為了確保制度的持續(xù)有效性和適應性，組織需要對其制度進行定期的審查和修訂，以適應不斷變化的環(huán)境和需求。接下來給大家分享酒店的財務制度有哪些，希望對大家寫酒店的財務制度有哪些有所幫助。
酒店對營收現(xiàn)金采用錢、帳分途的管理方法，有關控管方法按以下程序執(zhí)行，所有操作人員均應絕對遵守本管理辦法的各項規(guī)定，違反者將受紀律處分，以至追究法律和經(jīng)濟責任。
1、前堂收銀員、餐廳和其他營業(yè)點的收銀員均應在下班時將該班次的賬單點算清楚，
2、并完成各該班的營業(yè)收入報告。賬單和有關報告應于下班后第一時間交到指定的辦公地點，以便在初步核查后轉(zhuǎn)夜班審核組進行隨后的帳務工作。現(xiàn)金部份應于下班前，在見證人的見證下投入投放式保管箱內(nèi)。
3、每一班次的收銀員在完成帳表的核查工作后將其所持現(xiàn)金中，屬找零備用金的部份取出，清點清楚后移交到下一更收銀員，如屬于最后班次(除大堂外)，即將其交到指定的保管處。在減去找零備用金的額度后即屬于該班次的現(xiàn)金收入，則按上述的規(guī)定，投入投放式保箱內(nèi)。
5、每班的現(xiàn)金收入必須與該班的營業(yè)報表內(nèi)所統(tǒng)計的現(xiàn)金銷售額相吻合。如有任何差異應即時查明，差異部份不論是超出或是短款均應如屬填報，記錄在收銀員報表內(nèi)的現(xiàn)金超短欄內(nèi)上報，不得隱滿。如投款包含了找零備用金，也要清楚地記錄在繳納袋上，同時在交班記錄本上注明，方便下一班次同事接收。
6、現(xiàn)金收入應在該班當值的前堂收銀員當面見證，點算清楚后(假設條件許可，以下相同)，隨即在繳納封袋上如實填寫清楚，并在袋口騎縫加簽，然后即時投入投放式保險箱中。收銀員和見證人均須在投繳記錄簿上同時加簽。所有封袋必需使用香糊，或膠水封口，不準使用透明膠或訂書機釘上作為加封，未依循本項規(guī)定進行者，除對因此引起的所有后果負全部責任外，并將被視作蓄意違反本管理辦法，遭受紀律處分。
7、所有投繳事項必須即核、即簽、即時投箱，不得以任何理由拖延，繳款人和見證人均有責任監(jiān)督對方按本規(guī)定的條款完成規(guī)定的事項和核簽，對不按規(guī)定操作而引致的后果，雙方均負同等責任，受同等處分。
8、對于不按規(guī)定要求，在沒有見證下，獨自封袋投箱者，除此而引致的后果全部由其個人負責外，還應按違反規(guī)章制度論處，初犯者予口頭警告，蓄意再犯者給予書面警告，以至最后警告。7、繳納人和見證人不按規(guī)定，沒有當面點核，或不認真點算清楚而造成的過失，按第6項的規(guī)定同等處分。
9、收銀繳納登記簿的每一欄，均應按規(guī)定的內(nèi)容和格式完成要求填入的資料填寫，并在規(guī)定的欄目位置加簽，不得有遺漏、錯填。其中因錯寫需要更正的，應用橫線畫去，再在其上方寫上正確數(shù)據(jù)，然后由繳納及見證雙方加簽，違反本項規(guī)定者按與第6項相同的程度給予處分。
【酒店財務管理制度】相關文章：
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
1、發(fā)出存貨實行“推陳出新、先進先出、按規(guī)定供應、節(jié)約用料”的發(fā)料原則，隨時對存貨進行檢查。對貪圖方便違反發(fā)料原則造成的存貨變質(zhì)、失效、霉爛等損失，庫管員應承擔相應經(jīng)濟責任。
2、庫管員根據(jù)正確無誤的&39;入、出庫單，隨時登記庫房明細賬，做到數(shù)字清晰、名稱規(guī)格齊全、及時結出余額。
3、庫房賬要求日清月結、內(nèi)容完整（摘要、品名、數(shù)量、單價、金額、規(guī)格、結存數(shù)、本月合計數(shù)、本累計數(shù)、接前、過次等）賬實相符、賬表相符。
4、對滯銷或質(zhì)量不佳、過期的干雜、低值易耗品、物料用品和燃料等，退貨時應開具“紅字入庫單”。
5、每天按時向財務室上報前一日存貨進銷存情況，每月末應對存貨進行現(xiàn)場盤點，并填制盤點表。若存貨發(fā)生盈虧，應隨即查明原因，經(jīng)批準后作出相應調(diào)整。
6、所有發(fā)料、進料憑證、供貨商所送物品定價通知書等按月進行裝訂，妥善保管。
7、每日檢查存貨，并使其符合最高儲備量及最低儲備量標準，低于最低儲備量應及時打申購單，經(jīng)財務會計，總經(jīng)理簽字后通知供貨商送貨。
保管有關印章空白支票；妥善保管現(xiàn)金及轉(zhuǎn)賬支票，并按銀行規(guī)定正確填寫支票，不得簽發(fā)空白及遠期支票；使用時應填制《支票領用存登記表》，接受財務會計月終對空白支票的盤點檢查。
（）妥善保管發(fā)票，設置發(fā)票領用登記薄，登記吧臺所領用發(fā)票數(shù)，由領用人（收銀員）簽字。
（）月終對吧臺剩余發(fā)票進行盤點，并接受財務會計對發(fā)票盤點檢查。
（）對于收銀員計算錯誤發(fā)票使用不規(guī)范和虛報發(fā)票使用數(shù)等違紀行為，應及時向財務會計報告。
（）必須妥善保管銀行印鑒，嚴格按照規(guī)定用途使用。
接受財務會計及總經(jīng)理的業(yè)務質(zhì)詢檢查考評等。
按時完成財務會計交辦的其它事宜。
庫管員崗位職責
在總經(jīng)理財務會計領導下負責酒樓物資的.驗收入庫發(fā)放保管盤點，做到手續(xù)清楚數(shù)字準確保管得當，開單迅速不出差錯。
認真登記商品（材料）數(shù)量金額明細表，每月結帳應與盤點數(shù)相核對，發(fā)現(xiàn)差異，應查找原因，及時處理。
嚴格按《庫管制度》進行庫房管理工作。
（）堅持“四個禁止”：禁止無關人員入庫；禁止為個人存放物品；禁止在庫房飲酒吃零食；禁止危險物品與其他物品混貯。
（）做好防火防盜防腐防潮防毒防蟲等“六防”工作。
（）科學儲存保管控制庫存業(yè)務；合理制定庫存物資補充計劃，并填制《物資申購單》，控制最高庫存量和最低庫存量；隨時掌握庫存狀況，及時提供庫房物資進銷存的數(shù)據(jù)，充分發(fā)揮庫房蓄水池作用。
（）按時向財務室上報《存貨進銷存明細表》。
不得以權謀私，不得向供貨商索賄索物或接受其宴請娛樂等
財務會計的業(yè)務指導質(zhì)詢調(diào)查審計等。
做好出入庫物資管理工作，開源節(jié)流，完善財務手續(xù)。
完成財務會計臨時交辦的其他事宜。
收銀員崗位職責
收銀員業(yè)務上屬于財務部指導，行政上屬于前廳領導。
按照前廳人員填寫的點菜單加菜單酒水單上記載的菜品灑水香煙等名稱數(shù)量準確輸入電腦，及時核對。
對結賬單記載的金額準確及時快速收款，打印發(fā)票，并加蓋印章。
每日根據(jù)匯總金額填寫交款單，與點菜單結賬單一起于次日交財務室審核。
無權私自改單，交款單結帳必須連續(xù)編號，報廢結算單經(jīng)相關人員簽字確認后也一并交財務室審核；無權單聯(lián)讓相關人員簽字改單，只能雙聯(lián)簽字改單。
對營業(yè)額的準確性安全性負責。妥善保管營業(yè)尾款，拒收假幣，否則發(fā)生短缺責任自負。
保守經(jīng)營秘密，不得隨意透露酒樓經(jīng)營秘密，不得隨意給顧客多開發(fā)票。
遵守前廳相關制度，及時發(fā)現(xiàn)收集反饋客人意見。
保持吧臺及工作區(qū)域衛(wèi)生干凈整潔，與前廳要求一致。
及時完成領導安排的其它臨時任務。
記單員崗位職責
根據(jù)記單操作程序填制結算單，菜品數(shù)量金額應真實準確，金額大小寫一致，若有差錯責任自負。
結算單必須整聯(lián)復寫，不得單聯(lián)填制。
每日將結算單點菜單于次日上午匯總后一起上交財務室。
免單需由經(jīng)辦人簽署原因，由總經(jīng)理簽字（免單不得打折）；打折需由有關領導按權限范圍簽字，具體參照酒店有關管理制度執(zhí)行；記單員應按規(guī)定見既定領導簽字后再進行免單或打折處理。
保管有關印章空白支票；妥善保管現(xiàn)金及轉(zhuǎn)賬支票，并按銀行規(guī)定正確填寫支票，不得簽發(fā)空白及遠期支票；使用時應填制《支票領用存登記表》，接受財務會計月終對空白支票的盤點檢查。
（1）妥善保管發(fā)票，設置發(fā)票領用登記薄，登記吧臺所領用發(fā)票數(shù)，由領用人（收銀員）簽字。
（2）月終對吧臺剩余發(fā)票進行盤點，并接受財務會計對發(fā)票盤點檢查。
（3）對于收銀員計算錯誤發(fā)票使用不規(guī)范和虛報發(fā)票使用數(shù)等違紀行為，應及時向財務會計報告。
（4）必須妥善保管銀行印鑒，嚴格按照規(guī)定用途使用。
接受財務會計及總經(jīng)理的業(yè)務質(zhì)詢檢查考評等。
按時完成財務會計交辦的&39;其它事宜。
庫管員崗位職責
在總經(jīng)理財務會計領導下負責酒樓物資的驗收入庫發(fā)放保管盤點，做到手續(xù)清楚數(shù)字準確保管得當，開單迅速不出差錯。
認真登記商品（材料）數(shù)量金額明細表，每月結帳應與盤點數(shù)相核對，發(fā)現(xiàn)差異，應查找原因，及時處理。
嚴格按《庫管制度》進行庫房管理工作。
（1）堅持“四個禁止”：禁止無關人員入庫；禁止為個人存放物品；禁止在庫房飲酒吃零食；禁止危險物品與其他物品混貯。
（2）做好防火防盜防腐防潮防毒防蟲等“六防”工作。
（3）科學儲存保管控制庫存業(yè)務；合理制定庫存物資補充計劃，并填制《物資申購單》，控制最高庫存量和最低庫存量；隨時掌握庫存狀況，及時提供庫房物資進銷存的數(shù)據(jù)，充分發(fā)揮庫房蓄水池作用。
（4）按時向財務室上報《存貨進銷存明細表》。
不得以權謀私，不得向供貨商索賄索物或接受其宴請娛樂等
財務會計的業(yè)務指導質(zhì)詢調(diào)查審計等。
做好出入庫物資管理工作，開源節(jié)流，完善財務手續(xù)。
完成財務會計臨時交辦的其他事宜。
收銀員崗位職責
收銀員業(yè)務上屬于財務部指導，行政上屬于前廳領導。
按照前廳人員填寫的點菜單加菜單酒水單上記載的菜品灑水香煙等名稱數(shù)量準確輸入電腦，及時核對。
對結賬單記載的金額準確及時快速收款，打印發(fā)票，并加蓋印章。
每日根據(jù)匯總金額填寫交款單，與點菜單結賬單一起于次日交財務室審核。
無權私自改單，交款單結帳必須連續(xù)編號，報廢結算單經(jīng)相關人員簽字確認后也一并交財務室審核；無權單聯(lián)讓相關人員簽字改單，只能雙聯(lián)簽字改單。
對營業(yè)額的準確性安全性負責。妥善保管營業(yè)尾款，拒收假幣，否則發(fā)生短缺責任自負。
保守經(jīng)營秘密，不得隨意透露酒樓經(jīng)營秘密，不得隨意給顧客多開發(fā)票。
遵守前廳相關制度，及時發(fā)現(xiàn)收集反饋客人意見。
保持吧臺及工作區(qū)域衛(wèi)生干凈整潔，與前廳要求一致。
及時完成領導安排的其它臨時任務。
記單員崗位職責
根據(jù)記單操作程序填制結算單，菜品數(shù)量金額應真實準確，金額大小寫一致，若有差錯責任自負。
結算單必須整聯(lián)復寫，不得單聯(lián)填制。
每日將結算單點菜單于次日上午匯總后一起上交財務室。
免單需由經(jīng)辦人簽署原因，由總經(jīng)理簽字（免單不得打折）；打折需由有關領導按權限范圍簽字，具體參照酒店有關管理制度執(zhí)行；記單員應按規(guī)定見既定領導簽字后再進行免單或打折處理。
景
經(jīng)常對財務進行檢查、堵塞漏洞，嚴格按照財務制度管理現(xiàn)金、支票、收單和各種物資。
財務部及更多收款員在營業(yè)結帳完畢時,必須將現(xiàn)金、支票上交財務部門負責人,鎖入專用保險柜,各營業(yè)點不得存留超過規(guī)定數(shù)額的現(xiàn)金過夜。財務人員去銀行取送現(xiàn)金、支票等,要有專車接送,并有安全部人員護衛(wèi),未經(jīng)批準,中途不得辦理與此項工作無關的事。
財務部的各種鑰匙、印章必須指定專人保管、存放,不得帶出店外。辦公場所及各營業(yè)點嚴禁存放私人現(xiàn)金及貴重物品。
每天按時清點財務部所屬各獨立核算單保險柜存放的備用金。所放的備用金不得超出規(guī)定限額,鑰匙專人攜帶,保險柜的另另一套鑰匙由財務部經(jīng)理保管,財務部任何人員不得私配保險柜鑰匙,不得將保險柜密碼外傳,過節(jié)放假或淡季放假時要與安全部配合,對保險柜加封。
采購大量的物資時,財務部應把好關,當物資進店時,應由財會對貨物的品種、數(shù)量、價格、質(zhì)量進行驗收。
制定飯店對客財務政策和程序,做到既方便客人,又防止逃帳和壞帳。
財務各倉庫嚴禁吸煙,嚴禁攜帶火種進入,嚴格按倉管理程序辦理領貨發(fā)貨工作,倉庫管理人員在下班時,嚴格檢查,無尋常后,關好門,把鑰匙交到安全部值班室,嚴禁私配鑰匙和鑰匙過夜,倉庫管理人員應熟練操作使用各消防器材。
為加強現(xiàn)金管理,規(guī)范現(xiàn)金結算行為,杜絕各種不合理占用避免損失。根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》及《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》,結合本酒店實際情況,特制定本制度。
一、現(xiàn)金的收取范圍
1.個人購買酒店的物品或接受勞務;
2.個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款;
3.無法辦理轉(zhuǎn)賬的銷售收入;
4.不足轉(zhuǎn)賬起點的小額收入;
5.其他必須收取現(xiàn)金的事宜。
二、現(xiàn)金的使用范圍
1.職工工資、獎金、津貼;
2.各種勞保、福利費以及對職工個人的其他支出;
3.支付企業(yè)外部個人的勞動報酬;
4.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品的價款;
5.出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
6.票據(jù)結算起點(__元)以下的零星支出;
7.向股東支付紅利;
8.按規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。
三、庫存現(xiàn)金的限額
1.財務部門要結合現(xiàn)金結算量和與開戶行的距離合理核定庫存現(xiàn)金限額。
2.庫存限額以不超過兩天的開支額為限,具體數(shù)額由財務部向主辦的銀行提出申請主辦的銀行核定。
3.核定后的庫存現(xiàn)金限額,出納員必須嚴格遵守,若發(fā)生意外損失,超限額部分的現(xiàn)金損失由出納員承擔賠償責任。
4.需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的,應申明理由,請主辦的銀行重新核定。
四、現(xiàn)金收付的規(guī)定
1.現(xiàn)金收付必須堅持收有憑、付有據(jù)、堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。
2.財務部門的出納職能具有壟斷性。除財務部門或受財務部門委托外,任何單位或個人都不得代表公司接受現(xiàn)金或與其他單位辦理結算業(yè)務。
3.出納員在收取現(xiàn)金時,應仔細審核收款單據(jù)的各項內(nèi)容,收款時堅持唱收唱付,當面點清;應認真鑒別鈔票的真?zhèn)?防止假幣和錯收。若發(fā)生誤收假幣或短款,由出納員承擔一切損失。
4.現(xiàn)金收訖無誤后,要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納員個人章,并及時編制會計憑證。
5.對于需支付現(xiàn)金的業(yè)務,會計人員必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性,對于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務,會計人員不得辦理。
6.辦理現(xiàn)金付款時,出納人員必須根據(jù)審核無誤、審批手續(xù)齊全的憑證支付現(xiàn)金,并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。
7.支付現(xiàn)金后,出納員要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納員個人章,并及時登記現(xiàn)金日記賬。
8.不準以白條抵充庫存現(xiàn)金。現(xiàn)金收支要做到日清月結,不得跨期、跨月處理賬務。
9.每天收入的現(xiàn)金,應及時足額送存銀行,不得坐支。
10.任何部門和個人,都不得以任何理由公款私借,個人因公借款,按《備用金管理制度》規(guī)定辦理。
11.出納人員因特殊原因不能及時履行職責時,必須由財務部領導指定專人代替辦理有關業(yè)務,不得私自委托。
12.非現(xiàn)金出納代收現(xiàn)金時,要及時登記“現(xiàn)金收付款項交接簿”辦理交接手續(xù),“現(xiàn)金收付款項交接簿”要同現(xiàn)金日記賬一起保管歸檔。
13.嚴禁會計人員將公款攜至自己家中存放保管。
14.因采購地點不確定、交通不便、銀行結算不便,且生產(chǎn)經(jīng)營急需或特殊情況必須使用大額現(xiàn)金的,由使用部門向財務部提出申請,經(jīng)總經(jīng)理及財務負責人同意后,準予支付現(xiàn)金。
15.財務經(jīng)理應定期監(jiān)盤庫存現(xiàn)金,確保賬賬相符,賬實相符。發(fā)現(xiàn)長短款,及時查明原因,按規(guī)定程序報批處理。由于出納員自身責任造成的現(xiàn)金短缺,出納員負全額賠償責任,造成重大損失的.,應依法追究責任人的法律責任。
五、現(xiàn)金的保管
1.現(xiàn)金保管的責任人為出納員。出納員應由誠實可靠、工作責任心強、業(yè)務熟練的會計人員擔任,連續(xù)擔任出納崗位一般不得超過五年。
2.現(xiàn)金的保管要有相應的保管措施,保險柜應存放于堅固實用、防潮、防水、通風較好的房間,房間應有鐵欄桿、防盜門。
3.保險柜鑰匙由出納人員保管,不得交由其他人代管。
4.出納員工作變動時,應更換保險柜密碼。保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障,應立即報請領導處理,不得隨意找人修理或修配鑰匙。
5.庫存現(xiàn)金應整齊存放,保持清潔,如因潮濕霉爛、蟲蛀等問題發(fā)生損失的,由出納人員負責。
6.現(xiàn)金以外的物品,如有價證券、增值稅專用發(fā)票等,如需存放在保險柜內(nèi),應辦理保管交接手續(xù)。
7.出納員到銀行存取現(xiàn)金,須有保安員護送,并安排專車接送。
六、收銀員現(xiàn)金管理
1.各營業(yè)點收銀員在營業(yè)日終了時,除留下經(jīng)核定的備用金以外,其余營業(yè)收入現(xiàn)金必須繳財務部出納。
2.收銀員嚴禁坐支現(xiàn)金,不得將收入款私自帶出酒店,不得放在無安全防范措施的地方。
3.收銀員必須在規(guī)定時間上繳營業(yè)款,不得無故拖延。
七、現(xiàn)金盤點
1.現(xiàn)金盤點:包括現(xiàn)金、銀行存款、支票等。
2.盤點方式:采用定期(每月1日和年終盤點)和不定期抽查。
3.盤點人員:出納(盤點人)、會計(會點人)。
4.現(xiàn)金盤點的時間,應于盤點當日上午發(fā)生收支前,或當日下午結賬后進。
5.盤點前應將現(xiàn)金柜封鎖,并于核對賬冊后開啟,由會點人和盤點人共同盤點。
6.會點人依實際盤點數(shù)詳實填寫“現(xiàn)金盤點表”一式三聯(lián),經(jīng)雙方簽字認可后,第一聯(lián)出納留存,第二聯(lián)會計留存,第三聯(lián)交辦公室留存。
八、賬實不符的處理
1賬載數(shù)額如有漏賬、記錯、算錯、未結賬或賬面記載不清者,記帳人員應進行更正。
2.賬載數(shù)字如有涂改未蓋章又無憑證可查、難以查核或有虛構數(shù)字者一律報總經(jīng)理、董事長處理。
第一章資產(chǎn)及項目交接
第一條新開業(yè)酒店由總公司將其有關會計賬務事項，編制移交清單，各酒店應根據(jù)所接收資產(chǎn)逐一登記，實行建賬管理。
第二條按酒店管理制度，進行資產(chǎn)、用品等的購、領、耗、存、盤點管理。
第三條酒店開業(yè)前由運營部協(xié)助酒店制作開業(yè)用品預算，經(jīng)總公司分管副總審核后，安排統(tǒng)一訂制。
第四條總公司統(tǒng)一訂制的開業(yè)用品，由各酒店驗收，并列入酒店庫存商品管理，貨款由各酒店在自有流動資金（或開業(yè)備用金）中支付。
第五條籌建期間的工程款項由總公司代為支付，待工程完工后，統(tǒng)一結轉(zhuǎn)給酒店，原件一般保留在總公司，酒店可從總公司索取蓋有"復印件與原件一致"印章的復印件。
第六條工程決算后，由各酒店分別記入"固定資產(chǎn)、長期待攤費用"等科目，所需工程資金由代墊或從銀行借款，酒店分期歸還總公司（或銀行），工程尾款由總公司統(tǒng)一支付。
第二章營業(yè)收入
第七條經(jīng)審核后的賬單方可入賬
每天的營業(yè)收入必須解入銀行（應按每天的金額分別填寫解款單，不要湊整數(shù)），月末同樣以銀行解款形式入賬，可做未達賬（即“企業(yè)銀行賬面已到，銀行則未到”）
按公司統(tǒng)一規(guī)定編制營業(yè)日報表，十天為一小計，月為總計分錄如下：
借：銀行存款（當天收到，并已解入銀行的現(xiàn)金）
應收賬款——散客待結賬（客人當天消費但未結賬的金額）
應收賬款——信用卡未達（客人已消費并簽字，但銀行尚未結算入賬的信用卡金額）
營業(yè)費用——客用品（用"紅字"反映客人賠償?shù)慕痤~）
貸：
營業(yè)收入——客房收入（房金收入）
營業(yè)收入——商品收入（商品收入）
營業(yè)收入——餐費收入（餐飲收入）
營業(yè)收入——其他收入（商務、房租收入、金卡收入等）
其他應付款－代收客人話費其他應付款－代收客人洗衣費預收賬款－預收客人押金（向客人預收的客房押金，負數(shù)則用紅字表示）
第八條所有收入必須作明細統(tǒng)計，如金卡收入，代幣券收入等（可以電子表格形式統(tǒng)計）
第三章存貨
第九條酒店按實際情況存貨分為以下幾類客房部：物料消耗－客用品物料消耗－棉織品物料消耗－清潔用品物料消耗－印刷品；餐飲部：原材料飲料；賣品部：庫存商品
第十條其中每筆業(yè)務手續(xù)必須齊全，后附入庫單，必須有驗收人簽字。出庫同樣附出庫單，有領用人簽字（如：客房客用品消耗，必須有客房人員清掃單，后附簽名）
第十一條分錄如下：
購進入庫時（憑證后必須有入庫單）
借：庫存商品（為小賣部）
物料消耗——客用品
物料消耗——棉織品
物料消耗——清潔用品
物料消耗——其他
原材料
飲料
貸：現(xiàn)金（夠零星菜款時）
銀行存款
應付賬款（必須注明供應商）
每月出庫時（可按旬或在月末填列，后附出庫單及月收發(fā)存報表及盤點表，及時注明盤盈虧說明，并做分錄）
借：主營業(yè)務成本——餐飲
主營業(yè)務成本——賣品
營業(yè)費用——客用品
營業(yè)費用——印刷及文具
營業(yè)費用－維修費
貸：庫存商品（賣品部）
原材料（餐飲）
飲料（餐飲）
物料消耗
內(nèi)部用餐或使用時
借：其他應收款——公司等
營業(yè)費用——工作餐
營業(yè)費用——業(yè)務招待費
貸：主營業(yè)務成本（借方用紅字表示）
第四章債權債務
第十二條應收賬款、預收賬款：只用于記錄應收及預收客賬，其中：包括不能入PMS系統(tǒng)的團隊應收及預收款（財務后臺操作），未達的信用卡金額
第十三條其他應付款：用于核算與客賬無關的其他應付款項，與總公司的往來賬，統(tǒng)一通過本科目核算（如：應收公司款，及公司代墊的款項）
借：長期待攤費用（安裝、裝修、配套工程等，可設明細賬管理）
固定資產(chǎn)（按類別設置明細）
待攤費用（按類別設置明細）
貸：其他應付款
第十四條應付賬款：核算營業(yè)過程中，與供應商之間的往來款項（如購客用品、原材料等）
第十五條其他應付款：除應付賬款外的其他應付款項
第十六條每天必須核對應收及預收客賬（即PMS統(tǒng)計報表同財務日報表的吻合性），每月必須核對往來賬，與公司及其他店的往來賬必須月月結清。
第五章費用、稅金
第十七條為了準確核算各酒店當月（年）的有經(jīng)營情況，可通過"預提費用"科目進行核算，包括：水、電、煤氣、蒸汽、電話費、銷售傭金、棉織品、大修理等。
第十八條月末將當月預提費用明細表（月末一并填列并做分錄），酒店暫不設"管理費用"賬戶，相關費用通過"營業(yè)費用"科目核算。
第十九條借：營業(yè)費用——水費
營業(yè)費用——電費
營業(yè)費用——煤氣費
營業(yè)費用——蒸汽費
營業(yè)費用——電話費
營業(yè)費用——銷售傭金
貸：預提費用（按明細設置分別填列）
第二十條每月預提的`費用必須有依據(jù)，可根據(jù)相關部門提供的月度抄表數(shù)等，計算出當月應承擔的費用。
第二十一條每月預提費用的憑證盡量做在一張憑證上，以免漏提、多提及遺忘。
第二十二條酒店員工工資標準及工資總額，由酒店提出初步方案，報總公司審批，店長及財務主管的工資標準，由總公司決定，經(jīng)過批準工資的發(fā)放，由酒店計入營運成本。
第二十三條養(yǎng)老金等"四金"由酒店統(tǒng)一繳納。
第二十四條工資管理實行預提制，即月末必須計提當月實際應發(fā)放工資，會計分錄如下：
計提時
借：營業(yè)費用——工資
貸：應付工資——工資（實際發(fā)放數(shù)）
借：營業(yè)費用——工資
貸：其他應交款——養(yǎng)老金（個人）
其他應交款——醫(yī)保（個人）
其他應交款——失業(yè)保險（個人）
其他應交款——公積金（個人）
應交稅金——個調(diào)稅（個人）
營業(yè)費用——缺勤沖回（借方以紅字表示）
支付時：
借：應付工資——工資
貸：銀行存款
現(xiàn)金
借：其他應交款——養(yǎng)老金
其他應交款——失業(yè)金其他應交款——醫(yī)保其他應交款——公積金
應交稅金——個調(diào)稅
貸：銀行存款
第二十五條每月必須計提當月應繳營業(yè)稅及其他稅金，分錄如下：
計提時
借：主營業(yè)務稅金及附加——營業(yè)稅
主營業(yè)務稅金及附加——城建稅
主營業(yè)務稅金及附加——河道管理費
主營業(yè)務稅金及附加——教育費附加
貸：應交稅金——營業(yè)稅
應交稅金——城建稅
其他應交款——教育費附加
其他應交款——河道管理費
支付時
借：應交稅金
其他應交款
貸：銀行存款
第二十六條上述項目，根據(jù)各地區(qū)實際需要設定，稅率根據(jù)當?shù)貓?zhí)行比率計提。
第二十七條新開業(yè)酒店應及時爭取本地政府部門的稅收優(yōu)惠政策。
第二十八條“待攤費用”科目，年底保留余額，裝璜及開辦費一般列入“長期待攤費用”管理，分攤期為5年。
分錄如下
支付時
借：待攤費用
長期待攤費用
貸：銀行存款
應付賬款
其他應付款
攤銷時
借：營業(yè)費用（按明細科目設置填列）
貸：長期待攤費用
待攤費用
第六章固定資產(chǎn)、折舊
第二十九條固定資產(chǎn)的折舊年限，一般按現(xiàn)行會計制度規(guī)定執(zhí)行，若與稅務法規(guī)有差異的，按稅務規(guī)定的最低年限為準。
第三十條固定資產(chǎn)必須建賬管理，每年至少盤點一次，要求保管、使用人每年至少確認一次，發(fā)生差異必須查明原因，及時做出調(diào)整。
第三十一條固定資產(chǎn)以原始金額入賬，每月提取的折舊，通過“累計折舊”科目核算。
分錄如下：
支付時
借：固定資產(chǎn)
貸：銀行存款
計提折舊時
借：營業(yè)費用
貸：累計折舊
第一章：總則
第一條：為加強酒店財務管理，規(guī)范酒店財務行為，統(tǒng)一會計核算標準，保障會計信息的真實、完整。根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《旅游飲食企業(yè)財務制度》的有關規(guī)定，結合酒店實際情況，制定本制度。
第二條：酒店的財務會計工作，在總經(jīng)理的領導下，授權財務經(jīng)理負責管理。財務部下設《會計核算、營業(yè)收入、收入審查、成本核算、采購工作、網(wǎng)絡管理》等部門，承擔酒店物資采購、收支管理、會計核算、網(wǎng)絡信息管理等工作，對總經(jīng)理負責。
第三條：財務人員必須認真執(zhí)行國家法律法規(guī)的規(guī)定，依法行使監(jiān)督職權，認真做好會計核算工作和財務管理工作。
第二章：會計核算
第四條：根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》、《旅游飲食企業(yè)財務制度》的有關規(guī)定，結合酒店的實際情況，制定酒店會計核算政策和辦理會計核算業(yè)務。
第五條：酒店發(fā)生之經(jīng)濟業(yè)務，按規(guī)定填制會計憑證，登記會計帳本，編制會計報表。
第六條：會計期間分為年度、季度和月度，年度會計期間自公歷1月1日起至12月31日止，月度會計期間自每月的第一日起至最后一日止。
第七條：會計核算以“人民幣”為記帳本位幣。采用“借貸”復式記帳法記帳。
第八條：按權責發(fā)生制原則核算，按《旅游飲食企業(yè)財務制度》設置會計科目。
第九條：會計憑證、會計帳簿、財務會計報告和其他會計核算資料，必須符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，做到口徑一致，相互可比。
第十條：收入與成本費用應相互配比。
第十一條：劃分收益性支出和資本性支出。
第十二條：各項財產(chǎn)物資均按取得時的實際成本計價。
第十三條：會計核算政策
1、存貨按加權平均法核算；
2、低值易耗品攤銷采用一次攤銷法和分期攤銷法核算；
3、無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)在受益年限內(nèi)平均攤銷；
4、固定資產(chǎn)采用平均年限法計提折舊；
第十四條：記帳程序
1、酒店發(fā)生之經(jīng)濟業(yè)務按照先單據(jù)、后款項的原則辦理。發(fā)生之經(jīng)濟業(yè)務必須憑審批有效的、手續(xù)完備的原始憑證記帳。
2、出納憑審批有效的、手續(xù)完備的收支憑證辦理收支業(yè)務，登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳。按管理要求編制現(xiàn)