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總則
第一條 為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。
第二條 公司財務(wù)部門的職能是：
(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。
(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。
(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。
(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條 公司財務(wù)部由會計和出納組成。
第四條 公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定
第五條 會計的主要工作職責(zé)是：
(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報賬。
(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。
(三)妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。
(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第六條 出納的主要工作職責(zé)是：
(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
(五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作。
(六)配合會計做好各種賬務(wù)處理。
(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第七條 審計的主要工作職責(zé)是：
(一)認真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。
(二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。
(三)詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。
(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。
(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。
(六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。
(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
財務(wù)工作管理
第八條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第九條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。
第十條 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。
第十一條 財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。
第十二條 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。 會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
第十三條 財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。
財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十四條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。
財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。
第十五條 財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。
第十六條 財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。
第十七條 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。
支票管理
第十八條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第十九條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。
第二十條 財務(wù)人員月底清賬時憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。
第二十一條 對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦，到月底按第二十條規(guī)定處理。
凡一周內(nèi)收入款項累計超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時，會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項，不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理。
第二十二條 凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。
第二十三條 公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽。
現(xiàn)金管理
第二十四條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
(一)職員工資、津貼、獎金;
(二)個人勞務(wù)報酬;
(三)出差人員必須攜帶的差旅費;
(四)結(jié)算起點以下的零星支出;
(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。
前款結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。
第二十五條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20__元。超額部分應(yīng)存入銀行。
第二十六條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第二十七條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，經(jīng)會計審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。
第二十八條 符合本規(guī)定第二十四條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
第二十九條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。
第三十條 工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進行賬務(wù)處理。
第三十一條 差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單)，由部門經(jīng)理簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。
第三十二條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。
會計檔案管理
第三十三條 凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。
第三十四條 會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。
第三十五條 會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。
第三十六條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
處罰辦法
第三十七條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
(二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;
(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;
(四)利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;
(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
(六)保留賬外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;
(七)違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰的。
第三十八條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。
(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的;
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的;
(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;
(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;
(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。
附 則
第三十九條 本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負責(zé)解釋。
第四十條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。
一、工作職責(zé)及處罰辦法
1、嚴格按照企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計制度及集團財務(wù)部要求，搞好財務(wù)核算，并于每月10日前編報好上月會計報表；對未按規(guī)定時間上報集團及公司領(lǐng)導(dǎo)所需各種報表的，視情況而定，對主要責(zé)任人處以20元/次罰款，對次要責(zé)任人處以10元/次罰款；未按企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計制度及集團財務(wù)部要求進行會計核算的，視情況而定，處以50元—200元罰款或調(diào)離崗位。
2、嚴格按照稅法要求，于每月30日前搞好本月進項稅額的認證抵扣工作，因工作失職，造成發(fā)票不能認證給公司造成的.損失，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部損失金額。
3、嚴格按照稅法要求，于每月10日前搞好上月的納稅申報和稅款入庫工作；因工作失職，未能及時申報和繳納稅款受到稅務(wù)處罰的，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額。
4、嚴格按照稅法要求，搞好發(fā)票及收據(jù)的領(lǐng)購及繳銷工作；因工作失職，造成發(fā)票及收據(jù)繳銷過期受到稅務(wù)處罰的，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額。
5、嚴格按照稅法要求，搞好發(fā)票及收據(jù)的開具工作；未按規(guī)定開具發(fā)票及收據(jù)受到稅務(wù)處罰及給公司造成其他經(jīng)濟損失的，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額和損失金額。
6、嚴格按照稅法要求，搞好發(fā)票及收據(jù)保管工作；因工作失職，造成發(fā)票、收據(jù)遺失受到稅務(wù)處罰的，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額。
7、嚴格按照統(tǒng)計法要求，搞好統(tǒng)計工作，因工作失職，受到統(tǒng)計執(zhí)法部門處罰的，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額。
8、嚴格按照公司規(guī)定的300元庫存現(xiàn)金額預(yù)留保險柜庫存現(xiàn)金，因超規(guī)定預(yù)留現(xiàn)金造成的損失，由責(zé)任人承擔(dān)全部損失金額。
9、未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用現(xiàn)金或支付款項的；一經(jīng)查處，除責(zé)令其歸還所挪用現(xiàn)金、所支付款項外，并處以相關(guān)責(zé)任人挪用現(xiàn)金、支付款項額0.5倍罰款。
10、對外辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，除農(nóng)副產(chǎn)品收購業(yè)務(wù)外，結(jié)算金額在1000元以上的，一律辦理銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算；未經(jīng)批準(zhǔn)而辦理現(xiàn)金支付的，一經(jīng)查處，按所辦業(yè)務(wù)金額處以0.5倍罰款。
11、對業(yè)務(wù)員及代理商所交現(xiàn)金應(yīng)及時開具現(xiàn)金收款收據(jù)，對無法確認的現(xiàn)金，應(yīng)及時向部門領(lǐng)導(dǎo)匯報，由部門領(lǐng)導(dǎo)與銷售協(xié)調(diào)落實，辦理收款手續(xù)；因工作失職，造成現(xiàn)金貨款未入帳或未能及時入帳，給業(yè)務(wù)員銷售業(yè)務(wù)帶來影響和損失的，視同挪用現(xiàn)金處理，處以所收現(xiàn)金額1倍罰款。
12、嚴格認真登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，做到日清月結(jié)，帳帳相符、帳款相符；因工作失職，造成公司貨幣資金損失，由責(zé)任人承擔(dān)全部損失金額。
13、利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；一經(jīng)查處，處以相關(guān)責(zé)任人套取現(xiàn)金金額2倍以上罰款。
14、積極為公司各部門特別是銷售部門搞好服務(wù)工作，如發(fā)現(xiàn)有工作不主動或服務(wù)態(tài)度生硬等現(xiàn)象，一經(jīng)核實，處以10元/次罰款。
15、本部門人員違反制度當(dāng)月罰款達100元以上，部門、車間負責(zé)人按其金額的20％處罰。
二、考核的內(nèi)容主要是個人德、勤、能、績四個方面。其中：
“德”主要是指敬業(yè)精神、事業(yè)心和責(zé)任感及行為規(guī)范。
“勤”主要是指工作態(tài)度，是主動型還是被動型等等。
“能”主要是指工作能力，完成任務(wù)的效率，完成任務(wù)的質(zhì)量、出差錯率的高低等。
“績”主要是指工作成果，在規(guī)定時間內(nèi)完成任務(wù)量的多少，能否開展創(chuàng)造性的工作等等。
三、考核的目的：
對公司財務(wù)人員的品德、才能、工作態(tài)度和業(yè)績作出適當(dāng)?shù)脑u價，作為合理使用、獎懲及培訓(xùn)的依據(jù)，促使增加工作責(zé)任心，各司其職，各負其責(zé)，破除“干好干壞一個樣，能力高低一個樣”的弊端，激發(fā)上進心，調(diào)動積極，發(fā)掘內(nèi)在潛力，為公司及時發(fā)現(xiàn)、選拔、重用人才創(chuàng)造條件，以提高公司的整體效益。
第一章總則
第一條：為了加強集團有限公司(以下簡稱集團公司)財務(wù)管理和會計監(jiān)督，規(guī)范財務(wù)行為，適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，根據(jù)《中華人民共和國會計法》，《企業(yè)財務(wù)通則》，《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，《公司法》，以及有關(guān)法規(guī)、政策、制度，結(jié)合本集團的實際情況，制定本制度。
第二條：本制度適用于集團公司，各全資子公司(含事業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位)和控股子公司(以下簡稱所屬企業(yè))。
第三條：集團公司和所屬企業(yè)是獨立法人，依法享有民事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任，獨立核算，自主經(jīng)營，自負盈虧。集團公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格，不得自立銀行帳號。
第四條：集團公司對國家授權(quán)經(jīng)營的國有資產(chǎn)負有保值增值責(zé)任，集團公司對各所屬企業(yè)所占用的國有資產(chǎn)實行占有責(zé)任制。各所屬企業(yè)必須設(shè)立會計機構(gòu)，根據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會計人員，及時、準(zhǔn)確、真實地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，并實行有效的會計監(jiān)督。
第五條：各所屬企業(yè)應(yīng)加強經(jīng)營管理，努力降低成本、費用，確保企業(yè)財產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。
第六條：各所屬企業(yè)的財務(wù)部門和財務(wù)人員必須自覺地接受集團公司財務(wù)監(jiān)督管理，除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊，對會計帳冊應(yīng)妥善保管，未經(jīng)集團批準(zhǔn)不得銷毀;對企業(yè)的資金，不得以個人名義開立帳戶存儲，嚴禁資金體外循環(huán)。
第七條：集團公司對各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權(quán)為紐帶，享有投資收益權(quán)。
第八條：各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對非控股子公司或集團以外的法人提供擔(dān)保，因特殊原因需提供擔(dān)保的，必須經(jīng)集團公司批準(zhǔn)。
第九條：集團公司設(shè)計劃財務(wù)部，對所屬各企業(yè)及參股公司占有的集團資產(chǎn)實行統(tǒng)一管理。
第二章集團公司財務(wù)管理機構(gòu)及職責(zé)
一：制訂和完善集團公司財務(wù)管理制度、會計核算制度及其他財會，并負責(zé)實施。
二：負責(zé)集團總部會計核算、報表合并和財務(wù)分析，對所屬企業(yè)財會業(yè)務(wù)進行指導(dǎo)、檢查、考核。對發(fā)現(xiàn)違反財務(wù)會計制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)予以糾正。
三：建立和完善集團預(yù)算管理體系，組織集團所屬企業(yè)年度預(yù)算的編制，并編制合并預(yù)算，負責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。
四：參與投資項目效益論證，實施過程的財務(wù)監(jiān)督;負責(zé)集團公司投資權(quán)益的管理，并向集團提供投資收益分析報告，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作，并對投資方面重大決策(如投資、融資、利潤分配等)向集團決策層提供建議;建立健全投資檔案，對集團股權(quán)性投資項目參與股權(quán)管理。
五：負責(zé)集團授權(quán)經(jīng)營考核及獎勵方案的實施與跟蹤，分解下達各所屬單位占用的國有資產(chǎn)增值指標(biāo)并按期考核;對授權(quán)范圍內(nèi)的國有資產(chǎn)進行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)界定。
六：對所屬企業(yè)財務(wù)管理實行財務(wù)主管委派制，制定管理規(guī)定并負責(zé)實施。
七：根據(jù)集團經(jīng)營戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調(diào)撥，根據(jù)集團發(fā)展需要，策劃集團融資方案并實施。
第一條為了規(guī)范施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)行為，有利于企業(yè)公平競爭，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》，結(jié)合施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的特點及其管理求，制定本制度。
第二條本制度適用于中華人民共和國境內(nèi)的各類施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)(以下簡稱企業(yè))，包括全民所有制企業(yè)、集體所有制企業(yè)、私營企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類經(jīng)濟性質(zhì)的企業(yè);有限責(zé)任公司、股份有限公司等各類組織形式的企業(yè)。
其他行業(yè)獨立核算的施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)也適用本制度。
第三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理工商登記之日起30日內(nèi)，向主管財政機關(guān)提交企業(yè)設(shè)立批準(zhǔn)證書、營業(yè)執(zhí)照、合同、章程等文件的復(fù)制件。
企業(yè)發(fā)生遷移、合并、分立以及其他變更登記等主要事項，應(yīng)當(dāng)在依法辦理變更登記之日起30日內(nèi)，向主管財政機關(guān)提交變更文件的復(fù)制件。
第四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全財務(wù)管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制，嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的各項財務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法計算繳納國家稅收，并接受主管財政機關(guān)的檢查監(jiān)督。
第五條企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。
第六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作。在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設(shè)備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項財產(chǎn)物資的毀損等，都應(yīng)當(dāng)及時做好完整的原始記錄。企業(yè)各項財產(chǎn)物資的進出消耗，都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全，計量準(zhǔn)確，完善原材料、能源等物資的消耗定額和工時定額，定期或者不定期地進行財產(chǎn)清查。
1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。
2、防止因私占用公司財產(chǎn)。
二、適用原則
部門經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。
三、審批程序
1、報銷：
經(jīng)手人、證明人(持原始憑證)、分管經(jīng)理(部門負責(zé)人)、財務(wù)部
四、審批內(nèi)容
1、購買日常辦公用品、計算機的外設(shè)配件和耗材之支出計劃，由使用人提出申請，填寫采購單據(jù)，報公司總經(jīng)理審批核準(zhǔn)，交由采購部門進行采購。
2、參展/會費：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復(fù)印件，由部門經(jīng)理審批，財務(wù)部審核付款。本地展會原則上不得支付會務(wù)費;外地展會如在參展費中包含會務(wù)費用的，必須注明人數(shù)與明細并履行上述審批手續(xù)。凡批準(zhǔn)住會，予以報銷往返車票與會務(wù)費;不住會的，報銷車票與差旅補助。
3、凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經(jīng)理提交專項申請報告，注明參展必要性、參展人數(shù)、費用預(yù)算等。經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
4、差旅費：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計劃，應(yīng)注明出差地點、事由、時間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財務(wù)付款。各部門經(jīng)理憑出差報告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書面請示總經(jīng)理經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行)。
5、工資、獎金的支出：由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤，財務(wù)部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認，并報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財務(wù)發(fā)放。
6、業(yè)務(wù)費用：業(yè)務(wù)費用包括業(yè)務(wù)交通費(含油費、保養(yǎng)費、過路費、搬運費)、快遞費、禮品費及業(yè)務(wù)招待費。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)費用由部門經(jīng)理審批;
第一章總則
本財務(wù)管理制度適用于集團公司、股份有限公司、有限責(zé)任公司，可根據(jù)企業(yè)實際參考制定。
第一條公司(財務(wù)管理制度(以下簡稱本制度)，是根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，并結(jié)合本公司實際情況制訂。
第二條本制度是規(guī)范總公司及其所屬子公司的會計核算程序和財務(wù)管理工作的管理辦法。
第三條各子公司按照本制度規(guī)定，并結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，制定具體的適合本企業(yè)的財務(wù)管理制度和實施細則，報總公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第二章財務(wù)管理組織機構(gòu)
第四條總公司實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的內(nèi)部財務(wù)管理體制。
總公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔(dān)民事責(zé)任。其投資形成的子公司實行獨立核算，但在經(jīng)營目標(biāo)、財務(wù)核算、資金上實行統(tǒng)一管理。
第五條總公司法定代表人及總經(jīng)理、財務(wù)負責(zé)人、財務(wù)管理部門經(jīng)理在財務(wù)會計管理上的主要責(zé)任：
1、對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責(zé);
2、具體確定公司內(nèi)部財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置，建立健全內(nèi)部控制制度;
3、組織擬定內(nèi)部財務(wù)管理辦法，按規(guī)定程序報批后執(zhí)行;
4、接受財務(wù)、稅務(wù)、審計機構(gòu)的監(jiān)督。
第六條財務(wù)負責(zé)人在財務(wù)會計管理上的職責(zé)：
1、公司的財務(wù)負責(zé)人由董事會選派，對董事會負責(zé)。
2、主持本公司全面的財務(wù)工作，領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員完成各項會計業(yè)務(wù)工作，提請聘任或解聘財務(wù)管理部門經(jīng)理，控股子公司財務(wù)負責(zé)人及一般財務(wù)人員;
3、負責(zé)組織編制會計報表，組織領(lǐng)導(dǎo)清產(chǎn)核資工作;
4、貫徹國家有關(guān)財經(jīng)政策和規(guī)定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益;
5、監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理情況;
6、協(xié)調(diào)各單位、各部門與財務(wù)管理部門的關(guān)系;
7、審查各子公司的內(nèi)部財務(wù)管理制度;
8、審核公司的重要財務(wù)報告，確認其準(zhǔn)確性后上報;
9、參與制訂公司的財務(wù)管理規(guī)定，監(jiān)督檢查公司各級財務(wù)運作和資金收支情況。
第七條公司財務(wù)管理部各部門經(jīng)理的主要職責(zé)：
1、具體負責(zé)公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，包括生產(chǎn)經(jīng)營過程中的一切財務(wù)核算、會計核算;
2、如實反映本單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果;
3、監(jiān)督財務(wù)收支，依法計繳國家稅收并向有關(guān)方面報送財務(wù)決算;
4、參與公司經(jīng)營決策，統(tǒng)一調(diào)度資金，統(tǒng)籌處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題，組織、指導(dǎo)下屬單位的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算;
5、協(xié)助財務(wù)負責(zé)人及總經(jīng)理做好財務(wù)工作，對財務(wù)負責(zé)人直接負責(zé);
6、負責(zé)公司資金調(diào)動的審核簽字;
7、按公司經(jīng)營計劃，提出年度財務(wù)計劃，作為公司資金運用的依據(jù);
8、提出財務(wù)會計等制度。
第八條公司控股子公司財務(wù)負責(zé)人的主要職責(zé)：
1、具體負責(zé)子公司的財務(wù)管理，包括生產(chǎn)經(jīng)營過程中的一切財務(wù)核算、會計核算;
2、如實反映所負責(zé)子公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果;
3、監(jiān)督財務(wù)收支，依法計繳國家稅收并向有關(guān)方面報送財務(wù)決算;
4、參與子公司經(jīng)營決策，向總公司按月申報資金計劃，根據(jù)股份公司核準(zhǔn)的資金計劃安排資金支出，統(tǒng)籌處理子公司財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題，組織、指導(dǎo)基層單位的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算;
5、協(xié)助財務(wù)負責(zé)人、子公司總經(jīng)理做好財務(wù)工作，對財務(wù)負責(zé)人直接負責(zé);
6、負責(zé)子公司資金調(diào)動的審核簽字;
7、按子公司經(jīng)營計劃，提出年度財務(wù)計劃，作為子公司資金運用的依據(jù);
8、修訂子公司財務(wù)會計等制度，報股份公司備案;
9、根據(jù)子公司年度預(yù)算，對各項費用支出加以控制;
10、按總公司要求組織完成子公司年度財務(wù)審計、稅務(wù)審計。
第九條公司各級財會機構(gòu)和財務(wù)人員按規(guī)定對本單位實行財務(wù)會計監(jiān)督，主要內(nèi)容：
1、對不真實、不合法的原始憑證不予受理并向單位負責(zé)人報告;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充;
2、發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符的時候，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進行處理，無權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)人報告，請求查明原因，做出處理;
3、除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊。公司的資金不得以個人名義開立帳戶存儲;
公司財務(wù)管理部門應(yīng)分3個環(huán)節(jié)對本公司的支款與用款，包括費用支出及投資或貿(mào)易的用款進行全過程監(jiān)管：
(1)事前環(huán)節(jié)：主要檢查動用款項的依據(jù)如業(yè)務(wù)合同、用款計劃和批準(zhǔn)手續(xù)是否完善無誤;檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計劃相符。
(2)事中環(huán)節(jié)：主要檢查款項是否按合同規(guī)定的時間、地點匯出并進入對方合法帳戶;檢查用途是否被改變等。
(3)事后環(huán)節(jié)：主要檢查資金效益是否與合同目標(biāo)相符;檢查資金回收或回籠狀況等。
第十條各級財務(wù)管理部門都必須建立稽查制度。
出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
第十一條財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。公司財務(wù)負責(zé)人須經(jīng)公司董事會聘任或解聘。
總公司所屬控股子公司財務(wù)負責(zé)人由總公司聘任、委派或解聘，控股公司財務(wù)負責(zé)人獨立于各經(jīng)營單位，人事關(guān)系屬于總公司財務(wù)管理部門，其成本年底考核時直接計入子公司成本，其工作對公司財務(wù)管理部門直接負責(zé)。
財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù);未辦理交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。
被撤銷、合并單位的財會人員，必須會同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權(quán)、債務(wù)移交清單，辦理交接手續(xù)。
移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、實物及未了事項等。移交交接必須監(jiān)交。所屬控股子公司一般財務(wù)人員的交接，由所在單位領(lǐng)導(dǎo)會同公司財務(wù)管理部門經(jīng)理監(jiān)交;子公司財務(wù)負責(zé)人的交接，由總公司財務(wù)管理部門經(jīng)理會同所在單位領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交;總公司財務(wù)管理部門經(jīng)理交接由財務(wù)負責(zé)人監(jiān)交;財務(wù)負責(zé)人的工作交接由總經(jīng)理監(jiān)交。
第十二條財會人員的后續(xù)教育制度：
總公司財務(wù)管理部門每年將組織財會人員參加不少于10個工作日的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，及時更新知識，提高財務(wù)人員素質(zhì)。
第三章會計核算的原則
第十三條公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《企業(yè)會計制度》，及其它法律法規(guī)關(guān)于會計核算的一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查等事項的規(guī)定。下列事項應(yīng)辦理會計手續(xù)，進行會計核算：
1、有價證券的收付;
2、財物的收發(fā)、增減和使用;
3、債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算;
4、資本、基金的增減和經(jīng)費的收支;
5、收入、成本、費用的計算;
6、財務(wù)成果的計算和處理等。
第十四條記賬方法，一律采取借貸記帳法，記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。
第十五條公司采取的會計處理方法，前后各項必須一致，非經(jīng)股份公司董事會批準(zhǔn)，任何人不得隨意改變。
第四章公司資本金籌集與管理
第十六條公司的資本金由法人股、自然人股構(gòu)成。(股份有限公司經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)成為上市公司后，還將向社會公開發(fā)行社會公眾股。)
第十七條公司籌集的資本金，除采用貨幣資金出資外，可以吸收投資者以實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財產(chǎn)作價出資;但是，法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財產(chǎn)除外。
第十八條股份有限公司籌集的資本金，必須聘用注冊會計師驗資并出具“驗資報告”，由公司法定代表人據(jù)以向投資者簽發(fā)出資證明書。
第十九條公司的資本金在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，除股東依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何形式抽走(法律另有規(guī)定時從其規(guī)定)。
第二十條公司的全部資本分為等額股份，股東以其所持股份為限對公司承擔(dān)責(zé)任;公司以其全部資產(chǎn)對公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。
第二十一條根據(jù)股份有限公司發(fā)展，經(jīng)董事會提議并經(jīng)股東大會決議，可進行增資擴股，并按下列方式進行：
1、向社會公開發(fā)行新股;
2、向原股東配售新股;
3、派發(fā)紅利股份;
4、公積金轉(zhuǎn)為股本。
第二十二條本公司增加或減少注冊資本由公司董事會提出方案，經(jīng)股東會議決議，報經(jīng)國家有關(guān)部門審批。
第五章貨幣資金及結(jié)算資金的管理
第二十三條庫存現(xiàn)金的管理
1、現(xiàn)金出納必須做到日清月結(jié)，隨時清點庫存現(xiàn)金。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫，財務(wù)管理部門領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)人員必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查，以保證帳實相符。
2、出納人員到銀行提取現(xiàn)金20000元以上的，公司必須專車專人護送。
3、凡能用轉(zhuǎn)帳支票支付的款項不得支付現(xiàn)金。
4、現(xiàn)金支付范圍：發(fā)放職工工資、各種津貼及獎金;出差人員差旅費;向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款;結(jié)算起點以下的零星開支等。
5、差旅費的借款，必須由出差人員填寫借款申請單，寫明出差時間、地點、申請金額，按借款審批程序?qū)徟３霾钊藛T回企業(yè)后必須在七個工作日報銷清賬，超過七個工作日，財務(wù)人員不予進行處理。借支金額由財務(wù)人員從工資中扣回。其他借款，由借款人填寫申請單，按本制度規(guī)定的審批權(quán)限逐級審批。
6、一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑證，嚴禁口說為憑。嚴禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳和大額度(1萬元以上)支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。
第二十四條銀行存款的管理
1、銀行帳戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用，銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳。
2、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。股份公司各事業(yè)部原則上不許開設(shè)銀行帳號，確因工作需要開設(shè)帳戶的，需報公司財務(wù)管理部門批準(zhǔn)。
3、銀行帳戶印鑒的使用實行兩章分管并用制，不準(zhǔn)壹人統(tǒng)一保管。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。
4、銀行支票的使用規(guī)定：
(1)建立嚴格的支票領(lǐng)用、注銷手續(xù)，設(shè)立“支票使用登記簿”對支票逐本、逐號進行登記。
(2)支票領(lǐng)用后，因填寫錯誤或因故未用造成支票作廢的，應(yīng)及時將該支票交回，與原票頭粘貼在一起并加蓋“作廢”章，在“支票領(lǐng)用登記簿”的該號碼支票后注明“作廢”字樣予以注銷。
(3)支票的使用必須做到隨簽發(fā)、隨蓋章，不得事先蓋章備用。
(4)領(lǐng)取的支票必須妥善保管，不得隨意亂放，因發(fā)生支票丟失而使公司財產(chǎn)遭受損失的，將直接追究責(zé)任人的責(zé)任。
(5)支票經(jīng)管人員一旦發(fā)現(xiàn)支票丟失或被盜，要立即向公司領(lǐng)導(dǎo)報告，同時積極查找，并迅速辦理掛失手續(xù)或向公安部門報案。
(6)嚴禁將支票出租、出借或轉(zhuǎn)讓其他單位或個人使用，嚴禁將支票作抵押。
(7)加強支票、印鑒管理，實行內(nèi)部牽制和審核。不準(zhǔn)一人保管簽發(fā)支票的印章。支票和印鑒要妥善保管，嚴防遺失或被盜而造成重大經(jīng)濟損失。
(8)業(yè)務(wù)人員到財會機構(gòu)領(lǐng)用銀行支票，必須憑付款審批單，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字，寫明用途、金額、日期。
(9)會計人員出單后，出納才能簽發(fā)銀行支票，同時要求業(yè)務(wù)人員在銀行支票存根及使用簿上簽字，登記銀行支票號碼、金額、收款人。
(10)簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票、遠期支票。不得簽發(fā)印鑒不全、印鑒不符的支票;不準(zhǔn)簽發(fā)與付款憑證實際內(nèi)容、實際金額不符的支票，一旦發(fā)現(xiàn)上述情況，誰審批簽發(fā)誰負全責(zé)。如特殊情況需簽發(fā)空白支票，必須在小寫金額欄恰當(dāng)幣位寫上“￥”，但不得簽發(fā)空白現(xiàn)金支票。
(11)借出支票后，必須在十日內(nèi)報銷清帳，不得轉(zhuǎn)借他人使用。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報帳的，應(yīng)到財務(wù)管理部門說明原因，限定報帳時間，否則前帳不清，后帳不借。
(12)支票報銷是必須附發(fā)票、入庫單等合法有效的原始單據(jù)，并按照公司“結(jié)算管理規(guī)定”辦理。
5、應(yīng)收票據(jù)的管理
(1)出納人員在收到各事業(yè)部結(jié)算人員帶回的承兌匯票要建立應(yīng)收票據(jù)備查簿，在備查簿中錄入票據(jù)相關(guān)信息。
(2)出納人員應(yīng)將收到的票據(jù)復(fù)印交至?xí)嬜鲑~務(wù)處理。
(3)出納人員應(yīng)定期核對應(yīng)收票據(jù)做到到期承兌避免出現(xiàn)延期承兌現(xiàn)象。
6、應(yīng)付票據(jù)的管理
(1)銀行承兌經(jīng)銀行辦理成功，商家領(lǐng)票時需辦理付款審批，經(jīng)會計編制付款憑證后帶收據(jù)及本公司在出納處簽字領(lǐng)票。
(2)商業(yè)承兌經(jīng)商家辦理付款審批后會計編制付款憑證，出納人員按會計的付款憑證向各商家開出電子商業(yè)承兌，防止出現(xiàn)錯開、多開等現(xiàn)象出現(xiàn)。
(3)票據(jù)一經(jīng)辦理出納人員要將所開出的銀行承兌及電子商業(yè)承兌錄入K3票據(jù)備查簿，出納人員要定期核對備查簿票據(jù)防止漏登記和錯誤登記。
7、財會人員辦理電匯、轉(zhuǎn)帳支付、銀行承兌匯票支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。
同一項目(或業(yè)務(wù))應(yīng)按合同總額報批，不準(zhǔn)為逃避審批而分列報批、支付。對違反上述規(guī)定的付款，財務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。
8、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同，嚴格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付，也不準(zhǔn)改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書面正式委托，不準(zhǔn)改變收款單位。
9、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。
第二十五條網(wǎng)銀支付的管理
公司網(wǎng)銀支付由制單和審核兩部分組成，出納和財務(wù)管理部門經(jīng)理分別保管網(wǎng)銀制單盾與網(wǎng)銀審核盾，任意一個盾單獨使用均不能完成業(yè)務(wù)。
支付程序：
1、按照固定付款時間，資金會計根據(jù)辦理完成的付款審批單據(jù)錄入財務(wù)賬套系統(tǒng)，打印憑證后于交資金室出納進行付款(特殊事項或緊急付款除外)。
2、出納根據(jù)資金會計的付款憑證進行付款，核對單位名稱、銀行信息及金額后進入網(wǎng)銀界面插入制單盾辦理付款業(yè)務(wù);
3、出納錄入完數(shù)據(jù)后提交指令，并將原始憑證一起交網(wǎng)銀審核盾持有人進行復(fù)核;
4、網(wǎng)銀審核盾持有人拿到原始憑證后，檢查憑證及票據(jù)并登錄網(wǎng)銀界面核對付款憑證與網(wǎng)銀錄入信息，如核對一致正確，插入審核盾，提交銀行指令，款項付出，此筆業(yè)務(wù)結(jié)束。
5、若審核盾持有人因公外出，書面交接相關(guān)責(zé)任人，代理授權(quán)審核。
銀行對賬：
1、每月上旬資金會計完成上月銀行余額調(diào)節(jié)表，裝訂成冊交財務(wù)負責(zé)人查看審核。
2、資金會計將財務(wù)經(jīng)理審核完的銀行余額調(diào)節(jié)表交出納，出納登錄網(wǎng)銀對賬中心，查看網(wǎng)銀是否生成對賬單，如生成對賬單與銀行余額調(diào)節(jié)表進行核對，點擊對賬單是否相符，完成對賬。
第二十六條現(xiàn)金支付的管理
現(xiàn)金支付嚴格按照“備用金管理規(guī)定”。超出備用金管理規(guī)定的，按支付金額的2倍對當(dāng)事人及相關(guān)人員給與處罰。
第二十七條應(yīng)收款項的管理
1、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款明細帳必須根據(jù)經(jīng)核對的合同及匯款(付款憑證)為依據(jù)予以記帳，應(yīng)按照不同的客戶或供應(yīng)單位名稱設(shè)置明細。
2、應(yīng)收款明細帳調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導(dǎo)書面批準(zhǔn)。并且符合《會計法》處理相關(guān)規(guī)定。
3、建立應(yīng)收款內(nèi)部管理報告制度。
(1)分管應(yīng)收賬款的財務(wù)人員在次月10日前對上月賬中的應(yīng)收賬款進行清理，并根據(jù)合同及公司應(yīng)收賬款規(guī)定進行應(yīng)收賬款賬齡分析，對拖欠款項(技術(shù)服務(wù)、勞務(wù)合同超過1個月，工程合同超過2個月)理出清單不得拖延，交主管領(lǐng)導(dǎo)，由主管領(lǐng)導(dǎo)組織相關(guān)責(zé)任人員進行催收。
(2)分管其他應(yīng)收款的財務(wù)人員在每月10日前對上月末按公司規(guī)定歸還借款的單位和個人帳中的應(yīng)收賬款進行清理，對不按規(guī)定及時還款的個人扣發(fā)當(dāng)月工資，并通知有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及時催收;
(3)負責(zé)收款的部門在接到超期應(yīng)收款通知單后，在接單后24小時內(nèi)返回收款時限及措施，對所有超期應(yīng)收款，限期開展收款工作。
4、對于預(yù)付賬款應(yīng)嚴格管理。
(1)預(yù)付貨款應(yīng)按照規(guī)定程序和權(quán)限辦理;
(2)預(yù)付貨款的對象是實施信用分級管理;
(3)預(yù)付貨款必須依合同付款，并在合同約定的時間清算完畢。
第六章存貨的管理
第二十八條存貨的管理范圍包括：原材料、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、庫存商品、低值易耗品、包裝物等。
第二十九條存貨計價：
1、存貨的采購成本，包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用。
2、投資者投入存貨的成本，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。
3、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組和企業(yè)合并取得的存貨的成本，應(yīng)當(dāng)分別按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第7號——非貨幣性資產(chǎn)交換》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第12號——債務(wù)重組》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則第20號——企業(yè)合并》確定。
第三十條公司所購存貨必須在購入當(dāng)月入庫，已取得發(fā)票的，按照發(fā)票價格入庫，對未取得發(fā)票的存貨按暫估價入庫，在第二個月進行紅字沖銷，待發(fā)票到時，再按發(fā)票價格入庫。
第三十一條發(fā)出存貨的成本
原材料、庫存商品的出庫按先進先出法計價，產(chǎn)成品的出庫按加權(quán)平均法計價。低值易耗品領(lǐng)用采用一次攤銷法計入成本費用。
第三十二條存貨盤點
公司財務(wù)管理部門設(shè)置存貨金額式明細賬進行核算，數(shù)量及金額核算在各事業(yè)部、子公司。各事業(yè)部、子公司庫房設(shè)置存貨數(shù)量、金額明細賬，各單位按月組織本單位對存貨進行盤點，公司物資管理部門負責(zé)監(jiān)督檢查，各單位年度決算前進行一次全面清點。盤盈、盤虧、毀損和報廢的存貨應(yīng)分別情況按規(guī)定權(quán)限及時處理。
第三十三條存貨基礎(chǔ)管理
公司物資管理部門應(yīng)不斷完善并健全存貨流轉(zhuǎn)的憑證與手續(xù)制度，加強存貨的基礎(chǔ)管理工作。
第三十四條存貨非常管理
1、做好存貨的市場行情預(yù)測工作，以便確定存貨的購銷計劃;
2、超過半年儲存期的存貨，倉庫管理人員應(yīng)向直接上級領(lǐng)導(dǎo)報告，并做好壓庫清倉工作。
3、貶值的存貨應(yīng)及時清理并恰當(dāng)處理;
4、滯銷積壓的存貨應(yīng)努力處理;
5、變質(zhì)的存貨，可以削價處理。
第七章固定資產(chǎn)的管理
第三十五條固定資產(chǎn)，是指同時具有下列特征的有形資產(chǎn)：
(一)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的;
(二)單位價值超過5000元、使用壽命超過一個會計年度。使用壽命，是指企業(yè)使用固定資產(chǎn)的預(yù)計期間，或者該固定資產(chǎn)所能生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)的數(shù)量。
第三十六條公司固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、其他設(shè)備四大類。
第三十七條財務(wù)管理部門按固定資產(chǎn)的類型建立固定資產(chǎn)明細賬,按使用單位建立固定資產(chǎn)卡片，財務(wù)管理部門固定資產(chǎn)明細賬、實物管理部門的固定資產(chǎn)臺賬與固定資產(chǎn)卡片賬就賬賬相符。公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理相關(guān)手續(xù)并進行賬務(wù)處理。
第三十八條固定資產(chǎn)的初始計量
固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照成本進行初始計量。
1、外購固定資產(chǎn)的成本，包括購買價款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。
2、自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。
3、投資者投入固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。
4、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組、企業(yè)合并和融資租賃取得的固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)分別按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第7號——非貨幣性資產(chǎn)交換》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第12號——債務(wù)重組》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第20號——企業(yè)合并》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則第21號——租賃》確定。
第三十九條固定資產(chǎn)的后續(xù)計量
1、固定資產(chǎn)按年限平均法計提折舊，各類固定資產(chǎn)折舊年限及折舊率如下：
固定資產(chǎn)類別折舊年限
(1)房屋、建筑物為20年;
(2)飛機、火車、輪船、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備等，為10年;
(3)與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年;
(4)飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年;
(5)電子設(shè)備，為3年。
2、固定資產(chǎn)按月計提折舊，并根據(jù)用途計入相關(guān)項目的成本或者當(dāng)期損益。
第一條
會計記錄必須以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的有限憑證為依據(jù)，如實的反應(yīng)公司財務(wù)狀況。做到內(nèi)容真實、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、項目完整、手續(xù)齊全、資料可靠。
第二條
會計記錄必須清晰、便于理解、檢查和使用。
第三條
原始憑證的規(guī)范：
1、原始憑證內(nèi)容必須具備：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽字或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。
2、從外單位取得的原始憑證。必須蓋上有填制單位的公章，從個人取得的原始憑證，不許有填制人員的簽名。
3、自制原始憑證必須有經(jīng)辦人員的簽字或蓋章：對外開出憑證，必須加蓋公司公章。
4、一式數(shù)聯(lián)的的入庫單，出庫單及收據(jù)等重要憑證必須套寫，并連續(xù)按序號填寫。不能跳頁，若要作廢時，應(yīng)當(dāng)注明“作廢”字樣，聯(lián)通存根等所有聯(lián)次一起保存，不得撕毀，短少。
5、提高發(fā)貨單的客戶回簽制度。發(fā)貨后，必須索取收貨經(jīng)辦人員的簽字單。
6、凡需填寫大寫、小寫金額的原始憑證，大、小寫金的必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收人員簽字證明，把好質(zhì)量關(guān)，支付款項的原始憑證，必須有收款單位或收款人的收款證明。
7、原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開具單位重開或者更正。