在日常生活和工作中，我們每個人都會接觸并使用到制度，制度能對經(jīng)濟的發(fā)展還有維護社會秩序起到很大的作用，為此你知道如何擬定合理的制度嗎。下面是小編整理的電企財務管理制度，僅供參考，希望對你有所幫助。
1 范圍
本規(guī)范規(guī)定了稅務會計崗位的崗位職責、上崗標準、任職資格。
本規(guī)范適用于財務部稅務會計工作崗位。
2崗位職責
2.1 職能范圍與工作內(nèi)容
2.1.1 根據(jù)國家有關方針、政策,實施有關稅務管理及工資核算工作。
2.1.2 結合公司的售電量、土地使用面積及資產(chǎn)使用等情況,根據(jù)國家稅收征管條例,按時申報并繳納有關稅金。
2.1.3 負責計算、審核增值稅發(fā)票抵扣聯(lián),按要求填報電力企業(yè)增值稅進稅額和銷項稅額統(tǒng)計表。
2.1.4 編制各種稅金的記賬憑證。
2.1.5 結合公司具體情況,負責研究國家財稅政策,收集信息,向領導和有關部門及時提供有關信息。
2.1.6 編制年、季、月銷售利稅計劃。
2.1.7 按銷售收入,預測利稅的實現(xiàn)、按銷售市場的變化,預測產(chǎn)品銷售對利稅的影響。
2.1.8負責辦理新產(chǎn)品減免稅的申報工作。
2.1.9 處理稅收征納糾紛。
2.1.10 編制中、長期銷售利稅規(guī)劃。
2.1.11 負責完成領導交辦的其他工作。
2.2 工作關系
2.2.1 在部主任領導下開展工作,并對其負責。
2.2.2 業(yè)務上接受公司職能部門的指導。
2.2.3 搞好與相關崗位的協(xié)作與配合工作。
2.3 文明辦公要求
2.3.1 堅守崗位,遵守紀律。
2.3.2 說話和氣,謙虛誠懇,團結同志。
2.3.3 禮貌待人,熱情耐心。
2.3.4 保持室內(nèi)清潔,各種物品定置定位、擺放有序。
2.3.5 按規(guī)定著裝和佩帶工作標志,衣冠整潔。
3 上崗標準
3.1 思想政治和職業(yè)道德
3.1.1 堅持四項基本原則,擁護黨的方針政策,政治上與保持一致,實事求是,密切聯(lián)系群眾,廉潔奉公,遵紀守法。
3.1.2 愛崗敬業(yè),事業(yè)心和責任感強,忠于職守,開拓進取。
3.2 必備知識
3.2.1 掌握經(jīng)濟學、市場學、統(tǒng)計學、會計、財務管理、審計學、經(jīng)濟法、稅法工業(yè)企業(yè)管理等基礎知識。
3.2.2 掌握利潤總額的組成與稅收的一般內(nèi)容。
3.2.3 掌握全國發(fā)票管理暫行辦法。
3.2.4 掌握產(chǎn)品銷售核算的有關規(guī)定和營業(yè)收支的內(nèi)容。
3.2.5 掌握本行業(yè)收暫行條例及銷售稅種、稅目、稅率及計稅方法。
3.2.6 掌握本行業(yè)產(chǎn)品價格及定價知識。
3.2.7 掌握工業(yè)企業(yè)賬務管理、工業(yè)企業(yè)經(jīng)濟活動分析、審計學、統(tǒng)計學的基礎知識。
3.2.8 掌握國營企業(yè)成本管理條例和實施細則。
3.2.9 掌握本企業(yè)對國家承包經(jīng)營的方式、內(nèi)容、企業(yè)留利的分配。
3.2.10 掌握有關利潤率的計算方法。
3.2.11 掌握有關外匯結算的知識。
3.3 政策法規(guī)知識
3.3.1 熟知《中華人民共和國國會計法》、《中華人民共和國國稅務法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》、《固定資產(chǎn)管理辦法》、《電力工業(yè)成本管理辦法》、《會計基礎工作規(guī)范》、《貨款通則》、《電力工業(yè)基本建設預算管理制度》。
3.3.2 了解《中華人民共和國國電力法》、《中華人民共和國國勞動法》、《電力工業(yè)技術管理法規(guī)》及相關政策法規(guī)。
3.4 技能要求
3.4.1 對各項財務經(jīng)濟指標進行綜合性論證分析。
3.4.2 具有應用現(xiàn)代化管理方法進行利稅預測和計劃控制的能力。
3.4.3 掌握計算技術——珠算,達到普通三級水平。
3.4.4 具有運用計算機對公司稅務實施管理的能力。
3.4.5 熟練掌握稅種及稅率,并能正確計算出應納稅額。
3.5 任職資格
3.5.1 文化程度。會計專業(yè)大專及以上學歷或同等文化程度。
3.5.2 工作經(jīng)歷。具有大專3年(本科2年、研究生1年)及以上本專業(yè)實際工作經(jīng)歷。
3.5.3 專業(yè)技術資格。具有會計系列中級專業(yè)技術職稱。
3.5.4 身體條件。身體健康,沒有妨礙本崗位工作的疾病。
內(nèi)部控制的作用指內(nèi)部控制的固有功能在實際工作中對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動及外部社會經(jīng)濟活動所產(chǎn)生的影響和效果。在社會化大生產(chǎn)中，內(nèi)部控制作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的自我調(diào)節(jié)和自我制約的內(nèi)在機制，處于企業(yè)中樞神經(jīng)系統(tǒng)的重要位置。企業(yè)規(guī)模越大、其重要性越顯著?？梢哉f，內(nèi)部控制的健全、實施與否，是單位經(jīng)營成敗的關鍵。因此，正確的認識內(nèi)部控制的作用，對于加強企業(yè)經(jīng)營管理，維護財產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟效益，具有十分重要的現(xiàn)實意義。具體講，企業(yè)內(nèi)部控制主要有以下幾方面的'作用：
1、保證國家的方針、政策和法規(guī)在企業(yè)內(nèi)部的貫徹實施。貫徹執(zhí)行國家的方針、政策和法規(guī)，是企業(yè)進行合法經(jīng)營的先決條件。健全完善的內(nèi)部控制，可以對企業(yè)內(nèi)部的任何部門、任何流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)進行有效的監(jiān)督和控制，對所發(fā)生的各類問題，都能及時反映，及時糾正，從而有利于保證國家方針政策和法規(guī)得到有效的執(zhí)行。
2、保證會計信息的真實性和準確性。健全的內(nèi)部控制，可以保證會計信息的采集、歸類、記錄和匯總過程，從而真實的反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動的實際情況，并及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯弊，從而保證會計信息的真實性和準確性。
3、有效的防范企業(yè)經(jīng)營風險。在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動中，企業(yè)要達到生存發(fā)展的目標，就必須對各類風險進行有效的預防和控制，內(nèi)部控制作為企業(yè)管理的中樞環(huán)節(jié)，是防范企業(yè)風險最為行之有效的一種手段。它通過對企業(yè)風險的有效評估，不斷的加強對企業(yè)經(jīng)營風險薄弱環(huán)節(jié)的控制，把企業(yè)的各種風險消滅在萌芽之中，是企業(yè)風險防范的一種最佳方法。
4、維護財產(chǎn)和資源的安全完整。健全完善的內(nèi)部控制能夠科學有效的監(jiān)督和制約財產(chǎn)物資的采購、計量、驗收等各個環(huán)節(jié)，從而確保財產(chǎn)物資的安全完整，并能有效的糾正各種損失浪費現(xiàn)象的發(fā)生。
5、促進企業(yè)的有效經(jīng)營。健全有效的內(nèi)部控制，可以利用會計、統(tǒng)計、業(yè)務等各部門的制度規(guī)劃及有關報告，把企業(yè)的生產(chǎn)、營銷、財務等各部門及其工作結合在一起，從而是各部門密切配合，充分發(fā)揮整
上海市虹口區(qū)中山北一路121號(花園路171號)A3幢【財務內(nèi)部控制包括什么】
體的作用，以順利達到企業(yè)的經(jīng)營目標。同時，由于嚴密的監(jiān)督與考核，能真實的反映工作實績，再配合合理的獎懲制度，便能激發(fā)員工的工作熱情及潛能，通過工作效率，從而促進整個企業(yè)經(jīng)營效率的提高。 綜上所述，在當前我國企業(yè)普遍轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制、建立現(xiàn)代企業(yè)制度的新形勢下，加強和完善企業(yè)內(nèi)部控制，充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部控制的作用，對增強企業(yè)對市場經(jīng)濟的適應能力和生存能力就特別重要。
一、目的
為求存貨及盤點的正確性，盤點事物處理有所遵循，并加強管理人員的責任，以達到財產(chǎn)管理的目的，特制定本制度。
二、盤點范圍
1.存貨盤點：系指原燃料、物料、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品。
2.財務盤點：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約。
3.財產(chǎn)盤點：系指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等盤點而言。
⑴固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機電設備、運輸設備、控制設備、生產(chǎn)工用器具等資本支出購置者。
⑵保管資產(chǎn)：凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以費用報支的雜項設備。
⑶保管品：以費用購置者。
三、盤點方式
1．年中、年終盤點
⑴存貨：由物控部門會同財務部監(jiān)察審計部門于年（中）終時，實施全面總清點一次。
⑵財務：由財務部與監(jiān)察審計部共同盤點。
⑶財產(chǎn)：由各經(jīng)管部門會同財務部門于年（中）終時，實施全面總清點一次。
2．月末盤點。
每月末所有存貨，由經(jīng)管部門及財務部門實施全面清點一次。
3.月份檢查。
由監(jiān)察審計部門或財務部門會同經(jīng)管部門，做隨機抽樣盤點存點。
四、人員的'指派與職責
1．總盤人：由總經(jīng)理擔任，負責盤點工作的總指揮，督導盤點工作的進行。
2．主盤人：由各部門主管擔任，負責實際盤點工作的推動與實施。
3．復盤人：由總經(jīng)理指派及各部門的主管，負責盤點監(jiān)督之責。
4．盤點人：由財務部和各經(jīng)管部門指派，負責盤點記錄數(shù)量。
5．會點人：由財務部門指派（人員不足時，間接部門支援），負責會點并記錄，與盤點人分段核對，確認數(shù)據(jù)工作。
6．協(xié)點人：由經(jīng)管部門指派，負責盤點時，料品搬運及整理工作。
7．特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作，亦應設置盤點人、會點人及抽點人，其職責亦同。
8．監(jiān)點人：由總經(jīng)理派員擔任。
五、盤點前準備事項
1．盤點編組：由財務部門主管于每次盤點前，事先依盤點種類、項目，編排“盤點人員編組表”，呈總經(jīng)理核定后，公布實施。
1)經(jīng)管部門將應盤點的種類及盤點用具，預先準備妥當；所需盤點表格，由財務部門準備。存貨的堆置，應力求整齊、集中、分類，并置表示牌。
2)現(xiàn)金、有價證券及租賃契約等，應按類別整理并列清單。
3)各項財產(chǎn)卡依編號順序，事先準備妥當，以備盤點。
4)各項財務帳冊應于盤點前登記完畢，如因特殊原因，無法完成時，應由財審務門將尚未入帳的有關單據(jù)如繳款單、領料單、退料單、交運單、收料單等利用“結存調(diào)整表”一式兩聯(lián)，將帳面數(shù)調(diào)整為正確的帳面結存數(shù)后，第二聯(lián)財審部門自存，第一聯(lián)送經(jīng)管部門。
2．盤點期間已收料而未辦妥入帳手續(xù)的原、物料，應另行分別存放，并予以標示。
六．年中、年終全面盤點
1．財務部門應呈報總經(jīng)理，經(jīng)核準后，簽發(fā)盤點通知，并負責召集各盤點負責人召開盤點協(xié)調(diào)會后，擬定盤點計劃表，通過各有關部門，限期辦理盤點工作。
2．盤點期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，至于各生產(chǎn)單位于盤點期間所需用料的領料，材料可不移動，但必須標示出。
3．年中、年終盤點，原則上應采取全面盤點方式，如確因事情特殊，無法辦理時，應呈報總經(jīng)理核準后，可改變方式進行
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4．盤點應盡量采用精確的計算器，避免用主觀的目測方式，每項財務數(shù)量，應于確定后，再繼續(xù)進行下一項，盤點后不得更改。
5．盤點物品時，會點人均應依據(jù)盤點人實際盤點數(shù)，詳實記錄于“盤點統(tǒng)計表”，并每小段應核對一次，無誤者于該表上互相簽名確認外，將該表編列同一流水號碼，各自存一聯(lián)，備日后核查，若有出入者，必須再盤點；盤點完畢，盤點人應將“盤點統(tǒng)記表”匯總編制“盤存表”一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部門自存，第二聯(lián)送財審部門，核算盤點贏虧金額。
七．不定期抽點
1．由總經(jīng)理視實際須要，隨時指派人員抽點：可由財審部門填具“財務抽點通知單”呈報總經(jīng)理核準后辦理。
2．抽點日期及項目，以不預先通知經(jīng)管部門為原則。
3．盤點前應由會計部門利用“結存調(diào)整表”將帳面數(shù)先行調(diào)整至盤點前的確認帳面結存數(shù)，再行盤點。
4．不定期抽點，應填列“盤存表”。
八．盤點報告
1．財務部門應依“盤存表”編制“盤點盈虧報告表”一式三聯(lián)，送經(jīng)管部門填列差異原因的說明及對策后，送回財務部門匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核，第一聯(lián)送經(jīng)管部門，第三聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理室，第二聯(lián)財務部門自存作為帳項調(diào)整的依據(jù)。
2．不定期抽點，應于盤點后一星期內(nèi)將“盤點盈虧報告表”呈報總經(jīng)理核示。年中、年終盤點，應由財務部門于盤店后兩星期內(nèi)將“盤點盈虧報告表”呈報總經(jīng)理核示。
3．盤盈虧金額，平時僅列入暫估科目，年終時始以凈額轉(zhuǎn)入本期營業(yè)外收入的盤點盈余或營業(yè)外支出的盤點虧損。
九．現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券盤點
1．現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)、有價證券、租賃契約等項目，除年中、年終盤點時，應由財務部門會同監(jiān)察審計部門共同盤點。
2．現(xiàn)金及票據(jù)的盤點，應于盤點當日下班未收支前或當日下午結帳后辦理。
3．盤點前應將現(xiàn)金存放處封鎖，并核對帳冊后開啟，由會點人員與經(jīng)管人員共同盤點。
4．會點人依實際盤點數(shù)詳實填列“現(xiàn)金（票據(jù)）盤點報告表”一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽認后呈核，第一聯(lián)經(jīng)管部門存，第二聯(lián)財務部門存，底三聯(lián)送監(jiān)察審計部。
5．有價證券及各項所有權證等應確實核對認定動態(tài)：會點人依實際盤點數(shù)詳實填列“有價證券盤點報告表”，一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽認后呈核。第一聯(lián)存經(jīng)管部門，第二聯(lián)存財務部門，第三聯(lián)送審計部，如有出入，應即呈報總經(jīng)理批示。
十．存貨盤點
1．存貨的盤點，以當月最末的1日及下月1日舉行為原則。
2．存貨，原則上采取全面盤點，如因無需全面盤點，或?qū)嵤┥嫌欣щy者，應呈報總經(jīng)理核準后始得改變盤點方式。
十一其他項目盤點
進貨退回應于盤點前辦妥退貨手續(xù)，含驗收及列帳。
十二注意事項
1．所有參加盤點工作的人員，對于本身的工作職責及應行準備事項，必須深入了解。
2．盤點人員盤點當日一律停止休假，并須提早到達指定的工作地點向該組復盤人報到，接受工作安排。如有特殊事情應覓妥代理人經(jīng)事先報備核準，否則以曠職論處。
3．所有盤點財物都以靜態(tài)盤點為原則，因此盤點開始后，應停止財物的進出及移動。
4．盤點使用的單據(jù)、報表內(nèi)所有欄位若遇修改處，均需經(jīng)盤點有關人員簽認始為生效，否則應查其責。
5．所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點、磅秤，或換算的確實資料為據(jù)，不得以猜想數(shù)據(jù)，偽造數(shù)據(jù)記錄之。
6．盤點開始至工作終了期間，各組盤點人員均受復盤人指揮監(jiān)督。
7．盤點終了由各組復盤人向主盤人報告，經(jīng)核準后始得離開崗位。
一、什么是財務風險
近幾年來，無論是理論界還是實踐工作者都在探討如何規(guī)避企業(yè)財務風險的問題，然而，對于什么是“財務風險”卻沒有統(tǒng)一的明確的界定。主要存在如下兩種觀點：第一種觀點認為，企業(yè)財務風險是企業(yè)財務活動中由于各種不確定因素的影響，使企業(yè)財務收益與預期收益發(fā)生偏離，因而造成蒙受損失的機會和可能。企業(yè)財務活動的組織和管理過程中的某一方面和某個環(huán)節(jié)的問題，都可能促使這種風險轉(zhuǎn)變?yōu)閾p失，導致企業(yè)盈利能力和償債能力的降低。第二種觀點認為，財務風險是企業(yè)用貨幣資金償還到期債務的不確定性。這種觀點認為的財務風險與負債經(jīng)營相關，財務風險是因償還到期債務而引起的（即償還到期的本金加利息），沒有債務，企業(yè)經(jīng)營的資本金靠投資人投入，則不存在財務風險。
以上兩種觀點有其相同之處，即對風險的描述是一致的。不同之處主要在于兩種觀點對“財務”的理解不同，兩種觀點所表述的財務風險的內(nèi)涵和外延不同，第一種觀點從財務本質(zhì)角度出發(fā)來界定財務風險，第二種觀點理解的財務是從財務的中心出發(fā)來界定財務風險。筆者比較贊成前一種觀點，即符合人們對財務概念的理解，又便于人們站在更寬廣的角度來研究財務風險，即企業(yè)財務風險是企業(yè)財務活動中由于各種不確定因素的影響，使企業(yè)財務收益與預期收益發(fā)生偏離，因而造成蒙受損失的機會和可能。
二、企業(yè)財務風險的表現(xiàn)形式
（一）資本結構不合理
資本結構是指企業(yè)長期資本構成及其比例關系。資本結構的不合理將使企業(yè)財務負擔沉重，償付能力嚴重不足，導致財務風險的產(chǎn)生。由于很多企業(yè)自身資本有限，市場競爭激烈，要在嚴酷的市場競爭環(huán)境中實現(xiàn)快速發(fā)展，很多企業(yè)不得不通過銀行貸款解決問題。從企業(yè)負債結構來看，長期負債較少，短期負債過多，企業(yè)對銀行的依賴較大。企業(yè)過分依賴銀行，當出現(xiàn)支付危機時，一方面使自己失去信用而加大其財務風險，另一方面又因逾期借款而使融資成本加大?？梢?，企業(yè)資本結構存在比較大的問題。
（二）投資缺乏科學性
企業(yè)投資包括對內(nèi)投資和對外投資。在對外投資上，很多企業(yè)投資決策者對投資風險的認識不足，盲目投資，導致企業(yè)投資損失巨大，從而財務風險不斷。企業(yè)對內(nèi)投資主要是固定資產(chǎn)投資。在固定資產(chǎn)投資決策過程中，很多企業(yè)對投資項目的可行性缺乏周密系統(tǒng)的分析和研究，加之決策所依據(jù)的經(jīng)濟信息不全面、不真實以及決策者決策能力低下等原因，使得投資決策失誤頻繁發(fā)生，投資項目不能獲得預期的收益，投資無法按期收回，這也給企業(yè)帶來了巨大的財務風險。
（三）資金回收策略不當
現(xiàn)代社會企業(yè)間廣泛存在著商業(yè)信用。一些企業(yè)為了增加銷量，擴大市場占有率，大量采用賒銷方式銷售產(chǎn)品。從會計核算的角度看，這可以增加企業(yè)利潤，但相當多的企業(yè)在信用銷售過程中對客戶的信用等級了解不夠，盲目賒銷，造成大量應收賬款失控，相當比例的應收賬款長期無法收回，直至成為壞賬。資產(chǎn)長期被債務人和存貨占用，使得企業(yè)缺少足夠的流動資金進行再投資或歸還到期債務，嚴重影響企業(yè)資產(chǎn)的流動性及安全性。
（四）收益分配政策不規(guī)范
股利分配政策對企業(yè)的生存和發(fā)展有很大的影響。分配方法的選擇會影響投資者對企業(yè)狀況的判斷和企業(yè)的聲譽，從而影響企業(yè)資金的來源，也可能影響企業(yè)潛在投資者的投資決策。如果企業(yè)的利潤分配政策缺乏控制制度，不結合企業(yè)的實現(xiàn)情況，不進行科學的分配決策，必將影響企業(yè)的財務結構，從而形成間接的財務風險。與國際上廣泛采用的股利政策相比，我國企業(yè)較少分配現(xiàn)金股利，代之以配股或送紅股的分配方法，這一方面有意無意間助長了證券市場上的投機氣氛，另一方面無助于投資者形成正確的投資理念。不僅如此，我國企業(yè)股利政策的制定也往往無章可循，股利分配方案常常朝令夕改，令投資者無所適從。
三、企業(yè)財務風險管理措施
（一）提高財務決策水平，建立財務預警系統(tǒng)
1。建立短期財務預警系統(tǒng)，編制現(xiàn)金流量預算。建立短期財務風險預警系統(tǒng)，首先也是最重要的任務是編制現(xiàn)金流量預算，而該預算的編制主要是通過現(xiàn)金流量分析來完成。通過現(xiàn)金流量分析，可以將企業(yè)動態(tài)的現(xiàn)金流動情況全面地反映出來。當企業(yè)經(jīng)營性應收項目或存貨大幅度減少時，則表明企業(yè)貨款回籠情況較好，產(chǎn)品積壓少，企業(yè)具有較強的經(jīng)營能力；相反，當企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量小于凈利潤時，則應引起投資者的高度警惕，這種情況下，由于應收款項及存貨的大幅度上升，將使企業(yè)經(jīng)營能力下降，同時也易形成潛在損失。應收款項、應付款項及存貨項目中的任何一項失衡，均會引起企業(yè)危機，可將這三個項目作為短期財務風險的警源。為能準確編制現(xiàn)金流量預算，企業(yè)應該將各具體目標加以匯總，并將預期未來收益、現(xiàn)金流量、財務狀況及投資計劃等，以數(shù)量化形式加以表達，建立企業(yè)全面預算，預測未來現(xiàn)金收支的狀況，以周、月、季、半年及一年為期，建立滾動式現(xiàn)金流量預算。
2。建立長期財務預警系統(tǒng)，構建風險預警指標體系。從根本上講，企業(yè)發(fā)生財務風險是由于舉債等導致的，對企業(yè)而言，在建立短期財務預警系統(tǒng)的同時，還要建立長期財務預警系統(tǒng)。從綜合評價企業(yè)的經(jīng)濟效益即獲利能力、償債能力、經(jīng)濟效率、發(fā)展?jié)摿Φ确矫嫒胧址婪敦攧诊L險。從資產(chǎn)獲利能力考察，監(jiān)測的指標有：總資產(chǎn)報酬率（息稅前利潤資產(chǎn)平均總額），表示每元資本的獲利水平，反映企業(yè)運用資產(chǎn)的獲利能力；成本費用利潤率（營業(yè)利潤成本費用總額），反映每耗費一元所得利潤水平越高，企業(yè)獲利能力越強。從償債能力考察，監(jiān)測的指標有：流動比率（流動資產(chǎn)流動負債），該指標反映企業(yè)資產(chǎn)的流動性，該比率越高，償債能力就越強；資產(chǎn)負債率，資產(chǎn)負債率一般為40%~60%，在投資報酬率大于借款利率時，借款越多，利越多，同時財務風險也越大。從經(jīng)濟效率考察，監(jiān)測的指標有：反映資產(chǎn)運營指標的應收賬款周轉(zhuǎn)率與產(chǎn)銷平衡率。從發(fā)展?jié)摿疾?，監(jiān)測的指標有：總資產(chǎn)凈現(xiàn)率=（經(jīng)營活動所產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量+分得股利或利潤所收到現(xiàn)金+現(xiàn)金利息支出+所得稅付現(xiàn)）平均總資產(chǎn)；銷售凈現(xiàn)率（經(jīng)營活動產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量銷售收入凈額）；股東權益收益率（凈利潤平均股東權益）。
（三）加強企業(yè)財務風險控制
面對財務風險通常采取回避風險、控制風險、接受風險和分散風險策略。控制風險是企業(yè)財務風險管理的核心。加強企業(yè)財務風險控制，應從以下幾方面入手：
1?；I資風險控制。在市場經(jīng)濟條件下，籌資活動是一個企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的起點，管理措施失當會使籌集資金的使用效益具有很大的不確定性，由此產(chǎn)生籌資風險。企業(yè)籌集資金渠道有兩大類：一是所有者投資，如增資擴股，稅后利潤分配的再投資；二是借入資金。對于借入資金而言，企業(yè)在取得財務杠桿利益時，實行負債經(jīng)營而借入資金，從而給企業(yè)帶來喪失償債能力的可能和收益不確定性?；I資風險產(chǎn)生的具體原因有幾方面：由于利率波動而導致企業(yè)籌資成本加大的風險，或籌集了高于平利息水平的資金，此外，還有資金組織和調(diào)度風險，經(jīng)營風險，外匯風險。因此，必須嚴格控制負債經(jīng)營規(guī)模。
2。投資風險控制。企業(yè)通過籌資活動取得資金后，進行投資的類型有三種：一是投資生產(chǎn)項目上，二是投資證券市場，三是投資商貿(mào)活動。然而，投資項目并不都能產(chǎn)生預期收益，從而引起企業(yè)盈利能力和償債能力降低的不確定性。如出現(xiàn)投資項目不能按期投產(chǎn)，無法取得收益，或雖投產(chǎn)不能盈利，反而出現(xiàn)虧損，導致企業(yè)整體盈利能力和償債能力下降，雖沒有出現(xiàn)虧損，但盈利水平很低，利潤率低于銀行同期存款利率；或利潤率雖高于銀行存款利息率，但低于企業(yè)目前的資金利潤率水平。在進行投資風險決策時，其重要原則是既要敢于進行風險投資，以獲取超額利潤，又要克服盲目樂觀和冒險主義，盡可能避免或降低投資風險。在決策中要追求的是一種收益性、風險性、穩(wěn)健性的最佳組合，或在收益和風險中間，讓穩(wěn)健性原則起一種平衡器的作用。
3。資金回收風險控制。財務活動的重要環(huán)節(jié)是資金回收。應收賬款是造成資金回收風險的重要方面，應收賬款加速現(xiàn)金流出。它雖然使企業(yè)產(chǎn)生利潤，但并未使企業(yè)的現(xiàn)金增加，反而還會使企業(yè)運用有限的流動資金墊付未實現(xiàn)的利稅開支，加速現(xiàn)金流出。因此，對于應收賬款管理應在以下幾方面強化：一是建立穩(wěn)定的信用政策；二是確定客戶的資信等級，評估企業(yè)的償債能力；三是確定合理的應收賬款比例；四是建立銷售責任制。
4。收益分配風險控制。收益分配是企業(yè)財務循環(huán)的最后一個環(huán)節(jié)。收益分配包括留存收益和分配股息兩方面。留存收益是擴大投資規(guī)模來源，分配股息是股東財產(chǎn)擴大的要求，二者既相互聯(lián)系又相互矛盾。企業(yè)如果擴展速度快，銷售與生產(chǎn)規(guī)模的高速發(fā)展，需要添置大量資產(chǎn)，稅后利潤大部分留用。但如果利潤率很高，而股息分配低于相當水平，就可能影響企業(yè)股票價值，由此形成了企業(yè)收益分配上的風險。因此，必須注意兩者之間的平衡，加強財務風險監(jiān)測。
總之，在市場經(jīng)濟條件下，財務風險是客觀存在的，要完全消除風險及其影響是不現(xiàn)實的。所以，企業(yè)在確定財務風險控制目標時不能一味追求低風險甚至零風險，而應本著成本效益原則把財務風險控制在一個合理的、可接受的范圍之內(nèi)。因此，要加強企業(yè)財務風險防范，如何防范企業(yè)財務風險，化解財務風險，以實現(xiàn)財務管理目標，是企業(yè)財務管理工作的重點。
財政部是公司悉數(shù)財政事務及資金活動的處置與履行機構，擔任公司平常財政處置、籌資處置和財政剖析作業(yè)，其作業(yè)規(guī)模和職責首要有：
1、擔任公司財政處置作業(yè)。編制公司各項財政收支方案。審閱各項資金運用和費用開支?；厥帐蹣强?，整理催收應收金錢。處置平?，F(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行收據(jù)結算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白收據(jù)，按日編報資金日報表。做好公司籌融資作業(yè)。處置、和諧與工商、稅務、金融等部分間的聯(lián)絡，依法交稅。
2、擔任公司管帳核算作業(yè)。恪守國家公布的管帳準則、財經(jīng)法規(guī)，依照管帳準則，進行管帳核算。編制年度、季度、月份管帳報表。依照管帳準則規(guī)則設置管帳核算門類、設置明細賬、分類賬、輔佐賬，及時記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符。處置好管帳檔案。
3、擔任公司本錢核算和本錢處置。設置本錢歸集程序和本錢核算賬表，做好本錢核算，操控本錢開銷，搜集掛號匯總各項本錢數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為本錢猜測、操控、剖析供給資料。按合同、預算、審閱付出工程、設備、資料金錢，合作工程部等部分做好工程、資料設備款的結算及竣工工程決算。完善各項本錢輔佐賬的設置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。
4、樹立經(jīng)濟核算準則，運用管帳核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關的資料，定時進行經(jīng)濟活動剖析，判別和評價公司的生產(chǎn)運營效果和財政狀況，為公司領導決議方案供給依據(jù)。
5、合作公司內(nèi)部審計。依據(jù)上述作業(yè)規(guī)模和職責，為加強財政處置，特擬定本準則。
第一章資金批閱準則
1、總則
⑴悉數(shù)金錢的付出，須經(jīng)公司主管領導贊同。若是主管領導不在公司，應以電話或傳真的方法與其聯(lián)絡，承認能否贊同金錢的付出，過后請其在開銷單上補簽定見。
⑵財政專用章、公司法人章及支票有必要分隔保管，公司法人章由作業(yè)室主任擔任保管，財政專用章和支票由出納擔任保管。作業(yè)室主任或出納不在單位時間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須處置交代手續(xù)，代管人員有必要對印章的運用狀況進行掛號。
⑶財政部原則上不得將已加蓋財政專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因作業(yè)需求，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領導贊同。
⑷開具的支票須寫明經(jīng)贊同贊同的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊狀況需求公司予以合作付出給第三者，有必要有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領導贊同。
⑸往來金錢的沖轉(zhuǎn)（指非正常運營事務），須公司主管領導贊同。
⑹非正常運營事務調(diào)出資金須通過公司主管領導贊同。
⑺用以付出各種金錢的原始憑證有必要保管原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊狀況須經(jīng)公司主管領導贊同。
2、施工工程用款批閱準則施工工程用款由公司主管領導贊同付出。其程序，按以下“施工工程用款付出批閱作業(yè)流程”履行。施工工程用款付出批作業(yè)流程3、行政費用開銷處置準則
⑴公司處置人員的費用報銷，須經(jīng)公司主管領導贊同后財政方可報支。
⑵觸及敷衍等非正常費用，須公司主管領導贊同。
3、公司差旅費開支準則
⑴公司員工到本市規(guī)模以外區(qū)域履行公務可享受差旅費補助。
⑵公司員工出差依據(jù)需求，由部分司理決議選用交通東西。
⑶公司員工出差時間，住宿費用及補助按以下規(guī)則履行：①房租規(guī)范：a、部分司理以上員工，房租規(guī)范為120元/日。b、通常員工，房租規(guī)范為100元/日。②膳食補助、市內(nèi)交通補助規(guī)范膳食補助每人20元/日。市內(nèi)交通費每人6元/日。
⑷實踐報銷金額超出公司的補助規(guī)范，需由部分司理或帶隊司理闡明緣由，報經(jīng)公司主管領導批閱后付出。
4、車輛費及汽油費處置準則
⑴公司車輛修理保養(yǎng)由作業(yè)室一致處置，應指定修理點，修理費用通常采納銀行轉(zhuǎn)賬的方法結算。⑵車輛的易損備品備件由作業(yè)室一致安排收購，以支票付出。需用時應處置領用手續(xù)，并由作業(yè)室建賬予以核銷運用。
⑶公司汽油票由作業(yè)室一致保管并設賬掛號運用。
5、作業(yè)費用、會議費用及其他費用處置準則
⑴公司作業(yè)用具由作業(yè)室一致收購、處置。
⑵作業(yè)室樹立賬冊掛號公司作業(yè)用品的收購、運用狀況。
⑶作業(yè)室產(chǎn)業(yè)臺賬為財政部附設賬冊。
⑷作業(yè)室應對各部分領用的作業(yè)用品狀況進行造冊、掛號、定時通報。
⑸公司各部分因作業(yè)需求，需約請有關單位人員召開會議的，應由部分司理提出主張，報總司理贊同，其會務作業(yè)由作業(yè)室一致安排。
⑹有關薪酬、獎金、福利費等各項補貼的發(fā)放規(guī)范由公司人事勞資處置部分擬定，經(jīng)總司理贊同后報財政部存案。
6、行政費用報銷準則
⑴公司行政費用現(xiàn)金開銷規(guī)模為：向員工付出薪酬、獎金、補貼、差旅費，向自己付出的其他金錢及不行支票起點100元的零散開支。
⑵公司員工報銷行政費用應填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財政部依照本準則有關規(guī)則進行審閱，并按本章第1條的規(guī)則進行批閱付出。
⑶敷衍、禮物費用開銷施行一票一單、事前申報制，贊同后方可施行。
⑷凡未具有報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領用支票或現(xiàn)金者有必要填寫告貸單。告貸單留財政存底，待告貸還回時財政開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人。
⑸支票領用單、告貸單有必要由經(jīng)辦人填寫，公司主管領導簽字，財政審閱后，由財政部直接付出。⑹銀行支票如發(fā)作丟掉，有關職責人應及時向財政部和開戶銀行陳述。如系空白支票所形成的丟掉，丟掉人員負有補償職責。
⑺其他有關費用及本錢開銷的程序以公司規(guī)則為準。
第二章工程本錢處置準則
1、公司悉數(shù)工程經(jīng)濟合同以及觸及工程本錢的悉數(shù)目標、保證、許諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總司理簽署或授權托付簽署。
2、公司工程部首要擔任工程造價的猜測及審閱、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。
3、工程部還擔任安排工程用設備資料的收購供給及經(jīng)濟合同的商洽作業(yè)，對現(xiàn)已挑選定型的設備、資料進行收購，保證設備資料及時供給，活躍進行商場詢價作業(yè)，樹立商場價格詢價掛號薄，記載資料價格變化的前史資料。
4、財政部首要擔任工程本錢的整控作業(yè)。
⑴參與有關工程經(jīng)濟合同的商洽作業(yè)，及時精確地知道公司各項工程本錢的構成及用款方案。
⑵擔任工程進度款的復核作業(yè)，參與工程造價的斷定和最終決算的審定作業(yè)。
5、工程中心結算程序。
⑴施工單位于每月25日之前，將工程進度結算報送工程部審閱，工程部聯(lián)系工程施工圖紙、施工進度方案以及其他文件資料提出審閱定見，并在5日內(nèi)送財政部會簽。
⑵財政部依據(jù)有關文件資料、施工單位領用的供給資料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等狀況，并參閱公司財政狀況提出付款定見，報送公司主管領導批閱。
6、工程決算程序。
⑴施工單位應將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中心結算相同的程序報工程部復核，財政部會簽。
⑵財政部依據(jù)各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決管用和資料結管用，扣減已付工程數(shù)及墊支的各項費用，結算敷衍工程尾數(shù)，提出付款方案，報公司主管領導贊同。
⑶大工程處置決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、描繪部、財政部及其他有關部分人員組成工程決算小組，依照上述本準則規(guī)則的職責規(guī)模聯(lián)合進行專項工程決算。
⑷房子工程悉數(shù)竣工檢驗合格交付運用時，商品房由工程部、銷售部處置竣工房交代檢驗入庫手續(xù)，財政部憑交樓入庫手續(xù)處置竣工房本錢結算。
第三章產(chǎn)業(yè)處置準則
1、公司產(chǎn)業(yè)的規(guī)模
⑴公司產(chǎn)業(yè)包含固定資產(chǎn)和低值易耗品。
⑵凡公司購入或便宜的機器設備、動力設備、運輸設備、東西儀器、處置用具、房子建筑物等，一起具有單項價值在_元以上和經(jīng)用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。
⑶凡單項價值在_元以下或價值在_元以上但經(jīng)用年限缺乏一年的用品用具均屬低值易耗品。
2、公司財政部擔任公司悉數(shù)產(chǎn)業(yè)的管帳核算
⑴公司本部運用的悉數(shù)固定資產(chǎn)及公司悉數(shù)作業(yè)用品用具由作業(yè)室歸口處置。
⑵公司各施工工地運用機器設備、動力設備、東西儀器等由工程部歸口處置。
⑶作業(yè)室和工程部應指定專人擔任公司產(chǎn)業(yè)的事務核算，應樹立臺賬，掛號公司產(chǎn)業(yè)的購入、運用及庫存狀況，擔任安排公司產(chǎn)業(yè)的保管、修理并擬定相應的方法、方法。
3、產(chǎn)業(yè)的置辦與調(diào)撥
⑴作業(yè)室依據(jù)公司發(fā)展需求編制產(chǎn)業(yè)收購方案及進行商場詢價作業(yè)，經(jīng)財政部會簽，報公司主管領導贊同后方可收購。
⑵產(chǎn)業(yè)購回后，應填寫產(chǎn)業(yè)收入檢驗單。產(chǎn)業(yè)收入檢驗單一式兩聯(lián)，財政部憑產(chǎn)業(yè)收入檢驗單、資產(chǎn)發(fā)票及收購方案處置報銷手續(xù)。產(chǎn)業(yè)歸口處置部分憑檢驗單掛號臺賬。
⑶各部分需領用固定資產(chǎn)時，應填寫領用單，領用單需經(jīng)部分司理贊同，報作業(yè)室批閱，公司主管領導贊同。
⑷固定資產(chǎn)的領用單由運用部分隔具，領用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領用部分存查，一聯(lián)送產(chǎn)業(yè)歸口處置部分作為產(chǎn)業(yè)宣布憑證，一聯(lián)由產(chǎn)業(yè)歸口處置部分定時匯總后向財政部報賬。
⑸產(chǎn)業(yè)在公司內(nèi)部之間搬運運用應處置移送手續(xù)，移送手續(xù)由產(chǎn)業(yè)歸口處置部分處置，送財政部存案。
4、產(chǎn)業(yè)的清查、盤點
⑴公司產(chǎn)業(yè)歸口處置部分應定時進行產(chǎn)業(yè)清查盤點作業(yè)，年終有必要進行一次全部的盤點清查。⑵各部分的年終產(chǎn)業(yè)盤點有必要有財政人員參與。
⑶產(chǎn)業(yè)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應填寫損益陳述表，書面闡明虧、損緣由。對因自己瀆職形成產(chǎn)業(yè)丟掉的，有必要追查主管人員和經(jīng)辦人員的職責。
⑷凡已到達天然作廢條件的固定資產(chǎn)，產(chǎn)業(yè)歸口處置部分應會同財政部安排評價，評價狀況上報公司主管領導，由公司主管領導決議處置定見。
⑸凡沒有到達天然作廢條件，但已不能正常運用的固定資產(chǎn)，運用部分應查明緣由，照實上報。屬自己職責事故的應由有關職責人員擔任補償丟掉。屬天然災害或其他不可抗力緣由形成丟掉的，應上報總司理，決議處置定見。