一、總則
依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《財(cái)務(wù)通則》等會(huì)計(jì)法規(guī)，特制訂本制度。
1.會(huì)計(jì)年度為：元月一日至本年十二月三十一日止。
2.公司采用房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)制度，會(huì)計(jì)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。
二、現(xiàn)金及銀行存款的管理
1.財(cái)務(wù)收款必須開(kāi)具收據(jù)或發(fā)票，原則上開(kāi)具票據(jù)人員要與收款人分開(kāi)，會(huì)計(jì)開(kāi)票，出納收款。現(xiàn)金要當(dāng)面點(diǎn)清，出門概不負(fù)責(zé)。
2.現(xiàn)金、銀行存款的收付要逐筆、遞日登記，及時(shí)入帳。每天下班前半小時(shí)，內(nèi)部清點(diǎn)現(xiàn)金，自行查賬，做到日清月結(jié)。
3、開(kāi)收據(jù)或發(fā)票時(shí)，要注明收款方式是現(xiàn)金還是轉(zhuǎn)帳，若是轉(zhuǎn)帳則要注明票據(jù)種類、號(hào)碼。
4、銀行財(cái)務(wù)印鑒章要分開(kāi)保管，專人負(fù)責(zé)。
5、支票、匯票、電匯等轉(zhuǎn)帳，要實(shí)行登記制度(購(gòu)回支票后要用專用臺(tái)帳記錄票據(jù)號(hào)碼)逐筆登記并注明資金用途流向、票據(jù)號(hào)碼。不得開(kāi)具遠(yuǎn)期支票、空頭支票和空白支票。
6、伍仟元以上款項(xiàng)盡量使用銀行轉(zhuǎn)帳。
7、支付款項(xiàng)時(shí)，在審批手續(xù)完善后，由會(huì)計(jì)起票、領(lǐng)款人簽字后，出納才能付款。
8、公司職員日常業(yè)務(wù)借支，在貳萬(wàn)元以下(不含貳萬(wàn)元)須主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批、借支。如財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不在，須經(jīng)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)審批方可借支。在貳萬(wàn)元以上(含貳萬(wàn)元)還須報(bào)總經(jīng)理及董事長(zhǎng)審批后財(cái)務(wù)部方可借支。
9、財(cái)務(wù)部現(xiàn)金庫(kù)存，原則上不應(yīng)超過(guò)貳萬(wàn)元，更不得用白條抵庫(kù)。
10、月底對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金要進(jìn)行盤存，并出現(xiàn)金盤存表與會(huì)計(jì)核對(duì)。月初銀行存款要與銀行對(duì)帳單核對(duì)，若有未達(dá)帳項(xiàng)需要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
三、應(yīng)收帳款及銷售收入的管理
1.對(duì)每一個(gè)客戶要建立一個(gè)檔案頁(yè)(臺(tái)帳)，反映其主要的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及有關(guān)概況，以便跟蹤管理。
2.密切注視應(yīng)收帳款的回收情況，財(cái)務(wù)人員有權(quán)、有責(zé)與客戶聯(lián)系，并催收應(yīng)收帳款，清理有關(guān)帳戶。
應(yīng)收購(gòu)房款在應(yīng)收帳款到期日前三天與客戶聯(lián)系，并提醒客戶應(yīng)收購(gòu)房款到期;若應(yīng)收款未超過(guò)一個(gè)月，財(cái)務(wù)部應(yīng)電話等方式與客戶聯(lián)系催收房款;若應(yīng)收帳款已超過(guò)一個(gè)月、未超過(guò)三個(gè)月，財(cái)務(wù)部每月整理一個(gè)明細(xì)表交營(yíng)銷中心由簽約代表負(fù)責(zé)聯(lián)系催收，同時(shí)財(cái)務(wù)部寄發(fā)催款通知書(shū);若應(yīng)收購(gòu)房款已超過(guò)三個(gè)月，在未交房的情況下由財(cái)務(wù)部清理清冊(cè)給營(yíng)銷中心，可重新對(duì)外銷售，并寄發(fā)通知書(shū);若到已交房的情況下，由辦公室(或物業(yè)部門)協(xié)助財(cái)務(wù)部上門催收房款;若應(yīng)收購(gòu)房款逾期六個(gè)月以上，應(yīng)由財(cái)務(wù)部整理一個(gè)清冊(cè)并注明有關(guān)情況，交辦公室通過(guò)法律途徑處理。
3、原則上購(gòu)房款一律由財(cái)務(wù)部或財(cái)務(wù)部指定人員統(tǒng)一收取及時(shí)入帳，他人不得擅自收取房款，更不得坐支。
4、營(yíng)銷中心在簽訂合同時(shí)，由專人收取定金或房款，同時(shí)開(kāi)具收據(jù)，注明付款方式;若是現(xiàn)金馬上繳存銀行，同時(shí)每天與財(cái)務(wù)部清繳，若是銀行票據(jù)(如匯票、支票、銀行本票)等，應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部并及時(shí)到銀行辦理入帳手續(xù)后方可開(kāi)具收據(jù)，并在收據(jù)上注明票據(jù)種類、號(hào)碼。
5、營(yíng)銷中心每簽定一份合同應(yīng)及時(shí)復(fù)印一份給財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部及時(shí)審核，售房合同是否在公司授權(quán)范圍內(nèi)，若超過(guò)授權(quán)范圍要及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)、請(qǐng)示。
6、財(cái)務(wù)部要及時(shí)按合同清理帳戶，主要客戶每年要與對(duì)方核對(duì)一遍余額。
7、每月五日前報(bào)應(yīng)收帳款明細(xì)表，并要有帳齡分析，附有處理意見(jiàn)交主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理及有關(guān)部門。
四、固定資產(chǎn)及低值易耗品的管理
1.固定資產(chǎn)必須同時(shí)滿足下列條件，即使用價(jià)值在2000元以上使用年限在兩年以上。
2.低值易耗品必須同時(shí)滿足下列條件：即使用價(jià)值在200元以上2000元以下，使用年限在半年以上、兩年以下。
3、固定資產(chǎn)購(gòu)置：因業(yè)務(wù)發(fā)展的需要購(gòu)置固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)提出購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)業(yè)務(wù)主管的副總經(jīng)理審批、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后交辦公室統(tǒng)一購(gòu)置，購(gòu)置后由使用部門、使用人或責(zé)任保管者負(fù)責(zé)驗(yàn)收。
4、固定資產(chǎn)的使用與管理
財(cái)務(wù)部對(duì)所有的固定資產(chǎn)建立明細(xì)帳、臺(tái)帳，要記錄保管部門，使用責(zé)任人，設(shè)計(jì)壽命，每年要集中查核一次，平時(shí)有權(quán)抽查。
責(zé)任部門或使用人對(duì)本部門或自己使用的固定資產(chǎn)負(fù)責(zé)保管、維護(hù)，因使用不當(dāng)、保管不善造成損失，視情況輕重由使用人或保管責(zé)任人賠償一定的損失。
5、固定資產(chǎn)維修、固定資產(chǎn)在使用到一定年限后需要進(jìn)行維修時(shí)，由責(zé)任部門或使用人提出申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可公費(fèi)維修，若是人為的損壞由責(zé)任人自費(fèi)維修并寫出事故報(bào)告單。
6、固定資產(chǎn)折舊，采用直線折舊法。
7、固定資產(chǎn)處置，所有的固定資產(chǎn)處置、報(bào)廢均由責(zé)任部門或使用人書(shū)面提出，經(jīng)總經(jīng)理、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可處置報(bào)廢，并及時(shí)與財(cái)務(wù)溝通。
8、固定資產(chǎn)出租、出借，原則上公司的固定資產(chǎn)不得出租，不外借，若有特殊情況的確需出租或長(zhǎng)期外借，則要通過(guò)各股東同意。若為短時(shí)外借，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可外借，并辦理外借手續(xù)。
9、低值易耗品及辦公用具采購(gòu)：由各使用部門提出，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由辦公室匯總統(tǒng)一采購(gòu)。專業(yè)性較強(qiáng)的工具由專業(yè)部門采購(gòu)，采購(gòu)后交辦公室統(tǒng)一驗(yàn)收，建立臺(tái)帳。使用部門或使用人到辦公室辦理領(lǐng)用手續(xù)。
10、低值易耗品、辦公用具原則上以舊換新，若因保管不善遺失，則由保管責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。
11.辦公室對(duì)低值易耗品、辦公工具建立臺(tái)帳，對(duì)每部門使用人建立領(lǐng)用臺(tái)帳，每年核對(duì)一次。
12.低值易耗品、辦公工具等，采取一次性攤銷法。
五、業(yè)務(wù)款項(xiàng)支出規(guī)定
1.業(yè)務(wù)款項(xiàng)一般是指：工程業(yè)務(wù)款、廣告業(yè)務(wù)款。
2.所有業(yè)務(wù)款項(xiàng)支付必須依照合同執(zhí)行，沒(méi)有合同或違反合同的財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕支付，并查明核實(shí)。
3、簽訂所有的業(yè)務(wù)合同應(yīng)遵循公司關(guān)于合同簽訂的有關(guān)規(guī)定，并先由財(cái)務(wù)部審核有關(guān)財(cái)稅方面的事宜，列出資金計(jì)劃。
4、業(yè)務(wù)款項(xiàng)支出：
申請(qǐng)部門(合同簽訂部門)根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展情況，在月初作出付款申請(qǐng)計(jì)劃由財(cái)務(wù)部匯總，根據(jù)資金情況列出付款計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批后，財(cái)務(wù)部依據(jù)付款計(jì)劃按一定的付款程序支付業(yè)務(wù)款項(xiàng)，各部門對(duì)付款計(jì)劃要嚴(yán)格保密。
5、業(yè)務(wù)款項(xiàng)支出審批程序：
申請(qǐng)部門根據(jù)合同、協(xié)議和經(jīng)審批后的財(cái)務(wù)部付款計(jì)劃內(nèi)容，事先填好付款申請(qǐng)單由各部門負(fù)責(zé)人、主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核是否符合付款條件，再交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，總經(jīng)理審批，最后報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部方可付款。
6、項(xiàng)目完工后需要結(jié)算的業(yè)務(wù)部門及有關(guān)部門，須會(huì)同財(cái)務(wù)部做出一份結(jié)算報(bào)告與客戶結(jié)算，并簽訂結(jié)算協(xié)議。重要業(yè)務(wù)合同在結(jié)算前須明確結(jié)算基本方案報(bào)總經(jīng)理、董事長(zhǎng)、股東會(huì)批準(zhǔn)，方可與對(duì)方洽談結(jié)算事項(xiàng)。
7、工程項(xiàng)目質(zhì)保金支付：質(zhì)保金到期后應(yīng)由工程項(xiàng)目經(jīng)辦人及有關(guān)人員對(duì)工程質(zhì)量鑒定后，填寫質(zhì)保金支付審批表，按業(yè)務(wù)款項(xiàng)支付程序?qū)徟蠓娇芍Ц丁?/p>
六、傭金及業(yè)務(wù)用餐管理
1.業(yè)務(wù)傭金支出的經(jīng)辦人原則上是由公司副總級(jí)別以上人員或其授權(quán)人。
2.業(yè)務(wù)傭金的支付：在貳萬(wàn)元以下的，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批、總經(jīng)理批準(zhǔn)方可支付;在貳萬(wàn)元以上的，還需報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)才可支付;伍萬(wàn)元以上的則須通過(guò)股東會(huì)審議才可支付。
3、業(yè)務(wù)傭金：每月底集中清理一次，由財(cái)務(wù)部匯總、造冊(cè)交股東會(huì)審議，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)取得合法憑證入帳后，原始憑證交股東會(huì)銷毀，股東保留清冊(cè)。
4、公司員工因業(yè)務(wù)需要招待用餐必須事先說(shuō)明請(qǐng)客對(duì)象、原因、標(biāo)準(zhǔn)報(bào)主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)，副總級(jí)別以上的則需與總經(jīng)理或董事長(zhǎng)請(qǐng)示。
七、公司日常費(fèi)用開(kāi)支，報(bào)銷管理制度
1.借支
①公司員工因工作需要在財(cái)務(wù)借支的必須事先填寫借支單，并注明借支原因和借支金額，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批簽字(在特殊情況下，借支人和財(cái)務(wù)部出納應(yīng)主動(dòng)電話請(qǐng)示主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意后才可辦理借支手續(xù)，事后立即補(bǔ)辦簽字手續(xù))，凡未經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或授權(quán)人簽字同意而辦理借支的行為，一律作挪用分款處理，并按公司有關(guān)規(guī)定對(duì)當(dāng)事人進(jìn)行處罰直至辭退或開(kāi)除。
②借支現(xiàn)金在貳萬(wàn)元以下(不含貳萬(wàn)元)，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)人審批后，財(cái)務(wù)方可辦理借款手續(xù)。
③借支現(xiàn)金在貳萬(wàn)元以上，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后交總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批后財(cái)務(wù)方可辦理借款手續(xù)。
所有借支原則上從借支之日起，在一周內(nèi)到財(cái)務(wù)結(jié)帳。
2.報(bào)帳
①公司員工所有報(bào)帳應(yīng)嚴(yán)格遵守審批程序，原始票據(jù)應(yīng)有經(jīng)手人、證明人或部門負(fù)責(zé)人簽字，報(bào)帳人應(yīng)將所有單據(jù)分類整齊地粘貼在原始憑證粘貼單上，且一并填寫粘貼費(fèi)用報(bào)銷單交部門負(fù)責(zé)人審核后，財(cái)務(wù)部審核其票據(jù)的合法、合理性后交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，最后報(bào)總經(jīng)理、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)財(cái)務(wù)部方可報(bào)帳。
②公司報(bào)帳采取集中報(bào)帳制，每星期一、星期四由公司財(cái)務(wù)部集中報(bào)帳、清帳。
③業(yè)務(wù)用餐，傭金報(bào)帳按傭金業(yè)務(wù)用餐管理辦法執(zhí)行。
3、交通費(fèi)用
①在市內(nèi)辦事原則上只能乘坐“公共汽車”，如有急事需乘坐“的士”應(yīng)向辦公室負(fù)責(zé)人事先報(bào)告并說(shuō)明理由，如辦公室車輛調(diào)度困難方可乘坐“的士”，報(bào)帳時(shí)需附單注明日期起止地點(diǎn)、事由、按實(shí)際發(fā)生額報(bào)銷。
②私車公用的，采用每月包干的形式，具體由公司另行規(guī)定。
4、差旅費(fèi)管理
①公司員工外出公差須報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部方可辦理差旅費(fèi)借支和報(bào)銷。
②出差費(fèi)用及標(biāo)準(zhǔn)在出差前由董事會(huì)研究，總經(jīng)理審定執(zhí)行。
③公司專職司機(jī)長(zhǎng)途出差按35元/天補(bǔ)助，另按0、1元/公里給予行車補(bǔ)助。
④出公差回來(lái)后，一個(gè)星期內(nèi)報(bào)銷費(fèi)用并及時(shí)清帳。
5、醫(yī)療費(fèi)的報(bào)銷
①因公致傷的員工其治療期內(nèi)發(fā)全額工資，醫(yī)療費(fèi)用按實(shí)際報(bào)銷。
②辦理了醫(yī)療保險(xiǎn)的員工，醫(yī)療費(fèi)用由醫(yī)保公司按規(guī)定給予補(bǔ)償，因突發(fā)性疾病需住院治療公司不再另行負(fù)擔(dān)醫(yī)療費(fèi)用。
③未辦理醫(yī)療保險(xiǎn)的，經(jīng)本人書(shū)面報(bào)告部門經(jīng)理審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后憑縣級(jí)以上醫(yī)院出具的病歷證明，公司可負(fù)擔(dān)住院期藥費(fèi)(不含自費(fèi)補(bǔ)品、藥品)，治療費(fèi)及一次常規(guī)體檢費(fèi)80%費(fèi)用(床位費(fèi)每天限15元以下)，但最高費(fèi)用負(fù)擔(dān)限額不超過(guò)壹萬(wàn)元。
八、財(cái)務(wù)檔案資料管理
1.財(cái)務(wù)檔案資料包括：會(huì)計(jì)憑證、帳本及報(bào)表有關(guān)合同，銀行稅務(wù)資料、收據(jù)、發(fā)票等。
2.財(cái)務(wù)檔案管理責(zé)任人為主辦會(huì)計(jì)。
3、會(huì)計(jì)憑證要分月份裝訂成冊(cè)，注明日期、憑證號(hào)、第幾冊(cè)、會(huì)計(jì)報(bào)表每年裝訂成冊(cè)。
4、財(cái)務(wù)部收據(jù)及發(fā)票按年、月分類保存，保管期限為15年。收據(jù)、發(fā)票須統(tǒng)一管理，采取登記、領(lǐng)取制度、購(gòu)回收據(jù)、發(fā)票后要逐本登記并注明號(hào)碼去向，使用后逐本繳銷。
5、財(cái)務(wù)檔案的查閱須報(bào)請(qǐng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，并建立查閱、借閱登記檔案。
6、財(cái)務(wù)檔案外借需經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)并予以登記，財(cái)務(wù)部及時(shí)催還。
7、會(huì)計(jì)憑證、稅務(wù)資料保管期為15年，會(huì)計(jì)憑證及有關(guān)資料燒毀由會(huì)計(jì)提出并編造清冊(cè)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)方可燒毀，在燒毀時(shí)至少有經(jīng)辦人，副總經(jīng)理以上人員在場(chǎng)。
8、會(huì)計(jì)憑證資料燒毀清冊(cè)為永久性檔案，不得燒毀。
一、支出管理，出納注意事項(xiàng)：
(1)沒(méi)有工地負(fù)責(zé)人及兩位合伙人簽字不能付款，出納更不能自己出票自己付款或自己出票找人代簽付款;
(2)工地的建筑工人及包工頭在他所做工程沒(méi)有完工之前，如需借款必須出具借條或預(yù)付款條。預(yù)付款或借條只能擺帳不能入帳，借條或預(yù)付款待工程完工之后一并入帳。
二、收入管理：
(1)預(yù)售房款或售房款出納收款必須經(jīng)會(huì)計(jì)入賬，由出納經(jīng)會(huì)計(jì)出具領(lǐng)款單形成付款。
(2)不準(zhǔn)出納私設(shè)金庫(kù)或挪用、借用等違反合伙人利益等行為。
(3)任何合伙人售房不準(zhǔn)瞞報(bào)或謊報(bào)等其它形式損害合伙人利益。
(4)預(yù)付房款票據(jù)必須加蓋會(huì)計(jì)私章和公章才能合法有效，并給購(gòu)房戶講明情況及后果。
三、利益分配：
(1)由合伙人商量統(tǒng)一按出資比例分配。
(2)也可以在合伙人資金緊張的情況下先分配后集資，但這種情況必須以大局出發(fā)。
四、合伙人未經(jīng)商量不準(zhǔn)挪、借、貪等違反合伙人利益行為，若發(fā)現(xiàn)上述行為均處罰違反合伙人款項(xiàng)的二倍。會(huì)計(jì)、出納不按規(guī)定入帳發(fā)現(xiàn)損害合伙人利益均扣損害利益款的四倍。
五、以上補(bǔ)充協(xié)議，簽字生效和原簽訂《合伙協(xié)議》具有同等法律效力。
總則
(一)為規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要，依照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的《會(huì)計(jì)法》特制定本辦法。
(二)本辦法是處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)的規(guī)范和準(zhǔn)則，適應(yīng)公司所有單位和部門。
(三)公司總經(jīng)理授權(quán)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人，具體負(fù)責(zé)本企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，遵守國(guó)家法律、法規(guī)及財(cái)經(jīng)紀(jì)律;根據(jù)公司實(shí)際，按照精簡(jiǎn)、效能原則確定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置及財(cái)會(huì)人員的配備;依照《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及國(guó)家的其它有關(guān)政策規(guī)定下達(dá)、落實(shí)收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)考核指標(biāo)，按規(guī)定簽批報(bào)銷有關(guān)費(fèi)用開(kāi)支;接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督等。
認(rèn)真宣傳貫徹國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)政策;審核重要財(cái)務(wù)開(kāi)支事項(xiàng);研究解決執(zhí)行中的問(wèn)題，負(fù)責(zé)組織內(nèi)部財(cái)務(wù)核算，并向有關(guān)部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表等。
(四)公司財(cái)務(wù)管理體制，按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一管理的原則。
(五)建立健全內(nèi)部財(cái)產(chǎn)物資管理制度，財(cái)產(chǎn)物資計(jì)量驗(yàn)收制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，增收節(jié)支，降低消耗，增加盈利。
(六)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法應(yīng)從屬公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)任務(wù)，利用價(jià)值形式組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，搞好經(jīng)濟(jì)核算，圍繞生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的中心任務(wù)開(kāi)展財(cái)務(wù)工作，為完成和超額完成各項(xiàng)目標(biāo)任務(wù)作出不懈的努力。
要做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、分析和考核等工作。財(cái)務(wù)收支要注重日?？刂婆c管理、分析和考核要做到資料齊全，數(shù)字準(zhǔn)確清晰，分析要有理有據(jù)，運(yùn)用事前計(jì)劃預(yù)測(cè)，事中核算控制，事后分析考核的方法，搞好全面財(cái)務(wù)管理，依法合理籌集和使用資金，并有效的使用各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)，發(fā)揮優(yōu)勢(shì)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。
(七)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設(shè)備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移及各項(xiàng)資產(chǎn)的毀損等，都應(yīng)符合統(tǒng)一規(guī)范的各種原始記錄的格式、內(nèi)容及填制方法、簽署、填制、匯集的要求，及時(shí)做好原始記錄，確保各項(xiàng)原始記錄的真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、清晰、及時(shí)健全財(cái)務(wù)核算資料。
各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的供應(yīng)計(jì)劃、定貨與采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)、入庫(kù)驗(yàn)收保管、出庫(kù)標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)根據(jù)公司內(nèi)計(jì)量驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。規(guī)定各項(xiàng)計(jì)量控制手段的配置、管理、教正、維修以及物資的購(gòu)進(jìn)、領(lǐng)用轉(zhuǎn)移、產(chǎn)品的入庫(kù)、銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)，應(yīng)符合計(jì)量的驗(yàn)收管理等工作要求，做到計(jì)量工具齊全，手續(xù)齊全，計(jì)量準(zhǔn)確。
做好財(cái)產(chǎn)物資的清查工作，定期或不定期地進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查、財(cái)產(chǎn)物資如有盤盈、盤虧和毀損;在查明原因，分清責(zé)任，按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后，應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，做到賬、卡、物三相符。
加強(qiáng)內(nèi)部的財(cái)務(wù)收支預(yù)算管理，按預(yù)算辦理財(cái)務(wù)事務(wù)。
流動(dòng)資產(chǎn)的管理
流動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，公司內(nèi)嚴(yán)格按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行管理。
(一)流動(dòng)資產(chǎn)的性質(zhì)和范圍：流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其它應(yīng)收款及存貨等。
(二)各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)的內(nèi)部管理制度
1、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算辦法，按國(guó)務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定范圍使用現(xiàn)金。
2、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、待攤費(fèi)用、其它應(yīng)收款的等的管理。
①對(duì)應(yīng)收賬款、其它應(yīng)收款要及時(shí)登記所發(fā)生的每筆往來(lái)款項(xiàng)，準(zhǔn)確反映其形成、回收及增減變化情況，每月終了進(jìn)行核對(duì)，在確保相符的基礎(chǔ)上，明確責(zé)任，積極清理“三角債”，及時(shí)回收貨款。使貨款盡快轉(zhuǎn)化為貨幣資金，參與企業(yè)周轉(zhuǎn)，緩解資金緊張的矛盾。嚴(yán)格控制預(yù)付貨款，一般情況下，必須貨到付款，不準(zhǔn)預(yù)付。要切實(shí)做到根據(jù)生產(chǎn)需要，資金情況確定采購(gòu)批量。對(duì)其它應(yīng)收款要及時(shí)清收，尤其個(gè)人借款要嚴(yán)格控制，限期交回，對(duì)限期交不回者，扣發(fā)每月的工資等個(gè)人收入抵頂借款。
①待攤費(fèi)用是公司已經(jīng)支付但應(yīng)由本期和以后各期分別負(fù)擔(dān)的分?jǐn)傇?年以內(nèi)(含一年)的各項(xiàng)費(fèi)用。按批準(zhǔn)的范圍，將有關(guān)已經(jīng)支付而由本期或以后各項(xiàng)攤銷的費(fèi)用列入待攤費(fèi)用處理，應(yīng)按受益期在一年內(nèi)分期平均攤銷，計(jì)入成本費(fèi)用，如果某項(xiàng)待攤費(fèi)用已經(jīng)不能使企業(yè)受益，應(yīng)當(dāng)將其攤余價(jià)值一次全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期成本費(fèi)用。
②壞賬損失根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定執(zhí)行，在期末分析各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)的可回收性，并預(yù)計(jì)可能產(chǎn)生的壞賬損失。對(duì)預(yù)計(jì)可能發(fā)生的壞賬損失,計(jì)提準(zhǔn)備金，除有確鑿證據(jù)表明該項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)不能夠收回和收回的可能性不大外(如債務(wù)單位已撤消、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足、發(fā)生嚴(yán)重的自然災(zāi)害等導(dǎo)致停產(chǎn)而在短時(shí)間內(nèi)無(wú)發(fā)償付債務(wù)以及三年以上的應(yīng)收賬款)，不得全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
(三)存貨的管理制度：
1、存貨是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備出售、或者仍然處在生產(chǎn)過(guò)程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過(guò)程中將消耗的材料和物料等。包括：各類材料、商品、包裝物、低植易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、及發(fā)出商品等。
2、存貨的計(jì)價(jià)原則：采用實(shí)際成本法。
①購(gòu)入存貨的實(shí)際成本：包括買價(jià)(不包括應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用及途中合理?yè)p耗，入庫(kù)前的加工、整理及挑選費(fèi)用等。
②自制存貨的實(shí)際成本：包括自制過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的直接材料費(fèi)、直接人工費(fèi)、其他直接費(fèi)用和應(yīng)分?jǐn)偟拈g接制造費(fèi)用，間接制造費(fèi)用應(yīng)以合理的標(biāo)準(zhǔn)分配給有關(guān)的成本對(duì)象。
③委托外單位加工存貨的實(shí)際成本包括：實(shí)際耗用的材料或半成品以及、加工費(fèi)和往返運(yùn)雜費(fèi)及應(yīng)計(jì)入成本的稅金。
④投資者投入的存貨，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。
⑤接受捐贈(zèng)的存貨，按照發(fā)票賬單所列金額加企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、繳納的稅金等做為實(shí)際成本，無(wú)發(fā)票帳單的，按照同類存貨的市價(jià)計(jì)價(jià)。
⑥盤盈的存貨，按照同類存貨的市場(chǎng)價(jià)格計(jì)價(jià)入賬。
3、領(lǐng)用、發(fā)出和結(jié)存的計(jì)價(jià)方法：公司所有材料的日常領(lǐng)用、發(fā)出均采用實(shí)際成本計(jì)價(jià)、按加權(quán)平均法計(jì)算出材料成本，車間每月按生產(chǎn)計(jì)劃開(kāi)領(lǐng)料單，負(fù)責(zé)人簽字蓋章，并由單位負(fù)責(zé)人簽字，超過(guò)計(jì)劃和超過(guò)定額領(lǐng)用的物資在辦手續(xù)的同時(shí)，必須有分管的領(lǐng)導(dǎo)簽字。
4、清查、盤點(diǎn)及處理原則：存貨每年終了前12月份必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。期間可以進(jìn)行不定期盤點(diǎn)，盤點(diǎn)結(jié)果與賬面記錄及時(shí)核對(duì)，對(duì)于盤盈、盤虧、毀損與報(bào)廢的存貨及時(shí)查明原因，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，分別情況予以處理。
盤盈的存貨，沖減管理費(fèi)用，盤虧、毀損與報(bào)廢的存貨，扣除過(guò)失人或者保險(xiǎn)公司賠償或殘料價(jià)值后，計(jì)入管理費(fèi)用;存貨毀損屬于非常損失的，扣除保險(xiǎn)公司賠償和殘料價(jià)值后，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。
5、存貨的期末計(jì)價(jià)：存貨在期末時(shí)應(yīng)按成本與可變現(xiàn)價(jià)值就低計(jì)量，對(duì)可變現(xiàn)凈值低于成本的差額，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。
固定資產(chǎn)管理制度
(一)固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)：固定資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。
(二)固定資產(chǎn)的折舊方法采用年限平均法：
折舊的計(jì)提方法是采用年限平均法，按月計(jì)提折舊。
(三)固定資產(chǎn)的凈殘值率是按固定資產(chǎn)的原值的0—5%確定。
(四)固定資產(chǎn)管理權(quán)限：為管好固定資產(chǎn)，公司對(duì)所有的機(jī)器設(shè)備類、固定資產(chǎn)的數(shù)量、原值、已提折舊、凈值、規(guī)格型號(hào)、建置年月、設(shè)備狀況、大修理記錄等分別設(shè)賬、卡進(jìn)行管理，辦理固定資產(chǎn)驗(yàn)收和提出申請(qǐng)報(bào)廢、停用、封存、改良、維修等手段，領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。年終對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查、盤點(diǎn)做到賬實(shí)相符。保證固定資產(chǎn)的完整無(wú)損。
(五)固定資產(chǎn)的內(nèi)部管理制度
1、固定資產(chǎn)的增加，固定資產(chǎn)增加必須按公司批準(zhǔn)下達(dá)預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行，不能擅自購(gòu)置增加固定資產(chǎn)。
2、固定資產(chǎn)的報(bào)廢，對(duì)固定資產(chǎn)必須正常進(jìn)行維護(hù)、保養(yǎng)，充分發(fā)揮其性能，不能只管用，不管修，更不能任意拆除報(bào)廢，如確需報(bào)廢，寫出報(bào)廢原因的報(bào)告書(shū)，報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理報(bào)廢轉(zhuǎn)帳手續(xù)。
3、固定資產(chǎn)管理。按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出，計(jì)入有關(guān)部門費(fèi)用，根據(jù)實(shí)際，規(guī)定一次支出金額較小的中、小修，可一次計(jì)入成本費(fèi)用。固定資產(chǎn)大修理費(fèi)用采用預(yù)提或待攤方式在兩次大修理間隔期內(nèi)，分期平均攤銷或預(yù)提。
4、固定資產(chǎn)清查，為保證固定資產(chǎn)在使用過(guò)程中的安全、完整、達(dá)到賬實(shí)相符，必須對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期地清查。
固定資產(chǎn)清查，主要是對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢及其他存在的問(wèn)題進(jìn)行清查，以明確責(zé)任。清查的問(wèn)題如屬管理不善造成的經(jīng)濟(jì)損失，要追究有關(guān)部門人員的責(zé)任，并處以經(jīng)濟(jì)賠償，其凈收益或凈損失，計(jì)入當(dāng)期損益。
(六)在建工程的管理，在建工程包括施工前準(zhǔn)備，正在施工中或雖已完工但未交付使用的建筑工程和安裝工程，在建工程按照下列方法計(jì)價(jià)：
自營(yíng)工程，按照直接材料，直接工資、直接機(jī)械施工費(fèi)以及分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M(fèi)計(jì)價(jià)，設(shè)備安裝工程，按照所安裝設(shè)備的原價(jià)、工程安裝費(fèi)用、工程試運(yùn)轉(zhuǎn)支出以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M(fèi)用計(jì)價(jià)。加強(qiáng)在建工程全過(guò)程管理，制定執(zhí)行可行性分析，專項(xiàng)審批、工程材料物、機(jī)械設(shè)備采購(gòu)及保管、工程驗(yàn)收等制度。
出包工程，按照應(yīng)當(dāng)支出的工程價(jià)款以及所支付的工程管理費(fèi)計(jì)價(jià)。
在建工程發(fā)生毀損或者報(bào)廢，按照扣除殘料價(jià)值和過(guò)失人或保險(xiǎn)公司等賠償后的凈損失。計(jì)入工程成本。
在建工程結(jié)束應(yīng)將其列入在建工程，節(jié)余物資及時(shí)清點(diǎn)入庫(kù)，不得計(jì)入工程成本或形成賬外材料造成流失。
(七)固定資產(chǎn)，在建工程的期末計(jì)價(jià)。固定資產(chǎn)、在建工程應(yīng)當(dāng)在期末時(shí)按照賬面價(jià)值與可收回金額就低計(jì)量，對(duì)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)提固定資產(chǎn)、在建工程減值準(zhǔn)備。
無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)
(一)無(wú)形資產(chǎn)：
無(wú)形資產(chǎn)是指公司長(zhǎng)期使用，但是沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的長(zhǎng)期資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。
1、無(wú)形資產(chǎn)按照取得的實(shí)際成本計(jì)價(jià)：
①投資者做為資本金或者合作條件投入的無(wú)形資產(chǎn)，按照評(píng)估確認(rèn)或者合用協(xié)議約定的金額作價(jià)。
②購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的買價(jià)、手續(xù)費(fèi)及其他資本性支出作為入帳價(jià)值。
③自行開(kāi)發(fā)并經(jīng)法律程序申請(qǐng)取得的無(wú)形資產(chǎn)，按取得時(shí)發(fā)生的注冊(cè)費(fèi)、聘請(qǐng)律師費(fèi)、申請(qǐng)登記費(fèi)等費(fèi)用支出計(jì)價(jià)
④接受捐贈(zèng)的按照所付單據(jù)的金額入帳，如果無(wú)法取得單據(jù)，參照同類無(wú)形資產(chǎn)的市價(jià)即重置成本計(jì)價(jià)入賬。
2、無(wú)形資產(chǎn)的攤銷：
無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)入賬后，應(yīng)從受益之日起，在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用，不留余額(無(wú)殘值)。無(wú)形資產(chǎn)的有效期限按照下列原則確定：
①法律和合同分別規(guī)定有效期限和受益年限的，按照法定有效期限與合同或者公司申請(qǐng)書(shū)規(guī)定的受益年限就短的原則確定。
②法律無(wú)規(guī)定有效期限，公司合同規(guī)定受益年限的，按照合同或者公司申請(qǐng)書(shū)規(guī)定的受益年限確定。
③法律和合同均未規(guī)定法定有效期限和受益年限的，按照不超過(guò)20__年的`期限攤銷。
(二)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：
長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷期在1年以上的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開(kāi)辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)改良及計(jì)價(jià)期限在1年以上的固定資產(chǎn)大修理等費(fèi)用。
1、遞延資產(chǎn)的計(jì)價(jià)與攤銷：
①開(kāi)辦費(fèi)是指企業(yè)在籌建期間發(fā)生的不應(yīng)計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本的各項(xiàng)費(fèi)用支出，包括籌建期間人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、印刷費(fèi)、銀行借款利息、注冊(cè)登記費(fèi)以及不能計(jì)入固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的支出。開(kāi)辦費(fèi)在開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、取得營(yíng)業(yè)收入時(shí)停止收集，并開(kāi)始在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)月起一次記入開(kāi)始生產(chǎn)當(dāng)月的損益。
②經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)改良支出是能增加租入固定資產(chǎn)的效用或延長(zhǎng)使用壽命的改裝、翻修、改建等支出，如果支出的數(shù)額較大，并受益期超過(guò)一年的作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用核算，支出費(fèi)用在租賃有效期限內(nèi)分期平均攤銷。
③固定資產(chǎn)大修理費(fèi)是指固定資產(chǎn)大修理所發(fā)生的支出，其攤銷方法應(yīng)在兩次大修理間隔期平均攤?cè)氤杀举M(fèi)用。
成本和費(fèi)用的管理
(一)成本和費(fèi)用管理是公司財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，努力降低成本費(fèi)用，對(duì)于加強(qiáng)在建工程的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。
(二)成本費(fèi)用管理堅(jiān)持統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)核算的原則，實(shí)行財(cái)務(wù)部、車間二級(jí)核算，執(zhí)行公司下達(dá)的成本、費(fèi)用計(jì)劃，并層層分解，落到實(shí)處。
(三)產(chǎn)品成本核算，采用“制造成本法”核算，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中實(shí)際消費(fèi)的直接材料、直接工資、其他直接支出和制造費(fèi)用，計(jì)入產(chǎn)品制造成本(即產(chǎn)品生產(chǎn)成本)
(四)成本核算的一般程序：
1、對(duì)生產(chǎn)費(fèi)用進(jìn)行審核和控制，確定計(jì)入產(chǎn)品成本項(xiàng)目。
2、將應(yīng)計(jì)入本月產(chǎn)品成本的各種要素費(fèi)用，在各種產(chǎn)品之間按照成本項(xiàng)目進(jìn)行分配和歸集，計(jì)算出各種產(chǎn)品的成本。
3、對(duì)既有完工產(chǎn)品，又有在產(chǎn)品、半成品，按月初的產(chǎn)品費(fèi)用與本月生產(chǎn)費(fèi)用之和，在完工產(chǎn)品與月末在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配和歸集，算出該種完工產(chǎn)品成本。
(五)成本的計(jì)算方法，采用“品種法”“分批法”計(jì)算，攤?cè)氤杀镜馁M(fèi)用分為直接費(fèi)用和間接費(fèi)用(要有明細(xì)制度)
(六)期間費(fèi)用是指不能直接歸屬于某個(gè)特定產(chǎn)品成本的費(fèi)用，它容易確定其發(fā)生的期間，而難以判別其所屬的產(chǎn)品，因而在發(fā)生的當(dāng)期應(yīng)從當(dāng)期的損益中扣除，期末無(wú)余額。期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和營(yíng)業(yè)費(fèi)用。
(七)成本費(fèi)用的匯集、分配和計(jì)算，嚴(yán)格執(zhí)行“權(quán)責(zé)發(fā)生制”原則。
銷售收入、利潤(rùn)及其分配
(一)銷售收入的內(nèi)容：
銷售收入是指公司銷售產(chǎn)品和提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入，包括產(chǎn)品銷售收入和其它業(yè)務(wù)收入。
產(chǎn)品銷售收入包括銷售產(chǎn)成品、半成品、提供工業(yè)性勞務(wù)等取得的收入。
其他業(yè)務(wù)收入包括材料銷售、固定資產(chǎn)出租、外購(gòu)商品銷售、包裝物出租、以及提供非工業(yè)勞務(wù)等取得的收入。
(二)銷售收入的確認(rèn)：
銷售收入按“權(quán)責(zé)發(fā)生制”確認(rèn)在產(chǎn)品和工業(yè)性勞務(wù)等的實(shí)際成本采用“加權(quán)平均法”核算。
交款提貨銷售，指貨款已經(jīng)收到，發(fā)票帳單和提貨單已經(jīng)交給對(duì)方，無(wú)論產(chǎn)品是否發(fā)出，都作為收入的實(shí)現(xiàn)。
預(yù)收貨款銷售，以商品、產(chǎn)品發(fā)出或勞務(wù)提供是確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
委托其他單位代銷的商品產(chǎn)品、收到代銷單位的代銷清單后，不管款項(xiàng)是否收到，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
其他方式、商業(yè)匯票，以發(fā)出商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)已提供，將發(fā)票、帳單交給買方，并取得買方承兌的商業(yè)匯票是作為收入的實(shí)現(xiàn)。
自產(chǎn)自制產(chǎn)品用于本企業(yè)工程建設(shè)、對(duì)外投資或作為固定資產(chǎn)時(shí)，不確認(rèn)銷售收入，但應(yīng)比較同類產(chǎn)品的售價(jià)計(jì)算應(yīng)交增值稅及消費(fèi)稅。
對(duì)銷售退回的收入，應(yīng)沖減退回當(dāng)月的銷售收入，同時(shí)沖減退回當(dāng)月的銷售成本。
(三)銷售收入的日常管理
加強(qiáng)銷售的日常管理，嚴(yán)格按照供貨合同管理，產(chǎn)品的定貨、提貨合同，由財(cái)務(wù)管理貨款的結(jié)算程序及銷售退回手續(xù)等有關(guān)的銷售收入管理制度，加強(qiáng)對(duì)其他收入的管理，按照編制收入計(jì)劃，落實(shí)責(zé)任制，嚴(yán)格其他銷售收入的各項(xiàng)手續(xù)制度，確保收入及時(shí)入帳。
(四)利潤(rùn)及其分配
1、利潤(rùn)的構(gòu)成及其核算
稅前利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+補(bǔ)貼收入+投資凈收益+營(yíng)業(yè)外收支凈額
營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=產(chǎn)品銷售利潤(rùn)+其他銷售利潤(rùn)-營(yíng)業(yè)費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用
產(chǎn)品銷售利潤(rùn)=產(chǎn)品銷售凈收入—產(chǎn)品銷售成本—產(chǎn)品銷售稅金及附加
產(chǎn)品銷售凈收入=銷售收入—銷售退回—銷售折讓—銷售折扣
其他銷售利潤(rùn)=其他銷售收入—其他銷售成本—其他銷售稅金及附加
投資凈收益=投資收益—投資損失
營(yíng)業(yè)外收支凈額=營(yíng)業(yè)外收入—營(yíng)業(yè)外支出
產(chǎn)品銷售稅金及附加包括：應(yīng)有銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)為負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅、城市建設(shè)維護(hù)稅和教育費(fèi)附加等。
2、利潤(rùn)的預(yù)測(cè)和分析
要加強(qiáng)對(duì)利潤(rùn)的預(yù)測(cè)與分析，根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，經(jīng)濟(jì)責(zé)任制方案及市場(chǎng)等情況，結(jié)合實(shí)際搞好年、季利潤(rùn)的預(yù)測(cè)，編制利潤(rùn)計(jì)劃，確定目標(biāo)利潤(rùn)，并按月、季、年考核成績(jī)，分析利潤(rùn)完成情況，通過(guò)與目標(biāo)計(jì)劃等對(duì)比、分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，即使糾正，確保利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)。
3、營(yíng)業(yè)外支出管理
營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出是指與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出。營(yíng)業(yè)外收入包括：固定資產(chǎn)的盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益，罰款收入等。
營(yíng)業(yè)外支出包括：固定資產(chǎn)盤虧、報(bào)廢、毀損和出售凈損失，非常損失。公益救濟(jì)性捐贈(zèng)，賠償金、違約金，被沒(méi)收的財(cái)物損失，稅收的滯納金和罰款等。
①固定資產(chǎn)盤虧、報(bào)廢、毀損和出售的凈損失，固定資產(chǎn)盤虧毀壞是按照原價(jià)扣除累計(jì)折舊后，過(guò)失人及保險(xiǎn)公司賠款后的差額，固定資產(chǎn)報(bào)廢是指清理報(bào)廢的變價(jià)收入減去清理費(fèi)用后與帳面凈值的差額。
②非常損失：是指自然災(zāi)害造成的各項(xiàng)資產(chǎn)凈損失，(扣除保險(xiǎn)公司賠償款及殘值)，還包括由此造成的停工損失和善后清理費(fèi)用。
③公益救濟(jì)性捐贈(zèng)：是指通過(guò)中國(guó)境內(nèi)非盈利的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育、民政等公益事業(yè)遭受自然災(zāi)害地區(qū)，貧困地區(qū)的捐贈(zèng)。
④賠償金、違約金：是指企業(yè)因未履行經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議，而向其他單位支付的賠償金、違約金，罰息等罰款性支出。
要嚴(yán)格劃分營(yíng)業(yè)外支出與成本、費(fèi)用開(kāi)支范圍，不得將由營(yíng)業(yè)外支出的開(kāi)支列作成本、費(fèi)用，亦不得將成本費(fèi)用計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，營(yíng)業(yè)外支出的范圍嚴(yán)格按國(guó)家規(guī)定，不得擴(kuò)大。
4、利潤(rùn)分配及其管理
(一)利潤(rùn)總額的分配順序：
利潤(rùn)由公司財(cái)務(wù)按規(guī)定進(jìn)行統(tǒng)一分配，按國(guó)家規(guī)定做相應(yīng)的調(diào)整后，依法繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤(rùn)，除國(guó)家另有規(guī)定外，按照下列順序分配：
①提取法定盈余公積、法定公益金。
②提取任意盈余公積。
③其他按規(guī)定應(yīng)分配和未分配的利潤(rùn)。
財(cái)務(wù)報(bào)告與經(jīng)濟(jì)效益的評(píng)價(jià)
(一)財(cái)務(wù)報(bào)告：財(cái)務(wù)報(bào)告是反映公司某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果，現(xiàn)金流量的文件，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。
公司按照國(guó)家財(cái)政部門的規(guī)定的報(bào)表種類及格式上報(bào)，月、季主要報(bào)表是：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。
年度報(bào)表是：資產(chǎn)負(fù)債表、;利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表。
財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)：主要說(shuō)明企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配，資金增減和周轉(zhuǎn)。對(duì)本期或者下期財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)，資產(chǎn)負(fù)債表日后至報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)告以前發(fā)生的對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)，以及需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。
(二)經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)分析：
公司按照建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，為綜合評(píng)價(jià)公司的財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果，根據(jù)財(cái)政部制定的規(guī)章制度，特指定以下十項(xiàng)主要評(píng)價(jià)指標(biāo)。
1、銷售利潤(rùn)率：反映企業(yè)銷售收入的獲得水平。計(jì)算公式：
銷售利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/產(chǎn)品銷售凈收入×100%
其中產(chǎn)品銷售凈收入：指扣除銷售折讓，折扣和退回之后的銷售凈額。
2、總資產(chǎn)報(bào)酬率：用于衡量企業(yè)運(yùn)用全部資產(chǎn)獲利的能力。計(jì)算公式：
總資產(chǎn)報(bào)酬率=(利潤(rùn)總額+利息支出)/平均資產(chǎn)總額×100%
其中：(平均資產(chǎn)總額期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額)/2
3、資本收益率：指企業(yè)運(yùn)用投資者投放資本獲得收益的能力。計(jì)算公式：
資本收益率=凈利潤(rùn)/實(shí)收資本×100%
4、資本保值增值率：主要反映投資者投放企業(yè)的資本完整性和保全性。計(jì)算公式：資本保值增值率=期末所有者權(quán)益總額/期初所有者權(quán)益總額%
其中：資本保值增值率=100%為保值，大于100%為資本增值
5、資產(chǎn)負(fù)債表：用于衡量公司負(fù)債水平高低情況。計(jì)算公式：
資產(chǎn)負(fù)債表=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%
6、①流動(dòng)比率：衡量公司在某一時(shí)點(diǎn)償付即將到期的債務(wù)能力，又稱短期償債能力比率。計(jì)算公式：
流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債×100%
②速動(dòng)比率：指速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率。它是衡量公司在某一時(shí)間運(yùn)用隨時(shí)可變現(xiàn)的資產(chǎn)償短期債務(wù)的能力。計(jì)算公式：
速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債×100%
其中：流動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn)-存貨
7、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率：也稱收帳比率，用于衡量公司應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)快慢。計(jì)算公式：應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率=賒銷凈額/平均應(yīng)收帳款余額×100%
其中：賒銷凈額=銷售收入-現(xiàn)銷收入-銷售退回折讓折扣，平均應(yīng)收帳款余額=(期初應(yīng)收帳款余額+期末應(yīng)收帳款余額)/2
8、存貨周轉(zhuǎn)率：用于衡量公司在一定時(shí)期內(nèi)存貨資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)次數(shù)，反映產(chǎn)、供、銷平衡效率的一種尺度，公式如下：
存貨周轉(zhuǎn)率=產(chǎn)品銷售成本/平均存貨成本×100%
其中平均存貨成本=(期初存貨成本=期末存貨成本)/2
9、社會(huì)貢獻(xiàn)率：是衡量運(yùn)用全部資產(chǎn)為國(guó)家或社會(huì)創(chuàng)造或支付價(jià)值的能力。公式如下：社會(huì)貢獻(xiàn)率=企業(yè)社會(huì)貢獻(xiàn)總額/平均資產(chǎn)總額×100%
企業(yè)社會(huì)貢獻(xiàn)總額：即企業(yè)為國(guó)家或社會(huì)創(chuàng)造或支付的價(jià)值總額，包括(含資金、津貼等工資性收入)，勞動(dòng)退休統(tǒng)籌及社會(huì)福利支出、利息指出凈額，應(yīng)交增值稅，應(yīng)交產(chǎn)品消費(fèi)稅及附加，應(yīng)交所得稅，凈利潤(rùn)等。
10、社會(huì)積累率：衡量企業(yè)社會(huì)貢獻(xiàn)總額中多少用于上交國(guó)家財(cái)政。計(jì)算公式：社會(huì)積累率=上交國(guó)家財(cái)政總額/企業(yè)社會(huì)貢獻(xiàn)總額×100%
上交國(guó)家財(cái)政總額：包括應(yīng)交增值稅，應(yīng)交消費(fèi)稅及附加，應(yīng)交所得稅及其他稅收等。比較法、比較率是財(cái)務(wù)分析的基本方法，通過(guò)與上年周期或同行業(yè)對(duì)比，以及成本降低率，效益增長(zhǎng)等分析，考核各項(xiàng)任務(wù)完成情況，找出原因，指定措施。
(四)編制要求
1、公司財(cái)務(wù)根據(jù)登記完整，核實(shí)無(wú)誤的帳簿記錄編制報(bào)表，做到數(shù)字真實(shí)，計(jì)算準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，資料齊全，各種鉤稽關(guān)系銜接。
2、報(bào)表及說(shuō)明要報(bào)送及時(shí)，印章齊全，書(shū)寫認(rèn)真。
3、公司將財(cái)務(wù)報(bào)表作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，切實(shí)抓細(xì)抓好，不斷提高報(bào)表質(zhì)量，適應(yīng)管理的要求，用以知道經(jīng)營(yíng)管理工作。
4、財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)報(bào)送時(shí)間。
公司財(cái)務(wù)部于次月10日前報(bào)出月季報(bào)表，并于次月15日前報(bào)出財(cái)務(wù)分析或說(shuō)明和公司經(jīng)濟(jì)效益分析指標(biāo)。
1、收入問(wèn)題：為少交稅收入記在賬外或是將不確認(rèn)收入，將收入掛在往來(lái)科目中，此時(shí)也不會(huì)開(kāi)增值稅發(fā)票，錢貨早已經(jīng)交易。
2、成本問(wèn)題：
①、情況1往往產(chǎn)生問(wèn)題是賬面庫(kù)存商品成本結(jié)轉(zhuǎn)不及時(shí)，貨物已經(jīng)發(fā)出但未記錄成本；或者是材料、人工等耗費(fèi)已經(jīng)計(jì)入成本，而與收入不配比。
②、部分生產(chǎn)類企業(yè)因車間零部件較多，材料入庫(kù)、出庫(kù)記錄不及時(shí)、不準(zhǔn)確而產(chǎn)生賬面成本不準(zhǔn)確，甚至有企業(yè)平時(shí)的成本按估計(jì)的方法來(lái)核算成本。
③、平時(shí)不對(duì)庫(kù)存進(jìn)行盤點(diǎn)，使賬務(wù)和實(shí)際情況脫節(jié)，財(cái)務(wù)記錄不準(zhǔn)確。
3、資金問(wèn)題：
①、一般缺少資金，向銀行借款較多，一般與其他企業(yè)互相擔(dān)保；向個(gè)人借款用于暫時(shí)的資金往來(lái)或是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，利息高于銀行貸款；有的還會(huì)存在職工集資問(wèn)題。
②、現(xiàn)金、銀行存款：賬面現(xiàn)金較多，實(shí)際現(xiàn)金一般遠(yuǎn)少于賬面，存在較多白條；現(xiàn)金使用不合規(guī)。
③、往往有較多的業(yè)務(wù)費(fèi)（給客戶采購(gòu)人員的回扣），在白條中列支，到最后沒(méi)有相應(yīng)的發(fā)票或是費(fèi)用單。
④、出資、增資不實(shí)，往往是先出資再抽逃，以后通過(guò)費(fèi)用方式慢慢的抵消掉。
4、人員工資問(wèn)題：
①、往往繳納不足，與部分員工不簽訂勞動(dòng)合同。
5、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)問(wèn)題：
①、固定資產(chǎn)入賬時(shí)間與實(shí)際情況不一致，導(dǎo)致折舊、攤銷在不同年度差異，也使損益表差異，甚至影響不同年度的盈虧情況。
②、賬面記錄與實(shí)際往往有差異；攤銷問(wèn)題。有些可能已經(jīng)報(bào)廢或減值，但仍掛賬。
③、因固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)一般金額較大，應(yīng)與當(dāng)?shù)赝惹闆r比較分析，可能有些利用固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)合同隱藏大額的非正常交易等。此處僅列指幾條，更多問(wèn)題大家共同討論分享。
(一)制訂公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度和預(yù)算管理制度，建立和完善財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算體系;
(二)負(fù)責(zé)公司內(nèi)控制度建設(shè)、執(zhí)行和公司內(nèi)部審計(jì)工作;
(三)負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算，編報(bào)公司財(cái)務(wù)預(yù)算和決算;
(四)分析公司的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況;
(五)負(fù)責(zé)公司資金調(diào)度和管理，辦理各類結(jié)算業(yè)務(wù)，辦理銀行帳戶、證券帳戶的開(kāi)銷戶，辦理公司納稅申報(bào)和內(nèi)部費(fèi)用報(bào)銷工作;
(六)配合有關(guān)部門定期對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn);
(七)負(fù)責(zé)接受審計(jì)、稽核、稅務(wù)和有關(guān)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)部門工作檢查;
(八)對(duì)公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的&39;決策提出財(cái)務(wù)或稅收籌劃建議;
(九)負(fù)責(zé)公司所需物品的采購(gòu)及管理工作;
(十)完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。
一、總則
第一條
為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為，保證和維護(hù)公司全體員工的合法權(quán)益，實(shí)現(xiàn)公司財(cái)富最大化的目標(biāo)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《公司會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。
第二條本制度適應(yīng)于科技開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司及下設(shè)的各分公司。
第三條公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理體制為統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口管理，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展日常業(yè)務(wù)工作。
第四條公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，依法行使公司的理財(cái)自主權(quán)，對(duì)公司的財(cái)產(chǎn)完整和盈虧負(fù)直接責(zé)任;全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)決策、指揮、控制、監(jiān)督，審批財(cái)務(wù)預(yù)算和投資預(yù)算方案;接受主管部門、財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督和審計(jì)?？偨?jīng)理負(fù)責(zé)公司投入的各項(xiàng)資產(chǎn)的管理和經(jīng)營(yíng)管理，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)本公司成本計(jì)劃、費(fèi)用和投資預(yù)算的申報(bào)，并按照公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定及有關(guān)批準(zhǔn)的計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行。
二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員
第五條財(cái)務(wù)部由公司總經(jīng)理直接負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。
第六條財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理日常工作，參加本公司經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析、考核等會(huì)議，參與本公司重大經(jīng)濟(jì)合同和經(jīng)濟(jì)協(xié)議的研究、審查，參與本公司其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)決策。
第七條公司財(cái)務(wù)部根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作崗位和資金管理崗位。
(一)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位分為：預(yù)算計(jì)劃、總賬、往來(lái)款核算、材料核算、工資核算、固定資產(chǎn)核算、收入、成本費(fèi)用核算、報(bào)銷、稅務(wù)、稽核、檔案管理等。
(二)資金管理崗位負(fù)責(zé)公司資金的計(jì)劃、融資工作的具體實(shí)施。資金管理人員應(yīng)具備財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作人員應(yīng)具有的素質(zhì)和技能。
(三)會(huì)計(jì)工作崗位實(shí)行一人多崗，但出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
(四)會(huì)計(jì)人員的崗位根據(jù)需要進(jìn)行輪換。
第八條會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備以下基本條件：
(一)敬業(yè)愛(ài)崗，忠于職守;熟悉法規(guī)，精通專業(yè)知識(shí);按照辦事;客觀公正，堅(jiān)持原則，廉潔奉公;嚴(yán)守秘密;樹(shù)立熱情服務(wù)的意識(shí);
(二)具有會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格，大專以上學(xué)歷;
(三)熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針政策，掌握公司與會(huì)計(jì)有關(guān)的相關(guān)知識(shí);
(四)有一定的組織協(xié)調(diào)能力;
(五)身體狀況能適應(yīng)本職工作的要求。
第九條
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹(shù)立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)、嚴(yán)守工作紀(jì)律、努力提高工作效率和工作質(zhì)量，忠誠(chéng)于公司，熱愛(ài)本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，按照會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，保證提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。
第十條
公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員由公司總經(jīng)辦和行政人事部共同考核，提出意見(jiàn)，根據(jù)公司規(guī)定程序批準(zhǔn)聘任或解聘。
三、會(huì)計(jì)事務(wù)管理
第十一條
各項(xiàng)會(huì)計(jì)事務(wù)的處理，都必須符合統(tǒng)一的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等的要求。
第十二條
公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》所規(guī)定的會(huì)計(jì)科目組織會(huì)計(jì)核算。一級(jí)科目按照統(tǒng)一的科目編碼、名稱設(shè)置;二級(jí)科目按照公司規(guī)范的部門名稱、產(chǎn)品品種、內(nèi)部核算單位、開(kāi)戶銀行、固定資產(chǎn)分類辦法、二級(jí)科目編碼辦法設(shè)置;三級(jí)科目按照經(jīng)辦人員、成本費(fèi)用項(xiàng)目等設(shè)置;四級(jí)以下科目，財(cái)務(wù)部門可根據(jù)實(shí)際需要設(shè)置。
第十三條公司各種會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，手續(xù)完備，并符合會(huì)計(jì)制度規(guī)定。
第十四條會(huì)計(jì)憑證的管理，會(huì)計(jì)憑證分為原始憑證和記賬憑證，具體要求如下：
(一)原始憑證的要求：外來(lái)原始憑證必須是符合國(guó)家規(guī)定的發(fā)票等，不得以白條或者假發(fā)票充抵，發(fā)票的填開(kāi)要符合稅務(wù)部門的要求，繳納增值稅的所屬公司外購(gòu)貨物應(yīng)取得增值稅發(fā)票，貨物購(gòu)回后辦理入庫(kù)手續(xù)，隨同入庫(kù)單一同報(bào)賬;自制的原始憑證由公司統(tǒng)一制定并印刷，必須有經(jīng)辦單位的負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人簽名或簽章。
(二)公司對(duì)外填開(kāi)的發(fā)票必須按照稅務(wù)部門的要求，由專人填開(kāi)、保管和歸檔。
(三)日常報(bào)銷、結(jié)算的單據(jù)，出納人員應(yīng)當(dāng)在單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”、“轉(zhuǎn)賬”等印章;涉及沖賬及補(bǔ)付或收回余款的，出納人員應(yīng)開(kāi)收據(jù)。
(四)公司統(tǒng)一采用通用記賬憑證格式。
(五)記賬憑證必須根據(jù)審核無(wú)誤后的原始憑證填制。
(六)記賬憑證填制要求：按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間、內(nèi)容，及時(shí)填制記賬憑證，日期清楚，摘要簡(jiǎn)明并能準(zhǔn)確地表達(dá)業(yè)務(wù)的具體情況，會(huì)計(jì)科目使用正確，金額準(zhǔn)確，經(jīng)辦人員、會(huì)計(jì)、出納、審核人員簽章清楚，編號(hào)連續(xù)。
(七)每一記賬憑證只能反映一筆業(yè)務(wù)，先借后貸。
(八)每張記賬憑證后必須附帶原始憑證，原始憑證可以外來(lái)、也可以自制。
(九)記賬憑證錯(cuò)誤的更正：對(duì)于已記賬、結(jié)賬的記賬憑證，如果發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，應(yīng)按照規(guī)定采用紅字沖銷法或補(bǔ)充更正法，不得隨意調(diào)賬。
(十)記賬憑證的審核傳遞、保管的要求：
1.審核傳遞：出納人員根據(jù)公司規(guī)定的審批后的單據(jù)編排序號(hào)并登記出納賬→會(huì)計(jì)人員進(jìn)行微機(jī)初錄→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后入賬。
2.保管：月終對(duì)賬結(jié)賬后，及時(shí)整理憑證，裝訂成冊(cè)，加具封面并按照封面要求填寫內(nèi)容后歸檔保管。
第十五條會(huì)計(jì)賬簿的管理
(一)公司按照統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目設(shè)置總賬和明細(xì)分類賬。
(二)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬是出納人員管理的賬簿，出納人員必須每日登記、結(jié)賬，并核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，每月末同會(huì)計(jì)核對(duì)賬目。
(三)計(jì)算機(jī)打印的賬簿必須連續(xù)編號(hào)，經(jīng)審核無(wú)誤后裝訂成冊(cè)，并由記賬人員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、主管財(cái)務(wù)的副總簽字。(四)會(huì)計(jì)賬務(wù)每月結(jié)轉(zhuǎn)一次，按規(guī)定結(jié)出“本月合計(jì)”、“本年累計(jì)”和余額;出納人員應(yīng)每日結(jié)賬并同庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)一致。
第十六條為了保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)真實(shí)完整，會(huì)計(jì)、出納人員應(yīng)經(jīng)常對(duì)賬，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)差異，及時(shí)報(bào)告。
(一)賬證核對(duì)應(yīng)在編制記賬憑證記錄賬簿時(shí)進(jìn)行。
(二)賬賬核對(duì)應(yīng)在每月月末結(jié)賬前進(jìn)行。
(三)現(xiàn)金賬實(shí)核對(duì)應(yīng)在每天下班前進(jìn)行，銀行存款同開(kāi)戶銀行對(duì)賬單核對(duì)每月進(jìn)行一次。
(四)各種往來(lái)賬同債權(quán)、債務(wù)單位賬目核對(duì)至少每季度核對(duì)一次。
第十七條會(huì)計(jì)報(bào)表管理
(一)會(huì)計(jì)報(bào)表必須在賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符的基礎(chǔ)上編制，保證會(huì)計(jì)報(bào)表的準(zhǔn)確性。
(二)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制必須客觀、公允、真實(shí)。
(三)會(huì)計(jì)報(bào)表封面必須加蓋公司公章，并有單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和制表人簽章。
(四)會(huì)計(jì)報(bào)表必須符合《企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的要求。
(五)會(huì)計(jì)、出納人員應(yīng)經(jīng)常對(duì)賬，盤點(diǎn)實(shí)物，保證賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)差異，及時(shí)調(diào)整處理。
第十八條凡是公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的會(huì)計(jì)資料，均須歸檔并妥善保管。除法律和有關(guān)規(guī)定明確的人員可以調(diào)閱、查閱會(huì)計(jì)資料、檔案外，其他人員無(wú)權(quán)調(diào)閱、查閱。凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
第十九條財(cái)務(wù)人員要對(duì)所經(jīng)管、處理的會(huì)計(jì)事務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)恪守職業(yè)道德和公司紀(jì)律，不得將公司的會(huì)計(jì)信息等經(jīng)濟(jì)情報(bào)對(duì)外泄露。
第二十條財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)或離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，公司出納辦理工作交接，由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和行政人事部監(jiān)交。
四、電算化管理
第二十一條為了加強(qiáng)公司現(xiàn)代化管理，公司財(cái)務(wù)實(shí)行電算化管理。
第二十二條公司財(cái)務(wù)電算化工作由公司主管財(cái)務(wù)的副總負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理。
第二十三條根據(jù)電算化工作的需要，結(jié)合會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，根據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》，對(duì)電算化后會(huì)計(jì)工作崗位劃分為：電算主管、軟件操作、審核記賬、電算維護(hù)、電算審查和數(shù)據(jù)分析。
第二十四條電算主管崗位負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件的運(yùn)行工作，要求具備會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)知識(shí)。職責(zé)為：
(一)負(fù)責(zé)電算化系統(tǒng)的日常管理工作，監(jiān)督并保證本系統(tǒng)的正常運(yùn)行，達(dá)到合法、安全、可審性要求。在系統(tǒng)發(fā)生故障時(shí)，應(yīng)及時(shí)到場(chǎng)，并組織有關(guān)人員盡快恢復(fù)正常運(yùn)行。
(二)協(xié)調(diào)系統(tǒng)各類人員之間的工作關(guān)系。
(三)負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)輸出的賬表、憑證的數(shù)據(jù)正確性和及時(shí)性的檢查工作。
(四)負(fù)責(zé)本系統(tǒng)各有關(guān)資源(硬件資源和軟件資源)的調(diào)用、修改和更新的審批手續(xù)。
(五)負(fù)責(zé)對(duì)本系統(tǒng)各類人員的工作質(zhì)量考評(píng)，以及提出任免意見(jiàn)。
第二十五條軟件操作崗位負(fù)責(zé)輸入(記賬平整和原始憑證)和輸出會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)(包括打印輸出記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表)及部分會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的處理工作，要求具有會(huì)計(jì)軟件操作知識(shí)，達(dá)到會(huì)計(jì)電算化初級(jí)水平。職責(zé)為：
(一)負(fù)責(zé)有關(guān)子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)輸入、數(shù)據(jù)備份和輸出會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)工作。
(二)嚴(yán)格按照系統(tǒng)操作說(shuō)明進(jìn)行操作。
(三)數(shù)據(jù)輸入操作完畢，應(yīng)進(jìn)行自檢核對(duì)工作，核對(duì)無(wú)誤后交數(shù)據(jù)審核員復(fù)核。
(三)對(duì)審核過(guò)的記賬憑證及時(shí)記賬，并打印出有關(guān)的賬表。
(五)每天數(shù)據(jù)操作結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)做好數(shù)據(jù)備份工作。
(六)注意安全保密，各自的操作口令不得隨意泄露，并定期更換密碼。備份數(shù)據(jù)應(yīng)妥善保管。
(七)操作過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)記錄故障情況并及時(shí)向系統(tǒng)管理員報(bào)告。
第二十六條審核記賬崗位負(fù)責(zé)對(duì)輸入計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，操作會(huì)計(jì)軟件登記機(jī)內(nèi)賬簿，對(duì)打印出的賬簿、報(bào)表進(jìn)行確認(rèn);通過(guò)計(jì)算機(jī)查詢有關(guān)會(huì)計(jì)指標(biāo)，定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)本公司財(cái)務(wù)狀況;要求具備會(huì)計(jì)知識(shí)和計(jì)算機(jī)知識(shí)，經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)電算化初級(jí)知識(shí)培訓(xùn)。其職責(zé)為：
(一)負(fù)責(zé)憑證的審核工作，包括審核各類代碼的合法性、摘要的規(guī)范性和數(shù)據(jù)的正確性。
(二)對(duì)不真實(shí)、不合法、不完整、不規(guī)范的憑證退還給各有關(guān)人員修改后確認(rèn)。
(三)對(duì)不符合要求的憑證和輸出的賬表不予簽字確認(rèn)。
第二十七條電算維護(hù)崗位負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行，根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)要求，采用會(huì)計(jì)軟件報(bào)表模塊或通用報(bào)表處理軟件制作單位內(nèi)部管理分析報(bào)表;本崗位要求具備計(jì)算機(jī)知識(shí)和會(huì)計(jì)知識(shí)，經(jīng)過(guò)電算化中級(jí)知識(shí)培訓(xùn)。其職責(zé)為：
(一)定期檢查軟件、硬件的運(yùn)行情況。
(二)負(fù)責(zé)系統(tǒng)運(yùn)行中軟件、硬件故障的消除工作。
(三)負(fù)責(zé)系統(tǒng)的安裝和調(diào)試工作。
(四)按照規(guī)定的程序?qū)嵤┸浖耐暾?、適應(yīng)性和正確性維護(hù)。
第二十八條電算審查崗位負(fù)責(zé)監(jiān)督計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件的運(yùn)行，防止利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行舞弊;要求具備會(huì)計(jì)知識(shí)和計(jì)算機(jī)知識(shí)，經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)電算化中級(jí)知識(shí)培訓(xùn)。
第二十九條數(shù)據(jù)分析崗位負(fù)責(zé)對(duì)計(jì)算機(jī)內(nèi)的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，要求具備計(jì)算機(jī)和會(huì)計(jì)知識(shí)，達(dá)到會(huì)計(jì)電算化中級(jí)知識(shí)水平。
第三十條對(duì)錯(cuò)誤憑證只能用紅字沖回，嚴(yán)禁任何人員修改會(huì)計(jì)軟件的數(shù)據(jù)庫(kù)。
第三十一條嚴(yán)禁用財(cái)務(wù)記賬的計(jì)算機(jī)上互聯(lián)網(wǎng)和在網(wǎng)上聊天;財(cái)務(wù)部統(tǒng)一購(gòu)買光盤、軟盤，并統(tǒng)一管理，嚴(yán)禁使用來(lái)歷不明的軟盤和盜版光盤在計(jì)算機(jī)中安裝其他軟件;嚴(yán)禁在計(jì)算機(jī)中安裝游戲軟件和玩游戲。任何人不得將光盤、軟盤帶回家中或無(wú)關(guān)人員處，財(cái)務(wù)人員出差，需要隨身攜帶財(cái)務(wù)電子數(shù)據(jù)的，需報(bào)公司主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
第三十二條根據(jù)工作需要，定期將數(shù)據(jù)壓縮加密后，利用互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行數(shù)據(jù)傳遞。在不進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)傳輸時(shí)，將網(wǎng)絡(luò)連線從調(diào)制解調(diào)器中拔出。
第三十三條公司系統(tǒng)管理員定期檢查文件的完整性，保證系統(tǒng)正常運(yùn)行，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)處理，并登記在工作本上，定期向公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào);定期查殺計(jì)算機(jī)病毒，定期備份硬盤數(shù)據(jù)。
第三十四條公司系統(tǒng)遇到計(jì)算機(jī)硬件故障，不得自行拆卸主機(jī)或找不可靠人士修理，必須報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人安排人員處理。第三十五條財(cái)務(wù)軟件的升級(jí)，由公司財(cái)務(wù)部報(bào)請(qǐng)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一安排。
第三十六條會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)開(kāi)發(fā)的全部文檔資料，視同會(huì)計(jì)檔案保管，參照公司有關(guān)的管理制度執(zhí)行。
(一)電子檔案的保管必須安全可靠，存放地點(diǎn)應(yīng)當(dāng)考慮不可抗力的影響。
(二)財(cái)務(wù)人員必須遵守公司財(cái)務(wù)保密規(guī)定，輸入電腦的信息屬于公司機(jī)密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得向任何人提供、泄露。機(jī)密文件應(yīng)當(dāng)設(shè)置密碼或進(jìn)行寫保護(hù)。
(三)操作人員離開(kāi)辦公室應(yīng)退出會(huì)計(jì)軟件，防止被非法操作。
第三十七條定期對(duì)硬盤數(shù)據(jù)進(jìn)行雙備份，并妥善存放、保管備份軟盤，遠(yuǎn)離磁場(chǎng)和潮濕、高溫的地方。
第三十八條賬簿可半年打印。發(fā)生業(yè)務(wù)量少的賬簿，可滿頁(yè)打印;現(xiàn)金、銀行存款賬可采用打印輸出的活頁(yè)賬頁(yè)裝訂。
第三十九條財(cái)務(wù)部根據(jù)公司有關(guān)制度，定期對(duì)各電算崗位進(jìn)行考核，所有財(cái)務(wù)人員應(yīng)接受電算化知識(shí)培訓(xùn)。
五、費(fèi)用開(kāi)支審批權(quán)限與程序
第四十條公司總經(jīng)理審批公司所有的收入、成本、費(fèi)用預(yù)算;資金使用計(jì)劃;職工福利計(jì)劃;投資規(guī)劃;年度利潤(rùn)分配執(zhí)行方案等。
第四十一條公司日常費(fèi)用開(kāi)支項(xiàng)目由公司總經(jīng)理審批。
第四十二條公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，需要增加預(yù)算外支出的，應(yīng)在每月月初由采購(gòu)部門和財(cái)務(wù)部門一道，編制預(yù)算外支出計(jì)劃，按規(guī)定程序申請(qǐng)，經(jīng)審批后，視同預(yù)算內(nèi)支出進(jìn)行日常管理審批。
第四十三條公司物資采購(gòu)審批程序如下：
經(jīng)辦人(填報(bào))→部門負(fù)責(zé)人(確認(rèn))→質(zhì)量管理部門(檢驗(yàn))→物資管理部門(驗(yàn)收)→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人(審核)→分管領(lǐng)導(dǎo)(審查)→
第四十四條公司日常費(fèi)用審批程序如下：
經(jīng)辦人(填報(bào))→部門負(fù)責(zé)人(確認(rèn))→財(cái)務(wù)(審核)→分管領(lǐng)導(dǎo)(審查)→公司負(fù)責(zé)人(批準(zhǔn))
第四十五條金額------元以下的借款，除以下特殊情況外，財(cái)務(wù)部門不予辦理：
(一)職工因工負(fù)傷救治支出;
(二)自然災(zāi)害救災(zāi)支出;
(三)因公偶然突發(fā)性事件處理。
第四十六條費(fèi)用審批權(quán)限
預(yù)算內(nèi)費(fèi)用，按照規(guī)定權(quán)限和上述審批程序所涉及到的人員簽字方可報(bào)銷。
第四十七條出差人員回公司后2天內(nèi)必須到財(cái)務(wù)部門報(bào)賬，交回剩余借款，否則，公司按日收取20%資金占用費(fèi)。
第四十八條公司形象宣傳費(fèi)用根據(jù)總經(jīng)理審批計(jì)劃，據(jù)實(shí)報(bào)銷。
第四十九條公司印刷品由公司行政人事部負(fù)責(zé)統(tǒng)一印刷并發(fā)放，印刷費(fèi)用由公司財(cái)務(wù)部和公司行政人事部根據(jù)預(yù)算共同控制，并報(bào)總經(jīng)理審批。
第五十條其他日常費(fèi)用的報(bào)銷，由財(cái)務(wù)部門根據(jù)總經(jīng)理的安排和公司資金狀況執(zhí)進(jìn)行控制和報(bào)銷。
六、籌資管理
第五十八條公司可利用從金融機(jī)構(gòu)貸款、向其他債權(quán)人借款等方式籌措生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金。
第五十九條從金融機(jī)構(gòu)貸款，按照審批權(quán)限經(jīng)董事局審批后，由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)辦理。
第六十條公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，須從金融機(jī)構(gòu)貸款的，應(yīng)向公司財(cái)務(wù)管理中心申報(bào)，財(cái)務(wù)管理中心審核并報(bào)經(jīng)董事局或董事局主席批準(zhǔn)后，下達(dá)貸款指令，公司方能向當(dāng)?shù)亟鹑跈C(jī)構(gòu)提出申請(qǐng)，公司財(cái)務(wù)管理中心配合辦理。
第六十一條公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，制定短期和中、長(zhǎng)期資金使用計(jì)劃，進(jìn)行籌資方案的比較分析，提出優(yōu)化籌資組合的籌資決策意見(jiàn)。
第六十二條賒購(gòu)商品和以其他商業(yè)信用等籌資方式籌集資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，涉及發(fā)生籌資成本和改變籌資計(jì)劃的，須報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。
七、資產(chǎn)管理
第六十四條資產(chǎn)是指流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。
第六十五條流動(dòng)資產(chǎn)包括：現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付賬款、待攤費(fèi)用、存貨等。
第六十六條公司及各所屬分公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
(一)員工工資、津貼、獎(jiǎng)金;
(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;
(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);
(三)購(gòu)買農(nóng)副產(chǎn)品、原料等必需的現(xiàn)金支出;
(五)結(jié)算起點(diǎn)(500元)以下的零星支出;
(六)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他現(xiàn)金支出。
超過(guò)以上范圍的各項(xiàng)支出，須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。
第六十七條銀行預(yù)留印鑒的財(cái)務(wù)專用章與名章實(shí)行出納與財(cái)務(wù)管理中心分管主任分別保管;出納保管預(yù)留印鑒中的會(huì)計(jì)名章，財(cái)務(wù)專用章及公司法人章由分管主任保管;不得辦理審批手續(xù)不齊全的各項(xiàng)貨幣資金支出。
第六十八條現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的收支，出納必須逐日、逐筆記賬。貨幣資金必須逐日盤點(diǎn)，日清月結(jié)。
第六十九條貨幣資金實(shí)行收支周報(bào)制度，各所屬公司出納在周六下班前，將本周貨幣資金收支情況分類統(tǒng)計(jì)表報(bào)財(cái)務(wù)管理中心分管主任。
第七十條應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收銷貨款、預(yù)付購(gòu)貨款、其他應(yīng)收款等。應(yīng)收款項(xiàng)必須按照具體欠款單位、個(gè)人等明細(xì)核算;按發(fā)生時(shí)間逐筆登記，收回欠款時(shí)，要逐筆對(duì)應(yīng)核銷。
第七十一條發(fā)生賒銷商品時(shí)，須建立健全賒銷產(chǎn)品檔案，包括調(diào)查欠款單位資信狀況，明確銷售、經(jīng)辦人員的責(zé)任，明確回款期限及相應(yīng)的價(jià)格政策、違約處罰等，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，附有發(fā)貨票或收款收據(jù)，以及欠款單位的銀行賬戶、聯(lián)系電話等，以上資料不全不得發(fā)貨和開(kāi)具發(fā)票。預(yù)付購(gòu)貨款，須是公司急需且是不預(yù)先付款不能取得對(duì)方貨物的情況，須事先簽訂訂貨合同，明確供貨時(shí)間、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格及違約處罰等，在確有把握的前提下，方能預(yù)付貨款。各項(xiàng)支出的預(yù)借款，應(yīng)在成本計(jì)劃、費(fèi)用預(yù)算范圍內(nèi)或確有經(jīng)費(fèi)開(kāi)支來(lái)源及復(fù)核有關(guān)規(guī)定的情況下，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可借支。
第七十二條應(yīng)收款項(xiàng)必須及時(shí)清理。財(cái)務(wù)部門一個(gè)季度要與銷售、經(jīng)辦人員核對(duì)一次賬目;每半年要與具體欠款單位核對(duì)一次賬目，并取得對(duì)賬憑據(jù)，做出還款計(jì)劃。具體與銷售有關(guān)的財(cái)務(wù)規(guī)定見(jiàn)銷售制度。
第七十三條應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款，應(yīng)按照賬齡分析計(jì)算提取壞賬準(zhǔn)備。
第七十四條存貨包括庫(kù)存的原材料、包裝物、低值易耗品、庫(kù)存商品和其他物資等。各項(xiàng)存貨須實(shí)行限額管理，嚴(yán)格出入庫(kù)手續(xù)，堅(jiān)持定期盤點(diǎn)制度。第七十五條存貨庫(kù)存量須核定一定的限額。庫(kù)存限額由各所屬公司根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃測(cè)算原材料及其他材料的需用量、庫(kù)存量，制定各所屬公司的計(jì)劃需用量和庫(kù)存限額，報(bào)經(jīng)公司經(jīng)營(yíng)班子審批后下達(dá)各所屬公司執(zhí)行。各所屬公司購(gòu)買各種存貨必須在公司核定的計(jì)劃用量之內(nèi)，庫(kù)存不得超過(guò)規(guī)定的限額。
第七十六條嚴(yán)格出入庫(kù)管理。外購(gòu)商品、原材料、半成品等各種實(shí)物，必須辦理入庫(kù)手續(xù);發(fā)出和領(lǐng)用必須辦理出庫(kù)手續(xù)。
外購(gòu)的商品、材料等物資不得直接進(jìn)入各使用部門使用;賒購(gòu)商品、材料物資也必須辦理入庫(kù)手續(xù)，價(jià)格不明確的，要估價(jià)入庫(kù)。
銷售發(fā)出庫(kù)存的材料、商品，必須辦理出庫(kù)手續(xù)。暫不開(kāi)具發(fā)票的賒銷商品，轉(zhuǎn)入“發(fā)出商品”科目核算，并按照銷售價(jià)格建立應(yīng)收賬款備查賬;發(fā)生退貨的商品，須經(jīng)銷售人員、保管人員核實(shí)產(chǎn)品的規(guī)格、編號(hào)等，確認(rèn)是否屬于本公司原發(fā)出的商品，經(jīng)質(zhì)檢部門檢驗(yàn)，分清責(zé)任，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方能退貨。退貨時(shí)重新辦理入庫(kù)，沖減原出庫(kù)記錄，同時(shí)，由經(jīng)辦人員寫出詳細(xì)退貨原因報(bào)告，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，按照規(guī)定辦理。
第七十七條低值易耗品的管理范圍
2.低值易耗品的確認(rèn)，應(yīng)以公司對(duì)低值易耗品是否具有法定所有權(quán)為依據(jù)。凡是盤存日法定所有權(quán)屬于公司的一切低值易耗品，不論其存放何處或處于何種狀態(tài)，均應(yīng)作為公司財(cái)產(chǎn)進(jìn)行管理。
第七十八條低值易耗品采購(gòu)須由使用部門填制請(qǐng)購(gòu)單，報(bào)低值易耗品管理部門審核：
(一)辦公家具用具由物業(yè)管理公司審核;
(二)機(jī)器設(shè)備維修保養(yǎng)使用的工具用具由各所屬公司設(shè)備管理部門審核;
(三)圖書(shū)由公司圖書(shū)閱覽室審核;
(四)生產(chǎn)工具用具、周轉(zhuǎn)容器等由各所屬公司生產(chǎn)管理部門審核;
(五)工作服等勞保服裝、用品由公司行政管理中心審核。
以上各部門對(duì)請(qǐng)購(gòu)單位請(qǐng)購(gòu)的低值易耗品的庫(kù)存情況、替代產(chǎn)品情況及采購(gòu)的必要性進(jìn)行審核。對(duì)于庫(kù)房中有滿足需要的產(chǎn)品或可替代產(chǎn)品者，或請(qǐng)購(gòu)產(chǎn)品不符合公司規(guī)范管理要求的，不予批準(zhǔn)。
第七十九條各所屬公司負(fù)責(zé)人對(duì)經(jīng)過(guò)審核后的請(qǐng)購(gòu)單進(jìn)行審批。
第八十條低值易耗品采購(gòu)應(yīng)按照比質(zhì)、比價(jià)原則進(jìn)行。對(duì)于批量采購(gòu)的低值易耗品，應(yīng)當(dāng)簽訂;對(duì)于批量、金額較大的集中采購(gòu)，應(yīng)當(dāng)由公司有關(guān)部門組成比價(jià)小組，采用多渠道招標(biāo)的辦法進(jìn)行采購(gòu)。
第八十一條驗(yàn)收部門核對(duì)商品品種、數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量、單價(jià)、金額、供貨單位名稱等是否相符，填制驗(yàn)收單驗(yàn)收，對(duì)于數(shù)量、規(guī)格不符或存在質(zhì)量問(wèn)題的商品有權(quán)不予驗(yàn)收。
(一)低值易耗品驗(yàn)收部門：
(二)辦公家具用具由物業(yè)管理公司和采購(gòu)公司的使用部門共同驗(yàn)收，物業(yè)公司按照公司管理規(guī)定進(jìn)行編號(hào);
(三)機(jī)器設(shè)備維修保養(yǎng)使用的工具用具由設(shè)備管理部門驗(yàn)收;
(四)圖書(shū)報(bào)公司圖書(shū)閱覽室驗(yàn)收并編號(hào);
(五)生產(chǎn)工具用具、周轉(zhuǎn)容器等報(bào)生產(chǎn)管理部門驗(yàn)收;
(六)工作服等勞保服裝、用品由公司行政管理中心負(fù)責(zé)驗(yàn)收。
第八十二條對(duì)于驗(yàn)收過(guò)程中產(chǎn)生的盤盈、盤虧，驗(yàn)收人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)會(huì)同采購(gòu)經(jīng)辦人查明原因，落實(shí)責(zé)任。
第八十三條驗(yàn)收部門應(yīng)按實(shí)驗(yàn)收入庫(kù)，及時(shí)登記實(shí)物帳卡。對(duì)于先供貨后收款開(kāi)具發(fā)票的，應(yīng)按照合同價(jià)入庫(kù)，價(jià)格不明確的要估價(jià)入庫(kù)。
第八十四條倉(cāng)庫(kù)管理部門必須嚴(yán)格領(lǐng)用審批和領(lǐng)用簽字手續(xù)，詳細(xì)填寫領(lǐng)料單，及時(shí)根據(jù)領(lǐng)料單，填寫低值易耗品管理卡片。
第八十五條辦公家具、用具的卡片管理
(一)辦公家具、用具由物業(yè)管理公司負(fù)責(zé)登記、編號(hào)、建立卡片。
(二)物業(yè)公司應(yīng)按照公司統(tǒng)一的資產(chǎn)編號(hào)辦法進(jìn)行編號(hào);辦公家具管理卡片應(yīng)反映辦公家具名稱、規(guī)格、使用單位、使用部門、使用人、保管責(zé)任人等詳細(xì)信息。
(三)對(duì)于各單位購(gòu)置的價(jià)值超過(guò)50元、使用期限超過(guò)1年的辦公用具，如：計(jì)算器、掃描儀、對(duì)講機(jī)、bp機(jī)、家庭電話機(jī)等應(yīng)按使用人建立卡片，卡片編號(hào)應(yīng)和員工胸卡編號(hào)保持一致。
(四)辦公用具、家具實(shí)行以舊換新制度，對(duì)配備的辦公家具用具在報(bào)廢后，保管責(zé)任人交回已經(jīng)報(bào)廢的低值易耗品，填制“資產(chǎn)報(bào)廢以舊換新申請(qǐng)表”，物業(yè)管理部門方予領(lǐng)用或購(gòu)置新的辦公用具、家具，否則，視同丟失，由保管責(zé)任人賠償。
第八十六條隨機(jī)工具、生產(chǎn)工具用具和勞保服裝應(yīng)由其管理部門按照使用人建立卡片并實(shí)行以舊換新制度。
第八十七條圖書(shū)的日常管理按照公司《圖書(shū)管理規(guī)定》執(zhí)行。
第八十八條低值易耗品管理卡片禁止挖、刮、補(bǔ)、擦及使用涂改液等方式進(jìn)行涂改，記錄錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)當(dāng)使用紅線劃銷。
第八十九條
領(lǐng)用人工作調(diào)動(dòng)或離職，必須按照卡片記錄交回保管或使用的資產(chǎn)，倉(cāng)庫(kù)重新辦理入庫(kù)手續(xù)，相關(guān)卡片由卡片管理部門、財(cái)務(wù)部門、倉(cāng)庫(kù)管理人員共同簽字銷毀，并形成卡片銷毀記錄共同保留存檔2年。
第九十條
公司審計(jì)監(jiān)察中心和資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期檢查低值易耗品卡片管理情況。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期同實(shí)物管理部門核對(duì)賬存情況，做到帳卡相符。對(duì)隨意涂改、銷毀卡片的，按照管理制度進(jìn)行處罰。
第九十一條低值易耗品的攤銷管理
(一)對(duì)于一次性消耗、價(jià)值較低、極易損壞的、不記入管理卡片的低值易耗品，按照“一次轉(zhuǎn)銷法”在領(lǐng)用時(shí)一次性轉(zhuǎn)銷。
(二)對(duì)于金額較大、記入管理卡片的、可較長(zhǎng)時(shí)間使用的低值易耗品，采用“五五攤銷法”，在資產(chǎn)領(lǐng)用時(shí)財(cái)務(wù)部門攤銷賬面價(jià)值50%，在資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)，憑“資產(chǎn)報(bào)廢以舊換新申請(qǐng)表”，攤銷另外50%賬面價(jià)值。
(三)定額管理比較健全的公司，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中使用的非玻璃周轉(zhuǎn)容器可采用“分次攤銷法”，按照容器定額周轉(zhuǎn)次數(shù)進(jìn)行價(jià)值攤銷。
第九十二條存貨的倉(cāng)庫(kù)保管
(一)倉(cāng)庫(kù)設(shè)施必須符合防火、防盜、防潮、防塵標(biāo)準(zhǔn)，貨架應(yīng)達(dá)到安全要求。
(二)倉(cāng)庫(kù)物資必須嚴(yán)格按照規(guī)定存放，做到整潔有序、便于查找。
(三)庫(kù)房應(yīng)禁止無(wú)關(guān)人員進(jìn)入，因業(yè)務(wù)需要進(jìn)入庫(kù)房的，倉(cāng)庫(kù)保管員必須親自陪同。(四)倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)定期核對(duì)帳、卡、實(shí)物情況，發(fā)現(xiàn)異常情況，及時(shí)上報(bào)。
第九十三條堅(jiān)持月盤點(diǎn)制度。每月末必須對(duì)各項(xiàng)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)。由倉(cāng)庫(kù)保管人員、統(tǒng)計(jì)人員填寫存貨盤點(diǎn)表，內(nèi)容包括上月結(jié)存、當(dāng)月出入庫(kù)情況等。盤點(diǎn)表經(jīng)過(guò)保管部門領(lǐng)導(dǎo)簽章，財(cái)務(wù)部門據(jù)此抽查，并與賬面核對(duì)，不一致的，須查明原因，報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。
審計(jì)監(jiān)察中心負(fù)責(zé)盤點(diǎn)的監(jiān)盤工作，財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)記錄盤點(diǎn)數(shù)據(jù)。
第九十四條建立存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金制度。存貨賬面價(jià)值低于市場(chǎng)價(jià)值的部分，提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。金額較大的存貨，按照單位存貨計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備;金額較小的存貨，按照存貨類別計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。
第九十五條固定資產(chǎn)是指使用期限一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備和其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，以及不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主要設(shè)備、單位價(jià)值在_元以上，并且使用年限超過(guò)兩年的資產(chǎn)。
固定資產(chǎn)分類為：房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、其他設(shè)備。
第九十六條各項(xiàng)固定資產(chǎn)須建立單臺(tái)固定資產(chǎn)臺(tái)賬或卡片，載明編號(hào)、生產(chǎn)廠家、型號(hào)、使用年限、購(gòu)買時(shí)間、維修及使用情況。固定資產(chǎn)應(yīng)指定專人保管，定期維修保養(yǎng);固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)，須有嚴(yán)格的手續(xù)，確保在位和運(yùn)轉(zhuǎn)。
第九十七條各所屬公司的固定資產(chǎn)，公司機(jī)關(guān)可以調(diào)配使用。物業(yè)公司為公司固定資產(chǎn)主管部門，要對(duì)公司機(jī)關(guān)及各所屬公司固定資產(chǎn)的使用情況定期進(jìn)行清理。各所屬公司需要增配和報(bào)廢、處置固定資產(chǎn)的，由各所屬公司提出申請(qǐng)，經(jīng)物業(yè)公司審查，提出調(diào)配或報(bào)廢、處置意見(jiàn)，報(bào)總裁審批后，由物業(yè)公司和財(cái)務(wù)部門開(kāi)具固定資產(chǎn)購(gòu)置(調(diào)配)、處置通知書(shū)，各所屬公司按照通知書(shū)的要求和規(guī)定執(zhí)行，并據(jù)此進(jìn)行賬務(wù)處理。
第九十八條固定資產(chǎn)折舊范圍，按照《公司會(huì)計(jì)制度》所規(guī)定的范圍執(zhí)行。折舊的計(jì)算方法：各項(xiàng)固定資產(chǎn)均采用年限平均法提取折舊;使用年限按照公司統(tǒng)一規(guī)定的折舊年限執(zhí)行。各所屬公司不得隨意改變折舊范圍和折舊方法。
第九十九條物業(yè)公司應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)管理中心每半年對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次清查盤點(diǎn)，查清固定資產(chǎn)的使用、運(yùn)轉(zhuǎn)情況，是否需要更換、報(bào)廢、維修，查清盤盈盤虧的原因，提出處理意見(jiàn)，寫出詳細(xì)的書(shū)面報(bào)告，報(bào)總裁審批后，按照規(guī)定處理。
第一百條各所屬公司的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在期末時(shí)按照單個(gè)項(xiàng)目賬面價(jià)值與可回收金額孰低原則計(jì)量，對(duì)可回收金額低于賬面價(jià)值的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。
第一百零一條物業(yè)公司負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理和報(bào)廢、出售的審查，財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的監(jiān)督和各實(shí)體固定資產(chǎn)的購(gòu)進(jìn)成本審核、賬務(wù)處理。
第一百零二條各所屬公司為在建工程準(zhǔn)備的各種物資，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的買價(jià)、增值稅額、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用，作為實(shí)際成本，并按照各種專項(xiàng)物資的種類進(jìn)行明細(xì)核算。
第一百零三條各所屬公司的在建工程，包括施工前期準(zhǔn)備、正在施工中的建筑工程、安裝工程、技術(shù)改造工程、大修理工程等。工程項(xiàng)目較多，且工程支出較大的公司，應(yīng)當(dāng)按照工程項(xiàng)目的性質(zhì)分項(xiàng)核算。
在建工程應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生的支出，確定其工程成本，并單獨(dú)核算。
第一百零四條公司分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)在建工程的管理，審計(jì)監(jiān)察中心負(fù)責(zé)在建工程投入的監(jiān)督、付款審批和賬務(wù)處理。
第一百零五條各所屬公司的在建工程，在期末時(shí)按照單個(gè)項(xiàng)目賬面價(jià)值與可回收金額孰低的原則計(jì)量，對(duì)于可回收金額低于賬面價(jià)值的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備。
為嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范財(cái)務(wù)管理，切實(shí)做好單位后勤保障工作，開(kāi)源節(jié)流，以確保我單位工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》及有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合本單位實(shí)際，制定本財(cái)務(wù)管理制度。
一、辦公室在每年的財(cái)政經(jīng)費(fèi)下達(dá)后，將經(jīng)費(fèi)措施及支出項(xiàng)目、支出數(shù)額計(jì)劃向領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)報(bào)告，提交領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)討論審議通過(guò)。
二、半年時(shí)由
財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)同志(來(lái)源：）及報(bào)賬員將半年的收支情況、計(jì)劃執(zhí)行情況、存在問(wèn)題及建議向領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)報(bào)告，以便討論修訂支出計(jì)劃，調(diào)整支出項(xiàng)目，增加開(kāi)支的透明度。
三、所有支出必須按局領(lǐng)導(dǎo)要求，由辦公室統(tǒng)一安排掌握，其他人員未經(jīng)辦公室領(lǐng)導(dǎo)交待安排不得擅自開(kāi)支。需購(gòu)置辦公用品或其他公務(wù)開(kāi)支的，由辦公室負(fù)責(zé)人統(tǒng)籌安排，以便整體掌握經(jīng)費(fèi)支出情況。
四、所有報(bào)銷票據(jù)需經(jīng)辦公室負(fù)責(zé)同志簽注審核意見(jiàn)，提交單位領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)銷。票據(jù)上臺(tái)照、內(nèi)容（事項(xiàng)）、品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、價(jià)款、經(jīng)辦人、審核人、審批人等相應(yīng)內(nèi)容應(yīng)齊全，否則，不予報(bào)銷。
五、因應(yīng)急或出差需要借取費(fèi)用時(shí)，由借款人填寫票據(jù)，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)簽注意見(jiàn)和辦公室負(fù)責(zé)人審核簽字后，按照審簽數(shù)額借款。事后，須在十個(gè)工作日內(nèi)履行報(bào)銷手續(xù)，抽調(diào)借據(jù)。否則，借款期限超出一個(gè)月后按同期銀行貸款利率記收利息，并予以批評(píng)處罰。
六、堅(jiān)持民主理財(cái)，增強(qiáng)收支透明度。辦公室應(yīng)厲行節(jié)約、儉樸辦事。年初制定出當(dāng)年的大致開(kāi)支項(xiàng)目和支出計(jì)劃，嚴(yán)格按照計(jì)劃控制執(zhí)行。
七、未盡事宜嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行。