制度是指社會中規(guī)范個體行為的各種規(guī)則和模式，這些規(guī)則和模式塑造了社會結構，確保了社會的正常運行。接下來給大家分享酒店財務制度范本最新，希望對大家寫酒店財務制度范本最新有所幫助。
景
經(jīng)常對財務進行檢查、堵塞漏洞，嚴格按照財務制度管理現(xiàn)金、支票、收單和各種物資。
財務部及更多收款員在營業(yè)結帳完畢時,必須將現(xiàn)金、支票上交財務部門負責人,鎖入專用保險柜,各營業(yè)點不得存留超過規(guī)定數(shù)額的現(xiàn)金過夜。財務人員去銀行取送現(xiàn)金、支票等,要有專車接送,并有安全部人員護衛(wèi),未經(jīng)批準,中途不得辦理與此項工作無關的事。
財務部的各種鑰匙、印章必須指定專人保管、存放,不得帶出店外。辦公場所及各營業(yè)點嚴禁存放私人現(xiàn)金及貴重物品。
每天按時清點財務部所屬各獨立核算單保險柜存放的備用金。所放的備用金不得超出規(guī)定限額,鑰匙專人攜帶,保險柜的另另一套鑰匙由財務部經(jīng)理保管,財務部任何人員不得私配保險柜鑰匙,不得將保險柜密碼外傳,過節(jié)放假或淡季放假時要與安全部配合,對保險柜加封。
采購大量的物資時,財務部應把好關,當物資進店時,應由財會對貨物的品種、數(shù)量、價格、質量進行驗收。
制定飯店對客財務政策和程序,做到既方便客人,又防止逃帳和壞帳。
財務各倉庫嚴禁吸煙,嚴禁攜帶火種進入,嚴格按倉管理程序辦理領貨發(fā)貨工作,倉庫管理人員在下班時,嚴格檢查,無尋常后,關好門,把鑰匙交到安全部值班室,嚴禁私配鑰匙和鑰匙過夜,倉庫管理人員應熟練操作使用各消防器材。
一、報銷程序
經(jīng)辦人填寫“費用報銷單”或“貨款結算憑據(jù)”——部門負責人簽字——財務會計簽字——總經(jīng)理簽字——出納復核報銷。
二、借款制度
為了加速酒樓流動資金周轉，保證日常經(jīng)營的正常開支，規(guī)范借款程序，特制定本制度。
1、采購員和吧臺收銀員實行定額備用金制度，采購員備用金定額為__元，吧臺收銀員備用金定額為元。
2、借款實行定額控制，前賬不清、后賬不借的原則。
3、采購人員應根據(jù)批準后的申購單采購貨物，當貨物金額超出其定額備用金時，應正確填寫借款單，經(jīng)財務會計審定、總經(jīng)理簽字批準后在出納處借支。
4、其他人員因公借款時，應填寫借款單，經(jīng)部門經(jīng)理簽字，財務會計審核，總經(jīng)理簽字批準。
5、因公辦事或出差人員凡在財務室有借款的，不得逾期報賬或公款私用，事完三天內應清算自已的賬務，三天后財務室將催促報銷，否則財務室有權在發(fā)工資時抵扣借款。
6、酒樓原則上不辦理員工私人借款，特殊情況可在員工月工資標準內辦理，但應控制人數(shù)、時間，且部門負責人負連帶責任；員工私人借款應在日內歸還。
7、借款程序；填寫借款單——財務會計審核——總經(jīng)理批準——出納處領款。
三、支票、發(fā)票、印鑒管理制度
（一）、支票管理
1、酒樓必須在當?shù)匦抛u較好的銀行開立賬戶，辦理存款、取款、轉賬業(yè)務。
2、為保證資金的安全，不得在同一銀行開立幾個賬戶，同一酒樓的兩個銀行賬戶之間不得轉賬結算。
3、不得出租、出借或轉讓銀行賬戶給其他單位和個人使用。
4、支票由出納員保管（放入保險柜）。支票使用時須填寫“空白支票簽發(fā)領用登記薄”，填寫收款人、日期、用途、金額、支票號碼，經(jīng)批準后加蓋印章，領用人簽字備查。
5、對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一起裝訂在當月的&39;憑證內，并在銀行存款日記帳中作相應登記。
6、不得簽發(fā)空白支票和遠期支票。
（二）、發(fā)票管理
1、建立發(fā)票領用登記表，領用發(fā)票時須由領用人簽字。
2、出納員應隨時掌握發(fā)票購、用、存情況，避免發(fā)票短缺影響正常營業(yè)。
（三）、印鑒管理
1、各種印章必須由各責任人妥善保管，嚴格按照規(guī)定用途使用。
2、財務專用章由財務會計保管。
3、留存銀行私人印鑒章由出納保管。
4、簽發(fā)支票或其他業(yè)務需蓋章時，必須由保管人親自蓋章。印章不得隨意借給他人，否則由此引發(fā)的問題由保管人員負連帶責任。
5、印章交接必須辦理書面手續(xù)；印章移交給非規(guī)定人員，須經(jīng)董事長審批。
四、現(xiàn)金管理制度
1、使用現(xiàn)金結算范圍。
2、員工工資、津貼。
3、各種勞保、福利費以及國家規(guī)定的個人的其他支出。
4、向個人收購農副產(chǎn)品和其他物資的價款。
5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
6、結算起點（元）以下的零星支出。
五、不屬于上述現(xiàn)金結算范圍的款項支付，應當以支票進行結算，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理、財務會計批準后另行處理。
庫存現(xiàn)金限額規(guī)定。酒樓庫存現(xiàn)金不得超過元，超過限額的現(xiàn)金應及時存入銀行，低于限額時可視情況從銀行提取補足，特殊情況上報總經(jīng)理審批。
一、為了保障國有資產(chǎn)的安全、增值,保護投資者的合法權益,規(guī)范公司企業(yè)財務行為,有利于企業(yè)的發(fā)展,加強財務管理,根據(jù)《中華人民共和國國會計法》、《企業(yè)財務通則》,結合本公司的實際情況,制定本制度。
二、企業(yè)財務管理的基本任務和方法是,做好各項財務收支的計劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作,依法合理籌集資金,有效利用企業(yè)各項資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟效益。
三、企業(yè)應當認真執(zhí)行國家各項法律、法規(guī),建立健全內部財務管理制度,加強財產(chǎn)物資的管理和資金運用全過程的監(jiān)控,嚴格內部牽制制度,防止弊端。
四、企業(yè)應當加強財務管理基礎工作。在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質量、工時、設備利用,存貨的消耗、收發(fā)、領退、轉移以及各項財產(chǎn)物資的毀損等,都應當及時做好完整的原始記錄。企業(yè)各項財產(chǎn)物資的進出消耗,都應當做到手續(xù)齊全,計量準確并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時定額,定期或者不定期地進行資產(chǎn)清查。
財務管理的結構體系和職責權限
五、本公司財會人員必須持證上崗,遵守國家有關法規(guī)、公司內部各項規(guī)章制度,認真履行職責,如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟業(yè)務。出納等重要崗位必須由具有深圳常住戶口的人員擔任。企業(yè)財務人員有權拒絕承辦不合法、不真實和損害投資者利益的經(jīng)濟業(yè)務,必須時可直接向上級財務主管部門反映。
六、公司財務應接受財政、稅務、審計機關的監(jiān)督;定期、及時、準確地上報會計報表和財務分析資料。
資金管理
七、本制度所稱資金管理包括:
措管理:資本金籌集、勞動資金籌集;
現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理;
結算資金(應收款項)管理;
八、資金、管理應遵循的原則;
1.取之合法,使用合規(guī);
2.開源節(jié)流,講求效益;
3.內部牽制,防范風險;
4.管理有序,責任到人;
九、資金籌集:
1.公司倡導多種方式、多渠道籌集資金,包括:吸收現(xiàn)金、非現(xiàn)金投資,長期、短期借款,發(fā)行股票、債券等;
2.資本金的增加、變動,應按法律程序經(jīng)批準和會計師事務所驗資確認,不得弄虛作假;
3.借款應根據(jù)經(jīng)可行性論證的項目和生產(chǎn)經(jīng)營需要,有可靠的投資回報和還款來源并講求資金成本。
十、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理
1.內部牽制
(1)貨幣資金實行帳款分管,印鑒分管;
(2)出納不得兼任采購、銷售、實物收發(fā)、保管業(yè)務,不填制票及兼管理往來帳,不核對銀行對帳單和銀行日記帳;
(3)出納與本企業(yè)主要領導人或財務負責人有親屬關系的應實行回避原則。
2.財經(jīng)紀律
(1)現(xiàn)金的提取、保管、使用應遵守國家的《現(xiàn)金管理條例》,不得坐支現(xiàn)金;
(2)銀行帳號的設立、使用應遵守國家的《銀行結算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》,嚴禁設立帳外帳或公款私存,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),嚴肅追查并追究責任;
(3)出納必須憑經(jīng)審核、編號、手續(xù)齊全的記帳憑證辦理收付款業(yè)務,不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存;
(4)外匯的收入,使用應符合國家外匯管理的各項法規(guī)、政策。
3.現(xiàn)金等價物
短期投資的購入或證券帳號的開設必須遵守證券管理有關法律、法規(guī),并按企業(yè)內部職責、權限、程序批準后辦理,嚴禁私自炒作。
十一、結算資金管理:
1.應收款項管理應遵循以下原則:
(1)入帳有據(jù),處理合規(guī);
(2)跟蹤管理,掌握動態(tài);
(3)清理及時,回款迅速;
(4)節(jié)約資金,力戒損失;
(5)職責明確,失誤必究。
2.債權的成立應符合以下條件:
(1)各類業(yè)務發(fā)生應收帳款應符合確認銷售成立的有關條款;
(2)應收股利、應收利息應符合有關投資項目的規(guī)定和文件;
(3)暫借和墊付款項應按內部規(guī)定經(jīng)批準,附件和手續(xù)齊全。
3.跟蹤管理和清理回款
實行源頭負責制,誰經(jīng)辦的業(yè)務,發(fā)生的款項,誰負責到底,并納入業(yè)績考核。
4.債務重組事項應按程序,經(jīng)批準,并預測分析可有發(fā)生的重組損益。
投資管理
十二、本公司對全資、控股、聯(lián)營企業(yè)以現(xiàn)金、實物和無形資產(chǎn)進行投資;兼并、收購、租憑其它企業(yè)的股權;購入一年內不予出售的股票以及其他有價證券(包括公債、國庫券、企業(yè)債券等)均構成公司的長期投資。
十三、對外投資的計價方法,應以投資時支付的價款或者評估確定的金額計價,即按成本法計價。企業(yè)對外投資應取得中國注冊會計師出具的驗資報告,分清占股比例、投資總額等并妥善保管。對企業(yè)溢價或折價購入的長期債券,其溢價或折價差額,應采用直線法在債券存續(xù)期內分期攤銷。對短期投資或者說長期債券的轉讓,應嚴格審批手續(xù),正確計算損益。中期或年度終了,應對長期投資逐項檢查,如果由于市價持續(xù)下跌,或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因,導致其可收回金額低于帳面價值,并且此項降低的差額在可預計的未來期間內不可能恢復,應按此差額計提長期投資跌價準備。
十四、企業(yè)根據(jù)擁有被投資單位股權比例分別采用成本法權益法進行核算,企業(yè)對外投資股權在20%以下(不含20%)的采用成本法,股權在20%—50%的采用權益法、股權在50%以上(不含50%)的,應編制合并會計報表。
十五、本公司對外投資實行風險抵押制。項目負責人應按照投資額或承包方式,依一定比例向本公司交納風險抵押金。項目投資按期收回或完成利潤上繳計劃的,逐步退還企業(yè)交納的風險抵押金并按同期銀行存款利率支付利息,到期未收回投資或未完成利潤上交計劃的,由本公司財務部按比例扣減風險抵押金。
十六、本公司對投資項目實行專人跟蹤管理,財務部門應做好項目投資成本與收益的核算。凡是本公司投資的項目,都要建立項目投資檔案,按照投資對象、反映和記錄自該項目資金投入之日起的投資成本(包括應計利息和有關費用)和投資回報(實現(xiàn)上交利潤)對每個項目的投資回報率進行定期與不定期考核。
財產(chǎn)物資管理
十七、企業(yè)應建立、健全財產(chǎn)物資管理制度,對非貨幣性資產(chǎn)的購置、建造、增加、出售、耗用、減少、盤存、計價、管理作出規(guī)定,規(guī)范操作。
十八、財產(chǎn)物資管理應遵循的原則:
1.全員管理:物資管理是企業(yè)各部門、有關人員共同的任務;
2.全過程監(jiān)控:從采購、生產(chǎn)耗用、出售到保管、收、發(fā)、存動態(tài)監(jiān)控;
3.綜合管理與分級歸口管理相結合;
4.遵守內部牽制制度,涉及采購、驗收、保管、使用中環(huán)節(jié)的業(yè)務實行物、款、帳三分管原則,不同同一人單獨完成。
5.實行資金管理、物資管理,業(yè)務工作相結合,管物的部門和人員,必須對相應的采購成本、資金占用等負責。
十九、物資增加:
1.企業(yè)應建立物資詢價制度,掌握市場價格信息,貨比三家,主要生產(chǎn)物資應有定點供應單位;
2.采購、生產(chǎn)、加工、盤盈及接受投資、損贈或債務重組的物資應按規(guī)定計價;
3.物資應按歸口管理堅持質量檢驗、核實數(shù)量、憑證驗收;
4.固定資產(chǎn)的購置,應符合企業(yè)投資業(yè)務管理的要求;
5.禁止使用部門自行采購物資,必要時先經(jīng)批準并辦理入庫手續(xù)。
二十、物資減少:
1.不論什么原因發(fā)出和減少物資必須按規(guī)定辦理手續(xù),嚴禁以購代耗或以便條、借條發(fā)貨和充抵庫存;
2.存貨減少應按企業(yè)會計政策進行計價;
3.處置、轉讓固定資產(chǎn)應按內部管理權限經(jīng)批準辦理;
4.商品、產(chǎn)品銷售應加強合同管理,落實貨款回籠的保障程序,對賒銷業(yè)務應慎重,并需了解客戶資信程度和信譽;
5.盤虧、報損物資應按規(guī)定權限經(jīng)批準,并分別情況由保險公司責任人賠償后按凈損處理;
6.生產(chǎn)耗用物資應按企業(yè)計劃生產(chǎn)管理、費用指標管理規(guī)定,使用憑證、辦理手續(xù),產(chǎn)品報廢補料應有質檢部門確認;
7.貴重物資出庫應按規(guī)定的權限實行雙簽。
二十一、物資保管和盤存
1.倉庫存保管人員對庫房實物數(shù)量完整、質量完好、帳務記錄正確、手續(xù)完備、庫房整潔安全及資金定額負責;
2.有關業(yè)務人員對經(jīng)營的分銷網(wǎng)點、代銷點、展品、陳列品安全完好負責;
3.各類存貨根據(jù)不同情況分別采用永續(xù)盤存制或實地盤存制,每月自行盤點,年度中期組織抽查,年末全面清查,并在部門自查的基礎上進行復查,符合率低于規(guī)定指標的應擴大抽面;
4.各部門涉及物資保管、使用和業(yè)務的人員離崗時,應先辦妥交接手續(xù),按規(guī)定退還使用或借用的物資。
二十二、其他事項:
1.年度中期和年末存貨對符合規(guī)定條件的物資應計提存貨跌價損失;
2.按企業(yè)確定的會計政策正確計提固定資產(chǎn)折舊。
成本管理
二十三、企業(yè)加強成本管理應遵循以下原則:
1.經(jīng)濟效益原則:這是企業(yè)經(jīng)營管理的核心,也是成本管理的目標;
2.全面管理原則:廣義概念上的成本管理,強調全面性即全過程管理,全方位管理,員管理,一是從投資成立、產(chǎn)品選取型開發(fā)到產(chǎn)品投產(chǎn),進入市場以及資金籌集、使用,應考慮成本,包括:投資成本、融資成本、工程成本、產(chǎn)品成本、科研成本;二是從大項目的事前預測、決策,實施中的監(jiān)控到事后的分析考核,環(huán)環(huán)緊扣;三是企業(yè)從領導到全體員工、各部門的工作,均應納入成本管理鏈;
3.責任制原則:責權利相結合以責為中心,賦以相應的權限,完善內部授權制度,責任明確、獎罰分明;
4.科學管理原則:科學的分析、預測,有效的防護性控制和過程控制,避免盲目性單純的事后算帳;
5.歸口管理與分級管理相結合,財務部門是歸口總管單位,各項指標應按業(yè)務性質、逐級下達落實到各部門、車間、班組直至個人。
二十四、企業(yè)應建立、健全成本管理保障體系及規(guī)章制度:
合規(guī)、切實、可行的《成本計算規(guī)程》;
原材料、物資供應的質量與價格保障;
工程質量監(jiān)理、產(chǎn)品質量管理保障;
籌資融資成本預測與監(jiān)控體系;
投資成本及效益預測、決策與監(jiān)控體系;
銷售網(wǎng)絡管理制度;
新產(chǎn)品研制、開發(fā)管理與成本控制;
各項消耗指標及行政費用管理制度;
分析考核獎懲制度。
成本管理中涉及按側外原則處理事項的范圍、權限與責任。
二十五、建立定期、不定期的多種形式的定性、定量分析、會診制度,及時發(fā)現(xiàn)問題,迅速予以糾正。
二十六、以部門、個人對所分管的指標、業(yè)務納入考核、獎懲范圍。
計劃和預算
二十七、為確保企業(yè)年度經(jīng)營發(fā)展目標的實現(xiàn),做到心中有數(shù),應編制年度分季財務計劃,通過組織實施、過程控制、分析、考核,確保預定經(jīng)濟效益目標利潤實現(xiàn)。
二十八、編制的依據(jù):
1.根據(jù)本公司年度戰(zhàn)略決策指導委員會的專家決策會議制訂的發(fā)展方向,投資規(guī)劃、經(jīng)營目標、效益指標,在財務計劃中體同和落實;
2.根據(jù)市場調查、反饋信息,才計劃及時進行檢查修訂、調整;
3.根據(jù)上一年度計劃執(zhí)行情況的分析判斷,發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題,在本年計劃中防止和糾正。
二十九、編制的原則:
1.真實、積極、可靠、適當留有余地,保障國有資產(chǎn)及資本增值;
2.計劃的嚴肅性與靈活性相結合,在保障年度總目標實現(xiàn)的前提下,在進度安排、項目構成等方面允許有變動、調整;
3.強調計劃的科學性,計劃數(shù)據(jù)應建立在充分的、可靠的市場信息,運用適當?shù)臄?shù)學模型、科學的預測、判斷的基礎上;
4.經(jīng)過兩上兩上反復平衡、落實;
即下達目標→上報計劃→綜合平衡→下達指村→分解落實到各部門分管的指標
5.資金調配的順序:在首先保證正常生產(chǎn)經(jīng)營的前提下,尋求投資與發(fā)展,兼顧職工集體福利。
三十、計劃的主要內容:
1.銷售收入、利潤計劃;
2.物資供應保障計劃;
3.資金籌集方式、規(guī)模及投資收益計劃;
4.產(chǎn)品、工程、資金成本計劃及費用預算;
5.投資方式及支出計劃;
6.現(xiàn)金流量計劃;
7.利潤分配及稅收繳納計劃;
8.其他收入、支出計劃。
三十一、綜合平衡的主要指標:
1.利潤總額、凈利潤及上交利潤;
2.凈資產(chǎn)增長率;
3.資產(chǎn)負債率;
4.速動比率;
5.凈資產(chǎn)利潤率。
三十二、分析、考核是企業(yè)經(jīng)營管理過程中事前、事中、事后三個環(huán)節(jié)的最后一環(huán)也是檢查、評估企業(yè)、領導、部門、職工業(yè)績的依據(jù)。
三十三、企業(yè)應建立、健全分析考核制度、分析考核標準,業(yè)績與工資福利掛勾的獎懲條例。
三十四、分析的內容、形式和方法:
1.全面分析和專題分析結合。
年度、季度進行全面檢查分析,及時糾正問題和調整計劃,不定期地按需要進行專題分析,如利潤指標、費用完成情況,產(chǎn)品質量、投資報酬、現(xiàn)金流量等;
2.定性分析和定量分析相結合。
對難以量化的工作側重于定性分析,例如企業(yè)兼并收購情況總結,應收款面清理回收情況;定量分析可按需要選取用差異分析、對比分析,與計劃對比、與歷年實際數(shù)對比。
3.書面分析和會議分析相結合。
定期或不定期召開全面或專題的分析會,如經(jīng)營活動分析會、各種專題分析會,向領導遞交書面分析報告,提出問題、建議和措施;
4.有條件的應建立分析數(shù)據(jù)庫,儲存各類數(shù)據(jù),提高分析的科學性和工作效率。
三十五、考核的原則和要求:
1.逐級考核,層層考核。公司考核二級企業(yè)及其經(jīng)營班子和公司各部門領導,二級企業(yè)考核三級企業(yè)及其經(jīng)營班子,部門負責人考核所屬員工;
2.科學、合理、有根有據(jù)。根據(jù)不同部門和業(yè)務特點,采用不同的考核標準和方法,例如新產(chǎn)品開發(fā)業(yè)績應以最終形成商品化進入市場為標志,不用單純以技術衡量;銷售業(yè)債應以貨款到帳為依據(jù);指標完成情況以計劃、指標、會計記錄為依據(jù);
3.考核和獎懲相結合。根據(jù)考核結果應有相應的獎懲兌現(xiàn)。
三十六、考核的主要內容和指標
1.對企業(yè)和負責人主要考核凈利潤、上交利潤、現(xiàn)金流量凈增加額、速動比率和凈資產(chǎn)利潤率、凈資產(chǎn)增長率;
2.對部門考核其所分管的指標,如資金定額、存貨周轉率、費用計劃、采購成本、產(chǎn)品質量、貨款回收(應收帳款周轉率)籌資成本、投資報酬率等;
3.對個人考核其所分管的業(yè)務工作質量和指標完成情況;
4.對于難以量化的工作,應建立總結、匯報、講評制度、述職報告和業(yè)績登記工員簿。
內部稽核
三十七、為加強財務管理,確保財產(chǎn)安全、醬增值和經(jīng)營業(yè)績真實,信息數(shù)據(jù)正確,根據(jù)有關法規(guī)擬訂本制度。
三十八、企業(yè)應建立內部稽核制度,設置稽核部門、人員或崗位,明確職責、權限、業(yè)務范圍、職業(yè)紀律、工作程序和對相關部門的要求,確保順利開發(fā)工作。
三十九、內部稽核的職責:
1.以各項財經(jīng)法律、法規(guī)為準繩,對企業(yè)籌資、投資,經(jīng)營活動中的經(jīng)濟事項的僉性核查:
2.企業(yè)制度的各項制度、內部政策、辦法的合規(guī)性核查;
3.企業(yè)計劃、預算、會計記錄、會計住處的真實性核查;
4.企業(yè)財產(chǎn)物資的采購、管理、使用、安全、效益核查;
5.對企業(yè)內部牽制訂的完善性和執(zhí)行情況核查;
6.對分析、考核、業(yè)績評價的公證性核查;
7.對外勤單位業(yè)務人員的督導、抽查、考核;
8.對特殊案件的調查、審議、核實。
四十、內部稽核的職業(yè)紀律:
客觀、公正、保密
核查事實,提出建議。
四十一、財務部應相應設置財務稽核人員或崗位,按《內部稽核制度》和《會計基礎工程規(guī)范》要求進行財務稽核;
1.對會計各崗位處理的原始憑證、記帳憑證帳簿啟用、結轉、會計報告的核查;
2.對計劃、預算及執(zhí)行情況進行核查;
3.對銀行及證券保證金帳號開設的管理,帳款清理、稅收繳納核查;
4.財產(chǎn)物資出入庫憑證及帳實相符等情況稽核;
5.重要票證管理情況核查;
6.其他必要的內容。
內部管理基礎工作
四十二、企業(yè)應建立、健全內部管理基礎工作,保障管理工作科學、有序、高效地進行。
四十三、建立內部牽制制度,確保有利管理,防止弊端:
1.明確牽制制度的原則、組織、分工;
2.對有關人員和崗位的牽制規(guī)定;
3.出納崗位的限制條件;
4.保障牽制制度實施的規(guī)定。
四十四、建立原始記錄管理制度,確保各項數(shù)據(jù)完整、準確、真實、及時。
1.統(tǒng)一內部原始記錄的格式、用途、聯(lián)數(shù);
2.明確內部原始記錄的填制、傳遞流程;
3.規(guī)定原始記錄的審核、簽署、批準權限;
4.規(guī)范原始記錄在生產(chǎn)管理、質量管理、會計核算、成本計算、經(jīng)濟活動分析中的作用和關系。
四十五、編制內部價格,滿足會計核算,內部經(jīng)濟核算和經(jīng)濟責任劃分的需要。
1.制訂與企業(yè)內部管理經(jīng)濟責任的劃分、考核相配套的內部價,如材料、產(chǎn)品、工具、內部勞務的計劃價格、調拔價格、內部結逄價格等;
2.明確價格制訂、修改的權限和實施的部門。
四十六、制訂各種消耗定額、開支標準:按節(jié)約、合理的原則制訂和修改。包括材料定額、工時定額、流動資金定額、勞動保護用品配置標準、各項費用開支標準等。
四十七、完善計量、檢測、儀器和手段,保障各項消耗質量的數(shù)據(jù)準確可靠能分清經(jīng)濟責任和費用歸屬,包括質量檢測、財產(chǎn)計量驗收和內部勞務計量的儀器儀表。
附則
四十八、附則:
1.企業(yè)應根據(jù)本制度規(guī)定結合具體情況擬訂具體的實施細則,報本公司備案。
2.本制度由公司財務部負責解釋和修訂。
3.本制度自下發(fā)之日起生效。
保管有關印章空白支票；妥善保管現(xiàn)金及轉賬支票，并按銀行規(guī)定正確填寫支票，不得簽發(fā)空白及遠期支票；使用時應填制《支票領用存登記表》，接受財務會計月終對空白支票的盤點檢查。
（1）妥善保管發(fā)票，設置發(fā)票領用登記薄，登記吧臺所領用發(fā)票數(shù)，由領用人（收銀員）簽字。
（2）月終對吧臺剩余發(fā)票進行盤點，并接受財務會計對發(fā)票盤點檢查。
（3）對于收銀員計算錯誤發(fā)票使用不規(guī)范和虛報發(fā)票使用數(shù)等違紀行為，應及時向財務會計報告。
（4）必須妥善保管銀行印鑒，嚴格按照規(guī)定用途使用。
接受財務會計及總經(jīng)理的業(yè)務質詢檢查考評等。
按時完成財務會計交辦的&39;其它事宜。
庫管員崗位職責
在總經(jīng)理財務會計領導下負責酒樓物資的驗收入庫發(fā)放保管盤點，做到手續(xù)清楚數(shù)字準確保管得當，開單迅速不出差錯。
認真登記商品（材料）數(shù)量金額明細表，每月結帳應與盤點數(shù)相核對，發(fā)現(xiàn)差異，應查找原因，及時處理。
嚴格按《庫管制度》進行庫房管理工作。
（1）堅持“四個禁止”：禁止無關人員入庫；禁止為個人存放物品；禁止在庫房飲酒吃零食；禁止危險物品與其他物品混貯。
（2）做好防火防盜防腐防潮防毒防蟲等“六防”工作。
（3）科學儲存保管控制庫存業(yè)務；合理制定庫存物資補充計劃，并填制《物資申購單》，控制最高庫存量和最低庫存量；隨時掌握庫存狀況，及時提供庫房物資進銷存的數(shù)據(jù)，充分發(fā)揮庫房蓄水池作用。
（4）按時向財務室上報《存貨進銷存明細表》。
不得以權謀私，不得向供貨商索賄索物或接受其宴請娛樂等
財務會計的業(yè)務指導質詢調查審計等。
做好出入庫物資管理工作，開源節(jié)流，完善財務手續(xù)。
完成財務會計臨時交辦的其他事宜。
收銀員崗位職責
收銀員業(yè)務上屬于財務部指導，行政上屬于前廳領導。
按照前廳人員填寫的點菜單加菜單酒水單上記載的菜品灑水香煙等名稱數(shù)量準確輸入電腦，及時核對。
對結賬單記載的金額準確及時快速收款，打印發(fā)票，并加蓋印章。
每日根據(jù)匯總金額填寫交款單，與點菜單結賬單一起于次日交財務室審核。
無權私自改單，交款單結帳必須連續(xù)編號，報廢結算單經(jīng)相關人員簽字確認后也一并交財務室審核；無權單聯(lián)讓相關人員簽字改單，只能雙聯(lián)簽字改單。
對營業(yè)額的準確性安全性負責。妥善保管營業(yè)尾款，拒收假幣，否則發(fā)生短缺責任自負。
保守經(jīng)營秘密，不得隨意透露酒樓經(jīng)營秘密，不得隨意給顧客多開發(fā)票。
遵守前廳相關制度，及時發(fā)現(xiàn)收集反饋客人意見。
保持吧臺及工作區(qū)域衛(wèi)生干凈整潔，與前廳要求一致。
及時完成領導安排的其它臨時任務。
記單員崗位職責
根據(jù)記單操作程序填制結算單，菜品數(shù)量金額應真實準確，金額大小寫一致，若有差錯責任自負。
結算單必須整聯(lián)復寫，不得單聯(lián)填制。
每日將結算單點菜單于次日上午匯總后一起上交財務室。
免單需由經(jīng)辦人簽署原因，由總經(jīng)理簽字（免單不得打折）；打折需由有關領導按權限范圍簽字，具體參照酒店有關管理制度執(zhí)行；記單員應按規(guī)定見既定領導簽字后再進行免單或打折處理。
第一章：總則
第一條：為加強酒店財務管理，規(guī)范酒店財務行為，統(tǒng)一會計核算標準，保障會計信息的真實、完整。根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《旅游飲食企業(yè)財務制度》的有關規(guī)定，結合酒店實際情況，制定本制度。
第二條：酒店的財務會計工作，在總經(jīng)理的領導下，授權財務經(jīng)理負責管理。財務部下設《會計核算、營業(yè)收入、收入審查、成本核算、采購工作、網(wǎng)絡管理》等部門，承擔酒店物資采購、收支管理、會計核算、網(wǎng)絡信息管理等工作，對總經(jīng)理負責。
第三條：財務人員必須認真執(zhí)行國家法律法規(guī)的規(guī)定，依法行使監(jiān)督職權，認真做好會計核算工作和財務管理工作。
第二章：會計核算
第四條：根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》、《旅游飲食企業(yè)財務制度》的有關規(guī)定，結合酒店的實際情況，制定酒店會計核算政策和辦理會計核算業(yè)務。
第五條：酒店發(fā)生之經(jīng)濟業(yè)務，按規(guī)定填制會計憑證，登記會計帳本，編制會計報表。
第六條：會計期間分為年度、季度和月度，年度會計期間自公歷1月1日起至12月31日止，月度會計期間自每月的第一日起至最后一日止。
第七條：會計核算以“人民幣”為記帳本位幣。采用“借貸”復式記帳法記帳。
第八條：按權責發(fā)生制原則核算，按《旅游飲食企業(yè)財務制度》設置會計科目。
第九條：會計憑證、會計帳簿、財務會計報告和其他會計核算資料，必須符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，做到口徑一致，相互可比。
第十條：收入與成本費用應相互配比。
第十一條：劃分收益性支出和資本性支出。
第十二條：各項財產(chǎn)物資均按取得時的實際成本計價。
第十三條：會計核算政策
1、存貨按加權平均法核算；
2、低值易耗品攤銷采用一次攤銷法和分期攤銷法核算；
3、無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)在受益年限內平均攤銷；
4、固定資產(chǎn)采用平均年限法計提折舊；
第十四條：記帳程序
1、酒店發(fā)生之經(jīng)濟業(yè)務按照先單據(jù)、后款項的原則辦理。發(fā)生之經(jīng)濟業(yè)務必須憑審批有效的、手續(xù)完備的原始憑證記帳。
2、出納憑審批有效的、手續(xù)完備的收支憑證辦理收支業(yè)務，登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳。按管理要求編制現(xiàn)
1、要按年分季編報家具、用具的購進計劃，由各使用部門根據(jù)營業(yè)所需或辦公需用編報計劃，報財務部審查并提出意見后報總經(jīng)理批準。
2、家具、用具的購進成本，包括購進價格和所支付的運雜費。家具、用具購進后，作出賬務處理，在“營業(yè)費用－低值易耗品”科目入賬。
3、領用家具、用具必須列表登記，領用部門或個人應負保管責任，同時必須做好日常修理工作。
4、修理家具、用具所用的開支，以“營業(yè)費用－修理費”列支。
5、家具、用具因磨損而失去使用價值時，經(jīng)批準可辦理報廢。報廢的家具出售時，其售出殘值作“營業(yè)收入”處理。
6、丟失、毀損家具、用具時、由當事人或部門寫明原因，向部門經(jīng)理報告，轉報財務部審查后呈總經(jīng)理審批。屬人為丟失、毀損，由當事人負責賠償或部門賠償。賠償?shù)膬r款作“營業(yè)外收入”處理。
7、家具、用具發(fā)生溢余或短缺，應先按估價價值轉入“待處理收益”或“待處理損失”科目賬戶，查明原因，并分別不同情況審批后，轉入“壞賬損失”或“營業(yè)外收入”處理。
固定資金管理制度
1、賓館的固定資金主要來源于流動獎金，占用固定資金直接影響流動資金的運用，因此必須嚴格控制固定資金的使用。
2、賓館及各部門必須節(jié)約使用國定資金，充分利用已置的固定資產(chǎn)，每月均需核算固定資金利用率，季度檢查、年終清算考核各部門使用固定資金的效果；
3、全面推行部門______核算，同時推行固定資產(chǎn)有償占用制度，即按各部門擁有的固定資產(chǎn)實績，攤繳占用費，攤繳費率按國家規(guī)定執(zhí)行，促使各部門充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能，壓縮固定資金的使用；
4、未經(jīng)工程部及總經(jīng)理室審批，不得私自購置設施設備。未經(jīng)批準進行采購，財務部不予報銷費用。
章丘市創(chuàng)新村級財務管理體制的經(jīng)驗值得借鑒
章丘市創(chuàng)新村級財務管理體制的經(jīng)驗值得借鑒長期以來，村級財務管理是誘發(fā)群眾上訪、影響農村穩(wěn)定和諧發(fā)展的一個突出問題。為探索農村財務管理的新路子，章丘市自20__年全面推行了農村會計集中記賬管理制度，撤銷全市908個行______村的會計，在市里設立了“農村集中記賬監(jiān)管中心”，在22個鄉(xiāng)鎮(zhèn)
村級財務管理混亂現(xiàn)象應引起重視
近期審計中發(fā)現(xiàn)當前一些農村存在村級財務管理混亂的問題。具體表現(xiàn)在：農村財務基礎整體水平較薄弱，有的村會計科目不健全，設置不規(guī)范，有的只有現(xiàn)金賬或存款賬，有的村連正式的會計賬簿都沒有，只有一個流水記事本，甚至還存在著“包包賬”、“裹裹賬”現(xiàn)象。另外，在農村大多數(shù)財會人員都是村委指派
鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務管理存在的問題及對策
隨著社會經(jīng)濟的。不斷發(fā)展，鄉(xiāng)鎮(zhèn)的經(jīng)濟來源也不斷增多。為進一步管好用好資金，近年來，在審計中發(fā)現(xiàn)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)在財務管理方面存在一些問題，筆者認為應當引起有關部門和領導的高度重視。存在的主要問題一、收支矛盾突出，資金調度困難，債務負擔重。在審計調查中發(fā)現(xiàn)，某鄉(xiāng)鎮(zhèn)截止20__年底，債務總額達5億。
財務部工作總結
回顧過去的一年，財務部在公司領導的正確指導和各部門經(jīng)理的通力合作及各位同仁的全力支持下，在圓滿完成財務部各項工作的同時，很好地配合了公司的中心工作，在如何做好資金調度，保證工程款的支付，及時準確無誤地辦理銀行按揭和房款的收繳等方面也取得了驕人的成績。當然，在取得成績的同時也還存在。
財務人員______員評議個人總結
根據(jù)________發(fā)（20__）32號《關于開展民主評議______員和創(chuàng)先爭優(yōu)總結評比工作的通知》文件和__營銷______發(fā)（20__）12號《關于轉發(fā)________〈關于開展民主評議______員和創(chuàng)先爭優(yōu)總結評比工作的通知〉的通知》文件的精神，現(xiàn)將自己一年來的______治學習和業(yè)務工作情況進行總結，以達到堅持正確的______治方向。
保管有關印章空白支票；妥善保管現(xiàn)金及轉賬支票，并按銀行規(guī)定正確填寫支票，不得簽發(fā)空白及遠期支票；使用時應填制《支票領用存登記表》，接受財務會計月終對空白支票的盤點檢查。
（）妥善保管發(fā)票，設置發(fā)票領用登記薄，登記吧臺所領用發(fā)票數(shù)，由領用人（收銀員）簽字。
（）月終對吧臺剩余發(fā)票進行盤點，并接受財務會計對發(fā)票盤點檢查。
（）對于收銀員計算錯誤發(fā)票使用不規(guī)范和虛報發(fā)票使用數(shù)等違紀行為，應及時向財務會計報告。
（）必須妥善保管銀行印鑒，嚴格按照規(guī)定用途使用。
接受財務會計及總經(jīng)理的業(yè)務質詢檢查考評等。
按時完成財務會計交辦的其它事宜。
庫管員崗位職責
在總經(jīng)理財務會計領導下負責酒樓物資的.驗收入庫發(fā)放保管盤點，做到手續(xù)清楚數(shù)字準確保管得當，開單迅速不出差錯。
認真登記商品（材料）數(shù)量金額明細表，每月結帳應與盤點數(shù)相核對，發(fā)現(xiàn)差異，應查找原因，及時處理。
嚴格按《庫管制度》進行庫房管理工作。
（）堅持“四個禁止”：禁止無關人員入庫；禁止為個人存放物品；禁止在庫房飲酒吃零食；禁止危險物品與其他物品混貯。
（）做好防火防盜防腐防潮防毒防蟲等“六防”工作。
（）科學儲存保管控制庫存業(yè)務；合理制定庫存物資補充計劃，并填制《物資申購單》，控制最高庫存量和最低庫存量；隨時掌握庫存狀況，及時提供庫房物資進銷存的數(shù)據(jù)，充分發(fā)揮庫房蓄水池作用。
（）按時向財務室上報《存貨進銷存明細表》。
不得以權謀私，不得向供貨商索賄索物或接受其宴請娛樂等
財務會計的業(yè)務指導質詢調查審計等。
做好出入庫物資管理工作，開源節(jié)流，完善財務手續(xù)。
完成財務會計臨時交辦的其他事宜。
收銀員崗位職責
收銀員業(yè)務上屬于財務部指導，行政上屬于前廳領導。
按照前廳人員填寫的點菜單加菜單酒水單上記載的菜品灑水香煙等名稱數(shù)量準確輸入電腦，及時核對。
對結賬單記載的金額準確及時快速收款，打印發(fā)票，并加蓋印章。
每日根據(jù)匯總金額填寫交款單，與點菜單結賬單一起于次日交財務室審核。
無權私自改單，交款單結帳必須連續(xù)編號，報廢結算單經(jīng)相關人員簽字確認后也一并交財務室審核；無權單聯(lián)讓相關人員簽字改單，只能雙聯(lián)簽字改單。
對營業(yè)額的準確性安全性負責。妥善保管營業(yè)尾款，拒收假幣，否則發(fā)生短缺責任自負。
保守經(jīng)營秘密，不得隨意透露酒樓經(jīng)營秘密，不得隨意給顧客多開發(fā)票。
遵守前廳相關制度，及時發(fā)現(xiàn)收集反饋客人意見。
保持吧臺及工作區(qū)域衛(wèi)生干凈整潔，與前廳要求一致。
及時完成領導安排的其它臨時任務。
記單員崗位職責
根據(jù)記單操作程序填制結算單，菜品數(shù)量金額應真實準確，金額大小寫一致，若有差錯責任自負。
結算單必須整聯(lián)復寫，不得單聯(lián)填制。
每日將結算單點菜單于次日上午匯總后一起上交財務室。
免單需由經(jīng)辦人簽署原因，由總經(jīng)理簽字（免單不得打折）；打折需由有關領導按權限范圍簽字，具體參照酒店有關管理制度執(zhí)行；記單員應按規(guī)定見既定領導簽字后再進行免單或打折處理。