制度規(guī)范了人們的行為，通過制定合理的規(guī)則和標準，防范了不合理的行為和狀況。怎么寫出優(yōu)秀的財務(wù)制度內(nèi)容文本？這里給大家分享財務(wù)制度內(nèi)容文本，方便大家學(xué)習(xí)。
為進一步規(guī)范農(nóng)業(yè)系統(tǒng)財務(wù)管理工作，認真貫徹執(zhí)行財經(jīng)政策、法規(guī)、制度，加強監(jiān)督，維護財經(jīng)紀律，出臺了財務(wù)管理制度。
第一章總則
第一條為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。
第二條公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。
(二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。
(四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。
(五)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。
第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當由出納人員簽名或蓋章。
第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。
第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負責(zé)人復(fù)核。
第九條會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。
第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章資本金和負債管理
第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。第十三條經(jīng)公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。
第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。
第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。
第十七條公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報批后，由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。第四章流動資產(chǎn)管理
第十八條現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負責(zé)人。
第二十二條應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。
第二十三條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責(zé)人→財務(wù)負責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。
第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
一、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律和財務(wù)規(guī)章制度，以收定支，勤儉辦事，統(tǒng)籌兼顧，保證重點。
二、實行主任負責(zé)制，由主任負責(zé)財務(wù)審計工作，重大事項由辦黨組集體研究決定，財務(wù)科做好日常財務(wù)管理工作，制定崗位責(zé)任制。
三、實行預(yù)算管理，一切收支列入預(yù)算、嚴格按預(yù)算執(zhí)行，年初預(yù)算由財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組討論決定，預(yù)算金額超過50000元，由辦黨組研究確定。
四、嚴格執(zhí)行費用開支范圍和開支標準，任何人不得自引擴大開支范圍和提高開支標準，對違反財經(jīng)紀律和不合理的開支一律不得報銷，因特殊情況需擴大開支范圍和提高標準，必須報財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組批準。
五、任何一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須由兩個或兩個以上的人員辦理，經(jīng)辦人之間相互監(jiān)督，相互制約。
六、因公出差、購物需借公款，必須填寫借款單，經(jīng)財務(wù)主管主任批準方可借款。借款人在公務(wù)結(jié)束后一周內(nèi)辦理結(jié)帳手續(xù)，不得拖欠，做到一事一清。
七、財務(wù)審批實行一支筆批報制度。
八、財務(wù)工作實行職務(wù)分離，分工負責(zé)，財務(wù)印章分開保管，如有重大事項，及時向領(lǐng)導(dǎo)報告。
為進一步提高廣大中小企業(yè)會計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和財務(wù)管理水平，使企業(yè)能更好、更快的發(fā)展，__市小微企業(yè)創(chuàng)業(yè)服務(wù)中心特舉辦此次公益培訓(xùn)活動。具體內(nèi)容如下：
一、活動主題
對外付款的涉稅政策、企業(yè)所得稅新政策及其他財務(wù)政策介紹、應(yīng)用及案例分析。
二、活動時間
__年9月21日（周四）9：00—16：00。
三、活動地點
__中心大酒店B座十四樓會議室，地址：新威路58號（原華聯(lián)大酒店）。
注：周圍停車位緊張，倡導(dǎo)公交或打車。本次活動不提供午餐。
四、舉辦單位
指導(dǎo)單位：__市中小企業(yè)局
主辦單位：__市小微企業(yè)創(chuàng)業(yè)服務(wù)中心、市中小企業(yè)協(xié)會
承辦單位：__費斯克國際經(jīng)濟技術(shù)合作有限公司
五、講師信息
王鳳英，山東永然會計師事務(wù)所副所長，中國注冊稅務(wù)師，價格鑒證師，__創(chuàng)業(yè)大學(xué)特聘財稅講師。
六、參加對象
企業(yè)分管財務(wù)負責(zé)人和其他財務(wù)人員。
七、活動內(nèi)容
1、王鳳英所長講解國家政策，并結(jié)合實際分析具體案例；
2、互動討論；
3、答疑解惑。
八、報名方式
本次培訓(xùn)不收取任何費用，限報40人，有需要的企業(yè)請于9月19日前通過微信服務(wù)號關(guān)注__中小企業(yè)局（wh5858000），在“互動專區(qū)”查找“活動報名”欄目點擊報名。
一、企業(yè)集團財務(wù)管理存在的問題
(一)財務(wù)組織結(jié)構(gòu)混亂，決策主觀化嚴重
長期以來，我國的許多企業(yè)集團都沒能夠明確劃分財務(wù)和會計之間的工作，許多時候都是把二者混為一談。這樣就會導(dǎo)致企業(yè)集團內(nèi)部的財務(wù)和會計出現(xiàn)一元化的情況，影響了企業(yè)的財務(wù)管理工作。同時，企業(yè)集團的財務(wù)管理體制本身就存在著一定的.問題，因此只有負責(zé)人員憑借主觀的臆斷來進行決策的制定。這樣對于企業(yè)集團財務(wù)決策的可觀性和準確性有著重要的影響，直接導(dǎo)致了企業(yè)集團的運營失敗。企業(yè)集團的財務(wù)組織結(jié)構(gòu)比較混亂，所以導(dǎo)致其在市場上的競爭力會大大降低。
(二)制度建設(shè)存在問題，缺少預(yù)算評估制度
當前，我國的一些企業(yè)集團對于財務(wù)管理的重要性已經(jīng)有了比較好的認識，并且開始注重對于財務(wù)管理制度進行改革。比如，費用審批和預(yù)算制度等。但是，一些企業(yè)集團所做出的改革還比較少，企業(yè)集團財務(wù)管理還存在著一些漏洞。尤其是在項目籌資和投資考核方面，沒有系統(tǒng)化的和全面的管理考評機制。對于集團公司來說，如果有新兼并的子公司，那么首要的事情就是想要重新使其進入市場，占領(lǐng)市場份額，從而導(dǎo)致忽視了子公司其他方面的管控。
二、建設(shè)企業(yè)集團財務(wù)管理制度的方法
(一)明確財務(wù)和會計的真實主體
在完善企業(yè)集團財務(wù)管理制度的過程中，應(yīng)該注重明確財務(wù)和會計的真實主體，理清楚企業(yè)集團內(nèi)部的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，從而對于內(nèi)部的財務(wù)進行更加有效的管理和優(yōu)化。同時，應(yīng)該結(jié)合權(quán)責(zé)一致的原則，使子公司能夠掌握一部分財務(wù)管理的權(quán)利，實現(xiàn)集團經(jīng)濟利益的合理分配。只有通過這樣的方式，才能夠有效避免企業(yè)財務(wù)決策的主觀性，提高決策的科學(xué)性。
(二)完善財務(wù)管理體制，開展資金預(yù)算評估
在具體開展工作的時候，企業(yè)應(yīng)該注重健全和完善企業(yè)集團的財務(wù)管理體制，對于企業(yè)集團財務(wù)資金的籌措工作給與高度的重視，從而設(shè)計出更加符合企業(yè)集團當前發(fā)展時機情況的財務(wù)管理制度。對于企業(yè)集團來說，應(yīng)該嚴格把控并且合理劃分子公司的資金籌措和資產(chǎn)處置等方面的權(quán)利。
(三)加強財務(wù)管理監(jiān)督，完善激勵機制
企業(yè)集團建立和實施財務(wù)監(jiān)督機制的主要目的就是更加有效地監(jiān)控和監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理情況。具體來說，也就是對于財務(wù)部門和審計部門的工作進行監(jiān)督和考評，定期或者不定期清查企業(yè)集團的財務(wù)狀況。同時，還應(yīng)該形成一套完整的監(jiān)督控制體系，完善考評指標和激勵機制。在這個過程中，可以按照不同的考評指標對于子公司的財務(wù)管理情況進行考核與品谷，更加真實有效地把子公司運營情況和財務(wù)情況展示出來，為企業(yè)集團更加合理地制定財務(wù)預(yù)算目標提供有效的參考數(shù)據(jù)和信息，保證企業(yè)集團財務(wù)決策的有效性。
三、結(jié)束語
綜上所述，為了能夠提升我國企業(yè)集團的市場競爭力，增加市場份額，建立符合企業(yè)集團實際發(fā)展情況的財務(wù)管理制度具有重要的意義。這就需要在具體的工作中，應(yīng)該明確財務(wù)和會計的真實主體，不斷優(yōu)化和改進內(nèi)部財務(wù)管理的模式和制度，從而有效降低財務(wù)決策出現(xiàn)的風(fēng)險。同時，應(yīng)該加強對于資金的預(yù)算和評估，保證企業(yè)集團的財務(wù)預(yù)算能夠更加規(guī)范和科學(xué)，從而使企業(yè)集團的核心競爭力得到有效提升。最后，還需要完善獎勵機制，推動財務(wù)管理和決策的科學(xué)化，推動企業(yè)集團更好的發(fā)展。
第一章總則
第一條為加強農(nóng)村集體經(jīng)濟組織財務(wù)管理，規(guī)范農(nóng)村集體經(jīng)濟組織財務(wù)行為，鞏固農(nóng)村集體產(chǎn)權(quán)制度改革成果，保障農(nóng)村集體經(jīng)濟組織及其成員的合法權(quán)益，促進農(nóng)村集體經(jīng)濟發(fā)展，根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)，結(jié)合農(nóng)村集體經(jīng)濟組織實際情況，制定本制度。
第二條中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的農(nóng)村集體經(jīng)濟組織適用本制度。
第三條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應(yīng)當建立健全財務(wù)管理制度，如實反映農(nóng)村集體經(jīng)濟組織的財務(wù)狀況。合理籌集資金，管好用好集體資產(chǎn)，建立健全收益分配制度和激勵約束機制，加強財務(wù)信息管理，完善財務(wù)監(jiān)督，控制財務(wù)風(fēng)險，實現(xiàn)集體資產(chǎn)保值增值，推動集體經(jīng)濟發(fā)展。
第四條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織財務(wù)活動應(yīng)當遵循以下原則：
(一)民主管理。保障農(nóng)村集體經(jīng)濟組織成員對財務(wù)活動和財務(wù)成果的知情權(quán)、參與權(quán)、表達權(quán)、監(jiān)督權(quán)，實行民主管理和民主監(jiān)督。
(二)公開透明。財務(wù)活動情況及其有關(guān)賬目，重大經(jīng)濟事項等應(yīng)當向全體成員公開。
(三)成員受益。保障全體成員享受農(nóng)村集體經(jīng)濟發(fā)展成果。
(四)支持公益。農(nóng)村集體經(jīng)濟發(fā)展成果應(yīng)當用于村級組織運轉(zhuǎn)保障、農(nóng)村公益事業(yè)。
第五條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織的財務(wù)活動應(yīng)當依法依規(guī)接受鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府(包括街道辦事處，下同)和農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門、財政部門的監(jiān)督指導(dǎo)，接受審計等相關(guān)部門的監(jiān)督。
第六條建立健全農(nóng)村集體經(jīng)濟組織負責(zé)人任期和離任審計制度，將新增債務(wù)作為重點審計內(nèi)容。
第二章財務(wù)管理主體及職責(zé)
第七條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織財務(wù)管理工作應(yīng)當在農(nóng)村基層黨組織領(lǐng)導(dǎo)下，由成員(代表)大會、理事會、監(jiān)事會和會計人員等按規(guī)定履行職責(zé)。農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應(yīng)當依法依規(guī)配備專(兼)職會計人員，也可以根據(jù)實際需要實行委托代理記賬。
重大財務(wù)事項決策參照執(zhí)行“四議兩公開”機制，并報鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委、政府或農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門審核或備案。
第八條成員(代表)大會的財務(wù)管理職責(zé)主要包括：
(一)審議、決定本集體經(jīng)濟組織內(nèi)部財務(wù)管理制度、年度財務(wù)計劃、重大財務(wù)收支事項、年度收益分配方案等;
(二)審議、決定本集體經(jīng)濟組織資金籌集、資產(chǎn)資源發(fā)包租賃、對外投資、資產(chǎn)處置等事項;
(三)審議、決定本集體經(jīng)濟組織主要經(jīng)營管理人員薪酬，并對其實施監(jiān)督和考核;
(四)對理事會和監(jiān)事會年度財務(wù)管理、監(jiān)督工作提出質(zhì)詢和改進意見;
(五)其他需要成員(代表)大會決定的重大財務(wù)事項。
第九條理事會的財務(wù)管理職責(zé)主要包括：
(一)起草、執(zhí)行本集體經(jīng)濟組織內(nèi)部財務(wù)管理制度、年度財務(wù)計劃、年度收益分配方案等;
(二)實施本集體經(jīng)濟組織資金籌集、資產(chǎn)資源發(fā)包租賃、對外投資、資產(chǎn)處置等經(jīng)營活動，簽訂經(jīng)濟合同并督促合同履行;
(三)提出本集體經(jīng)濟組織主要經(jīng)營管理人員薪酬的建議，決定其他工作人員薪酬;
(四)向成員(代表)大會報告年度財務(wù)執(zhí)行情況;
(五)執(zhí)行本集體經(jīng)濟組織章程規(guī)定及成員(代表)大會決定的其他財務(wù)事項。
第十條監(jiān)事會的財務(wù)管理職責(zé)主要包括：
(一)監(jiān)督農(nóng)村集體經(jīng)濟組織財務(wù)活動，組織開展民主理財;
(二)監(jiān)督理事會、主要經(jīng)營管理人員和會計人員履職行為，對損害本集體經(jīng)濟組織利益，違反法律、法規(guī)、行政規(guī)章、組織章程或者成員(代表)大會決議的財務(wù)行為提出質(zhì)詢和改進建議，對理事、主要經(jīng)營管理人員和會計人員提出罷免或解聘建議;
(三)協(xié)助地方政府及有關(guān)部門做好對農(nóng)村集體經(jīng)濟組織的審計監(jiān)督工作;
(四)向成員(代表)大會報告年度財務(wù)監(jiān)督情況;
(五)執(zhí)行本集體經(jīng)濟組織章程規(guī)定及成員(代表)大會決定的其他財務(wù)監(jiān)督事項。
第十一條會計人員的財務(wù)管理職責(zé)主要包括：
(一)會計主管人員負責(zé)組織本集體經(jīng)濟組織的會計工作，審核本集體經(jīng)濟組織的財務(wù)會計報告，在財務(wù)會計報告上簽名并蓋章;
(二)會計人員負責(zé)本集體經(jīng)濟組織會計憑證審核及填制、會計賬簿登記及核算、財務(wù)會計報告編制及報送、稽核、會計檔案保管、財務(wù)公開等日常工作。配合開展集體資產(chǎn)年度清查、審計和調(diào)查工作。
第三章資金籌集
第十二條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織可依法依規(guī)采取多種形式籌集資金?；I集資金應(yīng)當履行本集體經(jīng)濟組織決策程序，確定籌資方式、規(guī)模和用途，控制籌資成本和風(fēng)險。
第十三條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織從各級政府獲得資金或其他資產(chǎn)的，按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行并接受監(jiān)管。通過接受捐贈獲得資金或其他資產(chǎn)的，應(yīng)當及時入賬，加強管理。
第十四條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織采用“一事一議”方式籌資的，應(yīng)當符合有關(guān)法律法規(guī)和政策要求，遵循量力而行、成員受益、民主決策、上限控制等原則，做到專款專用，確保資金用途的合法性、合理性和有效性。
第十五條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織不得舉債興辦公益事業(yè);舉債從事經(jīng)營性活動應(yīng)當納入村級重大事項決策范圍，參照執(zhí)行“四議兩公開”機制，并報鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委、政府或農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門審核或備案。
農(nóng)村集體經(jīng)濟組織直接與社會資本合作從事經(jīng)營活動的，應(yīng)當在合同中明確權(quán)責(zé)邊界及收益分配。
嚴禁將農(nóng)村集體經(jīng)濟組織債務(wù)轉(zhuǎn)嫁給地方政府。
第四章資產(chǎn)運營
第十六條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應(yīng)當按照有關(guān)法律、法規(guī)、政策以及組織章程加強現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款項、存貨等流動資產(chǎn)管理，落實經(jīng)營管理責(zé)任。嚴禁公款私存和私設(shè)小金庫，加強票據(jù)管理，杜絕“白條”抵庫。
第十七條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應(yīng)當按照有關(guān)法律、法規(guī)、政策以及組織章程加強固定資產(chǎn)購建、使用、處置管理，落實經(jīng)營管理責(zé)任，依法合規(guī)計提折舊。在建工程項目驗收合格、交付使用后，應(yīng)當及時辦理竣工決算手續(xù)。
第十八條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應(yīng)當按照有關(guān)法律、法規(guī)、政策以及組織章程加強集體的牲畜、林木等生物資產(chǎn)管理，做好增減、攤銷、死亡毀損等核算工作，落實經(jīng)營管理責(zé)任。
第十九條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應(yīng)當按照有關(guān)法律、法規(guī)、政策明確無形資產(chǎn)權(quán)屬及價值，納入賬內(nèi)核算，落實經(jīng)營管理責(zé)任，依法合規(guī)進行攤銷。
第二十條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織對外投資應(yīng)當遵守有關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定，符合農(nóng)村集體經(jīng)濟組織發(fā)展規(guī)劃，履行民主程序，做好風(fēng)險評估和控制，進行嚴格管理。
第二十一條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應(yīng)當對發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的廠房、設(shè)施、設(shè)備等大宗資產(chǎn)及集體土地使用權(quán)，未納入賬內(nèi)核算的、非貨幣資產(chǎn)對外投資的或其他特定目的的資產(chǎn)進行價值評估。
第二十二條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織以出售、置換、報廢等方式處置資產(chǎn)時，應(yīng)當按照有關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定的權(quán)限與程序進行。發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)當及時核實，查清責(zé)任，追償損失，并進行賬務(wù)處理。
第二十三條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織依法依規(guī)對外投資或進行集體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、發(fā)包、租賃等情形時，應(yīng)當簽訂書面合同，明確雙方的權(quán)利義務(wù)，合理確定價格。
農(nóng)村集體經(jīng)濟組織以及農(nóng)村集體經(jīng)濟組織經(jīng)營管理人員，不得以本集體資產(chǎn)為其他單位和個人提供擔(dān)保。
第五章收支管理及收益分配
第二十四條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織生產(chǎn)銷售、提供服務(wù)、投資收益、讓渡集體資產(chǎn)資源使用權(quán)和政府給予的經(jīng)營性補貼等形成的經(jīng)濟利益總流入，應(yīng)當依法依規(guī)加強管理，做好賬務(wù)處理。
第二十五條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織用于經(jīng)營活動、日常管理、村內(nèi)公益和綜合服務(wù)、保障村級組織和村務(wù)運轉(zhuǎn)等各種支出，應(yīng)當計入相應(yīng)的成本費用，加強管理，嚴格執(zhí)行審批程序。
第二十六條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織收益分配以效益為基礎(chǔ)，民主決策、科學(xué)分配，保障成員合法權(quán)益。
第二十七條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應(yīng)當按照有關(guān)法律、法規(guī)、政策規(guī)定及組織章程約定的分配原則，按程序確定收益分配方案，明確分配范圍、分配比例等重點事項，向全體成員公示。
第二十八條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織可分配收益按以下順序進行分配：
(一)彌補以前年度虧損;
(二)提取公積公益金;
(三)向成員分配收益;
(四)其他。
公積公益金按組織章程確定計提比例。
第二十九條年終收益分配前，農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應(yīng)當清查資產(chǎn)，清理債權(quán)、債務(wù)，準確核算年度收入、支出、可分配收益。
第六章產(chǎn)權(quán)管理
第三十條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應(yīng)當清查核實集體資產(chǎn)，明確資產(chǎn)權(quán)屬，登記資產(chǎn)臺賬，編制資產(chǎn)負債表;建立成員名冊和份額(股份)登記簿。
第三十一條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織變更資產(chǎn)權(quán)屬的，應(yīng)當嚴格按照有關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定進行，并及時進行賬務(wù)處理。
第三十二條村莊撤并的，不得混淆集體財務(wù)會計賬目，不得隨意合并、平調(diào)集體資產(chǎn)。
第七章財務(wù)信息管理
第三十三條具備條件的農(nóng)村集體經(jīng)濟組織與村民委員會應(yīng)當分設(shè)會計賬套和銀行賬戶。
第三十四條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應(yīng)當使用科學(xué)有效的方式采集、存儲、管理和運用財務(wù)信息，逐步實現(xiàn)信息化管理，確保財務(wù)信息的真實性、完整性和可比性。
第三十五條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應(yīng)當按照國家統(tǒng)一的會計制度有關(guān)規(guī)定編制年度財務(wù)會計報告，按要求報送鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府和農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門、財政部門。
第三十六條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應(yīng)當建立財務(wù)公開制度，以易于理解和接受的形式公開財務(wù)信息，接受成員監(jiān)督。
第三十七條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應(yīng)當按照《會計檔案管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，加強會計檔案建設(shè)和管理，做好會計資料的保管工作。
第八章附則
第三十八條依法代行農(nóng)村集體經(jīng)濟組織職能的村民委員會、村民小組等參照執(zhí)行本制度。
第三十九條地方農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門、財政部門可根據(jù)本制度，結(jié)合實際情況制定具體實施細則。
第四十條本制度自20__年1月1日起施行。
關(guān)于實行財務(wù)管理暫行辦法為加強公司財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，真實、準確、快捷的反映公司生產(chǎn)經(jīng)營情況，特制定本辦法。
一、財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置：
1、董事長負責(zé)公司財務(wù)工作的全面管理。
2、根據(jù)公司勞動人事部門規(guī)定，公司財務(wù)部設(shè)會計主管一名，會計2名，出納1名。
二、財務(wù)人員的職責(zé)范圍
1、按國家會計制度規(guī)定進行會計核算，填制會計憑證，登記會計帳薄，日清月結(jié)。
2、審核各部門交來原始憑證與報帳票據(jù)的合法性、合理性、真實性，手續(xù)是否齊全，對不真實、不合法的票據(jù)不予受理，記載不正確、手續(xù)不齊全的票據(jù)予以退回。
3、根據(jù)當月會計帳薄編制會計報表，報送有關(guān)部門和公司領(lǐng)導(dǎo)，并按時進行納稅申報。
4、妥善保管公司會計憑證，會計帳薄，會計報表和其它會計資料。
5、進行成本預(yù)測、計劃、控制、核算和分析，督促公司有關(guān)部門降低消耗，節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。
6、負責(zé)管理公司現(xiàn)金、銀行存款，進行日常收支，款項結(jié)算，工資發(fā)放。
7、負責(zé)定期核對公司債權(quán)、債務(wù)往來款項，配合有關(guān)部門催收欠款。
8、定期對公司財務(wù)進行內(nèi)部審計，分析公司財務(wù)、成本及利潤情況，考核資金使用效果，向董事會、董事長、總經(jīng)理提出合理化建議。
9、定期與倉儲部門核對賬務(wù)，并對庫存物資進行盤點，發(fā)生盤盈盤虧現(xiàn)象，協(xié)助倉儲查明原因，寫出書面報告，報董事長、總經(jīng)理批準，做出處理。
10、和稅務(wù)、銀行、財政等上級主管部門搞好關(guān)系。
11、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。
三、現(xiàn)金管理制度
1、公司現(xiàn)金用于日常報銷，工資發(fā)放，采購農(nóng)副產(chǎn)品等。
2、其它支出能不動用現(xiàn)金的一律通過銀行結(jié)算。
3、銷售產(chǎn)品或因其它業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金要于當日交存銀行，公司財務(wù)部門和銷售部門不得存放大量現(xiàn)金。
4、公司出納人員對現(xiàn)金帳要做到日清日結(jié)，逐筆登記，帳款相符，并每日向董事長報送當日資金流量表。
5、公司財務(wù)人員在任何情況下不能利用職務(wù)之便，挪用公司現(xiàn)金。
四、銀行存款管理制度
1、公司通過銀行帳戶結(jié)算業(yè)務(wù)單位的往來款項，公司財務(wù)人員要定期和銀行的對帳單進行核對。
2、由銀行領(lǐng)取的支票由出納保管并列表登記。公司因需要提取現(xiàn)金，要經(jīng)會計主管人員在表上簽字同意。
一、為準確核算和監(jiān)督公司的成本費用支出，加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務(wù)報銷行為，合理控制費用支出，特制定本制度。本制度適用于全公司員工。
二、本制度將財務(wù)報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關(guān)費用、稅費支出、項目投資相關(guān)支出及專項支出等，按照報銷相關(guān)的借款流程及各項支出具體的財務(wù)報銷制度執(zhí)行。
三、借支管理規(guī)定及借支流程
第一條借款管理規(guī)定
（一）出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差
返回5個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。
（二）其他臨時借款，如業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其
他借款原則上不允許跨月借支。
（三）各項借款金額超過5000元應(yīng)提前一天通知財務(wù)部備款。
（四）外出購進材料需借支現(xiàn)金5000元以上的填寫《申購單》，填明所購材料名稱、
牌子、規(guī)格、數(shù)量、價格、金額。
（五）借款銷賬規(guī)定：
1、借款銷帳時應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)總經(jīng)理批準，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳；
2、借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。
（六）借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。
（七）借支的現(xiàn)金，要在當月月末前，結(jié)清借支。
第二條借款流程
（一）借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一
致，不得涂改)、支票或現(xiàn)金。
（二)審批流程：財務(wù)部復(fù)核→總經(jīng)理審批(5000元以上董事長審批）。
（三）財務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財務(wù)部出納處辦理領(lǐng)款手續(xù)。
第一部分日常費用報銷制度及流程
第一條日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品
備件、業(yè)務(wù)招待費、培訓(xùn)費、資料費等。在一個預(yù)算期間內(nèi)，各項費用的
累計支出原則上不得超出預(yù)算。
第二條費用報銷的一般規(guī)定
（一）報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)。
（二）填寫《報銷單》應(yīng)注意：根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；嚴格按單據(jù)要求項目
認真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內(nèi)
容或事由。
（三）按規(guī)定的審批程序報批。
（三）報銷5000元以上需提前一天通知財務(wù)部以便備款。
第三條費用報銷的一般流程
報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費用報銷單→部門負責(zé)人審核簽字→財務(wù)部
審核簽字→總經(jīng)理審批→到財務(wù)部出納處報銷。
第四條差旅費報銷制度及流程
（一）業(yè)務(wù)人員差旅費開支標準：車船費可實報實銷(需打的、坐飛機的需請示總經(jīng)
理)；住宿費和餐費，總經(jīng)理的費用按單據(jù)實報實銷，其他人員限額報銷，按以下標準執(zhí)行：
（二）費用標準的補充說明：
1、、參加學(xué)習(xí)培訓(xùn)的，如由主辦單位安排的，從主辦單位，沒有的，按上述標準行。
2、上述伙食費標準，允許在偏差20%范圍內(nèi)據(jù)實報銷，住宿費嚴格按標準執(zhí)行。
特殊情況需超標準開支的，須請示總經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)批準。
3、差旅費的報銷，要在差旅發(fā)生的次月底前回單報銷，否則，財務(wù)部有權(quán)拒絕報銷。
5、、出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關(guān)費用。
（三）報銷流程
1、、出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細注明出差地點、目的`、
行程安排、交通工具及預(yù)計差旅費用項目等，出差申請單由總經(jīng)理批準。
2、、借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務(wù)部，按借款管理規(guī)定
辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項。
3、返回報銷：出差人員應(yīng)在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費用
標準填寫《報銷單》，財務(wù)部審核簽字，總經(jīng)理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。
第五條辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程
（一）管理規(guī)定:
為了合理控制費用支出，此類費用由公司行政后勤部統(tǒng)一管理，集中購置，并指定專人負責(zé)。
（二）報銷流程
1、購置申請:公司行政后勤部每月根據(jù)需求及庫存情況合理編制購置預(yù)算，實際
購置時填寫《申購單》按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報批。
2、報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單，按日常費用審批程序報批。審批后的報
銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財務(wù)部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。
第六條招待費、培訓(xùn)費、資料費及其他報銷制度及流程
（一）費用標準
1、招待費：為了規(guī)范招待費的支出，招待費應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意。超出開支
權(quán)限額的開支由招待人自行墊付之后，提交總經(jīng)理審批后方可實行超額報銷。
1)、各級管理人員業(yè)務(wù)招待費開支權(quán)限
①、總經(jīng)理級以上的業(yè)務(wù)接待費按預(yù)算指標控制開支；
②、副總經(jīng)理為1000元以下；
③、一般工作及業(yè)務(wù)接待用餐每人不得超過50元；
④、一般工作及業(yè)務(wù)接待住宿標準為標準（普通）雙人房。
2)、業(yè)務(wù)招待費報銷單據(jù)簽批權(quán)限：
①、公司開支由總經(jīng)理簽批。
②、業(yè)務(wù)接待費須在發(fā)生的次月底前回單報銷，否則，財務(wù)部有權(quán)拒絕報銷。
2、培訓(xùn)費:為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排。
3、其他費用：根據(jù)實際需要據(jù)實支付。
（二）報銷流程：
1、招待費由經(jīng)辦人按日常費用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷手續(xù)。
2、其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。
第八條工薪福利及相關(guān)費用支出制度及流程
（一）費用標準
工薪福利等支出包括工資、獎金、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
（二）工薪福利支付流程
1、每月30日前由行政后勤部將本月考勤情況、人員變動、額度變動、扣款、社會保
險等信息，轉(zhuǎn)交財務(wù)部；
2、年度獎金：財務(wù)部根據(jù)總經(jīng)理審批后的獎金分配方案進行編制工資表；
3、按工薪審批程序?qū)徟?/p>
4、每月10日前由財務(wù)部通過現(xiàn)金形式支付工資；員工到財務(wù)部領(lǐng)工資條并與現(xiàn)金進行核實
（三）臨時工資支付流程同工資支付流程
（四）社會保險支付流程：
1、由行政后勤部將由公司總經(jīng)理審批后的支付標準交財務(wù)部進行相關(guān)的財務(wù)處理；
2、社會保險金由行政后勤部協(xié)助財務(wù)部辦理銀行托收手續(xù)，若有差異應(yīng)查明原因并按實際情況進行調(diào)整。
（五）其他福利費支出由公司經(jīng)辦人按審批后的支付標準填寫報銷單→財務(wù)進行財務(wù)復(fù)
核→報總經(jīng)理審批，審批后的報銷單及支付標準交財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。
第二部分專項支出財務(wù)報銷制度及流程
第一條專項支出主要包括固定資產(chǎn)購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其他專項
費用等。
（一）固定資產(chǎn)購置和對外投資權(quán)限
1、支付金額5000元以下（含5000元）的固定資產(chǎn)（含設(shè)備、固定資產(chǎn)大修理，下同）
購置，由總經(jīng)理審批；
2、支付金額5000元～10萬元（含10萬元）的固定資產(chǎn)投資，由董事長審批；
3、支付金額10萬元以上的固定資產(chǎn)投資，由公司董事會決議。
第二條固定資產(chǎn)購置報銷財務(wù)制度及流程。
（一）填寫購置申請：按公司相關(guān)規(guī)定填寫《申購單》并報批。
（二）報銷標準：批準生效的購置申請。
（三）結(jié)賬報銷：
1、資產(chǎn)驗收無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料，按規(guī)定填寫報銷單（經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字）；
2、按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?/p>
3、財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單以現(xiàn)金形式付款；
4、若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。
第三條其他專項支出報銷制度及流程
（一）費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用(含廣告及宣傳活動費、
公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用)支出。
（二）費用標準：此類費用一般金額較大，由經(jīng)辦人根據(jù)實際需要向總經(jīng)理提交請示報
告，經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見后報董事長及其授權(quán)人審批。
（三）財務(wù)報銷流程
1、審批后的報告文件到財務(wù)部備案，以便財務(wù)備款。
2、簽訂合同：由直接負責(zé)部門與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應(yīng)注明付款方式等）。
3、付款流程：
1)、由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費用報銷單（填寫規(guī)范參照日常費用報銷一般規(guī)定）；
2)、按審批程序?qū)徟贺攧?wù)復(fù)核→總經(jīng)理審批；
3)、財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單金額付款；
4)、若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。
第三部分其他相關(guān)規(guī)定
第一條關(guān)于預(yù)付款及定金、應(yīng)付賬款的支付
1、預(yù)付款的支付，須由經(jīng)辦人書面提出，公司總經(jīng)理審批。預(yù)付的金額不得超出合同規(guī)定的金額。財務(wù)部要與合同核對后，方可支付。
2、應(yīng)付賬款的支付，由經(jīng)辦部門（合同）負責(zé)人提出付款申請，并提供發(fā)票或材料對賬清單，經(jīng)財務(wù)部審核，總經(jīng)理審批后，方可支付。
第二條關(guān)于支付憑證要有效和規(guī)范
（一）、報銷的原始憑證必須字跡清楚、數(shù)字準確，金額數(shù)字不得涂改，其他內(nèi)容修改
要有開具方在更正處蓋章確認。
（二)報銷憑證的抬頭(單位名稱）必須與支付款單位一致，收款單位與憑證加具的收
款單位印章一致。
（三）差旅費、業(yè)務(wù)招待費的報銷，須填制《報銷單》。
（四）物資購進的單據(jù)必須是發(fā)票，并附送貨單或驗收單。
（五）財務(wù)部收取的發(fā)票必須是財政部門監(jiān)制的收款收據(jù)。
第四部分報銷時間的具體規(guī)定
第一條為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費用報銷，財務(wù)部將報銷
時間具體安排如下：
（一）、財務(wù)報銷：公司財務(wù)部每周五為財務(wù)報銷日。
（二）、借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時間限制，可隨時辦理。
第七部分附則
第一條本制度解釋權(quán)歸公司財務(wù)部。
第二條本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會議討論通過并由董事長或其授權(quán)人簽字后生效。