在我們不斷發(fā)展的社會(huì)·中，我們使用制度的場(chǎng)合越來(lái)越多，制度具有合理性和合法性，能夠規(guī)范員工行為。下面是小編整理的保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)制度，僅供參考，希望對(duì)你有所幫助。
一、為規(guī)范我公司財(cái)務(wù)行為和財(cái)務(wù)管理制度，有效運(yùn)作資產(chǎn)，積極增收節(jié)支，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，嚴(yán)格按公司法、會(huì)計(jì)法、企業(yè)財(cái)務(wù)通則、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等有關(guān)法律、法規(guī)、結(jié)合本公司的實(shí)際業(yè)務(wù)，特制定本制度。
二、根據(jù)公司管理會(huì)計(jì)核算的具體要求設(shè)置公司財(cái)務(wù)部，內(nèi)設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，出納員，責(zé)任明確，分工協(xié)作，共同搞好企業(yè)財(cái)務(wù)工作。
三、公司內(nèi)部建立必要的內(nèi)部稽核制度，出納人員不得兼管稽核，對(duì)會(huì)計(jì)檔案保管和收入費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目進(jìn)行登記。
四、公司財(cái)會(huì)人員應(yīng)忠于職守，堅(jiān)持原則，正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督。
五、本公司遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定和銀行結(jié)算辦法，建立現(xiàn)金管理辦法。
六、財(cái)務(wù)部對(duì)各種應(yīng)收款及預(yù)付款加強(qiáng)核算、管理，控制限額，確定回收時(shí)間，確保企業(yè)管理循環(huán)和周轉(zhuǎn)及時(shí)清算和催收。
七、嚴(yán)格流動(dòng)資金管理，確定最佳現(xiàn)金余額，避免現(xiàn)金閑置，保證現(xiàn)金安全。不準(zhǔn)將公司收入的現(xiàn)金直接支付，坐支現(xiàn)金，職工的工資、福利、津貼用現(xiàn)金結(jié)算，其他結(jié)算必須用轉(zhuǎn)帳結(jié)算。
八、公司職工有困難需要借款的，借款人填寫(xiě)借款單，注明個(gè)人用途，公司給予不超過(guò)個(gè)人二個(gè)月的工資為借款依據(jù)，并且及時(shí)還清借款，否則下次不予借支。
總 則
第一條 為加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度》、新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及其他相關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合本公司具體情況，為進(jìn)一步發(fā)揮財(cái)務(wù)管理工作在公司運(yùn)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的功效，特制定本制度。
第二條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作必須在加強(qiáng)戰(zhàn)略控制和運(yùn)營(yíng)執(zhí)行的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)法紀(jì)，旨在提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大經(jīng)濟(jì)實(shí)力、全方位提高企業(yè)綜合管理水平，加速踐行現(xiàn)代企業(yè)管理制度。財(cái)務(wù)管理工作中要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，主體上，服務(wù)于各項(xiàng)戰(zhàn)略制度;細(xì)節(jié)中，勤儉節(jié)約、高效務(wù)實(shí)，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中及時(shí)提出合理化建議，把控運(yùn)營(yíng)監(jiān)控，降低費(fèi)用消耗、增加積累、靈動(dòng)籌資、科學(xué)投資。
一、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員
第三條 公司設(shè)置財(cái)務(wù)部，并設(shè)置主辦會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)和出納等會(huì)計(jì)崗位。
第四條 財(cái)務(wù)部的職能：
(一)貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》及國(guó)家有關(guān)各項(xiàng)法規(guī)和規(guī)章制度;
(二)建立健全財(cái)務(wù)管理中的各種規(guī)章制度，配合企業(yè)年度目標(biāo)任務(wù)的制訂與分解，編制并下達(dá)企業(yè)年度財(cái)務(wù)計(jì)劃，編制并上報(bào)企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算，指導(dǎo)企業(yè)各部門(mén)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。參與經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、監(jiān)督財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，自行檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律;
(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理提供服務(wù)，向總經(jīng)理上報(bào)各項(xiàng)基于財(cái)務(wù)籌劃的合理化建議，促進(jìn)本公司取得更好的經(jīng)濟(jì)效益;
(四)負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理、資金籌集、調(diào)撥和融通，制定資金使用管理辦法，合理控制使用資金;
(五)負(fù)責(zé)成本核算管理工作，建立成本核算管理體制，制定成本管理和考核辦法，及時(shí)探索降低目標(biāo)成本的途徑和方法。
(六)加強(qiáng)與其他各職能部門(mén)的溝通和聯(lián)系，協(xié)調(diào)部門(mén)關(guān)系，指導(dǎo)各部門(mén)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)填制的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、制度化，解釋財(cái)務(wù)制度中涉及到具體業(yè)務(wù)部門(mén)的操作細(xì)節(jié)，提高經(jīng)營(yíng)管理效率;
(七)對(duì)工商、稅務(wù)、銀行、財(cái)政、審計(jì)等有關(guān)部門(mén)深入溝通，配合相關(guān)部門(mén)的監(jiān)督檢查工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況;
(八)完成公司交給的其他工作。
第五條 主辦會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：
(一)按照國(guó)家相關(guān)的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，記賬、報(bào)賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，傳遞及時(shí);
(二)堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)效益原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)相關(guān)指標(biāo)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效率，及時(shí)向總經(jīng)理提
(一)貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》及國(guó)家有關(guān)各項(xiàng)法規(guī)和規(guī)章制度;
(二)建立健全財(cái)務(wù)管理中的各種規(guī)章制度，配合企業(yè)年度目標(biāo)任務(wù)的制訂與分解，編制并下達(dá)企業(yè)年度財(cái)務(wù)計(jì)劃，編制并上報(bào)企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算，指導(dǎo)企業(yè)各部門(mén)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。參與經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、監(jiān)督財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，自行檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律;
(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理提供服務(wù)，向總經(jīng)理上報(bào)各項(xiàng)基于財(cái)務(wù)籌劃的合理化建議，促進(jìn)本公司取得更好的經(jīng)濟(jì)效益;
(四)負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理、資金籌集、調(diào)撥和融通，制定資金使用管理辦法，合理控制使用資金;
(五)負(fù)責(zé)成本核算管理工作，建立成本核算管理體制，制定成本管理和考核辦法，及時(shí)探索降低目標(biāo)成本的途徑和方法。
(六)加強(qiáng)與其他各職能部門(mén)的溝通和聯(lián)系，協(xié)調(diào)部門(mén)關(guān)系，指導(dǎo)各部門(mén)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)填制的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、制度化，解釋財(cái)務(wù)制度中涉及到具體業(yè)務(wù)部門(mén)的操作細(xì)節(jié)，提高經(jīng)營(yíng)管理效率;
(七)對(duì)工商、稅務(wù)、銀行、財(cái)政、審計(jì)等有關(guān)部門(mén)深入溝通，配合相關(guān)部門(mén)的監(jiān)督檢查工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況;
(八)完成公司交給的其他工作。
第五條 主辦會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：
(一)按照國(guó)家相關(guān)的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，記賬、報(bào)賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，傳遞及時(shí);
(二)堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)效益原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)相關(guān)指標(biāo)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效率，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，做好公司財(cái)務(wù)管理工作;
(三)妥善保管憑證、賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，建立健全財(cái)務(wù)管理中的各種規(guī)章制度，制定財(cái)務(wù)計(jì)劃，參與監(jiān)督監(jiān)督財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理、資金籌集、調(diào)撥和融通，積極與其他各職能部門(mén)及有關(guān)國(guó)家機(jī)關(guān)的溝通和聯(lián)系;
(四)完成上級(jí)交辦的其他工作。
第六條 成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：
(一)相關(guān)成本項(xiàng)目憑證、賬簿的編制，如，原材料、產(chǎn)成品等;
(二)進(jìn)行產(chǎn)品成本分析，編制成本報(bào)表，參與項(xiàng)目生產(chǎn)管理;
(三)規(guī)范監(jiān)督公司材料領(lǐng)用情況，復(fù)核監(jiān)督倉(cāng)庫(kù)期末盤(pán)點(diǎn)，監(jiān)督相關(guān)資產(chǎn)的安全與完整;
(四)對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)的會(huì)計(jì)資料的整理、保管，為規(guī)范公司成本核算流程，提供建議方法解決方案;
(五)完成上級(jí)交辦的其他工作。
第七條 出納崗位職責(zé)：
(一)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院現(xiàn)行的《現(xiàn)金管理辦法》，對(duì)本公司現(xiàn)金管理制度提出合理化建議;
(二)認(rèn)真執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù);
(三)建立健全現(xiàn)金出納的各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證;
(四)嚴(yán)格執(zhí)行支票管理制度，編制支票領(lǐng)用登記簿，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效;
(五)及時(shí)與銀行溝通，做好對(duì)賬、報(bào)賬工作;
(六)配合其他財(cái)務(wù)人員做好各種賬務(wù)處理;
(七)完成上級(jí)主管交辦的其他工作。
第八條 建立健全公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作：
(一)建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，嚴(yán)格貫徹執(zhí)行有關(guān)內(nèi)部審計(jì)管理制度;
(二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益;
(三)詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤;
(四)審閱公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，積累證據(jù);
(五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，進(jìn)一步規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為;
(六)針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生的原因，提出改進(jìn)建議和措施;
(七)完成上級(jí)交辦的其他工作。
二、會(huì)計(jì)核算辦法及細(xì)則
第九條 會(huì)計(jì)年度按公元紀(jì)年法，自每年一月一日起至十二月三十一日止，記賬方法采用借貸記賬法，記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。
第十條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載，記載、書(shū)寫(xiě)必須使用藍(lán)黑色鋼筆或黑色簽字筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。
第十一條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì)、出納記賬，都必須在記賬憑證上簽字。
第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。
第十三條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門(mén)。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次，會(huì)計(jì)報(bào)表須主管會(huì)計(jì)簽名或蓋章。
第十四條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，應(yīng)予以退回，要求更正、補(bǔ)充。
第十五條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，并及時(shí)作出處理。
財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。
第十六條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)工作。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。
第十七條 財(cái)務(wù)審計(jì)每年一次。內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。
第十八條 本公司嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》等行政法規(guī)，財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
會(huì)計(jì)主管辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理助理、主管副總經(jīng)理或指定專(zhuān)人監(jiān)交。
其他財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由會(huì)計(jì)主管監(jiān)交。
第十九條 本公司以單價(jià)20__元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，共分為五大類(lèi)：
(一)房屋及其他建筑物;
(二)生產(chǎn)設(shè)備(生產(chǎn)線(xiàn)、設(shè)備);
(三)電子設(shè)備(如計(jì)算機(jī)、復(fù)印機(jī)、打印機(jī)等);
(四)運(yùn)輸工具;
(五)其他設(shè)備。
各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為：
(一)房屋及建筑物20__年;
(二)生產(chǎn)設(shè)備20__年;
(三)電子設(shè)備3年 ;
(四)運(yùn)輸工具5年;
(五)其他設(shè)備5年。
固定資產(chǎn)以3%-5%作為凈殘值率，采用平均年限法計(jì)提折舊，當(dāng)其購(gòu)入下期計(jì)提，固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)以后各期不計(jì)提。
購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)、稅負(fù)等費(fèi)用合計(jì)作為原值(稅法規(guī)定用于生產(chǎn)的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣);需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用、材料及人工費(fèi);作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資合同(協(xié)議)約定的價(jià)格為原價(jià)。
固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)處連同其他職能部門(mén)每年至少盤(pán)點(diǎn)一次，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。
第二十條 所有辦公用具、用品的購(gòu)置統(tǒng)一由后勤部編造計(jì)劃、報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購(gòu)置。
所有用具必須統(tǒng)一由辦公室指定專(zhuān)人管理，辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號(hào)，經(jīng)常檢查核對(duì)。
個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動(dòng)時(shí)，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價(jià)賠償。
第二十一條 建立健全采購(gòu)、銷(xiāo)售與倉(cāng)儲(chǔ)管理的相關(guān)制度，明確各方的權(quán)、責(zé)、利，切實(shí)提高購(gòu)銷(xiāo)存等各環(huán)節(jié)的管理效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理智能化。
三、現(xiàn)金及支票管理
第二十二條 支票由出納或總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額填列，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第二十三條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管人員簽字)、主管人員審批。填寫(xiě)金額要準(zhǔn)確無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行賬號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷(xiāo)。
第二十四條 對(duì)于報(bào)銷(xiāo)時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦。
第二十五條 公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員及時(shí)通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。
第二十六條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
(一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金;
(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;
(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);
(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;
(五)法律法規(guī)規(guī)定的其他。
第二十七條 日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為5000元(須由銀行審核的，以最總審核數(shù)為準(zhǔn))，超額部分應(yīng)及時(shí)存入銀行。
第二十八條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。
第二十九條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫(xiě)借款單(借據(jù))，經(jīng)會(huì)計(jì)審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)其他應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。
第三十條 符合本規(guī)定第二十六條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
第三十一條 發(fā)票及報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無(wú)誤，填制記賬憑證。
第三十二條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，下月初發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。
第三十三條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部門(mén)經(jīng)理簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。
第三十四條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行賬目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行收支，賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。
四、會(huì)計(jì)檔案管理
第三十五條 凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。
第三十六條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由會(huì)計(jì)主管指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。
第三十七條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由會(huì)計(jì)主管指定專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。
第三十八條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
五、處罰辦法
第三十九條 出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。
(一)違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、賬表、文件資料的;
(三)偽造、變?cè)臁⒅e報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì) 賬簿;
(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;
(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;
(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。
內(nèi)部控制按其控制的目的不同，可分為會(huì)計(jì)控制和管理控制。會(huì)計(jì)控制是指與保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全性、會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和完整性以及財(cái)務(wù)活動(dòng)合法性有關(guān)的控制;管理控制是指與保證經(jīng)營(yíng)方針、決策的貫徹執(zhí)行，促進(jìn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性以及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有關(guān)的控制。會(huì)計(jì)控制與管理控制并不是相互排斥、互不相容的，有些控制措施既可以用于會(huì)計(jì)控制，也可以用于管理控制。
內(nèi)部控制的檢查與評(píng)價(jià)是通過(guò)內(nèi)部審計(jì)來(lái)完成的。內(nèi)部審計(jì)在某種程度上可以理解為對(duì)內(nèi)部控制的控制。通?？砂匆韵鲁绦蚝筒襟E：
1.確定被審計(jì)單位內(nèi)部控制的標(biāo)準(zhǔn)。內(nèi)部審計(jì)將根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進(jìn)行檢查和判斷。
2.檢查、判斷被審計(jì)單位內(nèi)部控制的健全情況，在分析被審計(jì)單位控制缺陷及潛在影響的基礎(chǔ)上，即可對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的健全性作出評(píng)價(jià)。
3.測(cè)試被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)科學(xué)地選定具有代表性的測(cè)試樣本，借以正確判斷被審計(jì)單位內(nèi)部控制的質(zhì)量狀況。
4.寫(xiě)出內(nèi)部控制檢查與評(píng)價(jià)的最終報(bào)告。內(nèi)部審計(jì)人員在其最終報(bào)告中，提出若干具體調(diào)查結(jié)論、意見(jiàn)、評(píng)價(jià)和建議，供單位最高管理層采納，同時(shí)送交被審計(jì)單位的管理人員以改進(jìn)內(nèi)部控制。
一、企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)缺陷
1.內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的不完善
風(fēng)險(xiǎn)治理重視不夠?，F(xiàn)行的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)主要以事項(xiàng)、流程為基礎(chǔ)，遵循業(yè)務(wù)的角度，偏重于日常經(jīng)營(yíng)治理的遵循，保證制度的遵循性和行為的規(guī)范性，主要以監(jiān)督機(jī)制為主。
公司治理結(jié)構(gòu)不合理。內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)一般是治理者針對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程和企業(yè)的狀況而設(shè)計(jì)的，而由于“經(jīng)濟(jì)人”的特性，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)治理者在內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)過(guò)程中難免會(huì)給自己留有一定的操作空間，以便尋求最大化的利益而忽視了投資者的需求。
忽視了“軟控制”的作用。內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)過(guò)分地強(qiáng)調(diào)剛性的政策、程序等技術(shù)問(wèn)題，而忽視了人在內(nèi)部控制中的作用，因?yàn)槿嗽趦?nèi)部控制中既是控制的主體又是控制的客體，內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)未能充分考慮人的`主觀能動(dòng)性以及人的道德、觀念、態(tài)度、風(fēng)格等，如此設(shè)計(jì)的內(nèi)部控制不能充分調(diào)動(dòng)員工的積極性，甚至?xí)?dǎo)致員工產(chǎn)生抵觸情緒，不利于內(nèi)部控制作用的發(fā)揮。
2.企業(yè)缺乏專(zhuān)業(yè)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)人員
目前大多數(shù)企業(yè)已經(jīng)意識(shí)到了內(nèi)部控制的重要性，所以急于建立和完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度體系，以增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力。但是企業(yè)內(nèi)部缺乏專(zhuān)業(yè)的人員，對(duì)內(nèi)部控制制度體系進(jìn)行構(gòu)建。所以大多數(shù)企業(yè)選擇聘請(qǐng)國(guó)內(nèi)外的專(zhuān)家，為企業(yè)設(shè)計(jì)構(gòu)建內(nèi)部控制制度體系。然而內(nèi)部控制制度的構(gòu)建并不是一個(gè)通用的模板，而是需要結(jié)合企業(yè)自身的特點(diǎn)，從而最終為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)服務(wù)的。
二、內(nèi)部控制執(zhí)行缺陷
1.內(nèi)部控制熟悉不足
我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)比較薄弱，一些企業(yè)的治理者對(duì)內(nèi)部控制非凡是內(nèi)部控制缺乏足夠的熟悉，對(duì)建立內(nèi)部控制制度不夠重視，內(nèi)部控制制度殘缺不全或有關(guān)內(nèi)容不夠合理。有些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部控制還有許多誤解，認(rèn)為加強(qiáng)內(nèi)部控制，辦事手續(xù)繁瑣束縛了手腳，影響了辦事效率，甚至認(rèn)為建立內(nèi)部控制制度，是人為制造矛盾，視內(nèi)部控制制度為麻煩。大多數(shù)企業(yè)訂立的內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)，流于形式，企業(yè)內(nèi)部控制失控現(xiàn)象嚴(yán)重。
2.評(píng)價(jià)與監(jiān)督機(jī)制不健全
我國(guó)還未能建立起有效的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和激勵(lì)機(jī)制，使得大部分內(nèi)控制度流于形式。雖然近來(lái)證監(jiān)會(huì)對(duì)少部分企業(yè)有所要求，國(guó)家審計(jì)署也作為測(cè)試的一項(xiàng)內(nèi)容，但沒(méi)有嚴(yán)格的評(píng)價(jià)體系和制約機(jī)制，約束性不強(qiáng)。
3.風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄
我國(guó)企業(yè)剛走出計(jì)劃經(jīng)濟(jì)模式，普遍缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，應(yīng)變能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力差。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及猜測(cè)的手段缺乏，只能依靠主觀經(jīng)驗(yàn)判定，不能應(yīng)對(duì)瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)。很多國(guó)內(nèi)企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的熟悉不夠，以為內(nèi)部控制就是內(nèi)部監(jiān)督，把內(nèi)部控制看作是手冊(cè)、各種文件和制度;也有的企業(yè)把內(nèi)部成本控制、內(nèi)部資產(chǎn)安全控制等視為控制有的企業(yè)甚至對(duì)內(nèi)部控制的熟悉還未理性化。
三、內(nèi)部控制保障缺陷
1.內(nèi)部審計(jì)、監(jiān)督機(jī)制不健全
目前有很多企業(yè)的監(jiān)督評(píng)審主要依靠?jī)?nèi)審部門(mén)來(lái)實(shí)現(xiàn)，我國(guó)現(xiàn)行的內(nèi)部審計(jì)主要是在行政干預(yù)的基礎(chǔ)上建立起來(lái)的，企業(yè)缺少行使內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)在動(dòng)力。審計(jì)署明文規(guī)定內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在本單位主要負(fù)責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)。
2.激勵(lì)與約束機(jī)制不健全
從目前看，企業(yè)中會(huì)計(jì)人員的薪酬與工作質(zhì)量不掛鉤，極大地挫傷了會(huì)計(jì)人員的積極性和創(chuàng)造性，致使有些會(huì)計(jì)人員經(jīng)受不住金錢(qián)的誘惑，違反了應(yīng)有的職業(yè)道德，故意提供虛假會(huì)計(jì)信息;另外企業(yè)經(jīng)營(yíng)者也缺乏相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制與約束機(jī)制，尤其是在國(guó)有企業(yè)，一旦出了問(wèn)題仍由國(guó)家來(lái)承擔(dān)損失。
3.內(nèi)部控制審核機(jī)制不健全
企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的執(zhí)行效果進(jìn)行審核時(shí)，存在以下問(wèn)題：沒(méi)有設(shè)置內(nèi)部控制執(zhí)行效果的關(guān)鍵控制點(diǎn)，對(duì)整個(gè)執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督審核;沒(méi)有將控制點(diǎn)按照重要程度分成若干級(jí)別，對(duì)所有控制點(diǎn)進(jìn)行審核。假如存在上述問(wèn)題，會(huì)大大降低審核的效率，同時(shí)也會(huì)浪費(fèi)大量的人力、物力、財(cái)力，增加了審核的成本。
四、企業(yè)內(nèi)部控制治理對(duì)策
1.完善內(nèi)控制度體系
健全治理體系，明確治理權(quán)限，建立統(tǒng)一的治理信息系統(tǒng)，這是內(nèi)部控制建設(shè)的三個(gè)方面。健全的治理體系是指對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程進(jìn)行自始至終的控制。從資源利用角度看，應(yīng)建立人力資源控制系統(tǒng)、物力資源控制系統(tǒng)、信息資源控制系統(tǒng)。從經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)看，應(yīng)有供給環(huán)節(jié)控制系統(tǒng)、生產(chǎn)環(huán)節(jié)控制系統(tǒng)和銷(xiāo)售環(huán)節(jié)控制系統(tǒng)等。
2.完善公司治理結(jié)構(gòu)
公司治理是一種對(duì)公司進(jìn)行治理與控制的體系。公司治理明確規(guī)定公司各個(gè)參與者的責(zé)任和權(quán)利分布，諸如董事會(huì)、經(jīng)理層、股東和其他厲害關(guān)系者，并且清楚地說(shuō)明決策事務(wù)時(shí)應(yīng)遵循的規(guī)則和程序，是適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度的治理方式。這種內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的內(nèi)部控制機(jī)制能明確所有者對(duì)企業(yè)擁有最終解釋權(quán)。
3.強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制
當(dāng)前企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)不斷提高，因而須從環(huán)境及其風(fēng)險(xiǎn)的分析入手將企業(yè)的優(yōu)點(diǎn)、短處與環(huán)境中的機(jī)會(huì)、威脅進(jìn)行配對(duì)分析，形成應(yīng)對(duì)環(huán)境的戰(zhàn)略設(shè)想，并進(jìn)行持久競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)檢驗(yàn)，最后形成企業(yè)戰(zhàn)略
第一章 概述
第一條 為促進(jìn)北京語(yǔ)言文化大學(xué)健全內(nèi)部控制,保障資金體系安全穩(wěn)健運(yùn)行,制定本制度 。
第二條 內(nèi)部控制是通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制和事后評(píng)價(jià)的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制。
第三條 內(nèi)部控制的目標(biāo)：
(一)保證國(guó)家法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)章和學(xué)校內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行;
(二)保證自身發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn);
(三)保證風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性;
(一)保證業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息及其他管理信息的及時(shí)、
完整和真實(shí)。
第四條 內(nèi)部控制基本原則：
(一)全面性。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)滲透到學(xué)校的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的財(cái)會(huì)部門(mén)、崗位和人員。
(二)審慎性。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以防范風(fēng)險(xiǎn)為出發(fā)點(diǎn)，在日常管理，尤其是設(shè)立新的機(jī)構(gòu)或開(kāi)辦新的業(yè)務(wù)，都應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求。
(三)有效性。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)具有高度的權(quán)威性，真正落到實(shí)處，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力;內(nèi)部控制存在的問(wèn)題應(yīng)當(dāng)?shù)玫郊皶r(shí)反饋和糾正。
(四)獨(dú)立性。內(nèi)部控制的檢查、評(píng)價(jià)部門(mén)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立并有直接向高級(jí)管理層報(bào)告的渠道。
第五條 內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與辦學(xué)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)相適應(yīng)，以合理的成本實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo)。
第二章 內(nèi)部控制的基本要求
第六條 內(nèi)部控制包含以下五個(gè)要素：
(一)內(nèi)部控制環(huán)境;
(二)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估;
(三)內(nèi)部控制措施;
(四)信息交流與反饋;
(五)監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正機(jī)制。
第七條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立良好的分工合理、職責(zé)明確、報(bào)告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)，為內(nèi)部控制的有效性提供必要的前提條件。
第八條 高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)到自身對(duì)內(nèi)部控制所承擔(dān)的責(zé)任。
校長(zhǎng)辦公會(huì)負(fù)責(zé)審批總體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和重大政策，確定可以接受的風(fēng)險(xiǎn)水平，批準(zhǔn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的政策、制度和程序，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督;
高級(jí)管理層負(fù)責(zé)執(zhí)行校長(zhǎng)辦公會(huì)會(huì)批準(zhǔn)的各項(xiàng)戰(zhàn)略、政策、缺席和程序，負(fù)責(zé)建立授權(quán)和責(zé)任明確、報(bào)告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)，建立識(shí)別、計(jì)量和管理風(fēng)險(xiǎn)的程序，并建立和實(shí)施健全、有效的內(nèi)部控制，采取措施糾正內(nèi)部控制存在的問(wèn)題。
第九條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)、有效的激勵(lì)約束機(jī)制培育健康的內(nèi)部控制文化，提高全體員工的職業(yè)操守和誠(chéng)信意識(shí)，從而創(chuàng)造全體員工都充分了解且能履行其職責(zé)的環(huán)境。
第十條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)設(shè)立履行風(fēng)險(xiǎn)管理職能的專(zhuān)門(mén)部門(mén)，并 制定和實(shí)施識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和管理風(fēng)險(xiǎn)的制度、程序和方法，以保證風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)現(xiàn)。
第十一條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)制度全面、系統(tǒng)、成文的各項(xiàng)業(yè)務(wù)的政策、制度和程序，并在一級(jí)法人內(nèi)保持統(tǒng)一的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和操作要求，避免因管理層的變更而影響其連續(xù)性和穩(wěn)定性。
第十二條 學(xué)校設(shè)立新的`機(jī)構(gòu)或開(kāi)辦新的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)首先建章立制，對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)量和評(píng)估，并提出風(fēng)險(xiǎn)也范措施。
第十三條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制的后評(píng)價(jià)制度，定期對(duì)內(nèi)部控制的制度建設(shè)和執(zhí)行情況進(jìn)行回顧和檢討，并根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)、規(guī)章的變化進(jìn)行修訂。
第十四條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)明確劃分相關(guān)部門(mén)之間、崗位之間、上下級(jí)機(jī)構(gòu)之間的職責(zé)，建立職責(zé)分離、橫向縱向相互監(jiān)督制約的機(jī)制，涉及資產(chǎn)、負(fù)債、財(cái)務(wù)和人員的重要變動(dòng)都不能由一個(gè)人獨(dú)自決定。
第十五條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)各級(jí)機(jī)構(gòu)和各業(yè)務(wù)部門(mén)的水平、業(yè)務(wù)發(fā)展需要建立相應(yīng)的授權(quán)體系，實(shí)行統(tǒng)一法人管理和法人授權(quán);授權(quán)應(yīng)適當(dāng)、明確，并采取書(shū)面形式。
第十六條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同的工作崗位及其性質(zhì)，賦予其相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限，各個(gè)崗位應(yīng)當(dāng)具備正式、成文的崗位職責(zé)說(shuō)明和清晰的報(bào)告關(guān)系，關(guān)健崗位的人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行定期或不定期的輪換。
第十七條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)積極利用計(jì)算機(jī)程序監(jiān)控等現(xiàn)代化手段，銷(xiāo)定分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)權(quán)限，加強(qiáng)對(duì)分支機(jī)構(gòu)的管理和控制;各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)牢固樹(shù)立一級(jí)法人意識(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)的決策，在各自職責(zé)和權(quán)限范圍內(nèi)開(kāi)展工作。
第十八條 學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)建立有效的核對(duì)、監(jiān)控制度，對(duì)各種賬證、報(bào)表定期進(jìn)行核對(duì)，對(duì)現(xiàn)金、有價(jià)證券、重要空白憑證等有形資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，對(duì)柜臺(tái)辦理的業(yè)務(wù)實(shí)行復(fù)核或事后監(jiān)督把關(guān)，對(duì)重要業(yè)務(wù)實(shí)行雙簽有效，對(duì)授權(quán)的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控。
第十九條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和業(yè)務(wù)記錄，建立完整的會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)和業(yè)務(wù)檔案并妥善保管，確保原始記錄、合同契約有各種報(bào)表資料的真實(shí)、完整。
第二十條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立有效的應(yīng)急制度，在各個(gè)重要部位、遇到供電中斷、火災(zāi)、搶劫等緊急情況，應(yīng)急措施應(yīng)當(dāng)及時(shí)、有效。
第二十一條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)操作和管理的電子化，促進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的整合，做到業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的集中處理。
第二十二條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)管理的信息化，建立貫穿各級(jí)機(jī)構(gòu)、覆蓋各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)和管理信息系統(tǒng)，做到及時(shí)、準(zhǔn)確提供管理所需要的各種數(shù)據(jù)，并真實(shí)、準(zhǔn)確地向上級(jí)報(bào)送報(bào)表資料和對(duì)外披露信息。
第二十三條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立有效的信息交流、共享和反饋機(jī)制，確保高級(jí)管理層及時(shí)了解情況，確保每一項(xiàng)信息都能夠傳遞給相關(guān)的員工，各個(gè)部門(mén)及員工的有關(guān)信息都能順暢反潰
第二十四條 學(xué)校業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)
例外情況進(jìn)行經(jīng)常性檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，并迅速予以糾正。
第二十五條 學(xué)校的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)有權(quán)獲得所有管理信息，并對(duì)各部門(mén)、各崗位、各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施全面的監(jiān)控和評(píng)價(jià)。
第二十六條 學(xué)校的內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)具有充分的獨(dú)立性，內(nèi)部審計(jì)體系實(shí)行對(duì)一級(jí)法人負(fù)責(zé);同時(shí)向校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告工作。
第二十七條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)配備充足的、業(yè)務(wù)素質(zhì)高、工作能力強(qiáng)的內(nèi)部審計(jì)人員，并加強(qiáng)專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，每年保證一定的離崗或脫產(chǎn)培訓(xùn)時(shí)間;內(nèi)部審計(jì)力量不足的，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)任務(wù)委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行。
第二十八條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立有效的內(nèi)部控制報(bào)告和糾正機(jī)制，業(yè)務(wù)部門(mén)、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)及其他人員發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的問(wèn)題，都應(yīng)當(dāng)有暢通的報(bào)告渠道和有效的糾正措施。
第二十九條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制，明確規(guī)定各個(gè)部門(mén)、崗位的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任和相應(yīng)處罰措施。
(一)各級(jí)業(yè)務(wù)審查和審批人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)審查、審批失誤的責(zé)任，并對(duì)本人簽署的意見(jiàn)負(fù)責(zé);
(二)高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)對(duì)重大損失承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。
第三章 資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制
第三十條 學(xué)校資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的重點(diǎn)是：實(shí)行嚴(yán)格的前后臺(tái)的職責(zé)分離，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和管理，防止因違規(guī)操作和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別不足導(dǎo)致的重大損失。
第三十一條 學(xué)校資金業(yè)務(wù)的組織結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)權(quán)限等級(jí)和職責(zé)分離的原則，做到前臺(tái)審核與后臺(tái)記賬分離、業(yè)務(wù)操作與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控分離，建立崗位之間的監(jiān)督制約機(jī)制。
第三十二條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理水平，核定各分支機(jī)構(gòu)的資金權(quán)限，對(duì)異常資金變動(dòng)建立有效的預(yù)警和處理機(jī)制。
第三十三條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立資金營(yíng)運(yùn)的內(nèi)部控制，對(duì)大額獎(jiǎng)金調(diào)撥，資金匯出應(yīng)當(dāng)做好跟蹤監(jiān)測(cè)工作。
第四章 存款及獎(jiǎng)金業(yè)及的內(nèi)部控制
第三十四條 學(xué)校存款及獎(jiǎng)金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的重點(diǎn)是，加強(qiáng)對(duì)要害部位和重點(diǎn)崗位的監(jiān)控，嚴(yán)格執(zhí)行賬戶(hù)管理、核算制度及各項(xiàng)操作規(guī)程，防止內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)和違規(guī)行為。
第三十五條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)每日營(yíng)業(yè)終了賬務(wù)處理工作的管理，當(dāng)天的票據(jù)當(dāng)天入賬，對(duì)發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)賬應(yīng)當(dāng)及時(shí)糾正。
第三十六條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行“英證”分管制度，使用和保管重要印章的人員不得同時(shí)保管相關(guān)的業(yè)務(wù)單證，人員變動(dòng)要辦理交接、登記手續(xù)、人員離崗要妥善保管。
第三十七條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)對(duì)現(xiàn)金收付、資金劃轉(zhuǎn)、掛失、解掛、賬戶(hù)資料變更、密碼更改等業(yè)務(wù)，建立復(fù)核制度，并保存相應(yīng)的資料，確保業(yè)務(wù)可追索;名章、操作密碼、應(yīng)當(dāng)實(shí)行個(gè)人負(fù)責(zé)制，妥善保管，按章使用。
第三十八條 學(xué)校應(yīng)對(duì)現(xiàn)金、重要空白憑證和有價(jià)證券實(shí)行嚴(yán)格的管理，嚴(yán)格執(zhí)行入庫(kù)、登記等手續(xù)，定期盤(pán)點(diǎn)查庫(kù)，正確、及時(shí)處理?yè)p益。
第三十九條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)存款賬戶(hù)的賬務(wù)管理，定期與銀行對(duì)賬，落實(shí)對(duì)賬單的反饋情況;發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)當(dāng)進(jìn)行匯報(bào)。
第四十條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化會(huì)計(jì)事后監(jiān)督的作用，配置專(zhuān)人負(fù)責(zé)事后監(jiān)督工作，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)與監(jiān)督在空間與人員上的分離。
第五章 會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制
第四十一條 會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的重點(diǎn)是：實(shí)行會(huì)計(jì)工作的統(tǒng)一管理，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)操作規(guī)程，積極運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)手段強(qiáng)化會(huì)計(jì)內(nèi)部控制，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整和合法，嚴(yán)禁設(shè)置賬外賬，嚴(yán)禁亂用會(huì)計(jì)科目，嚴(yán)禁編制和報(bào)送虛假會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。
第四十二條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度制訂并實(shí)施本校的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)范，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)范應(yīng)當(dāng)覆蓋會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的所有環(huán)節(jié);各級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)機(jī)構(gòu)制定的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)范，上級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)保證統(tǒng)一的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)范在本系統(tǒng)得到實(shí)施。
第四十三條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)保證會(huì)計(jì)工作的獨(dú)立性，確保會(huì)計(jì)部門(mén)、會(huì)計(jì)人員能夠依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)范獨(dú)立辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，任何人不得授意、暗示、指示、強(qiáng)會(huì)計(jì)部門(mén)、會(huì)計(jì)人員違法或違規(guī)辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù);對(duì)違法或違規(guī)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)部門(mén)、會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕辦理、或者按照職權(quán)予以糾正。
第四十四條 學(xué)校會(huì)計(jì)崗位設(shè)置應(yīng)當(dāng)實(shí)行責(zé)任分離、相互制約的原則，嚴(yán)禁一人兼任非相容的崗位或獨(dú)自操作會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)全過(guò)程。
第四十五條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)對(duì)會(huì)計(jì)部門(mén)、會(huì)計(jì)人員設(shè)置會(huì)計(jì)權(quán)限，各級(jí)會(huì)計(jì)部門(mén)、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在各自的權(quán)限內(nèi)行事，凡超越權(quán)限的，須經(jīng)授權(quán)后，方可辦理。
第四十六條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)對(duì)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理的全過(guò)程實(shí)行監(jiān)督，會(huì)計(jì)賬務(wù)應(yīng)當(dāng)做到賬賬、賬據(jù)、賬款、賬實(shí)、賬表及內(nèi)外賬的六相符;凡賬務(wù)核對(duì)不一致的，應(yīng)當(dāng)按照權(quán)限進(jìn)行糾正或報(bào)刊級(jí)機(jī)構(gòu)處理。
第四十七條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)對(duì)會(huì)計(jì)人員實(shí)行從業(yè)資格管理、會(huì)計(jì)人員、會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具有與其崗位、職位相適應(yīng)的能力，并取得相應(yīng)的從業(yè)證書(shū)或?qū)I(yè)的資格。
第四十八條 學(xué)校會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職，應(yīng)當(dāng)與接管人員辦清交接手續(xù)，嚴(yán)格執(zhí)行監(jiān)交程序。
第四十九條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)對(duì)出納等重要會(huì)計(jì)崗位人員定期輪換。
第五十條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)實(shí)行會(huì)計(jì)差錯(cuò)責(zé)任人追究制度，發(fā)生重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)對(duì)直接責(zé)任人員追究責(zé)任。
第五十一條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)做到會(huì)計(jì)記錄、賬務(wù)處理的會(huì)法、直實(shí)、準(zhǔn)確和完整，嚴(yán)禁偽造、編造會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿，嚴(yán)禁提供虛假會(huì)計(jì)報(bào)表。
第五十二條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立恰當(dāng)?shù)男畔⑴吨贫龋凑找?guī)定及時(shí)、真實(shí)、完整地披露會(huì)計(jì)、賬務(wù)信息。
第五十三條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)完善會(huì)計(jì)檔案管理制度，嚴(yán)格查閱手續(xù)，防止會(huì)計(jì)檔案被替換、更改、損毀或遺失。
第六章 賬務(wù)核算計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的內(nèi)部控制
第五十四條 財(cái)務(wù)核算計(jì)算機(jī)系統(tǒng)內(nèi)部控制的重點(diǎn)是：嚴(yán)格劃分計(jì)算機(jī)系統(tǒng)設(shè)備、數(shù)據(jù)、系統(tǒng)運(yùn)行和系統(tǒng)環(huán)境的安全。
第五十五條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)保證計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)人員、管理人員、操作人員與業(yè)務(wù)人員不能互相兼任，明確各自的崗位職責(zé)，做到崗位之間的相互制約;應(yīng)配備專(zhuān)(兼)職計(jì)算機(jī)安全管理人員，明確計(jì)算機(jī)安全管理人員的職責(zé)。
第五十六條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)核算計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的項(xiàng)目立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、開(kāi)發(fā)、測(cè)試、運(yùn)行和維護(hù)整個(gè)過(guò)程進(jìn)行嚴(yán)格的管理，開(kāi)發(fā)測(cè)試環(huán)境要與實(shí)際操作環(huán)境嚴(yán)格分離;技術(shù)部門(mén)與業(yè)務(wù)部門(mén)之間應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)溝通交流，項(xiàng)目設(shè)計(jì)時(shí)，不能僅從計(jì)算機(jī)處理角度或者業(yè)務(wù)操作角度片面考慮安全問(wèn)題，要確保系統(tǒng)的整體安全。
第五十七條 學(xué)校購(gòu)買(mǎi)財(cái)務(wù)核算計(jì)臬機(jī)軟、硬件設(shè)備，應(yīng)當(dāng)對(duì)供應(yīng)商的資信進(jìn)行嚴(yán)格的審查，確保產(chǎn)品在使用期間的有效維護(hù)和正常運(yùn)作，并明確產(chǎn)品供應(yīng)商(包括軟件、硬件、通訊鳳備供應(yīng)商)對(duì)產(chǎn)品在使用期間應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。
第五十八條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的的理安全，計(jì)算機(jī)機(jī)房建設(shè)應(yīng)當(dāng)符事國(guó)家的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，出入計(jì)算機(jī)機(jī)房應(yīng)當(dāng)有嚴(yán)格的審批程序和出入記錄，保證計(jì)算機(jī)硬件、各種存儲(chǔ)介質(zhì)的物理安全。
第五十九條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)和計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的訪問(wèn)控制，計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的輸入應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)膶徟绦颍?duì)輸入操作進(jìn)行安全控制，輸入數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)核對(duì)無(wú)誤，數(shù)據(jù)的修改應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)。
第六十條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)及時(shí)更新軟件補(bǔ)丁程序、病毒代碼庫(kù)、攻擊特征碼、系統(tǒng)安全設(shè)置等，通過(guò)認(rèn)證、加密、內(nèi)容過(guò)濾、入侵監(jiān)測(cè)、審計(jì)等技術(shù)手段確保計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的安全，并不斷完全控制措施。
第六十一條 學(xué)校財(cái)務(wù)核算的網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)、應(yīng)用程序等都應(yīng)當(dāng)設(shè)置必要的日志;日志應(yīng)當(dāng)定期檢查，并能滿(mǎn)足各類(lèi)審計(jì)的需要。
第六十二條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格管理各類(lèi)數(shù)據(jù)信息，數(shù)據(jù)的各類(lèi)操作、數(shù)據(jù)備份介質(zhì)的存放、轉(zhuǎn)移和銷(xiāo)毀等都應(yīng)當(dāng)有嚴(yán)格的管理辦法。
第六十三條 應(yīng)用計(jì)算機(jī)處理業(yè)務(wù)，其業(yè)務(wù)處理應(yīng)當(dāng)具有可復(fù)核性和可追溯性;計(jì)算機(jī)操作人員的個(gè)人密碼或其他認(rèn)證識(shí)別工具應(yīng)當(dāng)保密。
第六十四條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)不斷提升計(jì)算機(jī)操作系統(tǒng)和管理系統(tǒng)的功能，通過(guò)系統(tǒng)設(shè)定期安全措施，也范利用計(jì)算機(jī)管理的漏洞進(jìn)行的各種違規(guī)操作。
第七章 建立內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制
(一)高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制的有效性負(fù)責(zé)，并對(duì)由內(nèi)部控制失效造成的重大資產(chǎn)損失承擔(dān)責(zé)任。
(二)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題隱瞞不報(bào)、上報(bào)虛假情況或檢查監(jiān)督不力的，承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。
(三)相關(guān)的職能部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)糾正內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任;
(四)相關(guān)的職能部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)違反內(nèi)部控制制度的人員，視情節(jié)輕重，依據(jù)有關(guān)法規(guī)和內(nèi)部管理制度追究責(zé)任和予以處罰，并承擔(dān)處理不力的責(zé)任。
第六十五條 本制度自發(fā)布之日起施行。
提高保險(xiǎn)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理水平，是企業(yè)得以生存與發(fā)展的根本。
由于諸多因素的影響，我國(guó)保險(xiǎn)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理的水平不容樂(lè)觀，主要存在如下幾個(gè)方面問(wèn)題：第一，財(cái)務(wù)管理人員觀念較守舊，缺乏創(chuàng)新精神。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷深入，各種新情況、新要求的不斷涌現(xiàn)，要求財(cái)務(wù)管理人員得具備現(xiàn)財(cái)觀念和手段，然而保險(xiǎn)集團(tuán)有些財(cái)務(wù)管理人員觀念滯后、理財(cái)知識(shí)缺失、創(chuàng)新能力和主動(dòng)性欠缺，給企業(yè)財(cái)務(wù)管理帶來(lái)巨大阻力。第二，財(cái)務(wù)集中，隨意性較大。目前保險(xiǎn)集團(tuán)財(cái)務(wù)實(shí)行了省級(jí)財(cái)務(wù)集中的管理模式，保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理架構(gòu)是市、省、總?cè)?jí)核算、逐級(jí)授權(quán)。地市以地市財(cái)務(wù)中心為依托，縣支公司實(shí)行報(bào)賬制;支公司財(cái)務(wù)管理崗、地市財(cái)務(wù)經(jīng)理實(shí)行委派制。這種架構(gòu)存在的缺點(diǎn)是復(fù)雜、難以監(jiān)控、隨意性比較大。第三， 監(jiān)管不利，缺乏力度和時(shí)效性。從當(dāng)前保險(xiǎn)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理控制模式來(lái)看遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了“會(huì)計(jì)”的含義，但在會(huì)計(jì)的基本職能――核算和監(jiān)督中，監(jiān)督職能并沒(méi)有在保險(xiǎn)集團(tuán)中真正發(fā)揮作用。保險(xiǎn)公司不是沒(méi)有制定詳細(xì)具體的規(guī)章制度，而是沒(méi)有去認(rèn)真執(zhí)行和落實(shí)，內(nèi)控制度執(zhí)行不到位是目前保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理面臨最為嚴(yán)重的問(wèn)題。 第四，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系不夠完善。保險(xiǎn)集團(tuán)傳統(tǒng)業(yè)務(wù)沒(méi)有制訂計(jì)量識(shí)別的標(biāo)準(zhǔn)，識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù)手段比較落后，再控制機(jī)制薄弱，新型業(yè)務(wù)開(kāi)辦的同時(shí)沒(méi)有及時(shí)建立起風(fēng)險(xiǎn)控制制度，內(nèi)控制度的建設(shè)跟不上業(yè)務(wù)的發(fā)展，內(nèi)部制約出現(xiàn)斷層，往往是等到出現(xiàn)了問(wèn)題才去尋求控制措施，已得不償失，保險(xiǎn)公司只能被動(dòng)地承受風(fēng)險(xiǎn)。第五，財(cái)務(wù)信息不夠準(zhǔn)確，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法有效控制。保險(xiǎn)集團(tuán)和子公司所代表的利益立場(chǎng)不同，保險(xiǎn)集團(tuán)代表的是股東的利益，子公司更傾向本公司的利益；子公司管理者通過(guò)某些方式對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行合法和非合法的操作，從而使會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性受到影響，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)難以有效控制。
在不斷擴(kuò)大的市場(chǎng)業(yè)務(wù)規(guī)模以及日趨多元化，個(gè)性化的保險(xiǎn)需求下，對(duì)保險(xiǎn)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理工作提出了更新更高要求。財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)于社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的趨勢(shì)相適應(yīng)，否則不僅會(huì)導(dǎo)致保險(xiǎn)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展滯后，而且還會(huì)影響到社會(huì)的發(fā)展進(jìn)程。
針對(duì)當(dāng)前保險(xiǎn)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理存在問(wèn)題，盡快提高保險(xiǎn)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理水平勢(shì)在必行。為此，提出如下策略：一是要不斷提高財(cái)務(wù)人員自身素質(zhì)，適應(yīng)外部環(huán)境變化。培訓(xùn)是提高財(cái)務(wù)人員知識(shí)技能的重要途徑。因此，企業(yè)應(yīng)落實(shí)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工作，培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)涵蓋價(jià)值觀、企業(yè)文化、知識(shí)、技能、積極性和工作態(tài)度等多方面內(nèi)容，還應(yīng)因地制宜，根據(jù)企業(yè)需要進(jìn)行特色化培訓(xùn)。二是財(cái)務(wù)人員外派制，定期輪崗與不定期輪崗相結(jié)合。保險(xiǎn)集團(tuán)要想得到真實(shí)可靠的信息，必須使財(cái)務(wù)人員隸屬于集團(tuán)公司，各子公司財(cái)務(wù)人員人事關(guān)系直接隸屬于集團(tuán)公司，其薪資福利由集團(tuán)公司決定，其人事變動(dòng)由集團(tuán)公司管理，其費(fèi)用支出由集團(tuán)公司支付。三是創(chuàng)新內(nèi)控管理理念，構(gòu)筑保險(xiǎn)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。思路決定出路。內(nèi)控管理理念創(chuàng)新包括內(nèi)控管理體制創(chuàng)新、內(nèi)控管理組織創(chuàng)新、內(nèi)控管理方法創(chuàng)新。傳統(tǒng)的內(nèi)控管理是事后管理，即發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，再事后補(bǔ)救。在當(dāng)今信息化社會(huì)的大背景下，要利用暢通的信息渠道，及時(shí)掌握企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。加快修改和完善現(xiàn)有規(guī)章制度，把公司治理和內(nèi)部控制作為監(jiān)管重點(diǎn)，了解業(yè)務(wù)發(fā)展，對(duì)市場(chǎng)變化可能帶來(lái)的后果采取預(yù)防性措施，做到事前預(yù)防和事中控制，要變粗放型管理模式為集約型管理模式，實(shí)現(xiàn)集成化、價(jià)值化、智能化和網(wǎng)絡(luò)化的管理，實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的早期預(yù)警，為保險(xiǎn)公司內(nèi)控管理提供良好的環(huán)境。四是以?xún)?nèi)審為主，結(jié)合外審。沒(méi)有檢查就沒(méi)有執(zhí)行力。財(cái)務(wù)檢查的方式主要是內(nèi)部審計(jì)，通過(guò)定期與不定期審計(jì)相結(jié)合、專(zhuān)題審計(jì)與全面審計(jì)相結(jié)合，審查財(cái)務(wù)核算、管理流程、費(fèi)用支付等方面是否遵守了公司財(cái)務(wù)制度，是否遵守了國(guó)家《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等，使財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、客觀、精準(zhǔn)地反映各子公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。外部審計(jì)由于超然獨(dú)立的第三方立場(chǎng)及權(quán)威性，適當(dāng)適時(shí)借助外部審計(jì)的力量，從而提升內(nèi)部審計(jì)的技能，加強(qiáng)保險(xiǎn)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理。
綜上所述，保險(xiǎn)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理理論與方法應(yīng)以環(huán)境變遷為契機(jī)，不斷創(chuàng)新。面對(duì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的風(fēng)云變幻，找到一種合適的財(cái)務(wù)管理模式，是時(shí)代賦予會(huì)計(jì)人員的使命。