在日常生活和工作中，我們有很多機(jī)會能接觸或使用到制度，其能對社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會秩序起到很大的作用。下面是小編整理的平面設(shè)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)制度，僅供參考，希望對你有所幫助。
一、總則
第一條為嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理,明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任,根據(jù)財(cái)政部、教育部和省財(cái)政廳頒布的有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)和制度,結(jié)合我校的實(shí)際情況,特制定本制度。
第二條學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。學(xué)校財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長負(fù)責(zé)制,由主管總務(wù)工作的副校長負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)管理工作。
第三條 學(xué)?？倓?wù)處財(cái)務(wù)辦公室統(tǒng)一管理學(xué)校財(cái)務(wù)工作,對學(xué)校負(fù)責(zé)。同時,學(xué)校財(cái)務(wù)工作接受上級主管部門監(jiān)督。
第四條學(xué)?？倓?wù)處財(cái)務(wù)辦公室配置一名財(cái)務(wù)主管、兩名會計(jì)、兩名出納,具體管理財(cái)務(wù)工作。
第五條學(xué)校財(cái)務(wù)應(yīng)加強(qiáng)預(yù)、決算管理,按上級指示精神和有關(guān)的財(cái)務(wù)制度、規(guī)定,結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要,編制年度預(yù)算收支計(jì)劃和決算,經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審核、批準(zhǔn)后報(bào)上級主管部門。
第六條 認(rèn)真執(zhí)行“收支兩線”管理的規(guī)定,將學(xué)校的預(yù)算內(nèi)、外資金以及暫存類資金按性質(zhì)及時劃入財(cái)政 “專庫”。
二、各項(xiàng)收入管理制度
第七條學(xué)校的各項(xiàng)收入,包括學(xué)雜費(fèi)收入、計(jì)劃外招生收入、借讀生、承包收入等。
1.學(xué)雜費(fèi)收入:按市物價局和市教育局等部門核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取的學(xué)雜費(fèi)是學(xué)校的重要收入,學(xué)校總務(wù)處應(yīng)積極組織收納,做到安全、快捷、準(zhǔn)確。
⑴學(xué)生的各項(xiàng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),應(yīng)分清年級、項(xiàng)目;應(yīng)交學(xué)費(fèi)的學(xué)生人數(shù),應(yīng)分清班級,做到數(shù)字精確、姓名確實(shí);及時了解中途離校的學(xué)生名單。
⑵學(xué)生的學(xué)雜費(fèi)一旦入庫,除計(jì)算、收款等技術(shù)性錯誤的款項(xiàng)以外,一律不予退款。
⑶享受學(xué)校減免學(xué)費(fèi)的學(xué)生,均為陽光班、唯新班學(xué)生和學(xué)校正式教職工子女及特困戶子女,減免標(biāo)準(zhǔn)由學(xué)校行政辦公會確定。特困戶子女學(xué)雜費(fèi)減免程序是:由本人提出書面申請,民政部門出具貧困證明,經(jīng)總務(wù)副校長簽字同意后執(zhí)行。學(xué)雜費(fèi)之外的其它費(fèi)用均不減免。
⑷學(xué)費(fèi)一學(xué)期收繳一次,在春、秋季入學(xué)時進(jìn)行,新、老生一次交清,不得拖欠,確有實(shí)際困難,經(jīng)總務(wù)副校長批準(zhǔn)可延期交納。否則,視同故意不交學(xué)費(fèi),學(xué)校將責(zé)成限時交納,超期不交者,應(yīng)予勸退。
⑸對學(xué)雜費(fèi)收入,總務(wù)處應(yīng)自收費(fèi)之日起,30天內(nèi)做好清算、核對、結(jié)帳、上繳財(cái)政“專庫”,并及時向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告收費(fèi)情況。
2.計(jì)劃外招生收入,與學(xué)雜費(fèi)一同清算、結(jié)帳,上繳財(cái)政“專庫”。
3.借讀生收入,入學(xué)時與學(xué)雜費(fèi)、書本費(fèi)等一同清算,上繳財(cái)政“專庫”。
4.承包收入:主要是指學(xué)校超市、食堂、醫(yī)務(wù)室等承包收入。應(yīng)按合同規(guī)定,由出納人員按時、足額地收納入帳,不得拖欠、滯納,否則,應(yīng)按合同規(guī)定對承包人予以處罰。
第八條學(xué)校任何處室和個人,不得擅自截留學(xué)校的收入,私設(shè)“金庫”;為學(xué)校或處室采購物品、繳納款項(xiàng)等,不論對方以什么形式或借口返回的現(xiàn)金、禮金及物品,都要繳交總務(wù)處,并辦理登記手續(xù)。否則,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),按違反財(cái)務(wù)制度處理。
第九條學(xué)校財(cái)務(wù)人員因工作失職,引起學(xué)校收入減少或流失,應(yīng)視情節(jié)輕重追究有關(guān)人員責(zé)任。
三、借款管理制度
第十條借款是指學(xué)校各科室因辦公、教學(xué)、后勤等工作需要購置設(shè)備、辦公物品、公務(wù)出差以及行政維修等,請求學(xué)?？倓?wù)處給予的借款。
第十一條借款手續(xù)規(guī)定
借款經(jīng)手人須按如下規(guī)定辦理借款等手續(xù)。
1.借款須經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。超過3000元者,還需提前2天到財(cái)務(wù)辦公室預(yù)約,否則不予借出。
2.借款時,由各分管處室領(lǐng)導(dǎo)提出,報(bào)分管校長批準(zhǔn)。借款人須填 “借款單”,先由各處室負(fù)責(zé)人簽署意見,再報(bào)分管財(cái)務(wù)校長簽批,以后憑“借款單”到財(cái)務(wù)辦公室借款。
3.借款后,借款經(jīng)手人須在預(yù)定的還款日期內(nèi)還款或憑正式發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)銷,月底結(jié)帳前須辦理完報(bào)銷手續(xù),特殊情況暫不能報(bào)銷者,須經(jīng)財(cái)務(wù)主管同意。
4.一般情況下,第一次借款未報(bào)銷之前不給予第二次借款
5.根據(jù)批準(zhǔn)的用款計(jì)劃,維修、改造、采購大宗物品等所需借款或預(yù)付款,憑學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的用款批示及用款處室的有關(guān)資料說明(如合同、購物用途說明),經(jīng)財(cái)務(wù)校長審核無誤后方可付款。
6.學(xué)校舉辦臨時性的大規(guī)模活動,如運(yùn)動會、藝術(shù)節(jié)、慶?；顒拥?主辦單位須提前列報(bào)用款計(jì)劃,經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,財(cái)務(wù)方可付款。
7.學(xué)期結(jié)束前一個星期,借款經(jīng)手人應(yīng)辦理借款報(bào)銷手續(xù)。如放假時仍未到財(cái)務(wù)辦公室報(bào)銷者,視同占用公款處理,并從借款人工資收入中扣回。特殊情況需續(xù)借須經(jīng)分管財(cái)務(wù)校長批準(zhǔn)。
四、財(cái)務(wù)報(bào)銷與審批制度
第十二條學(xué)校的各項(xiàng)支出,除工資、津貼等經(jīng)常性支出及節(jié)假日支出外,應(yīng)分清支出類別,在取得發(fā)票等報(bào)銷憑證后,辦理審批報(bào)銷手續(xù),以便財(cái)務(wù)及時入帳。
第十三條報(bào)銷支出審批權(quán)限:
1.500元以上由校長簽批,500元以內(nèi)由財(cái)務(wù)副校長簽批,餐飲費(fèi)無論金額大小都必須經(jīng)校長簽批,最后由分管財(cái)務(wù)副校長簽批后方可到財(cái)務(wù)辦公室報(bào)銷。
2.報(bào)銷憑證應(yīng)以正式發(fā)票為準(zhǔn),并有單位名稱、開具發(fā)票單位印章、單價、數(shù)量,批量采購應(yīng)附貨物清單、規(guī)格、型號、金額等內(nèi)容,發(fā)票上應(yīng)有經(jīng)辦人簽字、處室負(fù)責(zé)人簽字證明;采購書本及資料還須有倉管員驗(yàn)收簽字。對于不符合填寫要求的發(fā)票,財(cái)務(wù)人員不給予報(bào)銷。
3.行政采購支出:是指行政、后勤部門因工作需要采購圖書、學(xué)生學(xué)習(xí)資料、辦公用品、配件、修繕用材料等支出,此項(xiàng)支出數(shù)量大、品種繁多,須經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)研究同意,并經(jīng)學(xué)校紀(jì)檢部門同意,采取招標(biāo)等形式并在學(xué)校紀(jì)檢部門的監(jiān)督下采購。
五、財(cái)務(wù)報(bào)表及預(yù)決算報(bào)表管理制度
第十四條會計(jì)人員應(yīng)于每月終了的次月8日前,完成上月份財(cái)務(wù)收支報(bào)表,并附文字說明;按月結(jié)帳、對帳,現(xiàn)金、銀行存款要做到日清月結(jié)。每學(xué)期結(jié)束后,應(yīng)在一周內(nèi)完成學(xué)期報(bào)表。各種報(bào)表應(yīng)按月報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審閱。
第十五條學(xué)年初、學(xué)年終,應(yīng)按時完成預(yù)、決算報(bào)表的編制及上報(bào)工作,同時按規(guī)定附加報(bào)表文字說明,年終結(jié)算應(yīng)有決算報(bào)告。
六、附則
第十六條如本制度與國家財(cái)會法規(guī)或上級文件精神有抵觸,則以國家法規(guī)、上級文件規(guī)定為準(zhǔn)。
一、 財(cái)務(wù)管理職責(zé)
1、 認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。
2、 建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。
3、 積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。同時厲行節(jié)約，合理使用資金。
4、 總經(jīng)理作為公司的法定代表人，對本公司的一切經(jīng)濟(jì)活動負(fù)責(zé)。
領(lǐng)導(dǎo)會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員和其他人員認(rèn)真執(zhí)行財(cái)會法律、法規(guī)、規(guī)章制度，審核重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查和監(jiān)督。
5、 完成公司交給的其他工作。
二、 財(cái)務(wù)工作崗位及職責(zé)
1、財(cái)務(wù)經(jīng)理：
1.1負(fù)責(zé)制定公司財(cái)務(wù)部的組織架構(gòu)、制定財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)。
1.2建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。
1.3負(fù)責(zé)審核記賬憑證、管理總賬，按時編制報(bào)表。
1.4負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的管理工作。
1.5督促、指導(dǎo)和支援本部門人員工作。
1.6組織公司固定資產(chǎn)、庫存材料、庫存現(xiàn)金等的盤點(diǎn)工作。
1.7完成總經(jīng)理交付的其他工作。
2、會計(jì)
2.1按照國家會計(jì)制度的規(guī)定制作記賬憑證、記賬、復(fù)賬、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚。
2.2協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理編制財(cái)務(wù)報(bào)表，分析公司成本、費(fèi)用和利潤情況，挖掘增收節(jié)支潛力，及時提出合理化建議。
2.3核算企業(yè)成本，按照財(cái)務(wù)制度結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入、成本，核算企業(yè)利潤。
2.4負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及公司其他資產(chǎn)的賬務(wù)管理，并定期協(xié)同有關(guān)部門清點(diǎn)資產(chǎn)。
2.5妥善保管會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料。
2.6完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
3、出納
3.1管理庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，并按規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金，依照銀行規(guī)定的結(jié)算種類、原則和方法，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)。
3.2及時查核銀行存款余額，杜絕簽發(fā)空頭支票。
3.3建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
3.4負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)檔案的收集、整理、裝訂、歸檔等工作。
3.5負(fù)責(zé)核對銀行未達(dá)賬項(xiàng)。
3.6配合會計(jì)做好各種賬務(wù)處理。
3.7及時準(zhǔn)確編制資金日報(bào)、周報(bào)，月報(bào)。
3.8完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
三、財(cái)務(wù)工作管理要求
1、會計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。
2、會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會計(jì)制度的規(guī)定。
3、財(cái)務(wù)工作人員辦理會計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。
4、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同公司有關(guān)部門定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查。保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。
5、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門，會計(jì)報(bào)表每月編制并上報(bào)一次。
6、財(cái)務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證、不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。
7、財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理書面報(bào)告，并請求查明原因，作出處理。
8、財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
四、支票管理
1、支票由出納員保管。支票領(lǐng)用時需有符合簽批手續(xù)《支票領(lǐng)用單》，由出納員將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字。
2支票付款后憑支票存根以及符合簽批手續(xù)的付款、報(bào)銷單據(jù)交出納員銷賬。
3財(cái)務(wù)人員對未按期銷賬的《支票領(lǐng)用單》，應(yīng)及時催辦，催辦無效者，財(cái)務(wù)部有權(quán)自領(lǐng)用人工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再做補(bǔ)發(fā)工資處理。對于有正當(dāng)理由而未能及時辦理銷賬手續(xù)的，經(jīng)辦人應(yīng)及時向財(cái)務(wù)部說明情況，情況屬實(shí)可延期銷賬。
五、現(xiàn)金管理
公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
1、職工工資、獎金;
2、個人勞務(wù)報(bào)酬;
3、預(yù)支出差人員的差旅費(fèi);
4、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出，結(jié)算起點(diǎn)定為1000元;
5、總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。
除上述內(nèi)容外，財(cái)務(wù)人員支付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確定全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。公司購買固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保及其他工作用品應(yīng)采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。
公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《現(xiàn)金借款單》，辦理相關(guān)簽批手續(xù)后，由出納付款。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。
出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金科目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬賬相符。
六、會計(jì)檔案管理
凡是本公司的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表、會計(jì)文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。
會計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。
會計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時歸檔，由專人保管，并分類填制目錄。
一、公司形象
1、員工必須清楚地了解公司的經(jīng)營范圍和管理結(jié)構(gòu)，并能向客戶及外界正確地介紹公司情況。
2、在接待公司內(nèi)外人員的垂詢、要求等任何場合，應(yīng)注視對方，微笑應(yīng)答，切不可冒犯對方。
3、在任何場合應(yīng)用語規(guī)范，語氣溫和，音量適中，嚴(yán)禁大聲喧嘩。
4、遇有客人進(jìn)入工作場地應(yīng)禮貌勸阻，上班時間(包括午餐時間)辦公室內(nèi)應(yīng)保證有人接待。
5、接聽電話應(yīng)及時，一般鈴響不應(yīng)超過三聲，如受話人不能接聽，離之最近的職員應(yīng)主動接聽，重要電話作好接聽記錄，嚴(yán)禁占用公司電話時間太長。
6、員工在接聽電話、洽談業(yè)務(wù)、發(fā)送電子郵件及招待來賓時，必須時刻注重公司形象，按照具體規(guī)定使用公司統(tǒng)一的名片、公司標(biāo)識及落款。
7、員工在工作時間內(nèi)須保持良好的精神面貌。公司員工管理制度范本
8、員工要注重個人儀態(tài)儀表，工作時間的著裝及修飾須大方得體。
二、生活作息
1、員工應(yīng)嚴(yán)格按照公司統(tǒng)一的工作作息時間規(guī)定上下班。
2、作息時間規(guī)定
1)、夏季作息時間表(4月――9月)
上班時間 早9：00
午休12：00――13：00
下班時間 晚18：00
2)、冬季作息時間表(10月――3月)
上班時間 早9：00
午休12：00――12：30
下班時間 晚17：30
3、員工上下班施行簽到制，上下班均須本人親自簽到，不得托、替他人簽到。
4、員工上下班考勤記錄將作為公司績效考核的重要組成部分。
5、員工如因事需在工作時間內(nèi)外出，要向主管經(jīng)理請示簽退后方可離開公司。
6、員工遇突發(fā)疾病須當(dāng)天向主管經(jīng)理請假，事后補(bǔ)交相關(guān)證明。
7、事假需提前向主管經(jīng)理提出申請，并填寫【請假申請單】，經(jīng)批準(zhǔn)后方可休息。
8、員工享有國家法定節(jié)假日正常休息的權(quán)利，公司不提倡員工加班，鼓勵員工在日常工作時間內(nèi)做好本職工作。如公司要求員工加班，計(jì)發(fā)加班工資及補(bǔ)貼;員工因工作需要自行要求加班，需向部門主管或經(jīng)理提出申請，準(zhǔn)許后方可加班。
1)、加班費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)
公司規(guī)定加班費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為10元/小時;
2)、加班費(fèi)領(lǐng)取
加班費(fèi)領(lǐng)取時間為每月24日(工資發(fā)放日)。
三、衛(wèi)生規(guī)范
1、員工須每天清潔個人工作區(qū)內(nèi)的衛(wèi)生，確保地面、桌面及設(shè)備的整潔。公司員工管理制度范本
2、員工須自覺保持公共區(qū)域的衛(wèi)生，發(fā)現(xiàn)不清潔的情況，應(yīng)及時清理。
3、員工在公司內(nèi)接待來訪客人，事后需立即清理會客區(qū)。
4、辦公區(qū)域內(nèi)嚴(yán)禁吸煙。
5、正確使用公司內(nèi)的水、電、空調(diào)等設(shè)施，最后離開辦公室的員工應(yīng)關(guān)閉空調(diào)、電燈和一切公司內(nèi)應(yīng)該關(guān)閉的設(shè)施。
6、要愛護(hù)辦公區(qū)域的花木。
四、工作要求
1、工作時間內(nèi)不應(yīng)無故離崗、串崗，不得閑聊、吃零食、大聲喧嘩，確保辦公環(huán)境的安靜有序。
2、新入職員工的試用期為三個月，員工在試用期內(nèi)要按月進(jìn)行考評。詳見《員工試用期考核表》。
3、公司內(nèi)所制定的《員工日程表》是衡量員工完成工作量的依據(jù),要求員工每天要認(rèn)真、詳盡的填寫,作為公司考核員工工作量的標(biāo)準(zhǔn)。
4、職員間的工作交流應(yīng)在規(guī)定的區(qū)域內(nèi)進(jìn)行(大廳、會議室)，如需在個人工作區(qū)域內(nèi)進(jìn)行談話的，時間一般不應(yīng)超過三分鐘(特殊情況除外)。
5、加強(qiáng)學(xué)習(xí)與工作相關(guān)的專業(yè)知識及技能，積極參加公司組織的各項(xiàng)培訓(xùn)(培訓(xùn)將施行簽到制，出席記錄和培訓(xùn)考核也將作為公司績效考核的部分)。
6、經(jīng)?？偨Y(jié)工作中的得失，并參與部門的業(yè)務(wù)討論，不斷提高自身的業(yè)務(wù)水平。
7、不得無故缺席部門的工作例會及公司的重要會議。
8、員工在工作時間必須全身心地投入，保持高效率地工作。
9、員工在任何時間均不可利用公司的場所、設(shè)備及其他資源從事私人活動。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，給予警告，情節(jié)嚴(yán)重者，公司將予以辭退。
10、員工須保管好個人的文件資料及辦公用品，未經(jīng)同意不可挪用他人的資料和辦公用品。
10、員工要保管好個人電腦，按公司規(guī)定進(jìn)行文檔存儲、殺毒及日常維護(hù)，如發(fā)生故障應(yīng)及時報(bào)告綜合管理部，由公司安排修理。
五、保密規(guī)定
1、員工須嚴(yán)守公司商業(yè)機(jī)密，妥善保存重要的商業(yè)客戶資料、數(shù)據(jù)等信息。
2、管理人員須做好公司重要文件的備份及存檔工作，并妥善記錄網(wǎng)絡(luò)密碼及口令。并向總經(jīng)理提交完整的網(wǎng)絡(luò)口令清單。
3、任何時間，員工均不可擅自邀請親朋好友在公司聚會。
4、員工及管理人員均不可向外泄露公司發(fā)展計(jì)劃、策略、客戶資料及其他重要的方案，如一發(fā)現(xiàn)，除接受罰款、辭退等內(nèi)部處理外，情節(jié)嚴(yán)重的，公司將追究其法律責(zé)任。
六、人員管理
1、員工必須服從公司的整體管理，包括職務(wù)的分配及工作內(nèi)容的安排。
2、員工須尊重上司，按照上司的指導(dǎo)進(jìn)行工作并主動向上司匯報(bào)工作情況。公司員工管理制度范本
3、員工有關(guān)業(yè)務(wù)方面的問題須及時向部門主管或經(jīng)理反映，聽取意見。
4、涉及超出員工權(quán)限的決定必須報(bào)經(jīng)部門主管或經(jīng)理同意。
5、員工不服從上級指揮，目無領(lǐng)導(dǎo)，頂撞上級，而影響公司指導(dǎo)系統(tǒng)的正常運(yùn)作，視情節(jié)嚴(yán)重程度，給予處理。
6、管理人員應(yīng)團(tuán)結(jié)互助，努力協(xié)調(diào)好各部門的關(guān)系，鼓勵并帶領(lǐng)好員工隊(duì)伍，時刻掌握員工的工作情況，確保公司整體策劃順利進(jìn)行。
7、公司是一個大家庭，員工應(yīng)團(tuán)結(jié)互助，為公司發(fā)展做出努力。
七、物品管理
1、辦公用品的日常管理由綜合管理部專門人員負(fù)責(zé)定期購買;
2、每月10日之前，個人將所需要的辦公用品填寫在公司【購物申請單】上,由管理部專門負(fù)責(zé)人提交主管經(jīng)理，審批同意后，由專門負(fù)責(zé)人將辦公用品購回，根據(jù)實(shí)際需要有計(jì)劃地發(fā)放。
3、若急需某類辦公用品，也應(yīng)先填寫【購物申請單】后，交由專門負(fù)責(zé)人，經(jīng)主管經(jīng)理審批同意后，方可購置。
4、新進(jìn)人員到職時由綜合管理部門統(tǒng)一配發(fā)各種辦公物品。
八、電腦管理
1、使用者應(yīng)保持電腦設(shè)備及其所在環(huán)境的清潔。下班時，務(wù)必關(guān)機(jī)切斷電源。
2、使用者的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，應(yīng)嚴(yán)格按照要求妥善存儲在網(wǎng)絡(luò)上相應(yīng)的位置上。
3、未經(jīng)許可，使用者不可增刪硬盤上的應(yīng)用軟件和系統(tǒng)軟件。
4、嚴(yán)禁使用計(jì)算機(jī)玩游戲。
5、公司及各部門的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，由公司資料管理員至少每周備份一次;重要數(shù)據(jù)由使用者本人向資料管理員申請做立即備份。
6、未經(jīng)許可，任何私人的光盤、軟盤不得在公司的計(jì)算機(jī)設(shè)備上使用。
7、使用者必須妥善保管好自己的用戶名和密碼，嚴(yán)防被竊取而導(dǎo)致泄密。
九、網(wǎng)絡(luò)管理
1、工作時間內(nèi)禁止瀏覽與自己工作崗位或業(yè)務(wù)無關(guān)的網(wǎng)站。
2、工作時間內(nèi)不允許在網(wǎng)絡(luò)上從事與工作無關(guān)的行為(如：上網(wǎng)聊天)，也決不允許任何與工作無關(guān)的信息出現(xiàn)在網(wǎng)絡(luò)上。
3、嚴(yán)禁在公司網(wǎng)絡(luò)上玩任何形式的網(wǎng)絡(luò)游戲、瀏覽圖片、傾聽音樂等各種與工作無關(guān)的內(nèi)容。
4、禁止利用公司網(wǎng)絡(luò)下載各種游戲及大型軟件
5、公司網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)由網(wǎng)絡(luò)工程師統(tǒng)一規(guī)劃建設(shè)與管理維護(hù)，任何人不得私自更改網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)，個人電腦及服務(wù)器設(shè)備等所用IP地址必須按網(wǎng)絡(luò)工程師指定的方式設(shè)置，不可擅自更改。
十、獎懲辦法
1、員工獎勵分為口頭表揚(yáng)及物質(zhì)獎勵;公司員工管理制度范本
2、員工懲罰分為口頭警告、罰款及除名;
3、有下列事跡的員工，在調(diào)查核實(shí)的基礎(chǔ)上，經(jīng)經(jīng)理辦公會研究，給予相應(yīng)的獎勵：
A、積極向公司提出合理化建議，其建議被公司所采納者;
B、維護(hù)公司利益和榮譽(yù)，保護(hù)公共資產(chǎn)，防止事故發(fā)生與挽回經(jīng)濟(jì)損失有功者。
4、下列事由的員工，在調(diào)查核實(shí)的基礎(chǔ)上，經(jīng)經(jīng)理辦公會研究，給予相應(yīng)的懲罰：
A、違反國家法律、法規(guī)或公司規(guī)章制度造成經(jīng)濟(jì)損失和不良影響的;
B、泄露公司經(jīng)營管理秘密的;
C、私自把公司客戶介紹他人的。
5、公司將設(shè)立年終全勤獎(未有遲到、早退現(xiàn)象及病事假)，獎金為1000元,于年終考評后一次性發(fā)放(以每個月的考勤統(tǒng)計(jì)為依據(jù))。
6、在公司服務(wù)滿三年(不含三年)的員工，將給予一周的帶薪休假(休假期需提前和公司協(xié)商，以不耽誤工作為前提，得到許可后方可休假)及20__元的一次性旅游補(bǔ)貼。
7、在公司服務(wù)滿五年(不含五年)的員工將給予300元/月的住房補(bǔ)貼，發(fā)放辦法從第六年度合同期開始，本年度合同期滿時一次性發(fā)放;無論何種情況，未履行滿從第六年度開始簽定的本年度合同期的員工將不享受此項(xiàng)福利補(bǔ)貼。
十一、經(jīng)費(fèi)管理
1、因外出購物或出差需向公司借用備用金時，應(yīng)首先填寫公司【借款申請單】，交主管經(jīng)理核準(zhǔn)、審批簽字同意后方可借款;借款后必須在一周內(nèi)報(bào)銷銷帳(出差人員在回公司上班一周內(nèi));借款未沖平者，不允許再次借款。
2、員工報(bào)銷已發(fā)生費(fèi)用，首先需找主管會計(jì)領(lǐng)取并填寫公司【支出憑證】或【支出報(bào)銷單】(由主管會計(jì)負(fù)責(zé)提供、審核);主管會計(jì)簽字后，到借款處填入【借款申請單】中的報(bào)銷日期，方算完成報(bào)銷手續(xù)。
3、公司員工因公外出辦事，交通工具以公交車為主，特殊情況需要乘坐出租車時須向主管經(jīng)理請示同意后方可執(zhí)行，否則費(fèi)用不予報(bào)銷。
4、公司薪金發(fā)放日定為每月24日。
十二、出差細(xì)則
1、員工出差前應(yīng)填寫【出差申請表】，主管經(jīng)理簽字后方可辦理借款手續(xù)。出差期限由主管經(jīng)理視情況需要，事前予以核定。
2、出差途中除因病、遇意外災(zāi)害或工作實(shí)際需要經(jīng)請示主管經(jīng)理批準(zhǔn)延時外，不得因私事或借故延長出差時間，否則除不予報(bào)銷旅差費(fèi)外，并依情節(jié)輕重論處。
3、出差費(fèi)用的報(bào)銷：
1)、交通費(fèi)：
a、總經(jīng)理、副總經(jīng)理可乘坐飛機(jī)，費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷。公司員工管理制度范本
b、其他員工出差原則上乘坐火車(硬臥);特殊情況需乘飛機(jī)時，必須經(jīng)主管經(jīng)理特批，否則不予報(bào)銷。
c.、出差地交通費(fèi)，總經(jīng)理、副總經(jīng)理實(shí)報(bào)實(shí)銷，其他員工交通以公交車為主、原則上盡量少乘坐出租汽車，實(shí)報(bào)實(shí)銷。
2)、住宿費(fèi)：
a、總經(jīng)理、副總經(jīng)理實(shí)報(bào)實(shí)銷。
b、其他員工住宿標(biāo)準(zhǔn)為：一般地區(qū)120元/天/人以內(nèi)，上海、深圳等地區(qū)200元/天/人以內(nèi)
為基準(zhǔn)實(shí)報(bào)實(shí)銷。
3)、伙食費(fèi)：
a、總經(jīng)理、副總經(jīng)理實(shí)報(bào)實(shí)銷。
b、其他員工伙食費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為：一般地區(qū)50元/天/人以內(nèi)，上海、深圳等地區(qū)80元/天/人以內(nèi)為基準(zhǔn)實(shí)報(bào)實(shí)銷。
4)、出差補(bǔ)助：
a、乘坐火車路途補(bǔ)助50元/晚/人。
b、在外補(bǔ)助100元/天/人。
4、交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，超標(biāo)自付，欠標(biāo)不補(bǔ)。
5、出差回來后一周內(nèi)填報(bào)【出差費(fèi)用結(jié)算單】，辦理報(bào)銷手續(xù)。
6、員工出差旅費(fèi)，應(yīng)據(jù)實(shí)提出收據(jù)，核發(fā)之，但如發(fā)現(xiàn)有虛報(bào)不實(shí)之事，除將所領(lǐng)追回外，并視情節(jié)之輕重，酌予懲處。
十三、培訓(xùn)管理
1、新員工培訓(xùn)內(nèi)容及管理
1)、培訓(xùn)內(nèi)容
a、公司文化(概況、成立歷史、公司理念、團(tuán)隊(duì)品格、道德修養(yǎng)、行為規(guī)范等);
b、公司規(guī)章制度
c、新老員工認(rèn)識;
d、辦公設(shè)備的使用;
e、指引工作地點(diǎn)區(qū)域設(shè)施(洗手間、就餐處、乘車處等)。公司員工管理制度范本
2)、培訓(xùn)注意事項(xiàng)
a、新員工到崗時，公司全體員工應(yīng)表現(xiàn)出熱情、禮貌的態(tài)度，營造歡迎的氣氛;
b、培訓(xùn)由綜合管理部負(fù)責(zé)執(zhí)行，涉及到各部門業(yè)務(wù)時，部門負(fù)責(zé)人要有所準(zhǔn)備，予以配合。
2、在職員工培訓(xùn)內(nèi)容及管理
1)、培訓(xùn)形式
a、公司舉辦的各種形式的在職培訓(xùn)，包括座談、講座等;
b、員工業(yè)余時間自學(xué)。
2)、培訓(xùn)考核
a、培訓(xùn)活動由綜合管理部負(fù)責(zé)組織，采用簽到的形式記錄考勤。(出席記錄將列入到公司的績效考核范圍)
b、培訓(xùn)考評由培訓(xùn)講師負(fù)責(zé)考評，其成績列入公司績效考核范圍。
十四、名片管理辦法
1、總則
為使公司名片統(tǒng)一規(guī)范化，強(qiáng)化對外公關(guān)形象的塑造，特制定本辦法。
2、名片格式
公司名片格式統(tǒng)一化，由公司行政管理部門依據(jù)企業(yè)形象設(shè)計(jì)。
三.名片印制程序
1、根據(jù)工作需要，需要印制名片的員工需首先向主管副總經(jīng)理提出申請;
2、主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)后會通知綜合管理部門;
3、綜合管理部門負(fù)責(zé)對外印制名片的印刷業(yè)務(wù)，印制完畢后發(fā)給當(dāng)事人
四.名片使用
1、名片使用須恰到好處，不可像撒傳單般濫用，掌握使用范圍。
2、任何部門或個人不得擅自印刷或使用未經(jīng)公司批準(zhǔn)的名片。公司員工管理制度范本
3、員工與公司解除勞動合同關(guān)系后，嚴(yán)禁再使用公司原有的名牌從事任何活動，如若發(fā)現(xiàn)，公司將追究其責(zé)任，并予以支付人民幣壹拾萬元的經(jīng)濟(jì)損失費(fèi)，同時對于造成甲方任何重大損失者，甲方保留以估算的損失額向有關(guān)機(jī)構(gòu)提起訴訟的權(quán)利。
公司員工守則
第一條本公司員工均應(yīng)遵守下列規(guī)定：
(一)準(zhǔn)時上下班，對所擔(dān)負(fù)的工作爭取時效，不拖延、不積壓。
(二)服從上級指揮，如有不同意見，應(yīng)婉轉(zhuǎn)相告或以書面陳述，一經(jīng)上級主管決定，應(yīng)立即遵照執(zhí)行。
(三)盡忠職守，保守業(yè)務(wù)上的秘密。
(四)愛護(hù)公司財(cái)物，不浪費(fèi)，不化公為私。
(五)遵守公司一切規(guī)章及工作守則。
(六)保持公司信譽(yù)，不作任何有損公司信譽(yù)的行為。
(七)注意本身品德修養(yǎng)，切戒不良嗜好。
(八)待人接物要態(tài)度謙和，以爭取同仁及客戶的合作。
(九)嚴(yán)謹(jǐn)操守，嚴(yán)于律已。
(十)全休員工必須時常鍛煉自己的工作技能，達(dá)到工作上精益求精，以期能提高工作效率。
(十一)應(yīng)通力合作，同舟共濟(jì)，不得吵鬧、斗毆、搭訕攀談或互為聊天閑談，或搬弄是非，擾亂秩序。
第二條本公司員工上下班均應(yīng)按規(guī)定打卡。打卡均應(yīng)親自為之，不得托人代為打卡或代人打卡。違者依本規(guī)則的規(guī)定論處。
第三條本公司員工除規(guī)定的放假日及因公出差或因故與其他正當(dāng)事由外，均應(yīng)按照規(guī)定時間上下班，不得任意遲到或早退。
第四條各級員工每日應(yīng)辦事務(wù)必須當(dāng)日辦清，如不能于辦公時間內(nèi)辦妥應(yīng)加班趕辦。加班發(fā)給加班費(fèi)，其標(biāo)準(zhǔn)另定。
第五條各級主管就其監(jiān)督范圍以內(nèi)所發(fā)命令，其屬下員工有服從的義務(wù)，但對其命令有意見可隨時陳述。
第六條各級員工對于兩級主管同時所發(fā)命令或指揮，以直接主管的命令為準(zhǔn)。
第七條本公司員工不得有下列行為
(一)除辦理本公司業(yè)務(wù)外，不得對外擅用本公司名義。
(二)對于本公司機(jī)密無論是否經(jīng)管，均不得泄漏。
(三)未奉核準(zhǔn)不得擅離職守。
(四)非因職務(wù)的需要不得動用公物或支用公-款。
(五)對所保管的文書財(cái)物及一切公物應(yīng)盡妥善保管之責(zé)，不得私自攜出或出借。
(六)不得私自經(jīng)營與本公司業(yè)務(wù)類似的商業(yè)或兼任本公司以外職務(wù)。
(七)不得任意翻閱不屬自己負(fù)責(zé)的文件、帳簿表冊或函件。
為樹立公司的良好形象，內(nèi)抓管理，外樹品牌，形成高效、規(guī)范的工作方式，制定本章程，望全體員工遵照執(zhí)行。
一、接待規(guī)范
凡有來賓，公司人員都要熱情接待，笑臉相迎，并用“您好”、“請坐”等禮貌用語接待，待客人就座后，要倒茶倒水。來客臨別時，要用“慢走”、“再見”等禮貌用語送行?？腿伺c公司人員談話中間，無關(guān)人員不得吵鬧或隨便插話。未經(jīng)許可，不得隨便進(jìn)入總經(jīng)理室和財(cái)務(wù)室。
二、電話制度
1、凡接電話者，接機(jī)首先說“您好！這里是________貿(mào)易有限公司”。
2、除工作需要外，公司人員不得隨便使用公司電話聊天。
3、工作和業(yè)務(wù)需要外，公司人員不得隨意撥打長途電話，若有違例者，從工資扣除所打電話費(fèi)的三倍。
4、若有來電被叫者不在公司，要做好來電記錄，包括來客姓名、電話、有何事等。
三、衛(wèi)生制度
公司人員要講究個人衛(wèi)生和公共衛(wèi)生，衣著整齊、端莊，辦公用品要擺放整齊，不得隨便亂丟亂放，隨地丟棄雜物。
四、請假制度
1、公司人員在工作時間不得隨便離崗或脫崗，不得遲到或早退，違反一次警告，違反兩次扣除工資10元，以此遞增。
2、公司人員一般不準(zhǔn)請事假。若有特殊情況，可寫書面申請，經(jīng)批準(zhǔn)后，方可請假，并扣除請假天數(shù)的工資。
五、財(cái)務(wù)制度
1、業(yè)務(wù)部門支付各類款項(xiàng)時要填寫資金審批表，并提供相應(yīng)的付款依據(jù)，經(jīng)主管會計(jì)、公司領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，出納方可辦理付款。
2、各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷要填寫相應(yīng)的報(bào)銷審批單。報(bào)銷審批單必須以真實(shí)、合法的原始發(fā)票為依據(jù)，原始發(fā)票不得涂改、偽造。財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)費(fèi)用報(bào)銷的審核工作，對不符合規(guī)定和越權(quán)審批的，一律不予報(bào)銷。若有違反者，扣除相應(yīng)報(bào)銷款項(xiàng)和當(dāng)月工資。
六、派車制度
1、公司汽車由領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一安排，未經(jīng)許可，不得隨便借車、出車。
2、公司汽車誰開車誰負(fù)責(zé)，若有不必要的磕碰或損壞，由開車人負(fù)全部責(zé)任。
3、汽車要定時保養(yǎng)檢測，開車人要不斷地檢查車的機(jī)油、剎車等部件，遇有情況要及時排除或匯報(bào)。
七、人事異動
1、凡新招聘的員工，在辦理入職時需攜帶：身份證復(fù)印件一份、學(xué)歷正本、健康證明、2寸白底彩色照片兩張、工資卡一張等。
2、員工入職后的一個月內(nèi)，單位要與員工簽訂勞動合同，并辦理相關(guān)社保手續(xù)。
3、試用期員工要辭職的，需提前3天提出申請，正式員工需要辭職的，需提前30天提出申請。
4、員工有勞動法、勞動合同法規(guī)定的辭退條件的，公司可以按照法律的規(guī)定與員工解除勞動關(guān)系，并不支付補(bǔ)償金。
八、工資制度
1、員工每月的工資定于下個月的________日發(fā)放。
2、員工工資通過委托_______銀行轉(zhuǎn)賬的方式支付。
第一章 總則
第二章 資金管理
第三章 應(yīng)收款項(xiàng)的管理
第四章 存貨管理
第五章 長期投資
第六章 固定資產(chǎn)
第七章 信貸管理
第八章 資本及資本金管理
第九章 稅務(wù)
第十章 費(fèi)用管理
第十一章 財(cái)務(wù)分析及控制
第十二章 對子公司的財(cái)務(wù)控制措施
附 則
第一章 總則
第一條 為了規(guī)范公司（以下簡稱公司）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)國家財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》，結(jié)合公司實(shí)際經(jīng)營情況，修訂本制度。
第二條 公司一切財(cái)務(wù)、會計(jì)活動均應(yīng)符合《會計(jì)法》的要求，符合《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的要求，具體會計(jì)核算制度遵照《股份有限公司會計(jì)制度》執(zhí)行。
第三條 本制度適用于公司本部及非獨(dú)立核算的二級單位的財(cái)務(wù)管理工作，同時也是控股、參股子公司財(cái)務(wù)管理工作的參考依據(jù)。各子公司為獨(dú)立核算的法人單位，應(yīng)根據(jù)相關(guān)法規(guī)和制度，參照本制度自行制訂具體的財(cái)務(wù)管理制度。對于本制度中已作出的對子公司的管理辦法，各子公司應(yīng)嚴(yán)格遵照執(zhí)行。
第二章 資金管理
第四條 公司資金管理的原則是：合理使用，減少占壓，降低風(fēng)險，加速周轉(zhuǎn)，提高效益。
第五條 公司的財(cái)務(wù)實(shí)行預(yù)算管理。預(yù)算管理就是對有關(guān)財(cái)務(wù)計(jì)劃的制訂、審批、實(shí)施、檢查和分析進(jìn)行全面的管理，從而使財(cái)務(wù)管理工作有序、穩(wěn)定地進(jìn)行。
第六條 為保證庫存的現(xiàn)金安全合理，公司各部應(yīng)按規(guī)定限額提取備用金。支取現(xiàn)金先填寫借款單，并注明用途、金額、期限等，按規(guī)定批準(zhǔn)方可支取。預(yù)支現(xiàn)金一般不超過20__元，超過支票結(jié)算起點(diǎn)的付款應(yīng)通過轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算。任何人不得從營業(yè)收入中坐支現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金必須日清月結(jié)，不準(zhǔn)白條抵現(xiàn)。
第七條 支票的領(lǐng)取及管理
1、支票領(lǐng)?。?/p>
（1）凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫明用途、金額、使用人等項(xiàng)，經(jīng)由有權(quán)審批人批準(zhǔn)方可領(lǐng)取。
（2）簽發(fā)支票的金額超過10000元，在填寫申領(lǐng)單時，須提交符合審批程序的用款報(bào)告及附件（合同、采購單、計(jì)劃書等）。
（3）領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于使用后三日內(nèi)報(bào)帳。
（4）未及時報(bào)帳者財(cái)務(wù)人員及時督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。
（5）持票人應(yīng)對支票妥善保管，如丟失將由個人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
2、支票管理：
（1）所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額（限額）、用途，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。
（2）準(zhǔn)確掌握帳戶余額，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支。
（3）出納人員應(yīng)每日編制庫存現(xiàn)金與銀行存款變動表。
（4）出納人員應(yīng)于月末填制“銀行帳戶余額表”，送交財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后呈報(bào)總會計(jì)師。
（5）按時于月末填制“銀行余額調(diào)節(jié)表”交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，對未達(dá)帳項(xiàng)要認(rèn)真查對，及時入帳。
（6）支票和公司印鑒分人妥善保管。
第八條 預(yù)付貨款和定金，必須根據(jù)合同辦理，經(jīng)由審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可執(zhí)行。
第九條 按照合同約定的條件支付購貨款或工程進(jìn)度款，經(jīng)由審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可執(zhí)行。
第十條 對外投資等資本性開支的審批、使用、實(shí)施順序
1、對外投資的撥付，由規(guī)劃部根據(jù)項(xiàng)目可行性報(bào)告實(shí)施步驟提出股本金使用申請，分管副總經(jīng)理和總會計(jì)師會簽，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。
2、固定資產(chǎn)更新、添置、報(bào)廢，由使用部門或者管理部門提出，規(guī)劃部和財(cái)務(wù)部審核，分管副總經(jīng)理、總會計(jì)師會簽，總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。
3、新籌建單位的前期開辦費(fèi)如在公司核算，由總經(jīng)理授權(quán)給新設(shè)單位負(fù)責(zé)人后，各項(xiàng)費(fèi)用由被授權(quán)單位負(fù)責(zé)人審核簽單，財(cái)務(wù)部門在核定的限額內(nèi)支付，并進(jìn)行單獨(dú)記帳、結(jié)算。
第十一條 對外收、付款的規(guī)定
1、對外付款必須要填制對外付款審批單，由項(xiàng)目經(jīng)辦人具體辦理。
2、有合同（或協(xié)議）的付款，在第一次付款時應(yīng)附上所簽訂的合同（或協(xié)議）。實(shí)行分次付款的，在未結(jié)帳前的付款，應(yīng)由收款方開具收據(jù)。
3、收款方必須提供符合公司規(guī)定的發(fā)票或收據(jù)。
4、廣告宣傳由代理商墊支的，必須要由代理商提供付款憑證。
5、特殊情況先付款，收款方再提供發(fā)票或收據(jù)的，由經(jīng)辦人向財(cái)務(wù)辦理暫支手續(xù)，并負(fù)責(zé)將發(fā)票或收據(jù)在規(guī)定時間內(nèi)交回財(cái)務(wù)。
6、對外付款有合同的，必須要按照約定的帳號辦理；付款、收款要求改變帳號的，必須要由收、付款方提供蓋有公章的證明，沒有合同或合同沒有約定帳號的，由收款方提供后辦理。
第十二條 公司與非獨(dú)立二級核算單位往來結(jié)算款項(xiàng)，按實(shí)際發(fā)生的債權(quán)，債務(wù)金額入帳，并以往來單位、部門、個人為對象分別設(shè)置的明細(xì)帳，及時登記帳薄，準(zhǔn)確無誤地反映其形成，回收及增減變化。
第三章 應(yīng)收款項(xiàng)的管理
第十三條 應(yīng)收帳款的管理規(guī)定如下：
1、應(yīng)收款的發(fā)生：各子公司及非獨(dú)立核算的二級單位（以下簡稱各單位）在決定提供信用于客戶之前，應(yīng)對該客戶的資信情況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，并按相應(yīng)的權(quán)限批準(zhǔn)信用額度，最終由分管副總經(jīng)理決定是否對客戶提供商業(yè)信用。
2、所有應(yīng)收營業(yè)帳項(xiàng)均按帳齡基準(zhǔn)記存。各單位財(cái)務(wù)經(jīng)理必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收營業(yè)帳項(xiàng)（至少每月一次），確定每項(xiàng)帳款的可收性，并每半年編制帳齡帳目分析，交公司財(cái)務(wù)部審核。此分析將作為設(shè)立壞帳準(zhǔn)備及壞帳確認(rèn)的基準(zhǔn)。
3、各單位應(yīng)根據(jù)經(jīng)驗(yàn)確定其本年度每月壞帳應(yīng)計(jì)項(xiàng)目。該應(yīng)計(jì)項(xiàng)目將作為壞帳準(zhǔn)備，并每半年進(jìn)行調(diào)整，以反映目前狀況。該項(xiàng)準(zhǔn)備由股份公司財(cái)務(wù)部每年審核一次，以確定是否恰當(dāng)。
4、各單位銷售部門應(yīng)經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系，按期進(jìn)行帳款的催收，財(cái)務(wù)部門予以監(jiān)督。
5、所有被視為無法收回的應(yīng)收帳款將根據(jù)實(shí)際金額計(jì)入壞帳損失。壞帳確認(rèn)還應(yīng)考慮以下條件：
（1）債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)。
（2）債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)超過三年仍不能收回，且具有明顯特征表明不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)。
涉及壞帳核銷，各單位應(yīng)將核銷情況書面上報(bào)公司財(cái)務(wù)部，根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng)審批后方可核銷。
第四章 存貨管理
第十四條 存貨是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括原材料、包裝物、低值易耗品、庫存商品、委托加工物資、委托代銷商品、受托代銷商品等。
第十五條 存貨入庫時，應(yīng)填制入庫單，出庫時應(yīng)填制出庫單，其存貨數(shù)量及金額要與財(cái)務(wù)核算相符。
第十六條 低值易耗品
1、根據(jù)公司的情況，特規(guī)定20__以下、50元以上，使用年限較短，不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)容器等，為低值易耗品。
2、低值易耗品在購買之前應(yīng)按規(guī)定申購，經(jīng)有關(guān)部門審核，領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方能選購。
3、為了加強(qiáng)對在用低值易耗品的管理，各單位應(yīng)按使用單位和部門設(shè)置低值易耗品登記簿。
4、使用部門向倉庫領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據(jù)；一份交給使用部門作為實(shí)物管理的依據(jù)；一份交給會計(jì)部門作為記帳的依據(jù)。除此以外，各單位應(yīng)建立“低值易耗品卡片”由有關(guān)部門保管、以控制各使用部門的在用低值易耗品。
5、要建立以舊換新的賠償制度，及時按照制度的規(guī)定辦理，并進(jìn)行會計(jì)處理。要按各使用單位、部門設(shè)置在用低值耗品明細(xì)帳（包括量和金額），定期與實(shí)物核對，并與財(cái)會部門的帳面余額進(jìn)行核對。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應(yīng)加強(qiáng)實(shí)物管理，并在備查簿進(jìn)行登記。
6、公司的低值易耗品報(bào)廢時，應(yīng)由負(fù)責(zé)使用部門及時填制低值易耗品報(bào)廢單，填明報(bào)廢低值易耗品的數(shù)量和原價和按照規(guī)定對入庫殘料的作價。由于員工丟失損壞，照章應(yīng)由員工賠償。所有離開公司的人員，應(yīng)辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時，管理人員應(yīng)加強(qiáng)對低值易耗品的實(shí)物管理。
第十七條 盤盈的存貨，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本、費(fèi)用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后，計(jì)入有關(guān)成本、費(fèi)用帳戶。存貨的盤盈盤虧應(yīng)在辦理有關(guān)審批手續(xù)后，按規(guī)定進(jìn)行會計(jì)處理。
由于自然災(zāi)害造成的凈損失，計(jì)入營業(yè)外支出。
第十八條 存貨應(yīng)當(dāng)定期盤點(diǎn)，每年至少盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)情況如與帳面記錄不符，應(yīng)查明原因，經(jīng)報(bào)批手續(xù)后及時進(jìn)行會計(jì)處理，一般在年終結(jié)帳前處理完畢。
第五章 長期投資
第十九條 長期投資指公司投出的期限在一年以上（不含一年）各種股權(quán)性質(zhì)的投資，包括購入的股票和其他股權(quán)投資。
第二十條 公司作為投資中心，行使投資功能，對所屬子公司、控股子公司、以及由公司直接管理的參股子公司的投資活動進(jìn)行指導(dǎo)、管理、監(jiān)督和控制。公司的投資規(guī)劃部負(fù)責(zé)公司長期投資的管理，并負(fù)責(zé)擬制發(fā)展規(guī)劃及年度投資計(jì)劃，經(jīng)分管副總經(jīng)理審核，提請總經(jīng)理辦公會討論決定。重大項(xiàng)目投資需經(jīng)董事會討論決議或經(jīng)股東大會通過。
第二十一條 總投資300萬元人民幣以下的項(xiàng)目，符合國家產(chǎn)業(yè)政策、布局政策的，由公司審批，報(bào)廣電集團(tuán)公司投資發(fā)展部備案。
符合國家指導(dǎo)外商投資方向暫行規(guī)定，屬于外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄鼓勵類、允許類項(xiàng)目，中方投資和建設(shè)、生產(chǎn)經(jīng)營條件齊備、外匯需求自行平衡解決，投資總額（或增資額）在100萬美元以下的中外合資、合作項(xiàng)目，由公司自行審核，報(bào)廣電集團(tuán)公司投資發(fā)展部備案，并按規(guī)定程序上報(bào)審批機(jī)構(gòu)審批。超過上述規(guī)定投資額的對外投資、中外合資項(xiàng)目，及所有境外投資項(xiàng)目由公司上報(bào)廣電集團(tuán)審核，按國家規(guī)定程序?qū)徟?/p>
公司所屬全資、控股子公司的對外長期投資屬公司權(quán)限內(nèi)的投資額，由公司審批，超限項(xiàng)目由公司上報(bào)廣電集團(tuán)公司審批。
公司參股子公司的對外長期投資由公司形成意見，通過董事會行使表決權(quán)。
第二十二條 各全資子公司（工廠）及其受托管理企業(yè)和下屬企業(yè)可自行決策的投資范圍為：總投資在100萬元以內(nèi)（不含100萬元）的技術(shù)改造、零星土建、對外投資、新辦三產(chǎn)企業(yè)的項(xiàng)目。立項(xiàng)時，需報(bào)公司備案。總投資超過100萬元（含100萬元）以上的項(xiàng)目，由公司決策確定。項(xiàng)目計(jì)劃上報(bào)公司，由公司組織項(xiàng)目可行性的論證評審，評審意見作為公司決策的依據(jù)。
對合資項(xiàng)目和外地投資的項(xiàng)目，其所占的股份發(fā)生變更前，均需由項(xiàng)目單位報(bào)公司審批后，方可辦理變更的有關(guān)手續(xù)。
第六章 固定資產(chǎn)
第二十三條 使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的主要設(shè)備器具工具等列作固定資產(chǎn)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品單位價值在20__元以上，并且使用期限超過2年的，也應(yīng)當(dāng)列為固定資產(chǎn)。
第二十四條 對固定資產(chǎn)實(shí)行預(yù)算管理，新增固定資產(chǎn)應(yīng)有可行性分析。購置之前由固定資產(chǎn)使用部門提出申請報(bào)告，由辦公室、規(guī)劃部、財(cái)務(wù)部審核，經(jīng)分管副總經(jīng)理和總會計(jì)師簽字，總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購買。
第二十五條 各部門的固定資產(chǎn)統(tǒng)一由公司財(cái)務(wù)部建帳核算，統(tǒng)一提取折舊，建立固定資產(chǎn)卡片。固定資產(chǎn)卡片，一式兩份，一份留實(shí)物管理部門，一份交財(cái)務(wù)部門，實(shí)物管理應(yīng)保持帳、卡、物三相符。
第二十六條 公司的固定資產(chǎn)由規(guī)劃部或設(shè)備主管部門統(tǒng)一管理，各部門暫時閑置和不需用的固定資產(chǎn)應(yīng)報(bào)公司規(guī)劃部統(tǒng)籌安排。固定資產(chǎn)實(shí)行分級歸口管理制度，按照固定資產(chǎn)的類別和管理要求及固定資產(chǎn)的使用地點(diǎn)，由各級使用單位負(fù)責(zé)具體管理，并做好固定資產(chǎn)的日常維護(hù)、保養(yǎng)和修理，做到誰使用，誰維護(hù)，誰保養(yǎng)。
第二十七條 定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查
1、固定資產(chǎn)清查是從盤點(diǎn)實(shí)物開始的。在盤點(diǎn)過程中，要認(rèn)真核對帳面數(shù)量，重新鑒定質(zhì)量，查明存在的各種問題。
2、公司的固定資產(chǎn)每年實(shí)地盤點(diǎn)一次，如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損固定資產(chǎn)，由負(fù)責(zé)保管或負(fù)責(zé)使用的部門查明原因，寫出書面報(bào)告，固定資產(chǎn)盤虧、報(bào)廢發(fā)生的凈損失超過10萬元應(yīng)書面上報(bào)公司財(cái)務(wù)部，根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng)審批后進(jìn)行會計(jì)處理，數(shù)額較大的應(yīng)報(bào)公司董事會審批。
3、公司出售固定資產(chǎn)的收入，減除清理費(fèi)用和固定資產(chǎn)凈值的差額，計(jì)入當(dāng)年損益。
4、對于經(jīng)過清查核實(shí)的固定資產(chǎn)，屬于需要進(jìn)行清理的，應(yīng)及時清理，該入帳的要入帳，該報(bào)廢的要報(bào)廢。做到手續(xù)完備，帳目清楚，一般應(yīng)在年度決算前處理完畢。
第二十八條 經(jīng)公司決策批準(zhǔn)執(zhí)行的“在建工程”項(xiàng)目，由規(guī)劃部和主管部門統(tǒng)一管理。在建工程包括工程施工前期準(zhǔn)備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程項(xiàng)目的管理實(shí)行“誰主管、誰負(fù)責(zé)”的項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制。
在建工程項(xiàng)目每年清查、核查一次，發(fā)生報(bào)廢或毀損，按照扣除殘料價值和過失人或者保險公司等賠款后的凈損失，經(jīng)報(bào)批后，計(jì)入施工的工程成本。
單項(xiàng)工程報(bào)廢以及由于非常原因造成的報(bào)廢或者毀損，其凈損失，經(jīng)報(bào)批后，在籌建期內(nèi)，計(jì)入開辦費(fèi)；在投入生產(chǎn)經(jīng)營以后，計(jì)入營業(yè)外支出。
工程交付使用前因進(jìn)行運(yùn)轉(zhuǎn)發(fā)生的支出，計(jì)入工程成本。在正式運(yùn)轉(zhuǎn)中形成產(chǎn)品且可以對外銷售的，以實(shí)際銷售收入或者預(yù)計(jì)售價扣除稅金后，沖減在建工程成本。
雖已交付使用但尚未辦理竣工驗(yàn)收、決算的工程，自交付使用之日起，按照工程預(yù)算，造價或者工程成本等資料，估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并計(jì)提折舊?？⒐Q算辦理完畢以后，按照決算數(shù)調(diào)整原估價和已計(jì)提折舊。
第七章 信貸管理
第二十九條 銀行借貸
銀行借貸業(yè)務(wù)由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)。此項(xiàng)業(yè)務(wù)包括但不限于以下交易：
1、開立（注銷）銀行戶口
2、長短期借款
3、應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)
4、公司債券
5、財(cái)產(chǎn)抵押
6、融資租賃
7、擔(dān)保
重大融資項(xiàng)目的每個會議，均應(yīng)有詳細(xì)的會議記錄，每個會議記錄應(yīng)提交公司財(cái)務(wù)部備查。
融資合同簽字前，應(yīng)有公司總經(jīng)理及總會計(jì)師批準(zhǔn)意見。合同簽訂后，合同由公司財(cái)務(wù)部存檔。
對外擔(dān)保必須符合公司章程及有關(guān)管理規(guī)定，由總經(jīng)理及總會計(jì)師批準(zhǔn)。
第八章 資本及資本金管理
第三十條 資本金
公司應(yīng)設(shè)資本金帳戶，該帳戶由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，公司應(yīng)給出資人出資證明。
第三十一條 資本公積
企業(yè)在籌集資本金過程中，投資者繳付的出資額超出資本金的差額（包括股票溢價），法定資產(chǎn)重估增值，以及接受捐贈的財(cái)產(chǎn)等，計(jì)入資本公積。具體包括資本溢價、接受捐贈實(shí)物資產(chǎn)、住房周轉(zhuǎn)金轉(zhuǎn)入、資產(chǎn)評估增值、投資準(zhǔn)備五個項(xiàng)目。
公司按規(guī)定可以將資本公積轉(zhuǎn)增股本，但資本公積中的接受捐贈實(shí)物資產(chǎn)價值、資產(chǎn)評估增值以及投資準(zhǔn)備等部分，不能轉(zhuǎn)作股本。
第九章 稅務(wù)
第三十二條 稅務(wù)
公司應(yīng)根據(jù)國家稅法規(guī)定按時繳納各種稅金。各單位稅務(wù)執(zhí)行的變動情況應(yīng)及時向公司財(cái)務(wù)部報(bào)告
第十章 費(fèi)用管理
第三十三條 公司對各項(xiàng)費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理，各項(xiàng)費(fèi)用開支均應(yīng)編制計(jì)劃，費(fèi)用總額與營業(yè)收入掛鉤，獎金總額與利潤掛鉤，在計(jì)劃內(nèi)，各部門可在相應(yīng)的權(quán)限內(nèi)開支，超過預(yù)算的，應(yīng)履行特別審批和程序。
第三十四條 公司各部門應(yīng)于年度結(jié)束前編制下一年度的行政辦公費(fèi)用預(yù)算，報(bào)公司總經(jīng)理或總會計(jì)師審批。每月的行政辦公費(fèi)用預(yù)算應(yīng)于每月25日前報(bào)總會計(jì)師審批，經(jīng)審批后，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。
費(fèi)用開支預(yù)算變動10%以內(nèi)的，由公司總會計(jì)師審批；預(yù)算變動達(dá)10%以上的，修訂后再報(bào)公司總經(jīng)理審批。（該審批權(quán)限適用于本章所有費(fèi)用）
第三十五條 費(fèi)用開支的審批規(guī)定
1、公司辦公經(jīng)費(fèi)各項(xiàng)費(fèi)用都應(yīng)列入公司全年預(yù)算計(jì)劃，各部門根據(jù)全年工作規(guī)劃編制當(dāng)年預(yù)算計(jì)劃，經(jīng)公司平衡批準(zhǔn)后，按月限額使用。
（1）公司各項(xiàng)董事會費(fèi)用由公司董事會秘書處歸口管理。
（2）公司采購辦公用品及其他物品，各學(xué)會、協(xié)會的會費(fèi)，職工福利費(fèi)，職工醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷，電話費(fèi)，小車各項(xiàng)維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用等均由辦公室根據(jù)規(guī)定歸口管理。
（3）職工工資及各項(xiàng)福利費(fèi)用、教育培訓(xùn)費(fèi)由人事干部部歸口管理。
（4）出國經(jīng)費(fèi)及出國人員費(fèi)用由規(guī)劃部歸口管理。
（5）離退休干部活動經(jīng)費(fèi)、退休人員補(bǔ)助費(fèi)部分分別由組干部和退管會歸口管理。
（6）財(cái)產(chǎn)保險、固定資產(chǎn)折舊、資產(chǎn)評估、會計(jì)報(bào)表審計(jì)等費(fèi)用由財(cái)務(wù)部歸口管理。
（7）業(yè)務(wù)活動經(jīng)費(fèi)由財(cái)務(wù)部歸口管理，公司領(lǐng)導(dǎo)掌握使用，記卡限額并用專項(xiàng)報(bào)銷單報(bào)銷。
（8）各項(xiàng)廣告費(fèi)均由總經(jīng)理掌握使用。
（9）外埠差旅費(fèi)、各項(xiàng)會議費(fèi)均應(yīng)事先向各歸口部門的公司領(lǐng)導(dǎo)提出申請，批準(zhǔn)后再實(shí)施。市內(nèi)出差費(fèi)用由各部室領(lǐng)導(dǎo)審核，分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)銷。
2、審批、報(bào)銷權(quán)限
上述各項(xiàng)各類費(fèi)用發(fā)生額在1000元以下的由各歸口部門經(jīng)理審核，副總經(jīng)理或總會計(jì)師審批報(bào)銷。超過1000元的均由總會計(jì)師核準(zhǔn)，總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)銷。
第三十六條 各項(xiàng)管理費(fèi)用的規(guī)定
1、差旅費(fèi)用開支應(yīng)納入公司年度成本、費(fèi)用計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，按章辦事。公司財(cái)務(wù)部、各非獨(dú)立核算的二級單位必須按計(jì)劃在預(yù)算范圍內(nèi)開支，超預(yù)算開支按規(guī)定審批。差旅費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制出差人數(shù)、出差時間。一般員工出差，由部門經(jīng)理批準(zhǔn)；部門經(jīng)理出差由總經(jīng)理批準(zhǔn)，各非獨(dú)立核算的二級單位總經(jīng)理出差，應(yīng)事先請示公司相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)。出差人員在出差前應(yīng)填寫“差旅費(fèi)用預(yù)支單”，由公司部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可預(yù)支差旅借款。出差人員返回后必須在一周內(nèi)將所借款項(xiàng)結(jié)清，差旅費(fèi)的報(bào)銷審批程序?yàn)椋河沙霾钊藛T據(jù)實(shí)填寫差旅報(bào)銷單，先由本部門經(jīng)理簽字，再由財(cái)務(wù)部門審核簽字，最后由分管副總經(jīng)理簽字后到出納處報(bào)銷。超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)由公司總會計(jì)師加簽方為有效。
2、交際應(yīng)酬費(fèi)
因開展業(yè)務(wù)的需要，交際費(fèi)用應(yīng)每月制訂預(yù)算，報(bào)公司總會計(jì)師批準(zhǔn)。，超過預(yù)算的經(jīng)由總經(jīng)理審批。
3、新品開發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用：
（1）根據(jù)新品開發(fā)項(xiàng)目編制用款明細(xì)表，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，并由總經(jīng)理授權(quán)指定專人審核簽單報(bào)銷。年終由公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行清算。
（2）其他非獨(dú)立核算經(jīng)費(fèi)：根據(jù)經(jīng)費(fèi)發(fā)生部門，由部門編制收支預(yù)算計(jì)劃，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)并授權(quán)部門領(lǐng)導(dǎo)審核簽單報(bào)銷。年終由公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行清算。
4、工資及福利待遇
公司各部門、各非獨(dú)立核算的二級單位員工工資福利待遇標(biāo)準(zhǔn)，由公司統(tǒng)一制定，區(qū)分各部門、各單位的職能、規(guī)模、業(yè)績、各崗位的專業(yè)技能要求和承擔(dān)責(zé)任；獎金與各單位的利潤掛鉤。
5、職工福利費(fèi)用
公司根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，每月按工資總額的一定百分比提取日常福利費(fèi)、退休養(yǎng)老金、醫(yī)療經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、住房基金等費(fèi)用。國家規(guī)定變更時，將按變更后規(guī)定執(zhí)行。
6、保險
公司的保險事務(wù)由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理，包括投保險種，選擇保險公司，索賠等。各非獨(dú)立核算的二級單位應(yīng)根據(jù)公司的統(tǒng)一安排辦理財(cái)產(chǎn)保險等事務(wù)。公司按國家規(guī)定為全體員工辦理職工醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險、待業(yè)保險，因公死亡及負(fù)傷保險。
各非獨(dú)立核算的二級單位應(yīng)協(xié)助保險合同的執(zhí)行，遇有保險事項(xiàng)發(fā)生時，應(yīng)及時通知公司，以便及時辦理索賠。
7、董事會費(fèi)
1）每年的董事會費(fèi)用總額由董事會決定。
2）預(yù)算內(nèi)的董事會費(fèi)用開支，由公司總會計(jì)師復(fù)核，公司總經(jīng)理審批。
3）每年的董事會費(fèi)用開支情況，由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督，并于每年末向董事會匯報(bào)。
第十一章 財(cái)務(wù)分析及控制
第三十七條 財(cái)務(wù)分析工作是公司財(cái)務(wù)工作統(tǒng)一管理的重要手段，它與財(cái)務(wù)預(yù)算相結(jié)合，以達(dá)到公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作的控制。財(cái)務(wù)分析日常工作包括但不限于下列內(nèi)容：
1、預(yù)算執(zhí)行情況分析；
2、差異分析及控制報(bào)告；
3、對銷售收入、經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析；
4、成本分析、控制成本支出；
5、對各項(xiàng)費(fèi)用定量分析，將費(fèi)用支出控制在額定指標(biāo)內(nèi)；
6、利潤分析報(bào)告；
7、現(xiàn)金流量分析；
8、公司及各子公司財(cái)務(wù)狀況分析，隨時監(jiān)控公司財(cái)務(wù)狀況。
9、新產(chǎn)品開發(fā)，投資決策分析；
10、資本運(yùn)作分析。
財(cái)務(wù)分析工作的工作程序：
1、財(cái)務(wù)分析工作由公司財(cái)務(wù)部和管理部負(fù)責(zé)統(tǒng)一指導(dǎo)；
2、各子公司的財(cái)務(wù)部門在公司財(cái)務(wù)部指導(dǎo)下完成基本的財(cái)務(wù)分析；
3、凡各部門涉及財(cái)務(wù)分析需用的各種資料，應(yīng)按時、按要求提供，以滿足財(cái)務(wù)分析的要求。各個子公司帳簿體系的設(shè)置及會計(jì)核算應(yīng)符合為財(cái)務(wù)分析提供所需信息的要求。
4、各子公司的財(cái)務(wù)分析要隨同月度、季度、年度的會計(jì)報(bào)表按規(guī)定時間上報(bào)公司。公司在收到下屬子公司財(cái)務(wù)分析后，結(jié)合下屬子公司會計(jì)報(bào)表及其他信息，及時完成綜合財(cái)務(wù)分析工作，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)閱批。
第三十八條 公司考核的財(cái)務(wù)指標(biāo)為稅前利潤、銷售收入、投資收益率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等。
第十二章 對子公司的財(cái)務(wù)控制措施
第三十九條 加強(qiáng)對子公司的會計(jì)內(nèi)部監(jiān)督，強(qiáng)化稽核制度
1、各子公司要建立總稽核制度，由專人負(fù)責(zé)會計(jì)核算的質(zhì)量，復(fù)查會計(jì)核算中的會計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表等，必要時要設(shè)立總稽核員。
2、各子公司的財(cái)會部門要加強(qiáng)對業(yè)務(wù)收付款的監(jiān)督，建立嚴(yán)格的收付款制度，付款要有付款憑證，業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人共同把關(guān)；收款要與原始憑證核對，避免業(yè)務(wù)收入流失，加快款項(xiàng)收現(xiàn)。
3、定期與銀行對帳，不容許再出現(xiàn)新的長期銀行未達(dá)帳，對歷史形成的長期未達(dá)帳要跟蹤管理并責(zé)成責(zé)任人或?qū)Ｈ俗凡椤＜皶r核對銀行存款日記帳和銀行對帳單，對差額必須逐筆查明原因，并按月編制 “銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，由于對帳不及時造成企業(yè)重大損失的直接責(zé)任人及其領(lǐng)導(dǎo)要追究責(zé)任。
4、各子公司財(cái)會部門對應(yīng)收、應(yīng)付款、預(yù)收、預(yù)付款等往來帳款要向有關(guān)業(yè)務(wù)人員定期反饋，責(zé)成有關(guān)當(dāng)事部門和業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)解決。各子公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)帶頭遵守財(cái)會制度，對子公司領(lǐng)導(dǎo)違反財(cái)會制度，經(jīng)勸阻不聽時，財(cái)會人員一定要越級上報(bào)，公司對敢于維護(hù)財(cái)會制度和公司利益、同各種違反財(cái)會制度行為做斗爭的人和事給予支持和獎勵。對于子公司領(lǐng)導(dǎo)協(xié)同作弊，損害公司利益的，要加重處罰。
第四十條 加強(qiáng)對子公司籌資行為的管理
1、各子公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要合理籌集資金，建立資金預(yù)測及分析制度，應(yīng)根據(jù)籌資用途分析確定籌資方式，盡量把子公司沉淀的資金集中起來，統(tǒng)籌使用，發(fā)揮效益，避免盲目籌資使子公司背負(fù)沉重的利息及償債負(fù)擔(dān)。
2、公司對各子公司籌資實(shí)行總量控制，子公司年末編制下年度籌資、借款預(yù)算（內(nèi)容包括籌資渠道、用途、借款期限等）并上報(bào)公司，公司匯總后，根據(jù)發(fā)展需要以及各子公司資產(chǎn)負(fù)債率和或有負(fù)債比例等財(cái)務(wù)狀況，確定各子公司的籌資規(guī)模和方式，并下達(dá)給各子公司。
第四十一條 嚴(yán)格各子公司的資產(chǎn)報(bào)損管理
1、各子公司要加強(qiáng)資產(chǎn)的管理和核算，有效的控制資產(chǎn)損失。各子公司如需處理資產(chǎn)損失，須遞交擬報(bào)廢資產(chǎn)清單報(bào)公司有關(guān)部門審核。根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng)審批后，方能進(jìn)行會計(jì)處理。
2、確認(rèn)應(yīng)收帳款壞帳損失必須符合國家規(guī)定的條件，對已經(jīng)作為壞帳損失處理的應(yīng)收帳款，仍要加強(qiáng)催收管理，盡量減少公司損失。
第四十二條 規(guī)范子公司的投資行為，減少投資損失，加強(qiáng)對被投資企業(yè)的管理
1、各子公司對投資問題要進(jìn)行認(rèn)真研究，建立嚴(yán)格的審查和決策程序，堅(jiān)持領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論，財(cái)會部門參與投資項(xiàng)目的可行性研究。
2、各子公司必須加強(qiáng)項(xiàng)目投資后的管理工作，要把所有投資項(xiàng)目納入投資預(yù)算，杜絕帳外投資，對本公司控股的投資項(xiàng)目，其財(cái)務(wù)主管人員原則上要由本公司派出，被控股公司召開董事會，本公司應(yīng)要求派財(cái)會人員列席。各子公司應(yīng)建立健全投資內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對投資項(xiàng)目的跟蹤管理、審計(jì)監(jiān)督，制定有效的預(yù)算管理指標(biāo)，定期進(jìn)行考核。
第四十三條 要求各子公司建立成本控制體系，加強(qiáng)成本費(fèi)用控制
1、各子公司要對本公司的成本費(fèi)用進(jìn)行分類核算。在此基礎(chǔ)上，編制成本費(fèi)用預(yù)算。
2、各子公司應(yīng)成立預(yù)算委員會對成本控制進(jìn)行管理，子公司領(lǐng)導(dǎo)在加強(qiáng)全面預(yù)算管理時，應(yīng)重視成本的控制管理。要以成本預(yù)算為成本控制的依據(jù)，在執(zhí)行預(yù)算的過程中，定期對實(shí)際發(fā)生的成本和預(yù)算成本進(jìn)行比較，發(fā)現(xiàn)差異及時查出原因，采取措施，加以改進(jìn)，以保證成本預(yù)算的實(shí)現(xiàn)。預(yù)算期終了，要將日常發(fā)現(xiàn)的差異及原因匯總分析，找出成本變化的規(guī)律，并提出進(jìn)一步改進(jìn)措施。
3、各子公司要強(qiáng)化單筆業(yè)務(wù)的細(xì)化核算，加強(qiáng)對每一筆業(yè)務(wù)進(jìn)行細(xì)化的成本核算與控制。
4、各子公司要結(jié)合本公司實(shí)際情況，對一些重點(diǎn)費(fèi)用開支項(xiàng)目制定具體的管理辦法。如：差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、郵電費(fèi)、出國費(fèi)、辦公費(fèi)等的管理辦法。
第四十四條 實(shí)行重大事項(xiàng)報(bào)審制度
1、各子公司大額貸款、對外擔(dān)保、投資項(xiàng)目、重要固定資產(chǎn)或生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)施的添置、產(chǎn)權(quán)變更（兼并、破產(chǎn)、股改制度）、資本金變更以及重大經(jīng)濟(jì)案件等實(shí)行向公司報(bào)審管理，各子公司財(cái)會人員要把好關(guān)，凡規(guī)定要向公司上報(bào)的要及時上報(bào)。
第四十五條 控制擔(dān)保風(fēng)險
1、各子公司不能為其他單位或個人提供擔(dān)保，如有特殊需要時，必須由領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定，報(bào)公司審批，由法人代表對外簽署協(xié)議。
2、在防范擔(dān)保風(fēng)險上，各子公司領(lǐng)導(dǎo)要有風(fēng)險意識，必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子討論決定，在具體工作中，涉及擔(dān)保工作程序的有關(guān)部門要嚴(yán)格按照各項(xiàng)管理制度辦事，切實(shí)起到監(jiān)督作用。如有個別領(lǐng)導(dǎo)違反規(guī)定經(jīng)勸阻不聽的，子公司財(cái)會人員應(yīng)越級上報(bào)，如不上報(bào)，視為失職；如和子公司領(lǐng)導(dǎo)共同違反擔(dān)保規(guī)定，將嚴(yán)肅處理。
第四十六條 強(qiáng)化預(yù)算監(jiān)督控制管理
1、各子公司要重視對預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督和控制，要按月檢查預(yù)算完成情況，分析實(shí)際與預(yù)算的差異，提出有效措施，在日常工作中控制差異，保證預(yù)算任務(wù)的完成。遇重大差異或其他重要情況，應(yīng)及時上報(bào)公司。各預(yù)算單位預(yù)算委員會每季度召開一次預(yù)算檢查會議，檢查、分析預(yù)算執(zhí)行情況，按季上報(bào)預(yù)算完成情況季報(bào)，每半年和年度要提出檢查總結(jié)分析報(bào)告，半年時提出下半年預(yù)算完成預(yù)測及工作措施。
2、為保證預(yù)算的嚴(yán)肅性，預(yù)算單位不得對公司已下達(dá)的預(yù)算隨意調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過程中，預(yù)算單位如因特殊情況，需對現(xiàn)行預(yù)算進(jìn)行調(diào)整時，必須向公司預(yù)算委員會提出書面預(yù)算修改申請，就預(yù)算調(diào)整內(nèi)容和原因作出詳細(xì)說明。
3、各預(yù)算單位在每年10月份預(yù)測當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況，并預(yù)測下年度主要預(yù)算指標(biāo)，著手編制下年度預(yù)算，在決算工作之前，完成下年度預(yù)算編制工作。
第四十七條 深化財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制
各子公司財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)各子公司的財(cái)務(wù)管理工作，參與各子公司重要經(jīng)濟(jì)問題的決策。子公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理向財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作；財(cái)務(wù)總監(jiān)向子公司總經(jīng)理及公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。
附 則
第四十八條 本修訂稿在執(zhí)行過程中，若遇國家有關(guān)會計(jì)政策、制度、法規(guī)發(fā)生變更時，以國家頒布的有關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。
第四十九條 本制度由公司董事會授權(quán)公司總經(jīng)理制定，總經(jīng)理授權(quán)財(cái)務(wù)部進(jìn)行修改和補(bǔ)充，并負(fù)責(zé)解釋。
第五十條 本制度自__年x月x日起施行。