一、加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的思想教育，提高財(cái)務(wù)人員思想道德素質(zhì)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的再教育，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)技能學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)法規(guī)。
二、建立健全嚴(yán)格的醫(yī)院內(nèi)部控制制度，規(guī)范財(cái)務(wù)人員行為，完善確保財(cái)務(wù)管理更加規(guī)范化、制度化、科學(xué)化。
三、對(duì)這次檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，立整立改，不走過(guò)場(chǎng)，責(zé)任到人，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確保現(xiàn)金安全。
四、會(huì)計(jì)工作管理是醫(yī)院管理的一個(gè)重要組成部分，有效地開(kāi)展會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范活動(dòng)，不僅可以提高會(huì)計(jì)工作水平，而且使醫(yī)院管理得到加強(qiáng)，經(jīng)濟(jì)效益得到提高。
五、積極采取措施，調(diào)動(dòng)廣大財(cái)務(wù)人員積極性，激發(fā)財(cái)務(wù)人員愛(ài)崗敬業(yè)的積極性，建立一個(gè)經(jīng)常性考核制度，在會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范中進(jìn)行整改，進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)工作水平和質(zhì)量。
一、目的
為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，統(tǒng)一規(guī)范財(cái)務(wù)管理和操作程序，結(jié)合餐廳的實(shí)際情況，對(duì)餐廳的財(cái)務(wù)管理制度和操作程序作出規(guī)定。
二、適用范圍
適用于本餐廳各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作。
三、管理規(guī)定
(一)餐廳自購(gòu)原材料的規(guī)定
1、餐廳停止使用給供應(yīng)商代開(kāi)收款收據(jù)的憑據(jù)，支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)盡力要求供應(yīng)商開(kāi)具正式發(fā)票，如確實(shí)無(wú)法開(kāi)具正式發(fā)票的，由供應(yīng)商開(kāi)具收款收據(jù)或收條，并要求供應(yīng)商在收款收據(jù)或收條上蓋章(簽字及手印)
2、進(jìn)倉(cāng)單必須由保管人(指定專人)、驗(yàn)收人、經(jīng)辦人、餐廳經(jīng)理簽名方可有效。
3、所有自購(gòu)原材料支付貨款時(shí)，必須先經(jīng)過(guò)餐廳經(jīng)理審核后，方能付款。注：兩店以上管理則須經(jīng)過(guò)區(qū)域經(jīng)理(或總經(jīng)理)。
(二)餐廳各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支的規(guī)定
1、餐廳所有開(kāi)支的費(fèi)用必須是餐廳維持正常營(yíng)運(yùn)確實(shí)需要的，不得開(kāi)支與餐廳無(wú)關(guān)的費(fèi)用。
2、餐廳費(fèi)用開(kāi)支由餐廳經(jīng)理根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行控制，事前報(bào)告總經(jīng)理(或區(qū)域經(jīng)理)，費(fèi)用開(kāi)支經(jīng)審核后，方可給予報(bào)銷(xiāo)開(kāi)支。
3、餐廳費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)，所有單據(jù)必須有經(jīng)辦人，驗(yàn)收人(證明人)、餐廳經(jīng)理簽名，總經(jīng)理(或區(qū)域經(jīng)理)審核。
(三)促銷(xiāo)費(fèi)用的規(guī)定
1、所有促銷(xiāo)費(fèi)用的開(kāi)支必須要有確實(shí)可行的促銷(xiāo)方案，促銷(xiāo)計(jì)劃方案由餐廳經(jīng)理提出，報(bào)區(qū)域經(jīng)理審核，再由區(qū)域經(jīng)理上報(bào)公司企劃主管審定，經(jīng)企劃主管審定或餐廳審批后方可執(zhí)行。
2、所有促銷(xiāo)活動(dòng)完成后，必須填寫(xiě)促銷(xiāo)活動(dòng)的總結(jié)報(bào)告，報(bào)告的主要內(nèi)容包括：促銷(xiāo)方式、促銷(xiāo)費(fèi)用、促銷(xiāo)效果、成功與失敗的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)等。
3、促銷(xiāo)費(fèi)用的權(quán)限：小范圍的促銷(xiāo)活動(dòng)，總金額在500元認(rèn)下，由餐廳經(jīng)理報(bào)區(qū)域經(jīng)理(或總經(jīng)理)審核后，即可執(zhí)行。超過(guò)500元的按本條第1款執(zhí)行。
(四)差旅費(fèi)開(kāi)支的規(guī)定
1、餐廳員工因公出差的費(fèi)用回餐廳憑票報(bào)銷(xiāo)。
2、餐費(fèi)補(bǔ)帖，因公出差，餐費(fèi)補(bǔ)貼，管理組：20元/人/餐，服務(wù)組：10元/人/餐。
3、市內(nèi)交通費(fèi)，員工出差原則上不得打的士，若遇特殊情況打的士，則需經(jīng)餐廳經(jīng)理在先在的士車(chē)票背面審批簽字，然后按規(guī)定程序報(bào)銷(xiāo)。所有市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)，必須在車(chē)票背后注明日期、起訖站點(diǎn)、何事、報(bào)銷(xiāo)人簽名。
(五)交際應(yīng)酬費(fèi)開(kāi)支的規(guī)定
1、餐廳經(jīng)理的交際應(yīng)酬費(fèi)用實(shí)行先打單后報(bào)銷(xiāo)政策，每月應(yīng)控制在200元以內(nèi)，特殊事項(xiàng)須經(jīng)區(qū)域經(jīng)理(或總經(jīng)理)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
2、交際應(yīng)酬費(fèi)用的用途：用于與餐廳和餐可有聯(lián)系的業(yè)務(wù)往來(lái)和活動(dòng)，協(xié)調(diào)、理順與外部相關(guān)部門(mén)的關(guān)系。不得用于餐廳內(nèi)部的招待。
(六)低值易耗品、用具、用品的購(gòu)置規(guī)定
1、凡單位價(jià)值或批量?jī)r(jià)值在100元以內(nèi)的由管理組申報(bào)，餐廳經(jīng)理審核，即可購(gòu)買(mǎi)。凡超過(guò)100元以上的由餐廳經(jīng)理申報(bào)，區(qū)域經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批。
2、低值易耗品、用具、用品的購(gòu)置統(tǒng)一由指定人員采購(gòu)，必須按先進(jìn)先出的原則辦理。
(七)餐廳“營(yíng)業(yè)外收入”的規(guī)定
1、“營(yíng)業(yè)外收入”的范圍：餐廳的廢棄物但可作為豬飼料、廢紙皮等。不屬于“營(yíng)業(yè)外收入”的范圍：餐廳每天營(yíng)業(yè)收入的長(zhǎng)、短款，物料短缺由責(zé)任人賠償?shù)目铐?xiàng)，員工過(guò)失的罰款等。
2、所有“營(yíng)業(yè)外收入”的來(lái)源資金由餐廳出納管理。
3、所有“營(yíng)業(yè)外收入”只能用于餐廳的集體活動(dòng)等員工福利，不能作為其他用途。
4、所有“營(yíng)業(yè)外收入”的集體活動(dòng)費(fèi)用由區(qū)域經(jīng)理(或總經(jīng)理)審批。
5、所有“營(yíng)業(yè)外收入”的收支存情況必須上報(bào)財(cái)務(wù)部知悉。
(八)其他相關(guān)規(guī)定
1、餐廳與員工宿舍的水電費(fèi)用分開(kāi)結(jié)算，今后員工宿舍的水電費(fèi)用不得在餐廳費(fèi)用中報(bào)支。
2、本制度規(guī)定的第一、二條款中，屬餐廳的零星采購(gòu)和零星費(fèi)用開(kāi)支所需的款項(xiàng)由餐廳經(jīng)理向出納員的備用金中借款(借款限額暫定500元，期限7天)，此項(xiàng)借款必須當(dāng)月結(jié)清，不得跨月。區(qū)域經(jīng)理必須對(duì)本制度規(guī)定的第一、二條款必須及時(shí)審核，以確保餐廳正常營(yíng)運(yùn)，若因執(zhí)行本制度規(guī)定的第一、二條款無(wú)法及時(shí)到位，造成餐廳不能維持正常營(yíng)運(yùn)的，由區(qū)域經(jīng)理負(fù)全部責(zé)任。
3、員工借款：原則上員工不得在餐廳借款(除特殊情況外)。
4、財(cái)務(wù)對(duì)餐廳的每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，每月須全面稽查一次，若發(fā)現(xiàn)有不符合制度規(guī)定、不合理的款項(xiàng)支出，有權(quán)要求退回，責(zé)成有關(guān)責(zé)任人退回已支付的款項(xiàng)。若發(fā)現(xiàn)徇私舞弊現(xiàn)象,按有關(guān)規(guī)定處理.
為進(jìn)一步規(guī)范農(nóng)業(yè)系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理工作，認(rèn)真貫徹執(zhí)行財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)、制度，加強(qiáng)監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，出臺(tái)了財(cái)務(wù)管理制度。
第一章總則
第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。
(二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。
(四)監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。
(五)按期編制各類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。
第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。
第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。
第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
第七條健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。
第八條做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
第九條會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。
第十條建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。
第十一條會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章資本金和負(fù)債管理
第十二條資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開(kāi)具出資證明，并據(jù)此入帳。第十三條經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。
第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買(mǎi)其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。
第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。
第十六條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)馀額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。
第十七條公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后，由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔(dān)保。第四章流動(dòng)資產(chǎn)管理
第十八條現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。
第十九條嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人。
第二十二條應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞帳。
第二十三條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁(yè)記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門(mén)負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。
第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
一、藥店應(yīng)設(shè)置專職財(cái)務(wù)人員對(duì)門(mén)店醫(yī)保款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督、管理及核算。
二、財(cái)務(wù)人員應(yīng)建立相關(guān)往來(lái)賬目對(duì)門(mén)店醫(yī)?？铐?xiàng)進(jìn)行登記核算。應(yīng)建立應(yīng)收賬款——醫(yī)?？疃?jí)明細(xì)賬，用來(lái)專門(mén)核對(duì)當(dāng)月醫(yī)保IC卡銷(xiāo)售額、當(dāng)月應(yīng)收財(cái)政醫(yī)保款項(xiàng)回?fù)芙痤~、當(dāng)月應(yīng)收醫(yī)保保證金金額往來(lái)情況。
三、藥店應(yīng)建立專用銀行賬戶用于醫(yī)?？铐?xiàng)回?fù)芄芾怼?/p>
四、財(cái)務(wù)人員應(yīng)將醫(yī)保數(shù)據(jù)核對(duì)準(zhǔn)確及時(shí)打印每月職工、個(gè)體《定點(diǎn)零售藥店銷(xiāo)售費(fèi)用情況申報(bào)表》并報(bào)送醫(yī)保中心。
五、財(cái)務(wù)人員每月應(yīng)將《定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)醫(yī)療費(fèi)用結(jié)算表》進(jìn)行整理、核對(duì)數(shù)據(jù)開(kāi)具收款收據(jù)報(bào)送財(cái)政局。并將《定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)醫(yī)療費(fèi)用結(jié)算表》留存聯(lián)進(jìn)行審批、掛賬做賬務(wù)處理。
1、前堂收銀員、餐廳和其他營(yíng)業(yè)點(diǎn)的收銀員均應(yīng)在下班時(shí)將該班次的賬單點(diǎn)算清楚，
2、并完成各該班的營(yíng)業(yè)收入報(bào)告。賬單和有關(guān)報(bào)告應(yīng)于下班后第一時(shí)間交到指定的辦公地點(diǎn)，以便在初步核查后轉(zhuǎn)夜班審核組進(jìn)行隨后的帳務(wù)工作?，F(xiàn)金部份應(yīng)于下班前，在見(jiàn)證人的見(jiàn)證下投入投放式保管箱內(nèi)。
3、每一班次的收銀員在完成帳表的核查工作后將其所持現(xiàn)金中，屬找零備用金的部份取出，清點(diǎn)清楚后移交到下一更收銀員，如屬于最后班次(除大堂外)，即將其交到指定的保管處。在減去找零備用金的額度后即屬于該班次的現(xiàn)金收入，則按上述的規(guī)定，投入投放式保箱內(nèi)。
5、每班的現(xiàn)金收入必須與該班的營(yíng)業(yè)報(bào)表內(nèi)所統(tǒng)計(jì)的現(xiàn)金銷(xiāo)售額相吻合。如有任何差異應(yīng)即時(shí)查明，差異部份不論是超出或是短款均應(yīng)如屬填報(bào)，記錄在收銀員報(bào)表內(nèi)的現(xiàn)金超短欄內(nèi)上報(bào)，不得隱滿。如投款包含了找零備用金，也要清楚地記錄在繳納袋上，同時(shí)在交班記錄本上注明，方便下一班次同事接收。
6、現(xiàn)金收入應(yīng)在該班當(dāng)值的前堂收銀員當(dāng)面見(jiàn)證，點(diǎn)算清楚后(假設(shè)條件許可，以下相同)，隨即在繳納封袋上如實(shí)填寫(xiě)清楚，并在袋口騎縫加簽，然后即時(shí)投入投放式保險(xiǎn)箱中。收銀員和見(jiàn)證人均須在投繳記錄簿上同時(shí)加簽。所有封袋必需使用香糊，或膠水封口，不準(zhǔn)使用透明膠或訂書(shū)機(jī)釘上作為加封，未依循本項(xiàng)規(guī)定進(jìn)行者，除對(duì)因此引起的所有后果負(fù)全部責(zé)任外，并將被視作蓄意違反本管理辦法，遭受紀(jì)律處分。
7、所有投繳事項(xiàng)必須即核、即簽、即時(shí)投箱，不得以任何理由拖延，繳款人和見(jiàn)證人均有責(zé)任監(jiān)督對(duì)方按本規(guī)定的條款完成規(guī)定的事項(xiàng)和核簽，對(duì)不按規(guī)定操作而引致的后果，雙方均負(fù)同等責(zé)任，受同等處分。
8、對(duì)于不按規(guī)定要求，在沒(méi)有見(jiàn)證下，獨(dú)自封袋投箱者，除此而引致的后果全部由其個(gè)人負(fù)責(zé)外，還應(yīng)按違反規(guī)章制度論處，初犯者予口頭警告，蓄意再犯者給予書(shū)面警告，以至最后警告。
繳納人和見(jiàn)證人不按規(guī)定，沒(méi)有當(dāng)面點(diǎn)核，或不認(rèn)真點(diǎn)算清楚而造成的過(guò)失，按第6項(xiàng)的規(guī)定同等處分。
9、收銀繳納登記簿的每一欄，均應(yīng)按規(guī)定的內(nèi)容和格式完成要求填入的資料填寫(xiě)，并在規(guī)定的欄目位置加簽，不得有遺漏、錯(cuò)填。其中因錯(cuò)寫(xiě)需要更正的，應(yīng)用橫線畫(huà)去，再在其上方寫(xiě)上正確數(shù)據(jù)，然后由繳納及見(jiàn)證雙方加簽，違反本項(xiàng)規(guī)定者按與第6項(xiàng)相同的程度給予處分。
為嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范財(cái)務(wù)管理，切實(shí)做好單位后勤保障工作，開(kāi)源節(jié)流，以確保我單位工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》及有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合本單位實(shí)際，制定本財(cái)務(wù)管理制度。
一、辦公室在每年的財(cái)政經(jīng)費(fèi)下達(dá)后，將經(jīng)費(fèi)措施及支出項(xiàng)目、支出數(shù)額計(jì)劃向領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)報(bào)告，提交領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)討論審議通過(guò)。
二、半年時(shí)由
財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)同志(來(lái)源：）及報(bào)賬員將半年的收支情況、計(jì)劃執(zhí)行情況、存在問(wèn)題及建議向領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)報(bào)告，以便討論修訂支出計(jì)劃，調(diào)整支出項(xiàng)目，增加開(kāi)支的透明度。
三、所有支出必須按局領(lǐng)導(dǎo)要求，由辦公室統(tǒng)一安排掌握，其他人員未經(jīng)辦公室領(lǐng)導(dǎo)交待安排不得擅自開(kāi)支。需購(gòu)置辦公用品或其他公務(wù)開(kāi)支的，由辦公室負(fù)責(zé)人統(tǒng)籌安排，以便整體掌握經(jīng)費(fèi)支出情況。
四、所有報(bào)銷(xiāo)票據(jù)需經(jīng)辦公室負(fù)責(zé)同志簽注審核意見(jiàn)，提交單位領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)銷(xiāo)。票據(jù)上臺(tái)照、內(nèi)容（事項(xiàng)）、品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、價(jià)款、經(jīng)辦人、審核人、審批人等相應(yīng)內(nèi)容應(yīng)齊全，否則，不予報(bào)銷(xiāo)。
五、因應(yīng)急或出差需要借取費(fèi)用時(shí)，由借款人填寫(xiě)票據(jù)，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)簽注意見(jiàn)和辦公室負(fù)責(zé)人審核簽字后，按照審簽數(shù)額借款。事后，須在十個(gè)工作日內(nèi)履行報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，抽調(diào)借據(jù)。否則，借款期限超出一個(gè)月后按同期銀行貸款利率記收利息，并予以批評(píng)處罰。
六、堅(jiān)持民主理財(cái)，增強(qiáng)收支透明度。辦公室應(yīng)厲行節(jié)約、儉樸辦事。年初制定出當(dāng)年的大致開(kāi)支項(xiàng)目和支出計(jì)劃，嚴(yán)格按照計(jì)劃控制執(zhí)行。
七、未盡事宜嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行。
農(nóng)村財(cái)務(wù)管理規(guī)定
為進(jìn)一步規(guī)范我鎮(zhèn)村居財(cái)務(wù)管理行為，管好用好村級(jí)每一筆資金，切實(shí)維護(hù)好國(guó)家、集體和群眾利益，促進(jìn)村居干部黨風(fēng)廉政建設(shè)工作再上新臺(tái)階，現(xiàn)就下原鎮(zhèn)村級(jí)財(cái)務(wù)管理作相關(guān)規(guī)定如下，希認(rèn)真執(zhí)行。
一、收入管理
1、村級(jí)所使用的一切收款憑證，都必須是從農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心登記領(lǐng)用的省監(jiān)制的《農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部結(jié)算憑證》和省農(nóng)民承擔(dān)費(fèi)用專用票據(jù)(電腦打印)，使用時(shí)必須實(shí)行領(lǐng)用登記，用完銷(xiāo)號(hào)換領(lǐng)。村不得私自購(gòu)買(mǎi)通用收款收據(jù)。違者對(duì)相關(guān)責(zé)任人處200元以上至500元以下罰款。
2、村集體經(jīng)濟(jì)組織的所有收入必須及時(shí)送交鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心代管，收取的現(xiàn)金、有價(jià)證券必須在三天內(nèi)送交鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心。
3、村平時(shí)開(kāi)支所需現(xiàn)金堅(jiān)持先繳后付原則，實(shí)行收支兩條線，嚴(yán)格禁止截留收入，坐收坐支，違者按違規(guī)金額5%處以罰款，由村主要負(fù)責(zé)人、村會(huì)計(jì)和相關(guān)當(dāng)事人承擔(dān)。
4、嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)，嚴(yán)禁公款私存，違者視作挪用公款，并按發(fā)生額的5%對(duì)當(dāng)事人處以罰款，觸犯刑律的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。
5、嚴(yán)格控制庫(kù)存現(xiàn)金限額，村級(jí)庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)20__元，超出限額部分的現(xiàn)金必須及時(shí)送交鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)中心村級(jí)資金專戶。
二、支出管理
6、村干部報(bào)酬包含基本工資、浮動(dòng)工資和年終責(zé)任制考核獎(jiǎng)金，實(shí)行總量扎口、標(biāo)準(zhǔn)核定、百分制考核浮動(dòng)的辦法，由鎮(zhèn)政府核定總量，各村按照內(nèi)部崗位責(zé)任制嚴(yán)格考核結(jié)算分配到人。
7、村聘用的管理人員工資應(yīng)在鎮(zhèn)審定的干部工資獎(jiǎng)金總額之內(nèi)結(jié)算分配，不得在考核審批的工資獎(jiǎng)金總額之外安排。違者，一經(jīng)查實(shí)發(fā)現(xiàn)，在當(dāng)年審批的干部補(bǔ)貼總額中全額攤銷(xiāo)退歸集體，并處村主要負(fù)責(zé)人和相關(guān)責(zé)任人5%的罰款。
8、各種專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)和服務(wù)性補(bǔ)貼，凡發(fā)放到個(gè)人的，均必須提供相關(guān)文件依據(jù)，并報(bào)經(jīng)鎮(zhèn)統(tǒng)一審批后方可實(shí)施，報(bào)支入賬。村干部電話費(fèi)繼續(xù)按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
9、報(bào)刊、雜志訂閱費(fèi)直接由市級(jí)專戶撥付給征訂單位。上級(jí)部門(mén)下達(dá)的黨報(bào)黨刊任務(wù)對(duì)照相關(guān)文件由鎮(zhèn)主管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后執(zhí)行，除此以外，村內(nèi)不得私自公費(fèi)訂閱其他任何報(bào)刊，違者費(fèi)用自付，村不得報(bào)支。
10、村級(jí)正常所需的單筆金額1000元以上的辦公用品(帳據(jù)、村務(wù)、財(cái)務(wù)公開(kāi)資料等)必須事先向農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心申報(bào)，經(jīng)審核批準(zhǔn)后購(gòu)買(mǎi)，村級(jí)不得擅自印刷物品。
11、嚴(yán)禁動(dòng)用財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金、一事一議資金及其他村有資金購(gòu)買(mǎi)禮品、紀(jì)念品、趣味性物品以及其他由個(gè)人使用的物品，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)查實(shí)，支付款項(xiàng)由村主要負(fù)責(zé)人、相關(guān)責(zé)任人、經(jīng)辦人全額承擔(dān)。
12、開(kāi)支審批權(quán)限，200元以下的由村經(jīng)濟(jì)合作社社長(zhǎng)(村黨組織書(shū)記)一支筆審批;200元以上1000元以下由村主要定職干部會(huì)簽;1000元以上的開(kāi)支必須附村兩委會(huì)討論記錄復(fù)印件。
13、對(duì)5000元以上的建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行立項(xiàng)跟蹤管理，必須經(jīng)以下程序方可實(shí)施。
(1)實(shí)施項(xiàng)目必須經(jīng)村民代表會(huì)議討論通過(guò)。
(2)實(shí)施項(xiàng)目必須事先編制預(yù)算計(jì)劃，履行立項(xiàng)程序，經(jīng)批準(zhǔn)后方可實(shí)施。
(3)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程必須有村民代表參加并簽字的監(jiān)督記錄資料。
(4)項(xiàng)目實(shí)施完畢，必須根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算和承包合同進(jìn)行驗(yàn)收。決算驗(yàn)收資料需經(jīng)參加驗(yàn)收人員、村監(jiān)委會(huì)、村民主理財(cái)小組審核簽字后方可報(bào)批入賬。
(5)萬(wàn)元以上工程項(xiàng)目及大宗商品采購(gòu)事項(xiàng)，除按上述規(guī)定程序辦理外，必須嚴(yán)格按照《下原鎮(zhèn)工程招投標(biāo)管理實(shí)施細(xì)則》規(guī)定的適用規(guī)模、方法、和程序組織招投標(biāo)，并簽訂明確規(guī)范的合同。如有違反，按規(guī)定追究相關(guān)責(zé)任。
14、外來(lái)原始憑證必須是經(jīng)稅務(wù)及財(cái)政部門(mén)監(jiān)制的憑證，普通收款收據(jù)不得作為開(kāi)支憑證入賬;自制原始憑證，必須是正式付款憑證或支出證明單，嚴(yán)禁白條制證。凡是支出憑證都必須戶名、日期、品名、規(guī)格、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)和金額等要素齊全，付款人、經(jīng)手人、證明人簽字，村民主理財(cái)人員審核簽字，加蓋民主理財(cái)組織印章后由審批人審批，報(bào)農(nóng)經(jīng)站審核加蓋憑證審核專用章方可支出。要素不全不得入帳，發(fā)現(xiàn)一次，對(duì)村會(huì)計(jì)人員及鎮(zhèn)記帳員各處以100元以上至500元以下的罰款。
15、每月發(fā)生的一切收支業(yè)務(wù)，必須在當(dāng)月25日前由村經(jīng)管員編制報(bào)賬清單報(bào)片長(zhǎng)簽字認(rèn)可后報(bào)農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心備案，作為入帳的依據(jù)，否則不得入帳，發(fā)現(xiàn)一次，對(duì)村會(huì)計(jì)人員及鎮(zhèn)記帳員各處以100元以上500元以下的罰款。
16、當(dāng)年發(fā)生的一切業(yè)務(wù)收入和費(fèi)用支出必須當(dāng)年結(jié)清記入財(cái)務(wù)賬目(當(dāng)年完工的工程必須當(dāng)年驗(yàn)收、當(dāng)年結(jié)算入賬。其他賒欠物品等事項(xiàng)也必須當(dāng)年結(jié)清記入帳內(nèi))，各村兩委會(huì)及每個(gè)村干部個(gè)人必須履行承諾手續(xù)(以下一年度春節(jié)上班后一周時(shí)間為限)，承諾本單位和本人經(jīng)手的全部收入和支出已結(jié)清，承諾書(shū)進(jìn)入財(cái)務(wù)檔案。自20__年起，若到下一年度仍有本年度費(fèi)用未入賬的，其費(fèi)用支出一律不得入賬，概由責(zé)任人個(gè)人負(fù)擔(dān);若有收入未入賬的，據(jù)實(shí)補(bǔ)辦入賬手續(xù)，并嚴(yán)格追究相應(yīng)經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任。
20__年及以前年度發(fā)生的費(fèi)用支出未入賬的，全部必須由經(jīng)辦人書(shū)面說(shuō)明情況，村居兩委會(huì)集體討論形成意見(jiàn)并簽名，片長(zhǎng)審核批準(zhǔn)，于20__年9月1日前報(bào)農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心核實(shí)批準(zhǔn)后入賬。超過(guò)時(shí)間未上報(bào)或手續(xù)不全的，今后一律不得再予入賬。經(jīng)核查與當(dāng)事人說(shuō)明情況有出入的，一律不得入賬，并嚴(yán)格追究當(dāng)事人相應(yīng)責(zé)任。
17、杜絕村集體招待和用車(chē)費(fèi)用支出，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律由經(jīng)辦人、審批人承擔(dān)。征兵費(fèi)用(含誤工、交通、食宿、家訪及出兵等一切費(fèi)用)按人計(jì)算，送鎮(zhèn)體檢150元/人，送市體檢600元/人，出兵1000元/人，限額(包干)使用不得突破。超過(guò)限額部分由經(jīng)辦人、分工村干部、審批人共同承擔(dān)。若有特殊情況需出南通市外調(diào)，須報(bào)經(jīng)分工片長(zhǎng)和人武部審核批準(zhǔn)，發(fā)生費(fèi)用另行結(jié)算。
18、村級(jí)資金撥付一律實(shí)行非現(xiàn)金結(jié)算，由村在申請(qǐng)撥付資金的同時(shí)提供資金支付清冊(cè)，鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心直接打卡到付款人賬戶。
三、用工管理
19、完善用工管理辦法，努力推行用工招標(biāo)、承包辦法，減少和杜絕浪工、人情工，對(duì)必不可少的集體用工必須在履行申報(bào)審批手續(xù)后，由用工經(jīng)辦人及時(shí)登記“用工記工單”，連同“申報(bào)單”于完工次日結(jié)報(bào)給村經(jīng)管員;村按月登記匯總，按季結(jié)報(bào)入賬，并報(bào)分管片長(zhǎng)，在村務(wù)公開(kāi)欄中公布;年終搞好結(jié)算兌現(xiàn)。對(duì)不按規(guī)定超期結(jié)報(bào)的，視情節(jié)給予當(dāng)事人1-5%的罰款，在年終工資中扣除。任何人不得以任何借口虛支公用工，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)按照相關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律嚴(yán)肅查處。
四、債務(wù)化解
20、村級(jí)原則上不得發(fā)生新的債務(wù)，對(duì)未按規(guī)定申報(bào)批準(zhǔn)，私自向銀行或個(gè)人借款舉債發(fā)生的新生不良債務(wù)，按照新增債務(wù)總額給予村主要負(fù)責(zé)人5-10%的罰款，在當(dāng)年審批的村干部工資總額中扣除，利息由當(dāng)事人自付。
21、嚴(yán)格執(zhí)行資金管理制度，實(shí)行計(jì)劃使用，先批后用，按規(guī)定程序撥付資金。禁止發(fā)生以“墊支款”等形式的變相舉債和舉新債還舊債的脫殼套現(xiàn)行為發(fā)生，違者視作違規(guī)舉債，按第20條規(guī)定處理。
22、對(duì)歷年村欠干部的工資記入借款或投資帳戶的必須從借款或投資帳戶中剔除轉(zhuǎn)入應(yīng)付干部工資帳戶，村不得支付利息，歷史上已形成的借款，并約定計(jì)息的今后一律按利隨本盡的原則，參照銀行同期同檔貸款利率計(jì)息。超額支付的利息由經(jīng)辦人、審批人各負(fù)擔(dān)50%，在各人工資中扣除。
五、財(cái)務(wù)公開(kāi)
23、各村要建立民主理財(cái)和村務(wù)公開(kāi)監(jiān)督組織(可一套班子兩塊牌子，可跟村監(jiān)委會(huì)交叉兼職)，由村民代表會(huì)議選舉產(chǎn)生，民主理財(cái)小組對(duì)全村村民負(fù)責(zé)，每月活動(dòng)一次對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行檢查、監(jiān)督，對(duì)不合理的開(kāi)支行使否決權(quán)。村級(jí)財(cái)務(wù)收支必須經(jīng)村民主理財(cái)小組成員審核簽字，并加蓋民主理財(cái)專用章，會(huì)計(jì)方可入賬。村務(wù)公開(kāi)監(jiān)督小組負(fù)責(zé)監(jiān)督村務(wù)公開(kāi)制度的落實(shí)，審查村務(wù)公開(kāi)內(nèi)容的真實(shí)性、完整性，公開(kāi)是否及時(shí)，公開(kāi)形式是否科學(xué)，公開(kāi)程序是否規(guī)范，并及時(shí)向村民代表會(huì)議報(bào)告監(jiān)督情況。
六、審計(jì)監(jiān)督
24、鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心相關(guān)工作人員要嚴(yán)格按照財(cái)經(jīng)紀(jì)律及相關(guān)規(guī)定對(duì)村級(jí)資金收支、報(bào)賬及賬務(wù)處理進(jìn)行指導(dǎo)、管理和監(jiān)督，若因農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心工作人員把關(guān)不嚴(yán)、監(jiān)督不力造成村級(jí)違反財(cái)務(wù)管理規(guī)定，相關(guān)人員必須承擔(dān)相應(yīng)政治的、經(jīng)濟(jì)的連帶責(zé)任。
25、由鎮(zhèn)審計(jì)、財(cái)政、農(nóng)經(jīng)抽調(diào)人員組成審計(jì)小組，負(fù)責(zé)對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)定期進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)中查出被侵占的集體資產(chǎn)和資金，責(zé)成責(zé)任人如數(shù)退還，涉及村干部及相關(guān)人員違法亂紀(jì)的，提出處理意見(jiàn)，移交紀(jì)檢、監(jiān)察部門(mén)處理。構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究當(dāng)事人的刑事責(zé)任。審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)小組應(yīng)及時(shí)將審計(jì)結(jié)果向鎮(zhèn)黨委、政府提交書(shū)面審計(jì)報(bào)告，并按規(guī)定公布，接受監(jiān)督。
第一章總則
1、為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
2、公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
3、財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
（1）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。
（2）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。
（3）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。
（4）監(jiān)督公司財(cái)産的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)産清查。
（5）按期編制各類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)，做好分析、考核工作。
4、財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。
第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
1、加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。
2、公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
3、健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)爲(wèi)依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前後相一致。
4、做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
5、會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。
6、建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。
7、會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章資本金和負(fù)債管理
1、資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開(kāi)具出資證明，并據(jù)此入帳。
2、經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。
3、公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買(mǎi)其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。
4、公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。
5、加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)馀額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。
6、公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批後，由財(cái)務(wù)管理中心登記後才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿後及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔(dān)保。
第四章流動(dòng)資産管理
1、現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。
2、嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金帳的帳面馀額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
3、銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的____，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
4、出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人。
5、應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞帳。
6、其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁(yè)記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門(mén)負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。
7、短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
1、參與制訂公司中長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略;根據(jù)總體發(fā)展戰(zhàn)略制訂財(cái)務(wù)戰(zhàn)略;
2、利用財(cái)務(wù)核算與會(huì)計(jì)管理原理為公司經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)，協(xié)助總經(jīng)理制定公司戰(zhàn)略，并主持公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃的制定;主持對(duì)重大投資項(xiàng)目和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、指導(dǎo)、跟蹤和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制;
3、財(cái)務(wù)報(bào)表的審查;全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)工作;
4、負(fù)責(zé)公司與金融機(jī)構(gòu)、投資機(jī)構(gòu)聯(lián)系，尋找融資資本，全面規(guī)劃融資項(xiàng)目;
5、輔助總經(jīng)理制定投、融資發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，并向總經(jīng)理提供相關(guān)的解決方案;
6、協(xié)助總經(jīng)理進(jìn)行投資業(yè)務(wù)管理，優(yōu)化項(xiàng)目結(jié)構(gòu)，提高投資回報(bào)率，保障公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的達(dá)成;
7、負(fù)責(zé)組織完成引進(jìn)戰(zhàn)略投資者、資產(chǎn)重組、并購(gòu)、信托等投資事宜;
8、負(fù)責(zé)進(jìn)行項(xiàng)目的投資談判、簽約等工作;
9、負(fù)責(zé)投資方案和投資報(bào)告的審核;
10、負(fù)責(zé)拓展并維護(hù)公司與資本市場(chǎng)的關(guān)系。
第一章總則
1、為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。
2、公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能是：
（1）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度。
（2）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。
（3）積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，通過(guò)財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
（4）厲行節(jié)約，合理使用資金。
（5）合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。
（6）積極主動(dòng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。
（7）完成公司交給的其他工作。
3、公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納、和審計(jì)人員組成。
4、公司各部門(mén)和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。
第二章財(cái)務(wù)工作
1、財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：
（1）編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金。
（2）進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。
（3）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。
（4）組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門(mén)的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎(jiǎng)懲指標(biāo)。
（5）負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度。
（6）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
2、會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：
（1）按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。
（2）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。
（3）妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。
（4）完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
3、出納的主要工作職責(zé)是：
（1）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
（2）嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。
（3）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
（4）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
（5）積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。
（6）配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。
（7）完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
4、審計(jì)的主要工作職責(zé)是：
（1）認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。
（2）監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。
（3）詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤。
（4）審閱公司的計(jì)劃資料、和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，積累證據(jù)。
（5）糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。
（6）針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。
第一章總則
第一條、為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效果，統(tǒng)一財(cái)務(wù)政策，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《旅游飲食服務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》，結(jié)合本公司特點(diǎn)，特定本辦法。
第二條、本制度是公司財(cái)務(wù)管理工作的總綱，具體管理辦法依據(jù)本制度的有關(guān)規(guī)定和原則制訂。
第三條、財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是：不斷提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值的最大化。
第四條、財(cái)務(wù)管理的對(duì)象是經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的資金運(yùn)動(dòng)和所產(chǎn)生的財(cái)務(wù)關(guān)系。
第五條、財(cái)務(wù)管理的職能是針對(duì)管理對(duì)象所進(jìn)行的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、決策、控制和分析。
第六條、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理必須做好以下基礎(chǔ)工作：
一、建立原始記錄的填報(bào)及管理制度;
二、建立定額管理制度;
三、建立計(jì)量驗(yàn)收制度;
四、建立財(cái)產(chǎn)、物資的管理及清查盤(pán)點(diǎn)制度;
五、建立財(cái)務(wù)預(yù)算、決算編制制度;
六、建立財(cái)務(wù)收支審批制度。
第二章資金集中控制的財(cái)務(wù)管理體制。
第八條、公司法定代表人在公司財(cái)務(wù)活動(dòng)中的權(quán)力和義務(wù)。
1、嚴(yán)格遵守國(guó)家的有關(guān)法律，法則及財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
2、組織公司領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，確定公司重大財(cái)務(wù)決策。
3、建立、健全公司的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備必要的財(cái)務(wù)人員;支持公司財(cái)務(wù)人員正確貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，開(kāi)展財(cái)務(wù)管理活動(dòng)和會(huì)計(jì)核算工作。
4、組織制定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，并采取措施，確保實(shí)施。
5、確保公司資產(chǎn)的安全，完整和保值增值。
6、依法納稅，自覺(jué)接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。
7、對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)資料的合法性、規(guī)范性、真實(shí)性，一慣性負(fù)責(zé)。
第九條、公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人協(xié)助、配合企業(yè)法人開(kāi)展工作，具體負(fù)責(zé)本公司的財(cái)務(wù)工作。
第七條、財(cái)務(wù)管理是公司管理的中心工作，公司實(shí)行集權(quán)與分權(quán)管理相結(jié)合。
1、組織財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)貫徹國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)財(cái)務(wù)制度，要求財(cái)務(wù)人員自覺(jué)遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
2、提出設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位的建議，組織制定財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制，開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作。
3、組織編制公司財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，開(kāi)展成本控制，費(fèi)用管理和會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督等方面的工作。
4、參與公司的重要經(jīng)營(yíng)決策工作，提供可靠的決策依據(jù)。
5、審核公司主要財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)和財(cái)務(wù)報(bào)告，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)展財(cái)務(wù)分析活動(dòng)。
第十條、公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作。
1、嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，財(cái)務(wù)制度開(kāi)展各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，自覺(jué)遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
2、做好財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的編制、執(zhí)行、分析和考核等方面的工作。
3、認(rèn)真編寫(xiě)公司財(cái)務(wù)報(bào)告，根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)，搞好公司財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)工作。
4、全面參與公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)決策工作，審查有關(guān)經(jīng)濟(jì)合同，促進(jìn)公司合理使用資金，充分發(fā)揮各項(xiàng)資產(chǎn)效能，提高理財(cái)水平。
5、擬定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。
第十一條、公司各級(jí)財(cái)務(wù)人員必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，學(xué)習(xí)掌握與企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的財(cái)政、財(cái)務(wù)、稅收、會(huì)計(jì)等國(guó)家政策法規(guī)，促使公司財(cái)務(wù)活動(dòng)規(guī)范合理，自覺(jué)遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
第十二條、公司各部門(mén)及下屬公司在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，應(yīng)互相配合，嚴(yán)格貫徹執(zhí)行有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度。
1、認(rèn)真按統(tǒng)一規(guī)定的格式填寫(xiě)各項(xiàng)原始憑證并及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。
2、落實(shí)本部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算。
3、定期檢查分析本部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。
4、接受財(cái)務(wù)部門(mén)在財(cái)務(wù)工作上的指導(dǎo)和監(jiān)督。
第十三條、公司各經(jīng)營(yíng)單位的一切財(cái)務(wù)活動(dòng)直接由財(cái)務(wù)部具體負(fù)責(zé)，納入財(cái)務(wù)核算，不準(zhǔn)私設(shè)小金庫(kù)和進(jìn)行帳外經(jīng)營(yíng)。
第三章資金的籌集與管理
第十四條、資金籌集
一、資金籌集的原則
1、集中管理原則：公司所有外部融資活動(dòng)，必須由財(cái)務(wù)部集中審批，統(tǒng)一管理。
2、成本收益原則：融資應(yīng)比較、分析成本，講求融資效益。
3、風(fēng)險(xiǎn)收益原則：融資應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值，采取防范措施，使收益和風(fēng)險(xiǎn)相匹配。
4、融資方式和財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)相適應(yīng)原則。選擇融資方式必須兼顧公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，科學(xué)合理地運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿，保持良好償債能力。
5、以需定籌，收支平衡原則：根據(jù)需要確定籌資數(shù)量和籌資時(shí)間，根據(jù)資金來(lái)源平衡資金支出。
二、資金籌集方式包括：
1、吸收投資者投資，即股權(quán)籌資。
2、銀行借款、簽發(fā)短期票據(jù)和用商業(yè)信用等方式籌集資金，即債權(quán)籌資。
3、制定合理的利潤(rùn)分配政策，把部分利潤(rùn)留在公司內(nèi)部使用的方式籌集資金，即積累籌資。
第十五條、資金管理
一、實(shí)行資金計(jì)劃管理：為使公司資金運(yùn)用合理，加速周轉(zhuǎn)，各部門(mén)應(yīng)根據(jù)確定的
年度業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，提出年度資金需求計(jì)劃，編制需用量的預(yù)算和使用進(jìn)度表，送財(cái)務(wù)部審核。財(cái)務(wù)部根據(jù)資金來(lái)源統(tǒng)籌安排，編制資金收支計(jì)劃報(bào)告企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。
二、實(shí)行資金有償占用和資金使用報(bào)告制度。公司應(yīng)建立資金有償使用制度，實(shí)行
企業(yè)內(nèi)部資金調(diào)劑辦法，使資金籌措和資金運(yùn)用合理化。
第十六條、資本金的管理
公司的資本金要按照投資主體實(shí)行分類(lèi)管理。投資者以實(shí)物或無(wú)形資產(chǎn)出資的，以中介機(jī)構(gòu)評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值入帳，以貨幣資金出資的，按實(shí)際收到的金額作為實(shí)收資本入帳。
第十七條、資本公積金的管理
公司要按照資本公積金的來(lái)源，分別對(duì)資本溢價(jià)，法定財(cái)產(chǎn)重估增值、資本匯率折算差額，接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)等建立相應(yīng)的管理制度，分類(lèi)記錄資本公積金明細(xì)帳。
第十八條負(fù)債的管理
公司對(duì)各類(lèi)負(fù)債要按年限嚴(yán)格劃分流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債;財(cái)務(wù)部對(duì)各種負(fù)債的歸還期、利息支付期應(yīng)及時(shí)核對(duì)并按期償還，并按月向總經(jīng)理提供分類(lèi)匯總情況。
第四章流動(dòng)資產(chǎn)
第十九條、流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金，應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、存貨、待攤費(fèi)用等。第二十條、貨幣資金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
1、公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所發(fā)生的一切現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則制定的收支范圍執(zhí)行。庫(kù)存資金日清月結(jié)，一切營(yíng)業(yè)性現(xiàn)金收入，都應(yīng)于當(dāng)日最遲次日送存銀行，不允許坐支。
2、各經(jīng)營(yíng)公司由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)營(yíng)業(yè)資金的管理工作，設(shè)專職稽核員負(fù)責(zé)
各收銀員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)及稽核，餐飲部、康體部、夜總會(huì)等經(jīng)營(yíng)部門(mén)設(shè)若干專職收銀員，每日營(yíng)業(yè)結(jié)束后，各收銀臺(tái)的收銀員要編制“營(yíng)業(yè)收入日?qǐng)?bào)表”，連同所收支票、信用卡、現(xiàn)金等按規(guī)送交財(cái)務(wù)部。
3、帳務(wù)主管應(yīng)定期檢查出納員的庫(kù)存現(xiàn)金與帳薄是否相符，嚴(yán)禁以“白條”抵庫(kù)，月末編制庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)存表，報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理。帳務(wù)主管或稽核員應(yīng)對(duì)各收銀點(diǎn)實(shí)行經(jīng)常性或突擊性檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)查明原因，并書(shū)面報(bào)告財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行處理。
4、
5、公司貨幣資金的收付，除了規(guī)定可以使用現(xiàn)金的款項(xiàng)以外，都必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳辦理結(jié)算。公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的所有銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，出納員要及時(shí)逐項(xiàng)登記銀行存款日記帳，定期與銀行對(duì)帳單進(jìn)行核對(duì)，對(duì)帳由帳務(wù)主管與出納共同進(jìn)行，帳務(wù)主管負(fù)責(zé)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。
第二十一條、往來(lái)結(jié)算的管理
1、建立健全往來(lái)款項(xiàng)管理制度，明確業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)各自在往來(lái)結(jié)算管理上的責(zé)任，建立客戶資信調(diào)查，客戶檔案、帳目登記、帳款催收和信用評(píng)定等日常管理程序，月底對(duì)各往來(lái)款項(xiàng)的余額要分戶列出債權(quán)債務(wù)明細(xì)表。
2、財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款及預(yù)付帳款的管理，每季季末編制債權(quán)帳齡情況表，提出債權(quán)帳齡分析報(bào)告，對(duì)逾期未結(jié)清的債權(quán)要分析情況，檢查責(zé)任，健全制度，及時(shí)采取措施組織催收。
第二十二條、壞帳損失的管理，公司按期末應(yīng)收帳款余額5‰提取壞帳準(zhǔn)備金，發(fā)生壞帳損失，沖減壞帳準(zhǔn)備金。
第二十三條、存貨的管理
1、存貨是公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷(xiāo)售或耗用而儲(chǔ)備的各種物資，包括各種原材料、燃料、低值易耗品、庫(kù)存商品、物料用品等。
2、存貨的計(jì)價(jià)方法
①國(guó)內(nèi)購(gòu)入的存貨，按買(mǎi)價(jià)加運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、途中合理?yè)p耗，入庫(kù)前的加工、整理、挑選費(fèi)用和交納的稅金等按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。
②境外構(gòu)入的商品進(jìn)價(jià)成本按進(jìn)口商品在購(gòu)進(jìn)中發(fā)生的實(shí)際成本計(jì)算，包括進(jìn)價(jià)、進(jìn)口關(guān)稅、外匯差價(jià)以及支付委托外貿(mào)部門(mén)代理進(jìn)口的手續(xù)費(fèi)等。
③自制的存貨，以制造過(guò)程中各項(xiàng)實(shí)際支出計(jì)價(jià)。
④投資者投入的存貨，按評(píng)估或者合同協(xié)議確認(rèn)的價(jià)值計(jì)價(jià)。
⑤盤(pán)盈的.存貨按同類(lèi)存貨的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，沒(méi)有同類(lèi)存貨的按市場(chǎng)價(jià)計(jì)價(jià)。
⑥接受捐贈(zèng)的存貨，按照發(fā)票、帳單或資產(chǎn)驗(yàn)收清單所列金額加公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、保險(xiǎn)、裝卸等費(fèi)用和交納的稅金計(jì)價(jià);若無(wú)發(fā)票、帳單，按照同類(lèi)物資的市場(chǎng)價(jià)計(jì)價(jià)。
⑦存貨的領(lǐng)用或發(fā)出，采用加權(quán)平均法確定成本。
⑧低值易耗品出庫(kù)后采用一次攤銷(xiāo)法、分期攤銷(xiāo)法。
3、存貨的計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定不能隨意變動(dòng)。
4、存貨采購(gòu)、領(lǐng)用的管理
(1)、進(jìn)必須由采購(gòu)部制訂采購(gòu)計(jì)劃，采購(gòu)計(jì)劃必須填列具體采購(gòu)物品的名稱、規(guī)格、型號(hào)、單位、數(shù)量、價(jià)格、金額和結(jié)算方式等，并報(bào)公司總經(jīng)理審批后，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行匯總審核，編制資金計(jì)劃，安排采購(gòu)資金;采購(gòu)人員應(yīng)嚴(yán)格按照采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行采購(gòu)，實(shí)行采購(gòu)、驗(yàn)貨、付款銜接制度。
采購(gòu)的存貨應(yīng)取得有效發(fā)票，并將采購(gòu)的材料物資連同發(fā)票，采購(gòu)計(jì)劃單送庫(kù)房驗(yàn)收入庫(kù)后交財(cái)務(wù)部審核記帳。
(2)、的品種數(shù)量金額明細(xì)核算制
財(cái)務(wù)部根據(jù)倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收入庫(kù)單按品種、數(shù)量、金額、登記明細(xì)帳，憑各經(jīng)營(yíng)部門(mén)填制的“領(lǐng)料單”發(fā)出存貨，在領(lǐng)用時(shí)直接計(jì)入部門(mén)成本。
餐飲部直接采購(gòu)入廚的小宗鮮、活原料、調(diào)味品等輔料，經(jīng)質(zhì)檢、計(jì)量使用等有關(guān)人員簽字后，直接計(jì)入餐飲成本。
經(jīng)營(yíng)部門(mén)對(duì)領(lǐng)用和自行采購(gòu)的小宗存貨應(yīng)建立領(lǐng)用、發(fā)出等內(nèi)部轉(zhuǎn)移手續(xù)，月末財(cái)務(wù)部成本核算員會(huì)同經(jīng)營(yíng)部門(mén)對(duì)領(lǐng)用后未消耗的原輔料等進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，編制盤(pán)點(diǎn)表，由財(cái)務(wù)部辦理“假退庫(kù)”手續(xù)，減當(dāng)月成本。待下月初再行沖回。
(3)物料用品、低值易耗品的管理見(jiàn)實(shí)施細(xì)則。
第五章固定資產(chǎn)
第二十四條、公司固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限在兩年以上的，也作為固定資產(chǎn)。
第二十五條、固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。
a)購(gòu)入的固定資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的買(mǎi)價(jià)加上支付的運(yùn)費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本及繳納的稅金確定;進(jìn)口設(shè)備、家俱等的計(jì)價(jià)還應(yīng)包括支付的進(jìn)口
關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅等。
2、自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造過(guò)程中的實(shí)際發(fā)生的全部支出確定。
3、接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按照同類(lèi)固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值入帳，或根據(jù)捐贈(zèng)者提供的有關(guān)憑證所列金額(包括增值稅稅額)加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等入帳。
4、盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價(jià)值入帳。
第二十六條、固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法(直線法)。除房屋、建筑物按規(guī)定使用年限外，其他固定資產(chǎn)一律按5年計(jì)提折舊。統(tǒng)一采用固定月折舊率，個(gè)別核算的方法進(jìn)行折舊，固定月折舊率為1.6%。計(jì)算公式：月折舊額=原值__1.6%
第二十七條、提取折舊時(shí)按月初固定資產(chǎn)帳面原值提取，月內(nèi)增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月開(kāi)始計(jì)提折舊;當(dāng)月內(nèi)減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起停提折舊。
第二十八條、固定資產(chǎn)內(nèi)部控制
1、購(gòu)進(jìn)手續(xù)。各部門(mén)每年將所需購(gòu)置的設(shè)備、財(cái)產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃與工程部門(mén)協(xié)商后，提交財(cái)務(wù)部初審平衡，由財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門(mén)計(jì)劃和企業(yè)發(fā)展需要，制定固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，報(bào)至總經(jīng)理審批后執(zhí)行。各部門(mén)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化計(jì)劃管理意識(shí)，盡量減少計(jì)劃外購(gòu)置。對(duì)確屬工作需要的計(jì)劃外購(gòu)置，應(yīng)嚴(yán)格按照計(jì)劃外物資請(qǐng)購(gòu)簽批程序進(jìn)行。對(duì)未按照計(jì)劃購(gòu)置或計(jì)劃外未經(jīng)審批同意的資產(chǎn)購(gòu)置，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)帳。
2、固定資產(chǎn)購(gòu)入后應(yīng)由有關(guān)部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部驗(yàn)收，同時(shí)設(shè)置“固定資產(chǎn)登記薄”和“固定資產(chǎn)卡片”進(jìn)行詳細(xì)登記，實(shí)行誰(shuí)使用誰(shuí)管理誰(shuí)負(fù)責(zé)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，確保固定資產(chǎn)的完整。
3、固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移應(yīng)填制“物資轉(zhuǎn)移單”，由有關(guān)部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部審核后辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)。
4、固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)制度。為強(qiáng)化固定資產(chǎn)管理，由財(cái)務(wù)部牽頭會(huì)同有關(guān)部門(mén)每年實(shí)地盤(pán)點(diǎn)清查一次，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因，填制固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧報(bào)告單，由工程和財(cái)務(wù)部核實(shí)，提出處理意見(jiàn)，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，按制度規(guī)定分別進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。
第二十九條、固定資產(chǎn)修理
1、固定資產(chǎn)修理應(yīng)根據(jù)有關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定劃分為大修理和日常修理。
2、各部門(mén)的日常修理由工程部負(fù)責(zé)，修理費(fèi)用由工程部按部門(mén)劃分，報(bào)財(cái)務(wù)部審核后，計(jì)入有關(guān)部門(mén)當(dāng)期費(fèi)用。
3、需要大修理的固定資產(chǎn)，由工程部提前在每年第四季度提出下一年大修理計(jì)劃和大修理費(fèi)用預(yù)算報(bào)告交財(cái)務(wù)部審核，報(bào)總經(jīng)理審批。對(duì)未列在修理計(jì)劃中，但又確實(shí)需要大修理的臨時(shí)性項(xiàng)目，應(yīng)填寫(xiě)緊急修理報(bào)告書(shū)，報(bào)總經(jīng)理審批;對(duì)直接影響經(jīng)營(yíng)必須緊急搶修的項(xiàng)目，事后應(yīng)補(bǔ)填緊急修理報(bào)告書(shū)報(bào)財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理。
4、大修理費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。
第六章、遞延資產(chǎn)的管理
第三十條、遞延資產(chǎn)是指不能全部計(jì)入當(dāng)年損益，應(yīng)當(dāng)在以后年度內(nèi)分期攤銷(xiāo)的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開(kāi)辦費(fèi)，租入固定資產(chǎn)的改良工程支出等。開(kāi)辦費(fèi)是指公司在籌建期間發(fā)生的人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)以及按有關(guān)規(guī)定不計(jì)入固定資產(chǎn)購(gòu)建成本的匯總損益和利息支出等。開(kāi)辦費(fèi)從開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月份的次月起按5年的期限平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。
第七章、成本、費(fèi)用的管理
第三十一條、成本費(fèi)用的管理是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，公司各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員必須重視和加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，嚴(yán)格控制消費(fèi)性支出，通過(guò)成本和費(fèi)用的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，達(dá)到節(jié)約各項(xiàng)費(fèi)用支出、降低成本、提高經(jīng)濟(jì)效益。
第三十二條、公司要建立各級(jí)成本、費(fèi)用管理目標(biāo)責(zé)任制，實(shí)施成本、費(fèi)用總額控制辦法。
財(cái)務(wù)部設(shè)專職負(fù)責(zé)成本核算和成本管理的財(cái)務(wù)人員，經(jīng)營(yíng)部門(mén)要設(shè)專職的計(jì)量人員，嚴(yán)格按照消耗定額，領(lǐng)用發(fā)出材料，在核算綜合成本的基礎(chǔ)上，積極探索積累經(jīng)驗(yàn)，逐步試行單項(xiàng)成本核算。
第三十三條、制定各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法，例如差旅費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、服裝費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、交際應(yīng)酬費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、車(chē)輛電話等的使用規(guī)定等。
第三十四條、匯集、計(jì)算和考核營(yíng)業(yè)費(fèi)用等期間費(fèi)用情況見(jiàn)附件二。
第八章收入、利潤(rùn)及其分配的管理
第三十五條、收入主要包括餐飲收入、康體收入、夜總會(huì)收入等，實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入，應(yīng)按實(shí)際價(jià)格核算，當(dāng)期發(fā)生的銷(xiāo)售折扣、折讓，沖減當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入。
第三十六條、銷(xiāo)售預(yù)測(cè)，分析制度。每年第四季度，要根據(jù)以前年度銷(xiāo)售情況、市場(chǎng)變化、新開(kāi)發(fā)項(xiàng)目、人員和工作潛力等情況，制訂出下年度銷(xiāo)售預(yù)測(cè)、分析和營(yíng)銷(xiāo)計(jì)劃報(bào)告書(shū)，報(bào)財(cái)務(wù)部審核由總經(jīng)理審定后，將有關(guān)指標(biāo)分解下達(dá)到各職能部門(mén)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)計(jì)劃的監(jiān)督執(zhí)行，每季度末要對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行分析、評(píng)比、考核，根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)調(diào)整下季度計(jì)劃。
第三十七條、銷(xiāo)售日常管理制度。營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)在進(jìn)行整體推銷(xiāo)的同時(shí)，要注意跟蹤營(yíng)業(yè)收入實(shí)現(xiàn)情況，加強(qiáng)與財(cái)務(wù)部的溝通聯(lián)系，要嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)的價(jià)格政策，不得擅自進(jìn)行減免打折，對(duì)旅游團(tuán)隊(duì)等實(shí)行的銷(xiāo)售折扣與銷(xiāo)售折讓，應(yīng)在制訂合同前報(bào)至財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理。
第三十八條、建立利潤(rùn)預(yù)測(cè)與分析制度，明確盈虧平衡點(diǎn)的確定程序和方法，建立基本利潤(rùn)、目標(biāo)利潤(rùn)的確定與利潤(rùn)計(jì)劃編制體系和考核獎(jiǎng)懲辦法，條件成熟的時(shí)候逐步試行目標(biāo)管理，職工收入與目標(biāo)利潤(rùn)等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)掛鉤。
第三十九條、明確營(yíng)業(yè)外收支的核算內(nèi)容，列支要求，控制營(yíng)業(yè)外收支發(fā)生數(shù)額，減少非營(yíng)業(yè)活動(dòng)對(duì)利潤(rùn)的影響。
第四十條、按照稅法規(guī)定，合理調(diào)整、計(jì)算繳納所得稅。企業(yè)發(fā)生年度虧損，可用下一年度的利潤(rùn)彌補(bǔ);延續(xù)5年未彌補(bǔ)的虧損，用所得稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)。
第四十一條、稅后利潤(rùn)、除國(guó)家另有規(guī)定外，按下列順序分配(根據(jù)董事會(huì)決議)。
1、支付罰沒(méi)財(cái)產(chǎn)物資損失和各項(xiàng)稅收的滯納金、罰款。
2、彌補(bǔ)以前年度虧損。
3、提取法定盈余金10%。
4、提取公益金。
5、向投資者分配利潤(rùn)。
第九章財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析
第四十二條、公司定期編制和報(bào)送反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。
第四十三條、會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表、應(yīng)上交款項(xiàng)表、營(yíng)業(yè)收支明細(xì)表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用及營(yíng)業(yè)外收支明細(xì)表等。
第四十四條、公司財(cái)務(wù)部應(yīng)利用各類(lèi)報(bào)表所反映的信息，結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況，對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果定期進(jìn)行綜合分析評(píng)價(jià)，及時(shí)提出整改措施，明確公司的經(jīng)營(yíng)方針和目標(biāo)。
第四十五條、會(huì)計(jì)報(bào)表附注及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要包括：
1、基本情況;
2、主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)及簡(jiǎn)要說(shuō)明;
3、經(jīng)營(yíng)情況分析。
第十章會(huì)計(jì)電算化管理
第四十七條、公司應(yīng)重視會(huì)計(jì)電算化管理，逐步將會(huì)計(jì)電算化作為提高財(cái)務(wù)工作效率的重要手段之一。
第四十八條、公司正式運(yùn)轉(zhuǎn)正常后，半年內(nèi)實(shí)行電算化試運(yùn)行，試運(yùn)行期限不少于半年，試運(yùn)行期間實(shí)行人機(jī)并行，待有關(guān)部門(mén)驗(yàn)收合格后方能脫離手工帳。
第四十九條、建立會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部管理制度。
第五十條、財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格遵守計(jì)算機(jī)操作規(guī)定，注意密碼的保密。嚴(yán)禁使用未經(jīng)檢查的外來(lái)軟盤(pán)，防止計(jì)算機(jī)病毒侵入，確保會(huì)計(jì)資料的安全。
第十一章附則
第五十一條、本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第五十二條、本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)行。
1、財(cái)務(wù)管理采取綜合概算制、科室包干制和節(jié)約激勵(lì)制相結(jié)合的機(jī)制。財(cái)務(wù)室對(duì)全年經(jīng)費(fèi)安排要作好綜合預(yù)算，預(yù)算方案報(bào)部務(wù)會(huì)研究決定。
2、以州財(cái)政對(duì)本部的預(yù)算總額對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、包干經(jīng)費(fèi)和公共經(jīng)費(fèi)進(jìn)行綜合預(yù)算，經(jīng)費(fèi)開(kāi)支優(yōu)先保工作運(yùn)轉(zhuǎn)，年度節(jié)余和超支都結(jié)轉(zhuǎn)下年。和財(cái)政共管的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)由相關(guān)科室報(bào)審后實(shí)施。
3、各科室包干經(jīng)費(fèi)以職能與職數(shù)為依據(jù)計(jì)算，主要用于辦公、出差、會(huì)議、調(diào)研、接待、培訓(xùn)、用車(chē)等開(kāi)支。經(jīng)費(fèi)使用要優(yōu)先保證調(diào)研、會(huì)議支范圍。財(cái)政預(yù)算外爭(zhēng)取或聯(lián)系贊助支持的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，必須經(jīng)會(huì)計(jì)核算中心進(jìn)部里賬戶，為厲行節(jié)約，部里預(yù)留20%，其余經(jīng)費(fèi)由科室憑工作實(shí)際開(kāi)支發(fā)票報(bào)帳。涉及科室收費(fèi)的，須由部財(cái)務(wù)人員開(kāi)具收款收據(jù)。爭(zhēng)取財(cái)政預(yù)算外資金必須先經(jīng)分管財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)同意后才能蓋章。凡年初財(cái)政已預(yù)安排預(yù)算經(jīng)費(fèi)的工作項(xiàng)目，根據(jù)實(shí)際工作需要，報(bào)部務(wù)會(huì)研究審定列入項(xiàng)目開(kāi)支范圍。
4、嚴(yán)守財(cái)務(wù)紀(jì)律。財(cái)務(wù)審批實(shí)行分管財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)一支筆審批，大額支出須報(bào)部長(zhǎng)同意或部務(wù)會(huì)研究決定，其中，凡價(jià)值10000元以上的固定資產(chǎn)的購(gòu)置、處置必須經(jīng)部務(wù)會(huì)研究；各科室辦公用品的購(gòu)置，須先報(bào)辦公室備案，經(jīng)分管財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)同意后，由辦公室統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)；經(jīng)費(fèi)列支需按預(yù)算科目和撥款項(xiàng)目進(jìn)行，嚴(yán)禁挪作他用；每月向部長(zhǎng)和分管財(cái)務(wù)的副部長(zhǎng)報(bào)送一次財(cái)務(wù)收支情況；采取適當(dāng)方式對(duì)各科室及相關(guān)人員包干經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行點(diǎn)對(duì)點(diǎn)通報(bào)；因公出差必須先報(bào)告，再辦理出差借款手續(xù)，并嚴(yán)格按州財(cái)行文件規(guī)定及時(shí)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)。
5、經(jīng)費(fèi)開(kāi)支憑發(fā)票報(bào)銷(xiāo)?？剖野山?jīng)費(fèi)支出，科室負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)送分管財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)簽字報(bào)銷(xiāo)。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)需科室負(fù)責(zé)人報(bào)分管副部長(zhǎng)簽批后，再經(jīng)分管財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)簽字報(bào)銷(xiāo)。發(fā)票上必須有經(jīng)辦人簽“經(jīng)手”，分管副部長(zhǎng)簽“屬實(shí)”，分管財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)簽“同意”后才能報(bào)銷(xiāo)，否則，財(cái)務(wù)室拒絕報(bào)銷(xiāo)。
6、本部各項(xiàng)收款，經(jīng)手人必須在收到款項(xiàng)的次日，足額向財(cái)務(wù)室交帳，任何人不得坐支、拖欠、代付和提前支取。
7、經(jīng)費(fèi)開(kāi)支堅(jiān)持做到日清月結(jié)，凡差旅、活動(dòng)、辦公、借款等經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，必須在公務(wù)結(jié)束后的一個(gè)月內(nèi)完成報(bào)賬，逾期不再簽字報(bào)賬，特殊情況除外。
8、每三年組織機(jī)關(guān)婦女同志在“三八”節(jié)期間外出考察一次，每二年組織機(jī)關(guān)全體人員體檢一次。
1、收入問(wèn)題：為少交稅收入記在賬外或是將不確認(rèn)收入，將收入掛在往來(lái)科目中，此時(shí)也不會(huì)開(kāi)增值稅發(fā)票，錢(qián)貨早已經(jīng)交易。
2、成本問(wèn)題：
①、情況1往往產(chǎn)生問(wèn)題是賬面庫(kù)存商品成本結(jié)轉(zhuǎn)不及時(shí)，貨物已經(jīng)發(fā)出但未記錄成本；或者是材料、人工等耗費(fèi)已經(jīng)計(jì)入成本，而與收入不配比。
②、部分生產(chǎn)類(lèi)企業(yè)因車(chē)間零部件較多，材料入庫(kù)、出庫(kù)記錄不及時(shí)、不準(zhǔn)確而產(chǎn)生賬面成本不準(zhǔn)確，甚至有企業(yè)平時(shí)的成本按估計(jì)的方法來(lái)核算成本。
③、平時(shí)不對(duì)庫(kù)存進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，使賬務(wù)和實(shí)際情況脫節(jié)，財(cái)務(wù)記錄不準(zhǔn)確。
3、資金問(wèn)題：
①、一般缺少資金，向銀行借款較多，一般與其他企業(yè)互相擔(dān)保；向個(gè)人借款用于暫時(shí)的資金往來(lái)或是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，利息高于銀行貸款；有的還會(huì)存在職工集資問(wèn)題。
②、現(xiàn)金、銀行存款：賬面現(xiàn)金較多，實(shí)際現(xiàn)金一般遠(yuǎn)少于賬面，存在較多白條；現(xiàn)金使用不合規(guī)。
③、往往有較多的業(yè)務(wù)費(fèi)（給客戶采購(gòu)人員的回扣），在白條中列支，到最后沒(méi)有相應(yīng)的發(fā)票或是費(fèi)用單。
④、出資、增資不實(shí)，往往是先出資再抽逃，以后通過(guò)費(fèi)用方式慢慢的抵消掉。
4、人員工資問(wèn)題：
①、往往繳納不足，與部分員工不簽訂勞動(dòng)合同。
5、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)問(wèn)題：
①、固定資產(chǎn)入賬時(shí)間與實(shí)際情況不一致，導(dǎo)致折舊、攤銷(xiāo)在不同年度差異，也使損益表差異，甚至影響不同年度的盈虧情況。
②、賬面記錄與實(shí)際往往有差異；攤銷(xiāo)問(wèn)題。有些可能已經(jīng)報(bào)廢或減值，但仍掛賬。
③、因固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)一般金額較大，應(yīng)與當(dāng)?shù)赝惹闆r比較分析，可能有些利用固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)合同隱藏大額的非正常交易等。此處僅列指幾條，更多問(wèn)題大家共同討論分享。
1.已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的應(yīng)當(dāng)填制完畢。
2.編制移交清冊(cè),列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容。
3.移交會(huì)計(jì)電算化工作的,有關(guān)電子數(shù)據(jù)應(yīng)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接,同時(shí)系統(tǒng)管理員在會(huì)計(jì)交接之日更換崗位操作員。
4.資金管理人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人員負(fù)責(zé)監(jiān)交:一般資金專員交接由資金主管負(fù)責(zé)監(jiān)交;資金主管交接由財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交;財(cái)務(wù)部經(jīng)理交接由總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交。
5.移交人員在辦理移交時(shí),要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交;接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。
6.對(duì)需要移交的遺留問(wèn)題,應(yīng)當(dāng)寫(xiě)出書(shū)面材料;離崗者對(duì)繼任者面臨的問(wèn)題可提出解決建議,并可協(xié)助解決。
7.及時(shí)對(duì)輪換崗位的人員進(jìn)行相關(guān)的培訓(xùn),使輪崗人員迅速了解工作內(nèi)容及業(yè)務(wù)知識(shí),保證工作能順利進(jìn)行。
8.人力資源部會(huì)同財(cái)務(wù)部對(duì)輪崗工作進(jìn)行檢查監(jiān)督,對(duì)輪崗效果進(jìn)行調(diào)查評(píng)估,進(jìn)一步完善輪崗制度。
1、參與制訂公司中長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略;根據(jù)總體發(fā)展戰(zhàn)略制訂財(cái)務(wù)戰(zhàn)略;
2、利用財(cái)務(wù)核算與會(huì)計(jì)管理原理為公司經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)，協(xié)助總經(jīng)理制定公司戰(zhàn)略，并主持公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃的制定;主持對(duì)重大投資項(xiàng)目和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、指導(dǎo)、跟蹤和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制;
3、財(cái)務(wù)報(bào)表的審查;全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)工作;
4、負(fù)責(zé)公司與金融機(jī)構(gòu)、投資機(jī)構(gòu)聯(lián)系，尋找融資資本，全面規(guī)劃融資項(xiàng)目;
5、輔助總經(jīng)理制定投、融資發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，并向總經(jīng)理提供相關(guān)的解決方案;
6、協(xié)助總經(jīng)理進(jìn)行投資業(yè)務(wù)管理，優(yōu)化項(xiàng)目結(jié)構(gòu)，提高投資回報(bào)率，保障公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的達(dá)成;
7、負(fù)責(zé)組織完成引進(jìn)戰(zhàn)略投資者、資產(chǎn)重組、并購(gòu)、信托等投資事宜;
8、負(fù)責(zé)進(jìn)行項(xiàng)目的投資談判、簽約等工作;
9、負(fù)責(zé)投資方案和投資報(bào)告的審核;
10、負(fù)責(zé)拓展并維護(hù)公司與資本市場(chǎng)的關(guān)系。
9、審核會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況的合法性、真實(shí)性、完整性。