1、資金審批制度
縣委辦公室有關(guān)財(cái)務(wù)上的一切收入和支出，包括不同不同名義的各種經(jīng)費(fèi)，均由主任一支筆簽批。
正常辦公經(jīng)費(fèi)數(shù)額較少，由分管主任確定支付后，要按期報(bào)主任簽字，數(shù)額較大的支出由分管主任請(qǐng)示主任同意后方可支付。
職工子女入托費(fèi)由分管財(cái)務(wù)副科長(zhǎng)直接確定支付。
工作人員差旅費(fèi)由主任簽字支付。
2、主管會(huì)計(jì)和現(xiàn)金會(huì)計(jì)之間的業(yè)務(wù)責(zé)任
主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)管理總帳，分類明細(xì)帳，記帳憑證和各種報(bào)表。
現(xiàn)金會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)記好現(xiàn)金帳，銀行存款帳，負(fù)責(zé)管好各種支票和現(xiàn)金。
兩個(gè)崗位要做到錢帳兩分開(kāi)，錢物兩分開(kāi)，票印兩分開(kāi)。
3、醫(yī)療費(fèi)報(bào)銷制度
享受公費(fèi)醫(yī)療人員，必須到縣醫(yī)院就診，憑醫(yī)療費(fèi)和處方箋到財(cái)務(wù)報(bào)帳。
4、車輛費(fèi)用報(bào)銷制度
車輛維修及更換易耗材料，如數(shù)額較小，由分管主任確定支付并按時(shí)報(bào)主任簽字支付;數(shù)額較大，須由分管主任請(qǐng)示主任同意后支付。道橋費(fèi)由隊(duì)長(zhǎng)統(tǒng)計(jì)后由分管主任簽字并報(bào)主任簽字報(bào)銷，一次一結(jié)。
5、辦公用品管理制度
辦公用品實(shí)行統(tǒng)一采購(gòu)、保管、發(fā)放，實(shí)行定點(diǎn)采購(gòu)，享受最低價(jià)，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)。
具體實(shí)施由行政科長(zhǎng)統(tǒng)計(jì)，報(bào)主管主任確定，并與分管財(cái)務(wù)副科長(zhǎng)一同購(gòu)買，現(xiàn)金會(huì)計(jì)保管。如數(shù)額較大，須由分管主任報(bào)主任同意后實(shí)施。
出、入庫(kù)要嚴(yán)格履行登記手續(xù)，做到帳物相符;辦公用品不重復(fù)購(gòu)置。
6、監(jiān)督和審計(jì)制度
要認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)紀(jì)律，及時(shí)糾正和制止各種違紀(jì)現(xiàn)象。要自覺(jué)接受審計(jì)部門和本單位領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督和審計(jì)，反映情況要實(shí)，提供資料要準(zhǔn)。
對(duì)弄虛作假和嚴(yán)重失職者要追究當(dāng)事人的責(zé)任，問(wèn)題嚴(yán)重的要交由司法機(jī)關(guān)處理。
第一章總則
第一條為促進(jìn)企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為，推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理，根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》和集團(tuán)公司實(shí)施全面預(yù)算管理的要求，結(jié)合集團(tuán)企業(yè)實(shí)際情況，制定本制度。
第二條本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。
第二章財(cái)務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容
第三條預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。
第四條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分，是企業(yè)全面預(yù)算的中心。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排。財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。
第五條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表形式予以充分映。
第六條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一般按年度編制，業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度、月份落實(shí)。
第三章預(yù)算組織分工
第七條企業(yè)法定代表人對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)，各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)預(yù)算員會(huì)或指定企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算管理事宜，并對(duì)企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé)。
第八條財(cái)務(wù)預(yù)算員會(huì)主要擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財(cái)務(wù)預(yù)算方案，組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問(wèn)題，組織審計(jì)、考核財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。
第九條財(cái)務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門具體負(fù)責(zé)組織編制、審查、匯總、上報(bào)、下達(dá)；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報(bào)告；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況考核等。
第十條企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場(chǎng)營(yíng)銷等職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財(cái)務(wù)預(yù)算員會(huì)做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算員會(huì)的工作，并對(duì)本部門財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。
第十一條企業(yè)是財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位，在公司董事會(huì)或公司經(jīng)營(yíng)層的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營(yíng)成果和各項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)算的編制、控制、分析工作，接受企業(yè)董事會(huì)的檢查、考核。其企業(yè)主要負(fù)責(zé)人對(duì)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。
公司對(duì)公司所屬企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理各企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案必須上報(bào)公司總部審核批準(zhǔn)。
第四章財(cái)務(wù)預(yù)算的編制
第十二條預(yù)算編制是實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財(cái)務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理員會(huì)制定的編制方針指引下進(jìn)行。
第十三條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求：
（一）堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理；
（二）堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；
（三）堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施。
第十四條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算。
第十五條業(yè)務(wù)預(yù)算是映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)（或營(yíng)業(yè)活動(dòng)）的預(yù)算，一般包括銷售或營(yíng)業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等，企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況并參照公司具體要求編制。
第十六條資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。
第十七條籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的`長(zhǎng)短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對(duì)原有借款、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。
企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行計(jì)劃、配股計(jì)劃和增發(fā)股票計(jì)劃等資料單編制預(yù)算。股票發(fā)行費(fèi)用，也應(yīng)當(dāng)在籌資預(yù)算中分項(xiàng)作出安排。
第十八條財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式映。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照公司制定的財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑進(jìn)行編制。
第十九條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目，分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進(jìn)行編制。同時(shí)在編制時(shí)，為確保預(yù)算的可執(zhí)行性，可設(shè)立一定的預(yù)備費(fèi)作為預(yù)算外支出。
第二十條編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。按照下達(dá)目標(biāo)、編制上報(bào)、審查平衡、審議批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進(jìn)行編制，并制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算編制政策。
財(cái)務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后，于當(dāng)年11月底前將財(cái)務(wù)預(yù)算方案上報(bào)集團(tuán)公司，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行。
第二十一條預(yù)算的編制日程：年度預(yù)算的編制，自預(yù)算年度上一年的10月1日開(kāi)始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算，并制訂詳細(xì)的編制日程和要求，確保財(cái)務(wù)預(yù)算的順利編制。
第五章財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析
第二十二條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織實(shí)施，并將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。控制方法原則上依金額進(jìn)行管理，同時(shí)運(yùn)用項(xiàng)目管理、數(shù)量管理等方法。
第二十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
第二十四條企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對(duì)于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續(xù)的項(xiàng)目支出，不予支付。
第二十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售或營(yíng)業(yè)、生產(chǎn)和成本費(fèi)用預(yù)算，努力完成利潤(rùn)指標(biāo)。一般情況下，沒(méi)有預(yù)算的，要堅(jiān)決控制其發(fā)生。對(duì)費(fèi)用預(yù)算實(shí)行不可突破法，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)，且預(yù)算項(xiàng)目之間原則上不得挪用。
第二十六條在日常控制中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月度計(jì)劃和成本費(fèi)用的定額、定率標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)適時(shí)的監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門都要相應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理簿，按預(yù)算的項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額。
第二十七條在管理過(guò)程中，對(duì)納入預(yù)算范圍的項(xiàng)目由預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制，預(yù)算管理職能部門負(fù)責(zé)監(jiān)督，并逐步借助計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行管理。預(yù)算外的支出由企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理員會(huì)直接控制。
第二十八條企業(yè)必須建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度，要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問(wèn)題及出現(xiàn)偏差較的重項(xiàng)目，財(cái)務(wù)預(yù)算管理員會(huì)應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因，提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議。
預(yù)算差異分析報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：
（一）本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額；
（二）對(duì)差異額進(jìn)行的分析；
（三）產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。
第二十九條企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行部門、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算員會(huì)乃至董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)提供財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息，促進(jìn)企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。
第六章財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整
第三十條下達(dá)執(zhí)行的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等發(fā)生重變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的。編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重偏差的，可以調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。
第三十一條提出預(yù)算修正的前提。當(dāng)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向著劣勢(shì)方向變化，影響財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來(lái)彌補(bǔ)，只有在無(wú)法彌補(bǔ)的情況下，才能提出財(cái)務(wù)預(yù)算修正申請(qǐng)。
第三十二條確需調(diào)整的財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門逐級(jí)向企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算員會(huì)提出書面報(bào)告，闡述財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，集中編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交財(cái)務(wù)預(yù)算員會(huì)審報(bào)公司總部確認(rèn)后方可下達(dá)執(zhí)行。
第七章財(cái)務(wù)預(yù)算的專評(píng)與激勵(lì)
第三十三條預(yù)算年度終了，財(cái)務(wù)預(yù)算員會(huì)應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)或者經(jīng)理辦公會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況和財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行考核。
第三十四條財(cái)務(wù)預(yù)算的考評(píng)具有兩層含義：一是對(duì)整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，即對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)；二是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者的考核與評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)預(yù)算考評(píng)是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必要措施，通過(guò)預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵(lì)措施的付諸實(shí)施，達(dá)到“人人肩上有指標(biāo)，項(xiàng)項(xiàng)指標(biāo)連收入”。
第三十五條預(yù)算考評(píng)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果的一個(gè)認(rèn)可過(guò)程。要結(jié)合企本業(yè)濟(jì)經(jīng)責(zé)任制考評(píng)求要，制定考評(píng)細(xì)則?？荚u(píng)應(yīng)遵循以下原則：
（一）目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績(jī)；
（二）激勵(lì)原則：預(yù)算目標(biāo)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的主要依據(jù)，考評(píng)必須與激勵(lì)制度相配合；
（三）時(shí)效原則：預(yù)算考評(píng)是動(dòng)態(tài)考評(píng)，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時(shí)進(jìn)行；
（四）例外原則：對(duì)一些影響預(yù)算執(zhí)行的重因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場(chǎng)的變化、重意外災(zāi)害等，考評(píng)時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理；
（五）分級(jí)考評(píng)原則：企業(yè)預(yù)算考評(píng)要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。
第三十六條為調(diào)動(dòng)預(yù)算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵(lì)政策，設(shè)立經(jīng)營(yíng)者獎(jiǎng)、效益獎(jiǎng)、節(jié)約獎(jiǎng)、改善提案獎(jiǎng)等獎(jiǎng)項(xiàng)。
第三十七條財(cái)務(wù)預(yù)算員會(huì)應(yīng)當(dāng)定期組織財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)，糾正議批準(zhǔn)，重的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)，并財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，維護(hù)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。
財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)可以全面審計(jì)或者抽樣審計(jì)，在特殊情況下，也可組織不定期的專項(xiàng)審計(jì)。
審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)管理部門應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)報(bào)告，直接提交財(cái)務(wù)預(yù)算員會(huì)乃至董事會(huì)或者經(jīng)理辦公會(huì)，作為財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)考評(píng)的一項(xiàng)重要參考。
第八章附則
第三十八條本制度自__年×月×日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準(zhǔn)。
第三十九條企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，并組織實(shí)施。
第四十條本制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。
第四十一條本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。
一、報(bào)銷審批監(jiān)控程序
1、公司除正常費(fèi)用開(kāi)支外，其余各項(xiàng)支出必須事先提出計(jì)劃，按支出審批權(quán)限批準(zhǔn)后，在計(jì)劃范圍內(nèi)列支。
2、辦公用品的購(gòu)置：由各部門根據(jù)需要，編制計(jì)劃報(bào)總裁辦審核匯總，按審批權(quán)限批準(zhǔn)后，由集團(tuán)總裁辦按計(jì)劃統(tǒng)一購(gòu)買，并建立實(shí)物帳，詳細(xì)登記辦公用品的進(jìn)、出情景。領(lǐng)用時(shí)，須填制出庫(kù)單，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。總裁辦每月末應(yīng)將辦公領(lǐng)用清單交財(cái)務(wù)室進(jìn)行核定監(jiān)控。
3、物品采購(gòu)報(bào)銷須按公司采購(gòu)控制程序、庫(kù)房管理程序、進(jìn)貨檢驗(yàn)程序完備審批手續(xù)后辦理報(bào)銷。
4、要求財(cái)務(wù)出納人員嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，并于每月月初匯總上月的報(bào)銷清單，上報(bào)上級(jí)主管。
5、瑞德總經(jīng)理所產(chǎn)生的費(fèi)用由徐總簽字報(bào)銷。
6、每周三定為費(fèi)用報(bào)銷日。培訓(xùn)回來(lái)的員工必須要當(dāng)月進(jìn)行轉(zhuǎn)訓(xùn)，由行政簽字確認(rèn)后方可報(bào)銷。當(dāng)事人填好報(bào)銷單，部門經(jīng)理簽字，交給財(cái)務(wù)小方即可。
二、報(bào)銷規(guī)定
（一）、差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定
1、員工出差應(yīng)填寫出差“申請(qǐng)單”，并按規(guī)定程序報(bào)批后，到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)
2、員工出差回到后，填寫“差旅費(fèi)”報(bào)銷單，連同出差“申請(qǐng)單”、原始報(bào)銷憑證，按規(guī)定的時(shí)光及審批手續(xù)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。
3、員工差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照公司規(guī)定執(zhí)行。
4、住宿費(fèi)：?jiǎn)稳嘶螂p人出差每一天最高不超過(guò)200元，去深圳、廣州、上海、北京出差每一天最高不超過(guò)350元，超出部分由個(gè)人承擔(dān)，如有特殊情景需總裁批準(zhǔn)方可報(bào)銷。
5、交通費(fèi)：?jiǎn)T工出差需購(gòu)買飛機(jī)票的，一律由辦公室統(tǒng)一購(gòu)買，不得擅自購(gòu)買。如擅自購(gòu)買，費(fèi)用由個(gè)人承擔(dān)。出差不是為處理緊急事務(wù)的，普通員工以車，船交通工具。員工長(zhǎng)途出差交通費(fèi)可實(shí)報(bào)實(shí)銷，出租車票不得連號(hào)。
6、出差津貼：每人每一天30元。
（二）、市內(nèi)交通費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定
公司員工在市內(nèi)外出辦事，應(yīng)盡量選擇乘坐公司車或公交車，原則上不提倡乘坐出租車，如確應(yīng)工作需要乘坐出租車，要事先請(qǐng)示分管領(lǐng)導(dǎo)，并在報(bào)銷單上注明，報(bào)銷時(shí)出租車票不得連號(hào)。
（三）、報(bào)銷發(fā)票粘貼規(guī)定
報(bào)銷人應(yīng)將發(fā)票及相關(guān)附件分類逐張整齊地粘貼在報(bào)銷單背面（左上角處），完整規(guī)范地填寫相應(yīng)的報(bào)銷單。具體要求為：
1、費(fèi)用報(bào)銷單：按事類逐項(xiàng)逐件填寫資料摘要，寫清大小寫金額，所附單據(jù)附件張數(shù)，有借款記錄需要在報(bào)銷時(shí)沖賬的應(yīng)注明借款人姓名、金額及時(shí)光。
2、費(fèi)用報(bào)銷發(fā)票的資料包括日期、商品名稱、單價(jià)、數(shù)量、金額并蓋有開(kāi)具發(fā)票單位的發(fā)票或財(cái)務(wù)專用章。經(jīng)辦人必須要求開(kāi)票單位如實(shí)填寫發(fā)票所有資料，發(fā)票涂改、大小寫不符、以及非行政部門開(kāi)具的收款收據(jù)一律不予報(bào)銷。
3、差旅費(fèi)報(bào)銷單：按途中經(jīng)過(guò)的地點(diǎn)及發(fā)生相關(guān)費(fèi)用逐地逐項(xiàng)填寫對(duì)應(yīng)的時(shí)光、車船費(fèi)等費(fèi)用，因出差發(fā)生的費(fèi)用填在差旅費(fèi)報(bào)銷單中“其它“費(fèi)用項(xiàng)上，注明出差事由，隨行人員及借款情景。
4、填寫報(bào)銷單時(shí)應(yīng)使用水筆或鋼筆填寫，不得使用圓珠筆或鉛筆。
三、報(bào)銷時(shí)光
購(gòu)買材料和支付工程款，必須在單據(jù)所填日期的一個(gè)月內(nèi)報(bào)銷，員工報(bào)銷其他費(fèi)用，必須在費(fèi)用發(fā)生之日的本周內(nèi)按規(guī)定程序進(jìn)行報(bào)批。
四、下列情景不予報(bào)銷：
1、違章罰款及其它因當(dāng)事者過(guò)失造成損失浪費(fèi)。
2、其它不貼合國(guó)家開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的單據(jù)，無(wú)理由跨年度的單據(jù)。
第一節(jié) 總則
第1條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。
第2條 財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。
第3條 財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。
第4條 公司及全資下屬公司、企業(yè)(含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè))的財(cái)務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度。其他中外合資合作及內(nèi)聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行。
第二節(jié) 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員
第5條 公司及下屬獨(dú)立核算的公司、企業(yè)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。非獨(dú)立核算的單位配備專職財(cái)務(wù)人員。
第6條 公司部會(huì)計(jì)師。
公司設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部。計(jì)劃財(cái)務(wù)部設(shè)部長(zhǎng)、副部長(zhǎng)。
下屬獨(dú)立核算的公司、企業(yè)設(shè)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部設(shè)部長(zhǎng)、副部長(zhǎng)
計(jì)劃財(cái)務(wù)部及各財(cái)務(wù)部，根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會(huì)計(jì)人員。
第7條 總會(huì)計(jì)師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，對(duì)全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)。
總會(huì)計(jì)師主要職責(zé)如下：
1.執(zhí)行公司章程和股東大會(huì)、董事會(huì)的決議，主持編制并簽署公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃、信貸計(jì)劃和會(huì)計(jì)報(bào)表等，落實(shí)完成計(jì)劃的措施，對(duì)執(zhí)行中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)措施，指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，考核生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作;
2.審查公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項(xiàng)目及重要經(jīng)濟(jì)合同，對(duì)可行性報(bào)告提出評(píng)估意見(jiàn);
3.負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會(huì)簽署后執(zhí)行。
4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計(jì)算方案;
5.編制公司員工工資、獎(jiǎng)金、福利方案和股東分紅派息方案;
6.監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理和活動(dòng);
7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)部門和會(huì)計(jì)人員執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策、法令、制度和遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，制止不符合財(cái)經(jīng)法令、不講經(jīng)濟(jì)效益、不執(zhí)行計(jì)劃和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng);
8.對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的調(diào)動(dòng)、任免、晉升、獎(jiǎng)懲等提出建議、評(píng)定，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行;
9.負(fù)責(zé)搞好全系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工，斷提高財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平;
10.簽署下屬公司、企業(yè)的100萬(wàn)元以下貸款擔(dān)保書。
第8條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部是公司的財(cái)務(wù)主管部門，除做好本部門各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作外，負(fù)責(zé)從業(yè)務(wù)上對(duì)下屬各級(jí)財(cái)務(wù)部門和會(huì)計(jì)人員進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督。
第9條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)計(jì)劃財(cái)務(wù)部的工作，在總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財(cái)務(wù)工作。
計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的主要職責(zé)是：
1.主持計(jì)劃財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制，切實(shí)地完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作;
2.執(zhí)行總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師有關(guān)財(cái)務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營(yíng)成本，審核監(jiān)督資金的動(dòng)用及經(jīng)營(yíng)效益，按月、季、年度向總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理、董事會(huì)提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告;
3.籌劃經(jīng)營(yíng)資金，負(fù)責(zé)公司資金使用計(jì)劃的審批、報(bào)批和銀行借、還款工作;
4.定期或不定期地組織會(huì)計(jì)人員對(duì)下屬公司、企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，監(jiān)督下屬公司、企業(yè)執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度;
5.協(xié)助總會(huì)計(jì)師編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表，主持公司的財(cái)產(chǎn)清查工作;
6.參與公司發(fā)新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究。
第10條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部副部長(zhǎng)協(xié)助部長(zhǎng)工作，負(fù)責(zé)公管的財(cái)務(wù)管理工作。
第11條 下屬公司、企業(yè)的財(cái)務(wù)部設(shè)部長(zhǎng)，在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的主要職責(zé)是：
1.主持財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的工作;
2.制訂財(cái)務(wù)計(jì)劃，搞好會(huì)計(jì)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，考核計(jì)劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財(cái)務(wù)分析報(bào)告;
3.參與投資、重大經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究;
4.負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，主持清查財(cái)產(chǎn);
5.執(zhí)行財(cái)經(jīng)法令、制度、決定，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益;
6.監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開(kāi)支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開(kāi)支。
第12條 財(cái)務(wù)部副部長(zhǎng)協(xié)助部長(zhǎng)工作，負(fù)責(zé)分管的財(cái)務(wù)工作。
第13條 各級(jí)財(cái)務(wù)部門都必須建立稽查制度。
出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
第14條 財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。
記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月潔，按期報(bào)帳。
第15條 各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必須切實(shí)保障財(cái)會(huì)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。
第16條 財(cái)會(huì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向上級(jí)財(cái)務(wù)部門報(bào)告。
公司支持財(cái)務(wù)人員堅(jiān)持原則，按財(cái)務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任何人對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。公司對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員予以表?yè)P(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。
第17條 財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。
財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。
被撤銷、合并單位的財(cái)會(huì)人員，必須會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)立、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊(cè)，辦理交接手續(xù)。
移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。
移交交接必須監(jiān)交。下屬公司、企業(yè)一般財(cái)會(huì)人員的交接，由本單位領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)進(jìn)行監(jiān)交;財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的交接，由計(jì)劃帳務(wù)部部長(zhǎng)會(huì)同本單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行監(jiān)交;計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的交接，由總經(jīng)理會(huì)同總會(huì)計(jì)師進(jìn)行監(jiān)交。
第三節(jié) 會(huì)計(jì)核算原則及科目報(bào)表
第18條 公司執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。
第19條 公司采用國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。
第20條 記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度規(guī)定辦理。海外企業(yè)應(yīng)選定一種貨幣為記帳本位幣。
第21條 合資企業(yè)所發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)、收益和費(fèi)用等應(yīng)按實(shí)際收付的貨幣記帳，同時(shí)應(yīng)選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本位幣記帳和編制財(cái)務(wù)報(bào)表。
第22條 一切會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，必要時(shí)可用外國(guó)文字旁述;數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
第23條 公司對(duì)公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)的原則。
第24條 公司各單位收益與費(fèi)用的計(jì)算，實(shí)行分級(jí)核算，按部設(shè)帳。
對(duì)同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時(shí)期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。
第25條 公司采用的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非董事會(huì)同意，任何人不得隨意改變。
第26條 凡與公司合作經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下：
1.以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或顧入開(kāi)戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù);
2.以廠房、設(shè)備、原材料等實(shí)物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗(yàn)核實(shí)的實(shí)物清單、金額、收到實(shí)物的日期作為記帳依據(jù);
3.以專有技術(shù)、專利權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù);
4.各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證，出具驗(yàn)資報(bào)告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。
第27條 公司向其他單位投出的資金，應(yīng)按投出時(shí)交付的金額記帳，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資損益科目中入帳，在利潤(rùn)表中單獨(dú)反映。
第28條 公司對(duì)境外的投資或在境外購(gòu)置房屋等固定資產(chǎn)，必須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可行。
第29條 長(zhǎng)期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時(shí)間計(jì)算利息。
第30條 公司以單價(jià)__元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為5大類：
1.房屋及其他建筑物;
2.機(jī)器設(shè)備;
3.電子設(shè)備(如手提程控電話機(jī)、復(fù)印機(jī)、電傳機(jī)等);
4.運(yùn)輸工具;
5.其他設(shè)備。
第31條 各類固定資產(chǎn)折舊年限為：
1.房屋及建筑物35年;
2.機(jī)器設(shè)備(含室內(nèi)裝修)10年;
3.電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年;
4.其他設(shè)備5年。
固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。
第32條 購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原價(jià)。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。
第33條 固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次，對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。
1.盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入帳，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。
2.盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。
3.報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入(減除清理費(fèi)用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。
4.公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。
第34條 凡單項(xiàng)債權(quán)(不論境內(nèi)外)帳齡超過(guò)1年仍未回收時(shí)，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞帳準(zhǔn)備金。
第35條 公司主要的會(huì)計(jì)報(bào)表有如下幾種：
1.資產(chǎn)負(fù)債表(年、季、月);
2.損益表(年、季、月);
3.股息紅利分配方案(年度);
4.財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表(年度);
5.專用基金明細(xì)表(半年);
6.固定資產(chǎn)增減變化表(月);
7.銀行貸款增減變化表(月);
8.現(xiàn)金出納月終盤存表(月);
9.提取壞帳準(zhǔn)備金明細(xì)表(月);
10.應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)表(月)。
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總則
第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。
第二條公司財(cái)務(wù)部門的職能是：
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。
(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。
(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。
(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。
(六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、出納組成。
第四條公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。
財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)
第五條財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：
(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金;
(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;
(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析：
(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第六條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：
(一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報(bào)賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報(bào)賬。
(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。
(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。
(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責(zé)是：
(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
(五)積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作。
(六)配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。
(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
財(cái)務(wù)工作管理
第八條會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第九條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。
第十條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì)、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。
第十一條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。
第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。
第十三條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。
財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。
第十四條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。
財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。
第十五條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。
出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。
第十六條財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。
第十七條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。
支票管理
第十八條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有支票領(lǐng)用單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第十九條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行賬號(hào)，原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。
第二十條財(cái)務(wù)人員月底清賬時(shí)憑支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。
第二十一條對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦，公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。
現(xiàn)金管理
第二十二條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
(一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金;
(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;
(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);
(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;
(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。
前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。
第二十三條除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。
第二十四條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。
第二十五條日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為20__元。超額部分應(yīng)存入銀行。
第二十六條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第二十七條財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。
第二十八條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會(huì)計(jì)審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。
第二十九條符合本規(guī)定第二十二條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
第三十條發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無(wú)誤，填制記賬憑證。
第三十一條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。
第三十二條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部主任簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)主管副總經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。
第三十三條無(wú)論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。
第三十四條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。
會(huì)計(jì)檔案管理
第三十五條凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。
第三十六條會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。
第三十七條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。
第三十八條會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
處罰辦法
第三十九條出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告，情節(jié)嚴(yán)重的，扣發(fā)不超過(guò)本人月薪的20%：
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的;
(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;
(四)利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;
(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
(六)保留賬外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的;
(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。
第四十條出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。
(一)違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、賬表、文件資料的;
(三)偽造、變?cè)臁⒅e報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的;
(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;
(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;
(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。
為了把本單位辦成一個(gè)管理規(guī)范、制度健全、決策民主、事業(yè)興旺的民辦非企業(yè)單位，更好地為我單位工作服務(wù)，特制定以下七項(xiàng)制度。
一、民主決策制度
(一)根據(jù)本單位章程第三章規(guī)定，本單位的最高權(quán)利機(jī)構(gòu)是理事會(huì)。本單位的重大事項(xiàng)須經(jīng)理事會(huì)決定。
(二)本單位人事任免：校長(zhǎng)由理事會(huì)任命，副校長(zhǎng)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的聘任或解聘由校長(zhǎng)提名理事會(huì)通過(guò)，其他工作人員的聘任或解聘由校長(zhǎng)負(fù)責(zé)。
(三)外出考察或參加會(huì)議：工作人員因公外出考察，凡費(fèi)用由單位支付的，須經(jīng)集體研究確定，報(bào)理事會(huì)同意，考察后必須寫出考察情況向理事會(huì)報(bào)告。專職工作人員外出參加與本單位工作相關(guān)的會(huì)議與考察，須報(bào)理事長(zhǎng)同意，考察后必須寫出考察情況向理事會(huì)報(bào)告。
(四)課題研究或事業(yè)發(fā)展項(xiàng)目：為了發(fā)展本單位的事業(yè)，開(kāi)立課題研究或開(kāi)辦事業(yè)實(shí)體項(xiàng)目，事先必須有可行性論證調(diào)查報(bào)告和費(fèi)用預(yù)算。投資在2萬(wàn)元以上的項(xiàng)目，須經(jīng)理事會(huì)討論確定后方能進(jìn)行。
(五)修改章程：本單位章程是開(kāi)展工作的依據(jù)。修改章程時(shí)，由本單位辦公室寫出報(bào)告，報(bào)請(qǐng)業(yè)務(wù)主管部門、社會(huì)組織登記機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，并將章程修改草案交理事會(huì)表決通過(guò)后，方能生效。
(六)修改本單位七項(xiàng)制度：本單位七項(xiàng)制度是確保本單位工作正常、有序、持續(xù)、健康發(fā)展的保障。因形勢(shì)發(fā)展和實(shí)際工作需要應(yīng)當(dāng)修改時(shí)，由本單位有關(guān)部門寫出草案，交理事會(huì)討論批準(zhǔn)后，方能生效。
(七)活動(dòng)組織：本校組織評(píng)選等活動(dòng)，要認(rèn)真組成工作班子，重大的競(jìng)爭(zhēng)性評(píng)選活動(dòng)，還需聘請(qǐng)公證人員公證。
二、重大事項(xiàng)報(bào)告制度
(一)凡修改章程、變更等重大事項(xiàng)，必須提前十天寫出報(bào)告，報(bào)社會(huì)組織登記管理機(jī)關(guān)、業(yè)務(wù)主管單位同意后方可進(jìn)行，并邀請(qǐng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)。
(二)創(chuàng)辦事業(yè)、實(shí)體，事先寫出報(bào)告，經(jīng)上級(jí)管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，辦齊有關(guān)證照，方可開(kāi)業(yè)。
(三)本單位的職能部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)向理事會(huì)進(jìn)行年度工作總結(jié)和財(cái)務(wù)報(bào)告，提出下一年度的工作計(jì)劃，經(jīng)審議通過(guò)后，報(bào)告業(yè)務(wù)主管部門和社會(huì)組織登記管理機(jī)關(guān)。
三、接受捐贈(zèng)公示制度
(一)本單位經(jīng)費(fèi)來(lái)源之一，是鼓勵(lì)會(huì)員單位、企業(yè)界合作單位和其他單位進(jìn)行贊助。本單位獲得贊助經(jīng)費(fèi)的情況，須向理事會(huì)報(bào)告，并向贊助單位致謝。
(二)本單位組織開(kāi)展專項(xiàng)活動(dòng)，經(jīng)費(fèi)不足時(shí)，鼓勵(lì)社會(huì)各界贊助。凡贊助的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)必須用于專項(xiàng)活動(dòng)，并邀請(qǐng)贊助單位及相關(guān)部門對(duì)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支進(jìn)行監(jiān)督。對(duì)贊助較多的單位，可以約定贊助單位參加的某某活動(dòng)，事后將活動(dòng)情況向業(yè)務(wù)主管單位和社會(huì)組織登記管理機(jī)關(guān)匯報(bào)，同時(shí)在理事會(huì)上報(bào)告情況，并向贊助單位致謝。
(三)本單位工作人員代表本單位參加其他社會(huì)組織及國(guó)外科技組織的有關(guān)活動(dòng)，接受捐贈(zèng)屬本單位所有，必須交回本單位。贈(zèng)給個(gè)人的財(cái)物，價(jià)值在500元以上的，應(yīng)報(bào)告本單位領(lǐng)導(dǎo)研究，視情況處理。
四、考核獎(jiǎng)懲制度
(一)工作人員必須嚴(yán)格遵守本單位章程和七項(xiàng)制度，履行好權(quán)利和義務(wù)，積極參與本單位活動(dòng)，支持配合本單位工作。對(duì)熱愛(ài)本單位、支持本單位工作成績(jī)突出和貢獻(xiàn)卓著的，本單位應(yīng)予表彰獎(jiǎng)勵(lì)。
(二)本單位設(shè)立“先進(jìn)個(gè)人”獎(jiǎng)，每年評(píng)選一次，對(duì)獲獎(jiǎng)的個(gè)人給予證書和一定數(shù)額的獎(jiǎng)金。
(三)對(duì)不關(guān)心本單位的發(fā)展，工作不積極主動(dòng)的員工，應(yīng)給予批評(píng)和教育;屢教不改的，撤換或解聘其在本單位的職務(wù)或工作。
對(duì)玩忽職守，給本單位工作造成不良社會(huì)影響或帶來(lái)重大經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)視情節(jié)情節(jié)輕重給予處分，賠償損失或撤換、罷免，直至追究相關(guān)責(zé)任。
五、財(cái)務(wù)管理制度
(一)本單位財(cái)務(wù)工作必須嚴(yán)格遵守《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》，自覺(jué)接受業(yè)務(wù)主管單位和社會(huì)組織登記管理機(jī)關(guān)監(jiān)督管理，堅(jiān)持開(kāi)支合理、勤儉節(jié)約的原則，切實(shí)做好、管好、用好各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。
(二)做好收取費(fèi)用的工作。學(xué)費(fèi)按物價(jià)部門的核定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
(三)本單位經(jīng)費(fèi)使用范圍：
1、辦公費(fèi)及差旅費(fèi);
2、召開(kāi)會(huì)議或者舉行活動(dòng)的經(jīng)費(fèi);
3、友好往來(lái)活動(dòng)經(jīng)費(fèi);
4、舉辦刊物、編印書籍所需的稿費(fèi)、編輯費(fèi)、印刷費(fèi)等;
5、工作人員工資及福利開(kāi)支;
6、設(shè)備添置費(fèi);
7、開(kāi)展其他活動(dòng)必要的經(jīng)費(fèi)。
(四)本單位堅(jiān)持民主理財(cái)。日常財(cái)務(wù)管理由校長(zhǎng)(所長(zhǎng)、主任…)負(fù)責(zé)，聘請(qǐng)具有專業(yè)資格的會(huì)計(jì)人員，建立財(cái)務(wù)收支帳目，會(huì)計(jì)、出納必須分設(shè)。經(jīng)費(fèi)收支情況，每年向理事會(huì)通報(bào)，并以書面形式向理事會(huì)報(bào)告。
5萬(wàn)元以上的重大開(kāi)支項(xiàng)目，須經(jīng)理事會(huì)批準(zhǔn)方可實(shí)行。
(五)本單位財(cái)務(wù)，按規(guī)定接受審計(jì)。
六、誠(chéng)信自律建設(shè)制度
(一)、擁護(hù)黨的路線、方針、政策，維護(hù)國(guó)家利益，積極參加社會(huì)各項(xiàng)公益性活動(dòng)。
(二)、牢固樹(shù)立“以人為本”的理念，強(qiáng)化“誠(chéng)實(shí)守信、回報(bào)社會(huì)”的意識(shí)。
(三)、堅(jiān)持“愛(ài)崗敬業(yè)、誠(chéng)實(shí)守信、辦事公道、服務(wù)群眾、奉獻(xiàn)社會(huì)”的理念，大力弘揚(yáng)中華民族優(yōu)秀文化傳統(tǒng)和社會(huì)主義精神文明建設(shè)的道德準(zhǔn)則，自覺(jué)遵守職業(yè)道德規(guī)范，注重信譽(yù)，維護(hù)社會(huì)組織的良好形象。
(四)、模范遵守國(guó)家的各項(xiàng)法律法規(guī)，積極維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，堅(jiān)持合作、互助和互律，反對(duì)和抵制采取不正當(dāng)手段進(jìn)行行業(yè)內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)。
(五)、制定完善本行業(yè)和本單位內(nèi)的誠(chéng)信自律建設(shè)制度或自律公約，認(rèn)真執(zhí)行和落實(shí)各項(xiàng)規(guī)章制度，不違反人事、勞動(dòng)等法律、法規(guī)，自覺(jué)維護(hù)和保障社會(huì)組織從業(yè)人員的合法權(quán)益。
(六)、加強(qiáng)社會(huì)組織規(guī)范化建設(shè)，制定完善以章程為核心的各項(xiàng)制度，嚴(yán)格按章程規(guī)定的宗旨、程序和業(yè)務(wù)范圍依法開(kāi)展各項(xiàng)活動(dòng)。
(七)、按要求及時(shí)進(jìn)行稅務(wù)登記，按時(shí)準(zhǔn)確申報(bào)各項(xiàng)收入，依法納稅，及時(shí)足額繳納應(yīng)繳稅款，不偷漏國(guó)家稅費(fèi)。
(八)、執(zhí)行《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》，按規(guī)定建立嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理制度，配備專業(yè)會(huì)計(jì)人員，財(cái)務(wù)報(bào)告及時(shí)全面準(zhǔn)確，資金使用合理，自覺(jué)接受財(cái)政、審計(jì)等有關(guān)部門的監(jiān)督審計(jì)。
(九)、根據(jù)有關(guān)規(guī)定使用票據(jù)，不違法、違規(guī)使用票據(jù)，要依法建帳，確保會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整，不得賬外設(shè)賬;不得授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)人員違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)，禁止一切弄虛作假的行為。
(十)、理事會(huì)按照章程規(guī)定行使各項(xiàng)權(quán)利，有關(guān)記錄和資料齊全、規(guī)范。
(十一)、堅(jiān)持廉潔奉公，自覺(jué)接受政府有關(guān)部門及社會(huì)各界對(duì)社會(huì)組織的監(jiān)督和批評(píng)，共同抵制和糾正行業(yè)不正之風(fēng)。
七、信息披露制度
(一)、本單位應(yīng)嚴(yán)格按照法律、法規(guī)和《章程》規(guī)定的信息披露的內(nèi)容和格式要求，真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)地報(bào)送披露信息。
(二)、信息披露要體現(xiàn)公開(kāi)、公正、公平的原則，將本單位對(duì)社會(huì)可能產(chǎn)生重大影響，而社會(huì)公眾尚未得知的重大信息，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，通過(guò)新聞媒體、公開(kāi)欄、互聯(lián)網(wǎng)上向社會(huì)公眾公布，并送達(dá)業(yè)務(wù)主管單位和登記管理機(jī)關(guān)備案。
(三)、信息披露的內(nèi)容
1、本單位應(yīng)當(dāng)披露的信息包括年度工作報(bào)告，舉行的學(xué)術(shù)交流、信息咨詢等重大活動(dòng)，財(cái)務(wù)狀況、承諾服務(wù)項(xiàng)目等。
2、籌資和接受捐贈(zèng)隨時(shí)將籌資目的、資金使用方向和接受捐贈(zèng)、資助財(cái)物的使用情況，項(xiàng)目進(jìn)展情況向社會(huì)公眾披露。
3、承諾服務(wù)項(xiàng)目，應(yīng)將服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)形式、服務(wù)責(zé)任及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等向社會(huì)公眾披露。
4、本單位章程、注冊(cè)地址、名稱發(fā)生變更的要及時(shí)予以披露。
5、國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)及章程規(guī)定的及其他應(yīng)披露的重大信息。
6、信息披露的時(shí)間和格式，應(yīng)遵循和結(jié)合本單位的具體情況，在具體行為發(fā)生的前后的2日內(nèi)進(jìn)行披露。
(四)、信息披露前應(yīng)嚴(yán)格履行下列審查程序：
1、提供信息的社會(huì)組織負(fù)責(zé)人要認(rèn)真核對(duì)相關(guān)信息資料;
2、本單位理事會(huì)進(jìn)行審查通過(guò);
3、經(jīng)業(yè)務(wù)主管單位審查同意并經(jīng)登記管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后予以披露。
對(duì)玩忽職守導(dǎo)致信息披露違規(guī)，在社會(huì)上造成嚴(yán)重影響或損失的，視情節(jié)輕重給予處分，賠償損失或者撤換、罷免，直至追究相關(guān)責(zé)任。
第一章總則
第一條為了加強(qiáng)總公司所屬備企業(yè)的成本、費(fèi)用管理，不斷提高經(jīng)濟(jì)效益，現(xiàn)參照國(guó)務(wù)院（國(guó)營(yíng)企業(yè)成本管理?xiàng)l例》及其實(shí)施細(xì)則，結(jié)合現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定及我公司實(shí)際情況，制定本規(guī)定。
第二條本規(guī)定適用于11系統(tǒng)各所屬企業(yè)。
第三條成本、費(fèi)用管理的基本任務(wù)，是通過(guò)對(duì)成本、費(fèi)用的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，正確反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，挖掘降低成本、費(fèi)用的潛力，努力降耗增效。
第四條在成本、費(fèi)用管理中，各單位要嚴(yán)格遵守國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策、財(cái)經(jīng)法規(guī)和總公司財(cái)務(wù)規(guī)定，實(shí)行成本、費(fèi)用管理責(zé)任制，使計(jì)劃管理、定額管理和分級(jí)管理相結(jié)合，正確核算各單位成本、費(fèi)用。
第五條根據(jù)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任制，各公司總經(jīng)理對(duì)本單位成本、費(fèi)用管理負(fù)全責(zé)。總會(huì)計(jì)師（財(cái)務(wù)總監(jiān)、主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理）或財(cái)務(wù)經(jīng)理（主管）協(xié)助總經(jīng)理組織
第二章成本、費(fèi)用開(kāi)支范圍
第六條工業(yè)企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)務(wù)制度關(guān)于成本、費(fèi)用開(kāi)支范圍的規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)產(chǎn)品的生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用及企業(yè)的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用的核算與管理。具體開(kāi)支范圍按（工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》的規(guī)定執(zhí)行。
第七條總公司所屬其他行業(yè)單位應(yīng)根據(jù)各自的單位實(shí)際，認(rèn)真遵守相對(duì)應(yīng)的國(guó)家行業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的成本、費(fèi)用開(kāi)支范圍。
第三章成本、費(fèi)用核算
第八條各所屬企業(yè)的制造成本，必須根據(jù)計(jì)算期內(nèi)完工產(chǎn)品的統(tǒng)計(jì)產(chǎn)量、實(shí)際消耗和實(shí)際價(jià)格，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進(jìn)行核算，對(duì)于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的期間費(fèi)用，應(yīng)按照其歸屬期限，區(qū)分費(fèi)用性質(zhì)，據(jù)實(shí)進(jìn)行分類核算。
企業(yè)不得以計(jì)劃成本、估計(jì)成本、定額成本代替實(shí)際成本，成本計(jì)算過(guò)程中對(duì)產(chǎn)成品、自制半成品和勞務(wù)按計(jì)劃成本或定額成本進(jìn)行核算的，要按規(guī)定的成本計(jì)算期，及時(shí)調(diào)整為實(shí)際成本。原材料按計(jì)劃價(jià)格核算的，與實(shí)際價(jià)格的差異也應(yīng)按規(guī)定的成本計(jì)算期及時(shí)進(jìn)行調(diào)整分配。
第九條一次支付、分期攤銷的費(fèi)用，應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目的受益期限，確定分?jǐn)倲?shù)額。受益期不超過(guò)一年的費(fèi)用，列入待攤費(fèi)用；受益期超過(guò)一年的費(fèi)用，列入遞延資產(chǎn)，按實(shí)際受益期攤銷，其中開(kāi)辦費(fèi)按五年攤銷。企業(yè)遞延資產(chǎn)應(yīng)在年終會(huì)計(jì)決算中說(shuō)明，報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部審查。
第十條在費(fèi)用尚未發(fā)生以前，需要從成本中預(yù)提的費(fèi)用項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部備案，預(yù)提期短的，年終決算不留余額，預(yù)提期長(zhǎng)，跨年度使用、需保留余額的，應(yīng)在年終決算中說(shuō)明，報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部審查。
第十一條低值易耗品單價(jià)在200元（含200元）人民幣以下的，可列出品名，在領(lǐng)用時(shí)一次列入成本、費(fèi)用。單價(jià)在200元（不含200元）人民幣以上且使用期限超過(guò)一年的，必須采用五五攤銷法進(jìn)行核算，在領(lǐng)用和報(bào)廢時(shí)各分?jǐn)?0％。
第十二條產(chǎn)成品和在產(chǎn)品成本以及期間費(fèi)用的核算，除種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)按生產(chǎn)季節(jié)、施工企業(yè)按季進(jìn)行外，一律以月為成本計(jì)算期，同一個(gè)計(jì)算期內(nèi)核算的產(chǎn)量、收入、消耗和支出，起訖日期必須一致。
第十三條成本核算必須劃清下列界限，不得相互混淆，影響成本、費(fèi)用的準(zhǔn)確性。
一、制造費(fèi)用與直接生產(chǎn)成本；
二、制造成本與期間費(fèi)用；
三、各類期間費(fèi)用之間的界限；
四、本期成本與下期成本；
五、在產(chǎn)品成本與產(chǎn)成品成本；
六、可比產(chǎn)品成本與不可比產(chǎn)品成本。
第十四條成本核算的程序和方法要切實(shí)可行，一經(jīng)確定，非經(jīng)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn)，不得變動(dòng)。
第四章成本管理責(zé)任制及監(jiān)督
第十五條各單位必須按分工及崗位職責(zé)建立成本管理目標(biāo)責(zé)任制。并編制成本、公用計(jì)劃和具體措施，對(duì)成本實(shí)行計(jì)劃控制和目標(biāo)管理，以保證完成。
第十六條各單位應(yīng)根據(jù)自身的特點(diǎn)并結(jié)合國(guó)家相關(guān)規(guī)定，制訂本單位的各項(xiàng)定額指標(biāo)，并認(rèn)真執(zhí)行。總公司將對(duì)不同性質(zhì)的單位采用不同的方法和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行成本、費(fèi)用考核。
第十七條各單位財(cái)會(huì)部門的成本管理責(zé)任。；制定本單位成本費(fèi)用管理制度；組織成本費(fèi)用核算；編制并具體落實(shí)成本費(fèi)用計(jì)劃；監(jiān)督考核單位內(nèi)部各項(xiàng)成本計(jì)劃的具體執(zhí)行情況；對(duì)本單位成本費(fèi)用進(jìn)行及時(shí)的預(yù)測(cè)、控制和分析。
第五章附則
第十八條本規(guī)定由總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
一、庫(kù)存現(xiàn)金管理
1、公司財(cái)務(wù)部庫(kù)存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。
3、不準(zhǔn)用“白條”入賬。
4、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
5、到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額1萬(wàn)元以上）時(shí)，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。
6、現(xiàn)金出納人員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫(kù)密碼和鑰匙，不得借給他人。
7、現(xiàn)金出納人員要妥善保管金庫(kù)內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券；私人財(cái)物不得存放入內(nèi)。
8、現(xiàn)金出納人員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。
9、出納人員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。
二、銀行存款管理
1、公司必須遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本賬戶和輔助賬戶的開(kāi)戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國(guó)人民銀行法》、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。
3、作廢的銀行支票由出納人員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算），除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。
5、從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時(shí)入賬。
6、公司應(yīng)按每個(gè)銀行開(kāi)戶賬號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)賬，出納人員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)賬與銀行對(duì)賬單逐筆進(jìn)行核對(duì)。于每季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。
7、銀行出納人員對(duì)銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的賬項(xiàng)必須及時(shí)查明原因，對(duì)出現(xiàn)的差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)予以清理。造成的賬賬不一致，應(yīng)盡快解決。
8、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納人員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號(hào)碼等。
三、往來(lái)賬款管理
1、應(yīng)收賬款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開(kāi)據(jù)發(fā)貨票后，由財(cái)務(wù)部作好賬務(wù)處理，編制會(huì)計(jì)記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來(lái)的會(huì)計(jì)賬簿，同時(shí)要定期與銷售部門進(jìn)行核對(duì)，保證雙方賬賬核對(duì)一致。
2、其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購(gòu)借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷，每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。
3、應(yīng)付賬款的管理：公司各部門因采購(gòu)形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，登記相應(yīng)的賬簿，定期與相關(guān)部門對(duì)賬，保證雙方賬賬核對(duì)一致。
四、內(nèi)部牽制
1、公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度。
2、非出納人員不得辦理現(xiàn)金、銀行收付款業(yè)務(wù)。
3、庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券每季抽查一次。
4、現(xiàn)金出納人員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單。