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某公司財(cái)務(wù)制度范本

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某公司財(cái)務(wù)制度范本篇1

第一條目的

為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理,使盤點(diǎn)事務(wù)處理有所遵循,并保證其存貨及財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)的準(zhǔn)確性,明確相關(guān)人員的管理職責(zé),特制定本制度。

第二條盤點(diǎn)范圍

1、存貨盤點(diǎn):包括原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳品的盤點(diǎn)。

2、財(cái)務(wù)盤點(diǎn):包括現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約的盤點(diǎn)。

3、財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn):包括固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤點(diǎn)。

(1)固定資產(chǎn):包括土地、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等資本支出購(gòu)置的資產(chǎn)。

(2)保管資產(chǎn):凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì),但以費(fèi)用報(bào)支的雜項(xiàng)設(shè)備。

(3)保管品:以費(fèi)用購(gòu)置的資產(chǎn)。

第三條盤點(diǎn)方式

1、年中、年終盤點(diǎn)

(1)存貨:由資產(chǎn)部或經(jīng)管部會(huì)同財(cái)務(wù)部于年(中)終時(shí),實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。

(2)財(cái)務(wù):由財(cái)務(wù)部與會(huì)計(jì)室共同盤點(diǎn)。

(3)財(cái)產(chǎn):由經(jīng)管部會(huì)同財(cái)務(wù)部于年(中)終時(shí),實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。

2、月末盤點(diǎn)每月末所有存貨,由經(jīng)管部會(huì)同財(cái)務(wù)部實(shí)施全面清點(diǎn)一次(經(jīng)管項(xiàng)目500項(xiàng)以上時(shí),應(yīng)采取重點(diǎn)盤點(diǎn))。

3、月份檢查由檢核部(總經(jīng)理室)或財(cái)務(wù)部,會(huì)同經(jīng)管部,做存貨隨機(jī)抽樣盤點(diǎn)。

第四條人員及職責(zé)

1、總盤人:由總經(jīng)理?yè)?dān)任,負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的總指揮,督導(dǎo)盤點(diǎn)工作的進(jìn)行及其異常事項(xiàng)的裁決。

2、主盤人:由各部門主管擔(dān)任,負(fù)責(zé)盤點(diǎn)的實(shí)際工作。

3、復(fù)盤人:由總經(jīng)理室視需要指派事業(yè)部經(jīng)管部門的主管,負(fù)責(zé)盤點(diǎn)的監(jiān)督。

4、盤點(diǎn)人:由各事業(yè)部財(cái)務(wù)經(jīng)管部門指派,負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量。

5、會(huì)點(diǎn)人:由財(cái)務(wù)部指派(人員不足時(shí),間接部門支援),負(fù)責(zé)會(huì)點(diǎn)并記錄,與盤點(diǎn)人分段核對(duì)、確實(shí)數(shù)據(jù)工作。

6、協(xié)點(diǎn)人:由各事業(yè)部財(cái)務(wù)經(jīng)管部門指派,負(fù)責(zé)盤點(diǎn)時(shí)料品搬運(yùn)及整理工作。

7、特定項(xiàng)目按月盤點(diǎn)及不定期抽點(diǎn)的盤點(diǎn)工作,亦應(yīng)設(shè)置盤點(diǎn)人、會(huì)點(diǎn)人、抽點(diǎn)人,其職責(zé)亦同。

8、監(jiān)點(diǎn)人:由總經(jīng)理室派員擔(dān)任。

第五條準(zhǔn)備工作

1、盤點(diǎn)編組由財(cái)務(wù)部主管于每次盤點(diǎn)前,依盤點(diǎn)種類、項(xiàng)目編排“盤點(diǎn)人員編組表”(略),呈總經(jīng)理核定后,公布實(shí)施。

2、經(jīng)管部將應(yīng)盤點(diǎn)的財(cái)物及盤點(diǎn)用具,預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng),并由財(cái)務(wù)部準(zhǔn)備盤點(diǎn)表格。

(1)存貨的堆置,應(yīng)力求整齊、集中、分類,并予以標(biāo)示。

(2)現(xiàn)金、有價(jià)證券及租賃契約等,應(yīng)按類別整理并列清單。

(3)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)卡依編號(hào)順序,事先準(zhǔn)備妥當(dāng),以備盤點(diǎn)。

(4)各項(xiàng)財(cái)務(wù)賬冊(cè)應(yīng)于盤點(diǎn)前登載完畢,如因特殊原因無(wú)法完成時(shí),應(yīng)由財(cái)務(wù)部將尚未入賬的有關(guān)單據(jù)(如繳庫(kù)單、領(lǐng)料單、退料單、交運(yùn)單、收料單等),利用“結(jié)存調(diào)整表”(略)一式兩聯(lián),將賬面數(shù)調(diào)整為正確的賬面結(jié)存數(shù)后,第二聯(lián)財(cái)務(wù)部自存,第一聯(lián)送經(jīng)管部。

3、盤點(diǎn)期間已收料而未辦妥入賬手續(xù)者,應(yīng)另行分別存放,并予以標(biāo)示。

第六條年中、年終全面盤點(diǎn)

1、財(cái)務(wù)部經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),簽發(fā)盤點(diǎn)通知,并負(fù)責(zé)召集各部門的盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人召開盤點(diǎn)協(xié)調(diào)會(huì)后,擬訂盤點(diǎn)計(jì)劃表,通知各有關(guān)部門,限期辦理盤點(diǎn)工作。

2、盤點(diǎn)期間除緊急用料外,暫停收發(fā)料,各生產(chǎn)單位于盤點(diǎn)期間所需用的領(lǐng)料,材料可不移動(dòng),但必須標(biāo)示出。

3、原則上應(yīng)采取全面盤點(diǎn)方式,特殊情況應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后,方可改變方式進(jìn)行。

4、盤點(diǎn)應(yīng)盡量采用精確的計(jì)量器,避免用主觀的目測(cè)方式,每項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)量,應(yīng)于確定后,再繼續(xù)進(jìn)行下一項(xiàng),盤點(diǎn)后不得更改。

5、盤點(diǎn)物品時(shí),會(huì)點(diǎn)人應(yīng)依據(jù)盤點(diǎn)人實(shí)際盤點(diǎn)數(shù),詳實(shí)記錄“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”(略),每小段應(yīng)核對(duì)一次,無(wú)誤者于該表上互相簽名確認(rèn)后,將該表編列同一流水號(hào)碼,各自存一聯(lián)備日后查核。若有出入者,必需再重點(diǎn)。盤點(diǎn)完畢,盤點(diǎn)人應(yīng)將“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”匯總編制“盤存表”(略)一式兩聯(lián),第一聯(lián)由經(jīng)管部自存,第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部,供核算盤點(diǎn)盈虧金額。

第七條不定期抽點(diǎn)

1、由總經(jīng)理室根據(jù)實(shí)際需要,隨時(shí)指派人員抽點(diǎn)??捎韶?cái)務(wù)部填制“財(cái)物抽點(diǎn)通知單”(略)于呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理。

2、盤點(diǎn)日期及項(xiàng)目,原則是不預(yù)先通知經(jīng)營(yíng)部。

3、盤點(diǎn)前應(yīng)由會(huì)計(jì)室利用“結(jié)存調(diào)整表”將賬面數(shù)先行調(diào)整至盤點(diǎn)的實(shí)際賬面結(jié)存數(shù),再行盤點(diǎn)。

4、不定期抽點(diǎn)應(yīng)填列“盤存表”。

第八條盤點(diǎn)報(bào)告

1、財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)“盤存表”編制“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表”(略)一式三聯(lián),送經(jīng)管部填列差異原因的說(shuō)明及對(duì)策后,送回財(cái)務(wù)部匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核,第一聯(lián)送經(jīng)管部,第二聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理室,第三聯(lián)自存財(cái)務(wù)部作為賬項(xiàng)調(diào)整的依據(jù)。

2、不定期抽點(diǎn),應(yīng)于盤點(diǎn)后一星期內(nèi)將“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表”呈報(bào)上級(jí)核示。年中、年終盤點(diǎn),應(yīng)由財(cái)務(wù)部于盤點(diǎn)后兩星期內(nèi)將“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表”呈報(bào)上級(jí)核示。

3、盤點(diǎn)盈虧金額,平時(shí)僅列入暫估科目,年終時(shí)始以凈額轉(zhuǎn)入本期營(yíng)業(yè)外收入的“盤點(diǎn)盈余”或營(yíng)業(yè)外支出的“盤點(diǎn)虧損”。

第九條現(xiàn)金、票據(jù)及有價(jià)證券盤點(diǎn)

1、現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約等項(xiàng)目,除年中、年終盤點(diǎn)時(shí),應(yīng)由財(cái)務(wù)部會(huì)同經(jīng)管部共同盤點(diǎn)外,平時(shí)總經(jīng)理室或財(cái)務(wù)部至少每月抽查一次。

2、現(xiàn)金及票據(jù)的盤點(diǎn),應(yīng)于盤點(diǎn)當(dāng)日上下班未行收支前,或當(dāng)日下午結(jié)賬后進(jìn)行。

3、盤點(diǎn)前應(yīng)先將現(xiàn)金存放處封鎖,并于核對(duì)賬冊(cè)后開啟,由會(huì)點(diǎn)人員與經(jīng)管人員共同盤點(diǎn)。

4、會(huì)點(diǎn)人根據(jù)實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列“現(xiàn)金(票據(jù))盤點(diǎn)報(bào)告表”(略)一式三聯(lián),經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核,第一聯(lián)經(jīng)管部存,第二聯(lián)財(cái)務(wù)部存,第三聯(lián)送總經(jīng)理室。

5、有價(jià)證券及各項(xiàng)所有權(quán)等應(yīng)確定核對(duì)認(rèn)定,會(huì)點(diǎn)人根據(jù)實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列“有價(jià)證券盤點(diǎn)報(bào)告表”(略)一式三聯(lián),經(jīng)雙方簽訂后呈核。第一聯(lián)經(jīng)管部存,第二聯(lián)財(cái)務(wù)部存,第三聯(lián)送總經(jīng)理室,如有出入,應(yīng)即呈報(bào)總經(jīng)理批示。

第十條存貨盤點(diǎn)

1、存貨的盤點(diǎn),應(yīng)于當(dāng)月最末一日進(jìn)行。

2、存貨原則上采用全面盤點(diǎn),如因成本計(jì)算方式無(wú)需全面盤點(diǎn),或?qū)嵤┥嫌欣щy者,應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后方可改變盤點(diǎn)方式。

第十一條其他項(xiàng)目盤點(diǎn)

1、外協(xié)加工料品:由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員,會(huì)同財(cái)務(wù)人員,共同赴外盤點(diǎn),其“外協(xié)加工料品盤點(diǎn)表”(略)一式三聯(lián),應(yīng)由代加工廠商簽認(rèn)。第一聯(lián)存經(jīng)管部,第二聯(lián)存財(cái)務(wù)部,第三聯(lián)送總經(jīng)理室。

2、銷貨退回的成品,應(yīng)于盤點(diǎn)前辦妥退貨手續(xù),含驗(yàn)收及列賬。

3、經(jīng)管部應(yīng)將新增加土地、房屋的所有權(quán)證的影印本,送交財(cái)務(wù)部核查。

第十二條注意事項(xiàng)

1、所有參加盤點(diǎn)工作的盤點(diǎn)人員,必須深入了解本身的工作職責(zé)及應(yīng)行準(zhǔn)備事項(xiàng)。

2、盤點(diǎn)人員盤點(diǎn)當(dāng)日一律停止休假,必須依規(guī)定時(shí)間提早到達(dá)指定的工作地點(diǎn),向該組復(fù)盤人報(bào)到,接受工作安排。如有特殊事故而覓妥代理人,應(yīng)該事先報(bào)備核準(zhǔn),否則以曠職論處。

3、所有盤點(diǎn)財(cái)務(wù)都以靜態(tài)盤點(diǎn)為原則,故盤點(diǎn)開始后應(yīng)停止財(cái)務(wù)的進(jìn)出及移動(dòng)。

4、盤點(diǎn)使用的單據(jù)、報(bào)表內(nèi)所有欄位若遇修改處,須經(jīng)盤點(diǎn)人員簽認(rèn)方能生效,否則應(yīng)查究其責(zé)任。

5、所有盤點(diǎn)數(shù)據(jù)必須以實(shí)際清點(diǎn)、磅秤或換算的確定資料為依據(jù),不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)登記。

6、盤點(diǎn)人員超時(shí)工作時(shí)間,可報(bào)加班或經(jīng)主管核準(zhǔn)輪流編排補(bǔ)休。

7、盤點(diǎn)開始至工作終了期間,各組盤點(diǎn)人員均受復(fù)盤人指揮監(jiān)督。

8、盤點(diǎn)終了,由各組復(fù)盤人向主盤人報(bào)告,經(jīng)核準(zhǔn)后方可離開工作崗位。

第十三條獎(jiǎng)懲

1、盤點(diǎn)工作事務(wù)人員須依照本辦法的規(guī)定,切實(shí)遵照辦理。表現(xiàn)優(yōu)異者,經(jīng)主盤人簽報(bào),給予獎(jiǎng)勵(lì)。

2、違反本辦法的,視其情節(jié)輕重,由主盤人簽報(bào)人力資源部議處。

第十四條賬載錯(cuò)誤處理

1、賬載數(shù)量如因漏賬、記錯(cuò)、算錯(cuò)、未結(jié)賬或賬面記載不清者,記賬人員應(yīng)視情節(jié)輕重予以警告以上處分,情節(jié)嚴(yán)重者,應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理議處。

2、賬載數(shù)字如有涂改、未蓋章、簽章、簽證等憑證可查,憑證未整理難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者,均由直接主管簽報(bào)總經(jīng)理議處。

第十五條賠償處理財(cái)、物料管理人員、保管人有下列情況之一者,應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理議處或賠償相同的金額:

1、未盡保管責(zé)任或由于過(guò)失致使財(cái)物遭受盜竊、損失或盤虧者;

2、對(duì)所保管的財(cái)物有盜賣、掉換或化公為私等營(yíng)私舞弊者;

3、對(duì)所保管的財(cái)務(wù)未經(jīng)報(bào)準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報(bào)告者。

第十六條本制度經(jīng)總管理處總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施,修改時(shí)亦同。

第十七條審計(jì)檔案管理參考公司檔案管理、管理等辦法執(zhí)行。

第九章獎(jiǎng)勵(lì)與處罰

第十八條審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的人員中有工作努力、業(yè)績(jī)突出行為的向總經(jīng)理提出各類獎(jiǎng)勵(lì)建議。

第十九條審計(jì)人員對(duì)有下列行為之一的被審單位和個(gè)人,根據(jù)情節(jié)輕重,向總經(jīng)理提出各類處罰建議:

1、拒絕提供有關(guān)文件、憑證、賬表、資料和證明材料的;

2、阻撓審計(jì)人員行使職權(quán),抗拒、破壞監(jiān)督檢查的;

3、弄虛作假,隱瞞事實(shí)真相的;

4、拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和決定的;

5、打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員或舉報(bào)人的。

第二十條如審計(jì)人員有下列行為,根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰:

1、利用職權(quán)牟取私利的;

2、弄虛作假、徇私的;

3、玩忽職守,給公司造成重大損失的;

4、泄露公司秘密的。

第二十一條對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)生的以上行為,若構(gòu)成犯罪的,應(yīng)提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第二十二條本辦法由審計(jì)(財(cái)務(wù))部負(fù)責(zé)解釋、補(bǔ)充,經(jīng)公司董事會(huì)通過(guò)頒行。

某公司財(cái)務(wù)制度范本篇2

摘要:

近年來(lái),內(nèi)部控制管理在企業(yè)管理控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)舞弊預(yù)防方面的重要作用,使得其在企業(yè)資金與資產(chǎn)安全保障、企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)上的作用越來(lái)越明顯。同時(shí),財(cái)務(wù)內(nèi)控作為企業(yè)內(nèi)控中的重要層面,其實(shí)是完善企業(yè)內(nèi)部控制管理建設(shè)中的重點(diǎn)問(wèn)題。本文分析了財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性,之后結(jié)合制度建設(shè)中的難點(diǎn)對(duì)相應(yīng)的解決措施進(jìn)行簡(jiǎn)要分析。

關(guān)鍵詞:

企業(yè);財(cái)務(wù)內(nèi)部控制;財(cái)務(wù)內(nèi)控制度

隨著科學(xué)技術(shù)與經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展與推進(jìn),企業(yè)應(yīng)該如何在這個(gè)激烈競(jìng)爭(zhēng)的社會(huì)處于一個(gè)穩(wěn)定發(fā)展的地位是各個(gè)企業(yè)都要面臨的問(wèn)題與挑戰(zhàn)。在新時(shí)期時(shí)代背景下,企業(yè)要想提升自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力,必須緊跟社會(huì)發(fā)展的腳步,加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的重視。財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度是伴隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展與信息技術(shù)快速發(fā)展的產(chǎn)物,對(duì)于企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展具有十分重要的作用。因此,各企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的重視,加強(qiáng)制度建設(shè)。

1、財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的重要性

財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度主要針對(duì)的是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),目的是通過(guò)有效的約束和適當(dāng)調(diào)整保障經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與管理工作順利開展,為企業(yè)正常、有效經(jīng)營(yíng)提供必要保障。隨著社會(huì)的不斷發(fā)展與經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展,企業(yè)必須要建立財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度,應(yīng)該緊緊把握社會(huì)發(fā)展趨勢(shì),將依法治企的理念落實(shí)到企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理中。在企業(yè)運(yùn)行的過(guò)程中,財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度發(fā)揮著居中調(diào)控的作用,一定程度上決定了企業(yè)的發(fā)展方向。尤其是在大型企業(yè)中,這種作用就顯得更加強(qiáng)大。財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度決定著一個(gè)企業(yè)是否可以成功地立足于這個(gè)競(jìng)爭(zhēng)激烈的社會(huì)。深入推進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè),對(duì)企業(yè)內(nèi)控進(jìn)行優(yōu)化,提升工作效率,是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)在要求。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中,要學(xué)會(huì)利用現(xiàn)在的科學(xué)技術(shù)手段作為依托,學(xué)會(huì)用聯(lián)系與發(fā)展的眼光看待問(wèn)題,順應(yīng)時(shí)代發(fā)展的要求,在不違背客觀規(guī)律的前提下采取有效措施充分調(diào)動(dòng)人的主觀能動(dòng)性。因此,企業(yè)應(yīng)該結(jié)合社會(huì)發(fā)展背景對(duì)管理方法進(jìn)行優(yōu)化,結(jié)合企業(yè)運(yùn)營(yíng)的實(shí)際情況有針對(duì)性地采取管理措施。在新形勢(shì)下,企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度若是存在問(wèn)題,很容易滋生各類經(jīng)濟(jì)范圍,為企業(yè)的平穩(wěn)經(jīng)營(yíng)造成不利影響。由此可見,加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)有利于企業(yè)綜合管理水平的提升,為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

2、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)中存在的難點(diǎn)問(wèn)題分析

2.1內(nèi)控意識(shí)不到位。在當(dāng)前企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中,部分企業(yè)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄,認(rèn)為財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的建設(shè)只要對(duì)企業(yè)的資金與運(yùn)行進(jìn)行有效的管理,企業(yè)就不會(huì)有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。有的領(lǐng)導(dǎo)者還認(rèn)為財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的建設(shè)還會(huì)影響其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開展。這種錯(cuò)誤的意識(shí)對(duì)企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)很大安全隱患,對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展肯定是不利的。在企業(yè)建立財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的過(guò)程中,經(jīng)常存在著經(jīng)驗(yàn)決策與主觀臆斷的決策問(wèn)題,在沒(méi)有經(jīng)過(guò)科學(xué)、合理分析的基礎(chǔ)之上,必然會(huì)導(dǎo)致決策失誤,從而給企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。由于內(nèi)控意識(shí)不到位,很容易導(dǎo)致員工產(chǎn)生抵觸心理,同時(shí)企業(yè)在管理的過(guò)程中還存在權(quán)責(zé)不明確,每個(gè)人的工作職責(zé)不清楚,資金使用的不規(guī)范,造成企業(yè)管理非?;靵y的局面,資金安全無(wú)法得到保證,也可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的執(zhí)行受到阻礙。

2.2財(cái)務(wù)內(nèi)控制度老化問(wèn)題嚴(yán)重,與企業(yè)實(shí)際管理脫節(jié)。財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的老化問(wèn)題是當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度管理中最普遍也是最明顯的問(wèn)題。隨著企業(yè)的快速發(fā)展和外部市場(chǎng)的不斷變換,企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)模式和管理辦法也在隨時(shí)進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。然而,從企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度層面上來(lái)看,企業(yè)的內(nèi)部控制同企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理存在著一定的脫節(jié)。造成這種問(wèn)題的原因方面在于企業(yè)管理者對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控了解的深入和工作開展的不重視,導(dǎo)致了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度在經(jīng)過(guò)制定之后沒(méi)有同企業(yè)的實(shí)際發(fā)展與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行結(jié)合,對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)中的關(guān)鍵點(diǎn)沒(méi)有起到應(yīng)有的控制作用。另一方面則在于企業(yè)對(duì)制度的解讀過(guò)于理論化,沒(méi)有認(rèn)識(shí)到其同企業(yè)具體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之間存在的必然聯(lián)系,導(dǎo)致了制度制定出來(lái)后沒(méi)有隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理模式的變化而改變,從而形成了制度老化的問(wèn)題。

2.3財(cái)務(wù)內(nèi)控制度綱領(lǐng)性過(guò)強(qiáng),難以保證具體落實(shí)。大多數(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的制定過(guò)程是參考了國(guó)家財(cái)政部出臺(tái)的相關(guān)文件學(xué)習(xí)了大型和先進(jìn)企業(yè)的成功內(nèi)控案例而制定的。這種制度的制定辦法導(dǎo)致了同企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)際之間存在一定的差距沒(méi)有同企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行緊密貼合,企業(yè)中一些管理上的歷史遺留問(wèn)題也沒(méi)有能夠被有效的規(guī)范與解決。這些企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度往往是為了應(yīng)對(duì)上級(jí)部門的檢查,對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控的具體落實(shí)辦法、崗位責(zé)任、工作開展措施、考核評(píng)價(jià)及量化方法上都沒(méi)有具體的條例,導(dǎo)致了制度在落實(shí)上存在困難,影響了財(cái)務(wù)內(nèi)控管理作用的發(fā)揮。

2.4企業(yè)中缺乏科學(xué)的財(cái)務(wù)內(nèi)控缺陷認(rèn)定機(jī)制。財(cái)務(wù)內(nèi)控缺陷認(rèn)定機(jī)制是企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理中一個(gè)重要的層面。然而,一些企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度中,往往缺少了科學(xué)有效的財(cái)務(wù)內(nèi)控缺陷認(rèn)定制度??茖W(xué)有效的財(cái)務(wù)內(nèi)控缺陷認(rèn)定制度。這一問(wèn)題導(dǎo)致了企業(yè)中存在的財(cái)務(wù)內(nèi)控缺陷往往無(wú)法被及時(shí)發(fā)現(xiàn),也沒(méi)有對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的開展和內(nèi)控效果的綜合分析做出相應(yīng)的規(guī)定,導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)控在日常監(jiān)督、評(píng)價(jià)管理中的作用無(wú)法發(fā)揮,及時(shí)發(fā)現(xiàn)了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控中存在的缺陷,也沒(méi)有高效的控制手段和整改措施,導(dǎo)致了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控效率的下降。

2.5財(cái)務(wù)內(nèi)控制度同企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范結(jié)合度不高。內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警和控制作用對(duì)保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理有著重要的作用。然而,當(dāng)前企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度中,風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警及防控相關(guān)的制度內(nèi)十分有限,且沒(méi)有形成有效的控制體系,導(dǎo)致了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作還無(wú)法融入到日常企業(yè)管理活動(dòng)中。尤其是一些企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度中風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警措施的缺失導(dǎo)致了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作長(zhǎng)期停留在事后補(bǔ)救的階段,無(wú)法遏制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后帶來(lái)的巨大經(jīng)濟(jì)損失,也難以起到相同或相似風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和控制的作用,給企業(yè)的發(fā)展造成了巨大的壓力。

3、解決財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)的措施

3.1建立健全組織機(jī)構(gòu)與管理機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)控制是財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)的重要內(nèi)容,對(duì)此,企業(yè)應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制進(jìn)行完善,并建立專門的管理組織,為財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的高效開展打好基礎(chǔ)。在條件允許的情況下,最好由企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任管理組織的負(fù)責(zé)人,并由相關(guān)業(yè)務(wù)部門和監(jiān)督部門的負(fù)責(zé)人擔(dān)任成員,對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)階段與各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全部監(jiān)督與管理。設(shè)置合理的崗位分工制度,明確各個(gè)崗位上的工作任務(wù)與責(zé)任。明確各個(gè)部門以及崗位人員的工作任務(wù),做到職責(zé)分明、紀(jì)律嚴(yán)格、緊密配合,提高工作效率。同時(shí)還可以促進(jìn)不同部門與個(gè)人之間的相互監(jiān)督與檢查,使得各部門之間更加完美的配合,緊密鏈接,促進(jìn)企業(yè)的內(nèi)部活動(dòng)與外部活動(dòng)更加協(xié)調(diào)、有序的開展,從而形成良好的工作秩序。

3.2結(jié)合企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀,及時(shí)更新財(cái)務(wù)內(nèi)控制度內(nèi)容。根據(jù)當(dāng)前企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀,加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè),實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控控制度的增訂與完善是當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的重點(diǎn)。首先,從思想上企業(yè)管理者應(yīng)認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)控的重要意義和制度對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理保障性作用,重視其對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的更新與完善,保障財(cái)務(wù)內(nèi)控制度能夠同企業(yè)管理實(shí)際和市場(chǎng)實(shí)際保持一致。其次,企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度要貼合企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)際,要改變傳統(tǒng)照搬照抄管理制度經(jīng)驗(yàn)的組通過(guò)提升對(duì)企業(yè)管理工作的深入認(rèn)識(shí),挖掘企業(yè)關(guān)鍵控制點(diǎn),確保企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度能夠同企業(yè)文化、崗位分配、權(quán)責(zé)結(jié)構(gòu)和信息系統(tǒng)保持一致,從而提升企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的活力,防止制度老化等問(wèn)題出現(xiàn)。

3.3深入企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)際,細(xì)化財(cái)務(wù)內(nèi)控制度管理措施。為了增強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的控制作用,企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)實(shí)際對(duì)制度條例內(nèi)容進(jìn)行進(jìn)一步的細(xì)化和分解,將財(cái)務(wù)內(nèi)控落實(shí)在企業(yè)日常管理細(xì)節(jié)之中。根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng),企業(yè)應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)和控制措施進(jìn)行設(shè)計(jì)與規(guī)劃,保障每一項(xiàng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都能夠納入企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的管理范圍中。通過(guò)根據(jù)財(cái)務(wù)內(nèi)控全面性、重要性、適應(yīng)性、制衡性和成本效益性基本原則和要求,對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開展的程序和措施進(jìn)行制定具體的控制管理措施,對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督,對(duì)財(cái)務(wù)崗位實(shí)現(xiàn)牽制,從而降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)資金和資產(chǎn)的高效利用。

3.4及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控問(wèn)題,完善缺陷認(rèn)定及改革制度。在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)過(guò)程中,要加大對(duì)財(cái)務(wù)缺陷認(rèn)定制度的補(bǔ)充和完善。在內(nèi)控缺陷認(rèn)定制度中要對(duì)一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷進(jìn)行區(qū)分,根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表中利潤(rùn)、資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)收入、所有者權(quán)益等不同方面的報(bào)錯(cuò)金額對(duì)內(nèi)控缺陷制定定量的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),并且明確企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控企業(yè)出現(xiàn)的問(wèn)題原因,如缺乏民主決策程序、關(guān)鍵崗位或一般崗位人員流失、制度失效等。對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控缺陷,在認(rèn)定后要嚴(yán)格進(jìn)行整改,保障企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的科學(xué)有效,為企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控作用的發(fā)揮奠定基礎(chǔ)。

3.5培養(yǎng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人才隊(duì)伍。想要保障財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的有效落實(shí),必須建立一支專業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人才隊(duì)伍,保障財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人員的綜合素質(zhì)和專業(yè)技能符合要求。對(duì)此,企業(yè)一方面應(yīng)該對(duì)人才培養(yǎng)機(jī)制進(jìn)行完善票;另一方面可以安排業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、專業(yè)素養(yǎng)高的骨干人員作為內(nèi)控聯(lián)系人,通過(guò)以點(diǎn)帶面的方式逐步形成一支高素質(zhì)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理隊(duì)伍。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)中,提高相關(guān)人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)中,財(cái)務(wù)部門與其他部門之間需要充分溝通交流,加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的判斷力,在出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候人員可以及時(shí)、有效的解決。對(duì)企業(yè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)可以準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)并提出相應(yīng)的防控建議。保證財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的有效執(zhí)行。在企業(yè)財(cái)務(wù)制度管理過(guò)程中,充分調(diào)動(dòng)員工的積極性,遵循“人及其用,物盡其用”的原則,對(duì)企業(yè)的員工采取賞罰分明的辦法,可以激發(fā)員工對(duì)工作的熱情與創(chuàng)造性,提高工作效率。此外,還需要不定期對(duì)員工組織進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)控專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn),不斷提高員工的綜合素質(zhì)與專業(yè)技能。

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作者:王劍董文豪鈕慧蘋張真珍單位:河南省科學(xué)院應(yīng)用物理研究所有限公司

某公司財(cái)務(wù)制度范本篇3

第一章總則

第一條__有限公司是縣政府具有法人資格的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)。

第二條為規(guī)范公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作,提高經(jīng)濟(jì)效益,建立合法、科學(xué)、有序的財(cái)務(wù)核算體系,明確財(cái)務(wù)管理工作職責(zé)和權(quán)限,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及國(guó)家其他相關(guān)法律、法規(guī),結(jié)合本公司實(shí)際,特制訂本制度。

第三條公司董事長(zhǎng)組織擬定財(cái)務(wù)管理辦法,并組織實(shí)施公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資

第四條公司設(shè)置財(cái)資部。財(cái)資部是負(fù)責(zé)公司資金籌措及財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的職能機(jī)構(gòu),對(duì)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。

第五條會(huì)計(jì)人員必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,填制會(huì)計(jì)憑證,登記會(huì)計(jì)帳簿,編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)檔案管理工作中,必須嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等有關(guān)規(guī)定。

第六條公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作,必須堅(jiān)持營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)與主管部門財(cái)務(wù)分離、營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)與下屬公司財(cái)務(wù)分離、營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)投資財(cái)務(wù)與運(yùn)行費(fèi)用財(cái)務(wù)分離的“三分離”原則,按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度的要求分別核算與管理。

第七條公司對(duì)外投資、貸款擔(dān)保和資產(chǎn)處置等重大事項(xiàng),按規(guī)定上報(bào)公司董事會(huì)審核,__縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會(huì)審批。

第八條服從政府委派本公司監(jiān)事會(huì)成員的監(jiān)督和指導(dǎo),積極配合監(jiān)事會(huì)成員依法履行職責(zé)和行使職權(quán)。

第二章貨幣資金管理制度

第九條嚴(yán)格執(zhí)行《支付結(jié)算辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。第十條堅(jiān)持不相容職務(wù)分離原則。會(huì)計(jì)不得兼任出納工作,財(cái)務(wù)印簽應(yīng)實(shí)行分開保管。會(huì)計(jì)與出納相互制約、相互監(jiān)督。

第十一條本公司不辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)。

第十二條公司在銀行開立的賬戶應(yīng)該設(shè)置相應(yīng)的銀行存款

第十三條建立銀行對(duì)帳制度。每月末,出納人員應(yīng)將銀行

第十四條嚴(yán)格執(zhí)行《貴州省統(tǒng)一發(fā)票管理實(shí)施辦法》。發(fā)票必須指定專人負(fù)責(zé)管理,公司辦公室負(fù)責(zé)列冊(cè)登記,順號(hào)發(fā)放使用,保證完整無(wú)缺。發(fā)票中的各聯(lián)單據(jù)是公司財(cái)務(wù)收支活動(dòng)中據(jù)以進(jìn)行核算的原始憑證,必須按規(guī)定程序傳遞,不得散失,因故作廢的應(yīng)該整份按照原聯(lián)數(shù)粘貼,加蓋作廢印章后隨存根保留備查。

第十五條加強(qiáng)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理:

(一)應(yīng)收及預(yù)付款包括應(yīng)收賬款,其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款。各類應(yīng)收款及預(yù)付款應(yīng)分單位及時(shí)登記,準(zhǔn)確反映其形成、收回情況,月底應(yīng)列出各項(xiàng)應(yīng)收及預(yù)付款的余額分戶清單。

(二)因公出差借款,須經(jīng)過(guò)董事長(zhǎng)審批同意后支付。出差借款人應(yīng)在返回后十日內(nèi),及時(shí)辦理差旅費(fèi)報(bào)銷手續(xù),結(jié)算借款金額。對(duì)無(wú)故延期不報(bào)者,財(cái)務(wù)部門在催促無(wú)效的情況下,可制定扣款計(jì)劃,報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)同意后從借款人工資中扣回。

(三)各類應(yīng)收及預(yù)付款應(yīng)建立定期核對(duì)和清理制度。相關(guān)業(yè)務(wù)部門對(duì)六個(gè)月以上的款項(xiàng)與財(cái)資部進(jìn)行核對(duì)后進(jìn)行催收。對(duì)掛帳一年以上帳齡的款項(xiàng)應(yīng)明確辦理人員的責(zé)任,落實(shí)催收措施;對(duì)將近兩年的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)重新辦理債權(quán)落實(shí)手續(xù),并采取有效措施,防止資金損失。

第三章財(cái)務(wù)收支審批制度

第十六條公司的資金只用于公司的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng),除業(yè)務(wù)結(jié)算、職工出差和業(yè)務(wù)需要可預(yù)支一定數(shù)額的資金外,嚴(yán)禁任何單位和個(gè)人無(wú)故占用、挪用公司的資金,預(yù)支資金必須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

第十七條公司實(shí)行一支筆審批制,審批權(quán)限為:公司的日常經(jīng)費(fèi)支出由董事長(zhǎng)審批。

第十八條審批程序?qū)嵭小皩彶?、審核、審批”三?jí)審核制。各項(xiàng)支出由經(jīng)辦人提出申請(qǐng),職能部門負(fù)責(zé)人對(duì)該支出的合理性進(jìn)行“審查”并簽署意見,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度對(duì)已審查的支付款的真實(shí)性及合法性進(jìn)行“審核”,最后由董事長(zhǎng)簽審后支付。

第十九條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員必須按照有關(guān)規(guī)定對(duì)原始憑證進(jìn)行審核,對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予接受;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回,并要求更正、補(bǔ)充后再給予辦理。

第二十條公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的各項(xiàng)收入均應(yīng)及時(shí)、全額登記入帳,統(tǒng)一核算。不準(zhǔn)設(shè)“帳外帳”,嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫(kù)”。

第四章固定資產(chǎn)管理制度

第二十一條固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、生產(chǎn)用的機(jī)器設(shè)備、工具儀器、運(yùn)輸工具,使用年限在二年以上、單位價(jià)值在1000元以上的非生產(chǎn)用設(shè)備、工具、用具,均列為公司固定資產(chǎn)范圍。

第二十二條公司所有固定資產(chǎn)由管委會(huì)統(tǒng)一管理(賬實(shí)分開管理)。

第五章內(nèi)部控制制度

第二十三條凡涉及資金款項(xiàng)和財(cái)物收付、結(jié)算的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),必須由兩人或兩人以上分工辦理,以起到相互分離、相互制約的作用。

第二十四條出納人員的職責(zé):

(一)對(duì)有關(guān)公司銀行存款收付的事項(xiàng),應(yīng)經(jīng)有關(guān)人員審核批準(zhǔn)后,方可辦理;未經(jīng)審核或手續(xù)不完備的收付事項(xiàng),出納人員有權(quán)拒絕辦理。

(二)出納人員不能兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的.登記工作。

(三)簽發(fā)支票所使用的印章,應(yīng)由出納和會(huì)計(jì)分別保管。

第六章財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)

第二十五條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的書面文件,由資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注組成。

第二十六條會(huì)計(jì)報(bào)表編制要求:數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。

第二十七條根據(jù)公司內(nèi)部管理需要,編制各種內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表,由公司自行設(shè)計(jì),如“預(yù)算執(zhí)行情況表”等。

第二十八條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表必須由董事長(zhǎng)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、主辦會(huì)計(jì)簽字并蓋章,以明確責(zé)任。年度會(huì)計(jì)報(bào)表須聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)事務(wù)所審計(jì)后,才能對(duì)外報(bào)送。

某公司財(cái)務(wù)制度范本篇4

一、在銷售合同中明確各項(xiàng)條款

在與經(jīng)銷商簽訂銷售合同時(shí),要注意以下事項(xiàng),以避免日后處理應(yīng)收帳款時(shí)與經(jīng)銷商產(chǎn)生分歧而帶來(lái)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn):

1、明確各項(xiàng)交易條件,如:價(jià)格、付款方式、付款日期、運(yùn)輸情況等;

2、明確雙方的權(quán)利和違約責(zé)任;

3、確定合同期限,合同結(jié)束后視情況再行簽訂;

4、加蓋經(jīng)銷商的合同專用章(避免個(gè)體行為的私章或簽字);

二、定期的財(cái)務(wù)對(duì)帳

財(cái)務(wù)要形成定期的對(duì)帳制度,每隔三個(gè)月或半年就必須同經(jīng)銷商核對(duì)一次帳目,以下幾種情況容易造成單據(jù)、金額等方面的誤差,要尤為重視:

1、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)為多品種、多規(guī)格;

2、產(chǎn)品的回款期限不同,或因經(jīng)營(yíng)條件的不同而同種產(chǎn)品回款期限不同;

3、產(chǎn)品出現(xiàn)平調(diào)、退貨、換貨時(shí);

4、經(jīng)銷商不能夠按單對(duì)單(銷售單據(jù)或發(fā)票)回款;

5、要主動(dòng)拒絕用貨款墊支其它款項(xiàng)(客戶返利、破損產(chǎn)品貨款、廣告款、終端銷售推廣費(fèi)用等);

三、減少賒銷、代銷運(yùn)作方式

制訂相應(yīng)的銷售獎(jiǎng)勵(lì)政策,鼓勵(lì)經(jīng)銷商采取購(gòu)銷、現(xiàn)款現(xiàn)貨等方式合作,盡量減少賒銷、代銷的方式。

四、建立信用評(píng)定、審核制度

對(duì)不同的經(jīng)銷商給予不同的信用額度和期限(一般為半年)。對(duì)經(jīng)銷商的信用管理要采取動(dòng)態(tài)的管理辦法,即每半年根據(jù)前期合作情況,對(duì)經(jīng)銷商的信用情況重新評(píng)定。

五、經(jīng)銷商的監(jiān)管

1、建立完善的經(jīng)銷商開戶制度,對(duì)經(jīng)銷商選擇時(shí)進(jìn)行充分、科學(xué)的評(píng)估。評(píng)估的內(nèi)容應(yīng)包括:

a.經(jīng)銷商的資信狀況,包括:企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、在行業(yè)中的口碑、歷史交易記錄、在銷售通路中上、下游的評(píng)價(jià)等。

b.經(jīng)銷商的財(cái)務(wù)狀況,包括:企業(yè)的性質(zhì)、注冊(cè)資金、資金來(lái)源、固定資產(chǎn)、流動(dòng)資金、企業(yè)欠債情況、還債能力、經(jīng)銷商應(yīng)收帳款等。

c.經(jīng)銷商的經(jīng)營(yíng)狀況,包括:公司發(fā)展方向、負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)理念、主營(yíng)銷售渠道、是否有本行業(yè)的經(jīng)驗(yàn)、是否有經(jīng)銷競(jìng)爭(zhēng)產(chǎn)品、是否有代理暢銷產(chǎn)品、銷售隊(duì)伍、銷售規(guī)模、倉(cāng)儲(chǔ)、物流配送系統(tǒng)等。

d.負(fù)責(zé)人的個(gè)人資料,包括:社會(huì)地位、家庭背景、個(gè)人背景、家庭成員、婚姻狀況、個(gè)人愛好、不良嗜好等。

2、強(qiáng)化經(jīng)銷商的回款意識(shí)。經(jīng)銷商在處理應(yīng)付帳款時(shí),會(huì)根據(jù)以下的原則而選擇先后支付順序:

a、對(duì)經(jīng)銷商利潤(rùn)貢獻(xiàn)的多少;

b、代理產(chǎn)品銷售金額的多少

c、代理產(chǎn)品在經(jīng)銷商心目中的地位;

d、客情關(guān)系的維護(hù)程度;

e、廠家對(duì)貨款管理的松、緊程度;

3、控制發(fā)貨以減少應(yīng)收帳款

按照經(jīng)銷商實(shí)際的經(jīng)營(yíng)情況,采用"多批少量"的方法可以有效地控制應(yīng)收帳款。

4、適當(dāng)?shù)耐反黉N以減少應(yīng)收帳款

對(duì)重點(diǎn)客戶可實(shí)行通路促銷政策,有效地降低廠家的應(yīng)收帳款。

5、建立經(jīng)銷商的庫(kù)存管理制度,通過(guò)對(duì)經(jīng)銷商庫(kù)存的動(dòng)態(tài)管理(銷售頻率、銷售數(shù)量、銷售通路、覆蓋區(qū)域等),及時(shí)了解經(jīng)銷商的經(jīng)營(yíng)狀況保證銷售的正常運(yùn)轉(zhuǎn),有效地控制應(yīng)收帳款。

六、留意經(jīng)銷商發(fā)生欠款的危險(xiǎn)信號(hào),包括:

1.辦公地點(diǎn)由高檔向低檔搬遷;

2.頻繁轉(zhuǎn)換管理層、業(yè)務(wù)人員,公司離職人員增加;

3.受到其他公司的法律訴訟;

4.公司財(cái)務(wù)人員經(jīng)常性的回避;

5.付款比過(guò)去延遲;經(jīng)常超出最后期限;

6.多次破壞付款承諾;

7.經(jīng)常找不到公司負(fù)責(zé)人;

8.公司負(fù)責(zé)人發(fā)生意外;

9.公司決策層存在較嚴(yán)重的內(nèi)部矛盾,未來(lái)發(fā)展方向不明確。

10.公司有其他的不明確贏利的投資(投機(jī))如:股票、期貨等;

11.不正常的不回復(fù)電話;

12.開出大量的期票;

13.銀行退票(理由:余款不足);

14.應(yīng)收帳款過(guò)多,資金回籠困難;

15.轉(zhuǎn)換銀行過(guò)于頻繁;

16.以低價(jià)拋售商品(低于供貨商底價(jià))

17.突然下過(guò)大的定單(遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出所在區(qū)域的銷售能力);

18.發(fā)展過(guò)快(管理、經(jīng)營(yíng)不能同步發(fā)展);

當(dāng)經(jīng)銷商出現(xiàn)以上危險(xiǎn)信息時(shí),廠家采取果斷、迅速的應(yīng)變措施,可以降低應(yīng)收帳款的回收風(fēng)險(xiǎn)。

七、銷售人員的監(jiān)管

1、加強(qiáng)銷售人員的原則性,不折不扣的`執(zhí)行公司制定的銷售政策(應(yīng)收帳款管理)。

2、貨款回收期限前一周,電話通知或拜訪負(fù)責(zé)人,預(yù)知其結(jié)款日期;期限前三天確定結(jié)款日期,如自己不能如約應(yīng)通知對(duì)方自己的某一位同事會(huì)前往處理,如對(duì)方不能如約,應(yīng)建議對(duì)方授權(quán)其他人跟進(jìn)此款;在結(jié)款日一定按時(shí)前往拜訪。

3、嚴(yán)格最后收款期限

a、客戶拖欠之日數(shù),不應(yīng)超過(guò)回款期限的1/3;如超過(guò),應(yīng)馬上采取行動(dòng)追討;

b、凡催討,均必須就應(yīng)收款的催收與公司簽訂催收責(zé)任書。

c、如果不馬上追討,相當(dāng)于將回款的機(jī)會(huì)讓給別的公司,本公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)就相應(yīng)的提高。

4、加強(qiáng)銷售人員終端管理、維護(hù)能力:建立一套行之有效的終端維護(hù)的管理辦法,確保廠家貨款的安全。

5、提高銷售人員追款技巧:追討函件;豐富、完善的客戶資料檔案;讓對(duì)方寫下支付欠款的承諾函件,并加蓋公章;與負(fù)責(zé)人直接接觸;錄音;向警方求助;豐富自己財(cái)務(wù)、銀行等方面的知識(shí)。如:支票、電匯、匯票、承兌匯票、退票等。

八、應(yīng)收帳款的處理方法

1.確保銷售資料(收貨單據(jù)、發(fā)票等)齊備,內(nèi)容準(zhǔn)確無(wú)誤。

2.準(zhǔn)時(shí)給予文件;盡早給經(jīng)銷商發(fā)票,同時(shí)要確認(rèn)經(jīng)銷商收到發(fā)票;

3.完善客戶跟進(jìn)制度。

4.定期探訪:如客戶到期付款,應(yīng)按時(shí)上門收款,或電話催收;即使是過(guò)期一天,也應(yīng)馬上追收,不應(yīng)有等待的心理;

5.建立形象并加強(qiáng)服務(wù)意識(shí),認(rèn)同及理解客戶的困難和投訴,同時(shí)利用自身的優(yōu)勢(shì)幫助客戶解決困難;

6.技巧訓(xùn)練,如:電話技巧、上門拜訪技巧;同時(shí)應(yīng)了解客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、個(gè)人背景等資料;

九、已被拖欠款項(xiàng)的處理方法

1.文件:檢查被拖欠款項(xiàng)的銷售文件是否齊備

2.收集資料:要求客戶提供拖欠款項(xiàng)的原因,并收集資料以證明其正確性;

3.追討文件:建立帳款催收制度。根據(jù)情況發(fā)展的不同,建立三種不同程度的追討文件――預(yù)告、警告、律師信,按情況及時(shí)發(fā)出;

4.最后期限:要求客戶了解最后的期限以及其后果,讓客戶了解最后期限的含義;

5.行動(dòng)升級(jí):將欠款交予較高級(jí)的管理人員處理,將壓力提升;

6.調(diào)節(jié):使用分期付款、罰息、停止數(shù)期等手段分期收回欠款;

7.要求協(xié)助:使用法律維護(hù)自己的利益。

十、對(duì)于呆/死帳的處理方法:

1.折讓

2.收回貨物

3.處理抵押品

4.尋求法律協(xié)助

5.訴訟保全

某公司財(cái)務(wù)制度范本篇5

一、總則

(一)目的:

為提高員工的工作積極性,鼓勵(lì)員工長(zhǎng)期為公司服務(wù),獎(jiǎng)勵(lì)為公司做出貢獻(xiàn)的員工,特制定本制度。

(二)范圍:

公司全體員工

(三)職責(zé):

行政綜合部負(fù)責(zé)本規(guī)定制定、修改、廢止、解釋之起草工作;總經(jīng)理負(fù)責(zé)本規(guī)定制定、修改、廢止、解釋之核準(zhǔn)工作。

(四)簽署生效:

本制度自總經(jīng)理簽署之日起生效。

二、程序

(一)工齡服務(wù)獎(jiǎng):

1.員工每工作滿一年,月工資上浮50元的工齡工資。以此類推,上限為10年。

(二)年度優(yōu)秀團(tuán)隊(duì)獎(jiǎng):

1.評(píng)選標(biāo)準(zhǔn):

①本部門工作高效完成,無(wú)拖沓及工作延誤現(xiàn)象出現(xiàn);

②在部門工作進(jìn)度、部門內(nèi)各項(xiàng)工作等關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)把控嚴(yán)格,盡全力、想辦法保證工作進(jìn)度及順利執(zhí)行,保障公司戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、業(yè)績(jī)的不斷提升;

③候選部門年度考核業(yè)績(jī)必須是80分(含)以上;

2.評(píng)選對(duì)象:公司各部門(以部門為單位)

3.評(píng)選流程:

年度考核業(yè)績(jī)?cè)?0分(含)以上的部門依據(jù)本獎(jiǎng)項(xiàng)要求填寫申報(bào)材料,如有相關(guān)工作成果可作為附件一并提交,經(jīng)行政綜合部審核,總經(jīng)理批準(zhǔn);

4.獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn):獎(jiǎng)金3000元。

(三)年度“優(yōu)秀員工獎(jiǎng)”:

1.評(píng)選標(biāo)準(zhǔn):

①保持積極的工作態(tài)度,對(duì)公司忠誠(chéng)并具有奉獻(xiàn)精神。

②本職工作突出,對(duì)公司發(fā)展能提出合理化建議。

③全年無(wú)警告以上懲處。

④用心做事,誠(chéng)信做人,得到各部門同事的認(rèn)可。

⑤全情投入,勇于挑戰(zhàn),全力達(dá)成目標(biāo),工作完成出色;能換位思考,協(xié)作意識(shí)強(qiáng),表現(xiàn)出高品質(zhì)的工作水準(zhǔn)。

⑥工作滿一年(含)以上員工;

⑦個(gè)人年度業(yè)績(jī)考核必須是85分(含)以上;

2.評(píng)選對(duì)象:公司全體員工;

3.評(píng)選流程:

由部門內(nèi)部推薦并填寫申報(bào)材料,如有相關(guān)工作成果

可作為附件一并提交,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意(推薦)、行政綜合部部審核,總經(jīng)理批準(zhǔn);

4.獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn):獎(jiǎng)金1000元,晉升一檔工資。

(四)特別貢獻(xiàn)獎(jiǎng):

1.評(píng)選要求:

①在公司經(jīng)營(yíng)和內(nèi)部管理方面取得突出成績(jī),工作成果對(duì)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)及未來(lái)發(fā)展有重大作用或?qū)芾碛兄卮髢r(jià)值。

②對(duì)本公司有顯著貢獻(xiàn)的特殊行為;對(duì)提高本公司的聲譽(yù)有特殊功績(jī);

③創(chuàng)新的項(xiàng)目或建議被公司采納、實(shí)施,對(duì)公司業(yè)務(wù)的發(fā)展或提高,對(duì)節(jié)省經(jīng)費(fèi)、提高效率或?qū)?jīng)營(yíng)合理化的其他方面做出貢獻(xiàn)者;

④對(duì)本公司可能發(fā)生或即將發(fā)生的損害能防患于未然,制止或減低損失;

⑤遇到突發(fā)事件,如災(zāi)害事故等,能臨機(jī)應(yīng)變,不懼風(fēng)險(xiǎn),救護(hù)公司財(cái)產(chǎn)及人員脫離危難;

2.評(píng)選對(duì)象:全體員工

3.評(píng)選流程:

各部門負(fù)責(zé)人或本人依據(jù)貢獻(xiàn)事實(shí)填寫申報(bào)材料,如有相關(guān)工作成果可作為附件一并提交,經(jīng)行政綜合部審核,總經(jīng)理批準(zhǔn);

4.獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn):500—10000元,晉升一檔工資,職務(wù)晉升優(yōu)先。

(五)特別榮譽(yù)獎(jiǎng):

1.評(píng)選標(biāo)準(zhǔn):

在各類比賽或評(píng)選活動(dòng)中獲得名次,為公司贏得榮譽(yù)。

2.評(píng)選對(duì)象:公司全體員工

3.評(píng)選流程:

個(gè)人依據(jù)自己所獲獎(jiǎng)項(xiàng)進(jìn)行申報(bào),填寫申報(bào)材料時(shí)須附獲獎(jiǎng)證書(章)、參賽(評(píng))原稿,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)、行政綜合部審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)。

4.獎(jiǎng)勵(lì)金額:

①國(guó)際性比賽(評(píng)選):一等獎(jiǎng)20000元,二等獎(jiǎng)15000元,三等獎(jiǎng)10000元,入圍(選)獎(jiǎng)5000元;

在國(guó)際性刊物發(fā)表文章5000元。

②國(guó)家級(jí)比賽(評(píng)選):一等獎(jiǎng)15000元,二等獎(jiǎng)10000元,三等獎(jiǎng)5000元,入圍(選)獎(jiǎng)1000元;

在國(guó)家級(jí)刊物發(fā)表文章3000元。

③省部級(jí)比賽(評(píng)選):一等獎(jiǎng)10000元,二等獎(jiǎng)8000元,三等獎(jiǎng)3000元,入圍(選)獎(jiǎng)1000元;

在省部級(jí)刊物發(fā)表文章1000元。

④市(廳)級(jí)比賽(評(píng)選):一等獎(jiǎng)5000元,二等獎(jiǎng)3000元,三等獎(jiǎng)1000元,入圍(選)獎(jiǎng)500元;

在市(廳)級(jí)刊物發(fā)表文章500元。

⑤集團(tuán)內(nèi)部比賽(評(píng)選):一等獎(jiǎng)1000元,二等獎(jiǎng)500元,三等獎(jiǎng)300元;

在集團(tuán)或縣級(jí)刊物發(fā)表文章按公司創(chuàng)作獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)再次獎(jiǎng)勵(lì)。

(六)“好人好事”獎(jiǎng)

1.評(píng)選標(biāo)準(zhǔn):

①見義勇為、舍己救人

②熱心公益、志愿服務(wù)

③拾金不昧

2.評(píng)選對(duì)象:全體員工;

3.評(píng)選流程:

個(gè)人或者部門負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng),經(jīng)人力資源部審核,總經(jīng)理批準(zhǔn);

4.獎(jiǎng)勵(lì)金額:200-20000元

(七)創(chuàng)作獎(jiǎng)勵(lì):

1.評(píng)選標(biāo)準(zhǔn):

①積極創(chuàng)作,用文字、圖片或書法美術(shù)作品表達(dá)對(duì)公司的熱愛和感恩之心;

②所創(chuàng)作作品由公司組織專家評(píng)分,得分在80分以上,并在公司網(wǎng)站或內(nèi)刊上發(fā)表;

③所創(chuàng)作作品必須為員工本人原創(chuàng)作品。

2.評(píng)選對(duì)象:全體員工

某公司財(cái)務(wù)制度范本篇6

為了規(guī)范報(bào)帳單位和核算中心的操作和運(yùn)行工作,加強(qiáng)教育會(huì)計(jì)集中核算管理,提高工作效益,順利開展各項(xiàng)工作,核算中心嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度,依法理財(cái),最大限度發(fā)揮資金的使用效益,特制訂本管理制度。

一、核算中心工作職責(zé)

1、協(xié)助報(bào)帳單位編制預(yù)算,本資料權(quán)屬文秘資,放上鼠標(biāo)按照提示查看更多資料配合財(cái)政部門做好預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作。管理好報(bào)賬單位的各項(xiàng)資金,確保報(bào)賬單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)順利開展。

2、統(tǒng)一辦理和審核報(bào)帳單位的財(cái)務(wù)收支。辦理現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬、匯兌等資金結(jié)算,辦理經(jīng)費(fèi)的撥入、支出、往來(lái)款項(xiàng)的收付等業(yè)務(wù)。監(jiān)督管理報(bào)賬單位各項(xiàng)資金的使用,嚴(yán)格支出管理,嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理,規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序,防止資金的浪費(fèi)、挪用和擠占。

3、嚴(yán)格按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度,統(tǒng)一為報(bào)賬單位進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。包括對(duì)原始憑證合法性的審核、賬務(wù)處理等財(cái)會(huì)事務(wù)。加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范,保證核算操作規(guī)范合法達(dá)標(biāo)。

4、統(tǒng)一編制會(huì)計(jì)報(bào)表,為報(bào)賬單位和各部門提供財(cái)務(wù)報(bào)告,并提供各種會(huì)計(jì)服務(wù),及時(shí)向有關(guān)部門提供合法、真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)信息,接受報(bào)賬單位對(duì)會(huì)計(jì)事項(xiàng)的查詢和資金核對(duì)等。

5、接受財(cái)政、監(jiān)察、審計(jì)等有關(guān)部門的各項(xiàng)檢查,如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)知悉情況。

6、負(fù)責(zé)報(bào)帳單位收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)取、保管、分發(fā)和核銷。為報(bào)賬單位保管會(huì)計(jì)檔案。

二、核算中心工作守則

1、遵守財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度,依法理財(cái),認(rèn)真履行職責(zé)。

2、對(duì)在執(zhí)行會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)中知悉的報(bào)帳單位經(jīng)濟(jì)(或商業(yè))秘密負(fù)有保密義務(wù)。

3、對(duì)報(bào)帳單位示意作出不當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理,提供不實(shí)的會(huì)計(jì)資料,以及其他不符合法律、法規(guī)規(guī)定的要求予以拒絕。

4、對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理,對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回,要求更正、補(bǔ)充直至完善,方可受理。

5、對(duì)報(bào)帳單位提出的有關(guān)會(huì)計(jì)處理原則問(wèn)題負(fù)有解釋的責(zé)任。

三、核算中心工作人員主要職責(zé)

(一)、核算中心主任主要職責(zé):

1、負(fù)責(zé)監(jiān)督、指導(dǎo)、管理核算中心的各項(xiàng)工作;

2、組織核算中心人員學(xué)習(xí)法規(guī)制度和業(yè)務(wù)知識(shí),以及思想教育;

3、負(fù)責(zé)向主管領(lǐng)導(dǎo)及上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告工作信息;

4、管理報(bào)帳單位資金的收取、儲(chǔ)存和使用,調(diào)度資金;

5、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)制度,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性;

6、負(fù)責(zé)有關(guān)財(cái)務(wù)審批事項(xiàng),控制資金的合法使用;

7、熟悉掌握核算中心的運(yùn)作情況,研究報(bào)帳單位的收支政策,并提出優(yōu)化收支結(jié)構(gòu)的政策性建議;

8、完成本局及上級(jí)部門布置的工作,協(xié)調(diào)部門關(guān)系。

(二)、核算中心副主任(兼會(huì)計(jì)主管)主要職責(zé):

1、協(xié)助主任管理核算中心工作,組織學(xué)習(xí)法規(guī)制度、業(yè)務(wù)知識(shí)和操作技能;

2、具體辦理核算中心的有關(guān)行政事務(wù),管理核算中心日常業(yè)務(wù)工作;

3、負(fù)責(zé)審核報(bào)帳單位收支憑證,以及各項(xiàng)申請(qǐng)、報(bào)告和有關(guān)財(cái)經(jīng)事項(xiàng)等;

4、負(fù)責(zé)建立制訂核算中心的各項(xiàng)管理規(guī)章制度,并監(jiān)督執(zhí)行。對(duì)報(bào)帳單位的財(cái)務(wù)預(yù)算和決算的編制進(jìn)行審核把關(guān);

5、糾正和制止違反財(cái)經(jīng)法規(guī)制度行為和不執(zhí)行預(yù)算計(jì)劃以及違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的不良行為;

6、督促檢查指導(dǎo)核算中心開展業(yè)務(wù)工作,確定核算中心會(huì)計(jì)人員的分工,指導(dǎo)開展業(yè)務(wù)工作,提高工作質(zhì)量和效率;

7、掌握核算中心的各種信息資料,為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。

8、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。

(三)核算中心審核員(兼總會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)檔案、票據(jù)、核算系統(tǒng)管理)主要職責(zé)

1、協(xié)助主任、副主任管理核算中心工作,組織工作人員學(xué)習(xí)法規(guī)制度、業(yè)務(wù)知識(shí)和操作技能;

2、負(fù)責(zé)審核報(bào)帳單位各項(xiàng)收支憑證、委托單和有關(guān)財(cái)經(jīng)事項(xiàng)等;

3、負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行核算中心的各項(xiàng)管理規(guī)章制度。對(duì)報(bào)帳單位的財(cái)務(wù)預(yù)算和決算的編制進(jìn)行審核;

4、糾正和制止違反財(cái)經(jīng)法規(guī)制度行為和不執(zhí)行預(yù)算計(jì)劃以及違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的不良行為,以及規(guī)范計(jì)算機(jī)和財(cái)務(wù)軟件的使用和管理;

5、做好票據(jù)的購(gòu)買、保管、發(fā)放、回收、核銷等工作,負(fù)責(zé)管理存檔的會(huì)計(jì)檔案資料,登記造冊(cè),妥善保管;

6、負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)錄入會(huì)計(jì)憑證的審核和帳務(wù)結(jié)賬工作,以及計(jì)算機(jī)和財(cái)務(wù)軟件的維護(hù)工作,確保安全運(yùn)作;

7、檢查指導(dǎo)會(huì)計(jì)組、出納組開展業(yè)務(wù)工作,想方設(shè)法提高工作質(zhì)量和效率;

8、掌握核算中心的各種信息資料,為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。

9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。

(四)、核算中心會(huì)計(jì)員主要職責(zé):

1、嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》,遵守國(guó)家的法律法規(guī)和財(cái)政規(guī)章制度,依法行使職權(quán),規(guī)范辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù);

2、負(fù)責(zé)指導(dǎo)報(bào)帳單位編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃方案,并將執(zhí)行情況進(jìn)行調(diào)查及時(shí)匯報(bào),編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表、預(yù)算報(bào)表和決算報(bào)表,并對(duì)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)責(zé);

3、拒絕受理不真實(shí)、不合法的原始憑證,對(duì)不規(guī)范的原始憑證一律予以退回更正、補(bǔ)充。對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)制度的一切經(jīng)濟(jì)收支,一律不予受理;

4、負(fù)責(zé)依照法規(guī)在計(jì)算機(jī)上錄入記賬憑證,進(jìn)行帳簿登記工作,正確按會(huì)計(jì)制度辦理核算工作,做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳款相符、帳證相符、帳表相符。按電算化的管理規(guī)定進(jìn)行工作;

5、會(huì)計(jì)年度內(nèi)保管會(huì)計(jì)檔案資料,負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)稽核工作;

6、維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,監(jiān)督財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)行,對(duì)報(bào)帳單位的帳務(wù)和資產(chǎn)進(jìn)行核算和監(jiān)督。認(rèn)真做好各項(xiàng)資金的管理和使用,為報(bào)帳單位開展業(yè)務(wù)工作提供資金保障。

7、為報(bào)帳單位提供預(yù)算決策,對(duì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,編制分析報(bào)告;

8、負(fù)責(zé)向報(bào)帳單位通報(bào)財(cái)務(wù)狀況。接受審計(jì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)和監(jiān)督部門的監(jiān)督檢查,如實(shí)提供會(huì)計(jì)檔案資料;

9、完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作任務(wù)。

(五)、出納員主要職責(zé):

1、嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度規(guī)定,根據(jù)審核人員審核簽章的收付款憑證,進(jìn)行復(fù)核,辦理好現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù);任何一切支付,必須以處理完善的憑證為依據(jù)。否則,均予以拒絕。

2、登記好銀行日記賬。對(duì)未達(dá)賬項(xiàng),月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,及時(shí)掌握銀行存款余額,不得簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)將銀行存款賬號(hào)出租、出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算。

3、登記好現(xiàn)金日記帳,做到日清月結(jié),帳款相符,收入支出票據(jù)逐日逐筆登記帳務(wù),并按計(jì)算機(jī)管理規(guī)定操作。按時(shí)記帳、結(jié)帳交付單據(jù)。

4、做好庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券保管保密,確保流動(dòng)資金的安全,盡可能減少現(xiàn)金的提取。如因工作不慎而使單位蒙受損失時(shí),要負(fù)賠償責(zé)任,遵紀(jì)守法,不得挪用、侵占公款,否則依法追究責(zé)任。

5、保管好所管印章、空白支票和空白收據(jù)等,按銀行票據(jù)管理辦法和財(cái)政票據(jù)管理規(guī)定辦事。

6、出納人員將所有的支出憑證復(fù)核,必須是經(jīng)會(huì)計(jì)主管嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符,單位負(fù)責(zé)人簽字和單位公章是否與印鑒卡相符,查清確認(rèn)真實(shí)準(zhǔn)確后方能支付。

7、凡經(jīng)審核后報(bào)銷的發(fā)票原則上以轉(zhuǎn)帳支票或網(wǎng)上銀行形式支付,未經(jīng)審核人員審核的支出款項(xiàng),出納人員不得擅自辦理任何形式的支付業(yè)務(wù)。

8、支付款項(xiàng)必須由領(lǐng)款人在憑證上簽字,支付后加蓋“付訖”章和出納員印章。及時(shí)與會(huì)計(jì)組核對(duì)帳款是否相符。

9、完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作任務(wù)。

四、財(cái)產(chǎn)核算管理辦法

為了加強(qiáng)單位財(cái)產(chǎn)管理,避免國(guó)家財(cái)產(chǎn)的流失,管好、用好公有財(cái)產(chǎn),發(fā)揮應(yīng)有的使用效益,特制定本管理辦法。

1、本辦法所指的財(cái)產(chǎn),一般設(shè)備單價(jià)在500元以上(含500元),專用設(shè)備在800元以上(含800元)列為固定資產(chǎn)核算。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資,也作為固定資產(chǎn)核算。

2、對(duì)單位原有的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清理,登記造冊(cè),落實(shí)專人負(fù)責(zé)。發(fā)現(xiàn)盤點(diǎn)損失或盤點(diǎn)盈余財(cái)產(chǎn),應(yīng)報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo),研究處理。

3、對(duì)單位新購(gòu)買財(cái)產(chǎn),必須由實(shí)物驗(yàn)收人驗(yàn)收,驗(yàn)收無(wú)誤后進(jìn)行登記,單位財(cái)產(chǎn)要全部登記造冊(cè),由專人保管,建立財(cái)產(chǎn)的保管、領(lǐng)用、交還等制度或辦法,對(duì)領(lǐng)用財(cái)產(chǎn)進(jìn)行分類登記,實(shí)行誰(shuí)使用,誰(shuí)保管,誰(shuí)負(fù)責(zé),誰(shuí)歸還。

4、在每年的年底,應(yīng)由核算中心工作人員會(huì)同單位有關(guān)人員對(duì)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清理,做到實(shí)物與帳冊(cè)相符。

5、對(duì)有人員變動(dòng)的,要將保管、使用的財(cái)產(chǎn)移交,不能出現(xiàn)無(wú)人使用、無(wú)人管理的財(cái)產(chǎn)。

6、使用人員要珍惜愛護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn),盡量保證其使用價(jià)值的完好,為做好工作提供條件。對(duì)造成資產(chǎn)損壞、損失和浪費(fèi)的,區(qū)別情況作出處理,屬于責(zé)任事故造成損失的,應(yīng)由責(zé)任人予以全部或部分賠償。

7、大額財(cái)產(chǎn)的修繕、更新,須經(jīng)過(guò)單位負(fù)責(zé)人審批,報(bào)核算中心審核。

8、財(cái)產(chǎn)的調(diào)撥、變賣、報(bào)廢必須登記造冊(cè),由單位負(fù)責(zé)人審批,報(bào)核算中心審核,處理所得收入應(yīng)作為單位其他收入記帳。

9、財(cái)產(chǎn)不允許出借、出租、轉(zhuǎn)讓。

五、會(huì)計(jì)電算化管理制度

為加強(qiáng)計(jì)算機(jī)使用管理,保障計(jì)算機(jī)正常運(yùn)行及會(huì)計(jì)資料安全,提高使用效率,按《會(huì)計(jì)電算化管理制度》操作,正確使用計(jì)算機(jī),特制訂本制度。

1、認(rèn)真執(zhí)行上機(jī)操作規(guī)程,遵守注意事項(xiàng),按崗位分工和系統(tǒng)授權(quán)處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù),不得越權(quán)操作,不得擅自更改設(shè)置。

2、計(jì)算機(jī)要專機(jī)專用,專人負(fù)責(zé),專人管理,不允許無(wú)關(guān)人員操作。

3、會(huì)計(jì)用計(jì)算機(jī)出現(xiàn)硬件、軟件故障,不得自行拆卸檢修,立即報(bào)系統(tǒng)管理員派專人或聯(lián)系軟件供應(yīng)商處理。

4、操作人員要做好電算會(huì)計(jì)的安全。未經(jīng)主管人員同意,不得將硬盤內(nèi)的數(shù)據(jù)刪除;本單位軟盤或光盤不得帶出,使用時(shí)注意保護(hù)數(shù)據(jù)安全性;使用外單位軟盤或光盤,要先進(jìn)行病毒監(jiān)測(cè),發(fā)現(xiàn)病毒立即封機(jī)并及時(shí)上報(bào)系統(tǒng)管理員。重要數(shù)據(jù)資料要及時(shí)進(jìn)行備份,以保持與業(yè)務(wù)實(shí)際一致。一般要求軟盤或光盤雙備份,異地存放。

5、要加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算數(shù)據(jù)保密,未經(jīng)批準(zhǔn),任何人不得將機(jī)房?jī)?nèi)的軟件、資料等轉(zhuǎn)借或提供給外單位和他人,作廢的數(shù)據(jù)資料要到指定地點(diǎn)集中銷毀。

6、不允許在計(jì)算機(jī)上進(jìn)行與財(cái)會(huì)工作無(wú)關(guān)的操作。不得在計(jì)算機(jī)上使用游戲軟件或非正常使用光盤,防止病毒侵入。

7、計(jì)算機(jī)使用完畢后,要及時(shí)切斷電源,注意防火;出入要注意關(guān)門,做好防盜工作。

8、對(duì)于操作人員違反上述規(guī)定,造成重大損失的,要追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任,觸及法律的,移交司法機(jī)關(guān)處理。

六、核算中心操作規(guī)程

1、單位報(bào)帳員將有關(guān)收入、支出原始憑證統(tǒng)計(jì)、整理粘貼好,分別填寫《收入憑證匯總單》或《現(xiàn)金支出報(bào)批單》?!冬F(xiàn)金支出報(bào)批單》要經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批示簽字后,由報(bào)帳員填報(bào)《公司會(huì)計(jì)集中核算管理制度(第2頁(yè))》出自:

《支出憑證匯總單》,送核算中心審核員審核。

2、審核員根據(jù)單位資金情況(預(yù)算指標(biāo)),審核其原始憑證的合法性、真實(shí)性、完整性,符合規(guī)定的,由審核員簽章確認(rèn)。屬于收入事項(xiàng)的,由審核員將收入憑證匯總單送出納組;屬于支出事項(xiàng)的,經(jīng)審核員簽署審核意見后,報(bào)核算中心主任審批,由審核員交給出納組辦理相關(guān)的支出手續(xù)。如不符合規(guī)定,退回單位報(bào)帳員處理。

3、報(bào)帳單位需委托核算中心通過(guò)銀行轉(zhuǎn)款給其他單位時(shí),填寫《付款委托單》報(bào)審核員批準(zhǔn)后予以辦理。

4、出納組收到經(jīng)會(huì)計(jì)核算組審核并完備有關(guān)手續(xù)的收支原始憑證后,再進(jìn)行復(fù)核。如屬于報(bào)帳單位直接繳入的收入,由出納在資金帳套錄入憑證并由審核員審核后,記入到各報(bào)帳單位帳套,并在《收入憑證匯總單》上加蓋“收訖”章退回各核算組。如屬于報(bào)帳單位報(bào)銷的支出,則與原領(lǐng)備用金一起清算。

5、核算中心收到從財(cái)政局撥來(lái)各單位款項(xiàng)時(shí),由會(huì)計(jì)根據(jù)財(cái)政局撥款明細(xì)單,由總會(huì)計(jì)通過(guò)收入分割單將收入劃分到各單位,會(huì)計(jì)據(jù)此作為單位的入帳依據(jù)進(jìn)行登記入帳。

6、會(huì)計(jì)核算組對(duì)出納組傳遞過(guò)來(lái)的加蓋“收、付訖”章后的原始憑證進(jìn)行登記入帳、打印報(bào)表等帳務(wù)處理。

7、核算中心主任每月定期或不定期對(duì)會(huì)計(jì)核算組、出納組的工作及帳務(wù)進(jìn)行監(jiān)督檢查。

七、報(bào)帳員工作規(guī)則

1、單位報(bào)帳員必須由專人擔(dān)任,人員由報(bào)帳單位指定,確定后報(bào)核算中心備案。如因工作調(diào)整更換報(bào)帳員,應(yīng)及時(shí)以書面形式報(bào)告核算中心。

2、單位報(bào)帳員要嚴(yán)格遵守國(guó)家的會(huì)計(jì)法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律,按照《會(huì)計(jì)法》實(shí)施細(xì)則辦理業(yè)務(wù)工作。

3、報(bào)帳員根據(jù)本單位的實(shí)際情況,擬定一個(gè)備用金的數(shù)額,經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意后,報(bào)核算中心審批;在使用過(guò)程中,及時(shí)報(bào)帳,并保持備用金有一定的數(shù)額;按計(jì)劃使用,不得透支;收入資金要及時(shí)繳存,嚴(yán)禁一切座支行為。

4、認(rèn)真審核支出的原始憑證,保證原始憑證的合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。原始憑證必須是合法的發(fā)票或收據(jù)。

5、支出憑證必須手續(xù)齊備,單位負(fù)責(zé)人的簽字與預(yù)留印鑒相符,經(jīng)手人、證明人或?qū)嵨矧?yàn)收人簽字齊全。

6、報(bào)帳員要配合核算中心工作人員的工作,收支票據(jù)和結(jié)算款項(xiàng)要當(dāng)場(chǎng)核對(duì);1000元以上的大額支出或?qū)m?xiàng)支出須銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算,屬列入政府采購(gòu)項(xiàng)目范圍的,要實(shí)行政府采購(gòu)辦理。

7、每個(gè)月的前5天(節(jié)假日順延)編制會(huì)計(jì)報(bào)表,不辦理報(bào)帳。報(bào)帳單位每月按時(shí)領(lǐng)取報(bào)表,及時(shí)核對(duì),如有疑問(wèn),應(yīng)及時(shí)與核算中心核對(duì)清楚。

8、妥善保管單位資金手冊(cè),嚴(yán)禁涂改、割補(bǔ)。違反者追究有關(guān)人員責(zé)任。

八、銀行帳戶管理規(guī)則

1、將委托單位的帳務(wù)核實(shí),銀行日記帳與開戶銀行余額核對(duì)相符后,取消銀行帳戶,把余額轉(zhuǎn)入核算中心帳戶。報(bào)帳單位原則上只能保留工資統(tǒng)發(fā)帳戶,不得再保留其他任何銀行帳戶。

2、核算中心在商業(yè)銀行開設(shè)一個(gè)“基本帳戶”,用于核算各集中核算單位的經(jīng)費(fèi)及有關(guān)的往來(lái)資金;帳戶的印鑒應(yīng)分別由會(huì)計(jì)主管、出納保管,實(shí)行內(nèi)部互相牽制。

3、出納人員負(fù)責(zé)支票的填寫及辦理有關(guān)轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù),并做好支票及印鑒的保管工作,確保資金劃撥的安全性,負(fù)責(zé)銀行日記帳的登記,月底與會(huì)計(jì)和銀行核對(duì)帳款。

4、每月底出納人員核對(duì)銀行存款余額與銀行日記帳余額,對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行調(diào)節(jié),編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

5、銀行帳戶禁止出租、出借,對(duì)每一筆轉(zhuǎn)帳支出,必須有正當(dāng)、明確的用途,不允許開具無(wú)用途的支票。

九、報(bào)帳管理制度

1、報(bào)帳單位財(cái)務(wù)收支實(shí)行報(bào)帳制度。各單位設(shè)置報(bào)帳員,指定專人負(fù)責(zé)辦理報(bào)帳事務(wù)。報(bào)帳員必須嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法規(guī),遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

2、報(bào)帳單位實(shí)行備用金制度。各單位維持日常公務(wù)支出所需經(jīng)費(fèi)實(shí)行備用金制度,由核算中心根據(jù)各單位的實(shí)際情況和金融部門規(guī)定的限額確定。在各單位預(yù)算和結(jié)余資金允許的情況下,按先急后緩、保證重點(diǎn)、保障必須的程序安排資金。備用金的支付使用嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定執(zhí)行。

3、報(bào)帳單位按核算中心規(guī)定的時(shí)間領(lǐng)取備用金,報(bào)帳員要填制《備用金申請(qǐng)表》,按規(guī)定辦理好單位備用金領(lǐng)用手續(xù),1000元以上大額支出或?qū)m?xiàng)支出須填寫《付款委托書》委托核算中心辦理銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算,不得現(xiàn)金支付。因特殊需要而預(yù)借款項(xiàng)的先填寫《借款單》,單位領(lǐng)導(dǎo)批示,報(bào)核算中心審核后支付,事畢借款人要及時(shí)報(bào)帳結(jié)清往來(lái)款項(xiàng)。

4、報(bào)帳單位收取款項(xiàng)要及時(shí)繳到核算中心,不得以任何理由座支。各單位根據(jù)財(cái)力作出計(jì)劃或預(yù)算使用經(jīng)費(fèi),不得透支。

5、報(bào)帳單位發(fā)生的支出原始憑證必須是合法的發(fā)票或收據(jù),自制的原始憑證要符合規(guī)定,不得白條報(bào)帳。原始憑證的內(nèi)容必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、清楚。填報(bào)《現(xiàn)金支出報(bào)批單》必須手續(xù)齊備,單位蓋章,單位法人簽字與預(yù)留印鑒卡相符。每張?jiān)紤{證須注明用途,經(jīng)手人、證明人或?qū)嵨矧?yàn)收人、報(bào)帳員和單位法人必須簽字齊全。

6、前一筆備用金報(bào)帳結(jié)算后方可領(lǐng)取第二筆備用金。

十、核算中心報(bào)帳程序

凡在核算中心報(bào)帳的單位,需預(yù)留一張蓋有單位公章及單位負(fù)責(zé)人簽字的印鑒片。核算中心發(fā)給報(bào)帳單位《資金核算手冊(cè)》,手冊(cè)填寫單位名稱、編號(hào)。報(bào)帳單位在手冊(cè)上加蓋單位印章、法人代表簽字,要與印鑒片一致。

(一)、一般報(bào)帳程序

報(bào)帳單位報(bào)帳時(shí),其報(bào)帳單據(jù)由核算中心審核無(wú)誤后,記入單位流水帳和資金核算手冊(cè)。每月1至5日制作報(bào)表(節(jié)假日順延),不辦理報(bào)帳工作,每月6日?qǐng)?bào)帳員領(lǐng)回本單位報(bào)表一式三份,核對(duì)相符后蓋章退回一份存檔。若有疑問(wèn)到中心查詢核實(shí)。

(二)、收入報(bào)帳程序

1、預(yù)算外資金收入(這里指除財(cái)政預(yù)算經(jīng)費(fèi)之外的所有收入)。報(bào)帳單位在收取預(yù)算外收入時(shí),由單位填制解款單直接繳入核算中心銀行帳戶。并及時(shí)將繳款單和有關(guān)收據(jù)統(tǒng)計(jì)好報(bào)送核算中心進(jìn)行登記入帳。

2、預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)撥款。正常開支的公用經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)(或人大批復(fù)單位的預(yù)算指標(biāo))和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)財(cái)政劃撥后,由核算中心在收到預(yù)算撥款單后,按收入性質(zhì)進(jìn)行分帳分戶核算,報(bào)帳單位要做到??顚S?。

(三)、支出報(bào)帳程序

1、工資支出

報(bào)帳員統(tǒng)計(jì)好本單位工資發(fā)放額,報(bào)財(cái)政工資統(tǒng)發(fā)中心,由銀行統(tǒng)一代發(fā)。如有發(fā)生人員變動(dòng),由報(bào)帳員辦理有關(guān)變更手續(xù),核算中心每月定期同代發(fā)工資銀行聯(lián)系,將報(bào)帳單位的代發(fā)工資憑據(jù)取回進(jìn)行核對(duì)入帳。

2、其他費(fèi)用支出

報(bào)帳員辦理報(bào)帳業(yè)務(wù)時(shí),核算中心首先審核其報(bào)銷發(fā)票印章(簽名)是否與預(yù)留印鑒相符、報(bào)銷憑證是否合法、手續(xù)是否完備、金額與附件是否相符。審核無(wú)誤后,辦理轉(zhuǎn)(付)款業(yè)務(wù)并登記入帳,同時(shí)記入報(bào)帳單位資金核算手冊(cè),核減資金結(jié)余數(shù),嚴(yán)格控制報(bào)帳單位支出,杜絕透支。

十一、檔案管理制度

會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料,它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù),根據(jù)國(guó)家《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》,制定本制度。

1、會(huì)計(jì)檔案管理組織形式。會(huì)計(jì)檔案由總會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)組織實(shí)施,會(huì)計(jì)主管監(jiān)督實(shí)行,會(huì)計(jì)員具體操作,檔案管理員專職保管。

2、會(huì)計(jì)檔案的管理要達(dá)到存放有序、查閱方便、保管安全、完整的要求。

3、會(huì)計(jì)員核算完當(dāng)月帳務(wù)后,要及時(shí)將會(huì)計(jì)憑證整理裝訂好,會(huì)計(jì)報(bào)表按單位裝訂,會(huì)計(jì)年度終了分別將各單位帳薄打印裝訂。

4、會(huì)計(jì)員經(jīng)手的會(huì)計(jì)資料在會(huì)計(jì)年度終了都要整理立卷,填制好封面,編制檔案保管清冊(cè),移交檔案管理員保管。

5、會(huì)計(jì)檔案的保管期限,按國(guó)家會(huì)計(jì)檔案管理辦法規(guī)定期限保存。

6、會(huì)計(jì)檔案保管期滿后按國(guó)家規(guī)定辦法銷毀,但未結(jié)清債權(quán)債務(wù)及其他未了結(jié)重要事項(xiàng)的原始憑證應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷,保管到未了結(jié)事項(xiàng)終為止。

7、檔案管理人員要經(jīng)常檢查,以防檔案資料發(fā)生蟲咬、潮濕霉?fàn)€、丟失等情況。

8、檔案管理人員因工作調(diào)動(dòng)的,必須辦理移交手續(xù)。

十二、會(huì)計(jì)工作移交辦法

為了保障財(cái)務(wù)集中核算工作的順利實(shí)施,確保會(huì)計(jì)工作的延續(xù)性,會(huì)計(jì)檔案的完整性,特制定本辦法。

1、報(bào)帳單位的會(huì)計(jì)工作移交給核算中心受理,20__年6月30日會(huì)計(jì)帳務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)20__年7月1日余額數(shù)據(jù)、出納資產(chǎn)款項(xiàng)、會(huì)計(jì)檔案等需辦理移交手續(xù),移交工作由移交人、接收人、監(jiān)交人參與,監(jiān)交人由核算中心主任和報(bào)帳單位負(fù)責(zé)人擔(dān)任。

2、會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表、長(zhǎng)期保存的證照、文件、會(huì)議記錄、備查簿等。20__年6月30日以前的會(huì)計(jì)檔案存放在原單位保管,由專人負(fù)責(zé)管理。20__年7月1日以后發(fā)生的由核算中心集中保管。

3、報(bào)帳單位移交前必須進(jìn)行全面清產(chǎn)核資,登記造冊(cè),實(shí)行財(cái)務(wù)公開,接受群眾監(jiān)督。

4、報(bào)帳單位對(duì)移交的.有關(guān)檔案資料列出清單,一式四份,核準(zhǔn)后由移交人、接收人雙方及監(jiān)交人簽字確認(rèn)。

5、核算中心派人核實(shí)準(zhǔn)確報(bào)帳單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資產(chǎn)數(shù)量,并辦理接收手續(xù)。接收銀行存款、有價(jià)證券等流動(dòng)資金,在核算中心建帳過(guò)錄會(huì)計(jì)帳務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)20__年度數(shù)據(jù)。

6、報(bào)帳單位將銀行存款(報(bào)帳單位現(xiàn)金有余額的應(yīng)先存入銀行帳戶)、有價(jià)證券移交給核算中心,由移交、接收雙方盤點(diǎn)移交,做到帳實(shí)相符、帳帳相符。

7、對(duì)往來(lái)帳的處理,提供往來(lái)款項(xiàng)明細(xì)清單和債權(quán)債務(wù)列出祥細(xì)清單,應(yīng)盡可能的減少暫存款、暫付款的余額。對(duì)于未了事項(xiàng)要作移交說(shuō)明。

8、銀行支票退回銀行,并撤消所開設(shè)的銀行帳戶。原領(lǐng)用的財(cái)政票據(jù)由報(bào)帳單位退回財(cái)政局注銷。

十三、票據(jù)管理規(guī)定

1、接收、保管好各核算單位票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證,由核算中心統(tǒng)一購(gòu)買、保管、發(fā)放、回收票據(jù),對(duì)單位領(lǐng)用各種票據(jù)進(jìn)行審批,并做好各種票據(jù)登記工作。

2、對(duì)核算單位的票據(jù)使用、結(jié)存、保管情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,每月終了前核查報(bào)帳單位當(dāng)月領(lǐng)用的票據(jù),并督促報(bào)帳單位及時(shí)將各種收入款項(xiàng)存入核算中心銀行帳戶。

3、做好各單位使用票據(jù)計(jì)劃,保障票據(jù)的及時(shí)供應(yīng)。

4、負(fù)責(zé)做好核算中心有關(guān)文件簽收、傳閱、整理歸檔工作。

5、做好核算中心各單位會(huì)計(jì)檔案移交、保管、登記工作。

某公司財(cái)務(wù)制度范本篇7

一、目的

1、為簡(jiǎn)化支出審批手續(xù),提高工作效率。

2、防止因私占用公司財(cái)產(chǎn)。

二、適用原則

部門經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限,以文字性形式,授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。

三、審批程序

1、報(bào)銷:

經(jīng)手人、證明人(持原始憑證)、分管經(jīng)理(部門負(fù)責(zé)人)、財(cái)務(wù)部

四、審批內(nèi)容

1、購(gòu)買日常辦公用品、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出計(jì)劃,由使用人提出申請(qǐng),填寫采購(gòu)單據(jù),報(bào)公司總經(jīng)理審批核準(zhǔn),交由采購(gòu)部門進(jìn)行采購(gòu)。

2、參展/會(huì)費(fèi):由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請(qǐng)函與蓋章完全的參展申請(qǐng)表復(fù)印件,由部門經(jīng)理審批,財(cái)務(wù)部審核付款。本地展會(huì)原則上不得支付會(huì)務(wù)費(fèi);外地展會(huì)如在參展費(fèi)中包含會(huì)務(wù)費(fèi)用的,必須注明人數(shù)與明細(xì)并履行上述審批手續(xù)。凡批準(zhǔn)住會(huì),予以報(bào)銷往返車票與會(huì)務(wù)費(fèi);不住會(huì)的,報(bào)銷車票與差旅補(bǔ)助。

3、凡是參加境外展覽會(huì),必須至少提前一個(gè)月向公司總經(jīng)理提交專項(xiàng)申請(qǐng)報(bào)告,注明參展必要性、參展人數(shù)、費(fèi)用預(yù)算等。經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

4、差旅費(fèi):各部門根據(jù)工作需要,制定出差計(jì)劃,應(yīng)注明出差地點(diǎn)、事由、時(shí)間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)付款。各部門經(jīng)理憑出差報(bào)告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書面請(qǐng)示總經(jīng)理經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行)。

5、工資、獎(jiǎng)金的支出:由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤,財(cái)務(wù)部編制發(fā)放表,經(jīng)理簽字確認(rèn),并報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)發(fā)放。

6、業(yè)務(wù)費(fèi)用:業(yè)務(wù)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)交通費(fèi)(含油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi))、快遞費(fèi)、禮品費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)費(fèi)用由部門經(jīng)理審批;

某公司財(cái)務(wù)制度范本篇8

第一章總則

第一條為加強(qiáng)貨幣資金管理,實(shí)行全面預(yù)算體制,依據(jù)國(guó)務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國(guó)人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》,結(jié)合本公司實(shí)際情況,制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。

第二條本規(guī)定是在全面預(yù)算體制下,月份資金計(jì)劃基礎(chǔ)上,對(duì)本公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的所有貨幣資金的收支進(jìn)行管理、控制和監(jiān)督。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金(外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等)。

第三條財(cái)務(wù)本部和各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本規(guī)定的具體貫徹實(shí)施,并設(shè)專職稽核員負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的收支計(jì)劃和審核管理工作。

第二章總公司資金計(jì)劃控制

第四條總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)對(duì)總公司資金運(yùn)作進(jìn)行“全面計(jì)劃、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”。

第五條各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計(jì)劃上報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部,財(cái)務(wù)本部于每年底根據(jù)總公司下年發(fā)展計(jì)劃及資金情況進(jìn)行統(tǒng)籌安排,并制訂總體資金年度安排計(jì)劃及季度、月份資金計(jì)劃,報(bào)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后下達(dá)。

第六條各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)各自單位的年、季、月資金計(jì)劃安排和落實(shí),并在實(shí)際工作中控制、監(jiān)督資金計(jì)劃的執(zhí)行情況。

第七條總公司各部門、各所屬企業(yè)借領(lǐng)計(jì)劃內(nèi)大額款項(xiàng),采取“提前通知,積極籌措”的辦法。

(一)金額在1000萬(wàn)元以下,必須提前5天通知財(cái)務(wù)部。

(二)金額在1000萬(wàn)元以上,必須提前10天通知財(cái)務(wù)部。

(三)在手續(xù)齊全的情況下,開信用證須提前3天,改證須提前之大通知財(cái)務(wù)部,信用證原則上允許改兩次。

(四)辦理匯票須提前兩天通知財(cái)務(wù)部。

第八條計(jì)劃外借領(lǐng)大額款項(xiàng),業(yè)務(wù)部門或?qū)I(yè)公司須辦理調(diào)整計(jì)劃手續(xù),經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部根據(jù)資金情況進(jìn)行安排、籌集,提前通知期暫定10天。

第九條各部門不按規(guī)定的提前期通知財(cái)務(wù)部,而影響用款,申辦部門自負(fù)其責(zé),

第三章現(xiàn)金管理

第十條現(xiàn)金的收入、支出范圍:

(一)現(xiàn)金收入包括:公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項(xiàng)的退回現(xiàn)金等。

(二)支出范圍:

1.職工工資、各種工資性津貼、勞務(wù)費(fèi),勞保。福利費(fèi)以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。

2.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。

3.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。

4.發(fā)給職工的各種獎(jiǎng)金。

5因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便。收款對(duì)方元銀行帳號(hào)不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或?qū)Ψ疆?dāng)?shù)赜刑厥馇闆r等,必須使用現(xiàn)金結(jié)算的。

6.中國(guó)人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。

第十一條以各部編報(bào)的、經(jīng)財(cái)務(wù)部平衡、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的月度貨幣收支計(jì)劃為依據(jù),由財(cái)務(wù)部進(jìn)行日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收支管理,對(duì)超計(jì)劃支出,又元批準(zhǔn)計(jì)劃調(diào)整追補(bǔ)支出的,財(cái)務(wù)部拒絕支付。

第十二條現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理

(一)現(xiàn)金收入的管理

1.無(wú)論是否簽合同、協(xié)議,公司的所有現(xiàn)金收入,經(jīng)辦部門必須連同收款說(shuō)明書、發(fā)票或收據(jù)副本等,于收進(jìn)日(最晚于次日)如數(shù)交付財(cái)務(wù)部,收款部門不得挪作他用,更不準(zhǔn)留存于經(jīng)辦部門內(nèi)。

2業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金,其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證(發(fā)票或收據(jù)支出憑單)送交財(cái)務(wù)部沖銷預(yù)借款,不得余款不報(bào),留作他用。

(二)現(xiàn)金支出的管理

1.預(yù)算內(nèi)零星采購(gòu),由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表(代借款單),寫明用途、金額,總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批后辦理,稽核員按預(yù)算審核。

2.預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費(fèi)用支出(辦公費(fèi)、小額招待費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等),無(wú)預(yù)借款直接報(bào)帳的,由指定經(jīng)辦部門開具費(fèi)用支出憑單,寫明用途,經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字,連同發(fā)票或收據(jù)交財(cái)務(wù)部稽核員審核后,交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。

3.預(yù)算外或超預(yù)算支出,由經(jīng)辦部門提出書面申請(qǐng),按全面預(yù)算管理辦法執(zhí)行。

4,業(yè)務(wù)部門借領(lǐng)現(xiàn)金(不包括差旅費(fèi)借款),必須在15天內(nèi)報(bào)帳,對(duì)逾期末報(bào)的通知該部門報(bào)帳或追回現(xiàn)金,必要時(shí)停辦該部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。試工人員不許借款,由該部門經(jīng)理代借。

5業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的差旅費(fèi)時(shí),不得付給現(xiàn)金,可開出支票轉(zhuǎn)入其個(gè)人信用卡中(不能使用信用卡的城市例外)。

第四章銀行收支結(jié)算管理

第十三條根據(jù)中國(guó)人民銀行規(guī)定,本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結(jié)算方式,在國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)和對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作業(yè)務(wù)中采用信用證結(jié)算方式。

第十四條銀行結(jié)算資金管理

(一)銀行結(jié)算收入的管理。

1通過(guò)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的非支票結(jié)算方式的營(yíng)業(yè)收入憑證,財(cái)務(wù)部轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門,由經(jīng)辦部門填寫收款說(shuō)明書,并附有關(guān)憑證,交財(cái)務(wù)部稽核員審核后,由主管會(huì)計(jì)辦理有關(guān)手續(xù),并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

2.由銀行轉(zhuǎn)來(lái)的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來(lái)款的單據(jù),收到后交經(jīng)辦部門,經(jīng)辦部門填寫收款說(shuō)明書,附帶結(jié)算憑證,交財(cái)務(wù)部稽核員審核,交主管會(huì)計(jì)處理。

3.業(yè)務(wù)部門收到外單位開具的支票,連同有關(guān)憑證、收款說(shuō)明書,送交財(cái)務(wù)部,由稽核員審核,交銀行出納員于當(dāng)日送交銀行并作會(huì)計(jì)處理。

4.信用證結(jié)算按我公司(迸出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理規(guī)定)中的有關(guān)規(guī)定辦理。

(二)銀行結(jié)算支出的管理

1.根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定,由業(yè)務(wù)部門申辦的對(duì)外投資、對(duì)內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時(shí),由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門填寫經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表,交財(cái)務(wù)部稽核員按計(jì)劃項(xiàng)目審核用途后,交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字。需簽報(bào)本公司領(lǐng)導(dǎo)的,由財(cái)務(wù)部簽署意見后簽報(bào)。

2日常采購(gòu)物資或支出費(fèi)用領(lǐng)用支票按預(yù)算報(bào)財(cái)務(wù)部審批。

3嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票,如因特殊情況確需簽發(fā),必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額,在銀行規(guī)定開空白支票范圍內(nèi)才可以開出。

4.專設(shè)領(lǐng)用空白支票登記簿,由領(lǐng)用人簽字。逾期一周未用的空白轉(zhuǎn)帳支票要及時(shí)交回財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部根據(jù)空白支票登記簿,對(duì)逾期末交的空白支票進(jìn)行查詢。

5.一個(gè)部門已領(lǐng)用三張支票,不按規(guī)定時(shí)間報(bào)帳,財(cái)務(wù)部書面通知該部門啟行查詢,一周內(nèi)仍無(wú)反饋,財(cái)務(wù)部門停止對(duì)該部門簽發(fā)新的支票。

第五章報(bào)帳銷帳

第十五條各部門預(yù)借的支票,結(jié)算款項(xiàng)業(yè)務(wù)處理完畢,應(yīng)及時(shí)執(zhí)有關(guān)憑證(發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等)在一周內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)帳銷帳。

第十六條為貫徹經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,報(bào)帳采取上級(jí)審簽辦法,即:總公司業(yè)務(wù)人員報(bào)帳,屬預(yù)算內(nèi)支出,由部門總經(jīng)理審簽,報(bào)財(cái)務(wù)本部按權(quán)限審批;屬預(yù)算外支出,均須報(bào)總公司主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。部門總經(jīng)理報(bào)帳由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審簽,總公司副總經(jīng)理報(bào)帳由總公司總經(jīng)理審簽。

第十七條應(yīng)付現(xiàn)金的金額在20__元以上的報(bào)帳,原則上以支票轉(zhuǎn)入報(bào)帳人信用卡內(nèi)。

第六章附錄

第十八條本規(guī)定由財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

某公司財(cái)務(wù)制度范本篇9

(一)負(fù)責(zé)公司財(cái)稅計(jì)劃的編制與實(shí)施;

(二)負(fù)責(zé)租金、稅金、物業(yè)管理費(fèi)等費(fèi)用的足額收繳工作;

(三)編制公司各種財(cái)務(wù)報(bào)表及帳務(wù)處理;

(四)負(fù)責(zé)員工薪酬發(fā)放、出差報(bào)銷及日常帳務(wù)處理等財(cái)務(wù)管理工作;

(五)負(fù)責(zé)公司外部財(cái)務(wù)環(huán)境協(xié)調(diào)處理工作。

(六)商戶日常費(fèi)用的收取。

(七)公司庫(kù)房等購(gòu)買用品的建檔記錄。

某公司財(cái)務(wù)制度范本篇10

一、公司財(cái)務(wù)由總經(jīng)理直接主管,一切費(fèi)用支出實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字有效,若無(wú)總經(jīng)理簽字,一切費(fèi)用由經(jīng)手人自行負(fù)責(zé)。

二、出納帳務(wù)要做到日清、月結(jié),嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度,并于當(dāng)月末做好資金盤存表,報(bào)總經(jīng)理一份。

三、會(huì)計(jì)要做到帳務(wù)清楚,帳賬相符,嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法和國(guó)家相關(guān)制度,準(zhǔn)確及時(shí)做好會(huì)計(jì)報(bào)表。

四、各種費(fèi)用的報(bào)銷必須做到票據(jù)合法、有效,簽字完善(即須有經(jīng)手人、證明人或驗(yàn)收人、審核人),填寫規(guī)范,否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷。

五、報(bào)銷單據(jù)的填寫:

1、出差交通費(fèi)、住宿費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、伙食補(bǔ)貼等,填寫紅色差旅費(fèi)報(bào)銷單。

2、上述以外的發(fā)票,填寫黑色費(fèi)用報(bào)銷單。

3、單據(jù)填寫要求字跡清楚,一律用鋼筆或簽字筆,圓珠筆填寫無(wú)效。

六、因公借款,應(yīng)于事后七日內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷,不得拖欠,并堅(jiān)持前帳不清,后帳不借原則。

七、轉(zhuǎn)帳支票借出必須登記,經(jīng)手人簽字,事后當(dāng)天持發(fā)票到財(cái)務(wù)部結(jié)帳,特殊情況不得超過(guò)三天。

八、各分部監(jiān)理費(fèi)現(xiàn)金收入,務(wù)必當(dāng)月到財(cái)務(wù)部完善相關(guān)手續(xù)。

九、希公司全體員工嚴(yán)格遵守本制度的規(guī)定,配合公司財(cái)務(wù)部門做好公司財(cái)務(wù)管理工作。

某公司財(cái)務(wù)制度范本篇11

一、財(cái)務(wù)管理堅(jiān)持一支筆簽字,本著合理使用,厲行節(jié)約,遵紀(jì)守法,嚴(yán)格手續(xù)和審批的原則。

二、實(shí)行物資進(jìn)出庫(kù)審批制。物資的采購(gòu),必須事前填寫申請(qǐng)單并經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)方可購(gòu)買。超過(guò)20__元的按政府采購(gòu)程序購(gòu)買。物資出庫(kù)須經(jīng)總經(jīng)理審批、并有領(lǐng)取人的簽字。物資管理人員每月底將本月物資進(jìn)出庫(kù)情況進(jìn)行匯總,交董事長(zhǎng)審閱。

三、工作人員出差或處理業(yè)務(wù),必須填寫注明事由的借款單,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,財(cái)務(wù)方可辦理借款,并在公事辦完后三天內(nèi)與財(cái)務(wù)結(jié)算、歸還。借款未結(jié)清者,不得再借。

四、各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷必須做到票據(jù)真實(shí)規(guī)范,用途合理。報(bào)銷發(fā)票要有經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字方可報(bào)銷。單筆開支在5000元以上的須經(jīng)董事長(zhǎng)審核后才能報(bào)銷;數(shù)額較大的須報(bào)區(qū)黨工委、管委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)同意。一切開支未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)不予付款。

五、財(cái)會(huì)人員對(duì)報(bào)銷的憑據(jù)要堅(jiān)持原則,嚴(yán)格審查。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證應(yīng)予以退回;對(duì)違規(guī)開支不予辦理。收款收據(jù)及白條等非正式發(fā)票一律不予報(bào)銷。

六、加強(qiáng)資金管理。做到合理使用,減少占?jí)?,降低風(fēng)險(xiǎn),加速周轉(zhuǎn),提高效益,對(duì)各項(xiàng)往來(lái)款項(xiàng)要及時(shí)清理和催收。

七、加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金的管理。應(yīng)按規(guī)定限額提取備用金,做到日清月結(jié),帳帳相符,帳物相符,發(fā)現(xiàn)不相符數(shù)字及時(shí)核對(duì)審查,否則追查責(zé)任。各部門不得設(shè)有小金庫(kù),一經(jīng)查實(shí),嚴(yán)肅處理。

八、財(cái)務(wù)人員做到支票和公司印鑒分人保管。每月將出納賬、對(duì)帳情況表報(bào)送董事長(zhǎng)審閱。

某公司財(cái)務(wù)制度范本篇12

第一章總則

1.1集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)管理辦法(以下簡(jiǎn)稱本辦法),是根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和行業(yè)財(cái)會(huì)制度,財(cái)政部《關(guān)于工交企業(yè)制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法的指導(dǎo)意見》,結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況制定,并報(bào)主管財(cái)稅機(jī)關(guān)審核備案。

1.2本辦法是規(guī)范集團(tuán)公司及其所屬分公司和全資子公司(上述單位以下簡(jiǎn)稱企業(yè))的會(huì)計(jì)核算程序和財(cái)務(wù)管理工作的管理辦法。

1.3各企業(yè)按照本辦法規(guī)定,并結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求,制定具體的適合本企業(yè)的財(cái)務(wù)管理辦法和實(shí)施細(xì)則,報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第二章財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)

2.1集團(tuán)公司實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的內(nèi)部財(cái)會(huì)管理體制。

集團(tuán)公司及其全資子公司是獨(dú)立的企業(yè)法人,自主經(jīng)營(yíng)、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束,依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力,承擔(dān)民事責(zé)任。其投資形成的子公司實(shí)行獨(dú)立核算,但經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)上實(shí)行統(tǒng)一管理。獨(dú)立核算的企業(yè)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。

2.2集團(tuán)公司的分公司及其所屬子公司下屬的分公司,不具有企業(yè)法人資格,其民事責(zé)任由上級(jí)企業(yè)承擔(dān)。這類單位應(yīng)配備專職的財(cái)務(wù)人員。

2.3企業(yè)法人代表在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理上的主要責(zé)任:

1、單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé);

2、具體確定企業(yè)內(nèi)部財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置,建立健全內(nèi)部控制制度;

3、組織擬定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法,按規(guī)定程序報(bào)批后執(zhí)行;

4、根據(jù)企業(yè)預(yù)算方案組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng);

5、接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督。

2.4企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理上的權(quán)責(zé)是:

1、主持本級(jí)財(cái)務(wù)部的工作,領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作,提請(qǐng)聘任或解聘財(cái)會(huì)人員;

2、對(duì)公司和各經(jīng)營(yíng)單位財(cái)務(wù)部門下達(dá)并落實(shí)財(cái)務(wù)、費(fèi)用、利潤(rùn)等考核指標(biāo);

3、參與公司發(fā)展新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究,提供財(cái)務(wù)意見;

4、負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表,組織清產(chǎn)核資;

5、貫徹國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策和規(guī)定,堅(jiān)持原則,增收節(jié)支,提高經(jīng)濟(jì)效益;

6、監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理,嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證,杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開支;

7、調(diào)各單位、各部門與財(cái)務(wù)部門的關(guān)系。

2.5企業(yè)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的主要職責(zé):

具體負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的一切財(cái)務(wù)核算、會(huì)計(jì)核算;如實(shí)反映本單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果;監(jiān)督財(cái)務(wù)收支,依法計(jì)繳國(guó)家稅收并向有關(guān)方面報(bào)送財(cái)務(wù)決算;參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策,統(tǒng)一調(diào)度資金,統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題,組織、指導(dǎo)屬下單位的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算。

2.6企業(yè)各級(jí)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員按規(guī)定對(duì)本單位實(shí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督,主要內(nèi)容是:

1、對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回,要求更正、補(bǔ)充;

2、發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符的時(shí)候,應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理,無(wú)權(quán)自行處理的,應(yīng)當(dāng)立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告,請(qǐng)求查明原因,作出處理;

3、除法定的會(huì)計(jì)帳冊(cè)外,不得另立會(huì)計(jì)帳冊(cè)。企業(yè)的資金不得以個(gè)人名義開立帳戶存儲(chǔ);企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)分3個(gè)環(huán)節(jié)對(duì)本企業(yè)的支款與用款,包括費(fèi)用支出記投資性或貿(mào)易;的用款進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)管:

1、事前環(huán)節(jié):主要檢查動(dòng)用款項(xiàng)的依據(jù)如業(yè)務(wù)合同、用款計(jì)劃和批準(zhǔn)手續(xù)是否完善無(wú)誤;檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計(jì)劃相符。

2、事中環(huán)節(jié):主要檢查款項(xiàng)是否按合同規(guī)定的時(shí)間、地點(diǎn)匯出并進(jìn)入對(duì)方合法賬戶;檢查用途是否被改變等。

3、事后環(huán)節(jié):主要檢查資金效益是否與合同目標(biāo)相符;檢查資金回收或回籠狀況等。

2.7各級(jí)財(cái)務(wù)部門都必須建立稽查制度。

出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

2.8財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定,不隨便調(diào)動(dòng)。企業(yè)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、財(cái)會(huì)主管的聘任應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)上一級(jí)單位同意。集團(tuán)公司董事會(huì)可視實(shí)際情況決定直接聘任或解聘所屬分公司和全資子公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù);沒(méi)有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。

被撤消、合并單位的財(cái)會(huì)人員,必須會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)產(chǎn)、資金、債權(quán)、債務(wù)移交清單,辦理交接手續(xù)。

移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須監(jiān)交。企業(yè)一般財(cái)會(huì)人員的交接,由所在單位領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行;財(cái)務(wù)部經(jīng)理的交接,由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理會(huì)同所在單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行;集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理交接由總經(jīng)理監(jiān)交。

2.9財(cái)會(huì)人員的后續(xù)教育制度:

1、財(cái)會(huì)人員的后續(xù)教育時(shí)間不少于68小時(shí);

2、集團(tuán)公司每年將組織不少于3個(gè)工作日的業(yè)務(wù)培訓(xùn),聘請(qǐng)有關(guān)專家就企業(yè)財(cái)會(huì)人員應(yīng)解決的業(yè)務(wù)和新的財(cái)會(huì)知識(shí)進(jìn)行培訓(xùn)。

3、集團(tuán)公司下屬企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)組織本單位財(cái)務(wù)人員的崗位培訓(xùn)。

第三章會(huì)計(jì)核算的原則

3.1企業(yè)執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和分行業(yè)會(huì)計(jì)制度,及其它法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查等事項(xiàng)的規(guī)定。下列事項(xiàng)應(yīng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù),進(jìn)行會(huì)計(jì)核算:

1、有價(jià)證券的收付;

2、財(cái)物的收發(fā)、增減和使用;

3、債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算;

4、資本、基金的增減和經(jīng)費(fèi)的收支;

5、收入、成本、費(fèi)用的計(jì)算;

6、財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理等。

3.2記帳方法,一律采取借貸記帳法,記帳原則采取權(quán)責(zé)發(fā)生制。

3.3公司對(duì)公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)、資本保全的原則。

3.4企業(yè)采取的會(huì)計(jì)處理方法,前后各期必須一致,非經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)同意,任何人不得隨意改變。

3.5凡與企業(yè)合作經(jīng)營(yíng)的企業(yè),應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式,在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下:

(1)以現(xiàn)金投資的,應(yīng)以收到或存入開戶行的日期和金額作為記帳依據(jù);

(2)以廠房、設(shè)備、原材料等實(shí)物投資的,應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗(yàn)核實(shí)的實(shí)物清單、金額,收到實(shí)物的日期作為記帳依據(jù),有關(guān)資產(chǎn)應(yīng)辦理產(chǎn)權(quán)過(guò)戶手續(xù)的,還應(yīng)辦理產(chǎn)權(quán)手續(xù);

(3)以專有技術(shù)、專利權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)作投資的,應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù);

(4)各方交付的出資額,應(yīng)由政府批準(zhǔn)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證,出具驗(yàn)資報(bào)告后,據(jù)以發(fā)給出資證明。

6、企業(yè)向其它單位投出的資金,應(yīng)按投出時(shí)交付的金額入帳,所發(fā)生的收益和損失,應(yīng)在投資收益科目反映。

7、長(zhǎng)期借款的利息支出,應(yīng)根據(jù)使用單位用款時(shí)間不同確認(rèn)利息歸屬。

8、年末應(yīng)按應(yīng)收帳款余額計(jì)提5‰的壞帳準(zhǔn)備。

第四章貨幣資金及結(jié)算資金的管理

1、庫(kù)存現(xiàn)金的管理

①現(xiàn)金出納必須做到日清月結(jié),隨時(shí)清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫(kù),財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)人員必須定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查,以保證帳實(shí)相符。

②出納人員到銀行提取現(xiàn)金,必須同時(shí)有兩個(gè)人前往辦理。

③凡能用支票支付的款項(xiàng)不得支付現(xiàn)金。

④現(xiàn)金的支出必須由財(cái)務(wù)部總監(jiān)(經(jīng)理)簽字方可付款,財(cái)務(wù)部總監(jiān)(經(jīng)理)短暫離崗,則由財(cái)務(wù)部總監(jiān)(經(jīng)理)書面委托人簽字。

⑤現(xiàn)金支付范圍:發(fā)給職工工資、各種津貼及獎(jiǎng)金;出差人員差旅費(fèi);向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款;結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支等。

⑥差旅費(fèi)的借款,必須由出差人員填寫借款申請(qǐng)單,寫明出差時(shí)間、地點(diǎn)、申請(qǐng)金額[按“車費(fèi)+(住宿費(fèi)+生活補(bǔ)助)_出差天數(shù)”計(jì)算申請(qǐng)借款金額]。按借款審批程序?qū)徟?,?jīng)財(cái)務(wù)部總監(jiān)(經(jīng)理)核準(zhǔn)簽字后,方可按集團(tuán)公司規(guī)定借款。出差人員回企業(yè)后必須在一周內(nèi)報(bào)銷清帳,不報(bào)銷者由財(cái)務(wù)人員從工資中扣回。其他借款,由借款人填寫申請(qǐng)單,經(jīng)公司經(jīng)理級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)簽字,并由簽字人負(fù)責(zé)此款的歸還,如不能按期歸還或出現(xiàn)損失,全部責(zé)任由簽字人負(fù)責(zé)。

⑦一切現(xiàn)金往來(lái),必須收付有憑證,嚴(yán)禁口說(shuō)為憑。嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳和大額度(1萬(wàn)元以上)支付往來(lái)或貿(mào)易現(xiàn)金。

2、銀行存款的管理

1)銀行帳戶必須按國(guó)家規(guī)定開設(shè)和使用,銀行帳戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個(gè)人使用,嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳。

2)銀行帳戶的帳號(hào)必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。集團(tuán)公司各管理部門原則上不許開設(shè)銀行帳號(hào),確因工作需要開設(shè)帳戶的,需報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn),已經(jīng)開設(shè)的,需向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部補(bǔ)辦備案手續(xù)。

3)銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行3章分管并用制;即:財(cái)務(wù)章由會(huì)計(jì)保管,另外2枚由各自本人保管,不準(zhǔn)1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。

4)銀行支票的使用規(guī)定:

a、業(yè)務(wù)人員到財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)領(lǐng)用銀行支票,必須憑付款審批單,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字,寫明用途、金額、日期;

b、會(huì)計(jì)人員出單后,出納才能簽發(fā)銀行支票,同時(shí)要求業(yè)務(wù)人員在銀行支票使用簿上簽字,登記銀行支票號(hào)碼、金額、收款人;

c、簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等,不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。如特殊情況需簽發(fā)空白支票,必須在小寫金額欄恰當(dāng)幣位寫上“¥”。

d、支票用于轉(zhuǎn)帳的,必須在支票左上角劃兩條斜線;

e、業(yè)務(wù)人員收到支票應(yīng)到財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)辦理入帳手續(xù),一般應(yīng)先確認(rèn)收到款項(xiàng)后,才發(fā)貨或提供勞務(wù)。

f、借出支票后,必須在十日內(nèi)報(bào)銷清帳,不得轉(zhuǎn)借他人使用。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)帳的,應(yīng)到財(cái)務(wù)部說(shuō)明原因,限定報(bào)帳時(shí)間,否則前帳不清,后帳不借。

g、支票報(bào)銷是必須附發(fā)票、入庫(kù)單,對(duì)于分期付貨款的,必須按每次付貨款金額開具發(fā)票方可報(bào)銷。

5)、集團(tuán)公司各全資子公司的銷售收入(營(yíng)業(yè)收入)按集團(tuán)公司指定帳號(hào)進(jìn)帳。

6)、財(cái)會(huì)人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項(xiàng),一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。

付款審批單由項(xiàng)目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報(bào)批。

同一項(xiàng)目(含同一貿(mào)易)應(yīng)按合同總額報(bào)批,不準(zhǔn)為逃避審批而分列報(bào)批、支付。對(duì)違反上述規(guī)定的付款,財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。

7)、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同,嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出,不得早付或遲付,也不準(zhǔn)改變支付方式和用途,非經(jīng)收款單位書面正式委托,也不準(zhǔn)改變收款單位。

8)、嚴(yán)禁違反國(guó)家規(guī)定,非法集資。

9)、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項(xiàng),都有權(quán)且必須拒絕辦理。

10)、有關(guān)資金使用的審批,如審批人員出差時(shí),由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。

3、應(yīng)收款的管理

1)應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款明細(xì)帳必須根據(jù)經(jīng)核對(duì)的工程合同和(附出庫(kù)單)及匯款(付款憑證)為依據(jù)予以記帳,應(yīng)按照不同的應(yīng)收帳款或供應(yīng)單位名稱設(shè)置明細(xì)。

2)應(yīng)收款明細(xì)帳調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導(dǎo)書面批準(zhǔn)。

3)建立應(yīng)收款內(nèi)部管理報(bào)告制度。

①分管應(yīng)收帳款的財(cái)務(wù)人員在每月20日前對(duì)上月帳中的應(yīng)收帳款進(jìn)行清理,并根據(jù)工程(購(gòu)銷)合同及企業(yè)應(yīng)收貨款規(guī)定進(jìn)行應(yīng)收帳款帳齡分析,對(duì)拖欠貨款(工程合同超過(guò)2個(gè)月,購(gòu)銷合同超過(guò)1個(gè)月)理出清單不得拖延,并理出潛在核銷帳款交主管領(lǐng)導(dǎo),由合同簽訂單位提出解決辦法,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)之后執(zhí)行。

②分管其他應(yīng)收款的財(cái)務(wù)人員在每月10日前對(duì)上月末按集團(tuán)公司規(guī)定歸還借款的單位和個(gè)人帳中的應(yīng)收帳款進(jìn)行清理,對(duì)不按規(guī)定及時(shí)還款的個(gè)人扣發(fā)當(dāng)月工資,并通知有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)催收。

某公司財(cái)務(wù)制度范本篇13

一、總則

第一條:為加強(qiáng)和規(guī)范公司的財(cái)務(wù)管理,參照財(cái)政部頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》及《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》,結(jié)合公司具體情況,特制定本細(xì)則。

第二條:本細(xì)則適用于公司各級(jí)財(cái)務(wù)部門。

第三條:公司各級(jí)財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)核算體系和各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。

第四條:公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)遵守國(guó)家的法律、法規(guī),并接受財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和監(jiān)督。

第五條:公司的財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況,積極參與公司的經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)和經(jīng)營(yíng)決策,做好公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的計(jì)劃、核算、分析、控制和考核工作。

第六條:公司應(yīng)加強(qiáng)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理,努力降低成本、費(fèi)用,確保財(cái)產(chǎn)的完整和安全,提高資產(chǎn)使用效益,確保所有者權(quán)益不受侵犯。

第七條:公司財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其原始信息。凡生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設(shè)備利用、存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的毀損等,均應(yīng)及時(shí)進(jìn)行完整的原始記錄。公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的`進(jìn)出消耗,都應(yīng)做到手續(xù)齊備、計(jì)量準(zhǔn)確,并定期、不定期地進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

二、資金籌集的管理

第一條:資本金是指公司在工商行政管理部門登記的注冊(cè)資金。按投資主體的不同,資本金可分為國(guó)家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金以及外商資本金。

第二條:公司根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定,可以根據(jù)實(shí)際情況采取國(guó)家投資、各方集資或者發(fā)行股票等方式籌集資本金。投資者可以用現(xiàn)金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等形式向公司投資。

投資者未按公司合同、協(xié)議履行出資義務(wù)的,企業(yè)或者其他投資者可以依法追究其違約責(zé)任。

第三條:公司在籌集資本金活動(dòng)中,投資者繳付的出資額超出資本金的差額(包括股票溢價(jià)),接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)等,資產(chǎn)評(píng)估確認(rèn)價(jià)值或者合同、協(xié)議約定價(jià)值與原帳面凈值的差額,以及資本匯率折算差額等,計(jì)入資本公積金。資本公積金可以按法定程序,轉(zhuǎn)增資本金。

第四條:公司籌集的資本金,在公司經(jīng)營(yíng)期間內(nèi),投資者除依照有關(guān)規(guī)定轉(zhuǎn)讓外,不得以任何方式抽回。法律、行政法規(guī)或公司另有規(guī)定的,從其規(guī)定。

第五條:公司對(duì)投入資本金的管理,要有專人負(fù)責(zé),制定投資者名冊(cè),據(jù)實(shí)登記認(rèn)繳、實(shí)繳股本的數(shù)額,以及其他需要記錄的事項(xiàng)。公司的股份憑證為出資證明。公司需要增加股本時(shí),應(yīng)按有關(guān)規(guī)定辦理增資手續(xù):

1、以現(xiàn)款、材料、設(shè)備、其他用具、房屋、建筑物等有形資產(chǎn)投資時(shí),以公司實(shí)際收到或接收資產(chǎn)的時(shí)間作為入帳時(shí)間,以具有資產(chǎn)評(píng)估資格的機(jī)構(gòu)評(píng)估認(rèn)定的價(jià)值(現(xiàn)款除外)或協(xié)議價(jià)作為實(shí)收資本的入帳依據(jù)。

2、以土地使用權(quán)、專用技術(shù)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)以及版權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)作價(jià)投資時(shí),以企業(yè)收到有關(guān)具有法律效用的證書、文件和完整資料的日期作為入帳時(shí)間,按評(píng)估認(rèn)定的價(jià)值作為實(shí)收資本的入帳價(jià)值。投資者以無(wú)形資產(chǎn)(土地使用權(quán)除外)形成的出資不得超過(guò)公司注冊(cè)資金的20%;特殊情況須經(jīng)有關(guān)部門審查、批準(zhǔn),但最高不得超過(guò)30%。

3、以利潤(rùn)或公積金轉(zhuǎn)作投資時(shí),各方對(duì)公司的投資,要以董事會(huì)議文件確定的日期及金額,作為實(shí)收資本入帳的依據(jù)。

第六條:公司以各種方式借入的資金是公司的負(fù)債。償還期在一年內(nèi)的借款為短期負(fù)債;償還期在一年以上的借款為長(zhǎng)期負(fù)債。

公司經(jīng)有關(guān)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)方可發(fā)行企業(yè)債券。企業(yè)債券是公司按照法定程序,約定在一定期限內(nèi)還本付息的有價(jià)證券。

第七條:公司借入短期借款的利息支出,在財(cái)務(wù)費(fèi)用中列支。

公司購(gòu)置、建造固定資產(chǎn)或者購(gòu)入無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的長(zhǎng)期借款利息支出和外幣折合差額,在該項(xiàng)資產(chǎn)投入使用前支付的,計(jì)入該項(xiàng)資產(chǎn)原價(jià);在該項(xiàng)資產(chǎn)投入使用后發(fā)生的,在財(cái)務(wù)費(fèi)用中列支。

第八條:公司不得將以自身名義舉措的借款作為實(shí)收資本;公司不得為投資者為投入本公司的資本而舉措的借款作擔(dān)保人;公司不得負(fù)擔(dān)投資者投入本公司資本的借款利息及其他相關(guān)費(fèi)用。

第九條:公司對(duì)參資企業(yè)各種經(jīng)營(yíng)性借款進(jìn)行的信用擔(dān)保,其累計(jì)擔(dān)保金額不得超過(guò)參資企業(yè)的投資額。

第十條:公司可對(duì)參資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性借款進(jìn)行信用擔(dān)保,但必須由董事會(huì)會(huì)議作出決議紀(jì)要,并出具委托書,同時(shí)需有其他投資方向原擔(dān)保人出具反擔(dān)保書。

三、流動(dòng)資產(chǎn)管理

第一條:流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年之內(nèi)或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或動(dòng)用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金及各種存款、應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。

第二條:公司應(yīng)遵守國(guó)家的現(xiàn)金管理制度、結(jié)算制度、外匯管理制度、維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和信貸紀(jì)律。

第三條:公司應(yīng)建立、健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部控制制度:

1、根據(jù)內(nèi)部控制原則,會(huì)計(jì)職責(zé)與出納職責(zé)不得互兼。

2、凡涉及現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的收、支業(yè)務(wù),必須由會(huì)計(jì)部門(人員)和出納部門(人員)分管執(zhí)行。會(huì)計(jì)部門(人員)負(fù)責(zé)審核原始憑證及業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性和有效性,并經(jīng)審核無(wú)誤后才可填制會(huì)計(jì)憑證,交出納部門辦理收付款;出納部門(人員)必須對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的金額、對(duì)象、支付方式、審核審批程序的一致性和完備性確認(rèn)無(wú)誤后方可執(zhí)行。

3、對(duì)每一筆已付訖或收到的款項(xiàng),出納部門(人員)應(yīng)根據(jù)核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證及時(shí)登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳。出納人員應(yīng)保證每日庫(kù)存現(xiàn)金和現(xiàn)金日記帳余額相符,保證月末調(diào)整后,銀行對(duì)帳單(銀行內(nèi)部存款余額)與銀行日記帳余額相符。

4、財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)現(xiàn)金庫(kù)存進(jìn)行經(jīng)常性、突擊性盤點(diǎn)。

5、建立重要或敏感崗位輪換制度。

6、公司對(duì)現(xiàn)金及銀行支出實(shí)行分級(jí)授權(quán)審批和限額審批管理原則。凡超越審批權(quán)限(事項(xiàng))或超額審批(金額)的行為,會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕接受。

第四條:公司的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括:應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款和待攤費(fèi)用。應(yīng)收票據(jù)按面值計(jì)價(jià),貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)的實(shí)得款項(xiàng)與其面值的差額計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

第五條:根據(jù)穩(wěn)健性原則,公司采用壞帳準(zhǔn)備金制度。年度終了,按年末應(yīng)收帳款余額的3‰計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金,計(jì)入管理費(fèi)用。

公司發(fā)生的壞帳損失,經(jīng)批準(zhǔn)后,沖減壞帳準(zhǔn)備金;收回已經(jīng)核銷的壞帳時(shí),增加壞帳準(zhǔn)備金。

第六條:公司的壞帳損失,是指下列應(yīng)收而不能收回的款項(xiàng):

1、因債務(wù)人破產(chǎn),以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償后仍不能收回的應(yīng)收帳款部分;

2、因債務(wù)人死亡,由于無(wú)遺產(chǎn)可供清償,或以其遺產(chǎn)清償后仍不能收回的應(yīng)收帳款部分。

3、因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù),超過(guò)三年仍不能收回的應(yīng)收帳款部分。公司對(duì)于確實(shí)不能收回的應(yīng)收款項(xiàng),應(yīng)查明原因,經(jīng)公司總裁或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)并報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核認(rèn)可后,列作壞帳損失。

第七條:公司存貨是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷售或者耗用而儲(chǔ)備的物資,包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購(gòu)商品、協(xié)作料、自制半成品、產(chǎn)成品等。

第八條:公司存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià):

1、購(gòu)入的,按買價(jià)加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、途中合理?yè)p耗、手續(xù)費(fèi)、入庫(kù)前的加工、整理及挑選費(fèi)用、專職物料采購(gòu)部門的費(fèi)用等計(jì)價(jià)。

2、自制的,按制造過(guò)程中發(fā)生的實(shí)際支出計(jì)價(jià)。

3、委托外單位加工的,按照實(shí)際領(lǐng)用的原材料或半成品加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和加工費(fèi)用等計(jì)價(jià)。

4、投資者投入的,按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。

5、盤盈的,按照同類存貨的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

6、接受捐贈(zèng)的,按照發(fā)票帳單所列金額加應(yīng)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等計(jì)價(jià);無(wú)發(fā)票帳單的,按同類存貨的市價(jià)計(jì)價(jià)。

第九條:公司領(lǐng)用或發(fā)出的存貨,按實(shí)際成本采用加權(quán)平均法核算。

第十條:公司各部門領(lǐng)用的低值易耗品、周轉(zhuǎn)使用的包裝物和材料,在購(gòu)入(領(lǐng)用)時(shí)一次攤銷。

第十一條:公司應(yīng)定期或不定期地進(jìn)行存貨盤點(diǎn)。年度終了時(shí),必須由財(cái)務(wù)部會(huì)同機(jī)關(guān)部門對(duì)公司的存貨進(jìn)行全面盤點(diǎn)清查。對(duì)盤虧、毀損以及報(bào)廢的存貨,應(yīng)及時(shí)查明原因,分別情況及時(shí)處理。盤虧、毀損和報(bào)廢的存貨,經(jīng)批準(zhǔn)后,扣除過(guò)失人或保險(xiǎn)公司賠款及殘料價(jià)值后,計(jì)入管理費(fèi)用。存貨毀損屬于非常損失的部分,扣除保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后,計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。盤盈的存貨,沖減管理費(fèi)用。

四、固定資產(chǎn)管理

第一條:固定資產(chǎn)是指使用年限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)械設(shè)備、電子設(shè)備、電源設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備以及其它與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的主要設(shè)備工具、器具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物資,單位價(jià)值在2千元以上,并且使用期限超過(guò)兩年的,也作為固定資產(chǎn)。

第二條:固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià),應(yīng)按財(cái)政部頒布的《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》及其他有關(guān)制度中的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

固定資產(chǎn)計(jì)價(jià),應(yīng)根據(jù)取得固定資產(chǎn)的不同來(lái)源分別確定:

1、購(gòu)入的,按照買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝費(fèi)、安裝成本和繳納的稅金等計(jì)價(jià)。

2、自行建造的,按照建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。

3、投資者投入的,按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。

4、融資租入的,按照租賃協(xié)議或者合同確認(rèn)的價(jià)款加運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。

5、接受捐贈(zèng)的,按照發(fā)票帳單所列金額加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。無(wú)發(fā)票帳單的,按照同類設(shè)備的市價(jià)計(jì)價(jià)。

6、在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建的,按照固定資產(chǎn)的原價(jià),加上改擴(kuò)建發(fā)生的支出,減去改擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)。

7、盤盈的,按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。

公司購(gòu)建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅,入固定資產(chǎn)價(jià)值。

某公司財(cái)務(wù)制度范本篇14

第一部分總則

第一條為加強(qiáng)與規(guī)范分公司財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算,規(guī)范企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為,保證資金安全與完整,防范各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),根據(jù)《會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及《公司財(cái)務(wù)管理制度》的規(guī)定,結(jié)合實(shí)際情況,特制定本辦法。

第二條本辦法中的分公司指公司轄屬的分公司。

第二部分財(cái)務(wù)管理制度

第三條財(cái)務(wù)管理制度統(tǒng)一

分公司的財(cái)務(wù)管理制度,由總公司財(cái)務(wù)部根據(jù)公司財(cái)務(wù)管理實(shí)際情況,統(tǒng)一制定并頒發(fā)。

各分公司必須執(zhí)行總公司頒發(fā),與各分公司有關(guān)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。

風(fēng)險(xiǎn)提示:

企業(yè)要在員工入職一個(gè)月內(nèi)與員工簽訂書面的勞動(dòng)合同,否則企業(yè)需要承擔(dān)雙倍工資的風(fēng)險(xiǎn);勞動(dòng)合同必須具備勞動(dòng)合同期限、工作內(nèi)容、勞動(dòng)保護(hù)和勞動(dòng)條件、勞動(dòng)報(bào)酬、勞動(dòng)紀(jì)律、勞動(dòng)合同終止條件以及違反勞動(dòng)合同的責(zé)任等條款,建議企業(yè)與員工簽訂勞動(dòng)合同時(shí),可以先咨詢專業(yè)的律師,或者查閱好相關(guān)法律問(wèn)題,避免引起不必要的勞動(dòng)糾紛。

第四條財(cái)務(wù)人員管理統(tǒng)一

分公司財(cái)務(wù)人員由總公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)招聘、任命、培訓(xùn)及解聘,分公司不能擅自招聘、解聘財(cái)務(wù)人員,但分公司可以推薦財(cái)務(wù)人員,經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部復(fù)試后決定是否錄取。

財(cái)務(wù)人員的績(jī)效考核由總公司財(cái)務(wù)部和分公司共同進(jìn)行,其中總部財(cái)務(wù)部考核財(cái)務(wù)工作績(jī)效,占30%考核權(quán)重;分公司考核占70%考核權(quán)重。

第五條會(huì)計(jì)核算方法統(tǒng)一

分公司的會(huì)計(jì)核算遵循國(guó)家制定的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,會(huì)計(jì)核算方法合法、操作規(guī)范、結(jié)果真實(shí)。

分公司的會(huì)計(jì)核算制度統(tǒng)一由總公司財(cái)務(wù)部制定,統(tǒng)一接受監(jiān)督審計(jì)。

第六條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表統(tǒng)一在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的種類、格式、項(xiàng)目、要求上統(tǒng)一,為總公司報(bào)表合并奠定基礎(chǔ)。

第三部分財(cái)務(wù)組織管理

第七條分公司設(shè)財(cái)務(wù)部,作為分公司財(cái)務(wù)管理的職能部門。

第八條分公司總經(jīng)理和總公司財(cái)務(wù)部對(duì)分公司財(cái)務(wù)部的管理,必須依據(jù)相關(guān)的管理制度行使管理權(quán)利。

第九條各分公司財(cái)務(wù)部隸屬總公司財(cái)務(wù)部。

第十條分公司財(cái)務(wù)部實(shí)行雙重管理,行政事務(wù)上接受分公司總經(jīng)理管理,業(yè)務(wù)上接受總公司財(cái)務(wù)部管理,并接受總公司財(cái)務(wù)部的檢查。

第十一條分公司財(cái)務(wù)部的&39;基本編制為2人,設(shè)財(cái)務(wù)主管兼會(huì)計(jì)1名,出納1名。

第十二條分公司財(cái)務(wù)部及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人向分公司總經(jīng)理及總公司財(cái)務(wù)部同時(shí)負(fù)責(zé)并匯報(bào)工作。

第十三條公司總經(jīng)理與總公司財(cái)務(wù)部對(duì)財(cái)務(wù)部的管理出現(xiàn)分歧時(shí),財(cái)務(wù)部首先應(yīng)絕對(duì)服從總公司財(cái)務(wù)部的管理。

第四部分財(cái)務(wù)人員管理

第十四條財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德。

風(fēng)險(xiǎn)提示:

實(shí)踐中,發(fā)生離職員工侵犯公司商業(yè)秘密時(shí),爭(zhēng)議焦點(diǎn)往往不是員工有沒(méi)有義務(wù)保守公司的商業(yè)秘密,而是該秘密是不是構(gòu)成受法律保護(hù)的“商業(yè)秘密”,以及單位如何提供證據(jù)證明離職員工實(shí)施了侵權(quán)行為及侵權(quán)造成的損失。由于商業(yè)秘密侵權(quán)證據(jù)很難收集,或調(diào)查取證的成本非常高,往往導(dǎo)致單位對(duì)侵權(quán)行為束手無(wú)策。

企業(yè)在制定規(guī)章的時(shí)候可以約定通過(guò)保密協(xié)議,據(jù)此證明商業(yè)秘密的存在、證明企業(yè)對(duì)商業(yè)秘密采取了保護(hù)措施,一旦發(fā)生侵犯商業(yè)秘密的行為,便于舉證,有利于企業(yè)借助法律手段保護(hù)自己的商業(yè)秘密,維護(hù)合法的權(quán)益。

財(cái)務(wù)人員應(yīng)在任何時(shí)候都維護(hù)公司的利益,忠心耿耿,辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須嚴(yán)守紀(jì)律,保守機(jī)密。做到不該知道的事不問(wèn),不該說(shuō)的話不說(shuō)。不能私自向外界提供或者泄露公司的會(huì)計(jì)信息。

各級(jí)財(cái)務(wù)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補(bǔ)充。對(duì)弄虛作假的經(jīng)濟(jì)活動(dòng),一經(jīng)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,應(yīng)及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)書面報(bào)告,并請(qǐng)求查明原因,做出處理。

對(duì)財(cái)務(wù)人員監(jiān)守自盜,徇私舞弊,弄虛作假,散布有損于公司的不負(fù)責(zé)任的言論,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即辭退,并追究其責(zé)任。

財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù),由上級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)交。

第五部分資金計(jì)劃管理

第十五條資金計(jì)劃編制辦法

各分公司資金計(jì)劃由分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)工程進(jìn)度情況、日常發(fā)生的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、材料付款情況、施工隊(duì)付款情況、車間工費(fèi)工資、以及其它事項(xiàng)等,編制月度資金收支計(jì)劃,并經(jīng)總經(jīng)理復(fù)核和簽字確認(rèn);

各分公司部門負(fù)責(zé)人,需要向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人提供準(zhǔn)確或接近于準(zhǔn)確的收支項(xiàng)目計(jì)劃及其相應(yīng)的金額和備注事項(xiàng)等,以便于財(cái)務(wù)部門編制月度資金計(jì)劃;

總公司財(cái)務(wù)部收到各分公司資金計(jì)劃表按規(guī)定進(jìn)行審批后,回傳到各分公司執(zhí)行。

第十六條月度資金計(jì)劃要求

各分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須于每月3號(hào)前完成《月度資金計(jì)劃》電子檔發(fā)送至總公司__項(xiàng)目辦公室,并將經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字確認(rèn)的《月度資金計(jì)劃》及《分周資金計(jì)劃》發(fā)送至總公司財(cái)務(wù)部。

分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,分公司總經(jīng)理及其他參與計(jì)劃工作的數(shù)據(jù)資料提供人,如因錯(cuò)報(bào),漏報(bào),誤報(bào),拖延等造成財(cái)務(wù)計(jì)劃上報(bào)工作未能如期按質(zhì)完成的,當(dāng)月的資金不予支付。

第六部分財(cái)務(wù)報(bào)表管理

第十七條各分公司每月需向總公司財(cái)務(wù)部報(bào)送以下報(bào)表

分公司月度財(cái)務(wù)報(bào)表

應(yīng)收賬款項(xiàng)目一覽表

項(xiàng)目收支平衡表

施工隊(duì)進(jìn)度、付款一覽表

發(fā)票臺(tái)賬、外經(jīng)證臺(tái)賬

內(nèi)控指標(biāo)完成情況表

分公司財(cái)務(wù)人員考核表

第十八條為了便于總公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表,各分公司財(cái)務(wù)報(bào)表的格式必須按照總公司財(cái)務(wù)部制定的格式編制。

第十九條財(cái)務(wù)報(bào)表上報(bào)的要求

每月最后一天(遇節(jié)假日順延)下班前將月度財(cái)務(wù)報(bào)表電子檔發(fā)送至總公司財(cái)務(wù)部,半年度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表為半年度、年度次月3日前上報(bào)。

項(xiàng)目收支平衡表、應(yīng)收賬款項(xiàng)目一覽表、施工隊(duì)進(jìn)度付款一覽表及內(nèi)控指標(biāo)完成情況表每月5日前發(fā)送至總公司財(cái)務(wù)部。

分公司財(cái)務(wù)人員考核表每月x日前發(fā)送至總公司財(cái)務(wù)部。

每月x日-x日總公司與分公司財(cái)務(wù)核對(duì)各類往來(lái)賬目,保證雙方往來(lái)賬相互一致。

各分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,分公司總經(jīng)理及其他參與財(cái)務(wù)報(bào)表工作的數(shù)據(jù)資料提供人,如因錯(cuò)報(bào),漏報(bào),誤報(bào),拖延等造成財(cái)務(wù)報(bào)表上報(bào)工作未能如期按質(zhì)完成的,根據(jù)責(zé)任分別對(duì)責(zé)任當(dāng)事人責(zé)令通報(bào),并根據(jù)考核方案進(jìn)行相應(yīng)考核。

第七部分資金管理

第二十條分公司的每日的現(xiàn)金余額不得超過(guò)1萬(wàn)元,超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)繳存銀行。

第二十一條現(xiàn)金支付范圍:發(fā)給職工工資、各種津貼及獎(jiǎng)金;出差人員差旅費(fèi);結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支等。超出結(jié)算起點(diǎn)的現(xiàn)金支出,應(yīng)報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

第二十二條一切現(xiàn)金收支都必須有合法原始憑證,嚴(yán)禁以白條抵庫(kù)或不符合財(cái)務(wù)制度的憑證做費(fèi)用報(bào)銷憑證,私設(shè)“小金庫(kù)”、帳外帳。

第二十三條現(xiàn)金的支出必須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字方可付款。

第二十四條出納必須做到日清月結(jié),隨時(shí)清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金,不得挪用現(xiàn)金,財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人必須定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查,并在《資金盤點(diǎn)表》簽名確認(rèn),以保證帳實(shí)相符。

第二十五條銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行分管制;即:財(cái)務(wù)章由會(huì)計(jì)保管,私章由出納保管,不準(zhǔn)1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。

第二十六條分公司會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)銀行對(duì)賬單,及時(shí)編制銀行余額調(diào)節(jié)表,以保證銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符,如不符,應(yīng)及時(shí)查明原因。

第八部分財(cái)產(chǎn)物資的管理

第二十七條分公司的財(cái)產(chǎn)物資包括生產(chǎn)設(shè)備、生產(chǎn)工具、辦公設(shè)施、生活設(shè)施、通訊設(shè)施、辦公用品以及其他資產(chǎn)。

第二十八條分公司總經(jīng)理對(duì)分公司的有形資產(chǎn)的安全、完整負(fù)完全責(zé)任。

第二十九條分公司的財(cái)產(chǎn)物資實(shí)行“實(shí)物與帳薄分開管理”原則。指定專人負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)物資的管理并登記實(shí)物數(shù)量,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)物資帳薄的記錄,二者交叉控制。

第三十條分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)產(chǎn)物資負(fù)有管理責(zé)任,應(yīng)親自參與財(cái)務(wù)物資的驗(yàn)收、監(jiān)督、與抽查。

第三十一條必須定期組織對(duì)現(xiàn)有財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn),有保管實(shí)物資產(chǎn)的部門每月進(jìn)行自查,財(cái)務(wù)部定期或不定期進(jìn)行抽查。

第三十二條財(cái)務(wù)抽查時(shí),財(cái)務(wù)部作為負(fù)責(zé)部門,應(yīng)在盤點(diǎn)計(jì)劃、盤點(diǎn)會(huì)議、盤點(diǎn)方法上嚴(yán)格、重視,確保盤點(diǎn)質(zhì)量。

第三十三條處臵報(bào)廢固定資產(chǎn)前,必須填寫《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)》,說(shuō)明固定資產(chǎn)購(gòu)臵的時(shí)間,使用的年限,報(bào)廢的原因,經(jīng)固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人、分公司總經(jīng)理審批后,才能辦理報(bào)廢手續(xù)。

第九部分發(fā)票管理

第三十四條分公司財(cái)務(wù)人員憑發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。

第三十五條各分公司由會(huì)計(jì)主管或者指定的專人進(jìn)行發(fā)票的開具,發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)有效,并加蓋單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章,任何人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓,不得虛開、亂開發(fā)票,對(duì)作廢的發(fā)票需加蓋“作廢”字樣,并保存完整。

第三十六條已開具的發(fā)票由會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)統(tǒng)一保管,不得損毀發(fā)票,發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年。

第三十七條各分公司要定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行檢驗(yàn),以防止偷盜、防火、潮濕及不經(jīng)常使用發(fā)票時(shí)防蟲、防鼠咬、防丟失等措施,加強(qiáng)安全保衛(wèi)。

第三十八條各分公司要建立發(fā)票使用登記制度。

第三十九條對(duì)于總部代開的發(fā)票,應(yīng)按工程項(xiàng)目詳細(xì)登記備查賬。

第十部分費(fèi)用報(bào)銷管理

第四十條費(fèi)用的控制實(shí)行計(jì)劃管理,由需要支付費(fèi)用的部門或個(gè)人先行填寫“借款單”列明:費(fèi)用的性質(zhì)、用途、金額,報(bào)部門經(jīng)理審批同意后,報(bào)分公司總經(jīng)理審批后方可執(zhí)行。對(duì)個(gè)人借款的原則,欠款不清,后款不借,借款人應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門辦理核銷手續(xù)。

第四十一條費(fèi)用發(fā)生的過(guò)程中,原則上需由兩人或兩人以上人員參與執(zhí)行,并相互監(jiān)督和共同承擔(dān)責(zé)任。

第四十二條費(fèi)用發(fā)生中,當(dāng)事人應(yīng)取得費(fèi)用的相關(guān)單據(jù),如因未取得合法的票據(jù)而遭到財(cái)務(wù)人員剔出的部分支出,原則上由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé),公司原則上不予承擔(dān)。

第四十三條費(fèi)用發(fā)生完畢后,當(dāng)事人應(yīng)及時(shí)將收集到的相關(guān)票據(jù),按照公司統(tǒng)一的費(fèi)用報(bào)銷憑據(jù)分類粘貼,并在附件欄注明票據(jù)張數(shù)。對(duì)于粘貼不規(guī)范,單據(jù)不清晰的,財(cái)務(wù)有權(quán)要求對(duì)方改正,不改正的有權(quán)予以拒絕報(bào)銷。

第四十四條當(dāng)事人將粘貼整齊,填寫完整的費(fèi)用報(bào)銷單交由部門經(jīng)理進(jìn)行審批,部門經(jīng)理重點(diǎn)對(duì)費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審查并簽字。

第四十五條當(dāng)事人將部門經(jīng)理審批簽字的報(bào)銷單交財(cái)務(wù)審核,財(cái)務(wù)人員應(yīng)重點(diǎn)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單后附原始發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行合法性審查,對(duì)費(fèi)用金額的計(jì)算予以符合并簽字,最后由分公司總經(jīng)理審查和審批。

第四十六條當(dāng)事人憑簽字齊全的報(bào)銷單,交出納領(lǐng)取資金,出納應(yīng)對(duì)報(bào)銷單進(jìn)行審核,重點(diǎn)查看報(bào)銷單有無(wú)涂改、費(fèi)用的計(jì)算是否正確,后附的發(fā)票是否合法,審批手續(xù)是否齊全,審核無(wú)誤后方可付款。

第十一部分附則

第四十七條本管理辦法自公司批準(zhǔn)之日起實(shí)施。

某公司財(cái)務(wù)制度范本篇15

第一章、總則

第1條為規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高資金使用效益,促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展,根據(jù)國(guó)家和省市地方有關(guān)法規(guī),結(jié)合實(shí)際情景,制定本制度。

第2條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國(guó)家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系。

第3條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算;依法多渠道籌集辦學(xué)資金;加強(qiáng)核算,提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理,防止資產(chǎn)閑置、流失;建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度;對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督;定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。

第4條根據(jù)教育局印發(fā)的《市民辦學(xué)校財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)定》,結(jié)合學(xué)校章程,我校采用《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

第5條學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)在校董事會(huì)和校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下,財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。學(xué)校設(shè)置財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部設(shè)主任一名,財(cái)務(wù)副主任一名,會(huì)計(jì)一名,出納一名。

第6條學(xué)校財(cái)會(huì)人員的崗位職責(zé):在學(xué)校董事會(huì)及校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下,嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律等各項(xiàng)制度,隨時(shí)檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情景,如發(fā)現(xiàn)違反國(guó)家財(cái)稅法規(guī)及本制度的行為,應(yīng)予抵制,并及時(shí)書面報(bào)校董事會(huì)及校領(lǐng)導(dǎo)。

第7條預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)教育教學(xué)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。學(xué)校預(yù)算的主要資料是支出預(yù)算。

第8條預(yù)算編制方法支出預(yù)算,應(yīng)根據(jù)學(xué)校開展教學(xué)及其他活動(dòng)需要和財(cái)力可能測(cè)算編制。支出預(yù)算的編制,應(yīng)在保證學(xué)校人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)支出的前提下,妥善安排其他各項(xiàng)支出。代支款項(xiàng)不納入學(xué)校支出預(yù)算,代收代支款項(xiàng)應(yīng)納入“代管款項(xiàng)”科目進(jìn)行明細(xì)分類核算。

第9條預(yù)算編制的報(bào)審批程序?qū)W校預(yù)算由學(xué)校按照人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)這兩大經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目提出預(yù)算方案,該預(yù)算方案應(yīng)根據(jù)“以收定支,適當(dāng)結(jié)余”的原則編制。學(xué)年度預(yù)算應(yīng)在每學(xué)年開始的暑期編制完成,并上報(bào)學(xué)校董事會(huì)。校董事會(huì)根據(jù)上學(xué)年度的經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算執(zhí)行情景,批準(zhǔn)下學(xué)年度的預(yù)算。

第二章、財(cái)務(wù)管理體制

1、審核學(xué)校的會(huì)計(jì)原始憑證是否貼合會(huì)計(jì)工作規(guī)范的要求,是否貼合國(guó)家的稅務(wù)、會(huì)計(jì)的有關(guān)規(guī)定,對(duì)不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理,并且退回給經(jīng)辦人。

2、確保按時(shí)按質(zhì)按量向校長(zhǎng)及董事會(huì)供給反映學(xué)校經(jīng)營(yíng)情景的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料。負(fù)責(zé)學(xué)校年度預(yù)決算的編制工作,并就預(yù)算執(zhí)行情景進(jìn)行差異分析,報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和校董事會(huì),按時(shí)做好月度財(cái)務(wù)核算,并就月預(yù)算執(zhí)行情景進(jìn)行分析。

3、審核記賬憑證,審核或編制內(nèi)部管理財(cái)務(wù)報(bào)表,編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告,按時(shí)上交校領(lǐng)導(dǎo)及校董事會(huì)。

4、嚴(yán)格審核學(xué)校的各項(xiàng)費(fèi)用開支,審核學(xué)校收繳費(fèi)是否貼合物價(jià)管理規(guī)定,組織好學(xué)費(fèi)的收繳、入庫(kù)、上繳工作,親自或督促班主任及時(shí)催繳學(xué)費(fèi)。

5、協(xié)助總務(wù)處及組織財(cái)務(wù)人員對(duì)學(xué)校的資產(chǎn)(包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學(xué)設(shè)備、圖書資料、其它財(cái)產(chǎn)物資)進(jìn)行定期和不定期盤點(diǎn),核對(duì)賬是否相符。

6、在堅(jiān)持各項(xiàng)規(guī)章制度的前提下,協(xié)調(diào)好與各個(gè)部門的關(guān)系,做好服務(wù)工作,好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo),當(dāng)好家,理好財(cái)。

7、做好資金的安全保障工作,配合好總務(wù)處,做好學(xué)校資產(chǎn)的&39;安全保障措施,確保分布在學(xué)校各部門的財(cái)產(chǎn)安全與完整。

8、協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)、物價(jià)部門、銀行等學(xué)校外部的往來(lái)關(guān)系。

9、參與經(jīng)濟(jì)合同的評(píng)審工作,防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),做好學(xué)校對(duì)外簽訂合同的預(yù)審、備案、保管、整理工作。

10、安排指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員各個(gè)崗位的工作,并組織學(xué)校財(cái)務(wù)部門每月的工作小結(jié)會(huì),總結(jié)學(xué)校財(cái)務(wù)工作中存在的問(wèn)題與不足,提高財(cái)務(wù)工作水平。根據(jù)招生收費(fèi)工作需要,安排好節(jié)假日人員的值班工作。

11、按時(shí)完成校董事會(huì)及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交付的其它臨時(shí)性工作,同時(shí)以身作則組織并帶好財(cái)務(wù)隊(duì)伍,將財(cái)務(wù)工作做得更好。

第三章、財(cái)務(wù)主任的崗位職責(zé)

在學(xué)校董事會(huì)及校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下,嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律等各項(xiàng)制度,隨時(shí)檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情景,如發(fā)現(xiàn)違反國(guó)家財(cái)稅法規(guī)及本制度的行為,應(yīng)予抵制,并及時(shí)書面報(bào)校董事會(huì)及校領(lǐng)導(dǎo)。

第四章、財(cái)務(wù)副主任崗位職責(zé)

1、財(cái)務(wù)副主任由集團(tuán)公司指派,不駐校,不坐班;

2、每月15日前向財(cái)務(wù)主任收集上月的財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析及預(yù)算執(zhí)行情景、稅務(wù)申報(bào)資料、銀行對(duì)賬單等資料;

3、可不定期進(jìn)行賬務(wù)與報(bào)表等資料的對(duì)照復(fù)核,必要時(shí)向財(cái)務(wù)主任進(jìn)行相關(guān)情景的咨詢;

4、了解學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行情景,協(xié)助財(cái)務(wù)主任嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校年度預(yù)算;

5、協(xié)助財(cái)務(wù)主任作好學(xué)校的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)提議;

6、做好學(xué)校董事會(huì)安排的其它工作事項(xiàng)。

第五章、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1、按照國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、會(huì)計(jì)制度及學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定,編制記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿(不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬)的登記與結(jié)賬、對(duì)賬,做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚。

2、銀行劃款繳交學(xué)費(fèi)發(fā)票的開具,并做好學(xué)生繳費(fèi)與發(fā)票相對(duì)應(yīng)的備查工作。

3、按要求預(yù)編內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表,編制對(duì)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表,負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào),完成教育、物價(jià)、稅務(wù)等政府管理部門規(guī)定的具體工作。

4、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計(jì)資料、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及其它財(cái)務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。

5、學(xué)校供應(yīng)商貨款結(jié)算的預(yù)審工作。

6、財(cái)務(wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作。

第六章、出納崗位職責(zé)

1、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度,做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作,每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,并與會(huì)計(jì)賬核對(duì),以保證賬賬相符。

2、嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額管理規(guī)定,超過(guò)部分必須送存銀行,不坐支學(xué)費(fèi),不白條抵現(xiàn),堅(jiān)持學(xué)費(fèi)款與費(fèi)用款分管的原則,堅(jiān)持收支兩條線。

3、對(duì)個(gè)人借款、個(gè)人費(fèi)用、分期付款、先付貨款(定金)做好備查登記工作,確保學(xué)校資金的安全。

4、每日編制現(xiàn)金流量表,月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)查詢,并督促相關(guān)人員及時(shí)處理。

5、不得將出納工作隨意交他人代管,如確有必要離崗時(shí),必須由財(cái)務(wù)主任指派他人代管,并且必須做好交接工作。

6、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作,保證賬實(shí)相符,遇有情景,必須及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)主任。

7、做好員工膳食收費(fèi)系統(tǒng)的日常工作。

8、招生收費(fèi)的統(tǒng)計(jì)、復(fù)核、檢查與對(duì)賬工作,完成財(cái)務(wù)主任交付的其它工作。

某公司財(cái)務(wù)制度范本篇16

一、財(cái)務(wù)

財(cái)務(wù)泛指財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系。前者指企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中涉及資金的活動(dòng),表明財(cái)務(wù)的形式特征;后者指財(cái)務(wù)活動(dòng)中企業(yè)和各方面的經(jīng)濟(jì)關(guān)系,揭示財(cái)務(wù)的內(nèi)容本質(zhì)。因此,概括說(shuō)來(lái),企業(yè)財(cái)務(wù)就是企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中的資金運(yùn)動(dòng),體現(xiàn)著企業(yè)和各方面的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。財(cái)務(wù)不僅是國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門、各單位在物質(zhì)資料再生產(chǎn)過(guò)程中客觀存在的資金運(yùn)動(dòng)及資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程中所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系,更主要的是財(cái)產(chǎn)和債務(wù),即資產(chǎn)和負(fù)債等。

二、公司財(cái)務(wù)管理制度有哪些

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度:為了保障國(guó)有資產(chǎn)的安全、增值,保護(hù)投資者的合法權(quán)益,規(guī)范公司企業(yè)財(cái)務(wù)行為,有利于企業(yè)的發(fā)展,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》,結(jié)合本公司的實(shí)際情況,制定企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是,做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作,依法合理籌集資金,有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟(jì)效益。小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度是小企業(yè)實(shí)施經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng),對(duì)財(cái)務(wù)管理體系建立、維護(hù),規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用。

三、財(cái)務(wù)注意事項(xiàng)

1、思維的高度

格局影響思維的高度。作為財(cái)務(wù)人員時(shí)時(shí)應(yīng)該以“所有者的身份考慮”一系列的問(wèn)題,如果不具備這樣的高度,工作開展就會(huì)有局限性。

2、風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

建立一套健全的科學(xué)又適合的內(nèi)部控制體系是財(cái)務(wù)人員的職責(zé)。一個(gè)企業(yè)如果內(nèi)部控制沒(méi)到位,就會(huì)出現(xiàn)漏洞,得到利益的人會(huì)覺得財(cái)務(wù)太沒(méi)水平了。

3、細(xì)節(jié)決定成敗

作為財(cái)務(wù)人員應(yīng)該非常認(rèn)真、細(xì)心,做任何事情都要有復(fù)核的意識(shí)。一個(gè)數(shù)字多寫一個(gè)零或少小一個(gè)零都相差十萬(wàn)八千里,有時(shí)候所犯的錯(cuò)誤是承擔(dān)不起的。

4、應(yīng)對(duì)能力

財(cái)務(wù)人員的應(yīng)對(duì)能力是非常重要的,有時(shí)候過(guò)于刻板會(huì)影響業(yè)務(wù)的發(fā)展。

5、保守公司的機(jī)密

作為財(cái)務(wù)人員哪些話該說(shuō),哪些話絕對(duì)不說(shuō)是非常重要的,如果做不到這一點(diǎn),有時(shí)候是要負(fù)法律責(zé)任的,即使沒(méi)有這么嚴(yán)重,也是得不到上司、股東們的勝任的,一定要懂得一些常識(shí)。

6、以所有者的身份考慮問(wèn)題

每一位財(cái)務(wù)人員都應(yīng)該站在所有者的身份去考慮問(wèn)題。財(cái)務(wù)人員不是資金流的管理者,就是物資流的管理者,所以財(cái)務(wù)人員身邊每天都與錢有關(guān)的東西工作,如果不為企業(yè)的利益價(jià)值最大化考慮,就會(huì)損失公司的利益,非常重要。

7、要有過(guò)硬的專業(yè)技術(shù)水平

財(cái)務(wù)人員是屬于管理與技術(shù)并存的工作崗位,如果專業(yè)技術(shù)水平不過(guò)硬,同樣會(huì)給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失,有時(shí)候這種損失是不可估量的,所以應(yīng)該不斷地學(xué)習(xí),再學(xué)習(xí)。

8、要懂得資源整合

財(cái)務(wù)人員是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的重要崗位,如果不懂得整合企業(yè)內(nèi)外資源,不懂得借力,是做不好工作的。財(cái)務(wù)人員面對(duì)的是公司的每一個(gè)部門,信息非常廣,我們要通過(guò)數(shù)據(jù)去反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況,再利用數(shù)據(jù)去分析每一個(gè)部門的績(jī)效,從而得到改善;另要與銀行、供應(yīng)商、客戶、稅務(wù)等部門處理好關(guān)系,從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。

某公司財(cái)務(wù)制度范本篇17

第九條堅(jiān)持經(jīng)費(fèi)獨(dú)立管理原則。教育工會(huì)在銀行設(shè)立賬戶,單獨(dú)核算。根據(jù)審定的預(yù)算,工會(huì)經(jīng)費(fèi)開支由工會(huì)主席“一枝筆”審批,重大事項(xiàng)要經(jīng)工會(huì)委員會(huì)審批。

第十條堅(jiān)持“量入為出,收支平衡”的原則,工會(huì)經(jīng)費(fèi)主要用于為職工服務(wù)和工會(huì)活動(dòng)。

第十一條堅(jiān)持民主管理原則。接受會(huì)員大會(huì)或會(huì)員代表大會(huì)的監(jiān)督;接受工會(huì)經(jīng)費(fèi)審査委員會(huì)的審査。

第十二條堅(jiān)持為職工服務(wù)原則。嚴(yán)格執(zhí)行工會(huì)經(jīng)費(fèi)的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn),工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得用于非工會(huì)活動(dòng)的開支,不得支付社會(huì)攤派或變相攤派的費(fèi)用;不得為單位和個(gè)人提供資金拆借、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保抵押。

某公司財(cái)務(wù)制度范本篇18

為了加強(qiáng)我鄉(xiāng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理,認(rèn)真搞好鄉(xiāng)財(cái)縣管鄉(xiāng)用的管理工作,規(guī)范各單位的財(cái)務(wù)核算,根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《預(yù)算法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》和縣有關(guān)文件精神,特制定本制度。

一、資金管理

(一)、財(cái)務(wù)預(yù)算與管理

鄉(xiāng)屬各單位的財(cái)務(wù)收支實(shí)行統(tǒng)一管理,收入與支出根據(jù)各單位收費(fèi)、經(jīng)營(yíng)等實(shí)際情景編制預(yù)算收支方案,再由鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府與鄉(xiāng)財(cái)政所結(jié)合各單位的實(shí)際情景,編制預(yù)算方案。

(二)、現(xiàn)金、存款管理

1、鄉(xiāng)財(cái)政所設(shè)立資金結(jié)算統(tǒng)管賬戶,統(tǒng)一管理各單位財(cái)務(wù),貨幣資金(現(xiàn)金、存款)由核算會(huì)計(jì)管理。各單位現(xiàn)金、存款等貨幣資金須及時(shí)存入資金結(jié)算賬戶,其他人不得管理現(xiàn)金。

2、任何單位不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金、不準(zhǔn)侵占、挪用公款,不準(zhǔn)公款私存、不準(zhǔn)白條抵庫(kù)、不準(zhǔn)留用各項(xiàng)收入。

3、鄉(xiāng)屬各單位不準(zhǔn)在鄉(xiāng)信用社私設(shè)賬戶,統(tǒng)一由財(cái)政所在信用社設(shè)立資金結(jié)算賬戶。

4、各單位大額支出費(fèi)用實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬,日常公用支出由報(bào)賬員在備用金中支付后再報(bào)賬列支。

5、嚴(yán)格控制資金出借,未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意的不得向外借款。辦理預(yù)支資金超過(guò)1000元由主管領(lǐng)導(dǎo)審批后方可辦理。

6、各單位由報(bào)賬員能夠申請(qǐng)留有2000元的備用金,用于各單位報(bào)賬。

7、核算會(huì)計(jì)必須每月與開戶銀行及總出納核對(duì)銀行存款日記賬,做到帳帳,帳實(shí)相符。

(三)、收入、支出管理

1、各單位的收入、支出嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線的原則,任何單位和個(gè)人不準(zhǔn)“坐支”現(xiàn)金。

2、各單位的收入必須按規(guī)定存入財(cái)政結(jié)算戶,私設(shè)“小金庫(kù)”和公款私存。

3、各單位取得的各項(xiàng)收入經(jīng)過(guò)財(cái)政結(jié)算戶,支出經(jīng)審批后,由財(cái)政結(jié)算戶撥付到支出專戶,才能列支各項(xiàng)費(fèi)用。

4、嚴(yán)格執(zhí)行單位領(lǐng)導(dǎo)一支筆審批制度。各單位的支出票據(jù),由核算對(duì)其真實(shí)性、合法性審核后,由報(bào)賬員填經(jīng)費(fèi)支出報(bào)賬單,財(cái)政所稽核后方可列支。

5、支出票據(jù)報(bào)銷辦法。支出票據(jù)由經(jīng)辦人、證明人和單位領(lǐng)導(dǎo)簽字后,由報(bào)賬員在備用金中預(yù)支,四費(fèi)采用一單五簽的審批辦法。

6、各單位的差旅費(fèi)報(bào)支,由出差人員在出差結(jié)束后15天內(nèi)必須報(bào)清票據(jù),不得拖延,造成賬務(wù)處理不及時(shí)。

7、核算會(huì)計(jì)必須嚴(yán)格按會(huì)計(jì)制度辦事,嚴(yán)格審核,報(bào)銷票據(jù),準(zhǔn)確核算登記帳務(wù),每月30日前記清當(dāng)月賬務(wù),并及時(shí)、準(zhǔn)確填報(bào)個(gè)單位會(huì)計(jì)報(bào)表。

8、核算會(huì)計(jì)總出納和報(bào)賬員必須根據(jù)審核無(wú)誤的收付憑證,做好各類款項(xiàng)的結(jié)算,做到銀行存款日記賬與現(xiàn)金日記賬日清月結(jié),并定期和銀行核對(duì)賬務(wù),做到賬賬相符,保證各項(xiàng)資金的安全完整。

二、財(cái)產(chǎn)管理

1、各單位必須建立、健全固定資產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)登記簿,所有財(cái)產(chǎn)都必須登記入賬并指定專人保管。

2、定期盤點(diǎn)賬務(wù)是否相符,需購(gòu)置、變賣、報(bào)廢固定資產(chǎn)時(shí),必須報(bào)請(qǐng)鄉(xiāng)領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)議團(tuán)體研究并報(bào)縣政府采購(gòu)辦公室、國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)關(guān)審批。

3、對(duì)出租或承包的固定資產(chǎn)要簽訂合同,對(duì)丟失損壞團(tuán)體財(cái)產(chǎn)者,保管員要按賬面財(cái)產(chǎn)原值予以賠償。

4、人員工作變動(dòng),應(yīng)及時(shí)辦理公有財(cái)產(chǎn)的移交手續(xù)。

5、新購(gòu)財(cái)產(chǎn)、物資實(shí)行政府采購(gòu)制度。凡涉及政府采購(gòu)項(xiàng)目必須先向采購(gòu)辦申報(bào)審批,然后根據(jù)采購(gòu)辦的審批意見辦理資金支付手續(xù)。

三、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)

1、鄉(xiāng)財(cái)政所負(fù)責(zé)落實(shí)本單位的財(cái)務(wù)管理及財(cái)務(wù)公開制度。

2、鄉(xiāng)財(cái)政所每年必須對(duì)各單位的賬務(wù)審計(jì)一次。

3、鄉(xiāng)財(cái)政所負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理票據(jù)的領(lǐng)發(fā)、繳銷和保管,并對(duì)有收費(fèi)的單位依據(jù)票據(jù)管理規(guī)定嚴(yán)格審核領(lǐng)銷票,各單位對(duì)領(lǐng)取的票據(jù)必須按票據(jù)管理法規(guī),妥善管理,不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、買賣、代開、銷毀、涂改收費(fèi)票據(jù)。

4、鄉(xiāng)屬各單位干部離任時(shí),凡涉及到有關(guān)財(cái)務(wù)的人員,必須進(jìn)行離任審計(jì),結(jié)清財(cái)務(wù)手續(xù),并健全移交檔案后,寫出書面審計(jì)報(bào)告。

四、處罰辦法

1、會(huì)計(jì)賬務(wù)的處理必須堅(jiān)持日清月結(jié),每月25日前各單位必須結(jié)清當(dāng)月賬務(wù),否則按《會(huì)計(jì)法》從嚴(yán)追究其職責(zé)人的職責(zé)。

2、對(duì)坐支現(xiàn)金、侵占、挪用公款或?qū)m?xiàng)資金、公款私存、白條抵庫(kù)、留用各項(xiàng)收入的單位和人員依法追究職責(zé)。

3、對(duì)未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意的借款,除追究當(dāng)事人的職責(zé)外,還按銀行同期最高利息計(jì)收利息,并及時(shí)追回借出款項(xiàng)。

4、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度,如發(fā)現(xiàn)有不按審批程序擅自開支的,誰(shuí)批準(zhǔn),誰(shuí)負(fù)責(zé),冰錐、并追究其職責(zé)人的職責(zé)。

5、對(duì)發(fā)現(xiàn)有不按規(guī)定使用票據(jù)者,依據(jù)票據(jù)管理的有關(guān)規(guī)定,予以處罰。

6、對(duì)造成公共財(cái)物損壞、丟失、被盜的,追究財(cái)務(wù)保管和單位負(fù)責(zé)人的職責(zé),并由財(cái)務(wù)保管員按照賬面原值予以賠償。

某公司財(cái)務(wù)制度范本篇19

第一章總則

第一條__股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱股份公司)財(cái)務(wù)管理制度(以下簡(jiǎn)稱本制度),是根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》,并結(jié)合本公司實(shí)際情況制訂。

第二條本制度是規(guī)范本公司及其所屬子公司的會(huì)計(jì)核算程序和財(cái)務(wù)管理工作的管理辦法。

第二章財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)

第三條股份公司實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制。

股份公司是獨(dú)立的企業(yè)法人,自主經(jīng)營(yíng)、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束,依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力,承擔(dān)民事責(zé)任。其投資形成的.子公司實(shí)行獨(dú)立核算,但在經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、財(cái)務(wù)核算、資金上實(shí)行統(tǒng)一管理。

第三章公司資本金籌集與管理

第四條公司的資本金由國(guó)有法人股,自然人股構(gòu)成。經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)成為上市公司后,還將向社會(huì)公開發(fā)行社會(huì)公眾股。

第五條公司籌集的資本金,除采用貨幣資金出資外,可以吸收投資者以實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)作價(jià)出資;但是,法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財(cái)產(chǎn)除外。

第四章公司財(cái)務(wù)報(bào)告

第六條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,是指公司對(duì)外提供的反映公司某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量的總結(jié)性書面文件。包括:會(huì)計(jì)報(bào)表,會(huì)計(jì)報(bào)表附注,財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書,預(yù)算經(jīng)營(yíng)會(huì)議分析資料。

會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。

第七條公司的財(cái)務(wù)報(bào)告按照?qǐng)?bào)送范圍分為:對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和用于內(nèi)部管理的預(yù)算經(jīng)營(yíng)會(huì)議分析資料。

第五章附則

第八百條本制度由公司財(cái)務(wù)管理部門歸口。

第九條本制度的制定和修訂,由公司經(jīng)理辦公會(huì)審議通過(guò)、并報(bào)董事會(huì)審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。

某公司財(cái)務(wù)制度范本篇20

第一條為適應(yīng)公司管理要求,規(guī)范財(cái)務(wù)操作,提高公司財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算水平,逐步實(shí)現(xiàn)規(guī)范化、制度化、信息化的科學(xué)管理,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,便于公司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督,同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度,指導(dǎo)各部門辦理涉及財(cái)務(wù)方面的日常工作原則為目的。依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)公司法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及其他相關(guān)法規(guī),根據(jù)公司有關(guān)財(cái)務(wù)制度與規(guī)定以及財(cái)務(wù)工作現(xiàn)狀,并結(jié)合公司今后發(fā)展需要和財(cái)務(wù)管理需要制定本制度。

第二條本制度制定的原則和宗旨是:財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨,財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。

第三條本制度是公司在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算的總綱。全體人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法規(guī)及制度,敬業(yè)愛崗,不做有損于公司的事。嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度做好自己的本職工作。對(duì)待工作認(rèn)真踏實(shí),樹立為客戶服務(wù)意識(shí)。

第四條本制度經(jīng)必要的程序討論通過(guò)后,自__年__月__日起施行,原有相關(guān)制度與本制度不符或有抵觸部分同時(shí)廢止。本制度由董事長(zhǎng)簽署轉(zhuǎn)發(fā)總經(jīng)理執(zhí)行,并授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)具體解釋。

(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理,反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

(五)合理分配公司收入,及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

(六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解,檢查財(cái)務(wù)工作,主動(dòng)提供有關(guān)資料,如實(shí)反映情況。

第六條公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)和出納組成。在沒(méi)有專職總會(huì)計(jì)師之前,總會(huì)計(jì)師職責(zé)由會(huì)計(jì)兼任承擔(dān)。

(二)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財(cái)源,有效地使用資金;

(三)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;

(四)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析;

(五)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益;

(六)參加總經(jīng)理日常經(jīng)營(yíng)管理工作會(huì)議,參與經(jīng)營(yíng)決策,審查或參與擬定經(jīng)濟(jì)合同或其它經(jīng)濟(jì)文件;

(七)協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部與公司的關(guān)系,正確處理銀行、稅務(wù)部門關(guān)系;

(八)及時(shí)與財(cái)務(wù)部人員溝通,不斷提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)及公司的財(cái)務(wù)管理水平,督促檢查財(cái)務(wù)部人員業(yè)務(wù)工作和公司財(cái)務(wù)核算,嚴(yán)格考核,并做好檢查記錄,提出整改意見。

(九)財(cái)務(wù)部定期召開例會(huì),對(duì)本公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行檢查和分析,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié),及時(shí)采取措施,妥善處理解決;

(十)審核公司財(cái)務(wù)報(bào)告及稅務(wù)報(bào)告,簽發(fā)材料、設(shè)備、費(fèi)用等資金的收支,確認(rèn)后進(jìn)行另協(xié)調(diào)與其他單位的資金往來(lái)與結(jié)算。

(十一)定期收集公司:會(huì)計(jì)月結(jié)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、進(jìn)行分析整改處理、向總經(jīng)理匯報(bào)情況。

(十二)合理分配會(huì)計(jì)部門的人員的工作。承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作;

(一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,記賬、算賬、報(bào)賬做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,賬目清楚,按期報(bào)賬。

(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議,當(dāng)好公司參謀。

(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

(一)負(fù)責(zé)現(xiàn)金及銀行轉(zhuǎn)賬票據(jù)的收付,不得積壓,按時(shí)將現(xiàn)金送存銀行。

(二)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度,庫(kù)存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行,不挪用現(xiàn)金,不坐支現(xiàn)金,不白條抵庫(kù)。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,根據(jù)會(huì)計(jì)人員簽章的收、付款憑證,按款項(xiàng)的審核批準(zhǔn)制度辦理收付。

(四)開據(jù)支票,辦理匯款時(shí)要按公司的財(cái)務(wù)管理制度辦妥有關(guān)手續(xù),不符合規(guī)定者予以退回。

(五)負(fù)責(zé)保管未簽發(fā)的支票,支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。

(六)填制有關(guān)收入、支出的會(huì)計(jì)憑證、登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,保證賬賬相符。

(七)負(fù)責(zé)職工每月工資、獎(jiǎng)金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。

(八)結(jié)合公司的業(yè)務(wù)實(shí)際情況,每月匯總收付款憑證并將憑證交會(huì)計(jì)登記明細(xì)賬。

(九)積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作,編制銀行余額調(diào)節(jié)表。

(十)配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。每月底將銀行存款余額、營(yíng)業(yè)收入及本月、本年累計(jì)額報(bào)告總經(jīng)理及法人代表。

(一)所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。錢款結(jié)算起點(diǎn)定為100元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。

(三)除上述規(guī)定外,財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng),超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以轉(zhuǎn)賬支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會(huì)計(jì)審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

(四)公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金。

(五)日常零星開支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為20__元。超額部分應(yīng)存入銀行。

(六)財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

(七)財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫《備用金申請(qǐng)》,并寫明用途和金額,由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

(八)公司職員因工作需要預(yù)支現(xiàn)金的,需填寫《借款單》,經(jīng)部門經(jīng)理簽字后交會(huì)計(jì)審核簽字,最后由總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當(dāng)月工資中扣還。

(九)符合本規(guī)定第十條第(二)款的,憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會(huì)計(jì)審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金,填制記賬憑證并進(jìn)行賬務(wù)處理。

(十)出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全《現(xiàn)金日記賬》簿,根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支賬目,并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。做到日清月結(jié),帳實(shí)相符。

(十一)出納人員在每周完成出納工作后,應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況記錄,由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤查,其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

(十二)出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)賬單的余額進(jìn)行核對(duì),對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。

(一)會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)告,驗(yàn)資報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度以及與經(jīng)營(yíng)管理和投資人權(quán)益有關(guān)的其他重要文件,如合同、章程、董事會(huì)決議和長(zhǎng)期經(jīng)濟(jì)合同等。凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料,均應(yīng)歸檔。

(二)會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè),標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管),由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。

(三)會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào),按時(shí)歸檔,由總經(jīng)理指定專人保管。

(四)會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

(五)年終過(guò)后,應(yīng)將會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表、各種賬簿及有關(guān)文件資料按歸檔的要求,負(fù)責(zé)整理成卷或裝訂成冊(cè)并編寫查找目錄,實(shí)行歸檔保管。歸檔保管時(shí),應(yīng)存放有序,以便于查找。同時(shí),嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度,不得隨意堆放、嚴(yán)重毀損、散失和泄密。

(六)撤銷、合并單位和建設(shè)單位完工后的會(huì)計(jì)檔案,應(yīng)隨同單位的全部檔案一并移交給指定的單位,并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

(七)會(huì)計(jì)資料保管期限:原始憑證、記賬憑證和匯總憑證15年。銀行存款余額調(diào)節(jié)表3年??傎~、會(huì)計(jì)明細(xì)賬、輔助賬15年。月會(huì)計(jì)報(bào)表5年,年度決算報(bào)表永久。會(huì)計(jì)移交清冊(cè)15年。

(一)公司印章包括公章、財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、法人章、合同章等。上述印章由財(cái)務(wù)室專人負(fù)責(zé)保管。

(二)保管人員必須堅(jiān)守職責(zé),未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),不得將印章帶出辦公室,不得私用,不得委托他人代管。

(三)保持印章使用的嚴(yán)肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上,嚴(yán)禁在空白介紹信上蓋章。印章需要外帶的,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后,必須在《印章外帶使用登記表》上予以登記。

第十三條固定資產(chǎn)的界定:使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的主要設(shè)備的物品,單位價(jià)值在20__元以上,并且使用年限在2年以上的,視同為固定資產(chǎn)。其財(cái)務(wù)管理和計(jì)提折舊,由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)。

第十四條每年年終必須進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤點(diǎn),做到實(shí)物和賬表記錄相符,核算資料準(zhǔn)確。對(duì)固定資產(chǎn)遺失、損壞的,要查明原因,明確責(zé)任,做出適當(dāng)處理。

第十五條購(gòu)置固定資產(chǎn),必須有經(jīng)批準(zhǔn)的購(gòu)置計(jì)劃;購(gòu)置時(shí),經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),可借用限額支票在計(jì)劃范圍內(nèi)使用。

第十六條購(gòu)置的固定資產(chǎn)報(bào)銷時(shí)按財(cái)務(wù)制度審批程序進(jìn)行。

第十七條低值易耗品的界定:?jiǎn)挝粌r(jià)值50元以上,20__元以下,使用年限在一年以上或不具備固定資產(chǎn)界定條件的各種設(shè)備、用品、物品;

(一)領(lǐng)用時(shí),由使用人填寫《物資領(lǐng)用申請(qǐng)》,經(jīng)審批通過(guò)后方可領(lǐng)用,倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)人要做好記錄,月底與財(cái)務(wù)部進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì)。

(二)除一次性用品外,必須實(shí)行“以舊換新”,否則一律不得領(lǐng)發(fā)新品。專業(yè)性較強(qiáng)的用品需經(jīng)非使用者的專業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。

(三)對(duì)報(bào)廢低值品的,財(cái)務(wù)部設(shè)相應(yīng)賬簿進(jìn)行數(shù)量反映,隨時(shí)記錄形成報(bào)廢原因,詳細(xì)列出清單。對(duì)管理不善和人為浪費(fèi)及損毀造成報(bào)損的,應(yīng)追究使用人和部門直接負(fù)責(zé)人責(zé)任。

第十九條為嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性費(fèi)用開支,防止鋪張浪費(fèi),提倡勤儉節(jié)約,費(fèi)用包括:差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、宣傳廣告費(fèi)等。

第二十條各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員,并考慮完成任務(wù)的期限,確定出差日期。對(duì)因公外出人員均對(duì)號(hào)入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報(bào)銷費(fèi)用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問(wèn)題,則按標(biāo)準(zhǔn)的40%計(jì)發(fā)給個(gè)人;如不足標(biāo)準(zhǔn)住宿的,按節(jié)約額的50%計(jì)發(fā)給個(gè)人;如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的,超支部分一律由個(gè)人自己負(fù)擔(dān)。

1、員工出差經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)銷招待費(fèi)的,當(dāng)日餐費(fèi)不再報(bào)銷;

2、出差期間的宴請(qǐng)費(fèi)用不在差旅費(fèi)中報(bào)銷,單獨(dú)列在業(yè)務(wù)招待費(fèi)中審批報(bào)銷。

1、出差人員不得以電話費(fèi)、傳真費(fèi)名義沖減超標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi),電話費(fèi)和傳真費(fèi)必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。

2、同性別兩人一起出差,只能住一間雙人間,按一個(gè)人(職務(wù)較高者)住宿標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。

1、乘坐火車,從晚上8時(shí)至次日晨7時(shí)之間,在車上過(guò)夜6小時(shí)以上的,或連續(xù)乘車時(shí)間超過(guò)12小時(shí)的,可購(gòu)火車硬臥鋪票和輪船三等艙。乘坐火車符合上述規(guī)定而不買臥鋪票的,節(jié)省下的臥鋪票費(fèi),發(fā)給個(gè)人,但為了計(jì)算方便,規(guī)定按本人實(shí)際乘坐的火車硬席票價(jià)的50%發(fā)給。

2、公司人員出差,事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的,應(yīng)憑車船票價(jià)按實(shí)支報(bào),不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)。

3、部門經(jīng)理出差,需乘坐火車,若連續(xù)乘車超過(guò)8小時(shí)或過(guò)夜超過(guò)6小時(shí)的,可申請(qǐng)7折以下機(jī)票。

4、普通員工出差確需乘坐飛機(jī)或火車的,須出差前經(jīng)部門經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可乘坐飛機(jī)或火車,否則不予報(bào)銷。

5、員工報(bào)銷出差地市內(nèi)交通費(fèi)須注明日期、起止地點(diǎn)、事由,如有特殊情況,須注明原因,經(jīng)批準(zhǔn)后方可報(bào)銷;

6、員工出差須嚴(yán)格按照上述標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。如確屬特殊情況需超出標(biāo)準(zhǔn),須注明原因,批準(zhǔn)后方可報(bào)銷;

1、如存包裹費(fèi)、電話費(fèi),雜項(xiàng)費(fèi)用控制在人均每天10元內(nèi),憑單據(jù)報(bào)銷。

2、出差期間發(fā)生的個(gè)人餐費(fèi)、洗衣費(fèi)、飲料費(fèi)、健身桑拿費(fèi)、美容美發(fā)費(fèi)等一律由出差人員自負(fù),不能報(bào)銷。

3、出差在外期間,一般不對(duì)外宴請(qǐng)和對(duì)外贈(zèng)送禮品,如確有需要必須事先請(qǐng)示公司領(lǐng)導(dǎo)。

(一)凡超支的差旅費(fèi)一律由個(gè)人承擔(dān)。人員趁出差機(jī)會(huì),事前未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),而擅自繞道探親、訪友、旅游者,其繞道費(fèi)用全部由出差者個(gè)人自行支付,同時(shí)作違紀(jì)論處,并以相應(yīng)工資及浮動(dòng)工資處罰。

(二)以上標(biāo)準(zhǔn)只限于短期公差,不適宜銷售人員及長(zhǎng)期住勤、學(xué)習(xí)和會(huì)議。長(zhǎng)期住勤、學(xué)習(xí)及會(huì)議由派出單位和財(cái)務(wù)經(jīng)理視情況共同商定。

(三)市內(nèi)及省內(nèi)附近地區(qū)出差的,夜晚盡量爭(zhēng)取返回,不得隨意借故入住酒店,特殊情況除外(時(shí)間緊迫或來(lái)回費(fèi)用高出酒店費(fèi)用的)。

(二)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開支必須從嚴(yán)掌握,非不得已,一般不出外就餐,確需出外就餐時(shí),公司的陪伺人員不得過(guò)多,變成內(nèi)部消費(fèi)。

(三)超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費(fèi),一般不予開支,如有特殊情況,須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。

(一)公司節(jié)日福利、活動(dòng)福利,一律經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后采購(gòu),憑單據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷。

(二)公司員工因工傷而發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用,據(jù)實(shí)報(bào)銷。

(一)宣傳廣告費(fèi)的開支范圍:宣傳公司的印刷品、年歷、贈(zèng)品、大型演出活動(dòng)的贊助開支,報(bào)刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開支等。

(二)宣傳廣告要注重效果和效果評(píng)估,廣告費(fèi)的開支要有透明度和有力的監(jiān)管措施,總經(jīng)辦必須參與詢價(jià)談價(jià)、評(píng)估結(jié)算的全過(guò)程,當(dāng)客觀條件不便參與時(shí),可委托或授權(quán)其他部門人員參與,任何情況下不得將策劃設(shè)計(jì)、詢價(jià)、結(jié)付均由一人經(jīng)手完成,否則追究總經(jīng)辦和審批人的責(zé)任。

(三)宣傳廣告費(fèi)的總量控制在全年銷售收入的2%的范圍內(nèi)。

辦公用品應(yīng)提倡節(jié)約精神,公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計(jì)算器具、賬冊(cè)、憑證以及其他辦公用品,報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后,統(tǒng)一交由采購(gòu)部門購(gòu)進(jìn),由倉(cāng)庫(kù)保管,各部門按需領(lǐng)用。凡辦公用品除個(gè)別零星急需購(gòu)買外,各部門不得自行采購(gòu)。

為了有效合理地控制財(cái)務(wù)開支,各級(jí)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃,審批手續(xù)及審批權(quán)限。

(一)借款時(shí)需先在釘釘發(fā)起《備用金申請(qǐng)》,按要求填寫好之后提交,等待審批。

(二)出差人員借款,必須先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”,借款金額原則按“往返車費(fèi)+(住宿費(fèi)+生活補(bǔ)助)__預(yù)計(jì)出差天數(shù)”計(jì)算借款金額,填寫好該憑證后,先經(jīng)部門經(jīng)理同意,再由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn),最后經(jīng)總經(jīng)理審批后,持已批“借款單”至財(cái)務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)三天無(wú)故未報(bào)銷者,不得再借款。

(三)出差在外人員借款:已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款,先請(qǐng)一位代理人到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”,填寫好該憑證后,審批程序同上。

(四)日常費(fèi)用借款及其他臨時(shí)借款,如購(gòu)置款、業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等,審批程序同第二十八條第一款。

(五)試用人員借支旅差費(fèi)或臨時(shí)借款,須由正式員工出具擔(dān)保書或簽認(rèn)擔(dān)保,方能辦理,若借款人未能償還借款,擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。

(七)嚴(yán)格禁止個(gè)人借款,特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級(jí)別人員批準(zhǔn)后方可借支。

(一)公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí),需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。報(bào)銷時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票,對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況,需由對(duì)方出具收款證明。收據(jù)上必須有對(duì)方簽章,沒(méi)有簽章的,由副總經(jīng)理簽字后報(bào)銷。

(二)業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票,列明公司抬頭,數(shù)字分明。報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票復(fù)印件上面簽字并簡(jiǎn)述事由,并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。公司大型招待活動(dòng)及單筆金額超過(guò)5000元的招待費(fèi)用,須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)并簽字報(bào)銷。

(三)借款出差人員回公司后,三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)賬,報(bào)賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報(bào)銷手續(xù)的人員欠款,財(cái)務(wù)部門有權(quán)在當(dāng)月工資中扣回。

(四)報(bào)銷時(shí)需先從釘釘上發(fā)起《報(bào)銷申請(qǐng)》,相關(guān)單據(jù)需拍清晰照片上傳,如果報(bào)銷前有借款,需將預(yù)支金額及日期填寫清楚。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后由財(cái)務(wù)部審批,審批通過(guò)后,報(bào)銷人將有關(guān)單據(jù)交予財(cái)務(wù)部并當(dāng)面予以結(jié)算,最后在報(bào)銷單上簽字。

(五)補(bǔ)充說(shuō)明:如報(bào)銷審批人出差在外,則應(yīng)由審批人簽署指定代理人,交財(cái)務(wù)部備案,指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系,先行借款或報(bào)銷,待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。

(六)員工離開公司的,由部門負(fù)責(zé)人追索欠款;如該欠款屬超期、財(cái)務(wù)部又已通知過(guò)借款審批人,則由部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任,借款人的上級(jí)從未接到通知,則相應(yīng)處罰財(cái)務(wù)主管。

合同是具有合作關(guān)系的各方以文字形式明確各方責(zé)權(quán)關(guān)系的契約,具有法律的約束力。合同管理的好壞,直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,甚至關(guān)系到企業(yè)的興亡,因此必須加強(qiáng)對(duì)合同的管理。

第二十九條公司及成員企業(yè)管理人員要提高對(duì)合同重要性的認(rèn)識(shí),組織下屬學(xué)習(xí)合同法規(guī),建立本公司的合同管理制度。

第三十條財(cái)務(wù)部為公司經(jīng)濟(jì)合同的監(jiān)督機(jī)構(gòu),公司常務(wù)副總對(duì)所有經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行審核管理;具體合同按不同的種類由歸口部門管理與執(zhí)行。所有法律文件含合同全部留存原件存檔,一份給財(cái)務(wù)部作付款依據(jù)和監(jiān)控依據(jù)。

第三十一條簽訂經(jīng)濟(jì)合同必須采用書面形式,格式必須符合規(guī)范。簽訂的合同包括:購(gòu)銷合同、建筑裝飾工程承包合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、貨物運(yùn)輸合同、采購(gòu)合同、銷售合同等。

第三十二條凡公司與外單位或個(gè)人發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí),總金額在10,000元以上,完成時(shí)間需要延續(xù)15天以上的,均必須簽訂合同。

第三十三條合同的簽訂,總額在10萬(wàn)元以內(nèi)的由公司總經(jīng)理簽署或授權(quán)總裁辦他人簽署,臨時(shí)授權(quán)他人簽署的合同,需經(jīng)授權(quán)人在我方保存的合同上簽名確認(rèn),財(cái)務(wù)部才能按合同付款。

第三十四條公司因業(yè)務(wù)需要簽訂合同,凡金額超過(guò)10萬(wàn)元的,均必須經(jīng)公司副總經(jīng)理審核簽名確認(rèn),再呈報(bào)董事長(zhǎng)或其授權(quán)人審定簽署。合同金額超過(guò)100萬(wàn)元的,必須由董事長(zhǎng)親自審定簽署。

第三十五條對(duì)公司發(fā)生的合同糾紛,須盡快與常務(wù)副總聯(lián)系,并盡快報(bào)告董事長(zhǎng)備案后,由常務(wù)副總會(huì)同公司代表與對(duì)方協(xié)商、談判或提出仲裁、訴訟。

第三十六條凡金額超過(guò)10萬(wàn)元的工程發(fā)包、設(shè)備訂購(gòu)等合同,必須連同工程竣工圖或設(shè)備說(shuō)明書和維修說(shuō)明書原件交一份公司存檔;財(cái)務(wù)部支付尾款時(shí)必須有總裁辦收齊各相關(guān)存檔的憑證資料方可支付。否則,同時(shí)追究總裁辦及財(cái)務(wù)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。總裁辦為文控中心的責(zé)任部門,負(fù)責(zé)合同的存檔管理與審擬工作。

第三十七條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的工作交接,直接影響到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的工作的連續(xù)性及交接人責(zé)任是否明確的問(wèn)題,務(wù)必引起控股及子公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的重視。

(一)基本要求:財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員工作變動(dòng)或者因故離職必須將所經(jīng)管的工作全部移交給接替人員,沒(méi)有辦清交接手續(xù)不得變動(dòng)工作或者離職,不得結(jié)算工資等。

(二)移交人在辦理移交手續(xù)前應(yīng)及時(shí)辦理完畢未了事項(xiàng),包括對(duì)已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制憑證的,應(yīng)填制完畢;尚未登記的賬目,應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額加蓋經(jīng)辦人員印章;整理應(yīng)該移交的各種資料,對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面證明等,同時(shí)編制移交清冊(cè),列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證,各種賬簿、報(bào)表、現(xiàn)金、有價(jià)證券、印章、相關(guān)的文件資料及其他業(yè)務(wù)用品,需要移交的遺留問(wèn)題,應(yīng)寫出書面材料。

(三)交接雙方要按照移交清冊(cè)列明的內(nèi)容,進(jìn)行逐項(xiàng)交接:現(xiàn)金要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿余額進(jìn)行點(diǎn)交,不得短缺;有價(jià)證券的數(shù)量要與會(huì)計(jì)賬簿記錄一致。所有會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺,如有短缺,必須查明原因,并在移交清冊(cè)中注明,由移交人負(fù)責(zé);銀行存款余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì),各種財(cái)務(wù)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對(duì),核對(duì)清楚后,才能交接;移交人員經(jīng)管的票據(jù),印章和其他業(yè)務(wù)用品等,也必須移交清楚,密碼和有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)在電子計(jì)算機(jī)上進(jìn)行實(shí)際操作移交,以檢查電子數(shù)據(jù)的運(yùn)行和有關(guān)數(shù)字的情況,交接工作結(jié)束后,交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊(cè)上簽名或蓋章,以明確責(zé)任,同時(shí),移交清冊(cè)由交接雙方以及單位各執(zhí)一份,以供備查。

(四)專人負(fù)責(zé)監(jiān)交,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和主管級(jí)人員辦理工作移交時(shí),由財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交;財(cái)務(wù)經(jīng)理移交時(shí),由總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交。

(五)監(jiān)時(shí)工作交接。對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或因病暫時(shí)不能工作需要有人接替或者代替工作的,也應(yīng)該按照以上規(guī)定辦理交接手續(xù)。

(六)移交后的責(zé)任。移交人對(duì)自己辦理且已移交的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性,要承擔(dān)法律責(zé)任,不能因?yàn)樨?cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料已移交而推脫責(zé)任。

(一)公司的收支情況、有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)文件資料,是公司高度商業(yè)秘密,未經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn),不得向無(wú)權(quán)獲悉的人員提供資料或透漏。

(二)貪污、盜竊物品處理:凡貪污、挪用、盜竊、擅吃公司物資、物品、錢財(cái)和侵占員工利益的行為,必須嚴(yán)肅處理,是金錢的按金額,是物品的按原價(jià)給予二十倍以內(nèi)的罰款,對(duì)舉報(bào)有功者,獎(jiǎng)勵(lì)罰款的30%。

(三)不按公司規(guī)定辦理而造成公司損失的,誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)負(fù)責(zé)。如負(fù)責(zé)人管理不善造成的損失要追究負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

第三十九條本制度為送審稿,即使經(jīng)修改通過(guò)后,在實(shí)施過(guò)程當(dāng)中,可根據(jù)實(shí)際情況予以修改、完善、刪減等補(bǔ)充。

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