通過建立和完善制度，人們可以明確各項業(yè)務活動和流程執(zhí)行過程中需要關注的風險點或注意事項。寫財務規(guī)章制度范本大全要注意什么？這里給大家提供財務規(guī)章制度范本大全下載，供大家參考。
第一章總則
第一條為進一步規(guī)范機關財務管理，提高資金使用效益，創(chuàng)建節(jié)約型機關，確保工作正常有序運轉(zhuǎn)，根據(jù)有關財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我局實際，特制定本制度。
第二條機關財務管理的基本原則:
(一)統(tǒng)籌安排，綜合管理;
(二)精打細算，量入為出;
(三)一月一報，及時結(jié)算;
(四)保障重點，兼顧一般;(五)勤儉節(jié)約，講求實效。
第三條機關財務管理的基本體制:由局辦公室按照會計制度規(guī)定對所有資金實行統(tǒng)一管理、集中支付、一支筆審批。
第四條機關財務管理的主要任務:合理編制并嚴格執(zhí)行經(jīng)費收支預算，如實反映財務收支情況，開展財務活動分析，加強國有資產(chǎn)和資金管理。財務人員要嚴格執(zhí)行會計制度，對報銷單據(jù)要認真審核，坐到報賬手續(xù)完備，賬目清楚，日清月結(jié)，定期報表。
第二章預算編制及執(zhí)行
第五條預算編制:由局辦公室按照“合法、規(guī)范、公平、節(jié)儉”的原則，結(jié)合上年資金使用情況和本年度實際需要編制年度財務收支預算，報局黨組審定執(zhí)行。
第六條財務預算收入主要是指本級財政預算安排的資金和上級安排的專項或業(yè)務經(jīng)費。
第七條黨團活動經(jīng)費、老干活動經(jīng)費、工會費按黨組會議核定的標準列入專項支出。
第八條基本支出指用于滿足單位日常工作需要的各類支出，包括:(一)差旅費;(二)招待費;(三)會議費或旅游活動組織費;(四)購置費;(五)文印費;(六)車輛消耗費用;(七)其他費用。
專項支出指具有專門用途的費用支出，原則上按年初預算和上級下達的科目執(zhí)行。
第三章支出管理
第九條資金管理及審批遵循“誰經(jīng)手，誰負責”的原則，即由經(jīng)手人(證明人、驗收人)、和科室負責人對發(fā)票的真實性、合法性負責。
第十條除工資、醫(yī)保、公積金外，其他所有開支實行事前申報制度，即按規(guī)定填寫開支申報表，經(jīng)有關領導批準后，方可開支。所有開支須兩人以上經(jīng)辦，重大采購項目應有紀檢、監(jiān)察人員介入監(jiān)督。
第十一條資金審批一般程序和權限:由經(jīng)手人負責將票據(jù)進行分門別類整理，并填寫經(jīng)費報銷審批單，經(jīng)手人(證明人、驗收人)在票據(jù)上簽字，會計和辦公室主任審核，分管財務的局領導審批。支出1000元以下的由分管財務的局領導審批，支出超過1000元(含)報局長審批，2萬元以上的支出經(jīng)局黨組研究決定。
第十二條原始憑證(即報銷憑證)必須真實、合法、有效、完整，具備以下要素:(一)原始憑證名稱:(二)填制原始憑證的日期及編號;(三)填制和接受原始憑證的單位或個人簽章;(六)報銷原始憑證須有經(jīng)手人、證明人、科室負責人(或分管領導)簽字;(七)單筆金額500元以上(含500元)的須附憑證附件。對要素不齊全的票據(jù)，會計和辦公室有權不予受理。
第十三條根據(jù)市財政局規(guī)定，凡符合公務員卡消費條件的公務消費必須使用開戶行的公務卡，用現(xiàn)金支付的費用財務有權拒絕報帳。
第十四條接待管理
(一)接待工作要本著熱情、節(jié)儉的原則，促進黨風廉政建設。
(二)接待統(tǒng)一歸口辦公室管理。對口單位來人需接待的，由有關科室填寫接待申請單先報辦公室主任或負責接待工作的副主任審核，再按審批權限報局領導審批，在指定地點消費。煙酒、水果等接待用品由辦公室統(tǒng)一購買。接待消費后，一般情況下由辦公室主任或負責接待的副主任簽單，一律注明接待單位或開支用途，計入單位經(jīng)費支出。特殊情況下，經(jīng)報分管辦公室的局領導或辦公室主任同意，可由負責接待的其他科室人員簽單，由辦公室主任或副主任事后補簽。經(jīng)辦人事后應及時補辦接待申請單。
(三)接待標準:縣級來客人平60元/餐，市級來客人平80元/餐，省直部門及其以上領導的接待標準由局長確定?？h市來客原則上不安排住宿。上級和外地來客由辦公室安排在協(xié)議單位接待。
(四)接待費報賬程序:由辦公室結(jié)算接待經(jīng)費，經(jīng)會計審核，辦公室主任簽字，分管財務的局領導或局長審批。所有接待開支必須附原始接待申請單，在非指定接待點經(jīng)費憑接待申請單和原始票據(jù)按規(guī)定審批程序報賬。
第十五條出差管理
(一)機關干部職工差旅費開支，嚴格執(zhí)行婁財行[20__]374號《婁底市市直單位差旅費管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。
(二)會議出差須有文件或電話通知，并嚴格按通知人數(shù)參會。出差期間，因非工作需要的參觀游覽、餐飲、住宿和娛樂開支，均由個人自理。
(三)出差須事先定好工作任務、地點、人數(shù)和路線，填寫“出差申請單”報辦公室，由辦公室統(tǒng)一進行登記，作為報銷依據(jù)。省、市內(nèi)出差，科以下干部由分管局領導審批，科室負責人和副處以上領導出差由局長審批;出省出差一律報分管辦公室的局領導和局長審批。
(四)出差原則上不乘坐飛機，如特殊情況需乘坐飛機的，報分管副局長和局長批準。
(五)預借差旅費須經(jīng)分管財務的局領導和局長批準，出差回機關一個星期內(nèi)報賬結(jié)清。
(六)出差人員憑“出差申請單”和有效單據(jù)，每月25日前報賬，不得集中在年底一次報銷差旅費。
第十六條專項工作支出
(一)承辦科室根據(jù)有關活動方案，編制經(jīng)費預算，一般應提前報分管領導和局長審批，如大額支出須經(jīng)局黨組會議研究決定。
(二)專項工作結(jié)束后，承辦科室應在5個工作日內(nèi)匯總相關費用，按程序和規(guī)定報賬。
第十七條借款管理
(一)辦公室借備用金限額2萬元以內(nèi)，于每年12月25日前結(jié)清。
(二)所有借款須注明事由及時結(jié)清，不得跨年清還。
第十八條對外付款超過1000元的，應通過銀行轉(zhuǎn)賬或使用公務員卡結(jié)算，原則上不得付現(xiàn)。
第十九條市內(nèi)交通費局領導(含副處級干部)按每人每月300元，科以下干部職工按240元(不含司機)，憑票按月限額報銷。
第二十條報賬時限
(一)為方便報賬和有利于財務人員整理賬務，實行集中報帳，每周星期五為集中報賬時間。
(二)各項開支應在一個月內(nèi)報賬，除辦公室定點接待外，機關干部職工每月24日、25日(如遇節(jié)假日，依次往后順延時間)必須把一個月內(nèi)的開支(包括差旅費)按程序報批;定點接待由辦公室在每季度的20日前統(tǒng)一結(jié)算按程序報批。
(三)嚴格監(jiān)督管理。每月10日前出具上個月財務報表。
第四章固定資產(chǎn)管理
第二十一條固定資產(chǎn)管理
(一)本制度所稱物品特指:固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公文具、饋贈物品。物品管理是指對前述物品的申購、購買、入庫、保管、使用、維護、處理等全過程的管理。
(二)固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)指房屋建筑及附屬物、交通運輸設備、音像設備(照相機、攝像機、投影儀、音響、電視機)、電子電器設備(計算機、復印機、打印機、傳真機)等價值比較高，使用時間較長的物品。固定資產(chǎn)由會計分別建臺帳，局辦公室管理。
(三)低值易耗品。低值易耗品指辦公桌椅、文件柜、貨架、沙發(fā)、保險柜、修理工具、飲水機、電話機、計算器等單價較低，使用時間較短的易耗物品。低值易耗品一次性攤銷計入成本，分別建帳備查，其實物由局辦公室管理。
(四)辦公文具。辦公文具是指用于辦公的紙張、筆墨、文件夾、筆記本、訂書機、膠水等價值較小的辦公用品。各科室辦公文具按需領取。各科室需添置辦公用品的，需提前提出申請，列出明細清單，由辦公室匯總審核報分管局長或局長審批后由辦公室統(tǒng)一采購，憑審批單報賬。金額達到政府采購標準的實行政府采購。未經(jīng)批準自行購置辦公用品不予報銷。
(五)物品申購。各科室申購物品時，填寫《物品申購單》，注明單價，報辦公室，經(jīng)分管局領導批準。500元以下的物品申購須報局辦公室審核，報分管財務局領導審批;超過500元以上的物品申購報局辦公室審核，報局長審批。
(六)物品采購。全局物品的采購均由辦公室專人負責(負責財務的人員不得擔任采購員)到定點商店采購。
(七)物品驗收入庫。所購物品及配套資料都必須經(jīng)辦公室物品保管員驗收，并分別建立物品臺帳。貴重物品應按照物品的存放要求妥善保管。
(八)采購報帳。采購人員持發(fā)票、物品申購單、驗收入庫單，按規(guī)定程序及時報帳。
(九)物品領用、使用與維護。物品使用人必須辦理領用手續(xù)，實行以舊換新，領用時應核準物品的質(zhì)量、價格、數(shù)量。使用物品時必須按要求正確使用。
(十)物品移交與歸還。人員調(diào)動時應將本人使用物品應履行交接手續(xù)，辦公室主任和監(jiān)審員為監(jiān)交人，移交人，接交人和監(jiān)交人在移交清單上簽字。
(十一)物品處置。物品的轉(zhuǎn)讓、報廢由物品使用人申報，經(jīng)分管領導審批，價值在1000元以上的物品須報局辦公室審核，報局長批準。
第一條為了規(guī)范房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，根據(jù)《企業(yè)財務通則》，結(jié)合房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的特點及其管理要求，制定本制度。
第二條企業(yè)財務管理的基本任務和方針是：做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析，合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。
第三條切實做好財務管理基礎的工作，在經(jīng)營過程中，保證企業(yè)財產(chǎn)物資的進出消耗都應做到手續(xù)齊全，計量準確，同時做好完整的原始記錄，定期或不定期進行財產(chǎn)清查。
第四條企業(yè)流動負債的應計利息支出，計入財務費用。
企業(yè)長期負債的應計利息支出，籌建期間的，計入開辦費;開發(fā)期間，企業(yè)借入資金而不能直接計入某項開發(fā)成本的利息支出，計入開發(fā)成本;開發(fā)產(chǎn)品竣工驗收完工后，計入財務費用。
第五條企業(yè)如發(fā)生因債權人特殊原因確定無法支付的應付款項，計入資本公積。
第六條流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、其他貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。其中：其他貨幣資金包括外埠存款、在途資金我;應收及預付款項包括應收銷貨款、其他應收款、應收票據(jù)、待攤費用、預付工程款、預付購貨款等。
第七條企業(yè)應收票據(jù)應按照面值計價，貼現(xiàn)應收票據(jù)的實得款項與其面值的差額，計入財務費用。
第八條企業(yè)年度終了，按照年末應收賬款余額的1%計提壞賬準備金，計入管理費用。發(fā)生的壞賬損失，沖減壞賬準備金。收回已核銷的壞賬，增加壞賬準備金。
第九條存貨包括各種庫存材料(辦公耗材、開發(fā)經(jīng)營材料)、庫存設備(如暖衛(wèi)設備、通風設備、照明設備等)、低值易耗品、開發(fā)產(chǎn)品、出租開發(fā)產(chǎn)品、周轉(zhuǎn)房、在建開發(fā)產(chǎn)品等。
第十條存貨按實際成本計價(采用先進先出法)。
第十一條企業(yè)領用或發(fā)出低值易耗品按受益對象，采用五五攤銷法記入工程成本和管理費用。
第十二條企業(yè)在用的出租房、周轉(zhuǎn)房按其耐用年分期平均攤?cè)氤杀尽?/p>
第十三條低值易耗品是指單位價值在1000以上，2000元以上且在使用過程中保持實物形態(tài)不變的各用具物品等勞動資料，如工具、管理用具等。
第十四條固定資產(chǎn)是指單位價值2000元以上且使用年限超過一年的房屋及建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的，也應當作固定資產(chǎn)。
第十五條固定資產(chǎn)按下列方法計價：
〈1〉購入的，按照買價加上支付的運費、保險費、包裝費、安裝調(diào)試費和繳納的稅金等計價。
〈2〉自行建造的，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。
〈3〉改、擴建的，按照固定資產(chǎn)原價加上改、擴建改發(fā)生支出減去改、擴建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價。
第十六條完工并已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，按照工程全部支出數(shù)估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并從交付使用次月起計提折舊;辦理竣工決算后，按其實際價值調(diào)整原估價入賬的固定資產(chǎn)原值和已計提折舊。
第十五條企業(yè)計提固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的5%確定。
平均年限法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計算公式為：
年折舊率=(1-預計凈殘值率)/折舊年限_100%
月折舊率=年折舊率/12
月折舊額=固定資產(chǎn)原值_月折舊率
第十七條企業(yè)固定資產(chǎn)折舊，從固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起，按月計提。停止使用的固定資產(chǎn)，從停用月份的次月起，停止計提折舊。提足折舊的逾齡固定資產(chǎn)不再計提折舊。
第十八條企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出，發(fā)生不均衡的、數(shù)額較大的，采用待攤辦法。
第十九條固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓或清理報廢的變價收入扣除清理費用后的凈收益與其賬面凈值的差額，計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。
第二十條企業(yè)對固定資產(chǎn)每年盤點一次。盤盈的固定資產(chǎn)，按照原值減去估計累計折舊的凈收益，計入營業(yè)外收入;盤虧、毀損、報廢的固定資產(chǎn)，按其原值扣除累計折舊、變價收入、過失人或保險公司賠償以及殘值后的凈損失，計入營業(yè)外支出。
第二十一條無形資產(chǎn)按取得時的實際成本計價，從開始受益之日起，按有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M用。
第二十二條長期待攤費用主要包括開辦費、經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出、攤銷期在1年以上的固定資產(chǎn)修理支出以及其他待攤費用等。
第二十三條開辦費是指企業(yè)在籌建期間發(fā)生的費用，包括籌建期間人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費等，自生產(chǎn)、經(jīng)營月份的次月起，按5年期限分期攤?cè)牍芾碣M用;以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，在租賃有效期內(nèi)，分期記入管理費用。
第二十四條房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)、銷售過程中發(fā)生的各項支出，按規(guī)定計入相關成本、費用。
第二十五條企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品成本包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施建設費、公共配套設施費及開發(fā)間接費用。
〈1〉土地征用及拆遷補償費包括土地征用費、耕地占用稅、勞動力安置費及有關地上、地下附著物拆遷補償?shù)膬糁С觥仓脛舆w用房支出等。
〈2〉前期工程費包括規(guī)劃、設計、項目可行性研究、水文、地質(zhì)、勘察、測繪、七通一平等支出。
〈3〉建筑安裝工程費包括企業(yè)以出包方式支付給承包單位的建筑安裝工程費和以自營方式發(fā)生的建筑安裝工程費。
〈4〉基礎設施費包括開發(fā)小區(qū)內(nèi)道路、供水、供電、供氣、排污、排洪、通訊、照明、環(huán)衛(wèi)、綠化等工程發(fā)生的支出。
〈5〉公共配套設施費包括不能有償轉(zhuǎn)讓的開發(fā)小區(qū)內(nèi)公共配套設施發(fā)生的支出。
〈6〉開發(fā)間接費用是指企業(yè)所屬直接組織，管理開發(fā)項目發(fā)生的費用，包括工資、職工福利費、折舊費、修理費、辦公費、水電費、勞動保護費等。
第二十六條企業(yè)發(fā)生的銷售費用、管理費用和財務費用，計入當期損益。
〈1〉銷售費用是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品過程中發(fā)生的各項費用，以及專設銷售機構(gòu)的各項費用，包括應由企業(yè)負擔的保險費、維修費、展覽費、差旅費、廣告費、銷售傭金、開發(fā)產(chǎn)品銷售之前改裝修復費、看護費、采暖費以及專設銷售機構(gòu)的人員工資、獎金、福利費、折舊費、修理費、物料消耗以及他經(jīng)費。
〈2〉管理費用是指企業(yè)管理部門為管理和組織經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、勞動保險費、董事會費、咨詢費、審計費、訴訟費、排污費、綠化費、稅金、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費攤銷、業(yè)務招告待費、壞賬損失、存貨盤虧、毀損和報廢將損失，以及其他管理費用。
〈3〉財務費用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項費用，包括經(jīng)營期間發(fā)生的利息凈支出、匯兌凈損失、金融機構(gòu)手續(xù)費、以及企業(yè)籌資發(fā)生的其他財務費用。
第二十七條職工福利費按照企業(yè)職工工資總額的14%提取，主要指職工的醫(yī)藥費(包括參加職工醫(yī)療保險交納的醫(yī)療保險費)，職工因公負傷赴外地就醫(yī)路費，職工生活困難補助，以及國家規(guī)定的其他福利支出。
第二十八條待攤或預提費用，應遵循權責發(fā)生制和成本與收入配比的原則。企業(yè)一次支付，分期攤銷的待攤費用，按受益期攤銷期限一般不應超過12年個月。在費用尚未發(fā)生以前需從成本中預提的費用項目和標準，預提數(shù)與實際發(fā)生數(shù)發(fā)生差異時應及時調(diào)整提取標準，多提數(shù)應在年終沖減成本費用。預提費用當年能結(jié)清的，年終財務決算不留余額;需要保留余額的，應在財務報告中予以說明。
第二十九條企業(yè)營業(yè)收入包括土地轉(zhuǎn)讓收入、商品房銷售收入、配套設施銷售收入、代建工程結(jié)算收入、出租房租金收入，以及其他業(yè)務收入。
第三十條商品房、配套設施銷售和土地轉(zhuǎn)讓，在商品房、配套設施和土地等移交買主，并提交發(fā)票結(jié)算賬單時確認收入實現(xiàn);代建工程應在工程竣工驗收、辦理財產(chǎn)交接手續(xù)、并將代建工程價款結(jié)算賬單提交委托單位時，結(jié)算賬單經(jīng)委托單位簽證后，確認收入實現(xiàn);出租房屋按合同、協(xié)議約定的承租方付租日期應付租金，確認收入實現(xiàn)。
第三十一條企業(yè)發(fā)生的產(chǎn)品銷售退回、折讓或折扣，沖減銷售收入。
第三十二條企業(yè)營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無直接關系的各項收入和支出。包括固定資產(chǎn)盤盈和出售凈收益，罰款收入以及其他非營業(yè)性收入。
第三十三條企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的稅前利潤彌補，下一年度利潤不足彌補的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補。5年內(nèi)不足彌補的，用稅后利潤彌補。
第三十四條企業(yè)稅后利潤，除國家另有規(guī)定者外，按下列順序進行分配：
〈1〉彌補以前年度虧損;
〈2〉提取法定盈余公積金，按稅后利潤扣除彌補以前年度虧損后的10%提取，達到注冊資金的50%可不再提取。
〈3〉向投資者分配利潤。
第三十五條盈余公積金可用于彌補虧損或用于轉(zhuǎn)增資本金，轉(zhuǎn)增資本金后，企業(yè)法定盈余公積金一般不得低于注冊資金的25%。
第三十六條企業(yè)財務報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、費用明細表及財務情況說明書及有關附表。
第三十七條財務情況說明書主要包括下列內(nèi)容：生產(chǎn)經(jīng)營狀況，利潤實現(xiàn)和分配、資金增減和周轉(zhuǎn)、財務收支、稅金繳納、各項財產(chǎn)變動情況。
1、財務管理采取綜合概算制、科室包干制和節(jié)約激勵制相結(jié)合的機制。財務室對全年經(jīng)費安排要作好綜合預算，預算方案報部務會研究決定。
2、以州財政對本部的預算總額對項目經(jīng)費、包干經(jīng)費和公共經(jīng)費進行綜合預算，經(jīng)費開支優(yōu)先保工作運轉(zhuǎn)，年度節(jié)余和超支都結(jié)轉(zhuǎn)下年。和財政共管的專項經(jīng)費由相關科室報審后實施。
3、各科室包干經(jīng)費以職能與職數(shù)為依據(jù)計算，主要用于辦公、出差、會議、調(diào)研、接待、培訓、用車等開支。經(jīng)費使用要優(yōu)先保證調(diào)研、會議支范圍。財政預算外爭取或聯(lián)系贊助支持的項目經(jīng)費，必須經(jīng)會計核算中心進部里賬戶，為厲行節(jié)約，部里預留20%，其余經(jīng)費由科室憑工作實際開支發(fā)票報帳。涉及科室收費的，須由部財務人員開具收款收據(jù)。爭取財政預算外資金必須先經(jīng)分管財務副部長同意后才能蓋章。凡年初財政已預安排預算經(jīng)費的工作項目，根據(jù)實際工作需要，報部務會研究審定列入項目開支范圍。
4、嚴守財務紀律。財務審批實行分管財務副部長一支筆審批，大額支出須報部長同意或部務會研究決定，其中，凡價值10000元以上的固定資產(chǎn)的購置、處置必須經(jīng)部務會研究；各科室辦公用品的購置，須先報辦公室備案，經(jīng)分管財務副部長同意后，由辦公室統(tǒng)一購買；經(jīng)費列支需按預算科目和撥款項目進行，嚴禁挪作他用；每月向部長和分管財務的副部長報送一次財務收支情況；采取適當方式對各科室及相關人員包干經(jīng)費使用情況進行點對點通報；因公出差必須先報告，再辦理出差借款手續(xù)，并嚴格按州財行文件規(guī)定及時報銷差旅費。
5、經(jīng)費開支憑發(fā)票報銷?？剖野山?jīng)費支出，科室負責人簽字后，報送分管財務副部長簽字報銷。專項經(jīng)費需科室負責人報分管副部長簽批后，再經(jīng)分管財務副部長簽字報銷。發(fā)票上必須有經(jīng)辦人簽“經(jīng)手”，分管副部長簽“屬實”，分管財務副部長簽“同意”后才能報銷，否則，財務室拒絕報銷。
6、本部各項收款，經(jīng)手人必須在收到款項的次日，足額向財務室交帳，任何人不得坐支、拖欠、代付和提前支取。
7、經(jīng)費開支堅持做到日清月結(jié)，凡差旅、活動、辦公、借款等經(jīng)費開支，必須在公務結(jié)束后的一個月內(nèi)完成報賬，逾期不再簽字報賬，特殊情況除外。
8、每三年組織機關婦女同志在“三八”節(jié)期間外出考察一次，每二年組織機關全體人員體檢一次。
第一章總則
第一條為加強社會團體財務管理，促進社會團體健康發(fā)展，根據(jù)《社會團體登記管理條例》、《民間非營利組織會計制度》、《湖南省社會團體財務管理辦法》等有關規(guī)定，結(jié)合本市實際情況，制定本辦法：
第二條本辦法適用于本市經(jīng)民政部門核準登記的社會團體。
第三條社會團體財務管理的主要任務是：
(一)依法、合理地籌集、管理、使用資金，努力降低費用，節(jié)約開支，增強經(jīng)濟自立能力;
(二)認真執(zhí)行會計核算制度，按照國家統(tǒng)一的會計制度設置會計科目和會計帳簿，及時、準確、完整地記帳、結(jié)帳、報帳，編制財務預決算;
(三)建立和完善社會團體內(nèi)部財務管理制度，加強會計監(jiān)督，對違法行為應予以制止和糾正，對嚴重違法、損害國家和社會公眾利益的收支應及時向業(yè)務主管單位、登記管理機關和有關部門報告、檢舉。
(四)維護財產(chǎn)物資的完整和安全，不斷挖掘潛力，充分發(fā)揮財產(chǎn)物資的經(jīng)濟效益。
第四條社會團體實行財務自收自支、單獨設立帳戶、獨立核算。社會團體應根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的需要設置會計機構(gòu)或?qū)?、兼職財會人員，會計不得兼任出納，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。財務人員必須持會計資格證上崗，每年要有一定的時間用于學習和繼續(xù)教育培訓。
第五條社會團體會計機構(gòu)和會計人員必須遵守國家有關法律、法規(guī)，認真執(zhí)行有關財務、會計制度，遵守財經(jīng)紀律，并自覺接受民政、財政、審計、稅務等機關的監(jiān)督檢查。
第六條社會團體財務管理實行“統(tǒng)一領導，歸口管理”的原則，社會團體的法定代表人應對社會團體的全部經(jīng)濟業(yè)務收支活動承擔責任。
第二章收入管理
第七條社會團體的業(yè)務收入包括：
(一)社會團體會費收入：包括個人會員會費和單位會員會費;
(二)國內(nèi)外有關團體、單位、個人的捐贈和資助，包括現(xiàn)金、實物及其他有價證券等;
(三)社會團體有償服務收入：包括科技、信息的咨詢與服務、科技開發(fā)、技術轉(zhuǎn)讓、培訓、辦學以及舉辦展覽、展銷會、比賽和編輯出版刊物收入等;
(四)社會團體創(chuàng)辦經(jīng)濟實體的經(jīng)營性收入和入股紅利收入;
(五)政府部門或其他部門對社會團體的經(jīng)費資助及委托某項事務所撥付的活動經(jīng)費收入;
(六)利息、社團下屬機構(gòu)上交的管理費收入、其他合法收入等;
(七)主管單位撥入的非財政補助資金。社會團體取得的收入應該按照有關規(guī)定實行分類管理，專款專用。
第八條社會團體業(yè)務收入的原則及要求：
(一)社會團體的各項業(yè)務收入，必須嚴格遵守和執(zhí)行國家現(xiàn)行收費政策和管理制度，按規(guī)定的范圍或批準的收費標準，合理收費;社會團體按照國家規(guī)定取得的合法收入，必須用于章程規(guī)定的業(yè)務活動;屬事業(yè)性收費收入的，按照預算外資金管理納入各級財政專戶儲存。
(二)各項收入必須全部入帳，不得坐支現(xiàn)金和帳外設帳;
(三)社會團體接受社會各界的捐贈和資助，必須建立在完全自愿的基礎上，嚴禁任何形式的攤派，也不能設置有損國家和集體利益的交換條件。對于國外組織和個人的捐贈(包括實物)，社會團體應向登記管理機關提交有關捐贈文件的副本和清單。
(四)社會團體經(jīng)過有關部門批準設立的研究院(所)、學校、雜志社、中心等實體，社會團體可通過書面協(xié)議向上述實體收取一定數(shù)額的管理費;
(五)社會團體每年可向其獨資創(chuàng)辦的經(jīng)濟實體提取一定數(shù)額的資金，其比例最低不少于年稅后利潤的20%;
(六)社會團體舉辦國際展覽、國際會議和其他交流活動所得的外匯收入為合法外匯收入，可以開立外匯存款帳戶。
第九條社會團體會費收取。社會團體收取會費可根據(jù)章程規(guī)定的業(yè)務范圍、工作成本等因素，合理制定會費標準。社會團體會費標準的制定和修改須作為議案經(jīng)會員大會(或會員代表大會)討論，有2/3以上會員或會員代表出席，其決議須經(jīng)到會會員(或會員代表)半數(shù)以上表決通過方能生效，采取無記名投票方式進行。社會團體制定的會費標準決議，應在會后30日內(nèi)分別報送業(yè)務主管單位、民政、財政部門備案。
第三章支出管理
第十條財務支出范圍：
(一)業(yè)務活動費開支：社會團體開展與其宗旨、任務相關的各項業(yè)務活動所需經(jīng)費，如召開年會、代表大會、理事會、學術報告會、研討會、表彰獎勵會等各種工作會議費以及咨詢活動費、培訓活動費、科技活動費、編輯出版費、接待費、資料費、業(yè)務費等;
(二)人員經(jīng)費及管理費開支：包括工作人員的工資、福利費、聘用費、辦公費、差旅費、租賃費、職工教育費、社會保障費、行業(yè)保險費;
(三)社會團體創(chuàng)辦經(jīng)濟實體和其他事業(yè)性實體的成本費開支;
(四)社會團體有償服務成本費開支，以及應交納的稅費;
(五)其他合理開支。
第十一條財務支出原則及要求：
(一)嚴格執(zhí)行國家的財務會計制度，遵守財經(jīng)紀律，建立健全支出管理制度，按照預算和經(jīng)費開支范圍辦理各項支出;社會團體嚴禁為業(yè)務主管部門及相關職能部門提供“小金庫”便利，社會團體不得列支與社會團體活動無關的經(jīng)費。
(二)社會團體按章程規(guī)定收取的會費收入不屬于政府非稅收入，可不納入財政“收支兩條線”;
(三)經(jīng)費收入只能用于章程規(guī)定的宗旨和業(yè)務范圍內(nèi)的活動，任何單位、部門或個人不得擅自截留、侵占或挪作它用;
(四)各項支出要有合法憑證，并呈報社會團體負責人批準后才能報銷;
(五)社會團體應本著收支平衡、略有結(jié)余的原則編制預算，其中業(yè)務活動費(包括有償服務成本支出)不得低于總支出的三分之二，人員經(jīng)費及管理費開支應限于三分之一以內(nèi);
(六)社會團體根據(jù)經(jīng)費結(jié)余情況，可提取事業(yè)基金、職工福利基金，其中事業(yè)基金不低于50%，職工福利基金不高于30%;
(七)社會團體投資創(chuàng)辦經(jīng)濟實體和民辦非企業(yè)單位以及入股其他經(jīng)濟實體的支出從事業(yè)基金中列支;
(八)社會團體召開各種會議的開支范圍和標準，參照財政部現(xiàn)行會議費用標準的有關規(guī)定執(zhí)行;
(九)社會團體的專職工作人員的工資標準和福利待遇以及離退休后的工資、福利待遇，參照國家現(xiàn)行統(tǒng)一的事業(yè)單位職工工資系列標準和有關規(guī)定，并根據(jù)社會團體的經(jīng)濟狀況辦理，社會團體必須為專職工作人員辦理社會保險，包括醫(yī)療、住房、養(yǎng)老基金等;在社會團體中兼職的政府部門行政人員不得在社會團體中領取工資和享受勞保福利;
(十)社會團體的外匯開支主要用于出國考察學習費、接待費、進口儀器、設備、材料、資產(chǎn)以及其它用于涉外活動的外匯開支。
(十一)社會團體財務室出納員必須建立現(xiàn)金收、支日記帳，做到日清月結(jié)，帳帳相符，帳實相符。平時除保留少量庫存現(xiàn)金用于日常零星支付外，其大宗支出和其他經(jīng)濟往來都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得直接支付現(xiàn)金。
第四章貨幣資金、財產(chǎn)物資管理
第十二條社會團體的貨幣資金往來，必須按照國家規(guī)定的現(xiàn)金管理辦法在銀行開立帳號，辦理財務收支的結(jié)算業(yè)務。
第十三條社會團體的現(xiàn)金收付應當嚴格手續(xù)，加強管理，執(zhí)行錢帳分管的原則，指定專職或兼職出納員辦理，并實行會計、出納崗位分設。建立現(xiàn)金日記帳，逐日登記現(xiàn)金收支，做到日清月結(jié)，帳帳相符，帳實相符。
第十四條社會團體的現(xiàn)金，除按銀行規(guī)定庫存少量現(xiàn)金備用外，都必須存入銀行帳戶。社會團體的現(xiàn)金收付，除發(fā)給職工的工資、獎金、津貼、勞酬費、差旅費以及支票起點以下的零星現(xiàn)金支付外，其他一切經(jīng)濟往來，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得直接以現(xiàn)金收付。
第十五條社會團體的財產(chǎn)物資是資金實物形態(tài)，是社會團體開展各項活動所必需的物質(zhì)條件，因而應加強對財產(chǎn)物資的管理工作，配備專職或兼職管理人員。
第十六條社會團體的財產(chǎn)物資包括固定資產(chǎn)、材料和低值易耗品：
(一)固定資產(chǎn)包括房屋、建筑物、專用設備、一般設備、文物、陳列品、大宗圖書音像和其它固定資產(chǎn)。單位價值2000元以上，使用期在一年以上物品，可視為固定資產(chǎn)登記造冊;
(二)材料是指使用后即消耗掉或逐漸消耗掉不能保持原有形態(tài)的物質(zhì)材料。對材料的使用實行定額管理;
(三)低值易耗品指單位價值較低，容易損耗，不夠固定資產(chǎn)標準，不屬于材料范圍的各種工具等。對低值易耗品的使用實行以舊換新的辦法。
第十七條社會團體的固定資產(chǎn)、材料和低值易耗品要按類別或品種設立明細帳，要建立驗收、領發(fā)、保管和檢查制度。
第五章票據(jù)管理
第十八條社會團體收取會員會費，必須使用湖南省財政廳印制的《湖南省社會團體會費收據(jù)》;社會團體與單位或個人發(fā)生的往來事項，應使用湖南省財政廳印制的《湖南省行政事業(yè)單位往來收據(jù)》，社會團體依照宗旨開展的各項服務性活動的收入，必須使用湖南省地稅部門統(tǒng)一印制的普通發(fā)票。嚴禁使用其他票據(jù)或收款收據(jù)，會費和其他收入票據(jù)禁止混用，所收會費和其他收入必須按照票款同步的原則及時上繳社會團休財務室，不得截留、坐支、挪用和帳外設帳。
第十九條社會團體接受捐贈必須與捐贈人訂立捐贈合同，并報同級財政部門備案和使用省級財政部門統(tǒng)一印制的《湖南省捐贈專用收據(jù)》。其中以政府名義接受的非定向捐贈貨幣收入，屬于政府非稅收入，應使用“湖南省非稅收入一般繳款書”，全額上繳同級財政，實現(xiàn)“收支兩條線”管理。
第二十條社會團體原則上不得收取行政事業(yè)性收費，確因特殊原因須代行政府職能，收取由國務院或財政部批準設立的政府性基金、由國務院或省級人民政府及其財政、價格主管部門批準設立的行政事業(yè)性收費，屬于政府非稅收入。收取時須開具省級以上財政部門印制的財政票據(jù)，全額上繳同級財政，實行“收支兩條線”管理。
第二十一條社會團體利用國有資產(chǎn)、國有資源所取得的有償使用收入，依法納稅后應作為政府非稅收入，使用財政部門統(tǒng)一印制的非稅收入票據(jù)，全額上繳同級財政，實行“收支兩條線”管理。
第二十二條社會團體除以上(十九)、(二十)、(二十一)條規(guī)定的內(nèi)容應作為非稅收入管理的情形外，依法開展服務活動收取的費用和其他合法收入，不納入“收支兩條線”管理，應當使用稅務部門印制的普通發(fā)票，并依法納稅和接受監(jiān)督;社會團體所取得的收入，除會費收入外的其他收入還應按照《湖南省非稅收入管理條例》進行界定，屬政府非稅收入的，必須全額繳入非稅收入?yún)R繳結(jié)算專戶，實行“收支兩條線”管理，其開展活動的所需財政票據(jù)(含會費票據(jù)和其他財政票據(jù))，由社會團體憑《湖南省非稅收入票據(jù)購領證》從同級財政部門非稅收入管理機構(gòu)領購;社會團體不按規(guī)定范圍領用財政和普通發(fā)票的，按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和《湖南省非稅收入票據(jù)管理辦法》的有關規(guī)定處理處罰。
第二十三條社會團體使用的財政票據(jù)(含非稅收入票據(jù)和其他財政票據(jù))及普通發(fā)票，由同級財政部門和稅務部門按票據(jù)管理規(guī)定負責發(fā)放和管理。社會團體使用的財政票據(jù)存根，應妥善保管，不得擅自銷毀，至少保管5年。
社會團體必須于每年的3月1日至5月31日接受民政部門組織的社會團體年度檢查，年檢時應向民政部門報送經(jīng)費收支和票據(jù)使用情況及經(jīng)中介機構(gòu)審計的年度財務報表。申請使用《湖南省社會團體會費收據(jù)》的社會團體單位，須到民政部門辦理會費備案審批手續(xù)，財政部門根據(jù)會費備案情況發(fā)放票據(jù)，嚴格實行繳舊領新。社會團體持稅務登記證件、銀行或其他金融機構(gòu)開立的基本賬戶和其他存款賬戶到稅務部門領購普通發(fā)票。民政、財政、稅務、監(jiān)察等部門應定期對社會團體財務情況進行監(jiān)督檢查，并向社會團體單位通報檢查結(jié)果。
第六章監(jiān)督管理
第二十四條社會團體應嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《民間非營利組織會計制度》、《湖南省社會團體財務管理辦法》和本辦法，同時應該建立健全相應的內(nèi)部會計管理制度。對于不執(zhí)行或違反財務管理制度的行為，應按有關規(guī)定承擔法律責任。
第二十五條社會團體的會計人員，應認真履行監(jiān)督職責，對所有經(jīng)濟活動實施財務監(jiān)督，堅持依法按章辦事，按照《民間非營利組織會計制度》編制財務會計報表，建立總帳、明細帳，做到會計資料真實、完整，憑證、帳薄、報表齊全，數(shù)據(jù)準確，并于每年6月30日前將會計報表，分別送業(yè)務主管部門和登記管理機關。社會團體各項重大活動計劃的研究制定，如涉及較大的經(jīng)費收支，都應有會計人員參加，對不符合財務規(guī)定的支出，會計人員有權拒付。社會團體的會計人員調(diào)動和離職，必須報業(yè)務主管部門和登記管理機關，經(jīng)審查后共同與接管人員辦清交接手續(xù)。
第二十六條社會團體可根據(jù)宗旨、任務和捐贈人的意愿設立專項基金，實行?？顚Ｓ谩?/p>
第二十七條社會團體的財務工作接受其會員代表大會或職工大會的監(jiān)督，接受業(yè)務主管單位和登記管理機關的監(jiān)督管理，接受財政、監(jiān)察、審計部門的監(jiān)督檢查，對檢查中發(fā)現(xiàn)的違法違紀問題，必須依法依紀嚴肅處理。社會團體的財務審計，由會計師事務所負責受理。社會團體應定期向會員代表大會或理事會報告財務工作。社會團體的年度預算須經(jīng)理事會審定后實行。社會團體在換屆或者更換法定代表人之前，要接受登記管理機關、業(yè)務主管部門的財務審計。
第二十八條社會團體應定期向為該團體提供捐贈、資助資金的國內(nèi)外組織、單位和個人匯報資金使用情況，并接受其監(jiān)督和檢查。
第二十九條社會團體創(chuàng)辦經(jīng)濟實體和其它實體，應實行獨立核算、自負盈虧的原則。社會團體應監(jiān)督上述實體嚴格遵守國家法律和有關規(guī)定，合法經(jīng)營、照章納稅。
第三十條社會團體變更銀行帳號和刻制財務專用章等事宜，按財政、民政、公安部門有關規(guī)定辦理。社會團體的銀行帳號不得出租、外借和轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人使用。
第三十一條社會團體自行終止和被登記管理機關撤銷登記的，應當在業(yè)務主管單位和登記管理機關的監(jiān)督下清算資產(chǎn)和債權、債務。
第七章附則
第二十二條本辦法由常德市民政局、常德市財政局、常德市監(jiān)察局、常德市地稅局負責解釋。
第三十三條本辦法自發(fā)布之日起施行。
一、遵守會計統(tǒng)一核算，嚴格按照《行政事業(yè)單位會計制度》執(zhí)行，庫存現(xiàn)金不坐支、不超支、不白條抵庫、不私借公款。
二、差旅費的使用及報銷辦法：
因公出差預領現(xiàn)金，須由出差人填寫借款憑據(jù)，報局長授權的分管副局長審批同意后方可借款。出差返回后須在三天內(nèi)與財務結(jié)報，遇特殊情況的，結(jié)報時間不能超過一星期。
三、子女醫(yī)藥費報銷的審批辦法：
行政事業(yè)編制人員子女醫(yī)藥費報銷，由報銷人員填寫醫(yī)藥費報銷單，經(jīng)辦公室財務人員根據(jù)有關政策規(guī)定進行審核后，報局長授權的分管副局長審批。
四、工資、獎金、補貼、福利等發(fā)放審批辦法：
五、行政、事業(yè)、用工性質(zhì)工作人員的工資、獎金、補貼、福利等由辦公室根據(jù)有關規(guī)定和合同明確標準編制發(fā)放清單，經(jīng)辦公室負責人審核后報局長授權的分管副局長審批。
六、車輛維修費用及出車補貼的審批辦法：
1、車輛維修由負責該車輛的司機提出，征得辦公室負責人同意后，對車輛進行維修。維修費用由司機簽字，辦公室負責人審核后，報局長授權的分管副局長審批。
2、出車補貼的支付。由司機根據(jù)出車情況，于次月5日前填寫《出車補貼申報表》，經(jīng)辦公室負責人審核后，報局長授權的分管副局長審批。
3、財務根據(jù)領導意見進行支付。
七、會務及業(yè)務招待費的審批辦法：
1、各科室根據(jù)工作需要進行業(yè)務招待時，必須事先征得分管領導同意并簽署意見，由經(jīng)辦人簽字，報局長授權的分管副局長審批。
2、在酒店（飯店）進行業(yè)務招待時，限局領導和辦公室負責人進行簽單，其余人員一律采用買單結(jié)報的方式進行；招待費用統(tǒng)一結(jié)算時，經(jīng)辦公室主任審核無誤后，由經(jīng)辦人員簽字后報局長授權的分管副局長審批。
3、財務根據(jù)領導意見支付相關款項；未按上述規(guī)定的業(yè)務招待費用，財務人員有權拒付，并由當事人個人承擔。
八、購置辦公用品的審批辦法：
1、常用辦公用品由辦公室統(tǒng)一購買，各部門采取領用制，并由辦公室負責登記；高額辦公用品的購置，由科室提出申請并經(jīng)局領導同意后，由辦公室負責采購。
2、辦公費用支付審批程序：經(jīng)辦人員簽字，辦公室主任審核，分管局長授權的分管副局長審批。
九、票據(jù)由辦公室財務會計統(tǒng)一保管，并及時向核算中心辦理結(jié)報手續(xù)。不符合規(guī)定的票據(jù)，財務會計有權拒付。
十、項目經(jīng)費的開支情況，由財務人員負責按月匯總并經(jīng)辦公室主任審核后報分管副局長和局長。
十一、本規(guī)定自發(fā)文之日起執(zhí)行。
為進一步嚴肅財經(jīng)紀律，規(guī)范村級財務“村帳鎮(zhèn)代管”制度，使我鎮(zhèn)村級財務管理步入經(jīng)?；?、規(guī)范化、制度化軌道，本著有利于區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展和基礎設施建設、有利于規(guī)范資金管理的原則，根據(jù)<中華人民共和國會計法>、<村集體經(jīng)濟會計條例>、<村集體經(jīng)濟組織會計制度>、和等精神和要求，結(jié)合我鎮(zhèn)實際，現(xiàn)就關于進一步強化村級財務管理有關事項通知如下:
一、收入管理規(guī)定
(一)各村集體土地征用補償費、“一事一議”籌集資金、“四荒”拍賣、承包或轉(zhuǎn)讓費、爭取的項目資金及工作經(jīng)費、捐贈款項、往來清收款、扶貧救災款、接受捐贈、集體統(tǒng)一經(jīng)營收入、接受捐贈財產(chǎn)物資的變現(xiàn)收入、村集體財產(chǎn)變賣收入、各種暫收、借貸款項、上級部門撥款等其它一切貨幣資金來源均視為收入進行管理。村集體經(jīng)濟組織的一切收入全部納入“村集體資金專戶”管理。
(二)屬于鎮(zhèn)財政、鎮(zhèn)財務室下?lián)芸铐?，由財政所、財務室直接劃撥到?jīng)管站的“村集體資金專戶”;各中心(站所)撥付給村(居)委會的一切費用，必須納入“村集體資金專戶”，不得將資金直接撥付到村(居)委會，否則將追究相關人員責任。
(三)其它直接以現(xiàn)金結(jié)算付款的，村級報帳員必須在取得款項后三天之內(nèi)將現(xiàn)金繳到鎮(zhèn)經(jīng)管站銀行帳戶上，嚴禁坐收坐支，嚴格執(zhí)行收支兩條線管理。
二、費用管理規(guī)定
(一)村級費用支出必須本著“量入為出、以收定支、略有結(jié)余”的原則。村級支出主要用于村級組織辦公經(jīng)費、經(jīng)營支出、生產(chǎn)性支出、建設性支出、公益事業(yè)建設性支出、?？顚ｍ椫С龅?，原則上取消村級招待費。
(二)支出必須取得合法、真實、有效的原始憑證。對于日常開支無法取得票據(jù)的，統(tǒng)一使用縣財政局、縣農(nóng)業(yè)局制定的<會澤縣村級會議(接待)費用報銷單>，并按審批權限經(jīng)相關人員審核審批方可入帳。
三、村級財務工作流程
(一)收入
1。直接轉(zhuǎn)帳到村集體資金(經(jīng)管站)帳戶上。
2、以現(xiàn)金形式收到各種款項，經(jīng)辦人必須在三個工作日內(nèi)上繳村集體資金專戶。
(二)支出
(三)審批
1、村級自有經(jīng)費:500元以下的支出，經(jīng)手人必須取得合法有效原始憑證→紀檢小組審核同意→總支書記審批→交鎮(zhèn)經(jīng)管站審核→出納付款→交會計入帳→會計報表→返回有關村報帳員→村務公開→接受群眾監(jiān)督;500元—20__元的支出，經(jīng)手人必須取得合法有效原始憑證→紀檢小組審核同意→總支書記審批→交鎮(zhèn)經(jīng)管站審核→出納付款→交會計入帳→會計報表→返回有關村報帳員→村務公開→接受群眾監(jiān)督;大額支出(20__元以上)，報帳員填寫借款憑證→鎮(zhèn)主要領導或分管領導簽字→出納支付暫借款→經(jīng)手人必須取得合法有效原始憑證→村班子及紀檢小組討論同意→總支書記審核→經(jīng)管站核實→分管領導審批同意→交出納報帳→交會計入帳→會計報表→返回各村報帳員→村務公開→接受群眾監(jiān)督。
2、專項經(jīng)費:無論金額多少，須經(jīng)辦人取得合法有效單據(jù)并簽字，召開理財小組會議討論通過，總支書記審核，報鎮(zhèn)相關分管領導審核審批方可入帳。
四、報帳時限
村級財務報帳實行限時制，即各村(居)委會收支單據(jù)必須在一個季度內(nèi)結(jié)清，每季度最后一個月21-30日為全鎮(zhèn)各村(居)委會的財務審核結(jié)帳日(即:3月21-30日、6月21-30日、9月21-30日、12月21-30日)。各村(居)委會報帳員必須把本季度經(jīng)審核審批的收支單據(jù)按時報經(jīng)管站，并辦理相關手續(xù)，以便及時入帳。每季度入帳后，各村(居)委會必須對本季度的財務進行公開，自覺接受群眾的監(jiān)督。
五、監(jiān)督與處罰規(guī)定
鎮(zhèn)紀委和經(jīng)管站將定期、不定期對各村(居)委會財務管理情況進行監(jiān)督檢查，在檢查中如發(fā)現(xiàn)在會計核算過程中，有下列情形之一的視為違反財經(jīng)紀律，將按相關管理規(guī)定處理。
(一)不按時報帳、對帳，票據(jù)不規(guī)范、手續(xù)不完整的，在進行財務審計時，不如實提供涉及審計事項的資料證據(jù)的，阻撓鎮(zhèn)經(jīng)管站依法對其進行財務審計監(jiān)督的，鎮(zhèn)經(jīng)管站應立及停止用款，并在全鎮(zhèn)進行通報批評，發(fā)現(xiàn)有村干部濫用職權或玩忽職守造成直接經(jīng)濟損失的，要追究相關人員責任，涉及違法亂紀的，依法移交紀檢監(jiān)察或司法部門進行處理。
(二)截留、坐支、挪用、私借私分現(xiàn)金的，隱瞞集體收入，取得的收入不按要求及時上交經(jīng)管站，或私設會計帳簿(帳外設帳)，私設小金庫，公款私存或以個人名義使用存折開戶的，造成集體資產(chǎn)遭受損失和浪費的，鎮(zhèn)經(jīng)管站應立及停止用款，追回流失款項，對相關人員進行通報批評，并由相關部門依照現(xiàn)行法律、法規(guī)給予相關人員黨紀、政紀處分，對直接責任人給予經(jīng)濟處罰，構(gòu)成犯罪的移交司法機關處理。
(三)白條頂庫或亂開票據(jù)套取現(xiàn)金的，?？畈粚Ｓ没虿话匆?guī)定使用備用金的，鎮(zhèn)經(jīng)管站應立及停止用款，并通報批評，追回款項后方可用款。
(四)不按要求定期進行財務公開的，由經(jīng)管站監(jiān)督進行公開。
社團聯(lián)合會本著“服務與管理并存，管理為先，服務為本”的工作理念，通過科學的管理，真誠的服務和正確的引導，真正地服務社團，發(fā)展社團，繁榮社團，使社團活動更加豐富多彩，更具文化性，觀賞性，思想性，教育性，使社團工作更加規(guī)范有序。而作為辦公室下的財務部，通過管理社團聯(lián)合會與各協(xié)會之間關于財務方面的流通，合理協(xié)調(diào)財務方面的收入與支出等，更好地完善社團聯(lián)合會的財務工作制度。以及財務部日常工作的有序展開，為社團聯(lián)合會開展活動提供了扎實的基礎，同時也讓社團聯(lián)合會成為豐富學生業(yè)余生活較有影響力的學生組織。
（一）﹑財務部工作簡述
（1）掌握社團經(jīng)費支出情況，嚴格執(zhí)行各項費用開支范圍和標準，做好經(jīng)費的支出與管理。
（2）加強社團財務管理制度，嚴格執(zhí)行財務紀律，監(jiān)督社團合理使用經(jīng)費
（3）對社團每月所花經(jīng)費整理、結(jié)余、存檔。
（二）﹑財務部各職位的職能與工作
1﹑部長：
（1）在主席團的領導下，根據(jù)社團聯(lián)合會的財務制度，合理進行社團聯(lián)合會財務管理。
（2）通過與主席團與團委的溝通，及時完善財務管理。
（3）帶領財務部成員履行財務部職責，對社團的一切經(jīng)濟活動進行核算與總結(jié)。
（4）總攬財務部的工作，合理安排各成員的工作。讓副部長和各委員明確自己該做什么，負責什么，培養(yǎng)他們的責任心。使每個人都明確自己的任務和負責的事情，使其各盡其職，并監(jiān)督他們按時完成其應有的職責。
（5）協(xié)調(diào)好財務部與社團之間的關系，對于社團反映的問題及時上報，使之得到妥善的解決。
（6）建立和完善社聯(lián)內(nèi)部財務管理制度，加強財務管理、控制和監(jiān)督。
（7）每個月給各個社團財務部長開會，強調(diào)報賬流程，了解社團財務動向。
2﹑副部長（管理賬本）
（1）管理財務部賬簿，根據(jù)已收的支出憑證，及時登記賬簿，將各社團的每筆收支都詳細記錄日期，金額，用途，結(jié)余。
（2）對每筆收支應附有的收據(jù)或發(fā)票按日期排列裝訂并逐一編排編號，記錄賬簿，月初存入檔案中。
（3）管理各社團財務檔案，并定期進行核對。
（4）每月對各社團的所花費經(jīng)費和月結(jié)余進行總結(jié)，并在各社團財務部部長會議中傳達到各社團中，以便社團合理運用經(jīng)費。
3﹑副部長（管理資金出納）
（1）管理社團支出經(jīng)費的報銷。根據(jù)提供的收據(jù)金額給予社團活動經(jīng)費。收據(jù)必須有相關人員的簽字、蓋章。
（2）審核收據(jù)所寫金額的準確性，給社團支出時必須有經(jīng)手人的簽字。對于社團經(jīng)費不足的社團不予以報賬，并及時上報團委與主席團。
（3）每周對支出總額和余額進行總結(jié)，保管好社團經(jīng)費。
4﹑財務部成員
（1）熟悉社團財務工作。
（2）聯(lián)系財務負責人，根據(jù)各社團所交的憑據(jù)，嚴格謹慎制作賬單，并寫明制作人。
（3）積極主動配合工作，配合部長和副部長進行賬本核對工作。
（4）服從社團聯(lián)合會管理條例，有明確的紀律觀念，集體意識和大局觀念。
（5）有嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L和端正的工作態(tài)度，以飽滿的熱情對待財務工作。
（三）社團報賬流程及社團的管理
【活動類】
1﹑活動預算
（1）社團上交活動策劃書（包含活動預算）審批，活動審批經(jīng)過后，方可進行下一步財務工作。（兩個協(xié)會以上舉辦活動則需在策劃書上明確活動經(jīng)費的承擔者）
（2）活動策劃書審批經(jīng)過，經(jīng)費預算100元以下收據(jù)需要社團聯(lián)合會主席簽字。100元以上需要由院團委老師簽字。所有收據(jù)簽字完成后，方可到財務部報賬。
（3）活動超預算審批（原則上不允許出現(xiàn)超支情況）
（4）社團上交活動策劃（包含活動預算）審批。活動結(jié)束后若活動經(jīng)費超過預算，需先向社團聯(lián)合會主席閱明超支原由。征得社聯(lián)主席同意后方可按照報賬流程報賬。
2﹑直管協(xié)會財務部報賬流程
（1）舉辦活動的經(jīng)費及時索要，在社聯(lián)值班時間拿到財務部報賬。注意：收據(jù)背后要注明協(xié)會會長、協(xié)會財務部長、經(jīng)手人的簽名。同時收據(jù)要有正規(guī)的蓋章，并注明某社團所舉辦的該項活動。（如若所支出費用超出100元，則必須由協(xié)會上報院團委老師批準）所有的預算審批應在財務部備案留檔。
（2）如需報賬的協(xié)會請于每周周三值班時間自備零錢。在收款時需簽字。報賬時要求各報賬人員把收據(jù)及其它憑證上交。
3﹑預支費用報賬流程
（1）提交活動策劃書﹑申請書，填寫預支申請表。
（2）院團委老師與社聯(lián)主席簽字批準，方可預支（托管協(xié)會由社聯(lián)主席和系主任簽字）
（3）活動開展結(jié)束按報賬流程報賬（多余現(xiàn)金需退回）
4﹑授課費報賬注意事項
（1）以收據(jù)形式報銷授課費，收據(jù)須有授課老師﹑指導老師﹑會長﹑財務部長的簽字。
（2）歸集形式報銷授課費，須填好每次授課的收據(jù)，報賬時附一張授課清單，其內(nèi)容包括日期﹑地點﹑上課簡要﹑金額，并交于社聯(lián)主席﹑院團委老師簽字（托管協(xié)會交于社聯(lián)主席﹑系主任簽字）。報賬時間在每個月未
5﹑以下不得報賬或推遲報賬
（1）不是活動預算內(nèi)的體現(xiàn)在收據(jù)上的不得報賬。
（2）預算丟失的協(xié)會自行補預算并得到團委老師的簽字后才可報賬。
（3）收據(jù)、發(fā)票、授課證明等原始憑證簽名不齊全不得報賬。
（4）協(xié)會無財務部長的不得報賬。
（5）報賬需在活動結(jié)束本月內(nèi)進行，不允許跨月報賬。如有特殊情況，需提前向社聯(lián)主席團說明原因，征得同意方可。
（6）只能用于宣傳組織活動，對于各種車票（不包括公交車費）、餐費、電話費一概不與報銷。
（7）收據(jù)沒有銷售方蓋章的不得報賬。
6﹑財務分割單
兩個或兩個以上協(xié)會一起舉辦活動所產(chǎn)生的活動費用，由主辦方與承辦方自愿協(xié)商，以財務分割單的形式，分攤至各協(xié)會，且需雙方負責人簽字，方可進行報賬。
7、報賬時間
周一至周五社聯(lián)值班時間上交憑證，每周周三社聯(lián)值班時間領款。（除有特定安排之外）
【非活動類】
辦公用品采購
（1）社團統(tǒng)一上交需采購用品清單。
（2）財務部統(tǒng)一制作采購申請表，并交由社聯(lián)主席審批。
（3）由社聯(lián)主席交由老師審批社團反饋審批結(jié)果。
（4）若同意采購，社團可自行購買物品。
（5）若未超過預算，持收據(jù)至社聯(lián)主席處簽字后方可交由財務部報銷。
注：辦公用品指社團在非活動中需采購物品。
【協(xié)會對賬】（含托管與非托管）
（1）本月有發(fā)生額的協(xié)會（托管與非托管），對賬前需將財務明細表填寫好上交至社聯(lián)財務部。
（2）托管協(xié)會對賬，需將本協(xié)會本月發(fā)生的賬目（包含收據(jù)、發(fā)票、授課證明等）以及本協(xié)會賬簿攜帶到社聯(lián)進行對賬。
（3）非托管協(xié)會對賬需將賬簿攜帶到社聯(lián)對賬。
注：非托管協(xié)會對賬時間：每月的最后一周星期三下午值班時間
托管協(xié)會對賬時間：每月的最后一周星期四下午值班時間
【相關的財務核查與監(jiān)督】
1﹑對社團財務部工作的核查
財務部保證社團的賬目清晰明了，責任到人，主管財務的負責人在換屆時需要和社聯(lián)財務部進行交接，出示社團的賬目，及賬蒲。
對社團的財務，社聯(lián)財務部定期（每個月末）與社團財務部進行核對，并向各個社團進行財務公開。
團委老師及各社團成員可以根據(jù)部長的日賬清單及副部長的記錄、財務公開表、財務部收據(jù)對財務部的工作進行核查。
2﹑對各個社團財務的監(jiān)督
各社團需由社團發(fā)起人、負責人以外的專門人員（即各協(xié)會的財務部長）管理財務（包括會費，贊助費用，物品等使用情況的管理和記錄賬本），管理部員（包括社團內(nèi)部的人員的管理培養(yǎng)）。
各社團應做到賬目清晰，財務部部長在換屆時應將自己社團的財務情況向下任的部長交接清楚，交出與社團財務有關的發(fā)票、收據(jù)、賬本，進行會費和相關物品的交接。
物品保管核查，各協(xié)會的物品不能為個人所有，應該交接由下一屆的會長及財務部長管理。社團換屆時需出具社團財務清單，由社聯(lián)相關部門進行審核，并由下屆負責人確認。
社聯(lián)財務部和各個社團的財務部應根據(jù)各社團成員監(jiān)督舉報，社團聯(lián)合會應及時對各個社團財務予以核查。
3﹑嚴格執(zhí)行財務制度
（1）相關人員在工作過程中要認真遵守財務制度，認真仔細工作，并做詳細記錄；
（2）財務管理要責任到人，相關工作人員特別是相關責任人要增強責任意識；
（3）對于違反財務工作制度的人員以及對事件負有責任的干部要根據(jù)有關規(guī)定視情節(jié)輕重進行嚴格處理；
（4）尋求贊助的過程中若出現(xiàn)扣留，少報甚至是不報的現(xiàn)象，一經(jīng)查出，嚴肅處理，撤銷相關職務，并上報學院根據(jù)《學生違紀處分規(guī)定》給予相應的處罰。
財務管理工作是全局工作的重要組成部分。為加強財務管理，規(guī)范支出行為，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關財務管理的法律、法規(guī)和我局實際，就有關事項明確如下。
一、財務管理的基本原則
認真執(zhí)行《會計法》及有關法律、法規(guī)和財務管理制度；堅持勤儉辦事業(yè)的方針；正確處理科技事業(yè)發(fā)展需要和資金不足的矛盾及國家、集體和個人三者利益的關系；財務收支實行局長負責制，各項支出堅持“三支筆”簽字把關。
二、財務管理的主要任務
合理編制預決算，如實反應單位財務狀況；依法管理財務，努力節(jié)約支出；建立完善財務制度，提高資金使用效益；加強國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；對各項支出和專項資金的使用進行監(jiān)督，保障科技事業(yè)的健康發(fā)展。
三、預決算的編報
（一）預算編報：局機關每年底編報收支預算，經(jīng)分管領導審閱后提交局長辦公會討論，局長辦公會通過后，按照規(guī)定的時間和程序報市財政局。
（二）會計決算：會計決算由局機關和各事業(yè)單位分別組織，經(jīng)分管領導審核后提交局長辦公會通過。
四、支出的管理
局機關凡因公務所發(fā)生的一切支出活動，要至少提前一天編報用款計劃，填寫《支出審批單》，科級以下干部因公出市必須填寫《出差審批單》，召開有上級機關、相關單位和縣區(qū)科技局及有關企業(yè)人員參加的會議要填寫《會議審批單》，按照規(guī)定程序?qū)徟髮嵤?。在公務活動中，凡未預先申請用款計劃，或未經(jīng)局領導批準而自行開支的，一律不予報銷。專項經(jīng)費（包括科技三項經(jīng)費、農(nóng)業(yè)科技成果推廣經(jīng)費、知識產(chǎn)權補助經(jīng)費）的撥付，由經(jīng)費所在科室（單位）提出撥款計劃，按照審批程序辦理。
（一）差旅費
1、市內(nèi)：職工因公出差按誤餐次數(shù)報銷伙食補助費，（不包括__區(qū)駐地），每天早餐補助2元/人、中晚餐各補助5元/人。憑單據(jù)報銷公共車費，一律不報銷出租車費。在崗正常上班人員家住西城或近郊的，可報銷月票，個人負擔12元/月；其余人員一律不報銷月票和車票。
2、外地出差：
（1）伙食補助。按出差天數(shù)報銷，省內(nèi)出差每天補助15元/人，省外出差每天25元/人；司機伙食補助實行包干，每月200元/人，如出省按實際出差天數(shù)與同行人員一起報銷，但必須按照實際天數(shù)（每人6元/天）扣除本省內(nèi)伙食補助。
（2）乘車。乘火車從晚上8時至次日凌晨7時之間，在車上6小時以上，或連續(xù)乘車超過12小時的，可購硬臥票；科級以下工作人員（含科級）出差，一般不得乘座飛機，因特殊情況需乘坐飛機應事先經(jīng)局領導批準，處以上干部（含處級）乘坐飛機按普通艙位報銷；乘坐輪船時處級干部按二等艙位、其余人員按三等以下艙位報銷；其它>交通工具按實報銷，一律不報銷出租車票。
（3）住宿費。除會議統(tǒng)一安排的外，處級干部一般地區(qū)每天不超過200元/人，特殊地區(qū)（深圳、珠海、廈門、汕海和海南）每天不超過300元/人；其余人員一般地區(qū)每天不超過160元/人，特殊地區(qū)每天不超過200元/人，超標準部分費用自負30%。
3、報銷時間：到外地出差的工作人員和司機，返回后五日內(nèi)報銷出差費，同時將借款一次還清，否則，不再辦理借款手續(xù)；司機人員的出差補助費和市內(nèi)過路過橋費由辦公室匯總審核后，每月第一周周五下午（遇節(jié)假日順延）集中報銷一次。其他各項支出的簽字報銷安排在每周一、周三、周五下午。
4、出差人員要認真貫徹勤儉節(jié)約、艱苦奮斗的精神，嚴格執(zhí)行有關規(guī)定，嚴禁虛報冒領。否則，一經(jīng)查實，嚴肅處理。
（二）會議費
1、審批：凡召開的全市各類會議，應事先按規(guī)定程序報局領導批準。未經(jīng)局領導批準的會議原則上不得召開。
2、會議伙食補助費：各類會議的伙食補助標準為每人每天15元。
3、會議費報銷：報銷單據(jù)不能籠統(tǒng)填寫“會議費”一項，應該列明內(nèi)容，如：會議室租賃費、住宿（午休）費、餐費（附與會人員名單）等。報銷時，持原始單據(jù)交有關領導審核。
4、接待費：凡因公務活動發(fā)生的接待，必須使用接待憑證或派餐憑證，并嚴格控制接待標準，否則一律不予結(jié)算。
5、結(jié)算：各類結(jié)算的辦理，原則上不少于2人。
（三）易耗（衛(wèi)生）品購買
易耗品、衛(wèi)生用品的購買應由兩人共同辦理，保管人對以上物品的出入庫要認真登記，以備核查。
（四）固定資產(chǎn)購買
辦公室設兼職固定資產(chǎn)管理員一名。凡購買固定資產(chǎn)時，需先到管理員處登記驗收，然后簽字報銷。
（五）車輛維修、裝飾
要嚴格履行審批手續(xù)，按審批內(nèi)容維修、裝飾，不得擅自改變。經(jīng)辦人員簽字時，要認真審查，逐項落實。報銷時，有關人員須持審批單。
（六）打印費
局內(nèi)日常文件、材料都要在本局打印。確需外出打印時，必須按照規(guī)定程序辦理，報銷時，要附有打印部明細表。
（七）為企業(yè)或有關部門、單位爭取項目、資金、政策而產(chǎn)生的費用，一律由受益單位承擔
五、財務監(jiān)督
（一）對違反國家統(tǒng)一的`財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支，不予辦理。
（二）對原始憑證進行審核和監(jiān)督。對不真實、不合法的原始憑證，不予受理。對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不予受理的同時，予以扣留并查明原因，追究當事人責任。對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補充。經(jīng)辦人員（100元以上的支出一般不少于2人）應在憑證被面簽字，同時注明原因或用途。需要入庫的，還應有保管人員簽字。
（三）對實物、款項進行監(jiān)督。督促建立并嚴格執(zhí)行財產(chǎn)清查制度，發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，按照有關規(guī)定進行處理。購買物品后應先登記入庫，使用時根據(jù)有關規(guī)定辦理領取手續(xù)，并在出庫存單上簽字。
（四）對審批手續(xù)不全的財務收支，應當退回，要求補充、更正。
（五）財務報表、財務分析報告及各項收入情況由各承辦科室、單位每月送局黨組成員審核。局辦公室組織相關人員組成內(nèi)部審計組，每年5月及10月分別對機關及各單位財務情況進行一次審計。局機務及各事業(yè)單位每半年向局長辦公會匯報一次財務執(zhí)行情況。
（六）開支報銷一律實行“三支筆”簽字把關，按照市集中支付中心的要求，每一個單設財務確定三人進行簽字把關。在局機關財務報銷的由辦公室主要負責人、紀檢組長、局長簽字把關；科技情報所、__生產(chǎn)力促進中心、知識產(chǎn)權局、地震局、科技開發(fā)中心的報銷由各單位根據(jù)我市關于落實“三支筆”簽字人員的有關要求提出初步人選并報局同意后，由局統(tǒng)一公布簽字把關人員。科級事業(yè)單位和人員較少的單位，由局分管領導一同簽字把關，__生產(chǎn)力促進中心服務大廳的收入由局統(tǒng)一監(jiān)督使用。專項資金的撥付經(jīng)局辦公室提交局長辦公會研究同意后，由計劃項目主管科室（單位）主要負責人、紀檢組長和分管局長簽字把關。除國家、省市統(tǒng)一規(guī)定的工資、補助工資、社會保障費及上繳上級支出等經(jīng)常性費用外，各單位10000元以上的開支應填寫《開支審批單》報局主要領導同意，20__0元以上的開支應提交局長辦公會研究。
六、本制度自公布之日起執(zhí)行，原財務管理制度自行廢止。