(一)負(fù)責(zé)公司財(cái)稅計(jì)劃的編制與實(shí)施;
(二)負(fù)責(zé)租金、稅金、物業(yè)管理費(fèi)等費(fèi)用的足額收繳工作;
(三)編制公司各種財(cái)務(wù)報(bào)表及帳務(wù)處理;
(四)負(fù)責(zé)員工薪酬發(fā)放、出差報(bào)銷(xiāo)及日常帳務(wù)處理等財(cái)務(wù)管理工作;
(五)負(fù)責(zé)公司外部財(cái)務(wù)環(huán)境協(xié)調(diào)處理工作。
(六)商戶日常費(fèi)用的收取。
(七)公司庫(kù)房等購(gòu)買(mǎi)用品的建檔記錄。
第一章 總則
第一條本制度遵循“明確、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、公開(kāi)”的原則，在處理我班財(cái)務(wù)問(wèn)題時(shí)，做到合理運(yùn)用、合理花費(fèi)，杜絕資產(chǎn)流失、賬目不明，確保工作順利開(kāi)展。
第二章 財(cái)務(wù)管理體制
第二條土木三班所屬班費(fèi)由班社區(qū)委員負(fù)責(zé)管理，所有財(cái)務(wù)活動(dòng)接受全班成員的監(jiān)督。
第三條社區(qū)委員須備有財(cái)務(wù)管理登記本（加電子版），以記載有關(guān)事項(xiàng)。社區(qū)委員每次支出需在班群發(fā)布公告告知。
第三章收入管理
第四條土木三班的財(cái)務(wù)來(lái)源于大家的攤兌和可回收資源的變賣(mài)。
第四章支出管理
第五條土木三班所需物品只能由本班人員負(fù)責(zé)采購(gòu)。采購(gòu)人員策在采購(gòu)前應(yīng)通過(guò)微信或qq向申請(qǐng)報(bào)帳，班長(zhǎng)將申請(qǐng)信息截屏發(fā)至社區(qū)委員。經(jīng)班長(zhǎng)批準(zhǔn)后，先自行墊付購(gòu)買(mǎi)，報(bào)帳時(shí)登記。
第六條物品的每次采購(gòu)應(yīng)至少有兩人同行，如需采購(gòu)專(zhuān)業(yè)用品（如特殊的宣傳用品等）須一位專(zhuān)業(yè)成員同行。
第七條采購(gòu)結(jié)束后，社區(qū)委員應(yīng)在兩天之內(nèi)制作出財(cái)務(wù)報(bào)表，將經(jīng)費(fèi)用處標(biāo)示清楚，注明物品名稱(chēng)、數(shù)量、單價(jià)、總額、共計(jì)金額，并將相應(yīng)正規(guī)發(fā)票（背面必須有采購(gòu)者的簽字）夾在其中，以此記錄。
第八條如有特殊情況個(gè)別部門(mén)需臨時(shí)采購(gòu)物品，開(kāi)銷(xiāo)在20元之內(nèi)的可先告知班長(zhǎng)，自行購(gòu)買(mǎi)并開(kāi)據(jù)正規(guī)發(fā)票以此保留。如超出20元，必須征得班長(zhǎng)的同意后方可采購(gòu)。采購(gòu)過(guò)后，補(bǔ)全原有手續(xù)（注：本條款只適用于特殊情況）。
第一章總則
第一條為了進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范公司管理中心財(cái)務(wù)管理工作，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地記載、反映公司財(cái)務(wù)狀況，提供真實(shí)、可靠的財(cái)務(wù)資料，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，特制定本規(guī)定。
第二條本規(guī)定依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)合同法》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《政府財(cái)務(wù)管理規(guī)定》等有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)、制度制定。
第三條本規(guī)定目標(biāo):
1、建立和完善符合現(xiàn)代管理要求的、科學(xué)的內(nèi)部決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制，確保公司經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
2、堵塞漏洞、消除隱患，保護(hù)單位資金和財(cái)產(chǎn)的安全、完整。
3、規(guī)范單位會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、可靠、完整。
4、確保國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。
第二章貨幣資金管理
第四條本規(guī)定所稱(chēng)貨幣是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券和其他貨幣資金。
第五條建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
1、出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記及財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。
2、不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。
第六條單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。對(duì)不符合要求或不合法的業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理。
第七條單位取得的貨幣資金收入應(yīng)及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫(kù)”，不得設(shè)賬外賬。
第三章現(xiàn)金管理
第八條財(cái)務(wù)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金限額的管理，核定的庫(kù)存限額不得超過(guò)1000元，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)交存銀行。
第九條必須在《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)一律通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算?，F(xiàn)金的使用范圍包括:職工工資、津貼、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬、根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)等各類(lèi)獎(jiǎng)金、對(duì)職工個(gè)人發(fā)放的勞保、福利支出、出差人員攜帶的差旅費(fèi)、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支、銀行確定需要支付的其他支出。
第十條應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金的管理，明確收付款等各個(gè)環(huán)節(jié)中出納人員與相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限。
第十一條現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出，不得坐支現(xiàn)金。
第十二條應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。出納人員要認(rèn)真記載現(xiàn)金日記賬，并與會(huì)計(jì)核對(duì)總分類(lèi)賬，保證賬賬、賬款相符，不得白條抵庫(kù)和挪用現(xiàn)金。
第四章銀行存款管理
第十三條單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，在銀行開(kāi)立賬戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
第十四條單位除了按規(guī)定留存的庫(kù)存現(xiàn)金以外，所有貨幣資金都必須存入銀行，單位一切收付款項(xiàng)，除規(guī)定可用現(xiàn)金支付的部分外，都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
第十五條出納人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)核對(duì)銀行賬戶，確保單位存款賬面余額與銀行對(duì)賬單相符，并于每月底記完賬后編制當(dāng)月“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”及“出納報(bào)告單”，一并裝訂在當(dāng)月會(huì)計(jì)憑證中。對(duì)核對(duì)過(guò)程中發(fā)生的未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)查明原因。
第五章固定資產(chǎn)管理
第十六條單位需要配置的固定資產(chǎn)應(yīng)由需要部室編制計(jì)劃，做出預(yù)算，呈報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審核、批準(zhǔn)。
第十七條購(gòu)置一般設(shè)備和專(zhuān)用設(shè)備數(shù)額較小的，由辦公室按照部門(mén)填制的經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批的《購(gòu)置物品申請(qǐng)單》，統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購(gòu)。數(shù)額較大，應(yīng)由三人以上采購(gòu)小組或向社會(huì)公開(kāi)招標(biāo)，簽訂合同，擇優(yōu)購(gòu)置，增加透明度，建立有效的制約監(jiān)督機(jī)制。
第十九條會(huì)計(jì)和保管都要建立健全固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬及臺(tái)賬。對(duì)于固定資產(chǎn)的購(gòu)進(jìn)、發(fā)放要嚴(yán)格出入庫(kù)手續(xù)，必須做到賬賬、賬實(shí)相符。
第二十條各部室對(duì)領(lǐng)取或使用的固定資產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)應(yīng)以部室為單位造冊(cè)登記，要妥善保管使用，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理。發(fā)生丟失要查明原因。
第二十一條各部室需要維修、更換的固定資產(chǎn)，應(yīng)由各部室負(fù)責(zé)人確認(rèn)后，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，再進(jìn)行維修、更換。對(duì)確實(shí)不能使用和修復(fù)的固定資產(chǎn)，由各部室負(fù)責(zé)人及時(shí)提出意見(jiàn)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第二十二條堅(jiān)持每年對(duì)公司財(cái)產(chǎn)全面清查一次，并將清查結(jié)果及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)。如發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)丟失、損壞，要查明原因，根據(jù)情節(jié)輕重，分別給予必要的處罰。對(duì)在清查中盤(pán)盈盤(pán)虧的財(cái)產(chǎn)，查明原因后，報(bào)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。
第六章低值易耗品管理
第二十三條低值易耗品的購(gòu)入
1、購(gòu)入低值易耗品統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)辦理。購(gòu)入本著節(jié)約、實(shí)用、分批的原則，防止浪費(fèi)和積壓。
2、所需的各種低值易耗品均由各部門(mén)做出計(jì)劃，須填寫(xiě)《購(gòu)置物品申請(qǐng)單》，由部門(mén)經(jīng)理和主管副總經(jīng)理簽字審核后，報(bào)總經(jīng)理審批，由辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購(gòu)。
3、一次性購(gòu)入金額、數(shù)量較大的物品，要簽訂購(gòu)入合同，合同的&39;簽訂要通過(guò)總經(jīng)理會(huì)議研究決定。
第二十四條低值易耗品的領(lǐng)用和管理
1、辦公室購(gòu)入低值易耗品后應(yīng)辦理入庫(kù)手續(xù)。保管人員根據(jù)發(fā)票清點(diǎn)實(shí)物，填寫(xiě)“實(shí)物入庫(kù)單”一式兩份，一份自留登記入賬，一份隨發(fā)票報(bào)銷(xiāo)交財(cái)務(wù)。
2、部門(mén)領(lǐng)用耗品時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)出庫(kù)單，經(jīng)批準(zhǔn)后，保管根據(jù)出庫(kù)單交付實(shí)物。
3、保管人員應(yīng)建立實(shí)物明細(xì)賬，并根據(jù)實(shí)物入庫(kù)單、出庫(kù)單登記賬薄。
一、總則
為發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，使本公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)做到有章可循，職責(zé)分明，參照有關(guān)規(guī)定，制定本制度。財(cái)務(wù)部相關(guān)工作人員須依照本制度開(kāi)展工作。財(cái)務(wù)部總監(jiān)對(duì)部門(mén)人員進(jìn)行考核和管理。
二、部門(mén)職能
負(fù)責(zé)建立、健全公司財(cái)務(wù)相關(guān)制度，監(jiān)督各項(xiàng)制度的實(shí)施與執(zhí)行。負(fù)責(zé)編制公司年度、月度、季度財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理。負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支及銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)審計(jì)和會(huì)計(jì)稽核工作。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案管理工作。
三、財(cái)務(wù)部人員職責(zé)
1、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，建立完整的賬簿管理體制和財(cái)務(wù)核算體系。
2、健全財(cái)務(wù)管理制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理。
3、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。
4、及時(shí)準(zhǔn)確地向決策者和相關(guān)管理者提供可靠的會(huì)計(jì)信息。
5、編制記賬憑證和各類(lèi)報(bào)表，妥善管理會(huì)計(jì)賬冊(cè)檔案。
6、負(fù)責(zé)公司職工的勞動(dòng)工資、職工福利的發(fā)放。
7、負(fù)責(zé)公司各種費(fèi)用的審核和報(bào)銷(xiāo)，進(jìn)行成本控制管理。
8、協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行部門(mén)的關(guān)系，執(zhí)行國(guó)家稅法政策，及時(shí)做好納稅申報(bào)工作。
9、進(jìn)行公司內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)，做好各項(xiàng)審計(jì)工作。
10、編制各種計(jì)劃統(tǒng)計(jì)報(bào)表，完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)布置的其他工作。
四、業(yè)務(wù)流程
4.1.銀行存款付款控制流程
4.2.記賬憑證賬務(wù)處理流程
4.3.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理流程
4.4.付款流程
4.5.應(yīng)收賬款管理流程
4.6.存貨審計(jì)流程
4.7.收入審計(jì)流程
4.8.貨幣資金審計(jì)流程
4.9.成本審計(jì)流程
4.10.利潤(rùn)審計(jì)流程
4.11納稅申報(bào)流程
五、相關(guān)制度規(guī)范
5.1.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理規(guī)范
1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對(duì)方出具收款證明。
3、報(bào)銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo);
4、所有日常購(gòu)用物品均須到庫(kù)房辦理入庫(kù)手續(xù)，報(bào)銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫(kù)房管理員簽字的入庫(kù)單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)
5.2.轉(zhuǎn)賬支票管理規(guī)范
1、銀行轉(zhuǎn)帳支票是付款單位通知銀行支付款項(xiàng)得憑證，是同城結(jié)算中最簡(jiǎn)易的形式，凡屬本地區(qū)內(nèi)超過(guò)1000元的款項(xiàng)結(jié)算，一般情況下都必須采用銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。
2、銀行轉(zhuǎn)帳單位名稱(chēng)、簽發(fā)日期、支付用途及數(shù)額。做到票面、收據(jù)和原始憑證的金額完全一致。
3、財(cái)務(wù)部簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必須看清楚資金渠道，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)將空白支票存放在收款單位代為簽發(fā)。不準(zhǔn)將本單位的支票出租、出借給任何外單位使用。
4、為了掌握銀行存儲(chǔ)情況，財(cái)務(wù)部必須定期與銀行對(duì)帳，每月匡算平衡，加強(qiáng)資金調(diào)度。
5.3.會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)范
1、公司根據(jù)稅法等有關(guān)規(guī)定，由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理或會(huì)計(jì)專(zhuān)人辦理發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具和保管業(yè)務(wù)。
2、發(fā)票上的客戶名稱(chēng)，要依據(jù)客戶在稅務(wù)部門(mén)注冊(cè)登記單位全稱(chēng)為準(zhǔn)，不得寫(xiě)錯(cuò)別字，不得寫(xiě)單位簡(jiǎn)稱(chēng);客戶為自然人的，要如實(shí)填寫(xiě)姓名。
3、已開(kāi)具的發(fā)票，須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字，并加蓋財(cái)務(wù)章，發(fā)票記賬聯(lián)交財(cái)務(wù)部門(mén)辦理入賬或歸檔管理。
4、對(duì)于賒銷(xiāo)的，除經(jīng)特殊審批外，欠款未收回前，不能將發(fā)票出具給客戶。
為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作，統(tǒng)一各部門(mén)的報(bào)銷(xiāo)程序及規(guī)定，提高財(cái)務(wù)管理水平，現(xiàn)結(jié)合公司的具體情況，特制定本制度。
1、借款報(bào)銷(xiāo)的審批權(quán)限
1.1公司員工因工出差借款或報(bào)銷(xiāo)，由各部門(mén)經(jīng)理審簽后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門(mén)審核，并送公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，方能借款或報(bào)銷(xiāo)。凡有審簽權(quán)限的部門(mén)經(jīng)理須在財(cái)務(wù)部門(mén)簽留字樣備案。
1.2員工出差預(yù)借差旅費(fèi)應(yīng)填寫(xiě)“借款單”，并注明借款事由及行程，按規(guī)定程序報(bào)批后，到財(cái)務(wù)部門(mén)預(yù)借差旅費(fèi)。
1.3員工出差返回后，填寫(xiě)“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”，按規(guī)定的時(shí)間及審批手續(xù)到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)。
2、員工差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)。
2.1員工出差分“長(zhǎng)途”和“短途”兩種，即當(dāng)天能往返的&39;為“短途”，出差時(shí)間在一天以上的為“長(zhǎng)途”。
2.2出差住宿費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)：（元/人/天）
技術(shù)部：住宿費(fèi)80元/2人/天；100元/3人/天。
2.4出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)
外出員工每人每日補(bǔ)貼20元，6、7、8、9四個(gè)月份每人每天補(bǔ)貼30元；如有特殊情況需請(qǐng)客戶吃飯，事先與公司聯(lián)系后，給予30元/人的標(biāo)準(zhǔn)。
2.4.1員工短途出差視同出勤，不再享受出差補(bǔ)貼。
2.5員工出差交通報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)
2.5.1員工出差乘坐交通工具：公司副總經(jīng)理及以上領(lǐng)導(dǎo)可乘坐飛機(jī)、軟臥、輪船二等艙；部門(mén)經(jīng)理級(jí)：可乘坐飛機(jī)、軟臥、硬臥、輪船三等艙，乘坐飛機(jī)需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)、乘坐軟臥僅限正職；其余員工乘坐火車(chē)硬臥、輪船四等艙、乘坐飛機(jī)需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
2.5.2員工長(zhǎng)途出差交通費(fèi)，經(jīng)理級(jí)（含）以上人員的陸路交通費(fèi)可實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)；經(jīng)理級(jí)以下人員原則上不得隨意乘坐出租車(chē)，如有特殊情況需乘坐出租車(chē)時(shí)，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可報(bào)銷(xiāo)。
2.5.3員工在本市內(nèi)出差，只報(bào)銷(xiāo)公交車(chē)票公交車(chē)票。無(wú)特殊情況，不得報(bào)銷(xiāo)出租車(chē)票。
3、員工差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定：
3.1住宿費(fèi)，交通費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超標(biāo)自付。
3.2膳食費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取，不得報(bào)銷(xiāo)與此相關(guān)的費(fèi)用。
3.3交際費(fèi)用由領(lǐng)導(dǎo)核定并填寫(xiě)客餐報(bào)銷(xiāo)單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷(xiāo)。
3.4短途出差不享受住宿補(bǔ)助。
3.5長(zhǎng)途出差人員無(wú)住宿費(fèi)用時(shí)，則可按住宿標(biāo)準(zhǔn)的50%領(lǐng)住宿補(bǔ)助。
3.6員工出差返回后于一周內(nèi)報(bào)銷(xiāo)，報(bào)銷(xiāo)時(shí)間為每周一及每五，未按規(guī)定時(shí)間報(bào)銷(xiāo)的，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)于當(dāng)月工資中扣回預(yù)借的差旅費(fèi)，待報(bào)銷(xiāo)時(shí)再行支付。
3.7超過(guò)1個(gè)月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不符合規(guī)則的票據(jù)，財(cái)務(wù)部門(mén)不予報(bào)銷(xiāo)。
3.8財(cái)務(wù)部有權(quán)對(duì)不實(shí)的出差費(fèi)用向員工出差居住地酒店直接查詢，如有虛假行為公
為了規(guī)范報(bào)帳單位和核算中心的操作和運(yùn)行工作，加強(qiáng)教育會(huì)計(jì)集中核算管理，提高工作效益，順利開(kāi)展各項(xiàng)工作，核算中心嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，依法理財(cái)，最大限度發(fā)揮資金的使用效益，特制訂本管理制度。
一、核算中心工作職責(zé)
1、協(xié)助報(bào)帳單位編制預(yù)算，本資料權(quán)屬文秘資，放上鼠標(biāo)按照提示查看更多資料配合財(cái)政部門(mén)做好預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作。管理好報(bào)賬單位的各項(xiàng)資金，確保報(bào)賬單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)順利開(kāi)展。
2、統(tǒng)一辦理和審核報(bào)帳單位的財(cái)務(wù)收支。辦理現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬、匯兌等資金結(jié)算，辦理經(jīng)費(fèi)的撥入、支出、往來(lái)款項(xiàng)的收付等業(yè)務(wù)。監(jiān)督管理報(bào)賬單位各項(xiàng)資金的使用，嚴(yán)格支出管理，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理，規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序，防止資金的浪費(fèi)、挪用和擠占。
3、嚴(yán)格按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，統(tǒng)一為報(bào)賬單位進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。包括對(duì)原始憑證合法性的審核、賬務(wù)處理等財(cái)會(huì)事務(wù)。加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，保證核算操作規(guī)范合法達(dá)標(biāo)。
4、統(tǒng)一編制會(huì)計(jì)報(bào)表，為報(bào)賬單位和各部門(mén)提供財(cái)務(wù)報(bào)告，并提供各種會(huì)計(jì)服務(wù)，及時(shí)向有關(guān)部門(mén)提供合法、真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)信息，接受報(bào)賬單位對(duì)會(huì)計(jì)事項(xiàng)的查詢和資金核對(duì)等。
5、接受財(cái)政、監(jiān)察、審計(jì)等有關(guān)部門(mén)的各項(xiàng)檢查，如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)知悉情況。
6、負(fù)責(zé)報(bào)帳單位收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)取、保管、分發(fā)和核銷(xiāo)。為報(bào)賬單位保管會(huì)計(jì)檔案。
二、核算中心工作守則
1、遵守財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，依法理財(cái)，認(rèn)真履行職責(zé)。
2、對(duì)在執(zhí)行會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)中知悉的報(bào)帳單位經(jīng)濟(jì)（或商業(yè)）秘密負(fù)有保密義務(wù)。
3、對(duì)報(bào)帳單位示意作出不當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理，提供不實(shí)的會(huì)計(jì)資料，以及其他不符合法律、法規(guī)規(guī)定的要求予以拒絕。
4、對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理，對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充直至完善，方可受理。
5、對(duì)報(bào)帳單位提出的有關(guān)會(huì)計(jì)處理原則問(wèn)題負(fù)有解釋的責(zé)任。
三、核算中心工作人員主要職責(zé)
（一）、核算中心主任主要職責(zé)：
1、負(fù)責(zé)監(jiān)督、指導(dǎo)、管理核算中心的各項(xiàng)工作；
2、組織核算中心人員學(xué)習(xí)法規(guī)制度和業(yè)務(wù)知識(shí)，以及思想教育；
3、負(fù)責(zé)向主管領(lǐng)導(dǎo)及上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告工作信息；
4、管理報(bào)帳單位資金的收取、儲(chǔ)存和使用，調(diào)度資金；
5、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性；
6、負(fù)責(zé)有關(guān)財(cái)務(wù)審批事項(xiàng)，控制資金的合法使用；
7、熟悉掌握核算中心的運(yùn)作情況，研究報(bào)帳單位的收支政策，并提出優(yōu)化收支結(jié)構(gòu)的政策性建議；
8、完成本局及上級(jí)部門(mén)布置的工作，協(xié)調(diào)部門(mén)關(guān)系。
（二）、核算中心副主任（兼會(huì)計(jì)主管）主要職責(zé)：
1、協(xié)助主任管理核算中心工作，組織學(xué)習(xí)法規(guī)制度、業(yè)務(wù)知識(shí)和操作技能；
2、具體辦理核算中心的有關(guān)行政事務(wù)，管理核算中心日常業(yè)務(wù)工作；
3、負(fù)責(zé)審核報(bào)帳單位收支憑證，以及各項(xiàng)申請(qǐng)、報(bào)告和有關(guān)財(cái)經(jīng)事項(xiàng)等；
4、負(fù)責(zé)建立制訂核算中心的各項(xiàng)管理規(guī)章制度，并監(jiān)督執(zhí)行。對(duì)報(bào)帳單位的財(cái)務(wù)預(yù)算和決算的編制進(jìn)行審核把關(guān)；
5、糾正和制止違反財(cái)經(jīng)法規(guī)制度行為和不執(zhí)行預(yù)算計(jì)劃以及違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的不良行為；
6、督促檢查指導(dǎo)核算中心開(kāi)展業(yè)務(wù)工作，確定核算中心會(huì)計(jì)人員的分工，指導(dǎo)開(kāi)展業(yè)務(wù)工作，提高工作質(zhì)量和效率；
7、掌握核算中心的各種信息資料，為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。
8、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。
（三）核算中心審核員（兼總會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)檔案、票據(jù)、核算系統(tǒng)管理）主要職責(zé)
1、協(xié)助主任、副主任管理核算中心工作，組織工作人員學(xué)習(xí)法規(guī)制度、業(yè)務(wù)知識(shí)和操作技能；
2、負(fù)責(zé)審核報(bào)帳單位各項(xiàng)收支憑證、委托單和有關(guān)財(cái)經(jīng)事項(xiàng)等；
3、負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行核算中心的各項(xiàng)管理規(guī)章制度。對(duì)報(bào)帳單位的財(cái)務(wù)預(yù)算和決算的編制進(jìn)行審核；
4、糾正和制止違反財(cái)經(jīng)法規(guī)制度行為和不執(zhí)行預(yù)算計(jì)劃以及違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的不良行為，以及規(guī)范計(jì)算機(jī)和財(cái)務(wù)軟件的使用和管理；
5、做好票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、發(fā)放、回收、核銷(xiāo)等工作，負(fù)責(zé)管理存檔的會(huì)計(jì)檔案資料，登記造冊(cè)，妥善保管；
6、負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)錄入會(huì)計(jì)憑證的審核和帳務(wù)結(jié)賬工作，以及計(jì)算機(jī)和財(cái)務(wù)軟件的維護(hù)工作，確保安全運(yùn)作；
7、檢查指導(dǎo)會(huì)計(jì)組、出納組開(kāi)展業(yè)務(wù)工作，想方設(shè)法提高工作質(zhì)量和效率；
8、掌握核算中心的各種信息資料，為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。
9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。
（四）、核算中心會(huì)計(jì)員主要職責(zé)：
1、嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，遵守國(guó)家的法律法規(guī)和財(cái)政規(guī)章制度，依法行使職權(quán)，規(guī)范辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)；
2、負(fù)責(zé)指導(dǎo)報(bào)帳單位編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃方案，并將執(zhí)行情況進(jìn)行調(diào)查及時(shí)匯報(bào)，編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表、預(yù)算報(bào)表和決算報(bào)表，并對(duì)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)責(zé)；
3、拒絕受理不真實(shí)、不合法的原始憑證，對(duì)不規(guī)范的原始憑證一律予以退回更正、補(bǔ)充。對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)制度的一切經(jīng)濟(jì)收支，一律不予受理；
4、負(fù)責(zé)依照法規(guī)在計(jì)算機(jī)上錄入記賬憑證，進(jìn)行帳簿登記工作，正確按會(huì)計(jì)制度辦理核算工作，做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳款相符、帳證相符、帳表相符。按電算化的管理規(guī)定進(jìn)行工作；
5、會(huì)計(jì)年度內(nèi)保管會(huì)計(jì)檔案資料，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)稽核工作；
6、維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，監(jiān)督財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)行，對(duì)報(bào)帳單位的帳務(wù)和資產(chǎn)進(jìn)行核算和監(jiān)督。認(rèn)真做好各項(xiàng)資金的管理和使用，為報(bào)帳單位開(kāi)展業(yè)務(wù)工作提供資金保障。
7、為報(bào)帳單位提供預(yù)算決策，對(duì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，編制分析報(bào)告；
8、負(fù)責(zé)向報(bào)帳單位通報(bào)財(cái)務(wù)狀況。接受審計(jì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)和監(jiān)督部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供會(huì)計(jì)檔案資料；
9、完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作任務(wù)。
（五）、出納員主要職責(zé)：
1、嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度規(guī)定，根據(jù)審核人員審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行復(fù)核，辦理好現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；任何一切支付，必須以處理完善的憑證為依據(jù)。否則，均予以拒絕。
2、登記好銀行日記賬。對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)，月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，及時(shí)掌握銀行存款余額，不得簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行存款賬號(hào)出租、出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算。
3、登記好現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)，帳款相符，收入支出票據(jù)逐日逐筆登記帳務(wù)，并按計(jì)算機(jī)管理規(guī)定操作。按時(shí)記帳、結(jié)帳交付單據(jù)。
4、做好庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券保管保密，確保流動(dòng)資金的安全，盡可能減少現(xiàn)金的提取。如因工作不慎而使單位蒙受損失時(shí)，要負(fù)賠償責(zé)任，遵紀(jì)守法，不得挪用、侵占公款，否則依法追究責(zé)任。
5、保管好所管印章、空白支票和空白收據(jù)等，按銀行票據(jù)管理辦法和財(cái)政票據(jù)管理規(guī)定辦事。
6、出納人員將所有的支出憑證復(fù)核，必須是經(jīng)會(huì)計(jì)主管?chē)?yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符，單位負(fù)責(zé)人簽字和單位公章是否與印鑒卡相符，查清確認(rèn)真實(shí)準(zhǔn)確后方能支付。
7、凡經(jīng)審核后報(bào)銷(xiāo)的發(fā)票原則上以轉(zhuǎn)帳支票或網(wǎng)上銀行形式支付，未經(jīng)審核人員審核的支出款項(xiàng)，出納人員不得擅自辦理任何形式的支付業(yè)務(wù)。
8、支付款項(xiàng)必須由領(lǐng)款人在憑證上簽字，支付后加蓋“付訖”章和出納員印章。及時(shí)與會(huì)計(jì)組核對(duì)帳款是否相符。
9、完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作任務(wù)。
四、財(cái)產(chǎn)核算管理辦法
為了加強(qiáng)單位財(cái)產(chǎn)管理，避免國(guó)家財(cái)產(chǎn)的流失，管好、用好公有財(cái)產(chǎn)，發(fā)揮應(yīng)有的使用效益，特制定本管理辦法。
1、本辦法所指的財(cái)產(chǎn)，一般設(shè)備單價(jià)在500元以上（含500元），專(zhuān)用設(shè)備在800元以上（含800元）列為固定資產(chǎn)核算。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，也作為固定資產(chǎn)核算。
2、對(duì)單位原有的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清理，登記造冊(cè)，落實(shí)專(zhuān)人負(fù)責(zé)。發(fā)現(xiàn)盤(pán)點(diǎn)損失或盤(pán)點(diǎn)盈余財(cái)產(chǎn)，應(yīng)報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)，研究處理。
3、對(duì)單位新購(gòu)買(mǎi)財(cái)產(chǎn)，必須由實(shí)物驗(yàn)收人驗(yàn)收，驗(yàn)收無(wú)誤后進(jìn)行登記，單位財(cái)產(chǎn)要全部登記造冊(cè)，由專(zhuān)人保管，建立財(cái)產(chǎn)的保管、領(lǐng)用、交還等制度或辦法，對(duì)領(lǐng)用財(cái)產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)登記，實(shí)行誰(shuí)使用，誰(shuí)保管，誰(shuí)負(fù)責(zé)，誰(shuí)歸還。
4、在每年的年底，應(yīng)由核算中心工作人員會(huì)同單位有關(guān)人員對(duì)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清理，做到實(shí)物與帳冊(cè)相符。
5、對(duì)有人員變動(dòng)的，要將保管、使用的財(cái)產(chǎn)移交，不能出現(xiàn)無(wú)人使用、無(wú)人管理的財(cái)產(chǎn)。
6、使用人員要珍惜愛(ài)護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)，盡量保證其使用價(jià)值的完好，為做好工作提供條件。對(duì)造成資產(chǎn)損壞、損失和浪費(fèi)的，區(qū)別情況作出處理，屬于責(zé)任事故造成損失的，應(yīng)由責(zé)任人予以全部或部分賠償。
7、大額財(cái)產(chǎn)的修繕、更新，須經(jīng)過(guò)單位負(fù)責(zé)人審批，報(bào)核算中心審核。
8、財(cái)產(chǎn)的調(diào)撥、變賣(mài)、報(bào)廢必須登記造冊(cè)，由單位負(fù)責(zé)人審批，報(bào)核算中心審核，處理所得收入應(yīng)作為單位其他收入記帳。
9、財(cái)產(chǎn)不允許出借、出租、轉(zhuǎn)讓。
五、會(huì)計(jì)電算化管理制度
為加強(qiáng)計(jì)算機(jī)使用管理，保障計(jì)算機(jī)正常運(yùn)行及會(huì)計(jì)資料安全，提高使用效率，按《會(huì)計(jì)電算化管理制度》操作，正確使用計(jì)算機(jī)，特制訂本制度。
1、認(rèn)真執(zhí)行上機(jī)操作規(guī)程，遵守注意事項(xiàng)，按崗位分工和系統(tǒng)授權(quán)處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，不得越權(quán)操作，不得擅自更改設(shè)置。
2、計(jì)算機(jī)要專(zhuān)機(jī)專(zhuān)用，專(zhuān)人負(fù)責(zé)，專(zhuān)人管理，不允許無(wú)關(guān)人員操作。
3、會(huì)計(jì)用計(jì)算機(jī)出現(xiàn)硬件、軟件故障，不得自行拆卸檢修，立即報(bào)系統(tǒng)管理員派專(zhuān)人或聯(lián)系軟件供應(yīng)商處理。
4、操作人員要做好電算會(huì)計(jì)的安全。未經(jīng)主管人員同意，不得將硬盤(pán)內(nèi)的數(shù)據(jù)刪除；本單位軟盤(pán)或光盤(pán)不得帶出，使用時(shí)注意保護(hù)數(shù)據(jù)安全性；使用外單位軟盤(pán)或光盤(pán)，要先進(jìn)行病毒監(jiān)測(cè)，發(fā)現(xiàn)病毒立即封機(jī)并及時(shí)上報(bào)系統(tǒng)管理員。重要數(shù)據(jù)資料要及時(shí)進(jìn)行備份，以保持與業(yè)務(wù)實(shí)際一致。一般要求軟盤(pán)或光盤(pán)雙備份，異地存放。
5、要加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算數(shù)據(jù)保密，未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得將機(jī)房?jī)?nèi)的軟件、資料等轉(zhuǎn)借或提供給外單位和他人，作廢的數(shù)據(jù)資料要到指定地點(diǎn)集中銷(xiāo)毀。
6、不允許在計(jì)算機(jī)上進(jìn)行與財(cái)會(huì)工作無(wú)關(guān)的操作。不得在計(jì)算機(jī)上使用游戲軟件或非正常使用光盤(pán)，防止病毒侵入。
7、計(jì)算機(jī)使用完畢后，要及時(shí)切斷電源，注意防火；出入要注意關(guān)門(mén)，做好防盜工作。
8、對(duì)于操作人員違反上述規(guī)定，造成重大損失的，要追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，觸及法律的，移交司法機(jī)關(guān)處理。
六、核算中心操作規(guī)程
1、單位報(bào)帳員將有關(guān)收入、支出原始憑證統(tǒng)計(jì)、整理粘貼好，分別填寫(xiě)《收入憑證匯總單》或《現(xiàn)金支出報(bào)批單》。《現(xiàn)金支出報(bào)批單》要經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批示簽字后，由報(bào)帳員填報(bào)《公司會(huì)計(jì)集中核算管理制度(第2頁(yè))》出自：
《支出憑證匯總單》，送核算中心審核員審核。
2、審核員根據(jù)單位資金情況（預(yù)算指標(biāo)），審核其原始憑證的合法性、真實(shí)性、完整性，符合規(guī)定的，由審核員簽章確認(rèn)。屬于收入事項(xiàng)的，由審核員將收入憑證匯總單送出納組；屬于支出事項(xiàng)的，經(jīng)審核員簽署審核意見(jiàn)后，報(bào)核算中心主任審批，由審核員交給出納組辦理相關(guān)的支出手續(xù)。如不符合規(guī)定，退回單位報(bào)帳員處理。
3、報(bào)帳單位需委托核算中心通過(guò)銀行轉(zhuǎn)款給其他單位時(shí)，填寫(xiě)《付款委托單》報(bào)審核員批準(zhǔn)后予以辦理。
4、出納組收到經(jīng)會(huì)計(jì)核算組審核并完備有關(guān)手續(xù)的收支原始憑證后，再進(jìn)行復(fù)核。如屬于報(bào)帳單位直接繳入的收入，由出納在資金帳套錄入憑證并由審核員審核后，記入到各報(bào)帳單位帳套，并在《收入憑證匯總單》上加蓋“收訖”章退回各核算組。如屬于報(bào)帳單位報(bào)銷(xiāo)的支出，則與原領(lǐng)備用金一起清算。
5、核算中心收到從財(cái)政局撥來(lái)各單位款項(xiàng)時(shí)，由會(huì)計(jì)根據(jù)財(cái)政局撥款明細(xì)單，由總會(huì)計(jì)通過(guò)收入分割單將收入劃分到各單位，會(huì)計(jì)據(jù)此作為單位的入帳依據(jù)進(jìn)行登記入帳。
6、會(huì)計(jì)核算組對(duì)出納組傳遞過(guò)來(lái)的加蓋“收、付訖”章后的原始憑證進(jìn)行登記入帳、打印報(bào)表等帳務(wù)處理。
7、核算中心主任每月定期或不定期對(duì)會(huì)計(jì)核算組、出納組的工作及帳務(wù)進(jìn)行監(jiān)督檢查。
七、報(bào)帳員工作規(guī)則
1、單位報(bào)帳員必須由專(zhuān)人擔(dān)任，人員由報(bào)帳單位指定，確定后報(bào)核算中心備案。如因工作調(diào)整更換報(bào)帳員，應(yīng)及時(shí)以書(shū)面形式報(bào)告核算中心。
2、單位報(bào)帳員要嚴(yán)格遵守國(guó)家的會(huì)計(jì)法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，按照《會(huì)計(jì)法》實(shí)施細(xì)則辦理業(yè)務(wù)工作。
3、報(bào)帳員根據(jù)本單位的實(shí)際情況，擬定一個(gè)備用金的數(shù)額，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意后，報(bào)核算中心審批；在使用過(guò)程中，及時(shí)報(bào)帳，并保持備用金有一定的數(shù)額；按計(jì)劃使用，不得透支；收入資金要及時(shí)繳存，嚴(yán)禁一切座支行為。
4、認(rèn)真審核支出的原始憑證，保證原始憑證的合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。原始憑證必須是合法的發(fā)票或收據(jù)。
5、支出憑證必須手續(xù)齊備，單位負(fù)責(zé)人的簽字與預(yù)留印鑒相符，經(jīng)手人、證明人或?qū)嵨矧?yàn)收人簽字齊全。
6、報(bào)帳員要配合核算中心工作人員的工作，收支票據(jù)和結(jié)算款項(xiàng)要當(dāng)場(chǎng)核對(duì)；1000元以上的大額支出或?qū)ｍ?xiàng)支出須銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，屬列入政府采購(gòu)項(xiàng)目范圍的，要實(shí)行政府采購(gòu)辦理。
7、每個(gè)月的前5天（節(jié)假日順延）編制會(huì)計(jì)報(bào)表，不辦理報(bào)帳。報(bào)帳單位每月按時(shí)領(lǐng)取報(bào)表，及時(shí)核對(duì)，如有疑問(wèn)，應(yīng)及時(shí)與核算中心核對(duì)清楚。
8、妥善保管單位資金手冊(cè)，嚴(yán)禁涂改、割補(bǔ)。違反者追究有關(guān)人員責(zé)任。
八、銀行帳戶管理規(guī)則
1、將委托單位的帳務(wù)核實(shí)，銀行日記帳與開(kāi)戶銀行余額核對(duì)相符后，取消銀行帳戶，把余額轉(zhuǎn)入核算中心帳戶。報(bào)帳單位原則上只能保留工資統(tǒng)發(fā)帳戶，不得再保留其他任何銀行帳戶。
2、核算中心在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)一個(gè)“基本帳戶”，用于核算各集中核算單位的經(jīng)費(fèi)及有關(guān)的往來(lái)資金；帳戶的印鑒應(yīng)分別由會(huì)計(jì)主管、出納保管，實(shí)行內(nèi)部互相牽制。
3、出納人員負(fù)責(zé)支票的填寫(xiě)及辦理有關(guān)轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，并做好支票及印鑒的保管工作，確保資金劃撥的安全性，負(fù)責(zé)銀行日記帳的登記，月底與會(huì)計(jì)和銀行核對(duì)帳款。
4、每月底出納人員核對(duì)銀行存款余額與銀行日記帳余額，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行調(diào)節(jié)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
5、銀行帳戶禁止出租、出借，對(duì)每一筆轉(zhuǎn)帳支出，必須有正當(dāng)、明確的用途，不允許開(kāi)具無(wú)用途的支票。
九、報(bào)帳管理制度
1、報(bào)帳單位財(cái)務(wù)收支實(shí)行報(bào)帳制度。各單位設(shè)置報(bào)帳員，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)辦理報(bào)帳事務(wù)。報(bào)帳員必須嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法規(guī)，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
2、報(bào)帳單位實(shí)行備用金制度。各單位維持日常公務(wù)支出所需經(jīng)費(fèi)實(shí)行備用金制度，由核算中心根據(jù)各單位的實(shí)際情況和金融部門(mén)規(guī)定的限額確定。在各單位預(yù)算和結(jié)余資金允許的情況下，按先急后緩、保證重點(diǎn)、保障必須的程序安排資金。備用金的支付使用嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定執(zhí)行。
3、報(bào)帳單位按核算中心規(guī)定的時(shí)間領(lǐng)取備用金，報(bào)帳員要填制《備用金申請(qǐng)表》，按規(guī)定辦理好單位備用金領(lǐng)用手續(xù)，1000元以上大額支出或?qū)ｍ?xiàng)支出須填寫(xiě)《付款委托書(shū)》委托核算中心辦理銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得現(xiàn)金支付。因特殊需要而預(yù)借款項(xiàng)的先填寫(xiě)《借款單》，單位領(lǐng)導(dǎo)批示，報(bào)核算中心審核后支付，事畢借款人要及時(shí)報(bào)帳結(jié)清往來(lái)款項(xiàng)。
4、報(bào)帳單位收取款項(xiàng)要及時(shí)繳到核算中心，不得以任何理由座支。各單位根據(jù)財(cái)力作出計(jì)劃或預(yù)算使用經(jīng)費(fèi)，不得透支。
5、報(bào)帳單位發(fā)生的支出原始憑證必須是合法的發(fā)票或收據(jù)，自制的原始憑證要符合規(guī)定，不得白條報(bào)帳。原始憑證的內(nèi)容必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、清楚。填報(bào)《現(xiàn)金支出報(bào)批單》必須手續(xù)齊備，單位蓋章，單位法人簽字與預(yù)留印鑒卡相符。每張?jiān)紤{證須注明用途，經(jīng)手人、證明人或?qū)嵨矧?yàn)收人、報(bào)帳員和單位法人必須簽字齊全。
6、前一筆備用金報(bào)帳結(jié)算后方可領(lǐng)取第二筆備用金。
十、核算中心報(bào)帳程序
凡在核算中心報(bào)帳的單位，需預(yù)留一張蓋有單位公章及單位負(fù)責(zé)人簽字的印鑒片。核算中心發(fā)給報(bào)帳單位《資金核算手冊(cè)》，手冊(cè)填寫(xiě)單位名稱(chēng)、編號(hào)。報(bào)帳單位在手冊(cè)上加蓋單位印章、法人代表簽字，要與印鑒片一致。
（一）、一般報(bào)帳程序
報(bào)帳單位報(bào)帳時(shí)，其報(bào)帳單據(jù)由核算中心審核無(wú)誤后，記入單位流水帳和資金核算手冊(cè)。每月1至5日制作報(bào)表（節(jié)假日順延），不辦理報(bào)帳工作，每月6日?qǐng)?bào)帳員領(lǐng)回本單位報(bào)表一式三份，核對(duì)相符后蓋章退回一份存檔。若有疑問(wèn)到中心查詢核實(shí)。
（二）、收入報(bào)帳程序
1、預(yù)算外資金收入（這里指除財(cái)政預(yù)算經(jīng)費(fèi)之外的所有收入）。報(bào)帳單位在收取預(yù)算外收入時(shí)，由單位填制解款單直接繳入核算中心銀行帳戶。并及時(shí)將繳款單和有關(guān)收據(jù)統(tǒng)計(jì)好報(bào)送核算中心進(jìn)行登記入帳。
2、預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)撥款。正常開(kāi)支的公用經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)（或人大批復(fù)單位的預(yù)算指標(biāo)）和專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)財(cái)政劃撥后，由核算中心在收到預(yù)算撥款單后，按收入性質(zhì)進(jìn)行分帳分戶核算，報(bào)帳單位要做到專(zhuān)款專(zhuān)用。
（三）、支出報(bào)帳程序
1、工資支出
報(bào)帳員統(tǒng)計(jì)好本單位工資發(fā)放額，報(bào)財(cái)政工資統(tǒng)發(fā)中心，由銀行統(tǒng)一代發(fā)。如有發(fā)生人員變動(dòng)，由報(bào)帳員辦理有關(guān)變更手續(xù)，核算中心每月定期同代發(fā)工資銀行聯(lián)系，將報(bào)帳單位的代發(fā)工資憑據(jù)取回進(jìn)行核對(duì)入帳。
2、其他費(fèi)用支出
報(bào)帳員辦理報(bào)帳業(yè)務(wù)時(shí)，核算中心首先審核其報(bào)銷(xiāo)發(fā)票印章（簽名）是否與預(yù)留印鑒相符、報(bào)銷(xiāo)憑證是否合法、手續(xù)是否完備、金額與附件是否相符。審核無(wú)誤后，辦理轉(zhuǎn)（付）款業(yè)務(wù)并登記入帳，同時(shí)記入報(bào)帳單位資金核算手冊(cè)，核減資金結(jié)余數(shù)，嚴(yán)格控制報(bào)帳單位支出，杜絕透支。
十一、檔案管理制度
會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料，它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，根據(jù)國(guó)家《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》，制定本制度。
1、會(huì)計(jì)檔案管理組織形式。會(huì)計(jì)檔案由總會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)組織實(shí)施，會(huì)計(jì)主管監(jiān)督實(shí)行，會(huì)計(jì)員具體操作，檔案管理員專(zhuān)職保管。
2、會(huì)計(jì)檔案的管理要達(dá)到存放有序、查閱方便、保管安全、完整的要求。
3、會(huì)計(jì)員核算完當(dāng)月帳務(wù)后，要及時(shí)將會(huì)計(jì)憑證整理裝訂好，會(huì)計(jì)報(bào)表按單位裝訂，會(huì)計(jì)年度終了分別將各單位帳薄打印裝訂。
4、會(huì)計(jì)員經(jīng)手的會(huì)計(jì)資料在會(huì)計(jì)年度終了都要整理立卷，填制好封面，編制檔案保管清冊(cè)，移交檔案管理員保管。
5、會(huì)計(jì)檔案的保管期限，按國(guó)家會(huì)計(jì)檔案管理辦法規(guī)定期限保存。
6、會(huì)計(jì)檔案保管期滿后按國(guó)家規(guī)定辦法銷(xiāo)毀，但未結(jié)清債權(quán)債務(wù)及其他未了結(jié)重要事項(xiàng)的原始憑證應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了結(jié)事項(xiàng)終為止。
7、檔案管理人員要經(jīng)常檢查，以防檔案資料發(fā)生蟲(chóng)咬、潮濕霉?fàn)€、丟失等情況。
8、檔案管理人員因工作調(diào)動(dòng)的，必須辦理移交手續(xù)。
十二、會(huì)計(jì)工作移交辦法
為了保障財(cái)務(wù)集中核算工作的順利實(shí)施，確保會(huì)計(jì)工作的延續(xù)性，會(huì)計(jì)檔案的完整性，特制定本辦法。
1、報(bào)帳單位的會(huì)計(jì)工作移交給核算中心受理，20__年6月30日會(huì)計(jì)帳務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)20__年7月1日余額數(shù)據(jù)、出納資產(chǎn)款項(xiàng)、會(huì)計(jì)檔案等需辦理移交手續(xù)，移交工作由移交人、接收人、監(jiān)交人參與，監(jiān)交人由核算中心主任和報(bào)帳單位負(fù)責(zé)人擔(dān)任。
2、會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表、長(zhǎng)期保存的證照、文件、會(huì)議記錄、備查簿等。20__年6月30日以前的會(huì)計(jì)檔案存放在原單位保管，由專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理。20__年7月1日以后發(fā)生的由核算中心集中保管。
3、報(bào)帳單位移交前必須進(jìn)行全面清產(chǎn)核資，登記造冊(cè)，實(shí)行財(cái)務(wù)公開(kāi)，接受群眾監(jiān)督。
4、報(bào)帳單位對(duì)移交的.有關(guān)檔案資料列出清單，一式四份，核準(zhǔn)后由移交人、接收人雙方及監(jiān)交人簽字確認(rèn)。
5、核算中心派人核實(shí)準(zhǔn)確報(bào)帳單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資產(chǎn)數(shù)量，并辦理接收手續(xù)。接收銀行存款、有價(jià)證券等流動(dòng)資金，在核算中心建帳過(guò)錄會(huì)計(jì)帳務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)20__年度數(shù)據(jù)。
6、報(bào)帳單位將銀行存款（報(bào)帳單位現(xiàn)金有余額的應(yīng)先存入銀行帳戶）、有價(jià)證券移交給核算中心，由移交、接收雙方盤(pán)點(diǎn)移交，做到帳實(shí)相符、帳帳相符。
7、對(duì)往來(lái)帳的處理，提供往來(lái)款項(xiàng)明細(xì)清單和債權(quán)債務(wù)列出祥細(xì)清單，應(yīng)盡可能的減少暫存款、暫付款的余額。對(duì)于未了事項(xiàng)要作移交說(shuō)明。
8、銀行支票退回銀行，并撤消所開(kāi)設(shè)的銀行帳戶。原領(lǐng)用的財(cái)政票據(jù)由報(bào)帳單位退回財(cái)政局注銷(xiāo)。
十三、票據(jù)管理規(guī)定
1、接收、保管好各核算單位票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證，由核算中心統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)、保管、發(fā)放、回收票據(jù)，對(duì)單位領(lǐng)用各種票據(jù)進(jìn)行審批，并做好各種票據(jù)登記工作。
2、對(duì)核算單位的票據(jù)使用、結(jié)存、保管情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，每月終了前核查報(bào)帳單位當(dāng)月領(lǐng)用的票據(jù)，并督促報(bào)帳單位及時(shí)將各種收入款項(xiàng)存入核算中心銀行帳戶。
3、做好各單位使用票據(jù)計(jì)劃，保障票據(jù)的及時(shí)供應(yīng)。
4、負(fù)責(zé)做好核算中心有關(guān)文件簽收、傳閱、整理歸檔工作。
5、做好核算中心各單位會(huì)計(jì)檔案移交、保管、登記工作。
小公司單位財(cái)務(wù)管理制度
財(cái)務(wù)部規(guī)章、制度
全體財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)政法規(guī)及會(huì)計(jì)制度。敬業(yè)愛(ài)崗，不做有損于公司的事。嚴(yán)格按
照公司財(cái)務(wù)制度做好自己的本職工作。對(duì)待工作認(rèn)真踏實(shí)，樹(shù)立為客戶服務(wù)意識(shí)。貫徹公司質(zhì)量方針和質(zhì)量目標(biāo)。
一、財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作的合法性。
2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。
3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。
4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，督促有關(guān)部門(mén)加強(qiáng)資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。
5、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測(cè)、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。
6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。
7、負(fù)責(zé)公司材料庫(kù)、辦公用品庫(kù)的管理。
8、參與公司工程承包合同和采購(gòu)合同的評(píng)審工作。
9、及時(shí)核算和上繳各種稅金。
10、參與項(xiàng)目部與施工隊(duì)結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。
11、會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
12、加強(qiáng)本部門(mén)管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。
13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。
二、借款和各種費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度借款審批及標(biāo)準(zhǔn)：
1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細(xì)填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部
門(mén)、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批；借款單交會(huì)計(jì)留存，待
借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)5天無(wú)故未報(bào)銷(xiāo)者，不得再借款。
2、日常費(fèi)用借款：各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫(xiě)好資金性質(zhì)（支票或現(xiàn)金）
、部門(mén)、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
3、購(gòu)置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設(shè)備單價(jià)在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價(jià)
20__元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫(xiě)固定資產(chǎn)申購(gòu)單、固定資產(chǎn)請(qǐng)款單報(bào)總裁審批后，方可由相應(yīng)部門(mén)辦理。購(gòu)置固定資產(chǎn)必須開(kāi)具正式發(fā)票。
4、備用金借款：對(duì)于特定部門(mén)或崗位實(shí)行備用金借款，具體由各部門(mén)根據(jù)實(shí)際情況核定，報(bào)總裁批準(zhǔn)后
執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報(bào)帳時(shí)歸還結(jié)清。
5、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。
6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，報(bào)帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊，對(duì)于不辦理報(bào)銷(xiāo)
手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。
7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
8、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由公司部門(mén)經(jīng)理以上級(jí)別人員做擔(dān)保并由總裁批準(zhǔn)后方可借支。
三、日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)：
1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對(duì)方出具收款證明。
3、報(bào)銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)；
4、所有日常購(gòu)用物品均須到庫(kù)房辦理入庫(kù)手續(xù)，報(bào)銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫(kù)房管理員簽字的入庫(kù)單，并經(jīng)
各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)；
5、補(bǔ)充說(shuō)明
如報(bào)銷(xiāo)審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財(cái)務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相
應(yīng)的審批權(quán)力；或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系，先行借款或報(bào)銷(xiāo)，待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。
財(cái)務(wù)部總監(jiān)崗位職責(zé)
1、編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效使用資金。
2、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。
3、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。
4、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)組織本公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算工作。
2、制定和管理稅收政策及程序。
3、建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導(dǎo)和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度。
4、組織公司有關(guān)部門(mén)開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，組織編制公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。
5、參與項(xiàng)目部與施工隊(duì)、采供部與材料供應(yīng)商的結(jié)算。
6、認(rèn)真貫徹國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針政策，執(zhí)行會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會(huì)議決議。
7、負(fù)責(zé)全公司財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和學(xué)習(xí)的工作，合理協(xié)調(diào)各崗位工作，并考核財(cái)會(huì)人員工作業(yè)績(jī)，不
斷提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。
8、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。
9、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)監(jiān)交工作。財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開(kāi)竣工時(shí)間及項(xiàng)目部人員構(gòu)成等。
2、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費(fèi)用項(xiàng)目及稅金繳納方式、保函期限等，并結(jié)
合合同督促項(xiàng)目部回款。
3、按照各工程預(yù)算進(jìn)行工程成本的控制。
4、每月末及時(shí)督促各項(xiàng)目部報(bào)帳，核對(duì)上月計(jì)劃執(zhí)行情況。
5、及時(shí)、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳。
6、準(zhǔn)確把握各項(xiàng)材料采購(gòu)、分包勞務(wù)合同，按合同執(zhí)行付款。
7、工程付款依據(jù)合同、財(cái)務(wù)帳、工程預(yù)算進(jìn)行審核。
8、工程完工后，準(zhǔn)確核算出工程成本，編報(bào)工程成本表。
9、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。財(cái)務(wù)部綜合會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)帳、分類(lèi)帳、總帳；
2、全面了解、掌握國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定，并正確執(zhí)行；
3、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類(lèi)帳的核對(duì)工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會(huì)計(jì)憑證，登記總帳；
4、對(duì)其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時(shí)催收清理；按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫(kù)存材料等資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)；
5、每月編制會(huì)計(jì)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)字真實(shí)，計(jì)算正確，鉤稽關(guān)系清楚；
6、負(fù)責(zé)裝訂、管理會(huì)計(jì)檔案；
7、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。財(cái)務(wù)部出納員崗位職責(zé)
1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國(guó)有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，
不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫(kù)；
2、順序、及時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)，要及時(shí)核對(duì)庫(kù)
存現(xiàn)金，每周一填寫(xiě)貨幣資金周報(bào)表；
3、保管好庫(kù)存現(xiàn)金，有價(jià)證券，確保其安全無(wú)缺，如有短缺要賠償損失；
4、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管；
5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對(duì)簽發(fā)空頭支票負(fù)責(zé)；
6、完成財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其它工作。
財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范
財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財(cái)務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分，它對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)日常具體工作進(jìn)行指導(dǎo)和解釋。
一、票據(jù)
1、票據(jù)的種類(lèi)：（1）外部取得的原始發(fā)票；（2）公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單；（3）公司自制的支出證明單。
2、票據(jù)的報(bào)銷(xiāo)要求：
（1）外部取得的原始發(fā)票：要求填寫(xiě)齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(chēng)（填寫(xiě)陜西藝林實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司）、服務(wù)項(xiàng)目、金額（大小寫(xiě)應(yīng)一致）、收款單位蓋章、日期。
（2）公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單：此報(bào)銷(xiāo)單專(zhuān)為出差報(bào)銷(xiāo)使用，后附出差火車(chē)、船、飛機(jī)等票據(jù)、住宿
發(fā)票、寫(xiě)明出差天數(shù)、出差補(bǔ)貼、核出總報(bào)銷(xiāo)金額。票面不允許有任何涂改。
（3）公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對(duì)于確實(shí)無(wú)法取得原始票據(jù)的情況，
填寫(xiě)此單據(jù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，可以報(bào)銷(xiāo)；另一種為對(duì)于一次報(bào)銷(xiāo)，票據(jù)非常多的情況，使用支出證
明單進(jìn)行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。
二、憑證
1、憑證的編號(hào)：憑證統(tǒng)一使用記帳憑證，按時(shí)間發(fā)生先后順序統(tǒng)一編號(hào)，編號(hào)要求使用號(hào)碼打印機(jī)。
2、憑證的編制人員：憑證執(zhí)行誰(shuí)負(fù)責(zé)誰(shuí)編制，編制后應(yīng)及時(shí)簽章，各項(xiàng)目工地由專(zhuān)職會(huì)計(jì)進(jìn)行具體分工。
3、憑證的填寫(xiě)要求：要求用楷書(shū)書(shū)寫(xiě)，字跡要清晰，摘要欄要求詳細(xì)、逐行填寫(xiě)，不得省略，各級(jí)科
目統(tǒng)一使用，整個(gè)票面不允許有任何涂改。
4、憑證的審核：對(duì)于會(huì)計(jì)人員編制的憑證，實(shí)行交叉審核；最終由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行最后審核。
憑證的審核必須及時(shí)，以防因記帳不及時(shí)造成核算控制的滯后，原則上所有憑證必須在編制后的第二天
審核完畢，第三天登帳完畢。
5、憑證的保管：憑證統(tǒng)一由一名財(cái)務(wù)人員進(jìn)行裝訂、保管，此人對(duì)憑證的總體情況負(fù)責(zé)。
三、帳簿
1、由于會(huì)計(jì)核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動(dòng)生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：總帳
、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、應(yīng)付帳款明細(xì)帳、工程施工明細(xì)帳、工程材料明細(xì)帳。
2、以上各帳簿由相應(yīng)負(fù)責(zé)人進(jìn)行記錄。
3、以上各帳簿的記錄應(yīng)使用楷書(shū)，書(shū)寫(xiě)清楚，按月合計(jì)，按季度進(jìn)行累計(jì)。如果有填寫(xiě)錯(cuò)誤應(yīng)使用劃
線更正法或紅字沖消法，并由經(jīng)辦人蓋章。
四、報(bào)表
1、報(bào)表分為對(duì)外報(bào)表和對(duì)內(nèi)報(bào)表。
2、對(duì)外報(bào)表為向各主管機(jī)關(guān)報(bào)送的報(bào)表，主要有資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、其他報(bào)表。
3、對(duì)內(nèi)報(bào)表為公司內(nèi)部要求填制匯總的各種報(bào)表，內(nèi)部報(bào)表有：按部門(mén)分類(lèi)的管理費(fèi)用表，按區(qū)域、
人員分類(lèi)的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用表，按工程、供應(yīng)商進(jìn)行分類(lèi)的進(jìn)貨付款表，按工程分類(lèi)的項(xiàng)目管理費(fèi)用表，按供
應(yīng)商、工程進(jìn)行分類(lèi)的應(yīng)付帳款表，按工程、分包隊(duì)伍進(jìn)行分類(lèi)的預(yù)付帳款表，以上報(bào)表為按月填報(bào)；
工程成本分析表，在工程完工時(shí)，結(jié)合預(yù)算、結(jié)算、實(shí)際使用情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)的報(bào)表。
4、以上報(bào)表由指定會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)進(jìn)行編制。并建立相應(yīng)的編制審核程序。
五、主要科目解釋
1、預(yù)付帳款：此科目用來(lái)核算所有分包隊(duì)伍的付款情況，因此凡是分包隊(duì)伍的付款均使用此科目進(jìn)行核算。
2、應(yīng)付帳款：此科目用來(lái)核算所有供應(yīng)商的進(jìn)貨和付款情況，因此凡是供應(yīng)商的進(jìn)貨和付款均使用此科目。
3、工程施工：工程施工科目用來(lái)核算所有工程的直接成本，按照二級(jí)科目工程項(xiàng)目名稱(chēng)，三級(jí)科目工
程成本明細(xì)項(xiàng)進(jìn)行核算。
4、管理費(fèi)用：管理費(fèi)用用來(lái)核算公司各部門(mén)，常發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，按照二級(jí)科目部門(mén)，三級(jí)科目具體
明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行核算。
5、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用科目用來(lái)核算業(yè)務(wù)部門(mén)的所有費(fèi)用，按照二級(jí)科目人員，三級(jí)科目具體明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行核算。
六、應(yīng)付帳款的確認(rèn)原則：
應(yīng)付帳款的確認(rèn)直接關(guān)系到工程的直接成本以及公司的欠款，因此應(yīng)付帳款的確認(rèn)應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則
1、用經(jīng)過(guò)工程現(xiàn)場(chǎng)相關(guān)人員簽字的原始入庫(kù)單原件和供應(yīng)商的發(fā)貨清單確認(rèn)應(yīng)付帳款和工程施工，以
降低因傳真不清楚而造成的錯(cuò)誤。
2、使用經(jīng)過(guò)采供部、財(cái)務(wù)部要求的會(huì)簽單確認(rèn)應(yīng)付帳款和工程成本。
3、對(duì)于應(yīng)付帳款已經(jīng)確認(rèn)需要調(diào)整的情況：如果是現(xiàn)場(chǎng)入庫(kù)錯(cuò)誤應(yīng)由現(xiàn)場(chǎng)出具調(diào)整說(shuō)明，并結(jié)合材料部門(mén)的定料單，財(cái)務(wù)部門(mén)才能予以調(diào)帳；如果是因?yàn)椴牧先藛T對(duì)材料價(jià)格等計(jì)算錯(cuò)誤的情況，應(yīng)由材料
人員出具調(diào)整說(shuō)明，并需附原書(shū)寫(xiě)錯(cuò)誤的入庫(kù)單復(fù)印件，財(cái)務(wù)部門(mén)才能予以調(diào)帳。所有調(diào)帳必須經(jīng)材料
部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)最高主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。處罰辦法
出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；
(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的；
(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的；
(四)利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；
(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；
(六)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；
(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。
(一)違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；
(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的；
(三)偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的；
(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；
(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；
(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的
附則
本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。
總則
第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。
第二條公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能是：
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。
(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的.執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。
(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。
(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。
(六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。在沒(méi)有專(zhuān)職會(huì)計(jì)前，由會(huì)計(jì)事務(wù)所代理。
第四條公司各部門(mén)和員工辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。
財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)
第五條總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：
(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金;
(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;
(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析;
(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第六條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：
(一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)賬、報(bào)賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報(bào)賬。
(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的招待情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。
(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。
(四)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責(zé)是：
(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵押現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)經(jīng)理簽字后，方可生效。
(五)積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作。
(六)配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。
(七)及時(shí)收回各部門(mén)上繳的各項(xiàng)費(fèi)用。
(八)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。第八條審計(jì)的主要工作職責(zé)是：
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。
(二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。
(三)詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤。
(四)審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，積累證據(jù)。
(五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。
(六)針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。
(七)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。
財(cái)務(wù)工作管理
第九條會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。
第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì)、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。
第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。
第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門(mén)。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。
第十四條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不僉的原始憑證，不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充。
第十五條財(cái)務(wù)作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向經(jīng)理或主管副經(jīng)理書(shū)面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。
第十六條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。
第十七條財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送經(jīng)理。
第十八條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由經(jīng)理辦公室主任、主管副經(jīng)理監(jiān)交。支票管理
第十九條支票由出納員或經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼、領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字)、經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行賬號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷(xiāo)。
第二十一條財(cái)務(wù)人員月底清賬時(shí)憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。
第二十二條對(duì)于報(bào)銷(xiāo)時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理。凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)累計(jì)超10000元或現(xiàn)金收入超過(guò)5000元時(shí)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項(xiàng)，不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告經(jīng)理。
第二十三條凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行賬戶兩日內(nèi)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告經(jīng)理。
第二十四條公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須經(jīng)理簽字。經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。
現(xiàn)金管理
第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
(一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金;
(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;
(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);
(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;
(五)經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由經(jīng)理確定。
第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。
第二十七條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。
第二十八條日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為_(kāi)_元。超額部分應(yīng)存入銀行。
第二十九條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)理批準(zhǔn)。
第三十條財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫(xiě)明用途和金額，由經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。
第三十一條公司員工因工作需要借用現(xiàn)金，需填定《借款單》，經(jīng)會(huì)計(jì)審核;交經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過(guò)還款期限轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。
第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
第三十三條發(fā)票及報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無(wú)誤，填制記賬憑證。
第三十四條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)經(jīng)理辦公室及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副經(jīng)理審核，經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。
第三十五條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部主任簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)主管副經(jīng)理復(fù)核后，送經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。
第三十六條無(wú)論何處匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部主任、經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。
第三十七條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。
會(huì)計(jì)檔案管理
第三十八條凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。
第三十九條會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。
第四十條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)，按時(shí)歸檔，由經(jīng)理指定專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。
第四十一條會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)。
處罰辦法
第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1至3倍;
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的;
(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;
(四)利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;
(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
(六)保留賬外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的;
(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。
第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。
(一)違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、賬表、文件資料的;
(三)偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的;
(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;
(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;
(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)懲失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。