隨著我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和數(shù)字化時(shí)代的到來，各行各業(yè)大量、超大量的數(shù)據(jù)信息對審計(jì)工作提出了更高的要求。下面是小編為大家整理的審計(jì)開題報(bào)告范文，歡迎閱讀。
一、選題的目的及意義
進(jìn)入21世紀(jì)以后，發(fā)生在美國的幾起公司腐敗案及20xx年美國股票市場的急劇下挫，吸引了媒體、公眾和國會(huì)的廣泛關(guān)注。而近年來，我國證券市場頻繁發(fā)生上市公司會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真的事件，諸如銀廣夏、東方電子、科龍公司等，以及近期的五糧液虛假陳述、錢江摩托高溢價(jià)入主愛迪亞等事件，都嚴(yán)重?fù)p害了廣大中小股東的利益，損害了廣大投資者對審計(jì)工作的信任，助長了股市的投機(jī)氛圍，進(jìn)而嚴(yán)重破壞了我國證券市場的秩序。上述事件的發(fā)生大部分都與治理層和管理層的舞弊有關(guān)，公司治理這個(gè)通常被認(rèn)為神秘和深?yuàn)W的事物，成了公眾廣泛關(guān)注的對象。特別是20xx年金融危機(jī)的出現(xiàn)引發(fā)了人們對公司治理的反思，一個(gè)個(gè)案例無不彰顯著公司治理不力的重要原因之一就是內(nèi)部審計(jì)出了問題，即監(jiān)督機(jī)制無所作為。正是由于內(nèi)部審計(jì)的形同虛設(shè)，使得公司治理缺乏有效的監(jiān)督力度，導(dǎo)致其因失去約束而水平下降。公司治理是企業(yè)增強(qiáng)競爭力和提高經(jīng)營績效的必要條件，也是保護(hù)所有者和其他利益相關(guān)者、保證現(xiàn)代市場體系有效運(yùn)行的微觀基礎(chǔ)，公司的持續(xù)和諧發(fā)展離不開完善的內(nèi)部審記監(jiān)督機(jī)制，在公司總目標(biāo)的指導(dǎo)下，公司治理與內(nèi)部審計(jì)不斷融合、交織，以致在環(huán)境不斷變化的今天，內(nèi)部審計(jì)研究也同樣受到了高度的重視。
二、對選題的了解程度
外部監(jiān)管部門在對高管層進(jìn)行指導(dǎo)時(shí)，首先要讓高管層從理論的高度認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)中的重要性，從而指導(dǎo)他們在實(shí)踐中改變對內(nèi)部審計(jì)的態(tài)度，給予內(nèi)部審計(jì)更多的有形支持如改善辦公條件、組織人員培訓(xùn)等和無形鼓勵(lì)如維護(hù)內(nèi)部審計(jì)師的地位、積極采納內(nèi)部審計(jì)提出的建議等。
同時(shí)，針對目前存在的內(nèi)部審計(jì)錯(cuò)誤思想，一定要堅(jiān)決糾正。有人認(rèn)為，有外部審計(jì)就足夠了，再加上內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)多余，其實(shí)不然，兩者的作用完全不同，外部審計(jì)工作重點(diǎn)在于對財(cái)務(wù)報(bào)告信息完整性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性進(jìn)行監(jiān)督，而內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)在于企業(yè)內(nèi)部管理控制的監(jiān)督以及企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的防范，因此，如果說外部審計(jì)是企業(yè)的督導(dǎo)者，內(nèi)部審計(jì)扮演的角色更象是企業(yè)的協(xié)調(diào)者。而且外部審計(jì)需要的會(huì)計(jì)信息往往要內(nèi)部審計(jì)提供，外部審計(jì)工作的出色完成要借助內(nèi)部審計(jì)工作的良好運(yùn)作。也有人認(rèn)為，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)早已成為公司管理者的工具，其實(shí)也不然，一個(gè)擁有良好公司治理結(jié)構(gòu)的上市企業(yè)，內(nèi)部審計(jì)往往發(fā)揮了重要作用，以常州黑牡丹股份有限公司為例，20xx年x月，黑牡丹董事會(huì)和公司管理層經(jīng)過研究決定，希望能夠完成增發(fā)，以稀釋目前高企的股價(jià)，但是此方案遭審計(jì)委員會(huì)的強(qiáng)烈反對，理由為公司目前股價(jià)雖然處于高位，但考慮到公司的高成長性，其估值是合理的，如果要稀釋股價(jià)，應(yīng)該以現(xiàn)金分紅為主，并且審計(jì)委員會(huì)指出，以現(xiàn)金分紅的方式降低股價(jià)是內(nèi)部審計(jì)人員經(jīng)過多方論證的結(jié)果，并得到廣大股民和基層員工的認(rèn)可的。最后，董事會(huì)采納了該意見?？梢?，一個(gè)擁有良好公司治理的企業(yè)，內(nèi)部
審計(jì)是能夠發(fā)揮決策和監(jiān)督作用的。因此，不能以目前的現(xiàn)狀，就否則內(nèi)部審計(jì)的應(yīng)有地位，相反，應(yīng)該從公司治理的高度去完善和改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)的工作流程，充實(shí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作內(nèi)容，強(qiáng)化其監(jiān)督管理的功能。
內(nèi)部審計(jì)人員要具有良好的道德素養(yǎng)，在原則問題上不懼壓力，但同時(shí)要靈活處理那些非原則問題，保證與各個(gè)部門能保持良好的溝通。要發(fā)揮團(tuán)隊(duì)精神，遇到無法克服的問題，要多與領(lǐng)導(dǎo)層溝通，取得他們的理解和支持，以保證工作的順利進(jìn)行。另外，內(nèi)部審計(jì)人員要不斷學(xué)習(xí)新知識(shí)，確保自己的知識(shí)體系不落后，要學(xué)習(xí)現(xiàn)代先進(jìn)的審計(jì)理念，要善于應(yīng)用計(jì)算機(jī)軟件提高工作效率。從公司角度來看，必須加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)人員的管理，建立良好的學(xué)習(xí)氛圍，完善已有的培訓(xùn)機(jī)制，同時(shí)要給審計(jì)人員一定的壓力，建立考核和獎(jiǎng)懲制度。
因此 內(nèi)部審計(jì)能在公司治理上發(fā)揮著越來越重要的作用。它是確保內(nèi)部受托責(zé)任有效運(yùn)行的手段，它能保證受托責(zé)任的落實(shí)。它在財(cái)務(wù)審計(jì)的基礎(chǔ)上，致力于經(jīng)營審計(jì)、管理審計(jì)的發(fā)展。內(nèi)部審計(jì)師們也正以積極開拓進(jìn)取的精神，建立起新的業(yè)務(wù)體系，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)其組織目標(biāo)，促進(jìn)企業(yè)和整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)、健康的發(fā)展。
本文將研究內(nèi)容的主要?dú)w納如下:
一、 內(nèi)部審計(jì)的意義。
二、 內(nèi)部審計(jì)的含義
三、 我國企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的問題
四、建議及對策
我國商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)及其審計(jì)對策
論文語種：中文
您的研究方向：審計(jì)
是否有數(shù)據(jù)處理要求：否
您的國家：中國
您的學(xué)校背景：國內(nèi)一般重點(diǎn)大學(xué)
要求字?jǐn)?shù)：10000
論文用途：本科畢業(yè)論文 Bachelor Degree
是否需要盲審(博士或碩士生有這個(gè)需要)：否
補(bǔ)充要求和說明：參考文獻(xiàn)不少于2本著作和10篇論文，其中至少有1篇外文文獻(xiàn)，另文中引文應(yīng)用是標(biāo)注來源，作者等
1.研究背景
縱觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展歷程，商業(yè)銀行在金融市場中發(fā)揮重要的作用，也是國家經(jīng)濟(jì)體系中重要的金融機(jī)構(gòu)，并且成為國家整個(gè)經(jīng)濟(jì)的樞紐，商業(yè)銀行的經(jīng)營狀況將關(guān)系到整個(gè)經(jīng)濟(jì)狀況，而銀行經(jīng)營主要是風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營，其作為專門經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)構(gòu)，將面臨巨大的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。
2.可能遇到的困難及解決措施
本文主要研究我國商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)及審計(jì)對策。由于涉及一些事務(wù)性的資料，需要從我國商業(yè)銀行獲取，而這些資料也是商業(yè)銀行重要的資料，所以有可能會(huì)面臨一些困難去獲取一些相關(guān)資料、數(shù)據(jù)等。為此，我會(huì)去中國一些商業(yè)銀行進(jìn)行調(diào)研，訪問相關(guān)專家和學(xué)者，查找相關(guān)文獻(xiàn)等，獲取相應(yīng)的信息和資料。p副標(biāo)題e
3、參考文獻(xiàn)
[1]Renneth.Spon. Banking lts purpose: Regulation Implementation, and effects[m],2000.
[2]馮懃,章科燕.國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)問題的探究—構(gòu)建股權(quán)激勵(lì)制度[J].北方經(jīng)濟(jì),2008(2).
[3]李金玲.論我國商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因及對策[J].現(xiàn)代商業(yè),2009(3).
[4]李雷卡。我國商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制評價(jià)研究。湖南大學(xué)碩士畢業(yè)論文，2010.
[5]劉勝軍,王琨.商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理[J].商業(yè)經(jīng)濟(jì),2008(7).
[6]馬博.商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)淺議[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,2009(3).
[7]石露。我國商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)及其審計(jì)對策?，F(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息。2006.1.
[8]石小軍?！渡虡I(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理研究—模型與實(shí)證》[M]，人民郵電出版社，2007年1月。
4、指導(dǎo)老師意見和建議:
簽字: 年 月 日
××市審計(jì)局：
根據(jù)(××××)審代字第10號(hào)“審計(jì)任務(wù)書”，我們于××××年××月××日至××月××日對國有××百貨商場××××年的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。此次審計(jì)活動(dòng)審查了該商場××××年度資金表、經(jīng)營情況表、有關(guān)財(cái)務(wù)收支的賬薄，抽查了年度內(nèi)的有關(guān)記賬憑證和原始憑證，盤點(diǎn)了庫存現(xiàn)金，按照審計(jì)計(jì)劃如期完成了審計(jì)任務(wù)。
經(jīng)審計(jì)查明：該商場××××年度盡管經(jīng)營業(yè)務(wù)有所發(fā)展，較好地完成了商業(yè)任務(wù)，但由于財(cái)經(jīng)法紀(jì)觀念不強(qiáng)，財(cái)會(huì)工作薄弱，仍存在內(nèi)部控制制度執(zhí)行不嚴(yán)，會(huì)計(jì)處理不及時(shí)，財(cái)務(wù)收支不真實(shí)等錯(cuò)弊行為。發(fā)現(xiàn)并落實(shí)的有如下問題：隱匿各項(xiàng)收入16 152元，擴(kuò)大各項(xiàng)開支40 321元，人為加大銷售成本25 625元，造成偷漏營業(yè)稅826.5元，偷漏所得稅36 265元?，F(xiàn)將審計(jì)報(bào)告范文具體內(nèi)容如下。
(一)被審計(jì)單位概況
國有××百貨商場系××市百貨公司所屬的中型百貨企業(yè)，以零售為主，兼營少量批發(fā)業(yè)務(wù)。19××年××月開業(yè)，經(jīng)營大小百貨、文化用品、針紡織品、五金交電、服裝、鞋帽、家具、家用電器等各類商品17 000多種。商場設(shè)黨支部，××××年實(shí)有干部職工225人，除支部書記1人、經(jīng)理1人、副經(jīng)理2人等黨政管理干部合計(jì)18人外，直接從事營業(yè)的人員207人，占全體人員的92%，財(cái)會(huì)專職人員6人，占全體人員的2.67%，按商品大類設(shè)15個(gè)商品柜組，每個(gè)柜組的副組長為不脫產(chǎn)核算員。 近年來，在商業(yè)經(jīng)濟(jì)體制改革中，商場的經(jīng)營業(yè)務(wù)有所發(fā)展，較好地完成了商業(yè)任務(wù)。該商場××××年的流動(dòng)資金平均占用額為145萬元(其中商品資金占82.7%)，年銷售總額為1 387萬元，實(shí)現(xiàn)毛利176萬元，毛利率為12.73%(比××××年增長12%)，實(shí)現(xiàn)利潤總額85萬元，利潤率為6.13%(比××××年增長13.33%)，開支商品流通費(fèi)41萬元，費(fèi)用水平為2.95%，比上年下降3.06%，全年全員勞動(dòng)效率為61 664元，人均利潤為3 778元，總的看來，各項(xiàng)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況較好。 但是，據(jù)有關(guān)部門介紹并從審計(jì)結(jié)果證實(shí)，商場的管理工作、財(cái)會(huì)工作處于中間狀態(tài)，需采取措施，進(jìn)一步加強(qiáng)。
(二)發(fā)現(xiàn)的問題和處理意見
除內(nèi)部控制制度不嚴(yán)存在漏洞，以及賬務(wù)處理不及時(shí)、長期掛賬，致使會(huì)計(jì)材料不實(shí)等問題已分別指出糾正外，查實(shí)的屬于財(cái)務(wù)收支的其他錯(cuò)弊問題和處理意見如下。
1. 加大銷售成本，壓低銷售利潤。審計(jì)報(bào)告范文
(1)經(jīng)查，該商場經(jīng)營的兩種電扇，××××年××月份進(jìn)貨的價(jià)格每臺(tái)已調(diào)低30元，而月末計(jì)算銷售成本時(shí)仍按當(dāng)月初成本計(jì)算，而未按先進(jìn)先出法計(jì)算，使當(dāng)月售出的780臺(tái)電扇，每臺(tái)多計(jì)成本30元，共計(jì)加大成本23 400元，壓低了銷售利潤，造成偷漏所得稅12 870元。商場財(cái)計(jì)股長 ××承認(rèn)有弄虛作假的錯(cuò)誤行為并做了書面檢查。
(2)該商場的小百貨、文化用品和糧果煙酒3個(gè)商品柜組的庫存商品分別實(shí)行售價(jià)金額核算，分柜組計(jì)算已銷商品的進(jìn)銷差價(jià)。經(jīng)審核計(jì)算發(fā)現(xiàn)，這3個(gè)商品柜組12月份的已銷商品進(jìn)銷差價(jià)并未實(shí)際計(jì)算，而是按11月份的進(jìn)銷差價(jià)率計(jì)算的，致使12月份實(shí)際實(shí)現(xiàn)的進(jìn)銷差價(jià)少計(jì)2 225元，造成少計(jì)利潤，漏交所得稅1 223.75元。商場財(cái)計(jì)股長××承認(rèn)錯(cuò)誤，并稱這是由于當(dāng)時(shí)因年終財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)繁忙圖省事而造成的，并非故意作弊，經(jīng)查證，××所述屬實(shí)。 以上兩項(xiàng)人為地?cái)U(kuò)大銷售成本、壓低利潤的行為，造成偷漏所得稅14 039.75元。雖責(zé)任人已作出檢查，但情節(jié)較為嚴(yán)重，除應(yīng)立即調(diào)整賬項(xiàng)、補(bǔ)繳所得稅外，對××××年××月所售電扇780臺(tái)有意多計(jì)成本偷漏所得稅12 870元，已征得稅務(wù)局同意，處以一倍的罰金。
2. 審計(jì)報(bào)告范文-隱匿收入，偷漏所得稅。
(1)該商場自××××年××月起將6個(gè)臨街門面櫥窗租借給本市6家工廠作為商品宣傳廣告欄用。商場每月收取租金1 200元(每個(gè)櫥窗200元)，全年合計(jì)14 400元，記入“應(yīng)付款—其他應(yīng)付款”的有關(guān)明細(xì)賬戶下，長期懸掛，不作清結(jié)。商場承認(rèn)此項(xiàng)收入準(zhǔn)備用做“意外”支出，但尚未動(dòng)用，以致偷漏營業(yè)稅744元和所得稅7 510元。
(2)該商場××××年10月為“家用電器廠代銷”33臺(tái)滯銷收錄機(jī)，每臺(tái)代銷手續(xù)費(fèi)50元，共得手續(xù)費(fèi)1 650元，采用以上手段，計(jì)偷營業(yè)稅82.5元和所得稅862.13元。 以上兩項(xiàng)均屬營業(yè)外收入，應(yīng)計(jì)入企業(yè)“其他收入”賬戶，并應(yīng)照章繳納營業(yè)稅，計(jì)算經(jīng)營成果。長期懸掛，備作“意外”開支，屬隱匿收入行為，雖均未動(dòng)用，但已造成嚴(yán)重后果，應(yīng)立即補(bǔ)交所漏營業(yè)稅826.5元，余額轉(zhuǎn)入××××年××月份“其他收入”賬戶計(jì)算損益。
3. 審計(jì)報(bào)告范文-擴(kuò)大商品流通費(fèi)開支。
(1)××××年××月××日支付“購蒸籠9只”費(fèi)用一筆，單價(jià)35元，計(jì)315元，支付炊事用具款307元，兩項(xiàng)合計(jì)622元，列入“費(fèi)用—其他費(fèi)用”。該項(xiàng)開支均屬商場集體食堂，按商業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定應(yīng)由企業(yè)福利基金列支，此項(xiàng)違反規(guī)定制度的行為造成漏繳所得稅342.10元。
(2)××××年××月××日支付“購消防運(yùn)動(dòng)會(huì)獎(jiǎng)品”費(fèi)用一筆，計(jì)493元，列入“費(fèi)用——其他費(fèi)用”。根據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，職工運(yùn)動(dòng)會(huì)獎(jiǎng)品屬于福利基金開支范圍，此項(xiàng)亂計(jì)費(fèi)用的行為造成漏交所得稅271.15元。
(3)××××年××月××日支付“修倉庫圍墻”款20 503元，以“費(fèi)用——修理費(fèi)”列支;××月××日支付“打水井”款6 052元，以“費(fèi)用——保管費(fèi)”列支。經(jīng)查兩項(xiàng)工程的有關(guān)文件，證實(shí)該兩項(xiàng)工程均系批準(zhǔn)的自籌資金更新改造項(xiàng)目，應(yīng)由企業(yè)“更新改造基金”列支，此項(xiàng)亂計(jì)費(fèi)用的行為造成偷漏所得稅14 605元。以上幾項(xiàng)合計(jì)擴(kuò)大費(fèi)用開支27 670元應(yīng)立即進(jìn)行賬項(xiàng)調(diào)整，應(yīng)由專項(xiàng)存款支出，偷漏的所得稅15 218元應(yīng)補(bǔ)繳入庫。
4. 審計(jì)報(bào)告范文-亂列其他支出。
(1)××××年財(cái)稅大檢查中，該商場因亂計(jì)費(fèi)用偷漏所得稅受到罰款11 000元的處理。按現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定，支付罰款應(yīng)由“企業(yè)留利基金”承擔(dān)，但該商場將此項(xiàng)罰款于××月××日支付時(shí)，以“待轉(zhuǎn)罰款”為名先在“應(yīng)收款——其他應(yīng)收款”賬戶列賬，后于××月××日和××月××日分別由“其他支出”列支，造成財(cái)務(wù)成果不實(shí)，又偷漏所得稅6 050元。
(2)××××年××月××日在商場經(jīng)理××的同意下，該商場將截至××月份的醫(yī)藥費(fèi)超支費(fèi)用1 642元由“其他支出”列賬，違反了現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度，并漏繳所得稅903.10元。 以上兩筆亂列其他支出12 642元，均屬有意違反制度的弄虛作假行為，特別是將罰款列支“其他支出”更是錯(cuò)上加錯(cuò)，情節(jié)更為嚴(yán)重，理應(yīng)受到嚴(yán)肅處理。對上述亂列其他支出的行為應(yīng)立即糾正，由企業(yè)留利基金承擔(dān)，轉(zhuǎn)由企業(yè)專項(xiàng)存款支付。為維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，除將偷漏所得稅6 953.10元補(bǔ)繳入庫外，對其罰款亂列支出偷漏所得稅6 050元的行為，已征得稅務(wù)局同意處以偷漏所得稅數(shù)額1倍罰金的處罰。
(三)評價(jià)和建議
從這次審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的以上問題可以看出，國有××百貨商場財(cái)會(huì)工作質(zhì)量較低，主要負(fù)責(zé)人法制觀念淡薄，且并未從歷次財(cái)務(wù)檢查所發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)弊行為中吸取教訓(xùn)，以致仍發(fā)生有意、無意隱匿收入，擴(kuò)大開支，財(cái)務(wù)收支嚴(yán)重不實(shí)。偷漏國家稅收等一系列違反國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)會(huì)制度的行為。為了維護(hù)國家利潤，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)法紀(jì)，促進(jìn)其改善管理工作，我們建議如下。
1. 除對上列問題分別按各項(xiàng)處理意見進(jìn)行糾正、調(diào)整、補(bǔ)繳營業(yè)稅826.50元及所得稅36 265元并繳納罰款18 920元外，還應(yīng)為轉(zhuǎn)作企業(yè)留利基金的部分補(bǔ)繳相應(yīng)的能源交通建設(shè)費(fèi)。
2. 責(zé)成市百貨公司對該商場的財(cái)會(huì)工作進(jìn)行整頓，從此次審計(jì)所發(fā)現(xiàn)的問題中吸取教訓(xùn)，并采取措施予以改進(jìn)。
3. 該商場經(jīng)理××和財(cái)計(jì)股長××對上述舞弊行為負(fù)有直接責(zé)任，應(yīng)向市百貨公司作出檢討。 對于本報(bào)告各項(xiàng)內(nèi)容及建議，該商場已出具書面材料表示完全同意。以上報(bào)告妥否，請審核。
審計(jì)組組長××(印)
審計(jì)員××(印)
××(印)
××××年××月××日
看了審計(jì)開題報(bào)告范文