為了提高內部審計工作質量，加強現(xiàn)代企業(yè)制度建設，需要制定并實施相應的管理制度。小編今天為你整理了內部審計管理的一些制度內容，希望對大家有幫助!
第一章 總則
第一條 為加強和規(guī)范南方泵業(yè)股份有限公司(以下簡稱“公司”)的內部審計工作，提高內部審計工作質量，加強現(xiàn)代企業(yè)制度建設，保護投資者的合法權益，依據(jù)《公司法》、《審計法》、審計署《關于內部審計工作的規(guī)定》、《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》等有關法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的規(guī)定，結合公司具體情況，制定本制度。
第二條 本制度所稱內部審計，是指公司內部審計機構或人員依據(jù)國家有關法律法規(guī)和本制度的規(guī)定，對公司各內部機構以及控股子公司的內部控制和風險管理的有效性、財務信息的真實性、完整性以及經營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。
第三條 公司所屬各內部機構、全資、控股子公司、分公司均應按照本制度規(guī)定，接受內部審計監(jiān)督。
第二章 內部審計機構和人員
第四條 公司董事會下設審計委員會，制定審計委員會議事規(guī)則并予以披露。審計委員會由三名董事組成，其中兩名為獨立董事，審計委員會主任由會計專業(yè)人士的獨立董事?lián)巍?/p>
第五條 公司在審計委員會下設內審部，負責公司內部審計工作，依據(jù)國家法律、
法規(guī)、政策和公司章程、規(guī)章、制度，獨立行使內部審計監(jiān)督權。
第六條 內審部是董事會審計委員會領導下獨立開展工作的內部審計機構，是審計人員的日常辦事機構，依照國家法規(guī)、政策和企業(yè)規(guī)章制度，獨立行使內部審計職權，對公司所屬各部門、全資、控股子公司、分公司及辦事處的經濟活動實行審計監(jiān)督，不受其他部門或個人的干涉。
第七條 內審部負責人，由審計委員會提名、董事會任免。
第八條 內審部配置的專職人員從事內部審計工作，也可根據(jù)內部審計工作需要，從公司其他部門臨時抽調人員組成審計組開展工作。
第九條 公司所屬各單位、控股子公司及具有重大影響的參股公司應當配合內審部依法履行職責，不得妨礙審計工作，更不得拒絕、阻礙審計人員執(zhí)行任務、打擊報復審計人員。
第三章 內部審計基本原則
第十條 內審部要保證其部門的獨立性，不置于財務的領導之下，不與財務部門合署辦公。
第十一條 審計人員在執(zhí)行審計時與審計對象或被審計單位(部門)有利害關系的，應事先申明，且不得參與該項內部審計工作。
第十二條 審計人員必須遵守職業(yè)道德規(guī)范和公司規(guī)章制度，恪守“獨立、客觀、公正”原則，不得濫用職權、徇私舞弊，并應有職業(yè)謹慎態(tài)度執(zhí)行審計工作，發(fā)表審計意見，保守其在執(zhí)行業(yè)務過程中知悉的商業(yè)秘密。在內部審計工作中取得的資料不得用于與審計無關的目的。
第十三條 審計人員應不斷加強學習，努力提高自身的素質和專業(yè)勝任能力，提高審計質量。
第四章 審計范圍及審計時限
第十四條 內審部開展內部審計工作的范圍及時限。
(一) 公司本部(包括各職能部門);
(二) 公司下屬分公司、生產車間及其它所屬機構;
(三) 各全資子公司及控股子公司。
(四) 內審部可根據(jù)實際情況，對被審計單位實施定期或不定期、全面或局部審計。
(五) 當發(fā)生重大投資事項、簽署重大經濟合同或有重大經濟問題時，經審計委員會決定，內審部可隨時審計。
(六) 當發(fā)生管理人員離任、調任及需要專項審計時，內審部可隨時審計。
第五章 內審部職責
第十五條 內審部應當履行以下主要職責：
(一) 對公司、控股子公司以及具有重大影響參股公司的內部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行檢查和評價;
(二) 對公司、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會計資料及其他有關經濟資料，以及所反映的財務收支及有關的經濟活動的合法性、合規(guī)性、真實性和完整性進行審計，包括但不限于財務報告、業(yè)績報告、自愿披露的預測性財務信息等;
(三) 協(xié)助建立健全反舞弊機制，確定反舞弊的重點領域，關鍵環(huán)節(jié)和主要內容，并在內部審計過程中合理關注和檢查可能存在的舞弊行為;
(四) 對公司和控股子公司的工程項目管理進行檢查監(jiān)督，對工程項目的預決算內容和工程進度款的支付進行審計;
(五) 內審部應將審計重要的對外投資、購買和出售資產，對外擔保、關聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務等事項作為年度工作計劃的必備內容。
(六) 內部審計應涵蓋公司和控股子公司經營活動中與財務報告和信息披露事務相關的所有環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷售與收款、采購與付款、存貨、固定資產、資金、投資與中小企業(yè)融資、人力資源、信息系統(tǒng)和信息披露等的管理。
(七) 內審部應以業(yè)務環(huán)節(jié)為基礎開展審計工作，并根據(jù)實際情況，對與財務報告和信息披露事務相關的內控設計的合理性和實施的有效性進行評價。
(八) 至少每季度向審計委員會報告一次，內容包括但不限于內部審計計劃及其執(zhí)行情況，審計工作小結、內審工作中發(fā)現(xiàn)的問題等;
(九) 內審部應當在每個會計年度結束前兩個月內向審計委員會提交下一年度的內審工作計劃，并在每個會計年度結束后兩個月內向審計委員會提交年度內部審計工作報告。
(十) 董事會和審計委員會授予的其他職責。
第六章 內審部的權限
第十六條 內審部的主要審計權限：
(一) 有權要求公司各內部機構、控股子公司按時報送生產、經營、財務收支計劃、預算執(zhí)行情況、決算、財務報告和其他有關文件、資料等;
(二) 有權列席公司重要經營、管理會議，有對重大的投資、中小企業(yè)融資、對外擔保和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略活動的參與權。
(三) 有權參與有關業(yè)務部門研究制定和修改公司有關的規(guī)章制度并督促落實。
(四) 有權審查被審單位的會計憑證、賬簿、報表、合同及其他有關生產經營活動的資料，對有關的計算機系統(tǒng)、電子數(shù)據(jù)與資料具有檢查權。
(五) 有權了解被審單位就法律法規(guī)、內部管理制度和業(yè)務規(guī)范的執(zhí)行情況，對其經濟、業(yè)務活動執(zhí)行穿行測試并具有評價權。
(六) 對被審計單位就審計事項進行調查時，有權要求被審單位及相關人員進行配合和提供證明材料。
(七) 在審計委員會批準的條件下，對可能被轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計資料和相關資料具有暫時封存權。
(八) 對正在進行的嚴重違法違規(guī)行為，嚴重損失浪費行為具有臨時制止權。對違法違規(guī)和造成損失浪費的單位和相關人員，具有提請相關上級部門給予通報批評或追究相應責任的建議權。
(九) 對公司和被審單位的經營管理，制度建設和內控管理的建立健全具有建議權。
(十) 對公司及所屬控股子公司嚴格遵守財政法規(guī)和公司規(guī)章制度，經濟效益顯著貢獻突出的單位和個人，有向公司提出表揚和獎勵的建議權。
第十七條 董事會授予的履行審計職責所需的其他權限。
第七章 審計工作程序
第十八條 內審部應當在每個會計年度結束前兩個月內制定次一年度的內審工作計劃，報審計委員會批準后執(zhí)行;按批準的年度計劃制定下具體項目審計計劃。
第十九條 內部審計工作應當遵循獨立、客觀、公正的基本原則。其日常工作程序為：
(一) 審計立項：內審部應當在每個會計年度結束前兩個月內制定次一年度的內審工作計劃，報審計委員會批準后實施。
(二) 審計準備：內審部應當充分考慮具體項目情況和內部管理需要，制定具體項目審計計劃方案，做好審計準備。內審部應當在實施審計前3個工作日，通知各部門準備相關資料。各部門接到審計部門通知后，應當做好接受審計的各項準備工作，并及時提供所需資料。由于客觀原因，無法及時提交的資料，由各部門相關負責人提出申請，經內審部經理同意，可于原約定日后三日內提供，逾期視為無效資料。
(三) 實施審計：
1、內部審計人員在實施審計工作時，首先應與各部門的主要負責人及主要事項相關人員進行交流，介紹審計目的及主要審計內容，并了解各部門的基本情況;
2、在對各部門基本情況了解后，審計人員應根據(jù)國家有關法律法規(guī)及公司相關制度，嚴格實施具體審計;
3、內部審計人員應通過初步調查和內部控制檢查及進一步測試，運用審核、觀察、詢問、函證、檢查和分析性審計程序等方法，收集充分、可靠、相關有用的信息，以實現(xiàn)審計目標;
4、內部審計人員應將審計程序的執(zhí)行過程及收集和評價的審計結果，記錄于審計工作底稿，以支持審計意見和審計結果。如有詢問程序，應視詢問適宜的重要程度決定是否需要被詢問人簽章。
(四)審計結果
1、審計小組在實施審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題可隨時向有關單位和人員詢問并提出改進的建議，審計終結，依據(jù)審計工作底稿，做出審計報告，提出審計意見，征求被審計單位意見后，報送分管領導，同時送達被審計單位。
2、審計報告經審定后，內審部應當根據(jù)審計結論和審定意見，向各部門下達審計意見。
3、 被審單位應按照審計處理意見書的要求提出整改計劃，明確整改的完成時間、措施和責任人，并報內審部備查。
4、 內審部應對審計處理意見書中提出的整改項目進行后續(xù)審計，監(jiān)督檢查被審單位的整改落實情況和整改效果。
第二十條 如為避免股東利益和公司財產損失等特殊原因而采取突擊審計， 則可不按上述審計程序執(zhí)行。
第二十一條 審計項目完成后應建立審計檔案，按審計檔案管理和公司保密管理的要求，做好審計檔案的整理、歸檔、保管的管理工作。
第八章 監(jiān)督管理
第二十二條 內審人員在工作中忠于職守，客觀公正，認真履行職責，發(fā)現(xiàn)重大風險隱患及時制止或挽回經濟損失成績顯著的，提出的管理建議被公司采納并取得顯著經濟效益的，公司審計委員會應當給予表彰或獎勵。
第二十三條 內審人員違反本制度濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊、弄虛作假、泄露秘密、造成損失或不良影響的，視其情節(jié)輕重和損失大小，公司審計委員會應當給予批評、行政處分和經濟處罰。構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第二十四條 內審部對有下列行為之一的單位或個人，視情節(jié)輕重給予批評教育、責令其改正等;拒不改正的，向公司董事會提出追究行政責任、給予行政處分和經濟處罰的建議。情節(jié)嚴重構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任：
(一) 拒絕或者拖延提供有關資料或者提供虛假資料的行為;
(二) 不配合內部審計工作，拒絕、阻礙監(jiān)督檢查的行為;
(三) 阻撓內審人員行使職權，拒不執(zhí)行審計決定的行為;
(四) 打擊報復內審人員或者提供審計線索人員的行為;
(五) 轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、賬簿、報表以及其他與經濟活動和審計事項有關的資料的行為;
(六) 截留、挪用公司資金的行為;
(七) 轉移、隱藏、侵占公司財產的行為;
(八) 其他違反公司規(guī)章制度，侵害公司經濟利益的行為。
第九章 附 則
第二十五條 本制度未盡事宜，按國家有關的法律法規(guī)、中國證監(jiān)會的規(guī)范性文件、深交所的相關規(guī)則的規(guī)定執(zhí)行。
第二十六條 本制度由公司董事會負責解釋。
第二十七條 本制度自公司董事會審議通過之日起施行。
第一章 總 則
第一條 為切實加強交通運輸系統(tǒng)內部管理和監(jiān)督，遵守國家財經法規(guī)，促進廉政建設，改善行業(yè)管理，提高經濟效益。根據(jù)《中華人民共和國審計法》、國家審計署《關于內部審計的規(guī)定》、交通運輸部《交通行業(yè)內部審計工作規(guī)定》和《關于加強交通建設項目審計監(jiān)督的通知》，結合本單位實際情況，制定本制度。
第二條 本制度所稱的內部審計，是交通經濟監(jiān)督工作的重要組成部分，是局內部審計機構依法獨立監(jiān)督和評價本單位及所屬企事單位財政收支、財務收支、經濟活動的真實、合法和效益，以及為加強內部控制和風險管理、實現(xiàn)經濟目標提供保證和咨詢服務的行為。
第三條 內部審計制度和審計人員的職責，經局黨委會或局長辦公會議審議批準后實施。內部審計人員依照國家法律、法規(guī)和政策以及本局的規(guī)章制度，對本局及所屬企事業(yè)單位的經濟活動獨立進行審計監(jiān)督。
第四條 內部審計機構堅持依法審計、服務大局、突出重點的工作方針，堅持審計、指導、促進相結合的原則，執(zhí)行內部審計準則，規(guī)范內部審計行為，防范審計風險，提升審計價值。
第二章 審計機構與人員
第五條 內部審計工作由財務統(tǒng)計股負責。
第六條 財務統(tǒng)計股根據(jù)內部審計工作需要，配備具有審計或會計專業(yè)知識的專(兼)職內部審計人員，并保持人員的相對穩(wěn)定。
第七條 內部審計人員依法開展內部審計工作，被審計的單位和人員應予以積極配合，依法保護審計人員的合法權益，任何單位和個人不得打擊報復。
第八條 內部審計人員開展內部審計工作，應當嚴格遵守職業(yè)道德規(guī)范和準則，忠于職守，依法審計，客觀公正，廉潔自律，保守秘密，不得濫用職權，徇私舞弊、玩忽職守;內部審計人員與被審計單位或審計事項有利害關系的，應當主動申請回避。
第九條 內部審計人員應當不斷接受業(yè)務后續(xù)培訓，不斷提高業(yè)務能力，確保審計質量。
第十條 內部審計人員專業(yè)技術職務資格的取得和聘任，按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。
第十一條內部審計工作所需的經費，列入局財務預算。
第十二條內部審計人員享受適當崗位補貼，具體標準按照財政部門或參照當?shù)貙徲嫏C關的有關規(guī)定執(zhí)行。
第十三條在審計力量不足時，財務統(tǒng)計股經局主管領導和主要負責人批準，可從其他部門抽調相關專業(yè)人員協(xié)助配合內部審計工作。
第三章 審計職責
第十四條 財務統(tǒng)計股在主管領導和局主要負責人的領導下，依照國家法律、法規(guī)和政策，以及本局的規(guī)章制度，對所屬各企事業(yè)單位和工程建設項目的財政、財務收支及其經濟效益進行內部審計監(jiān)督，獨立行使內部審計監(jiān)督權。
第十五條 內部審計工作接受縣審計局和上級內部審計機構的業(yè)務指導和監(jiān)督，及時辦理其交辦的內部審計事項，并報告工作。
第十六條 財務統(tǒng)計股根據(jù)工作需要，可授權所屬單位內部審計機構辦理審計事項，并指導檢查審計工作開展情況。所屬單位內部審計機構應按要求辦理并接受指導、及時報告工作。
第十七條 財務統(tǒng)計股要按照規(guī)定或局黨委的要求以及財務隸屬關系、國有資產監(jiān)督管理關系，履行下列職責：
(一)對所屬企事業(yè)單位的財政收支、財務收支、經濟活動進行審計;
(二)對所屬事業(yè)單位預算內、預算外資金的管理和使用情況進行審計;
(三)按照干部管理權限，對本局內設機構及所屬單位領導人員的任期經濟責任進行審計;
(四)對所屬企事業(yè)單位固定資產投資項目進行審計;
(五)對所屬企事業(yè)單位經濟管理和效益情況進行審計;
(六)對所屬企事業(yè)單位內部控制制度的健全性和有效性以及風險管理進行評審;
(七)對所屬企事業(yè)單位有關工程建設項目、經濟合同簽訂、對外投資決策、國有資產處置、設備更新和技術改造等重要經濟活動進行監(jiān)督;
(八)對所屬企事業(yè)單位經濟管理中的重要問題開展審計調查，對國家財經法規(guī)和公司規(guī)章制度的執(zhí)行情況進行檢查;
(九)配合國家審計機關、上級內部審計機構和會計師事務所對本局的審計工作;
(十)法律、法規(guī)規(guī)定和局黨委要求辦理的其他審計事項。
第十八條 財務統(tǒng)計股管理和指導所屬單位內部審計工作的主要職責是：
(一)研究制定內部審計工作發(fā)展規(guī)劃和規(guī)章、制度、辦法;
(二)檢查、督促指導所屬單位按照國家有關規(guī)定建立健全內部審計制度，開展內部審計工作;
(三)明確工作重點，下達年度審計工作計劃，提出具體工作要求;
(四)組織開展專項審計調查;
(五)組織內部審計理論研究，培訓內部審計人員;
(六)總結、交流內部審計工作經驗，表彰、宣傳內部審計工作先進單位(集體)和個人;
(七)配合有關部門對打擊報復內部審計人員依法履行審計職責的行為進行調查。
第十九條財務統(tǒng)計股應當向縣審計機關和上級內部審計機構報送下列資料：
(一)內部審計工作發(fā)展規(guī)劃、年度審計工作計劃及工作總結;
(二)內部審計統(tǒng)計報表;
(三)審計報告、審計調查報告和審計決定;
(四)嚴重違法、嚴重損失浪費、貪污賄賂案件的專案審計報告;
(五)內部審計工作制度;
(六)內部審計工作信息、經驗材料;
(七)其他有關資料。
第二十條財務統(tǒng)計股在年度結束后，應將審計計劃執(zhí)行情況及時向局主管領導和主要負責人提交總結報告。
第四章 審計權限
第二十一條內部審計的主要權限是：
(一)要求局有關部門及所屬企事業(yè)單位及時報送生產、經營、財務收支計劃、預算及其執(zhí)行情況、決算、會計報表和其他有關文件、資料;
(二)參加生產、經營、財務和經濟管理等方面的有關會議，召開與審計事項有關的會議;
(三)參與研究和制定有關審計工作的規(guī)章制度，并由局黨委會或局長辦公會議審議通過后公布實施;
(四)檢查有關生產、經營、財務活動的資料、文件和現(xiàn)場勘察實物;
(五)檢查有關的計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料;
(六)對與審計事項有關的問題向有關單位和個人進行調查，并取得證明材料;
(七)對正在進行的嚴重違法和嚴重損失浪費的行為，作出臨時制止決定;
(八)對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經濟活動有關的資料，經局主要負責人批準，有權予以暫時封存;
(九)對阻撓、妨礙審計工作及拒絕提供有關資料的，經局主要負責人批準，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議;
(十)提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見以及改進管理、提高效益的建議;
(十一)根據(jù)審計工作需要，可聘請外部審計機構對其進行審計;
(十二)對違法和造成損失浪費的單位和個人，給予通報批評或提出追究責任的建議;
(十三)對局有關部門及所屬單位嚴格遵守財經法規(guī)、經濟效益顯著、貢獻突出的集體和個人，可以向局主要負責人或局黨委提出表揚和獎勵的建議。
第五章 審計程序
第二十二條 根據(jù)主管領導和局主要負責人批準或局長辦公會議審議通過的年度審計計劃與階段工作計劃安排開展審計工作，其他審計工作依據(jù)縣審計局和上級內部審計機構等授權部門委托開展審計工作。
第二十三條 審計一般采取預先通知方式，審計通知書以書面形式在審計前3日送達。被審計單位在接到審計通知書后，應認真按照審計通知書的要求做好準備工作;如遇特殊情況應及時說明。
第二十四條 審計工作按如下程序進行：
(一)實施審計前，應成立審計小組，指定小組負責人，同時制定項目審計方案，明確審計范圍、審計內容和審計方式。
(二)實施審計時，審計人員應認真聽取被審計單位有關情況介紹，調查內部控制制度建立健全和執(zhí)行情況，查證會計憑證、帳薄、報表和反映經濟活動的有關資料;對審計事項，應取得證明材料，填寫審計工作記錄單，編制審計工作底稿;審計工作記錄單由相關人員簽章確認。
(三)審計現(xiàn)場工作結束后，審計組應就被審計內容發(fā)表審計意見，形成審計報告(征求意見稿)。
(四)審計組將審計報告(征求意見稿)，征求被審計單位或有關人員的意見。被審計單位或有關人員應在收到審計報告(征求意見稿)之日起10個工作日內提交書面意見。在規(guī)定時間內未提交書面意見的，視同無異議。
(五)審計組將審計報告(征求意見稿)、審計工作底稿、審計工作記錄以及被審計單位的書面意見，送財務會計科負責人或其授權人員進行復核。復核完畢，擬出審計報告，連同審計報告(征求意見稿)和被審計單位的書面意見，一并報送主管領導和局主要負責人或局長辦公會議審批。
(六)將經批準的審計報告(必要時出具的審計決定)，送達被審計單位或有關人員;被審計單位必須執(zhí)行審計報告及審計決定，并在規(guī)定的期限內以書面形式反饋執(zhí)行結果。
(七)被審計單位或有關人員對審計報告和審計決定如有異議，可向主管領導和局主要負責人或局黨委提出，局主要負責人應當及時處理;在未作出新的決定之前，原審計報告和審計決定仍然有效。
第六章 獎 懲
第二十五條 對審計工作成績顯著的財務會計和忠于職守、堅持原則、有突出貢獻的內部審計人員，以及揭發(fā)檢舉違法行為、保護國有財產的有功人員，局應當給予精神或物質獎勵，并報請上級有關部門予以表彰獎勵。
第二十六條對濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的內部審計人員，由局依照有關規(guī)定予以處理;構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任。
第二十七條 被審計單位不配合內部審計工作、拒絕審計或提供資料、提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計結論或報復陷害內部審計人員的，局應當依照有關規(guī)定及時予以處理;構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任。
第七章 附 則
第二十八條 本制度由衡南縣交通運輸局財務統(tǒng)計股負責解釋。
第二十九條 本制度自局黨委會或局長辦公會議審議通過之日起施行。
p副標題e
為加強醫(yī)院內部的審計工作，根據(jù)審計部門《關于內部審計工作的規(guī)定》的要求，制定本制度。
一、醫(yī)院實行內部審計制度，以加強內部管理和監(jiān)督，維護財經紀律，改善經營管理，提高經濟效益和社會效益。
二、審計工作由醫(yī)院經濟管理小組負責，在院長領導下，依照國家法律、法規(guī)和政策，負責本院經濟部門業(yè)務收支及其經濟效益進行內部審計監(jiān)督，獨立行使內部審計職權，對院長負責并報告工作。
三、醫(yī)院內部審計機構或審計人員，接受上級審計機關的業(yè)務指導并協(xié)助上級審計機關對醫(yī)院審計。
四、醫(yī)院內部審計機構對審計范圍內的下列專項進行內部審計監(jiān)督：
(一)醫(yī)院財務計劃或者預算的執(zhí)行和決算。
(二)與醫(yī)院財務收支有關的經濟活動及其經濟效益。
(三)內部控制制度的健全、有效。
(四)醫(yī)院財產、物資的管理情況。
(五)專項資金的提取、使用。
(六)國家財經政策、計劃、規(guī)章制度、法令的執(zhí)行情況。
(七)醫(yī)院院長交辦或審計機關委托的其他審計事項。
五、醫(yī)院內部審計機構對本院與外單位合作項目的投入資金、財產的使用及其效益，進行內部審計監(jiān)督。
六、醫(yī)院內部審計機構根據(jù)醫(yī)院的規(guī)定，對有關經濟活動實行審簽制度。
七、根據(jù)醫(yī)院內部審計工作的需要，被審計部門應按時向審計機構報送有關的計劃、預決算、報表和文件資料等。
八、醫(yī)院內部審計的主要職權是：
(一)檢查憑證、賬表、決算、資金和財產，查閱有關文件資料。
(二)參加有關的會議。
(三)對審計的有關事項，進行調查并索取證明材料。
(四)對正在進行的嚴重違反財經法紀，嚴重損失浪費行為，做出臨時的制止決定。
(五)對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關資料的，經院長批準，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議。
(六)提出改進管理、提高效益的建議，以及糾正、處理違反財經法紀行為的意見。
(七)對嚴重違反財經法紀和造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責任的建議。
(八)對審計工作中的重大事項，向上級內部審計機構和審計機關反映。
九、院長可以在管理權限范圍內授予院內審計機構經濟處理、處罰的權限。
十、醫(yī)院內部審計工作的主要程序是：
(一)根據(jù)上級部署和醫(yī)院的具體情況擬訂審計項目計劃，報經院長批準后實施。
(二)實施審計時，應當事前通知被審計部門。
(三)對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關部門和人員提出改進意見。審計終結，提出審計報告，征求被審計部門的意見后，報送院長，經批準的審計結論和決定，被審計部門必須執(zhí)行。
(四)被審計部門對審計結論和決定如有異議，可以向院長提出申訴。
十一、醫(yī)院內部審計機構對辦理的審計事項，必須建立審計檔案，按照規(guī)定管理。
十二、醫(yī)院內部審計人員應具有較高的政治素質和業(yè)務素質，有較豐富的財務工作經驗和審計工作經驗，有較高的會計理論水平，熟悉有關政策、法令和制度。
十三、醫(yī)院內部審計機構的負責人員，按照干部管理權限的規(guī)定任免，并應事前征求上級主管部門的意見。
按照國家規(guī)定，評定醫(yī)院內部審計機構人員的專業(yè)技術任職資格，聘任內部審計人員。
十四、醫(yī)院內部審計機構要依法審計，忠于職守，堅持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密。不得濫用職權，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。
十五、醫(yī)院內部審計機構人員行使職權，受國家法律保護，醫(yī)院任何部門及個人不得打擊報復。
十六、對違反本規(guī)定的部門和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經濟處罰或者提請有關部門處理。
第一章 總則
第一條為了加強公司內部審計監(jiān)督，使審計工作制度化、法制化，根據(jù)國家審計法規(guī)結合實際情況，特制定本辦法。
第二章 審計機構和人員
第二條內部審計機構和人員方案有：
1.設立審計部，配置若干專職人員;
2.附屬財務部，設專職審計人員;
3.不設機構、專職人員，聘請外部兼職審計人員。
公司根據(jù)發(fā)展規(guī)劃，逐步形成多層次、多功能的審計監(jiān)督體系。
第三條內審人員應具有一定的政治素質、審計專業(yè)職稱、專業(yè)知識和審計經驗。
第四條內審人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守。公司應對審計人員工作進行獎勵和處罰。
第五條內審人員按審計程序開展工作，對審計事項應予保密，未經批準不得公開。
第六條內審人員依法行使職權，受法律保護，任何部門、個人不得阻撓和打擊報復。
第三章 審計對象、范圍和依據(jù)
第七條內部審計的對象：
1.公司各職能部門、員工;
2.公司全資子公司、分公司、控股公司;
3.公司參股企業(yè)的派駐人員;
4.總經理認為需要檢查的其他事項和人員。
第八條內部審計范圍：
1.與財務收支有關的經濟活動;
2.財務計劃的執(zhí)行和決算;
3.公司資產的使用、管理及保值增值情況;
4.基建工程預、決算的真實合法性;
5.國家財經法律、法規(guī)執(zhí)行情況;
6.公司領導離任的經濟責任;
7.管理活動、行政活動;
8.其他認定事項。
第九條內部審計依據(jù)：
1.國家法律、法規(guī)、政策;
2.公司規(guī)章制度;
3.公司經營方針、計劃、目標;
4.其他有關標準。
第四章 審計種類和方式
第十條公司內部審計包括：
1.財務收支審計。對被審單位財務收入的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。
2.專案審計。對被審單位及人員違反公司經濟紀律問題進行審計查處。
3.專項審計。包括：
(1)管理審計。對被審單位管理活動的效率性進行審計。
(2)效益審計。在財務收支審主計基礎上，對其經濟活動效益性、合理性進行審計。
(3)任期審計。對被審單位負責人在任職期間履行職責情況進行審計。
(4)審計調查。對公司普遍存在的問題進行專題調查。
第十一條公司內部審計方式有：
1.報送(送達)審計。
被審單位接到審計通知書，應在指定時間將有關材料送審計機構接受審計檢查。
2.就地審計。
審計人員到被審單位進行審計，后者提供必要的工作、生活條件。
第五章 內部審計和內容
第十二條內部審計的內容包括：
1.財務計劃及其預算的執(zhí)行的決算;
2.固定資產投資項目的立項、資金來源，以及預處算、決算、竣工、開工審計;
3.資產管理情況;
4.經營成果，財務收支的真實性、合法性、效益性;
5.內部控制制度的健全、嚴密、有效性;
6.重要經濟合同、契約的簽訂;
7.各部門、下屬企業(yè)領導離任審計;
8.聯(lián)營、合資、合作企業(yè)和項目投入投入資金、財產使用及其效果;
9.配合國家審計機關和審計(會計)師事務所，對公司、有關部門的審計;
10.其他交辦審計事項;
11.向總經理室、審計機關報送審計工作計劃、報告、統(tǒng)計報表等資料。
第六章 內部審計的主要職權
第十三條內部審計行使下列職權：
1.召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關審計工作會議;
2.參與重大經濟決策的可行性論證或可行性報告事前審計;
3.要求被審單位及時提供計劃、預算、決算、合同協(xié)議、會計憑證、帳簿等文件資料;
4.檢查被查計單位的憑證、帳簿、報表、資產;
5.對有關事項調查，有權要求有關單位和個人提供證明材料;
6.提出改進管理、提高效益的建議;
7.對違反財經法規(guī)行為提出糾正意見;
8.對嚴重違反財經法規(guī)、造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責任的建議;
9.對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向總經理、董事會、監(jiān)事會報告;
10.對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的，有權向總經理提出建議，采取必要措施，追究有關人員責任;
11.參與制定、修訂有關規(guī)章制度。
第七章 內部審計工作程序
第十四條內部審計工作程序：
1.制定公司審計計劃和工作方案，經總經理批準組織實施，必要時報送審計機關。
2.書面通告被審計單位，說明審計內容、種類、方式、時間。
3.實施審計。審計人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實物、向有關單位和人員調查取證等措施。
4.提出審計報告，作出審計結論及審計處理意見。
5.下達審查處理決定。
6.復審、被審單位、個人在接到審查處理決定15天內，向公司提出書面復審申請，經總經理批準，組織復議。
7.進行后續(xù)審計。
第十五條審計程序過程注意事項：
1.審計前，應向被審計單位出示由總經理簽章的審計通知書及授權審計通知書;
2.審計處理決定由總經理批準下達;
3.復議期間，原審計結論和決定必須照常執(zhí)行;
4.重大事項審計報告報董事會、監(jiān)事會備案;
5.審計過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時向公司報告及時制止。
第八章 審計檔案制度
第十六條審計部門建立、健全審計檔案管理制度。
第十七條審計檔案管理范圍：
1.審計通知書和審計方案;
2.審計報告及其附件;
3.審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù);
4.反映被審單位和個人業(yè)務活動的書面文件;
5.總經理對審計事項或審計報告的指示、批復和意見;
6.審計處理決定以及執(zhí)行情況報告;
7.申訴、申請復審報告;
8.復審和后續(xù)審計的資料;
9.其他應保存的。
第十八條審計檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。
第九章 獎勵與處罰
第十九條審計人員對被審計單位的人員之遵紀守法、效益顯著行為向總經理提出各類獎勵建議。
第二十條審計人員對下列行為之一單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，向總經理提出各類處罰建：
1.拒絕提供有關文件、憑證、帳表、資料和證明材料的;
2.阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的;
3.弄虛作假、隱瞞事實真相的;
4.拒不執(zhí)行審計結論和決定的;
5.打擊報復審計人員或舉報人的。
第二十一條對有下列行為的審計人員，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰：
1.利用職權謀取私利的;
2.弄虛作假、徇私舞弊的;
3.玩忽職守，給公司造成重大損失的;
4.泄露公司秘密的。
第二十二條對審計過程的以上行為，構成犯罪的，提請司法機關依法追究刑事責任。
第十章 附則
第二十三條本辦法由審計(財務)部門解釋、補充，經公司董事會通過頒行。
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