在日益發(fā)展的社會(huì)，我們使用制度的機(jī)會(huì)越來越多，在很多場合都適用。制度一般具有合理性和合法性，能夠營造良好的工作和學(xué)習(xí)氛圍。下面是小編整理的分校校區(qū)財(cái)務(wù)制度，僅供參考，希望對(duì)你有所幫助。
第一章總則
第一條《西安體育學(xué)院大學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)財(cái)務(wù)管理制度表》（下稱“本制度”），是根據(jù)《西安體育學(xué)院大學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)學(xué)生社團(tuán)管理章程》及院學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)（下稱“社聯(lián)”）、院學(xué)生社團(tuán)（下稱“社團(tuán)”）的實(shí)際情況而制定的。
第二條本制度是規(guī)范社聯(lián)下屬各部門及社團(tuán)的財(cái)務(wù)管理工作的管理制度，社聯(lián)及社團(tuán)以此制度作為財(cái)務(wù)管理準(zhǔn)則。
第三條本制度本著公開、明晰、客觀、有效的原則，確保我院各社團(tuán)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，規(guī)范社團(tuán)活動(dòng)，切實(shí)保障社團(tuán)的正當(dāng)權(quán)益。
第二章經(jīng)費(fèi)的使用
第四條經(jīng)費(fèi)使用堅(jiān)持先審批后使用的原則，購買日用品、舉辦社團(tuán)活動(dòng)至少提前兩周將《學(xué)生社團(tuán)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)策劃與預(yù)算》（物品名稱、所需金額均需列出），提交給社聯(lián)財(cái)務(wù)部審核同意后，經(jīng)主席團(tuán)審核，經(jīng)團(tuán)委分管學(xué)生社團(tuán)的副書記審核，最終提交團(tuán)委書記審批同意后執(zhí)行。
第五條社團(tuán)活動(dòng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，如果超出預(yù)算金額，超出部分由社團(tuán)自行承擔(dān)。
第三章經(jīng)費(fèi)報(bào)銷規(guī)定
第六條活動(dòng)策劃書應(yīng)附有活動(dòng)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算，活動(dòng)策劃書的經(jīng)費(fèi)預(yù)算應(yīng)與活動(dòng)申報(bào)表中的預(yù)算內(nèi)容完全一致。
第七條活動(dòng)結(jié)束后的一周內(nèi)要把所有單據(jù)準(zhǔn)備好交由社聯(lián)財(cái)務(wù)部及主席團(tuán)初審，團(tuán)委辦公室負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)的老師預(yù)審，團(tuán)委副書記審核，經(jīng)團(tuán)委書記審批后方可報(bào)銷。
第八條實(shí)行嚴(yán)格的票據(jù)管理制度，只能報(bào)銷正規(guī)發(fā)票。且發(fā)票應(yīng)注明日期，購買物品的型號(hào)，數(shù)量和金額，在發(fā)票右上角填寫發(fā)票序號(hào)，并附經(jīng)手人簽名。發(fā)票具體要求如下：
（1）發(fā)票的客戶付款只能填寫“西安體育學(xué)院”字樣，多寫、錯(cuò)寫或不寫均不予以報(bào)銷。
（2）物品欄商品名稱須詳實(shí)寫明，商品過多可另附清單，貼于發(fā)票背面。
（3）發(fā)票及清單上需要加蓋收款單位財(cái)務(wù)專用章。
（4）餐飲、娛樂等不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的發(fā)票均不予報(bào)銷。
（5）發(fā)票正面不得擅自涂損。
一、財(cái)務(wù)管理
1、財(cái)會(huì)人員和理財(cái)小組要認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國家的財(cái)政方針、政策，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，正確進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。
2、凡經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)并由學(xué)校替代收取的教輔、管理、保險(xiǎn)等費(fèi)用，必須請(qǐng)示學(xué)校校長方可給付。
3、學(xué)校經(jīng)費(fèi)的支出，以發(fā)票或食堂采購憑證為準(zhǔn)，每張票據(jù)必須有經(jīng)手人說明用途、分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)證明，才可報(bào)校長審批，在出納處報(bào)帳。
4、假鈔誰收取誰負(fù)責(zé)，教師個(gè)人和財(cái)務(wù)人員賬目往來一般以憑據(jù)為準(zhǔn)。
5、出納會(huì)計(jì)每月定期向校長書面報(bào)告財(cái)務(wù)收支和現(xiàn)金余額情況。
6、分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)每學(xué)期向教職工公布財(cái)務(wù)情況，接受咨詢。
二、學(xué)校物資采購、保管、領(lǐng)用
１、學(xué)校物資購、管、用實(shí)行登記制，由學(xué)校分教務(wù)、總務(wù)、政教、幼兒園線負(fù)責(zé)登記工作。
２、大宗采購1000元以上校務(wù)會(huì)決定，3000元以上報(bào)總支審批。
３、采購人員須預(yù)先支取現(xiàn)金的，須出具借條，采購?fù)陥?bào)賬后換回借條。
4、假期財(cái)產(chǎn)保管由值班人員負(fù)責(zé)，按相關(guān)制度追究責(zé)任。
5、學(xué)校物資不得外借校外人員，一般不借給教師個(gè)人使用，凡因故需要借用的，必須校長批準(zhǔn)，出具借用條據(jù)，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)歸還，有損壞的按1.5倍價(jià)格賠償。
三、班級(jí)財(cái)產(chǎn)維修承包辦法班級(jí)財(cái)產(chǎn)由班主任管理，損壞由學(xué)校負(fù)責(zé)維修，但視情況追究班主任責(zé)任。
四、借款、用電、就餐等規(guī)定
1、教師個(gè)人借款500元以上，須由校長審批。所有借款優(yōu)先從教師工資或績效中扣除。
2、教職員工校內(nèi)用電嚴(yán)格按表收費(fèi)，電表由學(xué)校購買安裝，用戶使用保管，遺失或人為損壞由用戶負(fù)責(zé)。用戶調(diào)動(dòng)或離職由續(xù)住者繼續(xù)使用保管。
3、學(xué)校為學(xué)校教職工提供工作餐，教職工來客一天內(nèi)不收取伙食費(fèi)，超過一天按每餐5元收取伙食費(fèi)。
4、正式教師直系子孫（特指子、孫）就讀幼兒園按標(biāo)準(zhǔn)收取保育費(fèi)，不收伙食費(fèi)，就讀小學(xué)按標(biāo)準(zhǔn)收取一切費(fèi)用。
五、財(cái)務(wù)后勤領(lǐng)導(dǎo)小組
第一章 總則
第一條 為規(guī)范中山大學(xué)南方學(xué)院校內(nèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》、《高等學(xué)院財(cái)務(wù)制度》、《高等學(xué)院會(huì)計(jì)制度》、國家地方有關(guān)財(cái)經(jīng)政策法規(guī)及規(guī)章制度、《中山大學(xué)南方學(xué)院章程》，結(jié)合學(xué)院實(shí)際，制定本實(shí)施細(xì)則。
第二條 財(cái)務(wù)管理的基本原則：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針;妥善處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，投資方、中山大學(xué)、學(xué)院、師生四者利益的關(guān)系。
第三條 財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)：合理編制學(xué)院預(yù)算，有效控制預(yù)算執(zhí)行，完整、準(zhǔn)確編制學(xué)院決算，真實(shí)反映學(xué)院財(cái)務(wù)狀況;依法多渠道籌集資金，努力增收節(jié)支;建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，實(shí)施績效評(píng)價(jià)，提高資金使用效益;對(duì)學(xué)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督，規(guī)范院內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序;加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止學(xué)院資產(chǎn)流失;積極參與學(xué)院重大經(jīng)濟(jì)決策，促進(jìn)教學(xué)科研等各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展。
第四條 財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容包括:財(cái)務(wù)管理體制、預(yù)算管理、收入管理、支出管理、結(jié)余及其分配管理、專用基金管理、基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理、財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)監(jiān)督等。
第二章 財(cái)務(wù)管理體制
第五條 學(xué)院實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理”的財(cái)務(wù)管理體制。即統(tǒng)一財(cái)經(jīng)方針政策，統(tǒng)一財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，統(tǒng)一財(cái)務(wù)規(guī)章制度，統(tǒng)一資源調(diào)配，統(tǒng)一財(cái)經(jīng)業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)，多層次經(jīng)濟(jì)責(zé)任的財(cái)務(wù)管理體制。
第六條 財(cái)務(wù)工作實(shí)行院長負(fù)責(zé)制，院長全面領(lǐng)導(dǎo)學(xué)院財(cái)務(wù)工作。
第七條 學(xué)院財(cái)務(wù)部作為學(xué)院一級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，在院長和財(cái)務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一組織和管理學(xué)院的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)工作，統(tǒng)一管理學(xué)院會(huì)計(jì)核算。
第八條 會(huì)計(jì)人員必須持證上崗。會(huì)計(jì)人員的調(diào)入、調(diào)出、專業(yè)技術(shù)職務(wù)的評(píng)聘由學(xué)院財(cái)務(wù)部會(huì)同人事主管部門按有關(guān)規(guī)定辦理。
第九條 院內(nèi)財(cái)會(huì)人員的任用實(shí)行回避制度。各單位領(lǐng)導(dǎo)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)和出納工作，且院內(nèi)財(cái)會(huì)人員不得互為直系親屬。需要回避的直系親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親及近姻親等關(guān)系。
第三章 預(yù)算管理
第十條 預(yù)算是指學(xué)院根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和任務(wù)編制的年度綜合財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。學(xué)院實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理”的預(yù)算管理體制。
第十一條 預(yù)算內(nèi)容：包括預(yù)算收入和預(yù)算支出。學(xué)院總預(yù)算由院級(jí)預(yù)算和所屬各系、部門預(yù)算組成。
第十二條 預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，收入預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)積極穩(wěn)妥;支出預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約。
第十三條 預(yù)算編制方法：參考上一學(xué)年預(yù)算執(zhí)行情況，采用零基預(yù)算法并綜合運(yùn)用基數(shù)法、因素分析法、定額法編制校內(nèi)預(yù)算。
第十四條 預(yù)算編制部門：由學(xué)院財(cái)務(wù)部根據(jù)各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、變動(dòng)因素以及學(xué)院綜合財(cái)力，編制預(yù)算建議草案。
第十五條 預(yù)算審批程序：由學(xué)院財(cái)務(wù)部編制預(yù)算建議草案，報(bào)預(yù)算與財(cái)經(jīng)管理委員會(huì)討論修改，提交學(xué)院院長辦公會(huì)審查批準(zhǔn)后，上報(bào)學(xué)院董事會(huì)審核批復(fù)。
第十六條 預(yù)算調(diào)整：預(yù)算在執(zhí)行過程中，如果學(xué)院事業(yè)計(jì)劃有較大調(diào)整，對(duì)收支預(yù)算影響較大確需調(diào)整時(shí)，報(bào)請(qǐng)預(yù)算與財(cái)經(jīng)管理委員會(huì)進(jìn)行調(diào)整預(yù)算。預(yù)算支出大項(xiàng)間不允許調(diào)整;如有需要，經(jīng)預(yù)算與財(cái)經(jīng)管理委員會(huì)審核,報(bào)院長辦公會(huì)備案后，可在大項(xiàng)內(nèi)明細(xì)項(xiàng)目間進(jìn)行調(diào)整。
第十七條 預(yù)算執(zhí)行：預(yù)算一經(jīng)確定，即具有權(quán)威性和嚴(yán)肅性，非經(jīng)有關(guān)規(guī)定程序不得隨意改變。院內(nèi)任何部門和個(gè)人均無權(quán)作出減收或增支的決定。學(xué)院財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕未經(jīng)規(guī)定程序的任何決定，確保學(xué)院預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性和預(yù)算的約束力。
第四章 收入管理
第十八條 收入是指學(xué)院開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)依法取得的各種非償還性資金。
第十九條 學(xué)院收入包括：
(一) 財(cái)政補(bǔ)助收入，即學(xué)院從地方財(cái)政部門取得的各類經(jīng)費(fèi)。具體包括：教學(xué)、科研經(jīng)費(fèi)撥款等
(二) 事業(yè)收入，即學(xué)院開展教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)取得的收入。具體包括：
1. 教育事業(yè)收入，指學(xué)院開展教學(xué)及其輔助活動(dòng)所取得的收入包括：通過學(xué)歷和非學(xué)歷教育向單位或?qū)W生個(gè)人收取的學(xué)費(fèi)、培養(yǎng)費(fèi)、住宿費(fèi)和其他教學(xué)收入。
2. 科學(xué)事業(yè)收入，指學(xué)院開展科研及其輔助活動(dòng)所取得的收入包括：通過承接科技項(xiàng)目、開展科研協(xié)作、轉(zhuǎn)讓科技成果、進(jìn)行科技咨詢等所取得的收入和其他科研收入。
(三) 經(jīng)營收入，即學(xué)院在教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)之外，開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)取得的收入。
(四) 其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、捐贈(zèng)收入、利息收入等。
第二十條 各單位必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入。各項(xiàng)收費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格按照向地方政府報(bào)備和審批的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)組織收費(fèi)，其中：全日制本科生學(xué)費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)院長辦公會(huì)審議,學(xué)院董事會(huì)審批,并報(bào)省發(fā)展與改革委員會(huì)、省教育廳備案;住宿費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)院長辦公會(huì)審議,并報(bào)學(xué)院董事會(huì)、省發(fā)展與改革委員會(huì)、省教育廳審批;各種非學(xué)歷教育的輔導(dǎo)班、進(jìn)修班及培訓(xùn)班收費(fèi)等不納入政府指導(dǎo)價(jià)管理目錄的項(xiàng)目，收費(fèi)項(xiàng)目與收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由院長辦公會(huì)審批;各收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)必須在招生前做好公示。
第二十一條 各單位組織的各項(xiàng)收入必須統(tǒng)一使用國家規(guī)定的合法票據(jù)，必須按國家批準(zhǔn)的收費(fèi)范圍、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)組織收費(fèi)，任何單位和個(gè)人不得自立收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，不得私自印制、購買收費(fèi)票據(jù)。
第二十二條 除法人實(shí)體外，全院的發(fā)票、收據(jù)、校內(nèi)結(jié)算單據(jù)歸口學(xué)院財(cái)務(wù)部管理，包括申領(lǐng)、保管、登記、核銷。發(fā)票、收據(jù)在使用過程中，不得隨意作廢及撕毀，違者追究責(zé)任，并按有關(guān)規(guī)定處理。
第二十三條 各單位組織的收入必須嚴(yán)格執(zhí)行"收支兩條線"管理規(guī)定，任何單位不得截留、隱瞞、挪用、私分、私吞學(xué)院收入，也不得在繳交學(xué)院財(cái)務(wù)部門之前自行將收入直接沖抵支出，不得公款私存。
第二十四條 各單位組織的創(chuàng)收活動(dòng)，必須有利于學(xué)院教學(xué)和科學(xué)事業(yè)的發(fā)展，確保學(xué)院資產(chǎn)的保值和增值。創(chuàng)收收入必須全部納入學(xué)院預(yù)算，在學(xué)院統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算的前提下，按學(xué)院有關(guān)政策進(jìn)行分配。
第二十五條 凡利用學(xué)院資源條件(包括學(xué)院名稱、人員、技術(shù)資料、器材設(shè)備、資金、場地等條件)對(duì)外開展有償服務(wù)所得的收入，不得擅自掛靠在院外單位，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按學(xué)院有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。
第二十六條 各單位的各項(xiàng)收入，必須嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，嚴(yán)禁自收自支，嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”，各類收入所取得的現(xiàn)金累計(jì)超過5000元的，應(yīng)在2個(gè)工作日內(nèi)將所收款項(xiàng)上交學(xué)院財(cái)務(wù)部或直接存入學(xué)院指定的銀行賬戶;所收取的現(xiàn)金累計(jì)在5000元以內(nèi)的，可在收到款1周內(nèi)上交學(xué)院財(cái)務(wù)部或直接存入學(xué)院指定的銀行賬戶。逾期不上交的，從逾期之日起，每天處以0.5‰的滯納金。
第二十七條 學(xué)歷及學(xué)位教育本科生學(xué)雜費(fèi)由財(cái)務(wù)部實(shí)行集中收費(fèi)管理，及時(shí)委托銀行代扣學(xué)費(fèi)，對(duì)每一位學(xué)生交費(fèi)情況實(shí)行跟蹤。每年3月和9月份應(yīng)統(tǒng)計(jì)本學(xué)年度應(yīng)收學(xué)費(fèi)情況，6月和12月份向未交齊學(xué)雜費(fèi)學(xué)生發(fā)催收單，7月份向已畢業(yè)的欠費(fèi)學(xué)生發(fā)催收函。
第二十八條 非學(xué)歷教育收入由辦學(xué)單位負(fù)責(zé)收取，如有需要也可委托財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)收取。各類辦班收費(fèi)工作應(yīng)在開班后的一個(gè)月內(nèi)完成，所收款項(xiàng)應(yīng)按相關(guān)規(guī)定及時(shí)足額存入學(xué)院指定的銀行賬戶。
第五章 支出管理
第二十九條 支出是指學(xué)院開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。
第三十條 學(xué)院支出包括：
(一) 事業(yè)支出，即學(xué)院開展教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)發(fā)生的`支出。經(jīng)營支出的內(nèi)容包括人員經(jīng)費(fèi)、日常公用經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出。
事業(yè)支出按其用途劃分為個(gè)人類支出、行政辦公類支出、后勤運(yùn)營支出、教學(xué)類支出、學(xué)生類支出、其他類支出。
1. 個(gè)人類支出，是指學(xué)院在職教職工及兼職教師的薪資、課酬、五險(xiǎn)一金、績效工資、人事費(fèi)等支出。
2. 行政辦公類支出，是指為學(xué)院完成行政管理任務(wù)所發(fā)生的支出。
3. 后勤運(yùn)營支出，是指學(xué)院的后勤部門為完成所承擔(dān)的后勤保障任務(wù)所發(fā)生的支出。
4. 教學(xué)類支出，指學(xué)院為培養(yǎng)各類學(xué)生發(fā)生在教學(xué)過程中的支出。
5. 學(xué)生類支出，指學(xué)院在教學(xué)業(yè)務(wù)以外，直接用于學(xué)院事務(wù)性的各類費(fèi)用開支，包括學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)金、助學(xué)金、迎新費(fèi)、軍訓(xùn)費(fèi)、招生費(fèi)、畢業(yè)費(fèi)用、學(xué)生活動(dòng)費(fèi)等。
6. 其他類支出，指學(xué)院其他非常規(guī)性支出，包括院長特支費(fèi)等。
(二) 經(jīng)營支出，即學(xué)院在教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的支出。經(jīng)營支出應(yīng)該與經(jīng)營收入配比。
(三) 專項(xiàng)維修工程設(shè)支出，即用于學(xué)院各類建筑物、構(gòu)筑物和各類管網(wǎng)的維修支出。
(四) 上繳上級(jí)支出，即學(xué)院按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)或比例上繳投資方和舉辦方的支出。
(五) 其他支出，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)支出。包括利息支出、捐贈(zèng)支出等。
第三十一條 院內(nèi)各級(jí)支出必須嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)院規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)違反規(guī)定的開支，會(huì)計(jì)人員有權(quán)不予辦理。
第三十二條 院內(nèi)各單位應(yīng)嚴(yán)格按照學(xué)院確定的預(yù)算控制數(shù)控制本級(jí)各類支出，不得隨意超預(yù)算，不得無預(yù)算支出。對(duì)超預(yù)算和無預(yù)算的支出，財(cái)務(wù)部門有權(quán)不予辦理。
第三十三條 各單位在開展教學(xué)、科研和非獨(dú)立核算的經(jīng)營活動(dòng)中，必須正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用;不能直接歸集的，學(xué)院按照規(guī)定的比例進(jìn)行合理分?jǐn)偂?/p>
第三十四條 經(jīng)費(fèi)支出審批程序
(一) 院內(nèi)經(jīng)費(fèi)支出實(shí)行包干管理。
(二) 各單位應(yīng)建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支審批制度，確定本單位項(xiàng)目審批負(fù)責(zé)人，并將審批人名單及時(shí)報(bào)送學(xué)院財(cái)務(wù)部備案。
第三十五條 物資采購、專項(xiàng)維修工程及基本建設(shè)工程等開支，應(yīng)按學(xué)院招投標(biāo)規(guī)定執(zhí)行。
第六章 結(jié)余及其分配管理
第三十六條 結(jié)余是指學(xué)院年度收入與支出相抵后的余額。結(jié)余包括：事業(yè)收支結(jié)余和經(jīng)營收支結(jié)余。
第三十七條 事業(yè)收支結(jié)余是指學(xué)院從事教學(xué)、科研及其輔助經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的年度收支差額。
第三十八條 結(jié)余分配由學(xué)院財(cái)務(wù)部根據(jù)學(xué)院事業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)需求提出具體方案，提交預(yù)算與財(cái)經(jīng)管理委員會(huì)審核通過后，提交院長辦公會(huì)討論決定。
第七章 專用基金管理
第三十九條 專用基金是指學(xué)院按照規(guī)定提取和設(shè)置的有專門用途的資金。
第四十條 專用基本管理應(yīng)該遵循先提后用、收支平衡、專款專用的原則，支出不得超過基金規(guī)模。
第四十一條 專用基金包括職工福利基金、學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)基金、勤工助學(xué)基金等。
(一) 職工福利基金按照國家有關(guān)規(guī)定提取轉(zhuǎn)入，用于職工集體福利設(shè)施、集體福利待遇等資金。
(二) 學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)基金按照國家有關(guān)規(guī)定提取，用于發(fā)放學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)金等資金。
(三) 勤工助學(xué)基金按照國家有關(guān)規(guī)定提取，用于支付學(xué)生開展勤工助學(xué)活動(dòng)的報(bào)酬以及困難學(xué)生補(bǔ)助等資金。
第四十二條 專用基金統(tǒng)一歸口學(xué)院財(cái)務(wù)部管理和核算。各項(xiàng)基金的提取比例和管理辦法，國家有統(tǒng)一規(guī)定的，按其規(guī)定執(zhí)行;沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學(xué)院財(cái)務(wù)部組織制定具體辦法，報(bào)預(yù)算與財(cái)經(jīng)管理委員會(huì)和院長辦公會(huì)審批后執(zhí)行。
第八章 基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理
第四十三條 基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理，是指根據(jù)學(xué)院投資方的財(cái)務(wù)管理制度對(duì)基建全過程資金運(yùn)動(dòng)進(jìn)行的管理監(jiān)督。
第四十四條 學(xué)院基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：參與基建投資預(yù)測、決策;依法、合理、及時(shí)籌集、使用建設(shè)資金;以基本建設(shè)資金的預(yù)算為依據(jù)，執(zhí)行、控制和監(jiān)督建設(shè)資金的使用，嚴(yán)格控制建設(shè)成本，減少資金損失和浪費(fèi)，提高投資效益。
第四十五條 學(xué)院基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作：委托投資方工程管理部門完成基本建設(shè)相關(guān)管理工作;按規(guī)定設(shè)定專人負(fù)責(zé)基本建設(shè)財(cái)務(wù)工作;嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的概預(yù)算建設(shè)內(nèi)容，做好賬務(wù)設(shè)置和賬務(wù)管理;對(duì)基建活動(dòng)中所發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)及時(shí)做好原始記錄;按項(xiàng)目管理的原則，歸集各單項(xiàng)工程建設(shè)資金撥入和使用，及時(shí)掌握工程進(jìn)度，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資清查;按規(guī)定定期報(bào)送基建財(cái)務(wù)報(bào)表等。
第四十六條 基建資金管理
(一) 學(xué)院建設(shè)資金的來源主要包括投資方的預(yù)算撥款、銀行貸款及其他資金。
(二) 建設(shè)項(xiàng)目所需的建設(shè)資金由投資方工程管理部門根據(jù)項(xiàng)目概算總投資和學(xué)年計(jì)劃等資料編制基礎(chǔ)財(cái)務(wù)計(jì)劃，作為資金申請(qǐng)、撥入、調(diào)度的依據(jù)。
(三) 學(xué)院財(cái)務(wù)部根據(jù)學(xué)年基建財(cái)務(wù)計(jì)劃落實(shí)資金來源，并按項(xiàng)目管理的要求專款專用。
(四) 基建資金的撥付堅(jiān)持“四按”原則，即按計(jì)劃、按程序、按預(yù)算、按進(jìn)度撥款。
第四十七條 基建支出管理
(一) 基建支出是指基建項(xiàng)目在建設(shè)過程中所發(fā)生的各種實(shí)際支出。它包括建筑安裝工程支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出、其他投資支出、待核銷基建支出和轉(zhuǎn)出投資六大類。
(二) 基建支出的管理原則：全面、正確、及時(shí)地反映各項(xiàng)基本建設(shè)投資的實(shí)際支出;嚴(yán)格控制各項(xiàng)基本建設(shè)投資支出，努力節(jié)約建設(shè)費(fèi)用。
(三) 基建支出應(yīng)認(rèn)真組織經(jīng)濟(jì)核算，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，杜絕各種不合理開支和亂收費(fèi)，亂攤派。加強(qiáng)“三算”管理，做到設(shè)計(jì)有概算、施工有預(yù)算、竣工有決算，嚴(yán)格控制項(xiàng)目建設(shè)成本支出，加強(qiáng)工程結(jié)算管理。
第四十八條 基建項(xiàng)目竣工時(shí)應(yīng)認(rèn)真做好竣工項(xiàng)目驗(yàn)收后的有關(guān)工作。凡新建、擴(kuò)建、改建的建設(shè)項(xiàng)目完工后，符合驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)的，投資方工程管理部門會(huì)同學(xué)院基建工程部、校園管理工作部、財(cái)務(wù)部做好竣工決算、資產(chǎn)交付使用有關(guān)工作。
第九章 資產(chǎn)管理
第四十九條 資產(chǎn)是指學(xué)院占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。學(xué)院資產(chǎn)具體包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。
第五十條 流動(dòng)資產(chǎn)的管理：流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及暫付款項(xiàng)、借出款、存貨等。
(一) 現(xiàn)金和銀行存款管理：各單位要建立健全現(xiàn)金和各種存款的內(nèi)部管理制度，明確經(jīng)辦人員的崗位責(zé)任，嚴(yán)格按照中國人民銀行《現(xiàn)金管理暫行條例》和《銀行結(jié)算辦法》辦理現(xiàn)金及各種存款的結(jié)算。
(二) 銀行賬戶的管理：銀行賬戶的設(shè)立按《學(xué)院銀行賬戶管理辦法》的有關(guān)規(guī)定辦理。
(三) 應(yīng)收及暫付款是指學(xué)院應(yīng)收未收、暫時(shí)墊付或預(yù)付給有關(guān)單位和個(gè)人的資金，是學(xué)院對(duì)單位或個(gè)人的一種債權(quán)。
(四) 借出款是指學(xué)院借給投資方的各種周轉(zhuǎn)性質(zhì)的資金。借出款項(xiàng)期限一般為一年或者一年以內(nèi)。
(五) 各級(jí)財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收及暫付款和借出款的管理，及時(shí)清理應(yīng)收的暫付款和借出款。對(duì)于確實(shí)無法回收的應(yīng)收及暫付款和借出款，要查明原因，分清責(zé)任，按學(xué)院有關(guān)規(guī)定程序報(bào)告批準(zhǔn)核銷。各級(jí)財(cái)務(wù)人員不得私自核銷壞賬損失，具體管理辦法另行制定。
(六) 存貨是指學(xué)院在開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)過程中為耗用而儲(chǔ)存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、消耗物資、低值易耗品等。
(七) 校園管理工作部和有關(guān)單位應(yīng)建立健全存貨的采購、驗(yàn)收、進(jìn)出庫的保管、領(lǐng)用等管理制度，明確各個(gè)環(huán)節(jié)、各崗位責(zé)任，嚴(yán)格管理，并盡可能降低存貨的庫存和損耗，保證存貨的安全，提高存貨使用效益。
(八) 建立存貨的清查盤點(diǎn)制度，定期或者不定期的清查盤點(diǎn)存貨，保證賬實(shí)相符，對(duì)于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)查明原因，按國家有關(guān)規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。
第五十一條 固定資產(chǎn)的管理：固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，也作為固定資產(chǎn)入賬。學(xué)院固定資產(chǎn)管理部門根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本校具體情況，制定固定資產(chǎn)管理辦法。
(一) 固定資產(chǎn)分類包括：房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)。
(二) 固定資產(chǎn)使用部門必須建立固定資產(chǎn)賬、卡，做到賬、卡、物相符。
(三) 固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓，按規(guī)定的審批權(quán)限，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審查確認(rèn)，報(bào)校園管理工作部和財(cái)務(wù)部審批，分管副院長批準(zhǔn)后按投資方和學(xué)院有關(guān)規(guī)定核銷。有償轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行評(píng)估，交易價(jià)格不得低于資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)確認(rèn)的評(píng)估底價(jià)。審批權(quán)限具體標(biāo)準(zhǔn)按投資方的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
(四) 固定資產(chǎn)的變價(jià)收入應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入修購基金，但投資方另有規(guī)定的除外。
(五) 校園管理工作部和使用部門應(yīng)定期或者不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。年度終了前，進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，做到賬、卡、物相符。對(duì)固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧按國家有關(guān)規(guī)定程序及時(shí)處理。
(六) 各單位接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，在增加學(xué)院固定資產(chǎn)的同時(shí)，必須進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。
第五十二條 無形資產(chǎn)的管理：無形資產(chǎn)是指長期使用而不具有實(shí)物形態(tài)又能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)以及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。
(一) 學(xué)院師生員工為執(zhí)行學(xué)院及其所屬單位任務(wù)或主要利用學(xué)院及其所屬單位物質(zhì)條件或名義完成的發(fā)明創(chuàng)造，屬職務(wù)發(fā)明創(chuàng)造，申請(qǐng)專利的權(quán)利歸學(xué)院及其所屬法人單位。
(二) 各單位使用學(xué)院無形資產(chǎn)(包括以“中山大學(xué)南方學(xué)院”名義)對(duì)外合作與投資必須嚴(yán)格按《中山大學(xué)南方學(xué)院合同管理辦法》執(zhí)行，重大合同須報(bào)學(xué)院院長辦公會(huì)審批。未經(jīng)學(xué)院批準(zhǔn)，不得冠用“中山大學(xué)南方學(xué)院”或“中大南方”的名稱對(duì)外合作辦學(xué)或辦企業(yè)。
(三) 學(xué)院無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓必須按有關(guān)規(guī)定程序上報(bào)學(xué)院董事會(huì)批準(zhǔn)，并經(jīng)過資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估后辦理。
第十章 負(fù)債管理
第五十三條 負(fù)債是指學(xué)院所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。
第五十四條 學(xué)院的負(fù)債包括借入款、應(yīng)付及暫存款、應(yīng)繳款項(xiàng)、代管款項(xiàng)等。
(一) 借入款是指學(xué)院向金融機(jī)構(gòu)、投資方的借貸資金，包括科技開發(fā)貸款、基建借款、科研項(xiàng)目借款等。根據(jù)謹(jǐn)慎原則，所有借入款一律由學(xué)院統(tǒng)一對(duì)外。各單位確因事業(yè)發(fā)展需要向外借款，必須提出書面申請(qǐng)經(jīng)院長辦公會(huì)和學(xué)院董事會(huì)審查批準(zhǔn)后，方可按規(guī)定程序辦理借款。
(二) 應(yīng)付及暫存款是指學(xué)院在日常結(jié)算過程中，未及時(shí)與各單位結(jié)清有關(guān)債務(wù)而形成的負(fù)債。學(xué)院財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)付及暫存款、應(yīng)繳款項(xiàng)的管理，及時(shí)清理，按時(shí)結(jié)算。
(三) 代管款項(xiàng)是指學(xué)院接受其他單位或個(gè)人委托代為管理的各類款項(xiàng)。代管款項(xiàng)按學(xué)院財(cái)務(wù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。
第五十五條 學(xué)院健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，嚴(yán)格借入款項(xiàng)管理，任何個(gè)人和單位不得違規(guī)舉借債務(wù)和提供擔(dān)保
第十一章 財(cái)務(wù)報(bào)告
第五十六條 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映學(xué)院一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。
第五十七條 學(xué)院按照預(yù)算收支分類和管理權(quán)限定期向各學(xué)院投資方和其他有關(guān)的報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告。學(xué)院財(cái)務(wù)部組織落實(shí)編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)告的有關(guān)工作，有關(guān)單位應(yīng)予配合、協(xié)助。
第十二章 財(cái)務(wù)監(jiān)督
第五十八條 財(cái)務(wù)監(jiān)督是學(xué)院財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分，是維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。學(xué)院接受投資方、稅收、物價(jià)、銀行等部門的專項(xiàng)監(jiān)督，并建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度。
第五十九條 財(cái)務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。學(xué)院可根據(jù)實(shí)際情況對(duì)不同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行必要的監(jiān)督。
第六十條 學(xué)院各級(jí)部門應(yīng)建立和健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任制和內(nèi)部控制制度，明確各級(jí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任職責(zé)，明確審批人的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限和程序，以及相關(guān)控制措施，堵塞漏洞，杜絕隱患。
第六十一條 學(xué)院監(jiān)察與審計(jì)部作為內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，在分管院長的領(lǐng)導(dǎo)下開展各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的審計(jì)工作，制定內(nèi)部審計(jì)的有關(guān)規(guī)章制度。
第六十二條 財(cái)務(wù)人員有權(quán)依據(jù)《會(huì)計(jì)法》及其他有關(guān)規(guī)定行使財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)，對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為，有權(quán)提出意見并向上級(jí)主管部門和其他有關(guān)部門反映。
第十三章 附 則
第六十三條 本細(xì)則由學(xué)院財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第六十四條 本細(xì)則自發(fā)文之日起執(zhí)行，以往有關(guān)規(guī)定與本細(xì)則相抵觸的，以本細(xì)則為準(zhǔn)。
第一部分 職責(zé)范圍
一、計(jì)財(cái)處職責(zé)范圍
計(jì)財(cái)處是在校長直接領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)全校財(cái)務(wù)計(jì)劃、核算和管理工作的職能部門，其職責(zé)范圍如下：
(一)認(rèn)真執(zhí)行財(cái)經(jīng)方針、政策和法規(guī)，實(shí)施計(jì)劃分配、會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督及財(cái)務(wù)管理。
(二)嚴(yán)格執(zhí)行黨的各項(xiàng)方針政策和上級(jí)有關(guān)部門的各項(xiàng)規(guī)章制度，結(jié)合本校具體情況，擬訂財(cái)務(wù)規(guī)章制度，制定具體執(zhí)行辦法和實(shí)施細(xì)則。
(三)維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保護(hù)國家財(cái)產(chǎn)和學(xué)校利益不受損害，對(duì)于違反國家法律、規(guī)章制度等行為要堅(jiān)決抵制。
(四)負(fù)責(zé)編制全校的年度綜合預(yù)算和校內(nèi)各單位的年度經(jīng)費(fèi)分配方案。
(五)負(fù)責(zé)全校教育經(jīng)費(fèi)、科研經(jīng)費(fèi)，預(yù)算外資金及其他代管經(jīng)費(fèi)的收支核算工作。
(六)負(fù)責(zé)全校各類人員的工資、補(bǔ)助工資、學(xué)生助學(xué)金、離退休生活費(fèi)和其他一些費(fèi)用的核算和發(fā)放工作。
(七)負(fù)責(zé)全校各單位財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督、檢查，并對(duì)學(xué)校各項(xiàng)資金的管理和經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目的完成情況進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析、經(jīng)濟(jì)效益的評(píng)價(jià)。
(八)參與校內(nèi)實(shí)行經(jīng)濟(jì)承包責(zé)任制的測算考核工作。
(九)定期向?qū)W校黨委和行政領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況，按時(shí)準(zhǔn)確編報(bào)各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表。
(十)制定和審查校內(nèi)各單位對(duì)外組織收入的分成辦法和標(biāo)準(zhǔn)。
(十一)負(fù)責(zé)全校?？厣唐返暮藴?zhǔn)、審報(bào)、登記等項(xiàng)工作。
(十二)監(jiān)督和指導(dǎo)校內(nèi)各獨(dú)立核算單位財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況和會(huì)計(jì)核算內(nèi)容。
(十三)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔，妥善保管一切財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案。
(十四)負(fù)責(zé)全校政府采購的管理和監(jiān)督工作。
(十五)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。
二、計(jì)財(cái)處總稽核人員職責(zé)范圍
根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定和學(xué)校會(huì)計(jì)工作整體情況，我校財(cái)務(wù)工作實(shí)行總稽核制度，設(shè)置總稽核員，總稽核員在計(jì)財(cái)處長領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)全校日常會(huì)計(jì)工作進(jìn)行檢查和監(jiān)督，具體履行下列職責(zé)：
(一)根據(jù)財(cái)政法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定，對(duì)全校各獨(dú)立核算單位遵章守紀(jì)情況進(jìn)行檢查，保證會(huì)計(jì)核算資料的真實(shí)性、合法性，完整性。
(二)定期檢查和監(jiān)督會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制的執(zhí)行情況，并將每次檢查結(jié)果寫成書面材料，提出意見和建議，經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)同意后，記入該崗位人員的會(huì)計(jì)檔案。
(三)根據(jù)崗位職責(zé)要求，定期對(duì)各獨(dú)立核算單位財(cái)務(wù)責(zé)任人、財(cái)務(wù)處各科科長財(cái)務(wù)工作計(jì)劃開展情況進(jìn)行檢查督導(dǎo)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向財(cái)務(wù)處領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。
(四)根據(jù)有關(guān)財(cái)經(jīng)制度和《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》，對(duì)審核崗位的工作質(zhì)量進(jìn)行檢查監(jiān)督，以定期檢查當(dāng)月的會(huì)計(jì)憑證為準(zhǔn)，隨機(jī)抽查50張，對(duì)計(jì)財(cái)處審核崗位每月檢查一次。
(五)根據(jù)《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》，對(duì)記賬崗位進(jìn)行檢查監(jiān)督，對(duì)計(jì)財(cái)處各類帳目每季度進(jìn)行抽查，對(duì)各獨(dú)立核算單位每年抽查二次。
(六)根據(jù)工資和助學(xué)金管理有關(guān)規(guī)定，每季度對(duì)計(jì)財(cái)處的工資、助學(xué)金的核算、發(fā)放工作抽查一次，對(duì)獨(dú)立核算單位的工資核算抽查一次。
(七)負(fù)責(zé)對(duì)全校預(yù)算決算表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審查，對(duì)各獨(dú)立核算單位年終決算進(jìn)行審查，重點(diǎn)為各項(xiàng)資金的提成比例是否符合有關(guān)規(guī)定，全校的各類會(huì)計(jì)報(bào)表必須經(jīng)過總稽核復(fù)查后方可報(bào)出。
(八)根據(jù)物價(jià)和稅收管理有關(guān)規(guī)定，對(duì)全校物價(jià)和稅收工作進(jìn)行檢查、監(jiān)督、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)。
(九)參與全校會(huì)計(jì)崗位人員變動(dòng)的交接工作。
(十)每學(xué)期對(duì)全校的固定資產(chǎn)、材料的明細(xì)核算進(jìn)行檢查，參與學(xué)校的年末物資清查工作，對(duì)盤盈盤虧物資進(jìn)行審定。
(十一)負(fù)責(zé)對(duì)全校會(huì)計(jì)檔案的裝訂、立卷、歸檔進(jìn)行檢查，對(duì)會(huì)計(jì)檔案銷毀進(jìn)行審查、鑒定。
三、計(jì)劃管理科職責(zé)范圍
(一)負(fù)責(zé)學(xué)校事業(yè)經(jīng)費(fèi)、預(yù)算外資金收支計(jì)劃，財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督工作。
(二)根據(jù)國家財(cái)經(jīng)制度、方針、政策和學(xué)校實(shí)際情況，負(fù)責(zé)擬定校內(nèi)財(cái)務(wù)規(guī)章制度管理辦法。
(三)根據(jù)上級(jí)下達(dá)的教育經(jīng)費(fèi)和我校的事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，編制年度預(yù)算和校內(nèi)各單位經(jīng)費(fèi)分配方案。
(四)參與校內(nèi)經(jīng)濟(jì)管理，審查核算各承包單位的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，開展調(diào)查研究，考核經(jīng)濟(jì)效益，提出改進(jìn)意見，負(fù)責(zé)審查核算校內(nèi)各單位創(chuàng)收收入的分成辦法和標(biāo)準(zhǔn)。
(五)負(fù)責(zé)全處電算化管理工作，搞好網(wǎng)絡(luò)管理，包括校內(nèi)工資核算、記賬、結(jié)賬。負(fù)責(zé)賬本裝訂。
(六)完成處領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
四、會(huì)計(jì)一科職責(zé)范圍
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和《高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度》，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律;按會(huì)計(jì)規(guī)定，正確處理各項(xiàng)會(huì)計(jì)事項(xiàng)。
(二)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，并按季度做好預(yù)算執(zhí)行情況的分析工作。
(三)認(rèn)真做好預(yù)算內(nèi)資金的日常會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)分析工作，每月及時(shí)準(zhǔn)確編制報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。
(四)定期清理暫付款，對(duì)長期掛賬的款項(xiàng)及時(shí)認(rèn)真清理，原則上不再發(fā)生新的呆賬。
(五)負(fù)責(zé)全校工資核算和發(fā)放工作。
(六)負(fù)責(zé)助學(xué)金的核算和發(fā)放工作。
(七)負(fù)責(zé)社會(huì)集團(tuán)購買力輔助賬的登記工作，并及時(shí)向控辦提供會(huì)計(jì)報(bào)表。
(八)負(fù)責(zé)臨時(shí)工工資、保健費(fèi)、課時(shí)津貼、獎(jiǎng)金等項(xiàng)支出的發(fā)放工作。
(九)負(fù)責(zé)國有資產(chǎn)管理工作，做好固定資產(chǎn)的日常核算工作，并按規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)的調(diào)出和報(bào)廢清理及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。
(十)負(fù)責(zé)年終決算的編報(bào)工作。
(十一)完成處領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
五、會(huì)計(jì)二科職責(zé)范圍
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和《高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度》遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，按會(huì)計(jì)規(guī)定正確處理各項(xiàng)會(huì)計(jì)事項(xiàng)。
(二)負(fù)責(zé)科研經(jīng)費(fèi)、代管經(jīng)費(fèi)、預(yù)算外資金和專用基金的日常會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)分析工作。
(三)負(fù)責(zé)全校學(xué)生各項(xiàng)收費(fèi)工作，并及時(shí)登記學(xué)生收費(fèi)的變動(dòng)情況，同有關(guān)部門核對(duì)一致。
(四)負(fù)責(zé)財(cái)政專戶存取工作，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算外資金及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶存儲(chǔ)的規(guī)定，并定期與財(cái)政廳有關(guān)部門核對(duì)財(cái)政專戶資金情況，做好繳存、核撥工作。
(五)負(fù)責(zé)附屬單位上繳資金的核算工作。
(六)按時(shí)向有關(guān)部門編報(bào)預(yù)算外資金的各種會(huì)計(jì)報(bào)表。
(七)定期清理暫付款，對(duì)長期掛賬的款項(xiàng)及時(shí)認(rèn)真清理，原則上不再發(fā)生新的呆賬。
(八)負(fù)責(zé)有關(guān)納稅的核算、審報(bào)和上繳工作。
(九)負(fù)責(zé)收費(fèi)票證，收據(jù)票證的購買、登記和管理工作。負(fù)責(zé)收費(fèi)許可證的驗(yàn)證、保管工作。
(十)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、保管和歸檔工作。
(十一)完成處領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
六、政府采購管理科職責(zé)范圍
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家及省政府有關(guān)政府采購工作的政策、法規(guī)。
(二)負(fù)責(zé)制定我校政府采購管理辦法及相關(guān)規(guī)定。
(三)負(fù)責(zé)管理和監(jiān)督學(xué)校政府采購活動(dòng)。
(四)收集和發(fā)布政府采購信息。
(五)負(fù)責(zé)全校各部門政府采購計(jì)劃的匯總及報(bào)批工作。
(六)編報(bào)學(xué)校年度政府采購預(yù)算。
(七)負(fù)責(zé)組織我校政府采購最終用戶參加省財(cái)政部門統(tǒng)一組織的招標(biāo)及競爭性談判工作。
(八)負(fù)責(zé)組織政府采購合同的簽訂工作。
(九)負(fù)責(zé)組織政府采購項(xiàng)目的驗(yàn)收工作。
(十)負(fù)責(zé)全校政府采購的季報(bào)及年報(bào)工作。
(十一)負(fù)責(zé)編報(bào)學(xué)校年度政府采購決算。
(十二)監(jiān)督、檢查政府采購合同的履行情況，協(xié)助處理學(xué)校政府采購最終用戶的投訴事宜。
(十三)辦理其他有關(guān)政府采購事務(wù)。
七、資金管理科職責(zé)范圍
(一)貫徹執(zhí)行國家和上級(jí)統(tǒng)一制定的儲(chǔ)蓄工作方針、政策、原則和各項(xiàng)規(guī)章制度。
(二)辦理各種儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)，包括活期、定期工資轉(zhuǎn)存等業(yè)務(wù)。
(三)大力吸收儲(chǔ)蓄存款，不斷改善經(jīng)營管理，加強(qiáng)核算，完成上級(jí)部門下達(dá)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。
(四)完成處領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)臨時(shí)性工作。
第二部分 會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制
一、計(jì)財(cái)處處長責(zé)任制
(一)具體領(lǐng)導(dǎo)和主持計(jì)財(cái)處的日常工作，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作要進(jìn)行定期研究、布置、檢查、總結(jié)，并積極宣傳、嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度，認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，不斷改進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。
(二)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策，法令和法規(guī)，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，抵制不合理財(cái)政開支。
(三)負(fù)責(zé)全處工作人員的思想政治工作，注意調(diào)動(dòng)和發(fā)揮財(cái)會(huì)人員的積極性，努力提高財(cái)務(wù)管理水平，提高資金使用效益，經(jīng)常組織有關(guān)人員研究和改進(jìn)學(xué)校財(cái)務(wù)管理。
(四)積極籌措辦學(xué)資金，分清資金渠道，監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，管理好預(yù)算內(nèi)、外和其他各項(xiàng)資金。
(五)定期開展預(yù)算執(zhí)行情況分析，找出管理中的問題，提出改進(jìn)管理的建議和措施，提高資金使用效益。
(六)負(fù)責(zé)編制并執(zhí)行學(xué)校年度綜合預(yù)算和各項(xiàng)計(jì)劃。定期向校領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告財(cái)務(wù)收支情況和預(yù)算執(zhí)行情況，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀。
(七)負(fù)責(zé)審查月、季、年度會(huì)計(jì)報(bào)表和決算報(bào)表。
(八)完成校領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
二、計(jì)財(cái)處副處長責(zé)任制
(一)按照計(jì)財(cái)處的職責(zé)范圍，協(xié)助處長進(jìn)行工作，處長不在時(shí)代理處長主持計(jì)財(cái)處日常工作。
(二)協(xié)助處長做好全處工作人員崗位責(zé)任制的檢查、考核和聘任工作。
(三)協(xié)助處長制定處工作計(jì)劃并組織實(shí)施，做好計(jì)財(cái)處工作總結(jié)。
(四)協(xié)助處長做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支事務(wù)管理工作，建立健全各項(xiàng)財(cái)會(huì)工作制度。
(五)協(xié)助處長監(jiān)督檢查本校及所屬單位的一切開支、財(cái)務(wù)管理情況和資金使用效果。
(六)協(xié)助處長負(fù)責(zé)主持召開各種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)會(huì)議。組織對(duì)校屬獨(dú)立核算單位的財(cái)會(huì)工作進(jìn)行監(jiān)督、檢查。
(七)領(lǐng)導(dǎo)分管科室的工作。
(八)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
三、計(jì)劃管理科科長崗位責(zé)任制
(一)在計(jì)財(cái)處處長領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)組織本科的日常工作，向處長建議本科人員安排調(diào)動(dòng)，并制定本科的工作計(jì)劃和總結(jié);
(二)熟練掌握有關(guān)的財(cái)政法規(guī)和各項(xiàng)規(guī)章制度，熟悉本科職責(zé)范圍，熟練掌握本科的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)管理、指導(dǎo)、檢查本科各項(xiàng)工作，保證各項(xiàng)工作的順利進(jìn)行。
(三)組織預(yù)算分配，學(xué)?；鹗罩в?jì)劃等有關(guān)的財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制，對(duì)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃情況進(jìn)行定期分析，提供信息，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。
(四)參與學(xué)校預(yù)算內(nèi)、外年決算報(bào)表的編制。
(五)負(fù)責(zé)建立適合本科的崗位責(zé)任制及相應(yīng)的考核制度，并定期認(rèn)真考核。
(六)負(fù)責(zé)組織制訂有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)管理辦法，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平。
(七)參與經(jīng)濟(jì)承包合同的簽訂、管理、考核。
(八)負(fù)責(zé)全處電算化管理工作。
(九)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
四、會(huì)計(jì)一科科長崗位責(zé)任制
(一)在計(jì)財(cái)處處長領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)組織會(huì)計(jì)一科的日常工作，向處長建議本科人員安排調(diào)動(dòng)，并制定本科的工作計(jì)劃和總結(jié)。
(二)熟練掌握有關(guān)的財(cái)政法規(guī)和各項(xiàng)規(guī)章制度，熟悉本科職責(zé)范圍，熟練掌握本科的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)管理、指導(dǎo)、檢查本科各項(xiàng)工作，保證各項(xiàng)工作的順利進(jìn)行。
(三)參與預(yù)算的分配，負(fù)責(zé)保證預(yù)算的執(zhí)行，管理預(yù)算指標(biāo)的核算和回收。
(四)負(fù)責(zé)組織工資、助學(xué)金、臨時(shí)工工資等發(fā)放工作，做到及時(shí)、準(zhǔn)確地管理工資基金。
(五)負(fù)責(zé)按有關(guān)規(guī)定正確設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目，根據(jù)規(guī)定適當(dāng)增設(shè)明細(xì)科目，并按規(guī)定設(shè)置相應(yīng)的總賬和明細(xì)賬，對(duì)每月各類賬薄要審閱，做到心中有數(shù)。
(六)負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行定期檢查分析，提供信息，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。
(七)負(fù)責(zé)建立適合本科的崗位責(zé)任制及相應(yīng)的考核制度，并定期認(rèn)真考核。
(八)負(fù)責(zé)組織編制有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表，做到內(nèi)容完整、真實(shí)可靠、計(jì)算準(zhǔn)確無誤;賬表、表表數(shù)據(jù)相互銜接一致，文字說明條理清晰、報(bào)送及時(shí)。
(九)負(fù)責(zé)有關(guān)經(jīng)費(fèi)的提存、繳拔及繳納工作及檢查。
(十)負(fù)責(zé)組織會(huì)計(jì)檔案，按規(guī)定定期收集、整理、裝訂立卷、歸檔。
(十一)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
五、會(huì)計(jì)二科科長崗位責(zé)任制
(一)在計(jì)財(cái)處處長領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)組織會(huì)計(jì)二科的日常工作，向處長建議本科人員的安排調(diào)動(dòng)，并制訂本科的工作計(jì)劃和總結(jié)。
(二)熟練掌握有關(guān)的財(cái)政法規(guī)和各項(xiàng)規(guī)定制度，熟悉本科職責(zé)范圍，熟練掌握本科的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)管理、指導(dǎo)、檢查本科的各項(xiàng)工作，保證各項(xiàng)工作的順利進(jìn)行。
(三)參與制定預(yù)算外資金的收支計(jì)劃。負(fù)責(zé)保證預(yù)算外資金收支計(jì)劃的執(zhí)行和合理使用。
(四)負(fù)責(zé)組織科研經(jīng)費(fèi)收支計(jì)劃的實(shí)施，保證科研經(jīng)費(fèi)的合理使用。
(五)負(fù)責(zé)按有關(guān)規(guī)定正確設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目，根據(jù)規(guī)定適當(dāng)增設(shè)明細(xì)科目，并按規(guī)定設(shè)置相應(yīng)的總賬和明細(xì)賬。對(duì)每月各類賬薄要審閱，做到心中有數(shù)。
(六)負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行定期檢查分析，提供信息，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。
(七)負(fù)責(zé)建立適合本科的崗位責(zé)任制及相應(yīng)的考核制度，并定期認(rèn)真考核。
(八)負(fù)責(zé)組織編制有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表，做到內(nèi)容完整、真實(shí)可靠，計(jì)算準(zhǔn)確無誤，賬表、表表數(shù)字相互銜接一致，文字說明條理清晰、報(bào)送及時(shí)。
(九)負(fù)責(zé)嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)預(yù)算外資金的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、提留比例和開資范圍。及時(shí)準(zhǔn)確地申報(bào)、繳納有關(guān)的稅費(fèi)、規(guī)費(fèi)。
(十)負(fù)責(zé)組織會(huì)計(jì)檔案，按規(guī)定定期收集、整理、裝訂立卷、歸檔。
(十一)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
六、政府采購管理科科長崗位責(zé)任制
(一)在計(jì)財(cái)處處長的領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真抓好政府采購制度相關(guān)政策規(guī)定的貫徹落實(shí)，并結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，研究制定我校政府采購工作的具體實(shí)施辦法。
(二)負(fù)責(zé)建立并不斷完善本科崗位責(zé)任制，督促檢查崗位責(zé)任制的履行情況，切實(shí)保證本科工作的規(guī)范化、制度化。
(三)負(fù)責(zé)制定本科年度工作計(jì)劃，并認(rèn)真組織實(shí)施。
(四)負(fù)責(zé)學(xué)校各部門政府采購計(jì)劃上報(bào)前的審核工作。
(五)負(fù)責(zé)學(xué)校分散采購物品范圍的審批工作。
(六)負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查學(xué)校政府采購計(jì)劃的執(zhí)行情況及政府采購合同的履行情況，了解并及時(shí)解決合同履行過程中出現(xiàn)的問題。
(七)協(xié)調(diào)與校內(nèi)、外各有關(guān)部門的關(guān)系，確保我校政府采購工作的順利進(jìn)行。
(八)負(fù)責(zé)科內(nèi)日常事務(wù)性工作及處領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
七、政府采購管理科科員崗位責(zé)任制
(一)負(fù)責(zé)學(xué)校各部門政府采購計(jì)劃的錄入、報(bào)批工作。
(二)負(fù)責(zé)學(xué)校政府采購資金結(jié)算的具體業(yè)務(wù)。
(三)負(fù)責(zé)政府采購季報(bào)、年報(bào)的統(tǒng)計(jì)工作。
(四)負(fù)責(zé)政府采購文件、資料的整理及歸檔工作。
(五)協(xié)助科長做好科內(nèi)日常事務(wù)性及其他工作。
八、報(bào)帳會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制
(一)熟悉掌握財(cái)經(jīng)政策、法令、法規(guī)、會(huì)計(jì)制度和各項(xiàng)開支標(biāo)準(zhǔn)，并以此做為審核報(bào)銷的合法依據(jù)。
(二)掌握各類經(jīng)費(fèi)的收入、支出款、項(xiàng)、科目和開支范圍，并要了解各單位的業(yè)務(wù)具體情況和特殊性，以便處理疑難工作。
(三)認(rèn)真審核原始憑證，填制記賬憑單。對(duì)各類報(bào)賬業(yè)務(wù)根據(jù)制度規(guī)定、開支標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真審核各類原始憑證的真實(shí)性、完整性和合法性，做到數(shù)字準(zhǔn)確，摘要明確。
(四)建立借款手續(xù)制度，審核借款手續(xù)，內(nèi)容、辦理借款，負(fù)責(zé)清理各種暫付款及往來結(jié)算。應(yīng)妥善保管各類借款返回單，每月進(jìn)行核對(duì)。建立必要的清理債權(quán)債務(wù)手續(xù)制度，及時(shí)催收清理各類借款。
(五)掌握全年經(jīng)費(fèi)指標(biāo)收、支、結(jié)余情況，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算支出計(jì)劃，對(duì)于超計(jì)劃的指標(biāo)，需經(jīng)處長批準(zhǔn)，否則不得擅自開支。
(六)保管，使用銀行轉(zhuǎn)賬支票和各種銀行結(jié)算憑證及有關(guān)印章。
(七)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
九、審核人員崗位責(zé)任制
(一)熟練掌握有關(guān)的財(cái)政法規(guī)、開支標(biāo)準(zhǔn)和學(xué)校的各項(xiàng)規(guī)章制度，對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行正確的核算和監(jiān)督。
(二)維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，遵守職業(yè)道德，堅(jiān)持原則，實(shí)事求是，一視同仁。對(duì)手續(xù)不完備，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不合法的，審核人員有權(quán)制止或拒絕受理。
(三)熟悉會(huì)計(jì)科目的核算內(nèi)容的核算方法，分清資金渠道，及時(shí)掌握各項(xiàng)資金的使用情況，做到“先收后支，專款專用”，不得超支。
(四)認(rèn)真審核原始憑證的合法性，正確性和完整性。做到內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備。
(五)記賬憑證的填制要準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)內(nèi)容的主體，保證內(nèi)容的真實(shí)，正確運(yùn)用會(huì)計(jì)科目和記賬規(guī)則，做到摘要簡明扼要，數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。
(六)做好債權(quán)債務(wù)管理的清理工作。對(duì)各項(xiàng)借款要定期清理催報(bào)。做到一事一借一報(bào)，對(duì)同一人的現(xiàn)金借款要前款不清，后款不借。
(七)按規(guī)定的手續(xù)辦理財(cái)產(chǎn)物資、專控商品等款項(xiàng)的審批、借款、報(bào)銷工作。
(八)按收費(fèi)許可證批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)。按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)提取和使用專項(xiàng)資金。
(九)認(rèn)真、足額、準(zhǔn)時(shí)申報(bào)上交有關(guān)稅金和規(guī)定收費(fèi)。
(十)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)工作。
十、復(fù)核員崗位責(zé)任制
(一)熟練掌握有關(guān)的財(cái)政法規(guī)、開支標(biāo)準(zhǔn)和學(xué)校的各項(xiàng)規(guī)章制度。對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算過程進(jìn)行復(fù)核和監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)核算過程的正確性。
(二)熟練掌握會(huì)計(jì)科目的核算內(nèi)容和方法并能正確運(yùn)用，分清資金渠道，對(duì)各項(xiàng)資金的使用情況做到心中有數(shù)，保證正確使用各項(xiàng)資金。
(三)對(duì)審核人員審核的記賬憑證進(jìn)行全面的復(fù)查。主要對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、原始憑證的合法性和完整性、手續(xù)齊全、會(huì)計(jì)科目運(yùn)用的正確性、款項(xiàng)有無存款保證等重點(diǎn)進(jìn)行復(fù)核。
(四)對(duì)具有現(xiàn)金收支、支付銀行存款業(yè)務(wù)及重要會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的記賬憑證，必須事先復(fù)核后，方可由出納付款。
(五)協(xié)助、督促審核人員定期清理往來款項(xiàng)和銀行未達(dá)款項(xiàng)。
(六)對(duì)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，提取(或分成)專項(xiàng)資金的標(biāo)準(zhǔn)，上交稅金和規(guī)費(fèi)的正確性進(jìn)行復(fù)核。
(七)每月對(duì)打印的賬薄進(jìn)行全面的復(fù)核.編制有關(guān)的會(huì)計(jì)報(bào)表。
(八)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
十一、出納人員崗位責(zé)任制
(一)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)的現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，掌握各種結(jié)算辦法和手續(xù)，不斷學(xué)習(xí)提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。
(二)根據(jù)審核無誤的記賬憑證，辦理收付款業(yè)務(wù)。對(duì)于重大的開支項(xiàng)目，必須經(jīng)過會(huì)計(jì)主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)簽章方可辦理。收付款后，要在收付憑證上加蓋收、付訖戳記及出納人員名章。未經(jīng)批準(zhǔn)沒有記賬憑證，不得收、付款(包括簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票)。
(三)根據(jù)辦理完畢的有關(guān)記賬憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，并結(jié)出當(dāng)月余額，做到帳帳相符、帳款相符。不得將有暫存款、暫付款業(yè)務(wù)的記賬憑證順序號(hào)變動(dòng)。
(四)庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定庫存限額，超過部分要及時(shí)送存銀行，不得以“白條子”充報(bào)庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金與賬不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告科長。每日終了，應(yīng)將庫存現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表報(bào)主管科長。
(五)不準(zhǔn)“坐收坐支”現(xiàn)金。按銀行有關(guān)規(guī)定做到“收到解交”“支則提取”的規(guī)定，不套取現(xiàn)金?，F(xiàn)金及票據(jù)的存放要注意安全，離崗時(shí)必須將現(xiàn)金及支票放入金庫，以保證安全。
(六)要妥善保管各種印章、空白票據(jù)，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用，每日下班應(yīng)將印章與空白支票分庫存放。
(七)簽發(fā)支票同時(shí)填寫支票使用登記卡備查。嚴(yán)格控制使用空白支票。如因特殊情況確需使用時(shí)，須經(jīng)主管科長批準(zhǔn)，但必須填寫簽發(fā)時(shí)間、收款單位名稱和用途，并限定金額。對(duì)填錯(cuò)的支票加蓋廢章后與支票登記卡一并保管。
(八)及時(shí)存取銀行結(jié)算據(jù)，妥善保管，做到不丟失、不誤期。
(九)隨時(shí)掌握銀行存款余額，次月十日前與銀行對(duì)清賬目.未達(dá)賬項(xiàng)報(bào)科長或?qū)徍巳藛T，未達(dá)賬項(xiàng)一般在一月內(nèi)處理。
(十)對(duì)金庫的密碼要保密，下班時(shí)應(yīng)即鎖又轉(zhuǎn)動(dòng)號(hào)碼，金庫鑰匙要隨身攜帶，不得轉(zhuǎn)交他人。
十二、微機(jī)操作人員崗位責(zé)任制
(一)操作人員必須熟知所使用的設(shè)備的操作規(guī)程，并嚴(yán)格按照操作規(guī)程的要求操作。
(二)操作人員使用口令，不得告知他人。進(jìn)行新的會(huì)計(jì)年度或更換操作人員時(shí)必須更換新的口令。
(三)年初余額在當(dāng)年記賬以前可以修改.當(dāng)年記賬以后不得直接修改，只能通過填制憑單進(jìn)行調(diào)整。
(四)輸入的記賬憑證必須連續(xù)編號(hào)，編號(hào)出現(xiàn)間斷時(shí)，應(yīng)由審核人員注明并簽字蓋章。
(五)憑單、數(shù)據(jù)輸入要求準(zhǔn)確、無誤，摘要簡明扼要，并做好核對(duì)工作。
(六)操作人員按規(guī)定次月二日前結(jié)清當(dāng)月賬，并打印出報(bào)表。若遇節(jié)假日和其他情況可順延。
(七)操作人員負(fù)責(zé)月末打印出賬薄，并裝訂成冊(cè)，賬薄要求有交接手續(xù)，交給會(huì)計(jì)一、二科長簽章認(rèn)可。賬薄若有遺漏要求補(bǔ)充打印。
(八)輸人后的憑證要有科目匯總表，每張憑證操作員按要求加蓋名章。
(九)每月至少核對(duì)一次總賬，至少每季度核對(duì)一次明細(xì)賬。
(十)要求經(jīng)常對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)庫建立軟盤備份，每月不得少于一次。
(十一)備份軟盤要求貼上保護(hù)簽，并裝在保護(hù)套和包裝盒內(nèi)保管，以備數(shù)據(jù)查詢。
(十二)系統(tǒng)出現(xiàn)故障，操作人員應(yīng)及時(shí)進(jìn)行記錄，并通知有關(guān)人員檢修。
(十三)每月至少一次為各賬戶打印出當(dāng)月的借還賬，以便會(huì)計(jì)賬目的及時(shí)清理。
(十四)微機(jī)操作設(shè)置計(jì)算機(jī)操作登記簿，記錄上機(jī)工作的操作員的姓名、使用時(shí)間、操作內(nèi)容等。
(十五)操作人員離崗時(shí)要關(guān)閉電源，以保證機(jī)房安全，其他人員不經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意不得擅自使用機(jī)器。
(十六)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。
十三、工資核算崗位責(zé)任制
(一)熟悉國家有關(guān)的工資政策，掌握工資標(biāo)準(zhǔn)和各種補(bǔ)貼、津貼的標(biāo)準(zhǔn)和范圍，保證國家工資政策的正確執(zhí)行。
(二)根據(jù)批準(zhǔn)的工資基金計(jì)劃，會(huì)同勞動(dòng)人事部門，嚴(yán)格按照規(guī)定掌握工資基金和獎(jiǎng)金的支付，分析工資基金計(jì)劃的執(zhí)行情況。對(duì)于違反工資政策、超過工資基金計(jì)劃、，濫發(fā)津貼、獎(jiǎng)金的，要予以制止，并報(bào)告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。
(三)根據(jù)職工人數(shù)和工資標(biāo)準(zhǔn)，正確計(jì)算工資，代扣代繳有關(guān)款項(xiàng)，審核工資計(jì)算表。會(huì)同有關(guān)人員提取現(xiàn)金，組織發(fā)放。做到及時(shí)、準(zhǔn)確。
(四)發(fā)放的工資，須由領(lǐng)款人簽名或蓋章，及時(shí)收回工資表，裝訂成冊(cè)，并向?qū)徍巳藛T提供工資匯總表填制記賬憑證。
(五)人員的調(diào)入、調(diào)出、停發(fā)、扣發(fā)、增資、校內(nèi)調(diào)動(dòng)等變動(dòng)，要有勞資部門的手續(xù)。并登記人員工資名冊(cè)。定期不定期地同人事部門核對(duì)職工人數(shù)，為有關(guān)資料或報(bào)表提供可靠數(shù)字。
(六)負(fù)責(zé)職工扣款的核算工作。
(七)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
十四、助學(xué)金核算崗位責(zé)任制
(一)熟悉國家的助學(xué)金制度，掌握研究生本?？粕闹鷮W(xué)金標(biāo)準(zhǔn)和享受范圍，保證按照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放。
(二)根據(jù)國家規(guī)定的享受助學(xué)金的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，按照實(shí)發(fā)人數(shù)，及時(shí)、準(zhǔn)確地核算、發(fā)放助學(xué)金、獎(jiǎng)學(xué)金及補(bǔ)貼。
(三)發(fā)放的助學(xué)金等，必須由指定的領(lǐng)款人簽名或蓋章，保管好發(fā)放名冊(cè)。向?qū)徍巳藛T提供助學(xué)金發(fā)放匯總表，以便及時(shí)填制記賬憑證。
(四)委托生助學(xué)金的發(fā)放，要按照學(xué)生管理部門的通知發(fā)放，不交納學(xué)費(fèi)的不發(fā)助學(xué)金。
(五)負(fù)責(zé)對(duì)各類學(xué)生數(shù)的.管理。定期不定期地同學(xué)生管理部門核對(duì)學(xué)生人數(shù)，以便為有關(guān)資料或報(bào)表提供可靠的數(shù)據(jù).對(duì)休學(xué)、退學(xué)、調(diào)轉(zhuǎn)專業(yè)和受處分等原因調(diào)動(dòng)、停發(fā)和扣發(fā)助學(xué)金的要及時(shí)登記。對(duì)畢業(yè)生和新生要及時(shí)向有關(guān)部門索取資料，保證按時(shí)停發(fā)和發(fā)放。
(六)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第三部分 內(nèi)部稽核制度
為了更好地執(zhí)行國家的有關(guān)方針、政策、法令、遵照財(cái)務(wù)計(jì)劃辦事，有效地利用資金，為教學(xué)、科研、生活服務(wù)，保證完成學(xué)校的事業(yè)計(jì)劃，特制定本制度。
一、學(xué)校計(jì)財(cái)處有權(quán)對(duì)學(xué)校所屬會(huì)計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表等資料進(jìn)行審查。結(jié)合計(jì)劃，對(duì)各有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性和合理性，會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和可靠性，以及財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的執(zhí)行，遵守情況等進(jìn)行檢查和監(jiān)督。
二、審查各種收費(fèi)是否合理，收益分配是否按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，學(xué)校內(nèi)部上下之間的收益分配比例是否合理。
三、按照有關(guān)政策、制度、審核各項(xiàng)支出有無擴(kuò)大開支范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn)，鋪張浪費(fèi)、弄虛作假、虛報(bào)冒領(lǐng)、貪污舞弊違法亂紀(jì)行為。同時(shí)要審查原始憑證是否合法，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否真實(shí)、數(shù)字是否正確、手續(xù)是否完備、會(huì)計(jì)憑證科目運(yùn)用是否正確。
四、經(jīng)常檢查現(xiàn)金管理制度和支票管理制度的執(zhí)行情況。定期或不定期的對(duì)固定資產(chǎn)和庫存材料進(jìn)行抽查，看是否做到了賬賬相符，賬實(shí)相符，計(jì)量準(zhǔn)確，用途反映真實(shí)。
五、審查各種會(huì)計(jì)報(bào)表的編制是否符合規(guī)定要求，賬表是否一致，審查購置萬元以上設(shè)備是否事前有評(píng)估報(bào)告，事后有驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。經(jīng)常檢查設(shè)備的利用率和完好率是否達(dá)到規(guī)定要求，做到物盡其用。
六、審查年初預(yù)算和年終決算是否科學(xué)、真實(shí)、可行，各項(xiàng)指標(biāo)數(shù)字是否完整。經(jīng)常對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)報(bào)告和處理，減少不必要的經(jīng)濟(jì)損失。
第四部分 牽制制度
凡涉及財(cái)務(wù)和貨幣資金的收付，結(jié)算及其登記的任何一項(xiàng)工作，規(guī)定由兩人或兩人以上分工掌管的起相互制約作用是一種工作制度.它是內(nèi)部控制制度的一種，通常是利用企事業(yè)內(nèi)部組織分工和合理的辦事程序、以及會(huì)計(jì)憑證的編制、審核、傳遞登記等手續(xù)設(shè)置 。針對(duì)制度要求我們特制訂：
一、現(xiàn)金收入由出納員收款。會(huì)計(jì)保管收入單據(jù)，每日核對(duì)，并入賬，超庫存部分及時(shí)送存銀行。
二、發(fā)放工資由工資會(huì)計(jì)通過微機(jī)編制工資發(fā)放名冊(cè)，并匯總工資表、審核會(huì)計(jì)復(fù)核，出納員付款，記賬會(huì)計(jì)登記賬薄。
三、記賬憑證的填制采用一式兩份的形式(軟、硬各一)由報(bào)賬會(huì)計(jì)根據(jù)原始憑證五要素審核無誤后制做。然后交給審核會(huì)計(jì)，由審核員審核確認(rèn)記賬憑證符合六項(xiàng)要求，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、手續(xù)完備后蓋章、編號(hào)，將軟聯(lián)給指標(biāo)會(huì)計(jì)、硬聯(lián)給出納人員(銀行、現(xiàn)金)出納員在做完付款工作蓋章后，登記出納賬后，交給記賬會(huì)計(jì)，記賬員登記賬薄，并整理裝訂成冊(cè)。最后審核會(huì)計(jì)根據(jù)軟聯(lián)進(jìn)行匯總并登記總賬，月末或年未終了和各項(xiàng)賬薄對(duì)賬報(bào)表，決算。
四、助學(xué)金發(fā)放和工資發(fā)放相同。
通過內(nèi)部牽制制度，有效提高了會(huì)計(jì)人員的工作質(zhì)量和自身素質(zhì)，監(jiān)督了工作人員間相互核對(duì)，相互牽制以防單獨(dú)作弊的行為，保證了會(huì)計(jì)工作的順利進(jìn)行。
第五部分 請(qǐng)款報(bào)賬制度
一、總 則
(一)為了認(rèn)真貫徹“勤儉建國、勤儉辦一切事業(yè)”的方針，認(rèn)真執(zhí)行“預(yù)算包干”新的財(cái)政制度，發(fā)揚(yáng)艱苦奮斗，厲行節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng)，嚴(yán)格遵守黨和國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)政政策，為了加強(qiáng)我校的財(cái)務(wù)管理工作，嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)開支手續(xù)制度，堵塞漏洞，節(jié)約而有效地使用國家財(cái)政資金，以便更好地為教學(xué)科研服務(wù)，為師生生活服務(wù)。根據(jù)黨的有關(guān)方針政策，國家的財(cái)經(jīng)會(huì)計(jì)制度，銀行現(xiàn)金管理以及市場管理等規(guī)定，結(jié)合我校具體情況，特制定本制度。
(二)加強(qiáng)計(jì)劃管理，凡各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出必須先擬出支出計(jì)劃，經(jīng)有關(guān)部門的審定，報(bào)請(qǐng)校領(lǐng)導(dǎo)及主管部門審批，各項(xiàng)計(jì)劃一經(jīng)核定，要堅(jiān)決按照核定數(shù)執(zhí)行。嚴(yán)格按批準(zhǔn)的計(jì)劃辦事，不得擅自修改計(jì)劃，如必須變更計(jì)劃時(shí)，須事先提出修改方案，經(jīng)有關(guān)單位和校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并報(bào)主管部門備案。
(三)本制度全校師生員工均須認(rèn)真遵守，如有違反者或有不合理的經(jīng)費(fèi)開支，計(jì)財(cái)處拒絕付款外可根據(jù)情況據(jù)實(shí)呈報(bào)領(lǐng)導(dǎo)處理。
二、支款手續(xù)
(一)用款單位在支用經(jīng)費(fèi)時(shí)，必須按照下列規(guī)定辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，方可支款：
1、用款單位必須根據(jù)年初分配的經(jīng)費(fèi)指標(biāo)，編制采購(用款)計(jì)劃，符合開支范圍，填寫用款單(借據(jù))，經(jīng)用款單位主管經(jīng)費(fèi)領(lǐng)導(dǎo)簽批，財(cái)務(wù)部門審核后方可支款;
1)屬于政府集中采購范圍內(nèi)的開支，必須事前填寫《政府采購計(jì)劃申報(bào)表》及用款單(借據(jù))，經(jīng)用款單位主管經(jīng)費(fèi)領(lǐng)導(dǎo)簽批，財(cái)務(wù)部門審核后，將資金劃繳到省財(cái)政部門開設(shè)的“政府采購資金專戶”，由省采購中心統(tǒng)一組織招標(biāo)采購。
2)屬于政府集中采購范圍以外的分散采購(定點(diǎn)商店等)開支，經(jīng)計(jì)財(cái)處政府采購管理科審批后，可直接填寫用款單(借據(jù))辦理支款手續(xù)。
3)確因急需并經(jīng)政府采購管理科同意由校內(nèi)組織的采購，支款前必須填寫《東北農(nóng)業(yè)大學(xué)儀器設(shè)備購置審批表》，經(jīng)教務(wù)處設(shè)備管理中心、審計(jì)處審批后方可到計(jì)財(cái)處支款采購。
2、凡一次支出一百元以上經(jīng)費(fèi)時(shí)，必須用轉(zhuǎn)賬支票或通過銀行轉(zhuǎn)賬付款，不得使用現(xiàn)金。差旅費(fèi)除外。
3、凡屬政府采購合同，均由計(jì)財(cái)處政府采購管理科統(tǒng)一組織簽訂，并加蓋“東北農(nóng)業(yè)大學(xué)政府采購合同專用章”，其他各處、科章無效。
4、凡屬政府采購以外合同的簽訂，由有關(guān)業(yè)務(wù)部門簽署意見，經(jīng)財(cái)務(wù)部門請(qǐng)示有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意，并由會(huì)計(jì)主管人員簽章方可為有效。(對(duì)外簽訂一切合同，必須加蓋校公章，和計(jì)財(cái)處財(cái)務(wù)專用公章，其他各處，科章無效)否則學(xué)校不承擔(dān)履行合同的義務(wù)，其后果由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。
5、為了月末結(jié)帳，及時(shí)正確地編制會(huì)計(jì)報(bào)表，用款單位應(yīng)有計(jì)劃的進(jìn)行采購(政府集中采購以外的采購)，盡量在月末前五天完成當(dāng)月采購計(jì)劃。月末前五天停止簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票。
(二)為了節(jié)省行政費(fèi)用的開支，凡因公出差，必須按下列手續(xù)辦理，計(jì)財(cái)處方可計(jì)發(fā)旅費(fèi)：
l、凡我校正式職工因公出差，必須按學(xué)校關(guān)于出差人員審批辦法辦理。
2、教師帶學(xué)生到外地教學(xué)實(shí)習(xí)時(shí)須經(jīng)所在院、部負(fù)責(zé)人審批、去外省教學(xué)實(shí)習(xí)，須經(jīng)校長批準(zhǔn)。
3、人事工作(包括學(xué)生政審)外調(diào)，須經(jīng)組織部、人事處、學(xué)工部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，出省須經(jīng)主管書記或校長批準(zhǔn)。
4、計(jì)財(cái)處按批準(zhǔn)的旅程預(yù)付旅費(fèi)，不得超過預(yù)計(jì)額。但出差日期較長，可少量多付一些旅費(fèi)。
5、 出差返校后一周內(nèi)，必須到計(jì)財(cái)處辦理報(bào)銷手續(xù)，按預(yù)付款額多退少補(bǔ)，一次結(jié)清。如果返校一月內(nèi)不辦報(bào)銷手續(xù)結(jié)清賬目者，從個(gè)人工資中扣收預(yù)付款。
6、市內(nèi)交通費(fèi)，由本人填寫公出單，經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)審批，連同車票收據(jù)一起，到計(jì)財(cái)處報(bào)銷，隔季者一般不予報(bào)銷。
三、報(bào)銷手續(xù)
(一)為了及時(shí)結(jié)清賬目，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，收回散在資金，當(dāng)月事當(dāng)月清，要求各支款單位及時(shí)督促支款人報(bào)賬。具體要求如下：
l、預(yù)支款報(bào)銷，必須憑以合法原始憑證(商業(yè)正式發(fā)貨票，收款單位正式收據(jù)等。)
2、預(yù)支款報(bào)銷的發(fā)貨票或收據(jù)，必須是稅務(wù)局規(guī)定的，并蓋有商店公章(收訖章)，寫有購貨單位名稱，以鋼筆或復(fù)寫，字跡清楚，寫有詳細(xì)品名，單價(jià)、數(shù)量、金額(金額必須有大寫);
3、報(bào)銷的正式憑證，須經(jīng)辦人，單位負(fù)責(zé)人簽章，但是購物憑證必須經(jīng)過經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、(并制材料入庫單)，單位負(fù)責(zé)人蓋章。并注明用途，預(yù)算計(jì)劃項(xiàng)目。經(jīng)辦人不能兼蓋驗(yàn)收人章，手續(xù)不全不能報(bào)銷;
4、國營商店內(nèi)不經(jīng)營的商品或材料，如教學(xué)試驗(yàn)用小動(dòng)物、個(gè)別少量稀缺材料、或集貿(mào)市場或從私人采購的，不能取得正式合法憑證的，應(yīng)由賣貨人到稅務(wù)部門辦理稅票據(jù)的方予報(bào)銷。
5、報(bào)銷時(shí)，剩余金額一次繳清。
6、差旅費(fèi)報(bào)銷，在批準(zhǔn)旅程范圍內(nèi)報(bào)銷，如報(bào)銷經(jīng)審查與批準(zhǔn)出差地點(diǎn)不符，或無故繞道時(shí)，超越批準(zhǔn)部份不予報(bào)銷。參加學(xué)術(shù)會(huì)議等由于會(huì)議指定的參觀學(xué)習(xí)，去另外地點(diǎn)的旅費(fèi)，應(yīng)由會(huì)議提出證明，方準(zhǔn)報(bào)銷。調(diào)出正式職工旅費(fèi)，按規(guī)定付款。
7、去外地進(jìn)修實(shí)習(xí)而轉(zhuǎn)地學(xué)習(xí)的旅費(fèi)，應(yīng)由接收進(jìn)修單位提出證明，方準(zhǔn)報(bào)銷。
(二)一切物資驗(yàn)收、必須由保管人員或處科長指定的人員辦理入庫手續(xù)制出入庫單。不準(zhǔn)臨時(shí)亂抓，敷衍塞職，否則財(cái)務(wù)部門不予報(bào)銷。修善費(fèi)報(bào)銷時(shí)附工程費(fèi)決算書。
(三)外文原始憑證，必須譯成中文，并由翻譯人員簽章。
四、工資、附加工資、福利費(fèi)、人民助學(xué)金領(lǐng)發(fā)手續(xù)
(一)正式編制內(nèi)工資由財(cái)務(wù)處按人事部門評(píng)定的工資等級(jí)按月發(fā)放，經(jīng)與銀行商定每月十五日為發(fā)放工資日。
(二)臨時(shí)工資、加班費(fèi)發(fā)放時(shí)，由各有關(guān)科室填寫發(fā)放表，經(jīng)主管科長、勞資科負(fù)責(zé)人審核蓋章，每月在月末前報(bào)計(jì)財(cái)處。
(三)取暖津貼由房產(chǎn)科審批后在銀行同意的日期一年一次發(fā)完。
(四)人民助學(xué)金每月發(fā)放一次，按規(guī)定日期發(fā)放，不得借支.臨時(shí)補(bǔ)助，由學(xué)生本人申請(qǐng)，由院系審查簽署意見，報(bào)學(xué)工部批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)計(jì)財(cái)處發(fā)放。
第六部分、債權(quán)、債務(wù)的清理和年終核對(duì)制度
為了保證高等學(xué)校各類資金的合理使用，保證各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)的及時(shí)清理收回，保證學(xué)校具有良好的財(cái)務(wù)狀況，特制定本制度。
一、各項(xiàng)借款必須有資金來源，預(yù)算計(jì)劃。要根據(jù)核定的指標(biāo)按規(guī)定的審批手續(xù)辦理。
二、各項(xiàng)借款只能用于預(yù)算范圍內(nèi)的公用經(jīng)費(fèi)，不得用于個(gè)人借款(差旅費(fèi)除外)也不能借給無預(yù)算關(guān)系的單位。
三，各項(xiàng)借款原則上必須一事一借，一借一清。不能一借多用，長期掛賬，以免造成債權(quán)關(guān)系的混亂。
四、為了及時(shí)清理各項(xiàng)借款，學(xué)校按借款用途分別規(guī)定報(bào)賬時(shí)間。差旅費(fèi)在返校后一周內(nèi)：設(shè)備購置、材料、物品采購入庫后當(dāng)月內(nèi)必須到財(cái)務(wù)處報(bào)賬。
五、借款按用途或個(gè)人設(shè)明細(xì)賬，及時(shí)清理與核對(duì)，每月末、總賬、明細(xì)賬和借款單必須核對(duì)無誤，才能結(jié)賬。
六、對(duì)外單位匯來代付款項(xiàng)，以及退回曲結(jié)余款，應(yīng)及時(shí)查明原因，辦理進(jìn)賬或結(jié)算工作。
七、年終要查實(shí)核對(duì)所有債權(quán)、債務(wù)款項(xiàng)，經(jīng)手人簽字認(rèn)可后，方能結(jié)轉(zhuǎn)下年有關(guān)賬戶。
第七部分、預(yù)算外資金管理制度
為了充分發(fā)揮我校預(yù)算外資金的使用效益，不斷增強(qiáng)辦學(xué)能力，我們根據(jù)國家有關(guān)的財(cái)務(wù)方針政策，特制定我校預(yù)算外資金的管理制度。
一、預(yù)算外資金包括：學(xué)校基金、對(duì)外服務(wù)收支、委托代培經(jīng)費(fèi)、特種資金、以及按規(guī)定納入預(yù)算外管理的其它資金。
二、預(yù)算外資金收支管理制度
(一)遵守國家制度規(guī)定，增收節(jié)支，對(duì)函授學(xué)費(fèi)等收費(fèi)項(xiàng)目按規(guī)定標(biāo)印行，不隨意提高，不擅自增加預(yù)算外項(xiàng)目，擴(kuò)大收費(fèi)范圍和改變比例。
(二)對(duì)代管科研資金和其它代管資金等有指定用途的實(shí)行?？顚Ｓ?。
(三)對(duì)預(yù)算外資金用于基建的應(yīng)由財(cái)務(wù)處審定。校長批準(zhǔn)，并按基建審批程序報(bào)省教育廳、財(cái)政廳等有關(guān)部門批準(zhǔn)，嚴(yán)格貫徹“先審后存、先存后批、先批后用”的原則。經(jīng)批準(zhǔn)納入基本建設(shè)應(yīng)提前在建行存足半年后使用，由建行監(jiān)督撥款。
(四)預(yù)算外資金購置的專控商品，要由申請(qǐng)單位提出書面材料，經(jīng)審計(jì)部門批
準(zhǔn)，在財(cái)力允許的范圍內(nèi)方可填制?？厣唐飞陥?bào)表、并按規(guī)定到省教育廳和省社會(huì)集團(tuán)購買力辦公室審批。
(五)對(duì)預(yù)算外資金必須納入財(cái)政專戶實(shí)行專戶存儲(chǔ)，支出時(shí)向財(cái)政部門編報(bào)計(jì)劃，經(jīng)過批準(zhǔn)后按計(jì)劃執(zhí)行。
(六)用預(yù)算外資金購置的固定資產(chǎn)，均屬學(xué)校財(cái)產(chǎn)，其管理按固定資產(chǎn)管理辦法執(zhí)行。
(七)預(yù)算外資金要單獨(dú)設(shè)賬核算、并按財(cái)政部和國教委規(guī)定的預(yù)算外收支科目執(zhí)行。
(八)按要求及時(shí)編報(bào)年度預(yù)算、預(yù)算外收支計(jì)劃和決算，每半年向省教育廳報(bào)送執(zhí)行情況并抄送財(cái)政部門。其收支計(jì)劃納入綜合財(cái)務(wù)計(jì)劃，在預(yù)算執(zhí)行中做到：先收后支，量入為出，自求平衡，略有結(jié)余。
(九)依法納稅，按稅法規(guī)定在預(yù)算外收入中應(yīng)繳納各種稅金和各項(xiàng)費(fèi)用、基金的、應(yīng)及時(shí)足額上繳。
(十)對(duì)預(yù)算外資金籌集和運(yùn)用按國家財(cái)政法令辦理。遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律、接受財(cái)政審計(jì)部門監(jiān)督、檢查。
(十一)對(duì)資金來源不當(dāng)、支出不合理、私設(shè)“小金庫”或轉(zhuǎn)移資金的予以杜絕。
(十二)省教育廳、財(cái)政廳或教育部有新規(guī)定時(shí)，按新規(guī)定執(zhí)行。
(十三)本制度由計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)解釋。
第八部分 現(xiàn)金管理制度
出納人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)政策和紀(jì)律，遵守現(xiàn)金管理制度，接受銀行監(jiān)督。
具體辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。收付款項(xiàng)，必須按著規(guī)定的程序，審核后的記賬憑證或原始憑證進(jìn)行辦理。出納本人不得自制憑證，自行收支款和付款。收、支款后必須在記賬憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。
一、現(xiàn)金使用范圍
(一)職工工資，各種工資性津貼;
(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，包括稿費(fèi)和講課費(fèi)等其它專門工作報(bào)酬;
(三)支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金，包括根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)，體育等各種獎(jiǎng)金;
(四)各種勞保，福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金支出;
(五)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);
(六)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支;
(七)確實(shí)需要現(xiàn)金支付的其他支出。
二、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定，收入現(xiàn)金必須及時(shí)存人銀行，不得坐收坐支和挪用現(xiàn)金。
三、單位從銀行提取現(xiàn)金的，應(yīng)如實(shí)填寫用途，由財(cái)會(huì)主管審核簽字蓋章，并經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，予以支付;
四、建立健全現(xiàn)金賬目，根據(jù)已經(jīng)收訖、付訖的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬，每日終了，結(jié)出余額，確保賬面余額同庫存現(xiàn)金核對(duì)相符。不準(zhǔn)超出規(guī)定限額存放現(xiàn)金。不準(zhǔn)以白條借據(jù)抵頂庫存現(xiàn)金;不準(zhǔn)謊報(bào)用途套用現(xiàn)金;不準(zhǔn)將單位收人的現(xiàn)金以個(gè)人名義存人儲(chǔ)蓄。取送現(xiàn)金必須二人以上，五千元以上必須有武裝保衛(wèi)人員陪同并配專車，確保安全。
第九部分 支票管理制度
一、領(lǐng)用支票時(shí)必須填寫“支票領(lǐng)用單”并加蓋預(yù)留銀行印鑒，賬戶結(jié)清時(shí)，必須將全部剩余空白支票交回銀行注銷。
二、支票金額起點(diǎn)為一百元，支票付款期為十天。
三、簽發(fā)支票應(yīng)使用墨汁或炭素墨水填寫，未按規(guī)定填寫被涂改冒領(lǐng)的由簽發(fā)人員負(fù)責(zé)。
四、支票大小寫金額和收款人不得更改，其他內(nèi)容如有更改，必須由簽發(fā)人加蓋預(yù)留銀行印鑒之一證明。
五、簽發(fā)人必須在銀行賬戶余額內(nèi)按照規(guī)定向收款人簽發(fā)支票，不得簽發(fā)空頭，空白支票或印章與預(yù)留印鑒不符的支票。
六、已簽發(fā)的現(xiàn)金支票遺失，可以向銀行申請(qǐng)掛失;已簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票遺失，可請(qǐng)求收款人協(xié)助防范。
七、支票和印鑒應(yīng)設(shè)專人分別保管。
第十部分 檔案管理制度
為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的科學(xué)管理，發(fā)揮會(huì)計(jì)檔案的史料和證據(jù)作用，特制訂本制度。
一、對(duì)每年形成的會(huì)計(jì)檔案，由兼職的會(huì)計(jì)檔案管理人員統(tǒng)一管理。填制保管清冊(cè)。
二、查閱會(huì)計(jì)檔案必須經(jīng)計(jì)財(cái)處領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可查閱。
三、調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案要嚴(yán)格辦理手續(xù)。要詳細(xì)登記調(diào)閱的檔案名稱、調(diào)閱日期、調(diào)閱人員的姓名和工作單位，調(diào)閱理由、調(diào)閱內(nèi)容、歸還日期等。用完后立即歸還，以便統(tǒng)一保管。
四、查閱會(huì)計(jì)檔案人員不得在會(huì)計(jì)檔案上做任何記錄、拆疊或標(biāo)注任何符號(hào)和記號(hào)。更不準(zhǔn)抽換會(huì)計(jì)憑證和賬頁，違者要嚴(yán)肅處理。
五、本單位人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，要經(jīng)主管人員同意。外單位人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，要有正式介紹信，經(jīng)計(jì)財(cái)處領(lǐng)導(dǎo)同意，可以指定地點(diǎn)查閱，檔案原件不得借出。如有特殊情況，經(jīng)批準(zhǔn)可將原件復(fù)制，但不得拆散原卷冊(cè)。
六、查閱會(huì)計(jì)檔案要嚴(yán)格執(zhí)行安全保密制度。
1、嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，制定每年的學(xué)校財(cái)務(wù)計(jì)劃、年度預(yù)決算并進(jìn)行公布，總務(wù)處應(yīng)定時(shí)向校長報(bào)告財(cái)務(wù)情況。
2、學(xué)校財(cái)務(wù)由一位校長分管，實(shí)行“一支筆”審批制度，校內(nèi)一切獎(jiǎng)金都由學(xué)校統(tǒng)一收支，集中管理。
3、支付單據(jù)一律實(shí)行“一票三章制”即所購物品單據(jù)由經(jīng)手人簽字，證明或驗(yàn)收人簽字，主管人簽字后才能報(bào)銷。
4、學(xué)校各室各部門實(shí)行政費(fèi)包干制，經(jīng)費(fèi)按年度預(yù)算使用，余留超扣（不能超出預(yù)算總額的10%）。
5、購買?？匚锲坊騿蝺r(jià)500元以上物品須由總務(wù)處提出意見，校長審批才能購置。
6、教育經(jīng)費(fèi)要保證用于教育事業(yè)，?？顚Ｓ?，不準(zhǔn)擠占、挪用。
7、因公出差的差旅費(fèi)報(bào)銷，必須由分管領(lǐng)導(dǎo)簽名，附上會(huì)議通知才能報(bào)銷。
8、按國家會(huì)計(jì)制度妥善保管好會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)、報(bào)表等檔案資料。加強(qiáng)收款收據(jù)的統(tǒng)一管理。