在我們生活中，需要使用制度的場合越來越多，它能很好的約束一些行為，打造良好的工作或?qū)W習環(huán)境。下面是小編整理的餐飲行業(yè)財務(wù)管理制度，僅供參考，希望對你有所幫助。
第一章 總 則
第一條 為規(guī)范行政單位的財務(wù)行為，加強行政單位的財務(wù)管理，保障行政單位工作任務(wù)的完成，制定本制度。
第二條 本制度適用于(以下簡稱)內(nèi)各行政單位(以下簡稱行政單位)的財務(wù)活動。
第三條 行政單位財務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的有關(guān)管理規(guī)定;厲行節(jié)約，制止奢侈浪費;量入為出，保證重點，兼顧一般;注重資金使用效益。
第四條 行政單位財務(wù)管理的基本任務(wù)是：
(一)合理編制單位預(yù)算，統(tǒng)籌安排、節(jié)約使用各項資金，保障行政單位正常運轉(zhuǎn)的資金需要;
(二)定期編制財務(wù)報告，如實反映行政單位預(yù)算;
(三)加強行政單位國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失。
第五條 行政單位實行單位報賬制度，由財政局會計核算中心統(tǒng)一負責行政單位的會計核算工作。
第二章 單位財務(wù)預(yù)算管理
第六條 行政單位財務(wù)預(yù)算是指行政單位根據(jù)其職責和工作任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃。行政單位財務(wù)預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。
第七條 財政局對行政單位實行收支統(tǒng)一管理，定額、定項撥款，
超支不補，結(jié)余留用的預(yù)算管理辦法。
第八條 行政單位的各項收入和支出應(yīng)當全部納入單位預(yù)算統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排使用。
行政單位的預(yù)算外資金收入和其他收入應(yīng)當首先用于彌補經(jīng)常性支出不足和必要的專項支出。
第九條 行政單位預(yù)算依據(jù)下列程序編報和審批：
(一)行政單位根據(jù)年度工作計劃和收支增減因素，編制預(yù)算內(nèi)、外資金捆綁使用的綜合財政零基預(yù)算，并報送財政局;
(二)財政局參照行政單位提出的收支預(yù)算以及以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合年度計劃，審核分配單位財務(wù)預(yù)算指標;
(三)財政局將審核后的單位財務(wù)預(yù)算指標報管委會審批，管委會審批后正式下達。
第十條 行政單位應(yīng)當嚴格執(zhí)行預(yù)算，按照收支平衡的原則，合理安排各項資金，不得超預(yù)算安排支出。
第三章 收入管理
第十一條 收入是行政單位依法取得的非償還性資金，包括財政預(yù)算撥款收入、預(yù)算外資金收入以及其他合法收入。
第十二條 行政單位收入包括：
(一)財政預(yù)算撥款收入，是指財政局核撥給行政單位的財政預(yù)算資金。
(二)預(yù)算外資金收入，是指財政專戶按照規(guī)定核撥給行政單位
的預(yù)算外資金和經(jīng)財政局核準由行政單位按照計劃使用，不上繳財政專戶的少量預(yù)算外資金。
(三)上級補助收入，是指國家、省市有關(guān)部門按照規(guī)定給予的項目補助資金。
(四)其他收入，是指行政單位依法取得本條第一款、第二款、
第三款、范圍以外的收入。
第十三條 行政單位各項收入的取得，應(yīng)當符合國家規(guī)定，及時入賬，并按照財務(wù)管理的要求，分項如實填報。
第十四條 行政單位依法取得的應(yīng)當納入財政預(yù)算的罰沒收入、行政性收費收入和基金，以及應(yīng)當繳入財政專戶的預(yù)算外資金，不屬于行政單位的收入，必須及時足額上繳。
第四章 支出管理
第十五條 支出是指行政單位為開展業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的資金耗費。
第十六條 行政單位支出包括：
(一)經(jīng)常性支出，是指行政單位為維持正常運轉(zhuǎn)和完成日常工作任務(wù)發(fā)生的支出。
(二)專項支出(含上級補助資金支出)，是指行政單位為完成專項或者特定工作任務(wù)發(fā)生的支出。
(三)自籌基本建設(shè)支出，是指行政單位經(jīng)依法批準用財政預(yù)算撥款以外的資金安排的基本建設(shè)支出。
本條第二項、第三項支出，分別按其用途列入相應(yīng)的預(yù)算科目。 第十七條 行政單位應(yīng)當建立、健全各項支出的管理制度。各項支出由財政局按照批準的預(yù)算和有關(guān)規(guī)定審核辦理。防止多頭審批和無計劃開支。
第十八條 行政單位的支出，應(yīng)當嚴格執(zhí)行管委會有關(guān)經(jīng)費支出管理制度規(guī)定的開支范圍及開支標準，同時制定相應(yīng)的內(nèi)控制度。保證人員經(jīng)費和單位正常運轉(zhuǎn)必需的開支，并對節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出項目實行重點管理和控制。
第十九條 行政單位的專項支出，應(yīng)當按照批準的項目和用途使用，并按照國家、省市、的有關(guān)規(guī)定向主管預(yù)算單位及財政局報送專項支出情況表及文字報告，接受有關(guān)部門的檢查、監(jiān)督。
第二十條 行政單位應(yīng)當嚴格控制自籌基本建設(shè)支出，確需安排支出的，應(yīng)當按照規(guī)定程序履行報批手續(xù)。核批后的自籌基本建設(shè)資金，納入基本建設(shè)財務(wù)管理。
第五章 結(jié)余及其分配
第二十一條 結(jié)余是指行政單位年度收入與支出相抵后的余額。 第二十二條 行政單位的結(jié)余不提取基金，全額結(jié)轉(zhuǎn)下年使用。其中，已完成項目的專項經(jīng)費結(jié)余，報經(jīng)主管預(yù)算單位及財政局批準后，方可使用。
第六章 資產(chǎn)管理
第二十三條 資產(chǎn)是指行政單位占有或者使用的能以貨幣計量的
經(jīng)濟資源，包括流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)。
第二十四條 流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、庫存材料、暫付款等。
第二十五條 固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在2,000元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。
固定資產(chǎn)的分類按的統(tǒng)一標準設(shè)置。固定資產(chǎn)實行計劃審批、統(tǒng)一采購。
第二十六條 行政單位應(yīng)當建立、健全資產(chǎn)管理制度，由財政局統(tǒng)一建賬、核算，資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一登記、管理。行政單位應(yīng)當明確責任，定期或者不定期進行清查盤點，保證賬賬相符，賬實相符。年度終了，應(yīng)當進行全面清查。
第二十七條 行政單位應(yīng)當由財政局統(tǒng)一開設(shè)和管理銀行存款賬戶。
第二十八條 行政單位應(yīng)當嚴格控制暫付款的規(guī)模，并及時進行清理，不得長期掛賬。
第二十九條 行政單位所需的固定資產(chǎn)，應(yīng)當根據(jù)業(yè)務(wù)工作的需要，根據(jù)合理、節(jié)約、有效的原則，上報管委會統(tǒng)一審批。
第三十條 行政單位固定資產(chǎn)處置、出租收入，應(yīng)當首先用于單位固定資產(chǎn)的更新改造。
第七章 應(yīng)繳款項和暫存款項的管理
第三十一條 應(yīng)繳款項是指行政單位依法取得并應(yīng)當上繳國庫的預(yù)算資金和應(yīng)當繳入財政專戶的預(yù)算外資金等款項，包括按照國家規(guī)定應(yīng)當納入預(yù)算管理的罰沒收入、行政性收費、基金以及暫未納入預(yù)算管理但應(yīng)當繳入財政專戶的預(yù)算外資金。
第三十二條 行政單位取得罰沒收入、行政性收費、基金等收入，應(yīng)當使用合法票據(jù)。
行政單位取得各種應(yīng)繳款項，應(yīng)當及時、足額上繳金庫或者同級財政專戶，不得挪用、截留或者坐支。
第三十三條 暫存款項是行政單位在業(yè)務(wù)活動中與其他單位或者個人發(fā)生的預(yù)收、代管等待結(jié)算的款項。
第三十四條 行政單位應(yīng)當加強對暫存款項的管理，不得將應(yīng)當納入單位收入管理的款項列入暫存款項;對各種暫存款項應(yīng)當及時清理、結(jié)算，不得長期掛賬。
第八章 行政單位劃轉(zhuǎn)撤并的財務(wù)處理
第三十五條 行政單位發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并的財務(wù)處理，應(yīng)當在財政局、國有資產(chǎn)管理部門和主管預(yù)算單位的監(jiān)督指導下進行。
劃轉(zhuǎn)撤并的行政單位應(yīng)當全面清查資產(chǎn)，編制有關(guān)財務(wù)報表，提供資產(chǎn)目錄以及往來款項清單，提出資產(chǎn)作價依據(jù)和往來款項的處理意見，辦理國有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)手續(xù)，并妥善處理各項遺留問題。
第三十六條 劃轉(zhuǎn)撤并的行政單位的資產(chǎn)經(jīng)上報財政局和國有資產(chǎn)管理部門批準后，分別按照下列規(guī)定處理：
(一)轉(zhuǎn)為事業(yè)單位和改變隸屬關(guān)系的行政單位，其資產(chǎn)無償移交，并相應(yīng)調(diào)整、劃轉(zhuǎn)經(jīng)費指標。
(二)轉(zhuǎn)為企業(yè)的行政單位，其資產(chǎn)按照國有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定進行評估作價后，轉(zhuǎn)作企業(yè)的國家資本金。
(三)撤消的行政單位，其全部資產(chǎn)由財政局及授權(quán)的主管預(yù)算單位處理。
(四)合并的行政單位，其全部資產(chǎn)移交新組建單位;合并后多余的資產(chǎn)，由財政局及授權(quán)的主管預(yù)算單位處理。
第九章 財務(wù)報告和財務(wù)分析
第三十七條 財務(wù)報告是反映行政單位一定時期財務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的總結(jié)性書面文件。
第三十八條 行政單位的財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收入支出總表、支出明細表、基本數(shù)字表、預(yù)算外資金收支明細表、專項支出情況表等有關(guān)附表以及財務(wù)情況說明書。
第三十九條 財務(wù)情況說明書應(yīng)當反映本期收入、支出、結(jié)余、專項經(jīng)費使用及資產(chǎn)變動的情況，說明影響財務(wù)狀況變化的重要事項，總結(jié)財務(wù)管理經(jīng)驗，對存在的問題提出改進意見等。
第四十條 財務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行、開支水平、人員增減、固定資產(chǎn)利用等。
財務(wù)分析的指標包括支出增長率、人均開支水平、專項支出占總支出比重、人員經(jīng)費占總支出的比重、人車比例等。行政單位可以根據(jù)其業(yè)務(wù)特點增加財務(wù)分析指標。
第十章 財務(wù)監(jiān)督
第四十一條 財務(wù)監(jiān)督是行政單位根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，對本單位的財務(wù)活動進行審核、檢查的行為。
第四十二條 行政單位財務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容包括：
(一)對預(yù)算的編制、執(zhí)行和財務(wù)報告的真實性、準確性、完整性進行審核、檢查;
(二)對各項收入和支出的范圍和標準進行審核、檢查;
(三)對有關(guān)資產(chǎn)管理要求和措施的落實情況進行檢查督促;
(四)對違反財務(wù)規(guī)章制度的問題進行檢查糾正。
第四十三條 財政局嚴格履行監(jiān)督職責，切實做好行政單位財務(wù)監(jiān)督管理工作。監(jiān)督的重點是：行政單位依法設(shè)帳情況;財務(wù)會計報告的真實、完整情況;預(yù)算編制、執(zhí)行情況;收支管理的規(guī)范、合法情況;國有資產(chǎn)的使用情況等。定期對行政單位工作進行檢查，并提出整改意見。行政單位應(yīng)根據(jù)加強財務(wù)監(jiān)督的要求，如實提供有關(guān)情況，自覺接受監(jiān)督，認真整改。
第十一章 附則
第四十四條 本制度由財政局負責解釋。
第四十五條 本制度自批準之日起執(zhí)行，此前有關(guān)規(guī)定與本制度相抵觸的，一律按本制度執(zhí)行。
一、檢查設(shè)施設(shè)備以及工具使用情況，發(fā)現(xiàn)異常情況及時向上級匯報。
二、崗位操作按企業(yè)要求標準規(guī)范，保證產(chǎn)品質(zhì)量。
三、落實企業(yè)各項安全防范制度，保證餐廳的設(shè)施、設(shè)備食品原料的安全。
四、值班期間保管好企業(yè)所有物品，嚴禁閑雜人員進入餐廳重要區(qū)域。
五、愛護公物，不隨便亂吃后廚成品及原料。
六、嚴格遵守企業(yè)規(guī)章制度以及行為規(guī)范，有事提前一天請假。
第一章、總則
第一條、為進一步強化公司財務(wù)管理，完善財務(wù)管理制度，合理控制費用支出，規(guī)范公司的會計核算工作和財務(wù)報銷行為，使公司財務(wù)管理制度化、規(guī)范化和可控性，發(fā)揮財務(wù)在公司生產(chǎn)經(jīng)營管理中的作用，以保障提高公司的經(jīng)濟效益，特制定本制度。
第二條、凡涉及公司日常物資(包括零星材料、輔助材料、設(shè)備配件、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用具、工具等)采購、稅費支出、日常辦公費用、招待費用、差旅費用支出項目的報銷均按此制度要求執(zhí)行。
第三條、本制度適用公司全體員工。
第二章基本制度及流程
第一條、借款及預(yù)付款管理規(guī)定
(一)借款是指公司員工因公務(wù)需要的臨時性借款;預(yù)付款是指因公司業(yè)務(wù)需要，需預(yù)先支付的購買材料、貨物及各項需要預(yù)先支付的款項。
(二)借款管理規(guī)定
1、出差借款：出差人員經(jīng)相關(guān)負責人同意后按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款，出差返回后及時辦理報銷還款手續(xù)。
2、日常物資采購借款：凡涉及公司日常物資采購借款，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員經(jīng)部門負責人同意后按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款;公司日常零星物資采購單項業(yè)務(wù)超過500元以上的支出原則上需以銀行轉(zhuǎn)賬支付，不得用現(xiàn)金支付。
3、其他臨時借款：凡涉及公司費用性其他支出項目(如日常辦公費用、招待費用、車輛費用等)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員經(jīng)部門負責人同意后按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款;業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)辦理完畢后應(yīng)及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上在結(jié)清前帳后方可辦理借款。
(三)預(yù)付款管理規(guī)定
各項工程預(yù)付款:凡涉及公司固定資產(chǎn)(房屋建筑物、機器設(shè)備、工具等)建設(shè)、安裝、維修等需要支付預(yù)付款，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員依據(jù)合同規(guī)定的付款方式及金額按審批程序批準后辦理付款手續(xù)。
一、明確崗位職責，實行財務(wù)集中管理
1、機構(gòu)設(shè)置：全鄉(xiāng)各機關(guān)、單位、村社財務(wù)實行分級管理、集中結(jié)算、分別核算，由鄉(xiāng)財政所統(tǒng)一代理各機關(guān)、單位、村社的財務(wù)會計核算和資金收支結(jié)算。
2、崗位設(shè)置：財政所內(nèi)要分別設(shè)立單位辦公室和財政總預(yù)算會計、單位核算會計、資金結(jié)算會計、專項資金管理以及國有資產(chǎn)管理、農(nóng)村財務(wù)管理、財務(wù)收支監(jiān)督稽核等業(yè)務(wù)崗位，實行一人多崗和一崗多人。各財務(wù)單位均要分別確定單位財務(wù)審批、審核和報賬員，并保持人員相對穩(wěn)定，各村社均由村文書作為統(tǒng)一的報賬員。
3、職能劃分：財政所辦公室主要負責單位的日常工作和檔案管理，以及黨政領(lǐng)導交辦給財政所的臨時性工作任務(wù)；財政總預(yù)算會計崗位主要負責財政預(yù)、決算編制業(yè)務(wù)，負責財政資金的調(diào)度、平衡，組織預(yù)算執(zhí)行；單位核算會計崗位主要負責各代理單位的財務(wù)核算，協(xié)助代理單位內(nèi)部財務(wù)管理；資金結(jié)算會計崗位主要負責財政預(yù)算內(nèi)、外資金、專項資金、單位資金和村社集體資金的收支結(jié)算，保證資金安全；專項資金管理崗位主要負責辦理各種專項資金的領(lǐng)撥、使用、報賬和財務(wù)核算；國有資產(chǎn)管理崗位主要負責全鄉(xiāng)國有資產(chǎn)的修購配置、調(diào)配使用和出入登記工作，確保資產(chǎn)的安全完整；農(nóng)村財務(wù)管理崗位主要負責村社集體資金的收支核算和各種集體資產(chǎn)的監(jiān)督管理；監(jiān)督稽核崗位主要負責各種專用票據(jù)的管理，對財政所內(nèi)各業(yè)務(wù)崗位經(jīng)辦的收支憑證進行復(fù)核審查，組織鄉(xiāng)、村的財務(wù)檢查和專項審計，負責查處財務(wù)違紀事項的牽頭、協(xié)調(diào)工作。
4、集中結(jié)算：對統(tǒng)管的行政事業(yè)單位和村社集體，一律取消其所有的銀行賬戶和出納崗位，實行“零戶統(tǒng)管”，由財政所資金會計統(tǒng)一辦理各單位、各村社的資金收付結(jié)算。
5、集中核算：由鄉(xiāng)財政所對統(tǒng)管的鄉(xiāng)級行政事業(yè)單位和村社集體財務(wù)全面實行“代理記賬、集中核算、無償服務(wù)”，取消所有代理記賬單位的
— 1 —所有會計崗位。每個財務(wù)主體單位只設(shè)一名報賬員，由財政所按所統(tǒng)管的單位分別建賬，對村社集體財務(wù)應(yīng)以村、社分別核算，以分清財務(wù)主休、明確資金權(quán)屬。對財務(wù)清理不徹底，分別建賬確有困難的，可暫以村為單位建立過渡賬，明細核算到社。各村社、各單位不得以任何理由在體外設(shè)立單位、集體收支賬務(wù)。
二、加強收支管理，規(guī)范資金結(jié)算秩序
1、嚴格收入管理，實行村賬鄉(xiāng)管。改變資金分散管理、會計人員分散管理、財務(wù)核算分散管理為集中統(tǒng)一管理。對各種農(nóng)戶繳款，由財務(wù)人員分戶、分次開票。
2、實行資金統(tǒng)管，杜絕體外循環(huán)。單位和村社資金在會計主體、資金權(quán)屬和財務(wù)審批“三權(quán)不變”的前提下實行收支兩線、定期報賬。對所收資金實行直達國庫、財政專戶或財政統(tǒng)管的單位賬戶。對非現(xiàn)金往來結(jié)算由財政所直接實行內(nèi)部劃轉(zhuǎn)。各村社、各單位不得以任何理由在體外開立單位、集體賬戶。
3、規(guī)范資金結(jié)算，實行封閉運行。對行政事業(yè)單位應(yīng)繳預(yù)算和應(yīng)繳專戶的資金分別直達國庫和財政專戶，不得直接記入單位收入，更不得公款私存或以個人名義收取單位或集體的各種資金。對單位職工和村社干部的固定性人員經(jīng)費實行財政直發(fā)；對各單位和村社日常開支，由鄉(xiāng)財政所一次性核定預(yù)借備用金；開支發(fā)票統(tǒng)一由單位報賬員定期報賬，實行資金直達用款單位或個人賬戶，年終一次性歸還備用金，徹底杜絕截留坐支現(xiàn)象。
三、規(guī)范資金渠道，健全財務(wù)管理體系
1、全鄉(xiāng)財務(wù)實行專項預(yù)算和部門綜合預(yù)算管理辦法，建立嚴格的預(yù)算指標控制制度，徹底理順村社和各單位的財權(quán)、事權(quán)關(guān)系。根據(jù)村社和各單位的職能職責，在上級統(tǒng)一的財力保障標準的基礎(chǔ)上，確定財政補助比例或補助數(shù)額。整合各單位和村社的其他資金，實行部門綜合預(yù)算和村社集體資金預(yù)算，重點專項資金實行財政直接管理。嚴格預(yù)算約束，強化預(yù)算鋼性。
2、鄉(xiāng)財政所要按照“兩上兩下”的單位預(yù)算編審程序“和“量入為出、收支平衡”的原則從嚴審查各單位和村社預(yù)算，作出單位和村社綜合預(yù)算— 2 —批復(fù)。
3、建立財政資金保障機制，鄉(xiāng)財政所要妥善調(diào)度資金，根據(jù)各單位和村社的用款計劃和時間進度進行撥款，做到資金調(diào)撥進度和時間進度基本同步。
4、各單位、各村社要通過爭取上級補助、開展單位創(chuàng)收活動等多渠道增加本單位收入，確保單位正常運轉(zhuǎn)，實現(xiàn)收支平衡，略有節(jié)余。鄉(xiāng)財政對各單位經(jīng)費的自給能力實行激勵約束機制。
5、財政所財務(wù)人員和單位報賬員，要按指標控制賬、財產(chǎn)物資賬、資金核算賬規(guī)范設(shè)立相應(yīng)的各類總賬，明細賬和備查賬，
6、各行政事業(yè)單位職工，只能與本單位報賬員發(fā)生個人財務(wù)往來，納入本單位財務(wù)核算，財政所不得與其它單位職工個人直接發(fā)生財務(wù)關(guān)系，不得辦理任何超預(yù)算開支的資金結(jié)付。
7、鄉(xiāng)財政所每半年要向鄉(xiāng)人大主席團和鄉(xiāng)政府分管領(lǐng)導提供一次財政預(yù)算執(zhí)行情況，每季度向政府鄉(xiāng)長提供一次各單位預(yù)算執(zhí)行情況，按月向各統(tǒng)管的獨立核算單位提供會計報表。
四、強化財務(wù)管理，嚴格費用報銷審核
1、財務(wù)審批程序。各單位和村社費用開支，實行交叉審核、單位法人“一支筆”審批制度。各種開支發(fā)票嚴格堅持“一單三簽”和財務(wù)復(fù)核制度。由經(jīng)辦人在發(fā)票上“背書”詳細開支情況、經(jīng)單位會計人員進行發(fā)票要素審核，涉及補助的費用報銷，要由單位財務(wù)負責人確定報銷標準和金額。未經(jīng)財務(wù)負責人審核的發(fā)票，財務(wù)審批人不得審簽，未經(jīng)財政所長復(fù)核的發(fā)票，資金會計不得辦理資金結(jié)算，核算會計不得受理做賬。10人以上的單位開支，由單位財務(wù)負責人審核、單位法人（或委托人）獨立審批，法人經(jīng)辦的支出不得自行審簽；10人以下的行政事業(yè)單位開支，由政府分管領(lǐng)導審核，單位負責人審批。單位負責人經(jīng)辦的支出，由政府鄉(xiāng)長審批；村社集體開支由村主任審核、鄉(xiāng)長審批，村主任經(jīng)辦的支出由支部書記審核。財務(wù)審核人對報賬人提交審核的開支發(fā)票，要明確簽署審核意見，對不屬實或需進一步調(diào)查核實的開支發(fā)票，要明確提出處理意見，原則上不得將原始票據(jù)退還經(jīng)辦人重新變通、完善。
2、費用報銷辦法。各單位費用開支要嚴格堅持開支范圍和標準，實行“定期報賬，逾期不報”的辦法。對黨政實職領(lǐng)導和單位負責人的非上交性職務(wù)消費實行“定額控制，憑票報銷，超支不報，節(jié)約歸公”。對其他人員實行實報實銷。實行包干補助的人員，在補助范圍內(nèi)不得再報銷費用。
3、報賬結(jié)算程序。對供給內(nèi)直發(fā)的鄉(xiāng)、村、社固定性人員經(jīng)費，由財政直接列支，直接頂?shù)指鲉挝活A(yù)算指標。各單位、各村社的其它費用、福利開支，由單位報賬員憑“一單三簽”后的原始發(fā)票，經(jīng)復(fù)核后，到資金會計處辦理資金結(jié)算和票據(jù)移交。
4、債務(wù)往來管理。各單位和村社都要制定切實可行的增收節(jié)支和債務(wù)消化目標，及時清理往來，力所能及地搞好債務(wù)劃轉(zhuǎn)，防止新增債務(wù)。從嚴控制內(nèi)部職工的借款規(guī)模，嚴格執(zhí)行“前借未清，不得辦理新借”的規(guī)定。
5、開支發(fā)票審核。各單位職工在外開支，要嚴格堅持“誰經(jīng)辦，誰報賬，誰結(jié)付”的辦法，嚴禁以單位名義在外，掛賬。要重點加強對公務(wù)租車、接待用餐、物資采購和在外出差開支的管理。財務(wù)人員必須嚴把原始憑證審查和資金支付關(guān)，不得經(jīng)辦超標準、超范圍、超預(yù)算等各類違規(guī)支出。
6、激勵約束機制。各單位都要建立增收節(jié)支、勤儉辦事的激勵約束機制，對沒有突破個人開支定額的節(jié)約部份，可由本單位在年度綜合預(yù)算經(jīng)費內(nèi)，在節(jié)約額的50％以內(nèi)發(fā)給個人節(jié)支獎勵。
五、嚴格開支標準，從嚴控制支出規(guī)模
公用支出本著勤儉節(jié)約的原則，優(yōu)先保證水電、電話費和機關(guān)公務(wù)支出。以下是政府機關(guān)公用支出管理的相關(guān)規(guī)定，其他單位可參照執(zhí)行。
1、水電費：公用辦公的水電費由單位負擔，個人用電實行定額補助，每人每月補助20元。
2、打印費：各辦公室打印文件、報表及其他資料，統(tǒng)一交黨政辦室打?。h政辦公室按打印數(shù)量收取適當費用），無特殊情況不得在營業(yè)性打印部打印，否則，打印費用由個人負責。
3、電話費：電話費實行包干使用，享受正科級待遇的黨政實職領(lǐng)導每人每月300元，黨政副職、享受正科級以上待遇的非實職領(lǐng)導每人每月150元，享受副科級待遇的非實職領(lǐng)導和辦公室主任每人每月70元，其他干部每人每月40元，政府辦公室每月80元包干使用。
4、差旅費：由書記出據(jù)出差通知單并核定生活、住宿補助金額：出差開支往返車、船、飛機費據(jù)實報銷；其他差旅費開支包干使用（包括住宿費、生活補助、乘車補助、市內(nèi)交通費），到縣城出差50元/天/人(家住城區(qū)的按30元計算)，到縣外市內(nèi)出差100元/天/人，在市外省內(nèi)出差150元/天/人，到省外出差200元/天/人，到經(jīng)濟特區(qū)出差250元/天/人；特殊情況經(jīng)鄉(xiāng)主要領(lǐng)導同意接待的生活費外，超標準開支一律自理。外出學習、培訓時間較長的（一個月以上），不適用該補助標準，根據(jù)情況適當補助，但縣內(nèi)不得超過15元/天，縣外市內(nèi)20元/天，市外省內(nèi)30元/天，省外40元/天，經(jīng)濟特區(qū)50元/天。
5、租車費：一般情況不允許任何人租車，因工作需要急需租車的，在請示書記或鄉(xiāng)長同意后，由辦公室出據(jù)租車通知單，并經(jīng)主要領(lǐng)導簽字后方可租車。
6、業(yè)務(wù)招待費：來人來客一律在政府伙食團就餐，不準找包包煙。確需進營業(yè)性餐廳就餐和找包包煙的，在請示書記或鄉(xiāng)長同意并確定標準后方可就餐和找包包煙。所有來人來客就餐均由辦公室出據(jù)就餐通知單，月末憑通知單結(jié)算。煙、酒等由財政所派專人統(tǒng)一采購，煙、酒分別由政府辦公室、財政所管理員管理，管理人員必須做好出庫登記。
7、辦公設(shè)備購置費：各辦公室因開展工作需要購置辦公用品的，由各辦公室提出申請，經(jīng)領(lǐng)導審批后，交財政所統(tǒng)一購置。
六、強化財務(wù)監(jiān)督，嚴肅資金結(jié)算紀律
1、所有鄉(xiāng)、村干部和其它人員，未經(jīng)財政所審查和財務(wù)人員委托，不得從事財務(wù)收支活動。各單位、各村社有關(guān)財務(wù)收支的文件、合同、協(xié)議等相關(guān)資料要抄送交鄉(xiāng)財政所存查、備案。
2、財務(wù)人員收款一律使用監(jiān)管專用收據(jù)，單位和村社收款及結(jié)算資金由財政所審查后核發(fā)票據(jù)。實行數(shù)量控制、交舊領(lǐng)新，徹底杜絕白條收支和票據(jù)混開的現(xiàn)象。
3、建立國有資產(chǎn)管理責任制，實行資產(chǎn)修購、進出登記，確保資產(chǎn)安全、完整。充分明確各單位的資產(chǎn)使用、管理權(quán)限，落實每綜資產(chǎn)的具體管理責任人，鄉(xiāng)財政所要與每一個管理人員簽訂責任書。未經(jīng)資產(chǎn)主管主管機關(guān)批準，任何單位和個人都不得擅自改變資產(chǎn)用途，或者調(diào)配、交換資產(chǎn)。
4、財政所要與稅務(wù)、國庫、銀行、信用社和各代理單位、村社定期對賬。做到隨發(fā)生、隨結(jié)算，隨做賬，不得出現(xiàn)臨時性票外收款。單位和村社結(jié)報票款，必須檢核所發(fā)票據(jù)，實行票款同行。徹底杜絕先交錢后交票和只交票不交錢的的`現(xiàn)象，保證各項收入真實準確。
5、財務(wù)收支考核一律以單位核算會計賬面數(shù)字為準。
6、鄉(xiāng)財政所要定期審查村社財務(wù)，防止集體資產(chǎn)流失。
一、總則
1、為了強化企業(yè)管理,規(guī)范財務(wù)管理、財務(wù)核算,健全財務(wù)制度,更有效的為企業(yè)決策服務(wù),特制定本制度。
2、本制度分為三個部分:崗位及職責、會計處理程序、會計核算辦法。
3、本制度暫適用分公司。
二、崗位、職責、分工
(一)分公司財務(wù)組織設(shè)以崗位:1、總出納;2、收銀;3、庫管;4、財產(chǎn)庫管;5、財務(wù)負責人;6、會計核算組。
(二)會計核算組分為:1、采購應(yīng)付賬款組;2、收入、應(yīng)收賬款組;3、固定資產(chǎn)核算組;4、成本核算組;5、工資核算組;6、材料核算;7、總賬、稽核、綜合分析組。
(三)分公司視具體情況可錄用1人1崗,1崗多人,1人多崗制進行崗位分配。
(四)職責
1、財務(wù)負責人
(1)領(lǐng)導分公司財務(wù)工作,參與分公司經(jīng)營決策;
(2)組織人員制定分公司財務(wù)制度和參與集團公司財務(wù)制度建設(shè);
(3)監(jiān)督財務(wù)制度執(zhí)行;
(4)執(zhí)行財務(wù)稽核、綜合分析職責;
(5)審核對外報表并簽字;
(6)組織會計培訓、會計考核;
(7)組織實施財務(wù)公關(guān)計劃(銀行、稅務(wù)等);
(8)對處理財會不當造成的違章、罰款、浪費等現(xiàn)象視具體情況負相應(yīng)責任;
(9)對基地、門店成本、費用管理措施監(jiān)督執(zhí)行不嚴而造成的損失負責;
(10)對不及時清理現(xiàn)金、存款、往來賬款等賬而造成的損失負責;
(11)對各種會計資料管理不善,出現(xiàn)損壞、遺失負責;
(12)對未做好財務(wù)分析工作負責;
(13)財務(wù)負責人應(yīng)參與各項經(jīng)濟合同的簽訂;
(14)財務(wù)負責人應(yīng)參與投資項目的核算與控制;
(15)對各部門的成本、費用有檢查權(quán)、監(jiān)督權(quán);
(16)對違反公司財務(wù)制度的收、支,有權(quán)制止并呈報總裁;
(17)對集團公司的財務(wù)制度有建議義務(wù),可提出修改意見,如分公司財務(wù)與集團財務(wù)意見不一致,應(yīng)先執(zhí)行集團財務(wù)制度并上呈總裁意見書;
(18)對基地、門店、分公司各環(huán)節(jié)的節(jié)約和浪費情況有權(quán)檢查并提出獎懲意見;
(19)對各部不合理現(xiàn)象在征得總裁意見后可分開臨時財務(wù)會;
(20)有權(quán)要求各部門提供有關(guān)標準、定額、管理措施等資料;
(21)組織制定各項費用定額、計劃成本、計劃毛利率,有權(quán)要求各部門提供必要資料;
(22)負責組織財務(wù)人員對企業(yè)現(xiàn)金、財、物進行臨時抽檢和盤點;
(23)負責組織實施會計電算化方案;
(24)負責擬定會計崗位職責,對會計人員進行合理分工。
2、會計職責
(1)采購、應(yīng)付賬款核算;
①審查采購調(diào)查報告;②審查申購計劃;③審查采購入庫單、申購單是否一致;④審查入庫單各項是否準確無誤;⑤審查采購結(jié)算憑證(發(fā)票入庫單、送貨單等),防止錯付、漏付、重付;⑥采購成本差異核算;⑦登記應(yīng)付賬款賬,材料成本差異明細賬;⑧審核內(nèi)部交易結(jié)算單據(jù)。
(2)銷售、應(yīng)收組;
①審查營業(yè)日報各項目;②審核收銀記錄本;③審核折免單據(jù);④審核內(nèi)部交易結(jié)算單據(jù);⑤正確計算銷售成本;⑥登記收入,應(yīng)收相關(guān)成本明細賬。
(3)固定資產(chǎn)核算
①企業(yè)固定資產(chǎn)增減變動核算;②折舊核算;③清理核算;④制定企業(yè)固定資產(chǎn)目錄和折舊單據(jù);⑤登記固定資產(chǎn)明細賬;⑥固定資產(chǎn)清理整頓。
(4)成本核算(使用不當,閑置不用的固定資產(chǎn)處理)
①審核各項費用單據(jù);②會同各部門制定費用標準及管理辦法;③成本費用的歸集與分配;④登記有關(guān)明細賬。
(5)工資核算
①制定工資表;②分配計算;③審核發(fā)放。
(6)材料核算
①審核材料收發(fā)憑證;②核算材料領(lǐng)用存;③登記有關(guān)明細賬;④各項低耗品的購進、領(lǐng)用、攤銷核算;⑤各項低耗品及材料的報廢核算。
(7)總賬、稽核、綜合分析
①審核記賬憑證;②匯總記賬憑證;③登記總分類賬;④月終財務(wù)分析;⑤填制各類報表。
3、出納職責
(1)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,參見《集團公司現(xiàn)金管理制度》;
(2)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,限額由總裁制定,超額部分及時存入銀行;
(3)不得私自支出現(xiàn)金,均以總裁簽字為依據(jù)支出現(xiàn)金;
(4)認真做好現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬,做到月清旬結(jié);
(5)認真審核各種報銷憑證,手續(xù)不全者一律不得辦理支付手續(xù);
(6)各種支票嚴加管理,建立領(lǐng)用消號制度,任何支票的使用都須總裁簽字蓋章方為有效;
(7)積極配合會計做好,對賬、報賬工作;
(8)配合會計做好各種賬務(wù)處理;
(9)現(xiàn)金收支應(yīng)立即加蓋印記并登記;
(10)配合會計做好現(xiàn)金盤點工作。
4、收銀職責參見《收銀制度》
5、庫管職責參見《庫房管理制度》
(五)會計分工
1、出納暫由集團公司出納擔任;
2、庫管分為原材料庫管和財產(chǎn)庫管;
3、會計核算組由兩名會計共同承擔。
三、會計核算辦法
(一)分公司實行統(tǒng)一核算,單獨計算各部盈虧制度。
(二)資產(chǎn)管理
1、外購資產(chǎn)(固、低)以實際支付價款加上合理費用(運輸、稅費等)為計賬金額。
2、內(nèi)部調(diào)撥:(1)有賬面價的按原賬面價;(2)無價的以估計價加上修理費、運費等合理費用為計賬金額。
3、在建工程(裝修等)以扣除可移動月財產(chǎn)(固、低)價值入賬,可移動財產(chǎn)單獨計價管理。
4、原材料購進通過“物資采購”核算入庫,領(lǐng)用采用計劃價格(原材料的管理參見《存貨管理》)其差異通過“材料成本差異核算”。
5、成品菜的入庫、發(fā)出均采用“計劃成本”計價,其差異通過“責任成本差異”科目或直接轉(zhuǎn)入“本年利潤”。
6、內(nèi)部交易采用“計劃成本”制,通過“其他應(yīng)收款”“其他應(yīng)付款”核算。
7、固定資產(chǎn)折舊年限根據(jù)稅法規(guī)定執(zhí)行(績效考核照三年計算)。
8、低值易耗品攤銷采用“五.五”攤銷,小額(100元以下)一次攤銷。
9、開業(yè)前期待攤銷費用于開業(yè)當期一次攤?cè)搿?/p>
10、金額較大(房租等)的待攤費用根據(jù)受益期限攤銷。
11、金額較小(100以內(nèi))的一次計入當期損益。
12、各項固低資產(chǎn)、低耗品均應(yīng)建立三級賬。
13、各類物耗品(一次性用品)于領(lǐng)用時全部計入當期費用。
14、各項資產(chǎn)合理損耗計入當期費用,非正常損耗落實到人頭,通過“其他應(yīng)收款”核算。
(三)負債:各項采購業(yè)務(wù)通過“應(yīng)付賬款”核算,其余的通過“其他應(yīng)付款核算”應(yīng)付賬款以扣除供應(yīng)商賠款、罰款和計賬依據(jù),應(yīng)建立明細賬。
(四)收入
1、所有收入以扣除折免后的金額為計賬金額。
2、其他與營業(yè)無關(guān)的收入直接計入損益(沖費用或成本)。
3、收入按門店設(shè)置明細賬。
(五)成本、費用
1、成本、費用按門店和基地設(shè)定二級賬。
2、成本內(nèi)容:生產(chǎn)車間工人工資,原材料、原輔材料、燃料、包裝材料(一次性用品中的,店面銷耗除外)。
3、費用內(nèi)容:除成本、資產(chǎn)外的一切費用(包括門店消耗的一次性用品)。
(六)制度中未涉及事項核算參照有關(guān)會計制度執(zhí)行。
四、會計處理程序
(一)原始憑證審核
1、收款憑證
(1)收據(jù):經(jīng)出納、交款人簽字;
(2)繳款單:出納、繳款人簽字,其附件有營業(yè)日報、折免記錄、特殊現(xiàn)金支付,營業(yè)日報須收銀部門負責人簽字,折免記錄須折免負責人簽字,短、長款記錄須收銀部門負責人簽字,特殊現(xiàn)金支付(有總裁口頭指令)須補辦領(lǐng)款手續(xù);
(3)銀行進賬單;
(1)、(2)、(3)于實際收款時加蓋“收記章”
2、付款憑證
(1)項目(合同)支付款項以項目驗收報告或貨物驗收單為其發(fā)票或收據(jù)的合法附件;
(2)采購項目支付申購單、入庫單、領(lǐng)料單為其發(fā)票或收據(jù)合法附件;
(3)費用報銷單以實際發(fā)生取得合法憑證為附件;
(4)其他費用發(fā)票(水、電、郵電等)只須簽字完整即可;
(5)所有付款憑證付款前須經(jīng)會計審核方可付款;
(6)付款憑證審批程序見《費、領(lǐng)申》制度;
(7)付款完畢后應(yīng)在發(fā)票收據(jù)上加蓋“付記章”附件加蓋“附件章”。
3、內(nèi)部結(jié)算單據(jù):所有內(nèi)部結(jié)算單據(jù)經(jīng)合法的審批程序后會計可直接記賬。
4、收款、付款原始憑證每旬由出納報賬,經(jīng)會計審核傳遞總裁,總裁復(fù)核后傳遞會計處。
(二)記賬憑證處理
1、所有原始憑證均應(yīng)填制記賬憑證。
2、不合會計規(guī)定的原始憑證不得填制憑證(經(jīng)重新審批后方可)。
3、應(yīng)具備原始憑證,但無法取得原始憑證的,應(yīng)由經(jīng)辦人填寫“無單據(jù)證明”,經(jīng)會計簽字做為原始憑證。
4、記賬憑證處理錯誤時,應(yīng)立即更正,交簽章證明或重新編制記賬憑證。
5、任何記賬憑證均應(yīng)以真實的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)。
6、下列憑證為不合法記賬憑證:
(1)原始憑證不合格;(2)金額與原始憑證不符;(3)記賬內(nèi)容與原始憑證內(nèi)容不符;(4)原始憑證簽字不全的;(5)收付憑證未蓋出納印簽的;(6)填制人員未蓋章的;(7)修改處未蓋章的;(8)科目運用錯誤的。
7、填制記賬憑證時,原始憑證的復(fù)核:
(1)檢查:收、付憑證出納是否蓋章,各項付款憑證總裁是否簽字;
(2)付款憑證的附件是否完備,手續(xù)是否合法,如有問題即應(yīng)查明,由經(jīng)辦人補齊;
(3)對外付款憑證如有代領(lǐng)人應(yīng)查明是否有委托書等或是否經(jīng)過對方同意;
(4)對外付款憑證是否蓋有對方單位財務(wù)章(公司章)或領(lǐng)款人是否簽字;
(5)各項對外支付憑證是否有應(yīng)扣金額或事項,如有金額是否扣除,并已填寫實付金額;
(6)內(nèi)部結(jié)算單據(jù)簽字手續(xù)是否完備,金額是否正確,內(nèi)容是否完整。
(三)賬薄處理
1、記賬憑證復(fù)核并匯總。
2、根據(jù)記賬憑證、匯總憑證、登記總賬、分類賬、明細賬。
3、賬薄規(guī)定
(1)現(xiàn)金、存款采用訂本或賬薄,使用前完整編號;
(2)其他各類賬薄均應(yīng)順序編號,分類賬應(yīng)先按科目的賬頁順序編號,年終時編列賬冊總號;
(3)各冊賬薄前一頁應(yīng)有科目名稱、起止頁數(shù)。
4、賬薄更正,過賬錯誤、結(jié)余錯誤應(yīng)立即更正并簽章。
5、結(jié)賬
(1)日記賬應(yīng)每日結(jié)一次;
(2)分類賬、總賬每月結(jié)一次;
(3)成本費用收支賬,應(yīng)有月計、季度合數(shù)、本年累計數(shù);
(4)結(jié)轉(zhuǎn)時應(yīng)清理的事項:
①預(yù)收、預(yù)付賬產(chǎn);②應(yīng)收應(yīng)付賬產(chǎn);③待攤費用;④預(yù)損費用;⑤折舊賬產(chǎn);⑥賬實、賬證不相符的調(diào)整事項;⑦各項損益類賬產(chǎn)清理。
6、現(xiàn)金、存款各類三級賬年度結(jié)賬時可不啟用新賬薄,其余分類賬總須啟用新賬薄。
(四)報表
1、根據(jù)各類帳薄據(jù)實編制各式報表。
2、內(nèi)部交易科目應(yīng)于合并后填寫,如有差異應(yīng)查明原因并及時調(diào)整。
3、結(jié)賬后報表前不得記賬及過賬(電腦),以免賬表不符。
4、報表根據(jù)要求和時限呈送。
5、報表均應(yīng)由負責人留底備查。
6、報表不得隨意抄寫、考核,非指定人需求人不得借閱或抄寫備份。
(五)其他
1、任何財務(wù)人員工作變動時均應(yīng)辦理交接手續(xù)。
2、交接、記錄應(yīng)有以下事項:
(1)賬冊數(shù)及名稱;(2)各科目余額;
3、移交過程應(yīng)有監(jiān)交人,交接三方均應(yīng)簽字,記錄一式三份,交班人一份、財務(wù)負責人一份、財務(wù)留檔一份。
4、各項會計資料:原始憑證、記賬憑證、賬薄、報表、交接記錄均應(yīng)按各自要求裝訂和保管,保管期限不低于5年。
8、低值易耗品攤銷采用“五.五”攤銷,小額(100元以下)一次攤銷。
9、開業(yè)前期待攤銷費用于開業(yè)當期一次攤?cè)搿?/p>
10、金額較大(房租等)的待攤費用根據(jù)受益期限攤銷。
11、金額較小(100以內(nèi))的一次計入當期損益。
12、各項固低資產(chǎn)、低耗品均應(yīng)建立三級賬。
13、各類物耗品(一次性用品)于領(lǐng)用時全部計入當期費用。
14、各項資產(chǎn)合理損耗計入當期費用,非正常損耗落實到人頭,通過“其他應(yīng)收款”核算。
(三)負債:各項采購業(yè)務(wù)通過“應(yīng)付賬款”核算,其余的通過“其他應(yīng)付款核算”應(yīng)付賬款以扣除供應(yīng)商賠款、罰款和計賬依據(jù),應(yīng)建立明細賬。
(四)收入
1、所有收入以扣除折免后的金額為計賬金額。
2、其他與營業(yè)無關(guān)的收入直接計入損益(沖費用或成本)。
3、收入按門店設(shè)置明細賬。
(五)成本、費用
1、成本、費用按門店和基地設(shè)定二級賬。
2、成本內(nèi)容:生產(chǎn)車間工人工資,原材料、原輔材料、燃料、包裝材料(一次性用品中的,店面銷耗除外)。
3、費用內(nèi)容:除成本、資產(chǎn)外的一切費用(包括門店消耗的一次性用品)。
(六)制度中未涉及事項核算參照有關(guān)會計制度執(zhí)行。