1.公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時查明原因，報告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。
3.不準(zhǔn)用“白條”入帳。
4.不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
5.到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。
6.現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
7.現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財物不得存放入內(nèi)。
8.現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。
9.出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定.
二.銀行存款管理
1.公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2.公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。
3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4.銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票)、銀
行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算)，除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。
5從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時入帳。
6公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。
7銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責(zé)任人進(jìn)行更正，對未達(dá)帳項(xiàng)要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應(yīng)盡快解決。
8空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三.往來帳款的管理
1應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時開據(jù)發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進(jìn)行核對，保證雙方賬賬核對一致。
2.其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷，每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。
3.應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。
四.內(nèi)部牽制：
1.公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度
2.非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。
3.庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。
4.
現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制單。
五.本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
公司財務(wù)管理制度3
第一條
根據(jù)中華人民共和國財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》和本公司財務(wù)管理實(shí)施細(xì)則第一次股東大會通過決議的財務(wù)管理制度的精神，特制定本財務(wù)管理實(shí)施細(xì)則。
第二條
本細(xì)則遵照有利于國家，有利于社會，有利于企業(yè)，有利于職員的企業(yè)宗旨，是企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的最高準(zhǔn)則，亦是對企業(yè)經(jīng)營管理進(jìn)行審計的基本準(zhǔn)則。
第三條
公司設(shè)立財務(wù)部門，審計部門，本辦法的實(shí)施經(jīng)董事會授權(quán)，由公司財務(wù)部門實(shí)施，對公司的經(jīng)營管理過程中經(jīng)濟(jì)行為的審計經(jīng)監(jiān)事會授權(quán)，由公司審計部門或聘請中介審計機(jī)構(gòu)實(shí)施。
第四條
公司下屬各分支機(jī)構(gòu)，各門店有關(guān)財務(wù)管理細(xì)則，不得與本細(xì)則相違背，如有違背均以本細(xì)則為準(zhǔn)。
簡介
公司財務(wù)管理實(shí)施細(xì)則
目
錄
第一章
總則
第二章
財務(wù)部門職責(zé)
第三章
財務(wù)人員管理
第四章
商品管理
第五章
現(xiàn)金管理
第六章
固定資產(chǎn)管理
第七章
工程、設(shè)備管理
第八章
車輛、大型設(shè)備維修管理
第九章
費(fèi)用管理
第十章
工資結(jié)構(gòu)與資金管理
第十一章
借支、報銷管理
第十二章
社會養(yǎng)老保險及醫(yī)療保險
第十三章
舉債、擔(dān)保
第十四章
審計
第十五章
附則
有限公司財務(wù)管理實(shí)施細(xì)則
第一章
總則
第一條
根據(jù)中華人民共和國財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》和本公司財務(wù)管理實(shí)施細(xì)則第一次股東大會通過決議的財務(wù)管理制度的精神，特制定本財務(wù)管理實(shí)施細(xì)則。
第二條
本細(xì)則遵照有利于國家，有利于社會，有利于企業(yè)，有利于職員的企業(yè)宗旨，是企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的最高準(zhǔn)則，亦是對企業(yè)經(jīng)營管理進(jìn)行審計的基本準(zhǔn)則。
第三條
公司設(shè)立財務(wù)部門，審計部門，本辦法的實(shí)施經(jīng)董事會授權(quán)，由公司財務(wù)部門實(shí)施，對公司的經(jīng)營管理過程中經(jīng)濟(jì)行為的審計經(jīng)監(jiān)事會授權(quán)，由公司審計部門或聘請中介審計機(jī)構(gòu)實(shí)施。
第四條
公司下屬各分支機(jī)構(gòu)，各門店有關(guān)財務(wù)管理細(xì)則，不得與本細(xì)則相違背，如有違背均以本細(xì)則為準(zhǔn)。
第二章
財務(wù)部門職責(zé)
第五條
嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《商業(yè)企業(yè)會計制度》及其它財務(wù)規(guī)章制度，認(rèn)真、負(fù)責(zé)貫徹實(shí)施本公司財務(wù)管理實(shí)施細(xì)則。
第六條
根據(jù)會計核算原則，組織好公司的財務(wù)核算，包括購進(jìn)、存貨、往來、貨幣資金、固定資產(chǎn)、在建工程、短期、長期投資、費(fèi)用工資、稅金、利潤及利潤分配等核算，按要求建帳
、記帳、算帳、結(jié)帳、對帳。
第七條
及時，完整，準(zhǔn)確，真實(shí)編制月報和年報報表。
第八條
及時編制公司各門店，下屬分公司的經(jīng)濟(jì)效益考核表，為計提工資和資金提供財務(wù)依據(jù)。
一、 目的
為配合本公司業(yè)務(wù)需求，并合理支付員工因公務(wù)先行代墊費(fèi)用。
二、 適用范圍
凡本公司員工因公務(wù)報銷個人代墊費(fèi)用，概依本管理辦法之規(guī)定辦理。
三、 費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)
1、 工作誤餐標(biāo)準(zhǔn)：員工晚上加班至20點(diǎn)以后，公司報銷每人15元/天工作餐費(fèi)。
2、 車費(fèi)：員工因公務(wù)市內(nèi)外出辦事或晚上加班至21點(diǎn)以后發(fā)生的出租車費(fèi)。
3、 手機(jī)話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：視職務(wù)需求，提出申請，并依公司另行頒布員工手機(jī)通訊費(fèi)核銷標(biāo)準(zhǔn)辦理。
4、 業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)(招待餐費(fèi)、禮品費(fèi)等)：各部門根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，安排外單位人員用餐、送禮或安排其它形式的招待活動而發(fā)生的費(fèi)用。招待費(fèi)應(yīng)本著節(jié)約原則，發(fā)生招待費(fèi)前應(yīng)向權(quán)責(zé)主管請示批準(zhǔn)所要采用的招待標(biāo)準(zhǔn)。
5、 其它費(fèi)用：非上述所列費(fèi)用, 經(jīng)權(quán)責(zé)主管認(rèn)定該費(fèi)用確因公務(wù)發(fā)生者。
四、 個人費(fèi)用的報銷辦法
1、 個人費(fèi)用的報銷辦法采用：分級審批、預(yù)算限額控制。
2、 分級審批、預(yù)算限額控制指：公司將根據(jù)各部門人數(shù)、工作性質(zhì)下達(dá)各部門每月費(fèi)用(招待費(fèi)、差旅費(fèi)、工作餐費(fèi)、車費(fèi)、手機(jī)費(fèi)等)報銷限額，各部門根據(jù)限額自行控制部門費(fèi)用。各部門費(fèi)用限額總計應(yīng)在公司總預(yù)算范圍內(nèi)。只有當(dāng)各部門報銷的各種費(fèi)用總額在規(guī)定限額內(nèi)、并且符合本規(guī)定第三條中報銷標(biāo)準(zhǔn)時財務(wù)部方可予以報銷。
3、 各部門有權(quán)限的主管在限額內(nèi)批準(zhǔn)費(fèi)用，超過限額的費(fèi)用須報送首席執(zhí)行長和副總經(jīng)理批準(zhǔn)?！安块T個人費(fèi)用報銷限額及權(quán)限表”由財務(wù)部管理使用，部門可到財務(wù)部查閱，公司會隨著業(yè)務(wù)的變化而更新其中內(nèi)容。各部門助理也應(yīng)及時反映執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。
五、 費(fèi)用報銷流程
1、 單據(jù)準(zhǔn)備：財務(wù)部對報銷的原始發(fā)票有如下要求：
1)、工作餐報銷時發(fā)票背面應(yīng)寫明用餐時間、地點(diǎn)、用餐人數(shù)、用餐人名。
2)、出租車費(fèi)報銷時票據(jù)背面應(yīng)注明事由、到達(dá)地點(diǎn)。
3)、報銷手機(jī)話費(fèi)須寫手機(jī)話費(fèi)申請單。
4)、業(yè)務(wù)招待餐費(fèi)報銷時，發(fā)票背面應(yīng)注明事由、參與人姓名、招待時間。
2、 員工將發(fā)生的費(fèi)用分類整理，填寫“費(fèi)用報銷明細(xì)表”。在“費(fèi)用報銷明細(xì)表”上分行填寫不同的費(fèi)用名稱及相應(yīng)的金額，粘貼好單據(jù)。
3、 將報銷單據(jù)及“費(fèi)用報銷明細(xì)表”交權(quán)責(zé)主管審核、批準(zhǔn);權(quán)責(zé)主管應(yīng)根據(jù)個人費(fèi)用的報銷標(biāo)準(zhǔn)、要求認(rèn)真審核每個人的費(fèi)用，對超過標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用進(jìn)行質(zhì)詢，無正當(dāng)理由的超標(biāo)費(fèi)用不予批準(zhǔn)報銷。
4、 財務(wù)部門負(fù)責(zé)審核原始單據(jù)的合法性、報銷計算的準(zhǔn)確性, 如有疑問則退回部門重新審核。
5、 權(quán)責(zé)主管審核費(fèi)用的權(quán)限依照公司頒布之“各級主管核決權(quán)限規(guī)定”辦理。
6、 每月5日(含)以前, 員工需將上月報銷單據(jù)及“費(fèi)用報銷明細(xì)表”送交特定人員(如部門助理)匯總進(jìn)行審批作業(yè), 通過審批之費(fèi)用財務(wù)單位會通知員工領(lǐng)取款項(xiàng)。
1、根據(jù)公司中/長期經(jīng)營計劃，編制公司年度綜合財務(wù)計劃;
2、建立/健全公司財務(wù)管理體系，負(fù)責(zé)公司財務(wù)年度預(yù)算/資金運(yùn)作等全面控制;
3、主持公司財務(wù)報表及財務(wù)預(yù)決算的編制工作，為公司決策提供及時有效的財務(wù)分析，保證財務(wù)信息有效地監(jiān)督檢查財務(wù)制度/預(yù)算的執(zhí)行情況以及適當(dāng)及時的調(diào)整;
4、對公司稅收進(jìn)行整體籌劃與管理，完成稅務(wù)申報以及年度審計事宜;
5、精確監(jiān)控和預(yù)測公司現(xiàn)金流量，確定和監(jiān)控公司負(fù)債和資本的合理結(jié)構(gòu)，統(tǒng)籌管理和運(yùn)作公司資金并對其進(jìn)行有效的風(fēng)險控制;
6、對公司重大的投資/融資/并購等經(jīng)營活動提供建議和決策支持，參與風(fēng)險評估/指導(dǎo)/跟蹤和控制;
7、負(fù)責(zé)與財政/稅務(wù)/銀行等相關(guān)政府部門及會計師事務(wù)所等相關(guān)機(jī)構(gòu)建立并保持良好的關(guān)系;
8、負(fù)責(zé)本部門的員工隊(duì)伍建設(shè)及日常/培訓(xùn)/考核;
9、完成總經(jīng)理交付的其它事宜。
社團(tuán)聯(lián)合會本著“服務(wù)與管理并存，管理為先，服務(wù)為本”的工作理念，通過科學(xué)的管理，真誠的服務(wù)和正確的引導(dǎo)，真正地服務(wù)社團(tuán)，發(fā)展社團(tuán)，繁榮社團(tuán)，使社團(tuán)活動更加豐富多彩，更具文化性，觀賞性，思想性，教育性，使社團(tuán)工作更加規(guī)范有序。而作為辦公室下的財務(wù)部，通過管理社團(tuán)聯(lián)合會與各協(xié)會之間關(guān)于財務(wù)方面的流通，合理協(xié)調(diào)財務(wù)方面的收入與支出等，更好地完善社團(tuán)聯(lián)合會的財務(wù)工作制度。以及財務(wù)部日常工作的有序展開，為社團(tuán)聯(lián)合會開展活動提供了扎實(shí)的基礎(chǔ)，同時也讓社團(tuán)聯(lián)合會成為豐富學(xué)生業(yè)余生活較有影響力的學(xué)生組織。
（一）﹑財務(wù)部工作簡述
（1）掌握社團(tuán)經(jīng)費(fèi)支出情況，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，做好經(jīng)費(fèi)的支出與管理。
（2）加強(qiáng)社團(tuán)財務(wù)管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)紀(jì)律，監(jiān)督社團(tuán)合理使用經(jīng)費(fèi)
（3）對社團(tuán)每月所花經(jīng)費(fèi)整理、結(jié)余、存檔。
（二）﹑財務(wù)部各職位的職能與工作
1﹑部長：
（1）在主席團(tuán)的領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)社團(tuán)聯(lián)合會的財務(wù)制度，合理進(jìn)行社團(tuán)聯(lián)合會財務(wù)管理。
（2）通過與主席團(tuán)與團(tuán)委的溝通，及時完善財務(wù)管理。
（3）帶領(lǐng)財務(wù)部成員履行財務(wù)部職責(zé)，對社團(tuán)的一切經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行核算與總結(jié)。
（4）總攬財務(wù)部的工作，合理安排各成員的工作。讓副部長和各委員明確自己該做什么，負(fù)責(zé)什么，培養(yǎng)他們的責(zé)任心。使每個人都明確自己的任務(wù)和負(fù)責(zé)的事情，使其各盡其職，并監(jiān)督他們按時完成其應(yīng)有的職責(zé)。
（5）協(xié)調(diào)好財務(wù)部與社團(tuán)之間的關(guān)系，對于社團(tuán)反映的問題及時上報，使之得到妥善的解決。
（6）建立和完善社聯(lián)內(nèi)部財務(wù)管理制度，加強(qiáng)財務(wù)管理、控制和監(jiān)督。
（7）每個月給各個社團(tuán)財務(wù)部長開會，強(qiáng)調(diào)報賬流程，了解社團(tuán)財務(wù)動向。
2﹑副部長（管理賬本）
（1）管理財務(wù)部賬簿，根據(jù)已收的支出憑證，及時登記賬簿，將各社團(tuán)的每筆收支都詳細(xì)記錄日期，金額，用途，結(jié)余。
（2）對每筆收支應(yīng)附有的收據(jù)或發(fā)票按日期排列裝訂并逐一編排編號，記錄賬簿，月初存入檔案中。
（3）管理各社團(tuán)財務(wù)檔案，并定期進(jìn)行核對。
（4）每月對各社團(tuán)的所花費(fèi)經(jīng)費(fèi)和月結(jié)余進(jìn)行總結(jié)，并在各社團(tuán)財務(wù)部部長會議中傳達(dá)到各社團(tuán)中，以便社團(tuán)合理運(yùn)用經(jīng)費(fèi)。
3﹑副部長（管理資金出納）
（1）管理社團(tuán)支出經(jīng)費(fèi)的報銷。根據(jù)提供的收據(jù)金額給予社團(tuán)活動經(jīng)費(fèi)。收據(jù)必須有相關(guān)人員的簽字、蓋章。
（2）審核收據(jù)所寫金額的準(zhǔn)確性，給社團(tuán)支出時必須有經(jīng)手人的簽字。對于社團(tuán)經(jīng)費(fèi)不足的社團(tuán)不予以報賬，并及時上報團(tuán)委與主席團(tuán)。
（3）每周對支出總額和余額進(jìn)行總結(jié)，保管好社團(tuán)經(jīng)費(fèi)。
4﹑財務(wù)部成員
（1）熟悉社團(tuán)財務(wù)工作。
（2）聯(lián)系財務(wù)負(fù)責(zé)人，根據(jù)各社團(tuán)所交的憑據(jù)，嚴(yán)格謹(jǐn)慎制作賬單，并寫明制作人。
（3）積極主動配合工作，配合部長和副部長進(jìn)行賬本核對工作。
（4）服從社團(tuán)聯(lián)合會管理?xiàng)l例，有明確的紀(jì)律觀念，集體意識和大局觀念。
（5）有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)和端正的工作態(tài)度，以飽滿的熱情對待財務(wù)工作。
（三）社團(tuán)報賬流程及社團(tuán)的管理
【活動類】
1﹑活動預(yù)算
（1）社團(tuán)上交活動策劃書（包含活動預(yù)算）審批，活動審批經(jīng)過后，方可進(jìn)行下一步財務(wù)工作。（兩個協(xié)會以上舉辦活動則需在策劃書上明確活動經(jīng)費(fèi)的承擔(dān)者）
（2）活動策劃書審批經(jīng)過，經(jīng)費(fèi)預(yù)算100元以下收據(jù)需要社團(tuán)聯(lián)合會主席簽字。100元以上需要由院團(tuán)委老師簽字。所有收據(jù)簽字完成后，方可到財務(wù)部報賬。
（3）活動超預(yù)算審批（原則上不允許出現(xiàn)超支情況）
（4）社團(tuán)上交活動策劃（包含活動預(yù)算）審批。活動結(jié)束后若活動經(jīng)費(fèi)超過預(yù)算，需先向社團(tuán)聯(lián)合會主席閱明超支原由。征得社聯(lián)主席同意后方可按照報賬流程報賬。
2﹑直管協(xié)會財務(wù)部報賬流程
（1）舉辦活動的經(jīng)費(fèi)及時索要，在社聯(lián)值班時間拿到財務(wù)部報賬。注意：收據(jù)背后要注明協(xié)會會長、協(xié)會財務(wù)部長、經(jīng)手人的簽名。同時收據(jù)要有正規(guī)的蓋章，并注明某社團(tuán)所舉辦的該項(xiàng)活動。（如若所支出費(fèi)用超出100元，則必須由協(xié)會上報院團(tuán)委老師批準(zhǔn)）所有的預(yù)算審批應(yīng)在財務(wù)部備案留檔。
（2）如需報賬的協(xié)會請于每周周三值班時間自備零錢。在收款時需簽字。報賬時要求各報賬人員把收據(jù)及其它憑證上交。
3﹑預(yù)支費(fèi)用報賬流程
（1）提交活動策劃書﹑申請書，填寫預(yù)支申請表。
（2）院團(tuán)委老師與社聯(lián)主席簽字批準(zhǔn)，方可預(yù)支（托管協(xié)會由社聯(lián)主席和系主任簽字）
（3）活動開展結(jié)束按報賬流程報賬（多余現(xiàn)金需退回）
4﹑授課費(fèi)報賬注意事項(xiàng)
（1）以收據(jù)形式報銷授課費(fèi)，收據(jù)須有授課老師﹑指導(dǎo)老師﹑會長﹑財務(wù)部長的簽字。
（2）歸集形式報銷授課費(fèi)，須填好每次授課的收據(jù)，報賬時附一張授課清單，其內(nèi)容包括日期﹑地點(diǎn)﹑上課簡要﹑金額，并交于社聯(lián)主席﹑院團(tuán)委老師簽字（托管協(xié)會交于社聯(lián)主席﹑系主任簽字）。報賬時間在每個月未
5﹑以下不得報賬或推遲報賬
（1）不是活動預(yù)算內(nèi)的體現(xiàn)在收據(jù)上的不得報賬。
（2）預(yù)算丟失的協(xié)會自行補(bǔ)預(yù)算并得到團(tuán)委老師的簽字后才可報賬。
（3）收據(jù)、發(fā)票、授課證明等原始憑證簽名不齊全不得報賬。
（4）協(xié)會無財務(wù)部長的不得報賬。
（5）報賬需在活動結(jié)束本月內(nèi)進(jìn)行，不允許跨月報賬。如有特殊情況，需提前向社聯(lián)主席團(tuán)說明原因，征得同意方可。
（6）只能用于宣傳組織活動，對于各種車票（不包括公交車費(fèi)）、餐費(fèi)、電話費(fèi)一概不與報銷。
（7）收據(jù)沒有銷售方蓋章的不得報賬。
6﹑財務(wù)分割單
兩個或兩個以上協(xié)會一起舉辦活動所產(chǎn)生的活動費(fèi)用，由主辦方與承辦方自愿協(xié)商，以財務(wù)分割單的形式，分?jǐn)傊粮鲄f(xié)會，且需雙方負(fù)責(zé)人簽字，方可進(jìn)行報賬。
7、報賬時間
周一至周五社聯(lián)值班時間上交憑證，每周周三社聯(lián)值班時間領(lǐng)款。（除有特定安排之外）
【非活動類】
辦公用品采購
（1）社團(tuán)統(tǒng)一上交需采購用品清單。
（2）財務(wù)部統(tǒng)一制作采購申請表，并交由社聯(lián)主席審批。
（3）由社聯(lián)主席交由老師審批社團(tuán)反饋審批結(jié)果。
（4）若同意采購，社團(tuán)可自行購買物品。
（5）若未超過預(yù)算，持收據(jù)至社聯(lián)主席處簽字后方可交由財務(wù)部報銷。
注：辦公用品指社團(tuán)在非活動中需采購物品。
【協(xié)會對賬】（含托管與非托管）
（1）本月有發(fā)生額的協(xié)會（托管與非托管），對賬前需將財務(wù)明細(xì)表填寫好上交至社聯(lián)財務(wù)部。
（2）托管協(xié)會對賬，需將本協(xié)會本月發(fā)生的賬目（包含收據(jù)、發(fā)票、授課證明等）以及本協(xié)會賬簿攜帶到社聯(lián)進(jìn)行對賬。
（3）非托管協(xié)會對賬需將賬簿攜帶到社聯(lián)對賬。
注：非托管協(xié)會對賬時間：每月的最后一周星期三下午值班時間
托管協(xié)會對賬時間：每月的最后一周星期四下午值班時間
【相關(guān)的財務(wù)核查與監(jiān)督】
1﹑對社團(tuán)財務(wù)部工作的核查
財務(wù)部保證社團(tuán)的賬目清晰明了，責(zé)任到人，主管財務(wù)的負(fù)責(zé)人在換屆時需要和社聯(lián)財務(wù)部進(jìn)行交接，出示社團(tuán)的賬目，及賬蒲。
對社團(tuán)的財務(wù)，社聯(lián)財務(wù)部定期（每個月末）與社團(tuán)財務(wù)部進(jìn)行核對，并向各個社團(tuán)進(jìn)行財務(wù)公開。
團(tuán)委老師及各社團(tuán)成員可以根據(jù)部長的日賬清單及副部長的記錄、財務(wù)公開表、財務(wù)部收據(jù)對財務(wù)部的工作進(jìn)行核查。
2﹑對各個社團(tuán)財務(wù)的監(jiān)督
各社團(tuán)需由社團(tuán)發(fā)起人、負(fù)責(zé)人以外的專門人員（即各協(xié)會的財務(wù)部長）管理財務(wù)（包括會費(fèi)，贊助費(fèi)用，物品等使用情況的管理和記錄賬本），管理部員（包括社團(tuán)內(nèi)部的人員的管理培養(yǎng)）。
各社團(tuán)應(yīng)做到賬目清晰，財務(wù)部部長在換屆時應(yīng)將自己社團(tuán)的財務(wù)情況向下任的部長交接清楚，交出與社團(tuán)財務(wù)有關(guān)的發(fā)票、收據(jù)、賬本，進(jìn)行會費(fèi)和相關(guān)物品的交接。
物品保管核查，各協(xié)會的物品不能為個人所有，應(yīng)該交接由下一屆的會長及財務(wù)部長管理。社團(tuán)換屆時需出具社團(tuán)財務(wù)清單，由社聯(lián)相關(guān)部門進(jìn)行審核，并由下屆負(fù)責(zé)人確認(rèn)。
社聯(lián)財務(wù)部和各個社團(tuán)的財務(wù)部應(yīng)根據(jù)各社團(tuán)成員監(jiān)督舉報，社團(tuán)聯(lián)合會應(yīng)及時對各個社團(tuán)財務(wù)予以核查。
3﹑嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度
（1）相關(guān)人員在工作過程中要認(rèn)真遵守財務(wù)制度，認(rèn)真仔細(xì)工作，并做詳細(xì)記錄；
（2）財務(wù)管理要責(zé)任到人，相關(guān)工作人員特別是相關(guān)責(zé)任人要增強(qiáng)責(zé)任意識；
（3）對于違反財務(wù)工作制度的人員以及對事件負(fù)有責(zé)任的干部要根據(jù)有關(guān)規(guī)定視情節(jié)輕重進(jìn)行嚴(yán)格處理；
（4）尋求贊助的過程中若出現(xiàn)扣留，少報甚至是不報的現(xiàn)象，一經(jīng)查出，嚴(yán)肅處理，撤銷相關(guān)職務(wù)，并上報學(xué)院根據(jù)《學(xué)生違紀(jì)處分規(guī)定》給予相應(yīng)的處罰。
為健全食堂管理制度，規(guī)范食堂財務(wù)收支行為，使食堂工作更好地為教學(xué)服務(wù)、為師生員工生活服務(wù)，按照財務(wù)管理的要求，結(jié)合《中小學(xué)會計制度》及我市中小學(xué)食堂管理的實(shí)際，制定本制度。
第一部分食堂工作人員崗位職責(zé)
一、人員配備
1、學(xué)校食堂管理實(shí)行校長負(fù)責(zé)制，學(xué)校必須明確一名副校級以上干部分管食堂工作。審批食堂收支、往來、采購等事宜。
2、學(xué)校食堂按照不相容崗位分設(shè)的要求，設(shè)置會計、出納、采購、保管等工作崗位，建立食堂工作人員崗位責(zé)任制，明確責(zé)任，各司其職，相互監(jiān)督。
3、學(xué)校必須配備有一定專業(yè)技能的食堂財務(wù)人員，出納由學(xué)校行政報賬員兼任。食堂會計人員業(yè)務(wù)上接受學(xué)校會計的&39;指導(dǎo)和監(jiān)督。
4、財會人員因故調(diào)離本崗位，按有關(guān)規(guī)定辦理交接手續(xù)。
二、崗位職責(zé)
（一）會計
1、會計必須依據(jù)《田二河小學(xué)食堂會計核算細(xì)則》（試行）的要求設(shè)置“總分類賬”、“三欄式明細(xì)賬”、“多欄式明細(xì)賬”、“固定資產(chǎn)備查賬”等賬簿進(jìn)行核算。
2、每月5日前向食堂主管、財務(wù)室、校長報送上月“學(xué)校食堂資產(chǎn)負(fù)債表”、“學(xué)校食堂損益表”。每學(xué)期期末應(yīng)對食堂主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行分析。
3、會計依法履行會計制度，對會計資料的真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督。
4、妥善保管會計資料，并把原始憑證裝訂成冊。食堂的會計檔案資料，應(yīng)視同學(xué)校行政會計檔案進(jìn)行管理。
（二）出納
1、出納必須依據(jù)《田二河小學(xué)食堂會計核算細(xì)則》（試行）的要求設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”、“銀行存款日記賬”、按時登賬，做到賬款、賬證、賬賬相符。
2、每筆現(xiàn)金的收取，出納員必須開具三聯(lián)單并蓋“現(xiàn)金收訖”章，如有錯誤要作廢需三聯(lián)齊全。收款收據(jù)由學(xué)校財務(wù)室統(tǒng)一管理，由伙食會計到學(xué)校財務(wù)室領(lǐng)取。開完的收據(jù)應(yīng)全部送交財務(wù)室核實(shí)注銷。對涂改、變更、毀壞和遺失收款收據(jù)等要追查當(dāng)事人責(zé)任，根據(jù)情節(jié)輕重進(jìn)行處罰。
3、付款時，出納根據(jù)會計審核填制的憑證付款，并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。
4、所有現(xiàn)金清查的長款歸公，記作營業(yè)外收入，短款賠償。
（三）保管員
1、保管員對所有食堂物資進(jìn)行收發(fā)及驗(yàn)質(zhì)工作，保證食堂日常運(yùn)作的物資及時、安全供應(yīng)到位。
2、對購進(jìn)貨物開四聯(lián)入庫單，一聯(lián)為存根聯(lián)，一聯(lián)為會計記賬聯(lián)，一聯(lián)為保管聯(lián)，一聯(lián)作為結(jié)算聯(lián)給供應(yīng)商，并對貨物的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、質(zhì)量等進(jìn)行驗(yàn)收。如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量或數(shù)量問題不能入庫的，應(yīng)上報食堂管理人員處理。
3、發(fā)放物資必須開具出庫單，并及時登記入賬，做到先進(jìn)先出，每7天向會計送一次出庫單。每月25日清查盤點(diǎn)一次，并在26日及時把盤點(diǎn)表報送會計。
4、對倉庫物資庫存數(shù)量了如指掌，對采購員及時提出采購計劃，并說明品名、規(guī)格、數(shù)量、等級和單價。不得擅自把物資轉(zhuǎn)借、挪用、租賃給他人。
（四）采購員
1、采購員最高借款不得超過當(dāng)天所需采購原材料金額的總和。
2、所有采購的原材料或物資都必須實(shí)行雙人輪流采購，在特殊情況下只有一人時，須有輪值的中層值班人員陪同。
3、所有采購的原材料或物資，采購當(dāng)時須開具采購清單，當(dāng)時不能開具的，回食堂交貨后次日內(nèi)完成報賬手續(xù)。
第二部分會計核算
食堂財務(wù)必須按照“量入為出、保證質(zhì)量、收支平衡、略有結(jié)余”的原則進(jìn)行獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧，食堂賬只核算為伙食發(fā)生的有關(guān)收支事項(xiàng)，非伙食收支事項(xiàng)不得進(jìn)入食堂賬核算。
一、學(xué)校食堂現(xiàn)金管理
1、庫存現(xiàn)金不得超過1000元。除滿足正常開支外的多余現(xiàn)金轉(zhuǎn)存食堂賬戶統(tǒng)一管理，大額現(xiàn)金存取銀行時須有專人同行。支付超過1000元應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬。
2、不能以白條抵庫，不能私設(shè)小金庫。不得挪用現(xiàn)金和私自借給他人現(xiàn)金，現(xiàn)金如有遺漏、假幣等，所造成的損失由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。
3、預(yù)支現(xiàn)金后，須及時沖賬。前賬不清，后賬不借。
二、學(xué)校食堂收入管理
1、包伙食堂向?qū)W生收取伙食費(fèi)時，實(shí)行按月預(yù)收、學(xué)期末結(jié)算找補(bǔ)的辦法。預(yù)收伙食費(fèi)時，食堂必須向家長公布伙食費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)和計劃就餐次數(shù)，學(xué)期末以每個學(xué)生實(shí)際就餐次數(shù)和期初計劃就餐次數(shù)的差額為依據(jù)，向?qū)W生結(jié)算伙食費(fèi)。結(jié)算清單必須向家長公布，找還結(jié)余的伙食費(fèi)必須由家長或?qū)W生本人簽名領(lǐng)取。
2、教職工及食堂人員的伙食費(fèi)，可依學(xué)校自定的標(biāo)準(zhǔn)按月定額收取。
3、食堂銀行存款所產(chǎn)生的利息收入，以及包裝物出售、飯菜下腳料處理等所產(chǎn)生的收入，一律記入食堂收入，不得轉(zhuǎn)移存儲。
4、零伙食堂應(yīng)強(qiáng)化窗口監(jiān)督，憑票（卡）就餐，所收飯菜票及時全額上繳。
三、學(xué)校食堂支出管理
1、食堂支出是指食堂為師生提供伙食服務(wù)活動所耗的各項(xiàng)費(fèi)用，包括糧食支出、菜金支出、調(diào)料支出、水電支出、燃料支出、其他材料支出、臨時工工資及福利費(fèi)支出以及其他支出等。
2、食堂支出的管理程序和審批規(guī)定：
（1）所有主食、副食、蔬菜等物資材料購入，必須按實(shí)際支付的價格及運(yùn)費(fèi)等實(shí)際成本計價。物資材料購入時應(yīng)填制“入庫單”，數(shù)量、價格、質(zhì)量須經(jīng)食堂有關(guān)管理人員驗(yàn)收、過秤，開具“入庫單”后按序入庫，并記入有關(guān)賬簿。
現(xiàn)購現(xiàn)用物資材料的購入和交付使用，可不通過填制“入庫單”與“出庫單”，購買驗(yàn)收后憑采購單及發(fā)票經(jīng)審批后直接列入伙食支出。
（2）領(lǐng)取主食、副食、蔬菜等物資材料，必須填寫“出庫單”，“出庫單”須經(jīng)有關(guān)食堂管理人員簽章，并記入有關(guān)賬簿。
（3）食堂需購置固定資產(chǎn)，由食堂負(fù)責(zé)人提出申請，報學(xué)校校長審批后，方可辦理設(shè)備采購手續(xù)，購入后應(yīng)及時辦理登記入庫手續(xù)，必須經(jīng)學(xué)校財產(chǎn)保管員驗(yàn)收登記，發(fā)票須有經(jīng)手人和學(xué)校保管員驗(yàn)收簽章。
四、學(xué)校食堂物資管理
1、食堂飯菜票、卡券的保管和出售必須由專人分別負(fù)責(zé)，不得一人兼做。飯菜票、卡券的進(jìn)出必須手續(xù)清楚。
2、食堂必須建立倉庫賬，進(jìn)庫物資應(yīng)填寫四聯(lián)入庫單，出庫物資應(yīng)填寫三聯(lián)出庫單，經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人簽字核準(zhǔn)后方可出庫。
3、實(shí)物采購單由采購員簽名，經(jīng)保管員（或證明人）驗(yàn)收貨物核準(zhǔn)后簽名，購物資的發(fā)票或自制原始憑證，須經(jīng)辦人簽字，再經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人和總務(wù)處分管主任審核，并由校長批準(zhǔn)后報支，然后會計審核制作記賬憑證，交出納付款并登記日記賬。
4、每月25日清查存貨，會計協(xié)助監(jiān)督進(jìn)行，盤點(diǎn)庫存實(shí)物，并填寫盤點(diǎn)清單。會計和保管員應(yīng)根據(jù)盤貨清單分別記賬調(diào)整，做到賬賬相符、賬物相符。
5、盤點(diǎn)存貨，如出現(xiàn)短缺或溢余，作為“待處理財產(chǎn)損溢”，查明原因經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人和總務(wù)處分管主任審核，并由校長批準(zhǔn)后，交由會計作相關(guān)賬務(wù)處理。
6、食堂固定資產(chǎn)由會計造冊登記“固定資產(chǎn)備查賬”，食堂相關(guān)使用人負(fù)責(zé)實(shí)物保管。
五、學(xué)校食堂財務(wù)收支結(jié)余及分配管理
1、食堂財務(wù)收支結(jié)余是指年度收入與支出相抵后的余額。學(xué)校食堂是公益事業(yè)，應(yīng)堅持自辦食堂，不宜對外承包。學(xué)校食堂不應(yīng)以盈利為目的，在正常情況下，應(yīng)力求收支平衡（或）略有節(jié)余，保證師生生活平衡。
2、食堂應(yīng)每月公示財務(wù)收支情況，按月編制“學(xué)校食堂損益表”，及時發(fā)現(xiàn)問題，分析原因，消除虧損。
3、食堂如有結(jié)余，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)下期使用，用以彌補(bǔ)今后虧損，不得進(jìn)行私分、發(fā)放福利或作利潤分配。
1、目的：
為了使公司財務(wù)管理規(guī)范化，嚴(yán)肅財務(wù)制度。
2、適用范圍：
適用于財務(wù)管理。
3、責(zé)任人：
總經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理。
4、正文：
4.1總則
4.1.1根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計制度》和國家的有關(guān)財經(jīng)紀(jì)律，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。
4.1.2本制度包括董事會、總經(jīng)理財務(wù)管理職責(zé)、財務(wù)部門工作職責(zé)、會計核算原則、資金管理、結(jié)算賬款管理、固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、營業(yè)收入及營業(yè)外收支管理、利潤及利潤分配管理、財務(wù)報告的編制與公布、財務(wù)電算化管理、財務(wù)檔案管理及附則。
4.2董事會財務(wù)管理職責(zé)
4.2.1公司董事會審批公司的重大財務(wù)決策，控制投資規(guī)模和方向，審核公司重大資產(chǎn)處理。
4.2.2公司董事會負(fù)責(zé)制訂公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案。
4.2.3審議批準(zhǔn)公司的財務(wù)預(yù)算、決算報告及可行性研發(fā)項(xiàng)目。
4.2.4公司董事會負(fù)責(zé)公司章程規(guī)定的其他財務(wù)事項(xiàng)。
4.3總經(jīng)理財務(wù)管理職責(zé)
4.3.1遵守《會計法》及有關(guān)財務(wù)、稅收、金融等法律法規(guī)，貫徹執(zhí)行公司的財務(wù)制度，根據(jù)公司經(jīng)營目標(biāo)組織好生產(chǎn)經(jīng)營，力爭股東資產(chǎn)保值增值。
4.3.2總經(jīng)理負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)管理工作，并對公司保存和提供的會計資料的真實(shí)性、完整性擔(dān)負(fù)責(zé)任。
4.3.3指導(dǎo)公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的財務(wù)檢查，督促財務(wù)部門配合財政、稅務(wù)、審計機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。
4.3.4總經(jīng)理對公司財務(wù)預(yù)算全面負(fù)責(zé)，審核財務(wù)預(yù)算方案，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行預(yù)算，年度終了向董事會報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)決算情況對預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)行考核。
4.4財務(wù)部門工作職責(zé)
4.4.1嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)及公司的財務(wù)制度，加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作，保證會計工作依法有序進(jìn)行。
4.4.2編制公司財務(wù)預(yù)算、決算，并實(shí)施財務(wù)控制。
4.4.2.1財務(wù)預(yù)算按年度編制，包括業(yè)務(wù)預(yù)算(采購、銷售、生產(chǎn)、期間費(fèi)用等)、資本預(yù)算(固定資產(chǎn)投資、權(quán)益性資本投資、債券投資等)和籌資預(yù)算。
4.4.2.2預(yù)算年度終了，財務(wù)部負(fù)責(zé)作出財務(wù)決算，上報總經(jīng)理。
4.4.2.3財務(wù)部負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算的編制、審查、報告、監(jiān)督執(zhí)行等具體工作，分析財務(wù)預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議，實(shí)施財務(wù)控制。各職能部門及各業(yè)務(wù)部主要負(fù)責(zé)人對本部門執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。
4.4.3負(fù)責(zé)公司日常會計核算和財務(wù)管理工作
4.4.4公司財務(wù)人員必須根據(jù)《會計法》的規(guī)定，嚴(yán)格審查每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性，對不符合規(guī)定的成本費(fèi)用開支，要堅持原則，拒絕支付;
4.4.5財務(wù)人員必須按照規(guī)定的`會計科目和核算辦法進(jìn)行會計核算，對取得的原始憑證，要認(rèn)真審核，及時準(zhǔn)確地編制記賬憑證，記載有關(guān)賬簿;
4.4.6財務(wù)人員要加強(qiáng)對稅收法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，依法及時、足額繳納各項(xiàng)稅款;
4.4.7財務(wù)經(jīng)理應(yīng)參與公司的經(jīng)營決策，加強(qiáng)同銀行等金融機(jī)構(gòu)的聯(lián)系，準(zhǔn)確掌握公司資金分布及資金需求動態(tài)，搞好資金平衡調(diào)度，統(tǒng)籌處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題。
4.4.8按月及時、準(zhǔn)確、真實(shí)地編制財務(wù)報表并按規(guī)定向外報送財務(wù)報表;
4.4.9做好每月的生產(chǎn)經(jīng)營狀況財務(wù)分析工作，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用，為公司決策提供財務(wù)依據(jù)。
4.5會計核算的一般原則
4.5.1公司會計核算以人民幣為記賬本位幣，記賬采用借貸記賬法，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計價原則。
4.5.2壞賬核算采用備抵法，按應(yīng)收款項(xiàng)的3‰計提，如需計提特別壞賬，應(yīng)由董事會審批決定。
4.5.3存貨按實(shí)際成本入賬，發(fā)出時按加權(quán)平均法計價;低值易耗品采用五五攤銷法核算。
4.5.4公司的對外投資控股權(quán)在20%以下(不含20%)的，采用成本法核算;控股權(quán)在20%以上(含20%)的，采用權(quán)益法核算。股權(quán)在50%以上或根據(jù)重要性原則對具有實(shí)際控股權(quán)的要合并報表。
4.6資金的管理
4.6.1現(xiàn)金的管理
4.6.1.1公司出納與會計的職責(zé)必須分開，不能由一人兼任;
4.6.1.2公司的一切現(xiàn)金收支必須歸集到財務(wù)部門核算和管理，各項(xiàng)支出必須按規(guī)定辦理審批手續(xù);現(xiàn)金收入后及時送存銀行，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金和白條抵庫;
4.6.1.3公司庫存現(xiàn)金一般不得超過5000元，現(xiàn)金出納員要確保庫存現(xiàn)金每日賬實(shí)相符;
4.6.1.4每次提取備用金1萬元以內(nèi)(含1萬元)須由財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn);超過1萬元須報總經(jīng)理批準(zhǔn)。
4.6.2銀行存款的管理
4.6.2.1遵循國家關(guān)于銀行結(jié)算的有關(guān)規(guī)章制度;
4.6.2.2新增銀行賬戶必須事前由財務(wù)部經(jīng)理提出申請，由主管副總審核，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后開設(shè);
4.6.2.3公司設(shè)立的銀行賬戶只限于基本帳戶和一般帳戶，專用帳戶用于本公司經(jīng)營范圍內(nèi)的資金結(jié)算及資金調(diào)撥;
4.6.2.4正常業(yè)務(wù)支出的支票領(lǐng)用,都必須有經(jīng)核準(zhǔn)的發(fā)票或其他必要的憑證，支票上必須有金額且與應(yīng)付憑證金額一致，所有已經(jīng)簽發(fā)的支票，應(yīng)于當(dāng)日及時記入銀行存款日記賬中，并定期與應(yīng)付款或其他總分類賬借方進(jìn)行核對，每次支票領(lǐng)用金額1萬元以內(nèi)(含1萬元)須由財務(wù)經(jīng)理審核主管副總批準(zhǔn);超過1萬元須報總經(jīng)理批準(zhǔn)。
4.6.2.5開戶銀行間資金調(diào)撥需由經(jīng)辦人填制支票領(lǐng)用審批單，詳細(xì)說明資金調(diào)撥的理由，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核主管副總批準(zhǔn);1萬元以上的資金使用和調(diào)撥必須報總經(jīng)理批準(zhǔn);
4.6.2.6財務(wù)部對所有銀行支出憑據(jù)應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)內(nèi)容，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)辦人、審批人“雙簽字”制度，做到單證齊全、手續(xù)完備;
4.6.2.7公司的銀行支票，包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票，一律由財務(wù)部統(tǒng)一向銀行購買、統(tǒng)一保管、統(tǒng)一發(fā)放，發(fā)放時必須做好完整的領(lǐng)用、注銷記錄;對領(lǐng)用期限超過十天以上的，應(yīng)及時查明原因，督促經(jīng)辦人員及時注銷。作廢銀行支票必須注明“作廢”字樣單獨(dú)保管;
4.6.2.8銀行票據(jù)一般不得背書轉(zhuǎn)讓，如有特殊需要，背書必須由專人進(jìn)行登記，由財務(wù)經(jīng)理提出申請，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn);
4.6.2.9財務(wù)部必須加強(qiáng)銀行未達(dá)賬項(xiàng)的管理;銀行調(diào)節(jié)表應(yīng)于月度終了后十日內(nèi)編出，并積極予以清理，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時上報。
4.6.3銀行貸款及融資的管理
4.6.3.1銀行貸款卡必須由財務(wù)經(jīng)理保管，如需辦理貸款、還款手續(xù)，經(jīng)辦人應(yīng)要求銀行逐筆登記、注銷，財務(wù)經(jīng)理及時檢查并與銀行進(jìn)行核對;
4.6.3.2銀行貸款按公司規(guī)定的籌資權(quán)限實(shí)行逐筆審批制度，所有貸款由財務(wù)經(jīng)理提出申請，報總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，并逐月報董事會備案;
4.6.3.3所有對外融資一律由董事會批準(zhǔn);
4.6.3.4無特殊情況，公司一般不得對外擔(dān)保，如確需，公司必須要充分了解對方單位的資信，經(jīng)濟(jì)效益及償債能力等情況，由公司總經(jīng)理提出申請，經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)同意后，方可辦理。
4.7結(jié)算賬款的管理
4.7.1認(rèn)真審核結(jié)算單據(jù)，檢查結(jié)算手續(xù)是否完備、真實(shí)，單據(jù)是否齊全。對于未認(rèn)真核實(shí)而造成的多付或重付款項(xiàng)，應(yīng)立即查明原因，追究有關(guān)人員的責(zé)任。
4.7.2財務(wù)部應(yīng)對有關(guān)業(yè)務(wù)單位的往來結(jié)算賬款定期進(jìn)行核對和清理工作，所有往來戶由財務(wù)部與業(yè)務(wù)人員每月至少核對一次，并編制“往來賬戶調(diào)整表”;財務(wù)部每年不定期與終端客戶直接核對至少一次。
4.7.3發(fā)生采購時，由經(jīng)辦人員提出采購申請，由主管副總簽字審核批準(zhǔn)：采購金額超過1萬元(含1萬元)報總經(jīng)理批準(zhǔn)。
4.7.4公司確認(rèn)發(fā)生壞賬時，必須由經(jīng)辦人員提出書面申請，認(rèn)真查找原因，分清責(zé)任，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后，由總經(jīng)理批準(zhǔn);發(fā)生1萬元以上的壞賬損失時，總經(jīng)理審核同意后，報董事會批準(zhǔn)。
4.8固定資產(chǎn)及其它資產(chǎn)管理
4.8.1500元以上的資產(chǎn)稱為固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)的取得按原始價值計價。
4.8.2固定資產(chǎn)折舊原則上采用直線法計提，固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值率為其原值的3%。
4.8.3固定資產(chǎn)的購置均須經(jīng)主管副總審核后報總經(jīng)理批準(zhǔn)。
4.8.4固定資產(chǎn)的處理包括購置、出售、報廢、毀壞損失等(均為1萬元以上)須經(jīng)主管副總審核后，報公司董事會批準(zhǔn)。
4.8.5固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬核算，定期與行政部門和使用部門的卡賬和實(shí)物進(jìn)行核對，做到賬、卡、物相符。
4.8.6無形資產(chǎn)以歷史成本或評估價值入賬，并按收益期等額攤銷計入成本;不能確定收益期的按5年攤銷。
4.9成本、費(fèi)用的管理
4.9.1財務(wù)部應(yīng)按照國家有關(guān)的規(guī)定合理計提有關(guān)費(fèi)用。
4.9.2發(fā)生的所有費(fèi)用必須先由財務(wù)經(jīng)理簽署意見(單筆5000元以上的費(fèi)用需報備主管副總)，財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司有關(guān)行政文件規(guī)定的費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核，報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后報銷。
4.9.3差旅費(fèi)報銷：按公司制定的《市場人員費(fèi)用報銷辦法》執(zhí)行。
4.9.4財務(wù)部必須按收入與成本、費(fèi)用相匹配的原則及時進(jìn)行帳務(wù)處理，如實(shí)反映本期損益。
4.9.5研發(fā)費(fèi)用預(yù)算經(jīng)董事會批準(zhǔn)后，嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。
4.10營業(yè)收入和營業(yè)外收支的管理
4.10.1公司的營業(yè)收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。
4.10.2公司應(yīng)當(dāng)合理確認(rèn)營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)，將已實(shí)現(xiàn)的收入按時入賬，并及時結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本。發(fā)生銷售退回、銷售折讓與折扣，應(yīng)及時對有關(guān)銷售科目予以調(diào)整。
4.10.3營業(yè)外收入是指公司主要經(jīng)營業(yè)務(wù)以外的其他各項(xiàng)收入。包括固定資產(chǎn)盤盈及變賣收益、罰款收入、無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)、物資及現(xiàn)金的溢余等。營業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤虧及變賣損失，固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)因遭自然災(zāi)害等造成的非正常損失(扣除保險公司賠償款)，違約金、公益救濟(jì)性捐贈等。
4.11利潤及利潤分配的管理
4.11.1公司的利潤總額包括營業(yè)利潤、營業(yè)外收支凈額等項(xiàng)目構(gòu)成。
4.11.2公司發(fā)生的年度虧損，用下一年度稅前利潤彌補(bǔ);下一年度彌補(bǔ)不足的，在五年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ);五年內(nèi)不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤彌補(bǔ)。
4.11.3公司納稅所得稅以利潤總額為基數(shù)。
4.11.4公司繳納所得稅后的利潤，按下列順序分配：
4.11.4.1彌補(bǔ)前五年的虧損;
4.11.4.2提取法定公積金百分之十;
4.11.4.3提取法定公益金百分之五;
4.11.4.4提取任意公積金，比例由董事會決定;
4.11.4.5支付股東股利。
4.11.5公司法定盈余公積金可用于彌補(bǔ)虧損或經(jīng)董事會批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)增資本金。但轉(zhuǎn)增資本金時，以轉(zhuǎn)增后留存公司的法定盈余公積金不少于注冊資本25%為限。
4.11.6公司以前年度未分配的利潤，可以并入本年度分配。分配方案應(yīng)經(jīng)董事會批準(zhǔn)。
4.12財務(wù)報告的編制
4.12.1公司在每一會計年度前六個月結(jié)束后六十日以內(nèi)編制公司的中期財務(wù)報告;在每一會計年度結(jié)束后九十日以內(nèi)編制公司年度財務(wù)報告。
4.12.2公司年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、利潤分配表、現(xiàn)金流量表、會計報表附注。
4.12.3年度財務(wù)報告經(jīng)會計師事務(wù)所審計，并同時提供下一會計年度的預(yù)測報告。
4.12.4財務(wù)報告的公布
4.12.4.1年度財務(wù)會計報告應(yīng)在編制完成后15日內(nèi)送交各股東。
4.12.4.2公司于每月結(jié)束后15日內(nèi)向董事會提交月結(jié)束財務(wù)報表;每季度結(jié)束后30日內(nèi)向董事會提交季度財務(wù)報告、季度經(jīng)營總結(jié)分析報告。該類財務(wù)文件包括庫存清單、應(yīng)收帳款、固定資產(chǎn)、應(yīng)付帳款、其它應(yīng)付款、銷售收入、銷售成本、經(jīng)營費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用營業(yè)外支出明細(xì)表等事項(xiàng)。
4.13財務(wù)電算化管理
4.13.1財務(wù)部電腦操作人員應(yīng)按相應(yīng)的權(quán)限操作會計軟件，并定期與軟件供應(yīng)商聯(lián)系，做好軟件的系統(tǒng)維護(hù)工作。對于數(shù)據(jù)資料，在核對相符后，每日、每月要做好數(shù)據(jù)備份工作。
4.13.2財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格管理增值稅專用發(fā)票及防偽稅控設(shè)備，實(shí)行發(fā)票和IC卡分人管理。開票工作必須由持證人員負(fù)責(zé)，其它人員嚴(yán)禁使用。
4.13.3年度終了，由財務(wù)經(jīng)理統(tǒng)一保管備份數(shù)據(jù)。
4.14財務(wù)檔案管理
4.14.1公司必須保證財務(wù)檔案的存放空間及安全可靠，財務(wù)部要嚴(yán)格按照財政部、國家檔案局發(fā)布的《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。財務(wù)部應(yīng)指定專人保管財務(wù)檔案，建立健全嚴(yán)格的檔案管理制度。非本部門人員查閱檔案，必須要征得總經(jīng)理同意，檔案保管人必須要做好登記工作。
4.14.2本制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂，并在執(zhí)行過程中不斷完善。
4.15財務(wù)數(shù)據(jù)、資料、方針均屬公司重大機(jī)密，未經(jīng)授權(quán)，各級人員不得對外公布，亦不得在公司內(nèi)外傳播。
為切實(shí)規(guī)范專項(xiàng)資金管理，保障資金安全、高效運(yùn)行，發(fā)揮資金使用效益，特制定以下管理制度：
一、專項(xiàng)資金實(shí)行“專人管理、專戶儲存、專賬核算、專項(xiàng)使用”。
二、資金的撥付本著?？顚Ｓ玫脑瓌t，嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目資金批準(zhǔn)的使用計劃和項(xiàng)目批復(fù)資料，不準(zhǔn)擅自調(diào)項(xiàng)、擴(kuò)項(xiàng)、縮項(xiàng)，更不準(zhǔn)拆借、挪用、擠占和隨意扣壓;資金撥付動向，按不同專項(xiàng)資金的要求執(zhí)行，不準(zhǔn)任意改變;特殊狀況，務(wù)必請示。
三、嚴(yán)格專項(xiàng)資金初審、審核、審核制度，不準(zhǔn)缺項(xiàng)和越程序辦理手續(xù)，各類專項(xiàng)資金審批程序，以該專項(xiàng)資金審批表所列資料和文件要求為準(zhǔn)。
四、專項(xiàng)資金報賬撥付要附真實(shí)、有效、合法的憑證。
五、加強(qiáng)審計監(jiān)督，實(shí)行單項(xiàng)工程決算審計，整體項(xiàng)目驗(yàn)收審計，年度資金收支審計。
六、對專項(xiàng)資金要定期或不定期進(jìn)行督查，確保項(xiàng)目資金?？顚Ｓ茫虆⑴c項(xiàng)目驗(yàn)收和采購項(xiàng)目接交。