第一章總則
第一條為加強貨幣資金管理，實行全面預(yù)算體制，依據(jù)國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例實施細(xì)則》，結(jié)合本公司實際情況，制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。
第二條本規(guī)定是在全面預(yù)算體制下，月份資金計劃基礎(chǔ)上，對本公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的所有貨幣資金的收支進行管理、控制和監(jiān)督。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金(外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等)。
第三條財務(wù)本部和各所屬企業(yè)財務(wù)部負(fù)責(zé)本規(guī)定的具體貫徹實施，并設(shè)專職稽核員負(fù)責(zé)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的收支計劃和審核管理工作。
第二章總公司資金計劃控制
第四條總公司財務(wù)本部負(fù)責(zé)對總公司資金運作進行“全面計劃、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”。
第五條各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務(wù)本部，財務(wù)本部于每年底根據(jù)總公司下年發(fā)展計劃及資金情況進行統(tǒng)籌安排，并制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃，報總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后下達。
第六條各所屬企業(yè)財務(wù)部門負(fù)責(zé)各自單位的年、季、月資金計劃安排和落實，并在實際工作中控制、監(jiān)督資金計劃的執(zhí)行情況。
第七條總公司各部門、各所屬企業(yè)借領(lǐng)計劃內(nèi)大額款項，采取“提前通知，積極籌措”的辦法。
(一)金額在1000萬元以下，必須提前5天通知財務(wù)部。
(二)金額在1000萬元以上，必須提前10天通知財務(wù)部。
(三)在手續(xù)齊全的情況下，開信用證須提前3天，改證須提前之大通知財務(wù)部，信用證原則上允許改兩次。
(四)辦理匯票須提前兩天通知財務(wù)部。
第八條計劃外借領(lǐng)大額款項，業(yè)務(wù)部門或?qū)I(yè)公司須辦理調(diào)整計劃手續(xù)，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后交財務(wù)部，財務(wù)部根據(jù)資金情況進行安排、籌集，提前通知期暫定10天。
第九條各部門不按規(guī)定的提前期通知財務(wù)部，而影響用款，申辦部門自負(fù)其責(zé)，
第三章現(xiàn)金管理
第十條現(xiàn)金的收入、支出范圍：
(一)現(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項的退回現(xiàn)金等。
(二)支出范圍：
1.職工工資、各種工資性津貼、勞務(wù)費，勞保。福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。
2.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
3.結(jié)算起點以下的零星支出。
4.發(fā)給職工的各種獎金。
5.因采購地點不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或?qū)Ψ疆?dāng)?shù)赜刑厥馇闆r等，必須使用現(xiàn)金結(jié)算的。
6.中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。
第十一條以各部編報的、經(jīng)財務(wù)部平衡、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的月度貨幣收支計劃為依據(jù)，由財務(wù)部進行日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收支管理，對超計劃支出，又元批準(zhǔn)計劃調(diào)整追補支出的，財務(wù)部拒絕支付。
第十二條現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理
(一)現(xiàn)金收入的管理
1.無論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門必須連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等，于收進日(最晚于次日)如數(shù)交付財務(wù)部，收款部門不得挪作他用，更不準(zhǔn)留存于經(jīng)辦部門內(nèi)。
2.業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金，其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證(發(fā)票或收據(jù)支出憑單)送交財務(wù)部沖銷預(yù)借款，不得余款不報，留作他用。
(二)現(xiàn)金支出的管理
1.預(yù)算內(nèi)零星采購，由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費支出報審表(代借款單)，寫明用途、金額，總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財務(wù)本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)公司財務(wù)經(jīng)理簽批后辦理，稽核員按預(yù)算審核。
2.預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費用支出(辦公費、小額招待費、市內(nèi)交通費等)，無預(yù)借款直接報帳的，由指定經(jīng)辦部門開具費用支出憑單，寫明用途，經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字，連同發(fā)票或收據(jù)交財務(wù)部稽核員審核后，交財務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。
3.預(yù)算外或超預(yù)算支出，由經(jīng)辦部門提出書面申請，按全面預(yù)算管理辦法執(zhí)行。
4.業(yè)務(wù)部門借領(lǐng)現(xiàn)金(不包括差旅費借款)，必須在15天內(nèi)報帳，對逾期末報的通知該部門報帳或追回現(xiàn)金，必要時停辦該部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。試工人員不許借款，由該部門經(jīng)理代借。
5.業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的差旅費時，不得付給現(xiàn)金，可開出支票轉(zhuǎn)入其個人信用卡中(不能使用信用卡的城市例外)。
第四章銀行收支結(jié)算管理
第十三條根據(jù)中國人民銀行規(guī)定，本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結(jié)算方式，在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)和對外經(jīng)濟合作業(yè)務(wù)中采用信用證結(jié)算方式。
第十四條銀行結(jié)算資金管理
(一)銀行結(jié)算收入的管理。
1通過銀行轉(zhuǎn)來的非支票結(jié)算方式的營業(yè)收入憑證，財務(wù)部轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門，由經(jīng)辦部門填寫收款說明書，并附有關(guān)憑證，交財務(wù)部稽核員審核后，由主管會計辦理有關(guān)手續(xù)，并進行會計處理。
2.由銀行轉(zhuǎn)來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款的單據(jù)，收到后交經(jīng)辦部門，經(jīng)辦部門填寫收款說明書，附帶結(jié)算憑證，交財務(wù)部稽核員審核，交主管會計處理。
3.業(yè)務(wù)部門收到外單位開具的支票，連同有關(guān)憑證、收款說明書，送交財務(wù)部，由稽核員審核，交銀行出納員于當(dāng)日送交銀行并作會計處理。
4.信用證結(jié)算按我公司(迸出口業(yè)務(wù)財務(wù)管理規(guī)定)中的有關(guān)規(guī)定辦理。
(二)銀行結(jié)算支出的管理
1.根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定，由業(yè)務(wù)部門申辦的對外投資、對內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門填寫經(jīng)費支出報審表，交財務(wù)部稽核員按計劃項目審核用途后，交財務(wù)部經(jīng)理簽字。需簽報本公司領(lǐng)導(dǎo)的，由財務(wù)部簽署意見后簽報。
2.日常采購物資或支出費用領(lǐng)用支票按預(yù)算報財務(wù)部審批。
3.嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額，在銀行規(guī)定開空白支票范圍內(nèi)才可以開出。
4.專設(shè)領(lǐng)用空白支票登記簿，由領(lǐng)用人簽字。逾期一周未用的空白轉(zhuǎn)帳支票要及時交回財務(wù)部。財務(wù)部根據(jù)空白支票登記簿，對逾期末交的空白支票進行查詢。
5.一個部門已領(lǐng)用三張支票，不按規(guī)定時間報帳，財務(wù)部書面通知該部門啟行查詢，一周內(nèi)仍無反饋，財務(wù)部門停止對該部門簽發(fā)新的支票。
第五章報帳銷帳
第十五條各部門預(yù)借的支票，結(jié)算款項業(yè)務(wù)處理完畢，應(yīng)及時執(zhí)有關(guān)憑證(發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等)在一周內(nèi)到財務(wù)部報帳銷帳。
第十六條為貫徹經(jīng)濟責(zé)任制，報帳采取上級審簽辦法，即：總公司業(yè)務(wù)人員報帳，屬預(yù)算內(nèi)支出，由部門總經(jīng)理審簽，報財務(wù)本部按權(quán)限審批;屬預(yù)算外支出，均須報總公司主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。部門總經(jīng)理報帳由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審簽，總公司副總經(jīng)理報帳由總公司總經(jīng)理審簽。
第十七條應(yīng)付現(xiàn)金的金額在2000元以上的報帳，原則上以支票轉(zhuǎn)入報帳人信用卡內(nèi)。
第六章附敗
第十八條本規(guī)定由財務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
1、貫徹執(zhí)行黨和國家的有關(guān)方針、政策和各項財政、財務(wù)規(guī)章制度，以及上級單位制定的財務(wù)管理辦法。
2、按規(guī)定向上級單位和財務(wù)部門報年度預(yù)算、月份用(繳)款計劃、月份會計報表和年度決算。
3、根據(jù)國家規(guī)定和上級核定的預(yù)算，辦理各項財務(wù)收支，在規(guī)定的權(quán)限內(nèi)，支配和辦理本單位預(yù)算支出正確核算，合理分配資金，努力增收節(jié)支。
4、按照本校實際，加強財務(wù)活動分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)收支中的問題，努力提高財務(wù)管理水平和資金使用效果。
5、健全財產(chǎn)物資管理制度，按期進行財產(chǎn)物資的清查工作，保護國家財產(chǎn)的完整和安全。
6、接受財政部門、上級主管單位及其他有關(guān)部門的監(jiān)督和檢查，如實反映情況主動提供有關(guān)資料。
7、組織、指導(dǎo)、監(jiān)督所屬報銷單位的各項財務(wù)收支及繳銷工作。
8、按照國家會計制度的規(guī)定，妥善保管會計憑證、帳簿、報表等檔案資料。
9、每學(xué)期的經(jīng)費收支，大致情況學(xué)期結(jié)束須定期向教師代表匯報并公示，征求意見，做到民主理財、精打細(xì)算，合理安排，注意效益。
10、各項經(jīng)費支出，都要按原始憑證結(jié)報，嚴(yán)格執(zhí)行開支標(biāo)準(zhǔn)，不得自行提高或變相提高，并實行校長"一支筆"審批制度。
11、財務(wù)人員要隨時主動向校長室反映財務(wù)活動情況，上交財務(wù)月報表，做到忠于職守，隨時接受學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的調(diào)查和意見。
12、在一般情況下，購物由專人負(fù)責(zé)，購物發(fā)票須有經(jīng)手人、驗收人或證明人、審核人、校長簽名，并注上用途，以作備查，不符合規(guī)定的事項有權(quán)拒絕支付。
一、財務(wù)管理制度
為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理制度，結(jié)合企業(yè)實際情況，特制定本制度。
財務(wù)管理的基本任務(wù):
(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高企業(yè)經(jīng)濟效益。
(二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強財務(wù)核算的管理，以提高會計信息的及時性和準(zhǔn)確性。
(四)財務(wù)監(jiān)督。實行財務(wù)監(jiān)督，維護紀(jì)律。企業(yè)的經(jīng)營，管理，服務(wù)，必須依據(jù)財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)計劃，對工廠預(yù)算開支標(biāo)準(zhǔn)和各項經(jīng)濟指標(biāo)進行監(jiān)督，使資金的籌集合理合法，資金運用的效果不斷提高，確保資金分配兼顧國家，集體和個人三者的利益。同時，要在分配收益上嚴(yán)格遵守國家規(guī)定，及時上繳各種稅金，彌補以前年度虧損，提取法定公積金，公益金，并向投資者分配利益。
財務(wù)管理制度是企業(yè)內(nèi)部管理的重要①無實別結(jié)果保證有關(guān)財務(wù)管理工作規(guī)范化，標(biāo)準(zhǔn)化，特制定以下具體規(guī)定。
(一)貨幣資金管理制度。嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，除抵補現(xiàn)金庫存外，非經(jīng)銀行同意，不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用，嚴(yán)格分清收支兩條線;做好庫存現(xiàn)金的保管工作，有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在箱內(nèi)，確保定安全。對指定的使用備用金人員必須進行定期檢查，核對，做好備用金的管理，庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額。
(二)費用現(xiàn)金報銷制度。為了加強現(xiàn)金報銷管理，嚴(yán)格執(zhí)行財政紀(jì)律，對各項差旅費、招待費現(xiàn)金報銷擬定嚴(yán)格的制度。
(三)往來賬目清理制度。做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財務(wù)人員要及時結(jié)賬收款，催收應(yīng)收賬款。過月未收的賬款，要上門催收。對月終尚未清理的債權(quán)債務(wù)，應(yīng)查明原因，列出清冊。財會人員不能解決的事項應(yīng)及時，上報領(lǐng)導(dǎo)。
(四)會計報表制度。會計報表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的重要組成部分，是領(lǐng)導(dǎo)了解企業(yè)經(jīng)濟狀況重要信息資料，也是編制下年收支計劃的重要依據(jù)。所以，要保證報表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，報送及時，手續(xù)完備。對年度結(jié)算報表，應(yīng)附有分析收支計劃執(zhí)行情況的說明。
二、會計管理制度
為了規(guī)范會計行為，保證會計資料真實、實整，加強經(jīng)濟管理和財務(wù)管理，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，特制定本制度。
(一)財務(wù)部門機構(gòu)的設(shè)置根據(jù)企業(yè)的具體情況，財務(wù)部門設(shè)置下列人員:財務(wù)負(fù)責(zé)人、會計、出納。
(二)會計人員必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。
(三)健全內(nèi)部會計監(jiān)督制度。記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財務(wù)保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約;財產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序應(yīng)當(dāng)明確;對會計資料定期進行內(nèi)部審計的辦法和程序應(yīng)當(dāng)明確。
(四)建立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
(五)從事會計工作的人員、必須取得會計從業(yè)資格證書。
(六)會計人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，加強會計人員的和培訓(xùn)工作。
為嚴(yán)格財務(wù)審批制度，節(jié)約費用開支，提高工作效益，根據(jù)有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定，特制定本制度。
一、公用經(jīng)費
公用經(jīng)費(業(yè)務(wù)費、會議費等)按照財務(wù)預(yù)算，實行總量控制。公用經(jīng)費列支時，由辦公室主任提出申請，經(jīng)單位主要領(lǐng)導(dǎo)同意后方可列支。
二、旅差費
經(jīng)單位主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，因公外出人員要本著節(jié)約的原則，節(jié)省一切開支。旅差費支出嚴(yán)格按照財政部門規(guī)定的現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。單位職工因工出差所產(chǎn)生的一切旅差費，回單位后必須在一個星期內(nèi)與財務(wù)人員辦理報銷手續(xù)。
三、業(yè)務(wù)招待費
業(yè)務(wù)招待費支出按照必需節(jié)儉的原則，根據(jù)年初財務(wù)預(yù)算實行總量控制;單位來人來客必須經(jīng)單位主要領(lǐng)導(dǎo)同意后方可招待。其招待標(biāo)準(zhǔn)為：地廳級：450元以內(nèi)/桌;縣處級：350元以內(nèi)/桌;鄉(xiāng)科級：250元以內(nèi)/桌;其他人員150元以內(nèi)/桌(以上標(biāo)準(zhǔn)不含煙酒)。在酒店、餐館簽單必須經(jīng)單位主要領(lǐng)導(dǎo)同意，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)或超標(biāo)準(zhǔn)招待的簽單，一律不予報銷，由簽單人員自行負(fù)責(zé)。
四、辦公費
單位購買辦公用品，經(jīng)單位主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由辦公室統(tǒng)一購買。
本制度從20__年9月1日起執(zhí)行。
第一章總則
第一條為了加強總公司所屬備企業(yè)的成本、費用管理，不斷提高經(jīng)濟效益，現(xiàn)參照國務(wù)院(國營企業(yè)成本管理條例》及其實施細(xì)則，結(jié)合現(xiàn)行財務(wù)會計制度的有關(guān)規(guī)定及我公司實際情況，制定本規(guī)定。
第二條本規(guī)定適用于系統(tǒng)各所屬企業(yè)。
第三條成本、費用管理的基本任務(wù)，是通過對成本、費用的預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，正確反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果，挖掘降低成本、費用的潛力，努力降耗增效。
第四條在成本、費用管理中，各單位要嚴(yán)格遵守國家經(jīng)濟政策、財經(jīng)法規(guī)和總公司財務(wù)規(guī)定，實行成本、費用管理責(zé)任制，使計劃管理、定額管理和分級管理相結(jié)合，正確核算各單位成本、費用。
第五條根據(jù)資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制，各公司總經(jīng)理對本單位成本、費用管理負(fù)全責(zé)?？倳嫀?財務(wù)總監(jiān)、主管財務(wù)副總經(jīng)理)或財務(wù)經(jīng)理(主管)協(xié)助總經(jīng)理組織領(lǐng)導(dǎo)本單位的成本費用核算和管理，準(zhǔn)確核算成本、費用，并對企業(yè)經(jīng)營效果負(fù)責(zé)。各單位財會部門具體負(fù)責(zé)成本費用的核算與管理工作。總公司財務(wù)本部依據(jù)本規(guī)定及國家相關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)對所屬各單位的成本、費用核算進行管理和監(jiān)督。所屬各單位應(yīng)根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合各自行業(yè)實際，參照國家相對應(yīng)的財務(wù)會計制度，制定各自成本、費用管理實施細(xì)則，報財務(wù)本部備案，并指定專人負(fù)責(zé)企業(yè)的成本管理。
第二章成本、費用開支范圍
第六條工業(yè)企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家財務(wù)制度關(guān)于成本、費用開支范圍的規(guī)定，加強對產(chǎn)品的生產(chǎn)成本、制造費用及企業(yè)的管理費用、財務(wù)費用和銷售費用的核算與管理。具體開支范圍按(工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》的規(guī)定執(zhí)行。
第七條總公司所屬其他行業(yè)單位應(yīng)根據(jù)各自的單位實際，認(rèn)真遵守相對應(yīng)的國家行業(yè)財務(wù)會計制度規(guī)定的成本、費用開支范圍。
第三章成本、費用核算
第八條各所屬企業(yè)的制造成本，必須根據(jù)計算期內(nèi)完工產(chǎn)品的統(tǒng)計產(chǎn)量、實際消耗和實際價格，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進行核算，對于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的期間費用，應(yīng)按照其歸屬期限，區(qū)分費用性質(zhì)，據(jù)實進行分類核算。
企業(yè)不得以計劃成本、估計成本、定額成本代替實際成本，成本計算過程中對產(chǎn)成品、自制半成品和勞務(wù)按計劃成本或定額成本進行核算的，要按規(guī)定的成本計算期，及時調(diào)整為實際成本。原材料按計劃價格核算的，與實際價格的差異也應(yīng)按規(guī)定的成本計算期及時進行調(diào)整分配。
第九條一次支付、分期攤銷的費用，應(yīng)按照費用項目的受益期限，確定分?jǐn)倲?shù)額。受益期不超過一年的費用，列入待攤費用;受益期超過一年的費用，列入遞延資產(chǎn)，按實際受益期攤銷，其中開辦費按五年攤銷。企業(yè)遞延資產(chǎn)應(yīng)在年終會計決算中說明，報總公司財務(wù)本部審查。
第十條在費用尚未發(fā)生以前，需要從成本中預(yù)提的費用項目和標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)報總公司財務(wù)本部備案，預(yù)提期短的，年終決算不留余額，預(yù)提期長，跨年度使用、需保留余額的，應(yīng)在年終決算中說明，報總公司財務(wù)本部審查。
第十一條低值易耗品單價在200元(含200元)人民幣以下的，可列出品名，在領(lǐng)用時一次列入成本、費用。單價在200元(不含200元)人民幣以上且使用期限超過一年的，必須采用五五攤銷法進行核算，在領(lǐng)用和報廢時各分?jǐn)?0%。
第十二條產(chǎn)成品和在產(chǎn)品成本以及期間費用的核算，除種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)按生產(chǎn)季節(jié)、施工企業(yè)按季進行外，一律以月為成本計算期，同一個計算期內(nèi)核算的產(chǎn)量、收入、消耗和支出，起訖日期必須一致。
第十三條成本核算必須劃清下列界限，不得相互混淆，影響成本、費用的準(zhǔn)確性。
一、制造費用與直接生產(chǎn)成本;
二、制造成本與期間費用;
三、各類期間費用之間的界限;
四、本期成本與下期成本;
五、在產(chǎn)品成本與產(chǎn)成品成本;
六、可比產(chǎn)品成本與不可比產(chǎn)品成本。
第十四條成本核算的程序和方法要切實可行，一經(jīng)確定，非經(jīng)總公司財務(wù)本部批準(zhǔn)，不得變動。
第四章成本管理責(zé)任制及監(jiān)督
第十五條各單位必須按分工及崗位職責(zé)建立成本管理目標(biāo)責(zé)任制。并編制成本、公用計劃和具體措施，對成本實行計劃控制和目標(biāo)管理，以保證完成。
第十六條各單位應(yīng)根據(jù)自身的特點并結(jié)合國家相關(guān)規(guī)定，制訂本單位的各項定額指標(biāo)，并認(rèn)真執(zhí)行。總公司將對不同性質(zhì)的單位采用不同的方法和標(biāo)準(zhǔn)進行成本、費用考核。
第十七條各單位財會部門的成本管理責(zé)任。;制定本單位成本費用管理制度;組織成本費用核算;編制并具體落實成本費用計劃;監(jiān)督考核單位內(nèi)部各項成本計劃的具體執(zhí)行情況;對本單位成本費用進行及時的預(yù)測、控制和分析。
第五章附則
第十八條本規(guī)定由總公司財務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。