為了加強社區(qū)財務管理，強化會計核算監(jiān)督，合理分配使用社區(qū)各項資金，結合社區(qū)工作實際，特制定本制度。
一、本制度適用于白云街道所屬的各個社區(qū)。
二、社區(qū)財務管理實行“社財街管、兩級審核”管理模式。
1、社區(qū)財務專用章實行街道社區(qū)辦統(tǒng)一管理制度。
2、社區(qū)財務由街道統(tǒng)一管理，社區(qū)只設出納（報賬員），每月一次上報街道代理會計，由街道代理會計統(tǒng)一做賬。開支審批、審核由街道、社區(qū)分級負責。
三、社區(qū)財務開支流程
（一）各項支出申請程序
社區(qū)財務管理由社區(qū)主任負責，要科學合理使用資金，本著“量入為出”原則少花錢多辦事。
1、社區(qū)應在年度預算內(nèi)安排各項基本支出，原則上不得超預算支出，如因特殊原因確須超預算支出的，須向街道書面申請，經(jīng)分管線領導簽字批準后方可列支。
2、社區(qū)舉辦各類活動等項目支出，事先要做好初步預算，預算經(jīng)費超過500元的，須向街道書面申請，經(jīng)分管線領導簽字批準后方可進行。
3、社區(qū)支出黨建經(jīng)費，應向街道組織辦書面申請，經(jīng)街道組織委員簽署意見后報街道分管黨群副書記審批，財政所根據(jù)社區(qū)財力及全年支出規(guī)模情況核撥，各社區(qū)在年末終了須將全年黨建經(jīng)費支出情況報街道組織辦結算備案。
（二）各項支出憑證要求
1、經(jīng)辦人取得合法有效原始憑證，由經(jīng)辦人簽字并注明用途，證明人及驗收人簽字，并附其他證明經(jīng)濟業(yè)務事項的相關憑證（會議紀要、報告批復、合同、中標書、審計報告、驗收單、相關證件復印件等），再按審批權限交由相關審批人審批。
2、社區(qū)所有支出票據(jù)均需街道財政所審核并加蓋票據(jù)審核章后，再交由審批人審批。
3、審批人簽字后，社區(qū)出納帶上發(fā)票、開具銀行付款憑證（現(xiàn)金支票或轉賬支票等）到街道社區(qū)管理服務中心（社區(qū)辦）蓋章后支付。
（三）各項支出審批權限
社區(qū)各項開支應嚴格執(zhí)行審批權限，遵守審批制度。
1、單項開支在500元（含500元）以內(nèi)的，由社區(qū)主任審批。
2、500元以上，2000元（含2000元）以下的支出，須經(jīng)街道社區(qū)辦審核，街道分管社區(qū)副主任審批。
3、2000元以上的支出，須經(jīng)街道社區(qū)辦和分管副主任審核，街道主任審批。
四、資金管理
（一）現(xiàn)金管理
1、現(xiàn)金實行限額管理，現(xiàn)金庫存原則上不得超過2000元限額，由社區(qū)出納統(tǒng)一保管。庫存現(xiàn)金主要用于報銷社區(qū)零星辦公經(jīng)費及臨時性的必要開支，結算金額達到1000元以上的，要采用銀行結算方式支付。
2、現(xiàn)金庫存嚴禁白條抵庫，因公或特殊原因需借支現(xiàn)金的，須在借款單上注明用途和借款人，并按照支出審批權限由相應權限審批人審批簽字后方能借出。
3、社區(qū)應指派專人定期或不定期清點現(xiàn)金，核對現(xiàn)金余額，防止現(xiàn)金余額丟失和挪用現(xiàn)金現(xiàn)象。
（二）財務收支管理
1、社區(qū)所有收入都須及時繳入街道社區(qū)管理服務中心賬戶，由街道統(tǒng)一管理，不得坐支現(xiàn)金。
2、對支出應嚴格查驗報銷單據(jù)和實物，各項開支都要取得原始票據(jù)，原則上應是稅務正式發(fā)票，嚴格杜絕白條列支，其中差旅費、辦公費、工程項目等支出必須憑稅務發(fā)票才能報賬，并統(tǒng)一使用規(guī)范的領款憑證、粘貼單和差旅費報銷單，所開票據(jù)要列出明細。日常開支做到日清月結，對于特殊情況的項目建設資金可根據(jù)項目進度進行結算付款。
(三)專項資金管理
1、對于街道下?lián)艿膶ｍ椯Y金，必須專款專用，不得挪用。專項資金主要用于推進街道、社區(qū)在各項社會服務事業(yè)、社區(qū)網(wǎng)格化管理和重點工程等社會服務管理工作的開展。專項資金如有結余，可結轉下年度使用。
2、要切實加強專項資金支出的審核，支出必須做到憑證完整、手續(xù)齊全。街道按照規(guī)定撥付給社區(qū)專項經(jīng)費，街道社區(qū)辦同時做好資金使用情況的監(jiān)管工作，社區(qū)保證?？顚Ｓ?，切實保障工作的開展。
（四）項目資金的管理
1、嚴禁“化整為零”規(guī)避招投標、嚴禁先施工后補辦手續(xù)。5萬元以下（不含5萬元）的工程項目由社區(qū)班子會議商議，并報街道社區(qū)辦及相關分管領導審批，社區(qū)可自行選定施工單位把好預算編制，簽訂合同進行工程施工。竣工驗收由街道社區(qū)辦、相關科室及社區(qū)共同組織實施，工程款的撥付由施工方填寫資金撥付申請審批表，撥付進度、款項必須嚴格遵守有關規(guī)定。5萬元以上（含5萬元）的工程項目，由社區(qū)班子會議商議，街道社區(qū)辦及分管領導審核，街道主要領導審批，財政資金項目投資預算評審。由街道招投標領導小組對外公開招標，并下發(fā)中標通知書。簽訂合同工程實施，工程變更嚴格按照有關規(guī)定審核，并張貼變更公示表。竣工驗收由街道社區(qū)辦、駐社區(qū)干部、分管領導組成驗收小組對工程進行驗收；涉及上級部門竣工驗收的，由分管業(yè)務線進行上報申請竣工驗收。工程結算由區(qū)財政審價部門出具評審報告，并按最終審價結果支付工程款。
（五）固定資產(chǎn)管理
各社區(qū)應當認真做好固定資產(chǎn)的使用管理工作，建立固定資產(chǎn)臺帳，配備專人管理，定期清查盤點，做到家底清楚，賬實相符。如要購置固定資產(chǎn)需填報物資服務采購申報表報街道黨政辦并經(jīng)分管領導審批，確定采購方式，組織采購活動。
五、不允許以任何名目或以其他方式變相自行發(fā)放津貼、補貼、獎金、過節(jié)費及其他物品。
六、各社區(qū)要及時清理銀行賬戶及存放的資金，加強財務管理，一切財務收支都必須納入財務賬內(nèi)，不準出現(xiàn)賬外賬或小金庫。
七、各社區(qū)訂立經(jīng)濟合同的，正式簽訂前須上報街道分管領導，經(jīng)街道研究決定后方可正式簽訂。
八、街道辦事處將結合年度考核對各社區(qū)進行財務抽審。社區(qū)主任（書記）調(diào)動或離任，必須堅持“先審計，后調(diào)動”的原則，加強離任審計工作。
九、各社區(qū)要從遵守政治紀律、組織紀律、財經(jīng)紀律的高度，統(tǒng)一思想，充分認識加強財務管理的重要意義。社區(qū)主任（書記）要確實負起責任，強化紀律觀念，做到令行禁止，對違反規(guī)定的社區(qū)負責人或其他工作人員，將按照有關規(guī)定追究其責任。
十、本制度由白云街道辦事處負責解釋。
十一、本制度自發(fā)文之日起執(zhí)行。
為了加強社區(qū)居委會財務管理，強化會計核算監(jiān)督，合理分配使用社區(qū)各項資金管理，結合社區(qū)居委會實際工作，特制定本制度。
一、本制度適用于白鹿洞街道所屬的各個社區(qū)居委會。
二、社區(qū)居委會財務管理實行“居財街管、兩級審核”管理模式。即社區(qū)居委會財務由街道統(tǒng)一管理，社區(qū)居委會只設出納，由街道指定專人統(tǒng)一做帳。開支審批、審核由街道、居委會分級負責。
三、社區(qū)居委會財務管理由社區(qū)主任負責，要科學合理使用資金，本著“量入為出”原則少花錢多辦事。社區(qū)財務開支流程如下：
（一）經(jīng)辦人取得合法有效原始憑證，由經(jīng)辦人簽字并注明用途，證明人及驗收人簽字；其它證明經(jīng)濟業(yè)務事項的相關憑證（會議紀要、報告批復、合同、中標書、審計報告、驗收單、相關證件復印件等）。
（二）居務監(jiān)督委員會成員集體審查，由主任簽署審查意見并加蓋審查印章。
（三）社區(qū)所有支出票據(jù)均需街道代理會計審核后，再由社區(qū)主任審批（書記、主任分設的由社區(qū)書記審核后主任審批，下同）。
（四）社區(qū)報賬員收集整理相關票據(jù)，按每一類支出填制一張《蘇仙區(qū) 鎮(zhèn)（街道）村級經(jīng)費支出匯總報賬單》，匯總填報《蘇仙區(qū) 鎮(zhèn)（街道）社區(qū)“村帳代理”交賬報賬及對賬單》送街道管理中心進行復審，復審合格的開具銀行付款憑證（現(xiàn)金支票或轉賬支票等）通知銀行付款。銀行支付款項后提取回單提交代理會計。
（五）代理會計記賬、出具報表。
（六）財務公開。
四、社區(qū)居委會各項開支，嚴格執(zhí)行審批權限，遵守審批制度，各項開支審批權限如下：
（一）單項開支在2000元（不含2000元）以內(nèi)的，根據(jù)居委班子集體研究意見社區(qū)居委會主任審批后，并報街道分管財務領導審批。
（二）2000元(含2000元）以上的支出，由社區(qū)主要負責人先行向駐點領導和部門分管領導報告后，根據(jù)居委班子集體研究意見，社區(qū)居務監(jiān)督委員會召開會議通過并形成會議紀要后，社區(qū)居委會主任審批，并報街道主任審批。
五、資金管理
（一）現(xiàn)金管理
1、現(xiàn)金實行限額管理，日常開支實行“定額備用金”支付制，現(xiàn)金庫存原則上不得超過2000元限額，由報賬員統(tǒng)一保管。庫存現(xiàn)金主要用于繳納、報銷社區(qū)辦公經(jīng)費及臨時性的必要開支，已使用的現(xiàn)金要及時報銷并將現(xiàn)金回流庫存，結算金額達到規(guī)定限額3000元以上的，要采用銀行結算方式支付。
2、現(xiàn)金庫存嚴禁白條抵庫，因公或特殊原因需借支現(xiàn)金的，須在借款單上注明用途和借款人，并由社區(qū)主任和駐社區(qū)領導審批簽字后方能借出。
3、社區(qū)應指派專人定期或不定期清點現(xiàn)金，核對現(xiàn)金余額，防止現(xiàn)金余額丟失和挪用現(xiàn)金現(xiàn)象。
（二）財務收支管理
1、所有收入都需要開票入賬，收費人員必須及時收取各種應收款項，出租房屋須在月底之前收取當月的管理費和租金，并將收取的現(xiàn)金交于財務管理人員管理，財務管理人員應及時將現(xiàn)金繳入銀行賬戶，不得坐支現(xiàn)金。
2、對支出應嚴格查驗報銷單據(jù)和實物，各項開支都要取得原始票據(jù)原則上應是稅務發(fā)票，嚴格控制白條列支，其中差旅費、辦公費、工程項目等支出必須憑稅務發(fā)票才能報賬，并統(tǒng)一使用規(guī)范的領款憑證、粘貼單和差旅費報銷單，所開票據(jù)要列出明細。日常開支做到日清月結，不留欠帳，對于特殊情況的諸如項目建設資金可根據(jù)項目進度進行結算付款。
(三)專項資金管理
1、對于區(qū)直部門和辦事處下?lián)艿馁Y金，必須?？顚Ｓ?，不得挪用。專項資金主要用于推進街道、社區(qū)在各項社會服務事業(yè)、社區(qū)網(wǎng)格化管理和重點工程等社會服務管理工作的開展。專項資金如有結余，可結轉下年度使用，各社區(qū)之間的專項資金不予調(diào)劑使用。
2、要切實加強專項資金支出的審核，支出必須做到憑證完整、手續(xù)齊全；要明確不同支出金額的審批權限，對大額資金支出實行集體決策或聯(lián)簽制度。街道按照規(guī)定撥付給社區(qū)專項經(jīng)費，同時做好資金使用情況的監(jiān)管工作，社區(qū)保證專款專用，切實保障工作的開展。
（四）項目資金的管理
1、嚴禁“化整為零”規(guī)避招投標、嚴禁先施工后補辦好標手續(xù)。
2、3萬元以下（不含3萬元）的工程項目由社區(qū)兩委會議決定，自行選定施工單位把好預算編制，簽訂合同進行工程施工?？⒐を炇沼删游瘯餐M織實施，工程款的撥付由施工方填寫資金撥付申請審批表，撥付進度、款項必須嚴格遵守有關規(guī)定。
3、3萬元以上（含3萬元）-5萬元以下（不含5萬元）的工程項目由社區(qū)兩委會議商定，居務監(jiān)督委員會審定，居民代表會議決定，選定施工單位自行把好預算編制，簽訂合同進行工程施工?？⒐を炇沼删游瘯?、居務監(jiān)督委員會共同組織實施，并邀請駐社區(qū)干部參加。工程結（決）算由街道指定工程造價中介機構對項目進行評審并出具評審報告。工程款的撥付由施工方填寫資金撥付申請審批表，撥付進度、款項必須嚴格遵守有關規(guī)定。
4、5萬元以上（含5萬元）-10萬元以下（不含10萬元）的工程項目，由社區(qū)兩委會議商定，居務監(jiān)督委員會審定，居民代表會議決定，上報街道備案把好預算編制，進行招標公開比選，下發(fā)中標通知書。簽訂合同工程實施，實施過程中原則上不得進行工程變更，特殊情況確需變更的，須經(jīng)街道主要領導審批?？⒐を炇沼删游瘯?、居務監(jiān)督委員會、駐社區(qū)干部共同組織實施，必要時可邀請有關人士參加。工程結（決）算由街道指定中介機構對項目進行評審并出具評審報告。工程款的撥付由施工方填寫資金撥付申請審批表，撥付進度、款項必須嚴格遵守有關規(guī)定。
5、10萬元及以上（含10萬元）的工程項目，由社區(qū)兩委會議商議，居務監(jiān)督委員會審核，居民代表會議審定，財政資金項目投資預算評審。向區(qū)、街道交易中心招標，并下發(fā)中標通知書。簽訂合同工程實施，工程變更嚴格按照有關規(guī)定審核，并張貼變更公示表?？⒐を炇沼删游瘯?、居務監(jiān)督委員會、駐社區(qū)干部、部門負責人、分管領導組成驗收小組對工程進行驗收；涉及上級部門竣工驗收的，由分管業(yè)務線進行上報申請竣工驗收。工程結（決）算由審計部門出具審計或評審報告。工程款的撥付由施工方填寫資金撥付申請審批表，撥付進度、款項必須嚴格遵守有關規(guī)定。
(五)固定資產(chǎn)管理。各社區(qū)應當認真做好固定資產(chǎn)的使用管理工作，建立固定資產(chǎn)臺帳，配備專人管理，定期清查盤點，做到家底清楚，帳實相符。如要購置固定資產(chǎn)需填報物資服務采購申報表報街道財政所并經(jīng)分管領導審批，確定采購方式，組織采購活動。
六、建立財務公開制度。按照湖南省“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)督”的要求，完善社區(qū)民主理財制度，將財務公開作為民主理財?shù)闹攸c，加強對各項資金的財務管理，社區(qū)每季度向湖南省“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)督”平臺公開資金使用情況，自覺接受社會及社區(qū)居民的監(jiān)督。
七、建立財務報表制度。每季度末下月5日前，各社區(qū)居委會上報各項單據(jù)和對賬單，由街道統(tǒng)一以報表的形式進行報表做帳，街道在規(guī)定財務公開的時間內(nèi)完成財務處理。
八、不允許以任何名目或以其它方式變相自行發(fā)放津貼、補貼、獎金、過節(jié)費及其它物品。
九、各社區(qū)居委會要對設立在銀行的多頭賬戶及存放的資金，進行清理整頓，加強財務管理，一切財務收支都必須納入本居委會財務帳內(nèi)，不準出現(xiàn)賬外賬或小金庫。
十、各社區(qū)居委會訂立經(jīng)濟合同的，正式簽訂前須上報街道主要負責人，經(jīng)街道黨政聯(lián)系會研究決定后方可正式簽訂。
十一、街道辦事處將結合年度考核對各居委會進行財務審計。社區(qū)居委會主任（書記）調(diào)動或離任，必須堅持“先審計，后調(diào)動”的原則，加強離任審計工作。
十二、規(guī)范管理后，辦事處對社區(qū)各項資金的使用情況進行監(jiān)督。社區(qū)發(fā)生支出與實際應用不符時，追究社區(qū)主任（書記）責任，按情節(jié)輕重分為一般責任、較大責任、重大責任三種。對一般責任由辦事處向社區(qū)發(fā)出警告，限期整改；對較大責任責令社區(qū)主任停職審查，報紀檢監(jiān)察部門和審計部門，待查清后給予相應的處理；對重大責任造成嚴重后果的責令社區(qū)主任（書記）停職審查，報檢察機關，直至追究法律責任。
十三、各社區(qū)居委會要從遵守政治紀律、組織紀律、財經(jīng)紀律的高度，統(tǒng)一思想，充分認識加強財務管理的重要意義。社區(qū)居委會主任（書記）要確實負起責任，強化紀律觀念，做到令行禁止，對違反規(guī)定的社區(qū)居委會負責人或其他工作人員，將按照有關規(guī)定追究其責任。
十四、本辦法由白鹿洞街道辦事處負責解釋。
十五、本辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行。
第一部分：總則
一、為規(guī)范__鎮(zhèn)財務行為，加大財務管理，嚴格財經(jīng)紀律，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，結合__鎮(zhèn)實際情況，制定本制度。
二、本制度遵循原則：厲行節(jié)約，制止奢侈浪費；量入為出，保證重點，兼顧一般，注重資金使用效益。
三、本制度包括管理機構、經(jīng)費審批及支出管理制度、基本業(yè)務管理制度、會計工作內(nèi)部控制制度四部分。
四、本制度與國家財經(jīng)法規(guī)和財務制度不一致的，按國家有關規(guī)定執(zhí)行。
五、本制度由財政所負責解釋和修訂。
六、本制度自20__年7月1日起執(zhí)行。
七、本制度適用范圍為鎮(zhèn)政府機關、鎮(zhèn)屬各站所及各村民委員會。
第二部分：管理機構
一、財政所作為鎮(zhèn)政府的財務管理部門，負責全鎮(zhèn)的財務管理工作，如實反映財務狀況。嚴格依法辦事，對于不合法的會計事項，應及時予以糾正，做到嚴格把關，有效地發(fā)揮財務監(jiān)督作用。
二、提供真實可靠的會計信息，努力做到“誠信為本，操守為重，遵循制度，不 三、自覺接受財政、審計機關的檢查監(jiān)督，按規(guī)定提供有關資料；定期、及時、準確向單位負責人和上級有關部門報送會計報表和財務分析資料。
第三部分：經(jīng)費審批及支出管理制度
一、審批制度
鎮(zhèn)政府各類財務資金支出，嚴格實行集體領導下的鎮(zhèn)長“一支筆”審批制度。
二、經(jīng)費報銷規(guī)定
1、經(jīng)費報銷必須出具合法的、真實的原始憑證，支出憑證必須有經(jīng)辦人、分管領導、鎮(zhèn)長簽字。
2、報銷單據(jù)要求：外來票據(jù)必須是財政稅務部門統(tǒng)一印制的正式發(fā)票或收據(jù)；發(fā)票或票據(jù)要有單位名稱，摘要內(nèi)容應清楚明了，票面金額大、小寫必須相符，票據(jù)必須有收款人簽章、填制單位蓋章；報銷單據(jù)不得涂改和挖補，凡有此類情況一律不予受理。
3、現(xiàn)金使用必須嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。2000元以上開支原則上需使用轉賬支票，如特殊情況需要現(xiàn)金支付，要說明原因，并經(jīng)鎮(zhèn)長批準方可報銷。
4、單據(jù)報銷填制憑證時，必須填制統(tǒng)一的報銷單或使用黑色鋼筆或碳素筆填寫，不得用圓珠筆填制報銷憑證。
5、經(jīng)費報銷流程
單據(jù)粘貼并填制支出報銷單→經(jīng)手人、證明人簽字→分管領導審核簽字→鎮(zhèn)長審批→出納人員付款→會計人員審核記賬。
三、支出分類管理規(guī)定
1、工程建設及固定資產(chǎn)構建支出
（1）凡工程建設總造價按規(guī)定達到招投標的，必須實行公開招標，招標方案需經(jīng)鎮(zhèn)黨委會議討論同意；
（2）固定資產(chǎn)購建按區(qū)政府文件需以政府采購方式購建的，由區(qū)政府采購中心統(tǒng)一購建；
（3）各類工程建設都必須有相應的質量管理、監(jiān)督驗收小組。人員具體由鎮(zhèn)黨委會確定；
（4）工程款支付需提供建筑安裝正規(guī)稅務發(fā)票，并附有招投標書、合同（協(xié)議）、工程預算、決算、竣工驗收報告等相關材料。
2、辦公用品購置支出
機關使用辦公用品，一律由辦公室統(tǒng)計提出購置計劃報鎮(zhèn)長審批。應實行政府采購的由采購中心統(tǒng)一采購，其余由辦公室統(tǒng)一購置、發(fā)放、登記。擅自購置的，自行負擔。
3、招待費用支出
（1）來客工作就餐原則上安排在機關食堂接待，陪同人員按站所和對口業(yè)務關系參加，一般不得超過三人，由辦公室統(tǒng)一安排并開具就餐聯(lián)系單，憑單到食堂預約就餐。因工作需要外出接待用餐，必須由分管領導報經(jīng)書記、鎮(zhèn)長同意，外出接待標準必須嚴格控制，接待費用由經(jīng)辦人員先墊付，不得簽字掛帳，報銷時間須在二周內(nèi)，超過期限自行負責。
（2）來客或會議用煙、水果和物品等，一律由辦公室先征求書記、鎮(zhèn)長同意后負責辦理，并由接待牽頭人簽具證明后按程序報支。
4、差旅費支出
按原昭通市人民政府辦公室市政辦（1996）45號文件規(guī)定的開支標準執(zhí)行，出差回來后十天內(nèi)（以歸程交通票據(jù)日期為準）持審批后的單據(jù)報銷。如有特殊情況不能在規(guī)定時間內(nèi)報銷的，需事先向辦公室（財政所）說明情況。
第四部分：基本業(yè)務管理制度
一、基礎工作
1、做好完整的原始記錄，健全財務核算資料，嚴格制訂財產(chǎn)物資的購進、領用、轉移以及毀損等環(huán)節(jié)的管理制度，并作完整的原始記錄，確保原始記錄的及時、準確、真實。
2、機關財產(chǎn)物資的購進、領用，必須由管理員按制度規(guī)定，按質按量進行驗收、發(fā)放，確保財產(chǎn)物資的安全與完整。
3、定期和不定期對各種財產(chǎn)物資進行盤點清查，年終決算前對所有財產(chǎn)物資進行一次全面的清查盤點，及時對所有物資的盤盈、盤虧、毀損、報廢情況，按照規(guī)定的程序報告，經(jīng)審批后處理，確保賬、卡、物相符。
4、建立內(nèi)部稽核制度，明確職責分工，開展日常會計核算稽核工作，稽核工作的內(nèi)容：
（1）對會計憑證、賬簿和會計報表的內(nèi)容進行審核，審核其內(nèi)容是否齊全，手續(xù)是否符合要求，數(shù)字是否真實，科目處理是否正確，并查明其合法性和合理性。
（2）對庫存現(xiàn)金和銀行存款收支結余情況進行審核。
（3）核查財產(chǎn)物資的收發(fā)、保管和結余情況，并與賬面記錄核對，確保賬、卡、物相符。
二、資金管理
1、財務帳戶按規(guī)定設立，不能多頭開戶。確因工作需要或特殊情況開設兩個賬戶的，須報經(jīng)財政局同意，并且只能二個賬戶（支出專戶、村級專戶）可支取現(xiàn)金。
2、嚴格遵守國務院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》等有關法規(guī)，合理使用現(xiàn)金，嚴禁坐支現(xiàn)金或白條抵庫。
3、出納應妥善保管現(xiàn)金，做好現(xiàn)金日記帳的登記核查工作。每日應將現(xiàn)金日記帳余額與庫存現(xiàn)金核對，做到日清月結。
4、建立健全銀行存款日記帳，定期與開戶銀行核對，保證帳實相符，簽發(fā)支票所使用的印章分別由兩人保管。
5、庫存現(xiàn)金不得超過5000元。
6、對貨幣資金實施定期與不定期相結合的清查制度。
三、暫付款
1、嚴格控制暫付款的規(guī)模，并及時進行清理，不得長期掛帳。
2、嚴禁因私借用公款。
3、因公出差、購買小額辦公用品、業(yè)務招待費等臨時性開支可借用單位現(xiàn)金。在費用發(fā)生后的二周內(nèi)必須到財政所辦理報銷手續(xù)，特殊情況不能及時辦理的需說明原因。借款實行一筆一清，多退少補，前賬未清，后賬不借。凡借款超過兩個月不清，從個人工資中扣回。
4、因公借款，應由經(jīng)手人調(diào)制統(tǒng)一格式的借款單，并注明借款事由，報鎮(zhèn)長審批后方能辦理。
5、因公借款辦事流程
借款人填制借款單→鎮(zhèn)長審批→出納人員審核付款
四、固定資產(chǎn)管理
1、固定資產(chǎn)是指單位價值在規(guī)定標準以上，使用期限在一年以上，并且在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、一般設備、專用設備及其他固定資產(chǎn)。一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上，為固定資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但使用時間在一年以上的大批同類物資，也作為固定資產(chǎn)管理，如辦公桌等。
2、固定資產(chǎn)實行帳物分管方式，購置后由辦公室專人負責實物的登記、編號和管理，建立固定資產(chǎn)卡片，交財政所分類別逐一登記固定資產(chǎn)帳；并進行定期與不定期相結合地清查盤點，保證賬帳相符，賬實相符。年度終了，由辦公室進行全面清查盤點，對盤盈或盤虧的固定資產(chǎn)按國有資產(chǎn)管理的相關規(guī)定處理。
3、固定資產(chǎn)報賬、登記及領用流程
固定資產(chǎn)報銷單據(jù)→財務人員打印固定資產(chǎn)卡片及標簽紙→辦公室登記驗收入庫并粘貼標簽→報賬人員持已驗收單據(jù)到財務室報賬→辦公室、財務室、使用部門各保存一張固定資產(chǎn)卡片。
第五部分：會計工作內(nèi)部控制制度
一、會計核算內(nèi)部控制制度
1、會計憑證周轉流程：符合規(guī)定的原始憑證→會計人員審核制證→稽核人員復核→會計主管人員核批→記帳人員記賬。
2、簽發(fā)支票所使用的各種印章分別由指定人員分管。
3、錢、賬必須分管，會計人員不得經(jīng)管現(xiàn)金和票據(jù)，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記工作。
4、單位負責人、財務人員因公發(fā)生財務收支，本人在審批和會計核算中應
3當回避。
5、會計人員離職或工作崗位輪換、必須與接管人員辦清交接手續(xù)，同時必須有單位負責人及指定的監(jiān)交人員監(jiān)交。
二、票據(jù)管理
1、票據(jù)范圍是指支票、本票、匯票、發(fā)票、收款收據(jù)等專用憑證。2、票據(jù)管理崗位責任人為出納員。
3、票據(jù)的保管
（1）票據(jù)設立專柜存放，專人保管，保證存放安全，如有丟失，應及時報告主管領導和有關部門，按有關規(guī)定辦理。
（2）設立票據(jù)分類登記簿，分類登記各種票據(jù)的購領、保管和使用情況，并定期檢查實際使用情況與登記情況是否相符。
4、票據(jù)使用
（1）由出納員或指定的專職會計人員辦理。
（2）必須有關按照實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務開具票據(jù)，不得虛構經(jīng)濟業(yè)務活動，虛開票據(jù)。
（3）開具票據(jù)時，必須做到按號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡工整清楚，不得涂改和挖補，如需復寫的，全部聯(lián)次需一次復寫，內(nèi)容完全一致。
（4）開具票據(jù)如因填錯或其他原因作廢時，應逐聯(lián)加蓋“作廢”章或書寫“作廢”字樣，連同存根一并保存，不得私自銷毀。
（5）開具往來款收據(jù)等票據(jù)，必須在財務記賬聯(lián)上加蓋單位財務專用章。
（6）領用票據(jù)，需報經(jīng)領導批準，有關按規(guī)定使用。
5、票據(jù)不得轉讓、轉借，不得擅自毀損，不得拆開使用票據(jù)。
6、已經(jīng)開具的票據(jù)存根聯(lián)及票據(jù)登記簿，應妥善保存，保存期滿，經(jīng)審批、查驗后銷毀。
7、票據(jù)管理人員變更，須辦理交接手續(xù)。交接書應載明移交票據(jù)名稱、起止號（或數(shù)量），并由交接人、監(jiān)交人三方簽字。
三、會計檔案管理
1、會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、財務報告等會計核算的文字、圖表及電腦有關存貯介質。它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務的重要資料和證據(jù)。
2、每年形成的會計檔案，為移交檔案室之前，暫由財政所按照歸檔的.要求，負責整理立卷，裝訂成冊編制會計檔案保管清冊。案卷裝訂要整齊規(guī)范，歸檔必須連續(xù)編號，不得有空號隔號。
3、出納人員不得兼管會計檔案。
4、會計檔案的查閱和借用
任何人員未經(jīng)批準不得查閱會計檔案，查閱或復制會計檔案人員嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。外借時，借閱人要先填寫借閱檔案登記簿，登記借閱檔案的內(nèi)容、原因、歸還時間，經(jīng)批準后，方能外借。借閱人要對資料的安全和完整負責，保證按期歸還。財務人員因工作需要查閱檔案后，須按規(guī)定及時歸還原處；若要查已入庫檔案，須向檔案人員辦理借用手續(xù)。
5、會計檔案的保存和銷毀
會計檔案的保管，按照財政部有關規(guī)定執(zhí)行。
會計檔案保管期滿銷毀時，由財務室提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保
4管期限、銷毀時間、銷毀原因等內(nèi)容。經(jīng)分管領導、主要領導在會計檔案銷毀清冊上簽署意見，并報上級部門批準后由財政所派員監(jiān)銷。
6、保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單位抽出立卷保管到未了事項完結時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。
7、會計檔案需要移交時，交接雙方應當按照會計檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項交接，交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人各監(jiān)交人應當在會計檔案移交清冊上簽名或者蓋章。
四、會計電算化管理
（一）會計電算化操作管理
1、會計電算化操作員應根據(jù)本單位實際情況，制定會計電算化處理程序和核算方法，設置會計科目。
2、會計電算化操作員按權限設置各自密碼，一經(jīng)泄密，須立即更改。
3、會計電算化操作員必須在各自相應的權限內(nèi)操作，不能擔負其他不相容的職責。
4、會計電算化操作員須做好電算化工作設備的日常維護和檢測，保證正常運行，如發(fā)現(xiàn)故障，應立即排除。
5、會計電算化操作員須做好日常防治病毒工作，嚴格控制外來軟盤、光盤進入，一旦發(fā)現(xiàn)病毒，應立即清除。
6、進行電子數(shù)據(jù)處理的每筆業(yè)務必須手續(xù)完備。
7、會計電算化操作員本身無權審核自己編制輸入的憑證。
8、在計算機上編制的記賬憑證，必須經(jīng)過審核才能登記賬簿。
9、會計電算化操作員應對每筆經(jīng)濟業(yè)務及時進行電子數(shù)據(jù)處理，及時編制輸入憑證，及時審核登記賬簿，生成報表，定期結賬。
10、會計電算化操作員應做好日常備份工作，每日工作結束前，應將當日輸入資料存入軟盤備份。
（二）會計電算化檔案管理
1、采用磁盤、光盤等介質存儲會計數(shù)據(jù)要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，禁止擠壓和折疊。
2、采用磁介質保存會計數(shù)據(jù)，要定期進行檢查，定期進行復制，防止由于磁介質損壞，而使數(shù)據(jù)丟失。
3、每月結賬時，必須進行數(shù)據(jù)備份。
4、財務人員必須根據(jù)有關規(guī)定及自身實際及時打印日記賬、明細賬、總賬和報表。所輸出的憑證、賬簿和報表應符合財政部門統(tǒng)一要求。
5、打印的憑證、賬簿和報表要裝訂成冊，作為會計檔案保存，保存期限按《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。
第一章總則
第一條為加強辦事處機關、事業(yè)單位財務、資金管理，提高資金使用效率，保證辦事處各項工作正常運轉，根據(jù)有關法律法規(guī)，結合本辦事處實際，特制定如下財務管理制度。
第二條制度適用于辦事處機關單位、處直各站所。
第三條辦事處財政所統(tǒng)一核算本處機關單位和各站所的經(jīng)濟業(yè)務。
第二章收入管理
第四條辦事處的各項收入一律納入財政統(tǒng)一核算，做到一個漏斗向下，一個銀行開戶，一個賬戶管理。需要開據(jù)發(fā)票的，由財政部門開具財政廳統(tǒng)一印制的“往來結算收據(jù)”或“非稅收入收據(jù)”，總會計建立專用的票據(jù)領用、結報手冊，在使用票據(jù)時，必須加蓋辦事處財務專用章。
第五條處值各部門收取的各類款項（包括上級各部門撥款、專項活動補助款等，發(fā)給個人的獎金除外）應及時解繳銀行對應帳戶，不得截留，不得坐支，不得以報銷條據(jù)充抵現(xiàn)金，嚴格實行收支二條線。
第三章支出管理
第六條根據(jù)省、市、區(qū)紀委《關于黨政主要領導不直接分管人事、財務、物資采購和工程項目的暫行規(guī)定》文件精神，辦事處各項支出按照主任審核，分管領導簽批，書記審定的辦法執(zhí)行。單次支出不超過__（含__）元的，由主任審核，分管領導簽批后支出；單次支出金額超過__元不超過__0（含__0）元的，經(jīng)主要領導和分管領導討論同意后，主任審核，分管領導簽批，書記審定后支出；單次支出金額超過__0元不超過50000（含50000）元的，由民主理財小組審核同意后按上述流決定后方可正式簽訂。
八、街道辦事處將結合年度考核對各社區(qū)進行財務抽審。社區(qū)主任（書記）調(diào)動或離任，必須堅持“先審計，后調(diào)動”的原則，加強離任審計工作。
九、各社區(qū)要從遵守政治紀律、組織紀律、財經(jīng)紀律的高度，統(tǒng)一思想，充分認識加強財務管理的重要意義。社區(qū)主任（書記）要確實負起責任，強化紀律觀念，做到令行禁止，對違反規(guī)定的社區(qū)負責人或其他工作人員，將按照有關規(guī)定追究其責任。
十、本制度由__街道辦事處負責解釋。
十一、本制度自發(fā)文之日起執(zhí)行。
1、社區(qū)指定專人負責記賬、報賬并接受街道財政所管理和指導。
2、對社區(qū)全年收支實行計劃管理，嚴格控制，合理使用，確保各項工作的順利開展。
3、將全年的總收入按比例進行支出：收入的60%用于社區(qū)院落整治、疏通下水道、道路修補、車棚維修以及植綠等；收入的20%用于社區(qū)的辦公經(jīng)費；收入的20%用于社區(qū)干部加班補貼、年終總結表彰獎勵。
4、貨幣資金的收付，必須按照“一支筆”的原則，300元以下開支由社區(qū)主任簽字；300元以上1000元以內(nèi)開支由書記、主任共同簽字；1000元以上開支由書記、主任以及兩委成員共同簽字，并通報社區(qū)議事、財經(jīng)委員會。
6、對內(nèi)容不完整、手續(xù)不完善、原始單據(jù)不齊備的現(xiàn)金收付業(yè)務，記賬、報賬員有權拒絕辦理。
7、收付款項必須有人經(jīng)手、有人驗收、有人批準，做到憑證規(guī)范，手續(xù)齊全。會計憑證、原始憑證不得涂改，不得超過國家規(guī)定范圍和限額，不得以“白條”抵庫存限額。
根據(jù)上級有關文件精神，西渡鎮(zhèn)黨委、政府研究決定，出臺西渡鎮(zhèn)村（社區(qū)）、站所財務管理制度。本制度適用于本鎮(zhèn)轄區(qū)內(nèi)財務獨立核算的村（社區(qū)）組織和站所，獨立核算的村民小組可參照本規(guī)定執(zhí)行。
一、村（社區(qū)）、站所應建立健全財務管理制度，如實反映本單位財務狀況，正確處理國家、集體、個人以及集體內(nèi)部各行業(yè)、各經(jīng)營層次之間的經(jīng)濟利益關系，維護生產(chǎn)經(jīng)營者的合法權益，保護集體資產(chǎn)的安全與完整。
二、村（社區(qū)）、站所財務實行鎮(zhèn)農(nóng)村財務會計核算中心賬務代管和資金監(jiān)管制度。村（社區(qū)）、站所設立公共帳戶，所有收入、支出都必須通過村公共帳戶。各個單位資金所有權、使用權、審批權和收益權不變，防止集體資金平調(diào)、挪用、侵占、截留和私分。
三、財務管理規(guī)范。村（社區(qū)）會計、出納分設，村委、社區(qū)主任主管財務審批，支部書記核批。站所由站長主管財務，鎮(zhèn)分管領導核批；出納由站所民主推薦，黨委、政府考核確定。村（社區(qū)）公共集體帳戶預留四個印章，即：鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營管理站公章、村（社區(qū)）財務專用章、村（社區(qū)）主任私章、村（社區(qū)）出納私章。每季度記一次帳，村務監(jiān)督委員會簽字蓋章，并在固定公開欄進行財務公示。
四、報帳程序規(guī)范。所有開支要取得有效合法的原始憑證，由經(jīng)手人、證明人注明用途并簽字，出納復核，財務負責人審批；村（社區(qū)）1000-5000元的開支應經(jīng)村（社區(qū)）“兩委”會議討論決定，一次性5000元以上大額開支由村（社區(qū)）監(jiān)督委員會審查，村、居民（代表）會議討論通過；站所500元以上的開支報主管領導同意?；A設施、公益事業(yè)全部或者部分使用國有資金的項目支出必須有中標合同、工程驗收單、工程結算書及稅務發(fā)票，通過西渡鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站及其主管領導審批同意后方可報帳，并做到?？顚Ｓ谩４澹ㄉ鐓^(qū)）干部工資、養(yǎng)老保險及補助標準要通過黨委、政府審批方可發(fā)放。擅自提高標準、發(fā)放工資及補助，視作貪污處理。
五、開支要規(guī)范。各單位在購買商品、接受服務以及從事其他活動支付款項，應當向收款方取得發(fā)票，不符合規(guī)定的發(fā)票及非正式單據(jù)（白條），不得作為財務報銷憑證。每個單位非生產(chǎn)性開支控制在年度總收入10%以內(nèi)，杜絕煙、酒票據(jù)，村（社區(qū)）招待費開支為零。有下列情形之一的，可以由當事人寫出詳細情況，經(jīng)村（社區(qū)）經(jīng)濟組織成員簽字證明和財務負責人批準后，代作原始憑證，但不能超過紀委規(guī)定的接待標準。
1、按照上級政府的要求召開的組長、黨員、村民代表會議在村民家（自營的餐廳除外）用餐的。
2、上級有關部門或單位來村聯(lián)系和檢查工作，確需要在村民家（自營的餐廳除外）用餐的。
3、村（社區(qū)）集體經(jīng)濟組織支付其成員的誤工補助、福利費、困難補助、勞務費等費用的。
4、村（社區(qū)）集體經(jīng)濟組織在流動商販處及集貿(mào)市場購買農(nóng)戶自產(chǎn)自銷的蔬菜、水果等農(nóng)副產(chǎn)品的。
六、票據(jù)使用規(guī)范。村（社區(qū)）收取各種款項必須使用《湖南省村級集體經(jīng)濟組織收款收據(jù)》，站所使用財政往來結算收據(jù)。開具票據(jù)要規(guī)范清晰。收款收據(jù)由核算中心從鎮(zhèn)財政所領取，統(tǒng)一發(fā)放、登記和管理。核算中心每月或者每季度將收回的收據(jù)存根到鎮(zhèn)財政所繳銷?？h直各單位及鎮(zhèn)憑村級組織開具的收款收據(jù)或者稅務發(fā)票付款，非正式單據(jù)（白條）不得付款，付款通過銀行轉帳匯至村（社區(qū)）集體公共帳戶，嚴禁現(xiàn)金結算。向村級組織收取款項要使用正式收據(jù)或發(fā)票，嚴禁使用非正式單據(jù)（白條）收款。
七、現(xiàn)金管理：實行備用金制度，每個單位出納每次只能支取現(xiàn)金3000元，用完以后再支取。
八、鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站在記帳的過程中，發(fā)現(xiàn)違規(guī)發(fā)票要及時向鎮(zhèn)紀委和黨委報告。
九、責任追究
1、所有收入（含村公益事業(yè)捐款、集資、國家項目投入等一切收入）必須開具正式收據(jù)并入帳，把款項存入公共帳號，否則視為貪污。
2、非生產(chǎn)性開支超出年度總收入10%和出現(xiàn)煙、酒等招待費用的單位主要負責人由鎮(zhèn)紀委嚴格追究責任。
十、本制度從此文件下發(fā)日起執(zhí)行。
1、社區(qū)村委會實行“錢帳分離、日清月結、逐筆審批、定期審計”的財務管理制度。
2、社區(qū)村委會的所有財務活動必須遵守有關財務法規(guī)、行政法規(guī)和有關財務制度的規(guī)定。
3、嚴格執(zhí)行資金支出的審批權限。社區(qū)村委會的各項開支必須堅持“一支筆”審批制,由社區(qū)居委會主任一人負責簽字審批,重大項目的開支必須向街道辦事處報告?zhèn)浒浮?/p>
4、財務人員要嚴格收支手續(xù),做到收有憑、支有據(jù)。認真填寫好各類報表,統(tǒng)一管理社區(qū)村委會的收支及經(jīng)濟活動,建立健全有關帳薄。
5、實行民主理財、定期審計。社區(qū)議事監(jiān)督委員會每月定期對財務帳日進行清理審查,并將結果張榜公布,同時督促社區(qū)村委會自行糾正違紀、違規(guī)項目。
6、社區(qū)村委會干部離任時,應接受有關部門的審計,并向繼任者辦理財務交接手續(xù)。
一、在上級主管部門和辦事處的領導下，負責搞好本單位的會計、資金管理和成本核算，充分發(fā)揮財務工作的監(jiān)督和控制職能。
二、依據(jù)上級主管部門的規(guī)章制度，制定并實施本單位財務管理的實施細則。堅持一支筆審批制度，做到費用開支有計劃，有考核、有監(jiān)督，杜絕不合理開支。
三、實施“雙增雙節(jié)”活動，降低費用，節(jié)約開支，及時清理債權、債務。
四、定期編制、報送財務決算報表，經(jīng)常分析資金收支執(zhí)行情況，定期對單位經(jīng)濟運行情況做出分析，為領導決策提供根據(jù)。
五、搞好會計和成本核算，定期做好與上級機關、外單位業(yè)務往來結算、與銀行資金結算，做到日清月結，按時編制銀行存款未達帳項余額調(diào)節(jié)表。
六、及時處理固定資產(chǎn)入帳、折舊、調(diào)撥、變賣和清理工作，監(jiān)督固定資產(chǎn)的使用、維修、大修和及時處理低值易耗品分攤工作。
七、負責辦事處職工、離退休職工工資的計算發(fā)放、日常報銷和各類結算工作，執(zhí)行工資福利待遇和差旅費規(guī)定，審核各項費用的報銷。
八、協(xié)同勞資部門搞好全體職工工資獎金支付審核工作，配合勞資部門搞好工資基金管理，控制不合理的工資支付。
九、經(jīng)常對財務會計工作總結經(jīng)驗，堵塞漏洞，對重點問題向主管部門呈送專題報告。
為嚴肅財經(jīng)紀律、加強財務管理，根據(jù)市委市政府關于財務“四統(tǒng)一”的有關規(guī)定，結合我局實際，在原財務制度進行修訂的基礎上，制定單位新財務制度如下，請遵守執(zhí)行。
一、遵守會計統(tǒng)一核算，嚴格按照《行政事業(yè)單位會計制度》執(zhí)行，庫存現(xiàn)金不坐支、不超支、不白條抵庫、不私借公款。
二、差旅費的使用及報銷辦法：
因公出差預領現(xiàn)金，須由出差人填寫借款憑據(jù)，報局長授權的分管副局長審批同意后方可借款。出差返回后須在三天內(nèi)與財務結報，遇特殊情況的，結報時間不能超過一星期。
三、子女醫(yī)藥費報銷的審批辦法：
行政事業(yè)編制人員子女醫(yī)藥費報銷，由報銷人員填寫醫(yī)藥費報銷單，經(jīng)辦公室財務人員根據(jù)有關政策規(guī)定進行審核后，報局長授權的分管副局長審批。
四、工資、獎金、補貼、福利等發(fā)放審批辦法：
五、行政、事業(yè)、合同用工性質工作人員的工資、獎金、補貼、福利等由辦公室根據(jù)有關規(guī)定和合同明確標準編制發(fā)放清單，經(jīng)辦公室負責人審核后報局長授權的分管副局長審批。
六、車輛維修費用及出車補貼的審批辦法：
1、車輛維修由負責該車輛的司機提出，征得辦公室負責人同意后，對車輛進行維修。維修費用由司機簽字，辦公室負責人審核后，報局長授權的分管副局長審批。
2、出車補貼的支付。由司機根據(jù)出車情況，于次月5日前填寫《出車補貼申報表》，經(jīng)辦公室負責人審核后，報局長授權的分管副局長審批。
3、財務根據(jù)領導意見進行支付。
七、會務及業(yè)務招待費的審批辦法：
1、各科室根據(jù)工作需要進行業(yè)務招待時，必須事先征得分管領導同意并簽署意見，由經(jīng)辦人簽字，報局長授權的分管副局長審批。
2、在酒店（飯店）進行業(yè)務招待時，限局領導和辦公室負責人進行簽單，其余人員一律采用買單結報的方式進行；招待費用統(tǒng)一結算時，經(jīng)辦公室主任審核無誤后，由經(jīng)辦人員簽字后報局長授權的分管副局長審批。
3、財務根據(jù)領導意見支付相關款項；未按上述規(guī)定的業(yè)務招待費用，財務人員有權拒付，并由當事人個人承擔。
八、購置辦公用品的審批辦法：
1、常用辦公用品由辦公室統(tǒng)一購買，各部門采取領用制，并由辦公室負責登記；高額辦公用品的購置，由科室提出申請并經(jīng)局領導同意后，由辦公室負責采購。
2、辦公費用支付審批程序：經(jīng)辦人員簽字，辦公室主任審核，分管局長授權的分管副局長審批。
九、票據(jù)由辦公室財務會計統(tǒng)一保管，并及時向核算中心辦理結報手續(xù)。不符合規(guī)定的票據(jù)，財務會計有權拒付。
十、項目經(jīng)費的開支情況，由財務人員負責按月匯總并經(jīng)辦公室主任審核后報分管副局長和局長。
十一、本規(guī)定自發(fā)文之日起執(zhí)行。
為了規(guī)范和加強會計財務工作，充分發(fā)揮會計工作在財務管理中的作用，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《會計基礎工作規(guī)范》以及國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結合我縣單位實際情況和內(nèi)部管理的需要，制定本制度。
一、會計管理體系
（一）單位領導人職責：
1、單位領導人領導會計機構、會計人員和其他人員執(zhí)行《會計法》，保證會計資料合法、真實、準確、完整，保障會計人員的職權不受侵犯。
2、單位領導人對本單位的會計基礎工作負有領導責任，負責對各項內(nèi)部會計制度進行監(jiān)督、實施、落實。
3、對認真執(zhí)行《會計法》，忠于職守，做出顯著成績的會計人員，財政部門、單位領導及時給予精神和物質獎勵。
（二）會計主管職責：
1、嚴格遵守法律、法規(guī)、政策以及各項財務制度，履行會計核算、會計監(jiān)督職能。
2、編制財務收支計劃，編制預算計劃，擬定資金籌措和使用方案，開辟財源，有效使用資金。
3、定期（季度、半年度、年度）對單位的財務收支使用狀況進行分析，準確為領導提供財務信息，做好領導參謀。領導好財務會計工作，做好對銀行、稅務、財政等部門的協(xié)調(diào)、溝通工作。
4、組織好財會人員的業(yè)務學習，提高財會人員業(yè)務水平，堅持四項基本原則，遵守職業(yè)道德，廉潔奉公，實事求是，努力提高工作效率和工作質量。（三）會計部門與其它部門的關系：
1、會計部門要經(jīng)常與業(yè)務部門溝通，及時為業(yè)務部門提供核算信息，經(jīng)常深入基層第一線，了解、掌握第一手資料，做好財務后勤保障工作，為單位中心工作服務。
2、按照上級有關精神，實行政府采購制度，把好維修項目、基建工程的審計關。
3、業(yè)務部門領用支票，必須在五日內(nèi)結賬。收到的支票必須在一日內(nèi)交財務室解交銀行，促進資金回籠，保證資金運用安全。
4、配合財政、銀行做好每月代發(fā)工資工作。
（四）各單位采用收付實現(xiàn)制會計制度，采用借貸復式記賬方式。
二、會計人員的崗位責任制
各單位設立財務室（可隸屬辦公室），根據(jù)本單位實行集中記賬的具體情況，設置以下會計崗位：會計主管一名，出納會計一名，下屬事業(yè)單位各配報賬員一名。
（一）會計主管的崗位責任制：
1、宣傳貫徹執(zhí)行《會計法》和各項財務制度，嚴格遵守財經(jīng)紀律和各項規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行各類收支項目和收支標準，加強會計監(jiān)督、領導財會人員同一切違法亂紀弄虛作假行為作斗爭。
2、負責編制財務計劃，定期檢查計劃執(zhí)行情況，做好財務分析，參與單位各項消耗定額的制定或修訂，為規(guī)范和加強財務工作獻計獻策，當好參謀。
3、堅持按規(guī)定做到“收支兩條線”，貫徹率達百分之百。
4、根據(jù)各項經(jīng)濟業(yè)務及會計制度的規(guī)定負責對收、付款憑證、賬冊、報表的審核，確保會計工作規(guī)范化。編制憑證和記賬，手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字正確、賬目清楚、賬實相符、按期上報。
5、加強單位財產(chǎn)管理，配合有關部門定期組織對流動資金、固定資產(chǎn)、債權債務進行清查、盤點、處理，確保單位資產(chǎn)安全完整。發(fā)生溢缺，及時處理，保證單位財產(chǎn)賬、賬實相符（每年于六月）。
6、加強對票據(jù)的管理，對領取的各種票據(jù)，要定期與財政進行核對，對領用部門要定期核對和抽查，并接受財稅部門的監(jiān)督。
7、組織全體財會人員參加繼續(xù)教育的培訓學習，學習財會理論知識和新的會計法規(guī)、制度，不斷提高會計人員業(yè)務素質。
8、對違反財會制度和財經(jīng)紀律的財務收支有權拒絕辦理，并及時向單位領導或上級財會部門報告。
9、做好會計資料的整理、保管，按會計檔案制度要求存檔。
（二）出納會計崗位責任制：
1、嚴格按照財經(jīng)紀律有關規(guī)定，準確處理好各項經(jīng)濟業(yè)務的款項收付。
2、認真審核原始憑證，堅決抵制白條及不合格憑證入賬，認真編制記賬憑證，及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬。
3、嚴格按照現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，認真辦理現(xiàn)金收付業(yè)務，不得坐支，不得白條抵庫，不準任意挪用現(xiàn)金，不得公款私存，不得設立“小金庫”。暫借現(xiàn)金由領導審批，堅持報銷憑證“一支筆”審批制度。
4、嚴格按照銀行結算制度規(guī)定，認真辦理銀行業(yè)務收支、款項支付必須經(jīng)單位領導批準后方可支付。不準出借賬戶，外單位支票不準在本單位套用現(xiàn)金。
5、加強支票管理，領取支票碰到疑難時，須報領導批準，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票。簽發(fā)支票必須在支票上寫明收款單位名稱，款項用途。收到的支票一律不得背書轉讓。
6、對現(xiàn)金、支票、匯票和各種有價證券，要確保安全有效，保險箱密碼和鑰匙，不經(jīng)主管領導批準不得輕易交給他人。
7、負責發(fā)票、收據(jù)的保管，要專設登記簿進行明細登記，做好購入、領用、收繳等情況的記錄，并定期對領用部門核對和抽查。
8、做好每月的工資、獎金、津貼等現(xiàn)金發(fā)放工作，經(jīng)常定期軋賬，發(fā)現(xiàn)情況，立即向領導匯報。
9、配合會計主管做好賬務工作，堅持原則，忠于職守，廉潔奉公，處處為方便職工著想，服務工作。
（三）報賬員的崗位責任制
1、負責保管、使用本單位的備用金，并確保其安全完整。
2、負責本單位各種稅、費的上繳及日常經(jīng)費開支的報銷。
3、組織進行本單位的收費工作，各項收費資金及時上繳財政專戶，不得公款私存。
4、負責初審原始憑證，分類匯總，填制各種結報憑證，經(jīng)稽核審核、本單位負責人簽字、同意后，到財務室辦理結算報銷手續(xù)。
5、完成本單位及財務室交辦的其他工作。
三、賬務處理程序制度
（一）各單位采用通用記賬憑證（借、貸記賬憑證），會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證并連續(xù)編號。
（二）會計賬簿的設置：包括總賬、明細賬、日記賬和備查賬。總賬、現(xiàn)金、存款日記賬采用訂本式，明細賬采用活頁式，賬簿啟用時正確填寫好扉頁。（三）單位的賬務處理程序，采用憑證賬務處理程序，有效地組織會計核算。
（四）記賬憑證及時傳遞，不得積壓。
（五）會計報表的種類和要求：
1、對外報送的會計報表，月報：資產(chǎn)負債表、收支明細表、基本數(shù)字表、往來款明細表；年報：資產(chǎn)負債表、收入支出總表、行政事業(yè)支出明細表、基本數(shù)字表、往來款明細表、專用基金收支明細表、決算表及文字說明。
2、以“誠信為本”為基本原則，編制報表的要求：真實可靠、計算準確、內(nèi)容完整、上報及時。
四、會計內(nèi)部牽制制度
1、出納工作與會計工作要嚴格分開，分別負責。
2、出納人員不得兼職任稽核、會計檔案保管和收入、費用及債權債務賬目的登記工作。
3、會計人員實行回避制度，單位領導人的親屬不得擔任本單位的會計主管人員，會計主管人員的親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。
4、出納要根據(jù)稽核審核后、并按審批制度規(guī)定經(jīng)有關審批人審批后的單據(jù)辦理款項支付。
5、出納人員負責登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，會計主管應督促及時核對銀行往來并檢查當月發(fā)生的“未達賬項”是否屬實，存在未達賬項應及時查找原因。
6、現(xiàn)金保險箱鑰匙和密碼只能由出納人員保管，不得任意轉交他人，一旦出納人員工作調(diào)動，要收回保險箱鑰匙，并及時更換保險箱的密碼。
7、銀行支票、印鑒要分開保管，銀行支票由出納保管，印鑒章由會計主管保管，支票與現(xiàn)金需存放于保險箱內(nèi)。
8、有價證券應由出納人員專職保管，并在明細賬中作明細記載。
9、出納應做好空白支票的購入、領用工作，支票的簽發(fā)應交印鑒保管人核對。
10、會計主管要定期、不定期地檢查出納保存的“庫存現(xiàn)金”、發(fā)票收據(jù)和各種有價證券。
五、會計稽核制度
（一）稽核工作的組織形式和分工
1、本單位稽核為兼職，由會計主管負責對記賬憑證、賬簿記錄、會計報表和計劃預算的審核。
2、稽核崗位直接由會計主管負責。
（二）稽核工作的職責和權限
1、審核財務、成本、費用等計劃指標項目是否齊全，是否切實可行，計算是否正確，發(fā)現(xiàn)問題要提出修改意見和建議。
2、審查各項財務收支是否按財務制度執(zhí)行，對不符合規(guī)定的收支，應提出意見，并向領導匯報，采取措施，及時處理。
3、審核原始憑證是否合法，內(nèi)容是否真實，手續(xù)是否完備，數(shù)字是否正確。
4、審核記賬憑證的編制是否符合制度規(guī)定。
5、抽查賬簿記錄是否符合記賬要求。
6、復核各種會計報表是否符合制度規(guī)定的編報要求，簽章是否齊全，是否按期上報，發(fā)現(xiàn)問題查明更正。
7、稽核人員要對審核簽署的`計劃預算、憑證、賬簿和報表負責。
六、財產(chǎn)清查制度
（一）財產(chǎn)清查包括固定資產(chǎn)清查以及債權債務的清查（一年不少于一次）。清查方式采用定期清查和不定期清查，定期清查每年6月進行；在發(fā)生意外事故、自然災害損失的情況下進行不定期清查，通過清查使賬實相符，保證資產(chǎn)的安全、完整。
（二）債權債務的清查，對所有往來款項，要加強結算，核對、清理。半年內(nèi)還沒有收到的，必須發(fā)函、發(fā)信、支電或組織專人催收，防止發(fā)生壞賬。（三）固定資產(chǎn)清查每年6月進行一次，并與明細分類賬、固定資產(chǎn)卡相核對。發(fā)生盤盈、盤虧，要及時處理，保證賬物相等，同時，要配合紀檢室對在職干部內(nèi)審時進行資產(chǎn)核對。
七、財務收支審批制度
（一）本單位財務收支必須堅持經(jīng)辦人簽章，有關人員驗收或證明，領導或有關人員審批制度。
（二）實行“財務一支筆”審批制度，各項支出，無論金額大小，均由分管領導審核，實行“財務一支筆”審批，再由財務審核后方可報銷（經(jīng)人事局、老干部局批準、定期發(fā)放的工資、獎金及辦理托收手續(xù)的水電、電話費除外）。
（三）各基層單位應當在年度部門預算限額內(nèi)開支，若有特殊需要，須經(jīng)有關部門批準同意，調(diào)整部門預算。
（四）預算內(nèi)、外經(jīng)費支出數(shù)額較大的，須經(jīng)領導辦公會議集體討論決定。