在日益發(fā)展的時代，我們工作生活中使用制度的場合越來越多，制度具有合理性和合法性分配功能，能維護工作和學(xué)習(xí)環(huán)境。下面是小編整理的集團公司財務(wù)制度，僅供參考，希望對你有所幫助。
一、預(yù)算管理
1、各小區(qū)物業(yè)部所有收支以預(yù)算管理為基礎(chǔ)，沒有預(yù)算不得開支。
2、每月末各小區(qū)物業(yè)部根據(jù)年度經(jīng)濟指標及下月預(yù)計情況，編制、上報下月收支預(yù)算。
3、收支預(yù)算由小區(qū)會計負責(zé)編制，經(jīng)小區(qū)物業(yè)經(jīng)理初審后，報物業(yè)公司、集團財務(wù)部審核，總裁批準后執(zhí)行。
4、各月度支出計劃的編制應(yīng)以各小區(qū)年度經(jīng)濟指標為依據(jù)，可在各月之間調(diào)節(jié)，但各月總和不得超過年度指標。
5、每月初各小區(qū)物業(yè)會計對上月預(yù)算執(zhí)行情況進行總結(jié)，編制上月收支預(yù)算與執(zhí)行情況比較表，報物業(yè)公司匯總后報公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。
6、預(yù)算內(nèi)支出按公司規(guī)定流程由小區(qū)物業(yè)部審核支付，超預(yù)算支出報物業(yè)公司、總裁審批后各小區(qū)支付。
二、收支規(guī)定
1、收據(jù)、發(fā)票及公章使用規(guī)定：
1）收據(jù)、定額停車費發(fā)票，由物業(yè)公司統(tǒng)一印制（或購買）、統(tǒng)一管理，設(shè)專人負責(zé)，建立專門備查簿登記收據(jù)購、存、領(lǐng)、銷數(shù)量及號碼。
2）物業(yè)各小區(qū)設(shè)專人負責(zé)收據(jù)及定額停車費發(fā)票的領(lǐng)用、保管和繳銷。
領(lǐng)用收據(jù)時檢查無缺聯(lián)、缺號后加蓋物業(yè)公司財務(wù)專用章，并在登記簿上登記領(lǐng)用時間、數(shù)量、起止號碼及領(lǐng)用人，同時交回前期已使用收據(jù)的存根聯(lián)，以備查對。
3）收據(jù)的保管必須專人負責(zé)。
如有遺失，追究保管人員責(zé)任。
領(lǐng)用收據(jù)的小區(qū)，如果人員變動，需在變動前到物業(yè)公司財務(wù)部交回收據(jù)并結(jié)清核銷。
4）各小區(qū)使用發(fā)票，為便于管理，應(yīng)到物業(yè)公司財務(wù)部統(tǒng)一開具。
一般情況下應(yīng)以收據(jù)（第二聯(lián)）換發(fā)票，所換發(fā)票的內(nèi)容應(yīng)與收據(jù)項目、金額完全一致，用以換取發(fā)票的收據(jù)作為發(fā)票記賬聯(lián)的附件，留物業(yè)公司統(tǒng)一保管。
對于需要先開發(fā)票后付款的業(yè)主，出納（或物業(yè)管理員）根據(jù)收費通知單開具發(fā)票，并在物業(yè)財務(wù)部做好登記，款項入賬后核銷。
5）收據(jù)填寫要求：
①據(jù)實填寫。
即必須按實收金額、項目、日期如實填寫，不得弄虛作假，做到準確無誤。
②字跡清楚，不得涂改。
如有錯誤，全部聯(lián)次蓋“作廢”章或?qū)懨鳌白鲝U”字樣，再另行開具。
③全部聯(lián)次一次填開，上下聯(lián)的內(nèi)容金額一致。
6）各小區(qū)的收費通知專用章只能用于催款通知，不能用做其它用途；除此公章外，小區(qū)不得再有其它公章。
2、收款規(guī)定
1）各小區(qū)收款必須使用從物業(yè)公司領(lǐng)用、加蓋物業(yè)公司財務(wù)專用章的統(tǒng)一票據(jù)。
其他任何票據(jù)或未加蓋財務(wù)專用章的票據(jù)不得使用。
2）已收現(xiàn)金款項必須在當(dāng)天交由出納核對、辦理相關(guān)手續(xù)妥善保管，并及時入賬。
3）以轉(zhuǎn)帳方式收款應(yīng)及時與物業(yè)公司財務(wù)、集團財務(wù)辦理進帳、轉(zhuǎn)帳相關(guān)手續(xù)，并及時做帳務(wù)處理。
4）物業(yè)公司財務(wù)部可隨時檢查使用票據(jù)的人員是否及時將所收款項按規(guī)定上交，并定期對整本已使用完的收據(jù)核查是否交納入賬，并進行核銷。
3、支出規(guī)定
1）工資費用。
各小區(qū)財務(wù)人員根據(jù)本小區(qū)當(dāng)月考勤表，計算本月員工的應(yīng)付工資，填制工資卡，交小區(qū)經(jīng)理簽字后，報物業(yè)總公司人事部門審核，人事部門在對員工的出勤及人員變動核對無誤后，報物業(yè)公司總經(jīng)理審批，總經(jīng)理同意后方可發(fā)放。
2）員工福利費。
對于員工福利品的發(fā)放，如：防暑降溫品、節(jié)日禮品等，各小區(qū)根據(jù)自己實際情況，本著節(jié)約原則，自行擬定方案及所需資金等情況呈報物業(yè)公司總經(jīng)理，同意后方可實施。
3）維修費用。
小區(qū)工程維修費用，審批程序是：物業(yè)公司總經(jīng)理→預(yù)算部→總工辦→總裁。
4）差旅費、辦公費、電話費、清潔衛(wèi)生費、保安費、業(yè)務(wù)招待費、綠化費、社會保險費等以各小區(qū)所報支出預(yù)算為依據(jù)，預(yù)算內(nèi)的此類費用由經(jīng)辦人填制費用報銷單，小區(qū)經(jīng)理批準即可報銷。
會計人員應(yīng)在原始票據(jù)審核方面嚴格把關(guān)，用于報銷的原始票據(jù)應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，除特殊情況外必須是發(fā)票，單據(jù)項目必須填寫齊全，特別是本公司全稱、地點、費用項目等必須準確無誤，票據(jù)應(yīng)整潔，無涂抹修改。
對于不符合上述規(guī)定的票據(jù)，財務(wù)人員應(yīng)拒收。
對于超出預(yù)算的上述費用項目，應(yīng)呈報物業(yè)公司，說明情況，闡明超支原因，經(jīng)物業(yè)公司總經(jīng)理同意后，報總裁批準，總裁同意后方可實施。
5）水電費。
水電費屬于小區(qū)的代收代繳項目，應(yīng)遵循專款專用原則，即本月收取的水電費必須首先用于保證該期水電費的支付。
小區(qū)不得以此類收款支付日常的費用開支，以免影響水電費的正常支付。
6）對于各小區(qū)需要轉(zhuǎn)賬結(jié)算的各項支出，經(jīng)小區(qū)經(jīng)理核準簽字，送物業(yè)公司財務(wù)審核后，在支票簽發(fā)登記本上進行登記，加蓋財務(wù)專用章及法人章進行支付。
4、資金報表：
1）每天由各小區(qū)出納報資金表給物業(yè)公司財務(wù)，由物業(yè)公司財務(wù)匯總后報公司領(lǐng)導(dǎo)。
2）報表需注明當(dāng)天款項的增加、減少情況說明。
三、會計核算
1、統(tǒng)一設(shè)置以下會計科目：
1）主營業(yè)務(wù)收入：主要核算物業(yè)小區(qū)向業(yè)主（或物業(yè)使用人）收取的物業(yè)管理費；
2）其他業(yè)務(wù)收入：主要核算小區(qū)收取的停車費、裝修管理費、寬網(wǎng)費、攤位費、特約維修費等；
3）主營業(yè)務(wù)成本：主要核算物業(yè)水電維修、保潔及綠化等部門發(fā)生的費用；下設(shè)明細科目：工資、福利費、維修費、電話費、保潔費、勞動保護費、保安費、社保費及其他。
4）管理費用：主要核算行政管理部門發(fā)生的費用。
下設(shè)明細科目：工資、福利費、差旅費、辦公費、電話費、業(yè)務(wù)招待費、社會保險費及其他；
5）其他應(yīng)收（應(yīng)付）款：主要核算代收代繳款項及裝修期間的保證金等。
2、會計報表
1）各小區(qū)財務(wù)結(jié)賬日期為月末最后一天。
2）小區(qū)會計人員應(yīng)于次月的3日以前將各小區(qū)的會計報表經(jīng)小區(qū)經(jīng)理簽字后報物業(yè)總公司財務(wù)部，有個人所得稅的小區(qū)應(yīng)將其扣繳的個人所得稅的明細單附后，以便總公司統(tǒng)一申報。
3）小區(qū)會計每月25日前根據(jù)年度指標上報下月費用預(yù)算，次月10日前編報上月預(yù)算執(zhí)行情況報表。
四、檔案保管
1、已使用的收據(jù)記帳聯(lián)由各小區(qū)財務(wù)保管，存根聯(lián)繳銷后交由物業(yè)公司財務(wù)進行保管。
2、小區(qū)財務(wù)檔案應(yīng)按財政部《會計檔案管理辦法》規(guī)范要求進行整理、裝訂、歸檔。
3、當(dāng)年會計檔案由小區(qū)會計負責(zé)保管，次年建立新帳后應(yīng)將上年全部財務(wù)檔案移交物業(yè)公司財務(wù)人員負責(zé)保管。
五、檢查控制
1、各小區(qū)會計每月須對小區(qū)出納的財務(wù)工作進行檢查，包括收據(jù)的填開、領(lǐng)用、繳銷；原始單據(jù)的歸檔、保管；賬簿登記、賬證相符情況；現(xiàn)場盤點庫存現(xiàn)金，賬實相符情況。
并對檢查內(nèi)容以書面形式經(jīng)雙方簽字確認后上報物業(yè)公司財務(wù)。
2、各小區(qū)出納應(yīng)對物業(yè)管理員的收費工作進行檢查監(jiān)督，對于有不符合“收據(jù)發(fā)票使用規(guī)定”及“收款規(guī)定”的行為，應(yīng)及時上報。
3、各小區(qū)會計每月須與集團公司核對往來款，并簽署對帳單，確保雙方帳務(wù)清楚。
4、物業(yè)公司財務(wù)應(yīng)對各小區(qū)領(lǐng)用、繳銷票據(jù)及時核檢，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。
5、物業(yè)公司財務(wù)和集團公司財務(wù)應(yīng)對各小區(qū)財務(wù)收支情況進行不定期聯(lián)合檢查或抽查。
6、根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)安排，聘請外部的會計師事務(wù)所對物業(yè)公司各小區(qū)財務(wù)收支執(zhí)行情況進行年度專項審計。
六、相關(guān)責(zé)任
1、物業(yè)小區(qū)各出納對現(xiàn)金的收支負有直接責(zé)任，小區(qū)會計負有監(jiān)管責(zé)任，小區(qū)物業(yè)經(jīng)理負有管理責(zé)任。
2、禁止私設(shè)帳外帳、收款不入帳等，禁止不使用統(tǒng)一規(guī)定票據(jù)收款、私刻公章等，否則一經(jīng)發(fā)現(xiàn)直接上報總裁嚴肅處理。
3、會計檔案滅失追究保管會計責(zé)任。
4、由于不按本管理辦法操作給公司造成經(jīng)濟損失的，由相關(guān)責(zé)任人全額賠償。
本財務(wù)管理制度由公司由公司財務(wù)部和物業(yè)公司負責(zé)解釋。
一、總則
1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度；
2、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；
財務(wù)管理細則
一、總原則
1、公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的'書面授權(quán)，財務(wù)負責(zé)人監(jiān)核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。
2、嚴格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。
二、財務(wù)工作崗位職責(zé)
（一）財務(wù)經(jīng)理職責(zé)
1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。
2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。
3、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。
4、其他相關(guān)工作。
（二）財務(wù)主管職責(zé)
1、負責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。
2、負責(zé)對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、負責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。
4、負責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。
5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務(wù)管理。
6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。
7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。
8、負責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。
9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
（三）會計職責(zé)
1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時；
2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；
3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；
4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
（四）出納職責(zé)
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。
3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。
三、現(xiàn)金管理制度
1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責(zé)。
2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。
3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。
4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計各留存一聯(lián)。
5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。
6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。
四、支票管理
1、支票的購買、填寫和保存由出納負責(zé)。
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。
3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。
4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。
5、所開出支票必須封填收款單位名稱。
6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
五、印鑒的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負責(zé)保管。
六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查
1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。
2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。
3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。
某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司財務(wù)管理制度
財務(wù)部是公司一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機構(gòu)，負責(zé)公司日常財務(wù)管理、籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：
1、負責(zé)公司財務(wù)管理工作。編制公司各項財務(wù)收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項；辦理日?，F(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。
2、負責(zé)公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī)，按照會計制度，進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細帳、分類帳、輔助帳，及時記帳、結(jié)帳、對帳，做到日清月結(jié)，帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符；管理好會計檔案。
3、負責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料；按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項，配合工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項成本輔助帳的設(shè)置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。
4、建立經(jīng)濟核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，定期進行經(jīng)濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
5、配合公司內(nèi)部審計。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強財務(wù)管理，特制定本制度。
1、考勤對象為上海公司全體員工。
2、原則上，上海公司全體員工，必須使用指紋/人臉識別考勤設(shè)備，并通過考勤系統(tǒng)記錄考勤情況。
3、職能部門上班時間為：上午8：30—12：00，下午13：30—17：30；
4、項目服務(wù)人員上班時間為：上午8：00—12：00，下午13：30—17：30；
5、項目秩序人員根據(jù)現(xiàn)場管理需要，以排班班次為準進行出勤。
一定要按照排班班次出勤，一旦出現(xiàn)錯誤又沒能及時整改，受傷的就是您的錢包啦！
02、考勤異常及曠工定義
1、遲到、早退、忘打卡視為考勤異常；未打卡且無補卡申請或應(yīng)出勤而未出勤視為曠工；
2、遲到早退：打卡遲到1秒也是遲到，打卡早退1秒也是早退，可直接造成遲到早退扣款！
3、曠工：應(yīng)出勤而未打卡的，曠工時長在2小時以內(nèi)的計0。5日曠工，曠工時長超出2小時的計全天曠工。
特別提醒！根據(jù)我們現(xiàn)存的班次時長，一旦產(chǎn)生未打卡且未進行補卡申請的，都將會按照曠工一天計算，所以一定要好好打卡啊。
03、關(guān)于補卡
1、未打卡：確因客觀原因（斷電斷網(wǎng)、指紋脫落、新員工未錄指紋等）導(dǎo)致員工未能正常打卡的，應(yīng)最晚于異常產(chǎn)生后三個工作日內(nèi)發(fā)起補卡申請，審批通過后視為正?？记?；
2、忘打卡：員工上下班未能按時按要求打卡的，應(yīng)最晚于異常產(chǎn)生后三個工作日內(nèi)發(fā)起補卡申請，審批通過后記為忘打卡；若未發(fā)起補卡申請或補卡申請未通過的，按曠工處理；
三天！三天！三天！重要的事情說三遍！過時不予補卡哦。
04、關(guān)于請假
1、所有類型的請假均需提前發(fā)起審批，審批完成后方可休假，嚴禁事后補假的產(chǎn)生；
2、員工因公外出原則上也需提前進行線上外出申請，如確為突發(fā)外出，最晚于外出當(dāng)日發(fā)起申請，因公外出同樣不允許事后補單；
3、調(diào)休：調(diào)休必須是產(chǎn)生本休加班后方可進行調(diào)休申請，即“先加班，后調(diào)休”，嚴禁因個人原因?qū)⒈拘萏焯崆埃?/p>
一.總則
（一）目的
為妥善使用車輛，確保車輛安全運行，提升公司形象，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。
二.車輛管理
1.所有車輛及材料（包括車輛鑰匙、行駛證、加油卡、保險單等）由行政部統(tǒng)一負責(zé)管理，包括車輛調(diào)派，維修保養(yǎng)，費用預(yù)算、核準、車輛年檢及證照管理，投保、續(xù)保。
2.所有公車需由公司內(nèi)部持有駕照人員駕駛。公司車輛公出前需提前半天到行政部進行申請，由行政部進行統(tǒng)籌安排后，決定是否可使用。
3.員工如需用車需至行政部填寫《用車申請單》，出車前需要填寫用車人、部門、目的地、用車事由、用車時間（起始時間）、開車人、乘車人、預(yù)計里程數(shù)，方可領(lǐng)取車輛鑰匙及行駛證（注意：行駛證需隨身攜帶及時歸還，內(nèi)含車輛油卡，謹防丟失）。需要私車公用時，需填寫《私車公用申請單》由部門領(lǐng)導(dǎo)、行政部領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字確認，私車公用按照每公里x元計算。公車/私車的始末行程數(shù)必須手機拍照作為原始憑證并由行政專員簽字確認。
駕駛員在上、下車前需要對車輛的里程數(shù)進行拍照記錄，歸還車輛時駕駛員需將車鑰匙及行駛證、加油卡一并歸還至行政部（不允許將行駛證及加油卡放置在車上），同時對《用車申請單》的用車時間（歸還時間）、里程數(shù)、油表進行補充完全。（油表刻度低于x/x時，需及時加油）。行政部會每月不定期抽查《用車申請單》，如發(fā)現(xiàn)記載不清、不全或者未記載的情況將通報車輛使用人并對相關(guān)責(zé)任人予以年度累計第一次提醒，第二次批評，第三次將以不愛護公物，不遵守公司制度為由扣罰當(dāng)月績效x—x分，屢教不改者將予以經(jīng)濟處罰。
4.所有人員在乘車期間務(wù)必系好安全帶，如有乘車人員在車輛行駛過程中未系安全帶，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將處以公開通報批評處罰。如因未按規(guī)定系好安全帶而產(chǎn)生不良后果，公司將不承擔(dān)責(zé)任。
5.車輛每日使用完畢、或節(jié)假日應(yīng)停放在公司指定場所，任何時候離開，車上都不得放置貴重物品！
參考建議各位財務(wù)、人資、行政的朋友，可以根據(jù)自己公司實際情況修改調(diào)整完善。重要在于制度的實施流程與執(zhí)行管理和執(zhí)行監(jiān)督，并與崗位職能掛鉤，同時需要符合企業(yè)自身的業(yè)務(wù)特點。可以將制度和辦公OA軟件及管理流程操作結(jié)合執(zhí)行。
一. 總則
1 為加強集團的財務(wù)管理，規(guī)范集團的各項財務(wù)管理行為，保證集團戰(zhàn)略和目標順利落實，保障集團資產(chǎn)的安全、完整，促進首聯(lián)集團的發(fā)展，特制訂本制度。
2 集團財務(wù)管理的根本目標：以集團股東為主體的利益相關(guān)人利益最大化。
3 集團財務(wù)管理的主要內(nèi)容和任務(wù)：
3.1 建立和健全集團基本財務(wù)管理體制。包括組織機制、決策機制、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理機制、信息流轉(zhuǎn)機制等。
3.2 制定集團財務(wù)管理規(guī)則，包括各財務(wù)事項操作規(guī)范和管理權(quán)限，具體包括：
3.3 投資融資和收益分配：其核心內(nèi)容是企業(yè)發(fā)展“安全性、流動性、收益性”的科學(xué)統(tǒng)一，具體包括選擇融資渠道及合理的資本結(jié)構(gòu)，綜合分析評估投資風(fēng)險與報酬，協(xié)助進行投資決策；制定符合股東利益和企業(yè)長遠發(fā)展需求的股利分配政策。
3.4 通過系統(tǒng)的全面預(yù)算制度和配套的監(jiān)控體系，對集團業(yè)務(wù)運作和資金流轉(zhuǎn)進行管理和監(jiān)控，保證集團戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的效果和效率，實現(xiàn)股東權(quán)益的保值增值。
3.5 建立良好的企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)，加強風(fēng)險防范，保證資產(chǎn)安全，降低成本控制的費用。
3.6 遵照國家法律法規(guī)要求，為各政府機構(gòu)和股東提交準確完整的財會信息。
4 集團內(nèi)部各單位財務(wù)制度不得違反或與本制度的規(guī)定和原則相沖突，本制度未盡事項以國家有關(guān)法律法規(guī)為準。
二. 財務(wù)管理體制
1 集團實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、獨立核算的財務(wù)管理體制。集團的財務(wù)管理工作，在集團高層領(lǐng)導(dǎo)下，由集團總部財務(wù)管理部具體組織實施。各分公司的財務(wù)管理工作，在各分公司總經(jīng)理及總部財務(wù)管理部和總部財務(wù)副總的領(lǐng)導(dǎo)下，由其財務(wù)部門負責(zé)人組織實施，除接受總部財務(wù)管理部的檢查監(jiān)督外，還要主動做好自查工作。
2 財務(wù)管理工作的開展以總公司、各分公司財務(wù)部門為主，各職能部門為輔；總公司、各分公司的財務(wù)部門的主要職責(zé)如下：
2.1 建立健全財務(wù)系統(tǒng)的基本規(guī)制，包括：
2.1.1 財務(wù)部門的目標體系和決策流程
2.1.2 核心業(yè)務(wù)的標準、制度流程
2.1.3 財務(wù)部門的組織設(shè)置/權(quán)限分配/崗位責(zé)任制/人員招聘、考核、培訓(xùn)發(fā)展等
2.1.4 企業(yè)財務(wù)信息系統(tǒng)的規(guī)劃建設(shè)和內(nèi)部信息流轉(zhuǎn)的規(guī)定
2.1.5 培育和倡導(dǎo)符合公司文化導(dǎo)向的財會系統(tǒng)價值理念
2.2 核心業(yè)務(wù)流程包括：
2.2.1 財務(wù)系統(tǒng)的中長期規(guī)劃和年度業(yè)務(wù)及管理目標的制定流程
2.2.2 嚴格遵循國家和集團各項財務(wù)制度的要求，辦理融資投資收益分配以及財務(wù)結(jié)算和核算業(yè)務(wù)；
2.2.3 組織編制財務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況；
2.2.4 負責(zé)經(jīng)營活動分析工作，編制財務(wù)報告，真實、客觀、準確、及時地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果；
2.2.5 統(tǒng)一的貨幣資金管理和稅務(wù)籌劃制度，保障整體利益的實現(xiàn)；
2.2.6 集團規(guī)定的重大業(yè)務(wù)審批制度
三. 權(quán)限分配
1 各經(jīng)營財務(wù)事項審批權(quán)限人由業(yè)務(wù)部門負責(zé)人、專業(yè)管理部門負責(zé)人、財務(wù)部門負責(zé)人、公司或集團高層領(lǐng)導(dǎo)構(gòu)成。
2 審核責(zé)任人依據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范和經(jīng)營政策對具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生內(nèi)容及要件進行審核。
3 審批責(zé)任人依據(jù)整體經(jīng)營利益原則對具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生必要性進行審批。
4 審核和審批權(quán)限人主要包括：
4.1 集團總部
4.1.1 職能部門經(jīng)理：各管理職能部門經(jīng)理在專業(yè)職權(quán)范圍內(nèi)行使審核或?qū)徟鷻?quán)。
4.1.2 財務(wù)副總：分管各項業(yè)務(wù)或分公司的副總在各自的分管領(lǐng)域范圍內(nèi)行使審核或?qū)徟鷻?quán)。
4.1.3 總經(jīng)理：依據(jù)相關(guān)投資、經(jīng)營政策要求行使審核或?qū)徟鷻?quán)。
4.1.4 總經(jīng)理辦公會：依據(jù)相關(guān)投資、經(jīng)營政策要求行使審核或?qū)徟鷻?quán)，體現(xiàn)高管層集體決策的原則。
4.1.5 董事長辦公會：依據(jù)相關(guān)投資、經(jīng)營政策要求行使審核或?qū)徟鷻?quán)，在經(jīng)濟事項的審批程序中體現(xiàn)為最終審批權(quán)責(zé)任機構(gòu)。
4.2 收入中心。收入中心為按業(yè)態(tài)分的各分公司。
4.2.1 各分公司：在專業(yè)職權(quán)范圍內(nèi)對分公司的經(jīng)濟事項行使審核或?qū)徟鷻?quán)。
4.2.2 各分公司職能部門負責(zé)人：在專業(yè)職權(quán)范圍內(nèi)，對縱向隸屬關(guān)系范圍內(nèi)的單店的經(jīng)濟事項行使審核或?qū)徟鷻?quán)。
4.2.3 各分公司總經(jīng)理：依據(jù)相關(guān)經(jīng)營政策要求，對利潤中心的經(jīng)濟事項行使審核或?qū)徟鷻?quán)。
4.2.4 此外，如在單項業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)存在其他審核或?qū)徟鷻?quán)限機構(gòu)，分別在細則中描述。
4.3 關(guān)于授權(quán)：各審批責(zé)任人可執(zhí)行臨時授權(quán)，向下或同級授權(quán)執(zhí)行審批責(zé)任；
授權(quán)必須以書面形式說明授權(quán)事項、授權(quán)對象和授權(quán)范圍（日期和內(nèi)容金額），以授權(quán)方親筆簽字為準，特殊情況下該書面授權(quán)說明可電話溝通后后補。所有授權(quán)文件應(yīng)編號歸檔保存。
4.4 財務(wù)開支審批一般原則：
4.4.1 先下級，后上級；
4.4.2 先定性審核，后定量核準；
4.4.3 先業(yè)務(wù)行政線，后財務(wù)線。
4.5 財務(wù)開支審批要點：
4.5.1 開支是否合理、合規(guī)、真實；
4.5.2 單據(jù)是否合法，數(shù)量、金額是否準確；
4.5.3 是否完備了必要的手續(xù)，如：資產(chǎn)購置是否經(jīng)過批準，資產(chǎn)是否經(jīng)過驗收等，辦理財務(wù)手續(xù)的基礎(chǔ)要件是否齊全，如原始業(yè)務(wù)單據(jù)等；
4.5.4 是否符合審批權(quán)限和開支標準的規(guī)定以及有關(guān)文件的精神；
4.5.5 是否符合有關(guān)經(jīng)濟合同或協(xié)議的約定。
4.6 財務(wù)開支審批權(quán)限除本制度和集團其他有關(guān)制度、規(guī)定已明確的外，其余由各分公司的總經(jīng)理負責(zé)組織制訂。
4.7 對審批權(quán)限中未能涉及的具體事項，財務(wù)人員應(yīng)作出符合常理的專業(yè)性判斷，交由具有類似或相近事項審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)審批，并要保持一致性原則。
4.8 財務(wù)人員任職基本要求：
4.8.1 極強的保密意識；
4.8.2 認真、仔細、一絲不茍的工作作風(fēng)；
4.8.3 忠于企業(yè)，嚴格遵守財經(jīng)紀律；
4.8.4 工作穩(wěn)定性較強；
4.8.5 具備與職位相適應(yīng)的財會專業(yè)技能和任職資格。
四. 財務(wù)管理規(guī)則
1 籌資管理
1.1 籌資原則
1.1.1 總體上以支撐集團戰(zhàn)略、遵從集團統(tǒng)籌安排、滿足集團資金需要為原則。
1.1.2 長遠利益與當(dāng)前利益兼顧；安全性、流動性、收益性兼顧。要慎重考慮公司的償債能力，避免因到期不能償債而陷入困境。
1.1.3 在控制融資風(fēng)險的前提下，充分利用各種融資渠道，權(quán)衡資本結(jié)構(gòu)（權(quán)益資本和債務(wù)資本比重）對企業(yè)穩(wěn)定性、再籌資或資本運作可能帶來的影響，以綜合資金成本率最小為目標。要注重學(xué)習(xí)運用各級政府及行業(yè)優(yōu)惠政策，積極爭取低成本籌資如：無償、資助、無息或貼息貸款等；
1.2 權(quán)益性籌資
1.2.1 各分公司的實收資本不得隨意變更。各分公司資本的增減變動，不論是貨幣資金投入還是往來劃轉(zhuǎn)，均應(yīng)報集團財務(wù)管理部審核，經(jīng)批準后方可執(zhí)行；合資企業(yè)注冊資金的增減變動應(yīng)經(jīng)本單位董事會批準，并聘請董事會認可的`會計師事務(wù)所驗資后報集團總部備案。
1.2.2 合資企業(yè)在注冊或增資擴股時，應(yīng)督促所有股東遵照國家有關(guān)法規(guī)和董事會要求，及時、足額交付資本金，對未按時或足額交付資本金的，應(yīng)提交本單位董事會作股權(quán)調(diào)整等處理，并報總部備案。
1.2.3 合資企業(yè)股東投入的資本金不得以非法定程序抽回；
1.2.4 合作項目吸收的資金比照注冊資本進行管理。
1.3 債務(wù)性籌資
各分公司向銀行借款應(yīng)遵從銀行與國家的有關(guān)規(guī)定，并以維護公司信譽為首要原則，及時辦理銀行借款到期歸還、續(xù)借申報工作，避免罰息、拖欠利息和延誤借款歸還事件的發(fā)生。
1.4 集團控股企業(yè)的以下對外借款（包括長短期借款、票據(jù)貼現(xiàn)等）須報集團審批：
1.4.1 向其他單位和個人借款超過萬元、向銀行借款超過萬元時；
1.4.2 融資成本高于同期銀行貸款利率__%時；
1.4.3 向有收購或參股意向的借款人借款；
1.4.4 借款有限制性條款，可能導(dǎo)致公司控制權(quán)易手或?qū)酒渌矫娈a(chǎn)生重大影響如：如要求以公司的知識產(chǎn)權(quán)、重大資產(chǎn)作質(zhì)押、擔(dān)保等。
1.5 集團總部及控股企業(yè)融資成本高于同期銀行貸款利率__%（含）以下的，由集團總經(jīng)理審批；%以上的，由集團董事長辦公會審批。
1.6 未經(jīng)集團同意，集團附屬單位之間不得互相拆借資金。
1.7 集團控股企業(yè)的以下內(nèi)部拆借須報集團審批：
1.7.1 集團成員單位之間短期資金拆借（拆借期限在1年以內(nèi)），金額 萬以下的，須報集團財務(wù)副總審批；金額在萬－萬的，須報集團總經(jīng)理審批；金額在萬以上的，須報集團董事長審批；
1.7.2 集團成員單位之間長期資金拆借（拆借期限在1年以上），金額 萬以下的，須報集團財務(wù)副總審批；金額在萬－萬的，須報集團總經(jīng)理審批；金額在萬以上的，須報集團董事長審批；
1.8 各分公司應(yīng)在維護本單位信譽、遵守國家法律法規(guī)的前提下，合理利用商業(yè)信用、緩交稅費等方式融資。
1.9 簽訂融資合同或協(xié)議時，應(yīng)考慮法律因素和對企業(yè)稅收的影響，選擇最有利的方式。
2 投資管理
2.1 投資分為長期投資和短期投資兩種，長期投資指持有時間準備超過一年的各種股權(quán)性投資（如：獨資或與他方聯(lián)合設(shè)立公司、參股其他公司）、發(fā)行債券、其他債權(quán)投資及改建、擴建與新項目投資等，短期投資指能夠隨時變現(xiàn)并持有時間不準備超過1年（含1年）的投資，包括股票投資、債券、基金投資及其他債權(quán)投資等，日常固定產(chǎn)購置不作為投資管理。
2.2 集團及控股企業(yè)設(shè)立新公司或參股其他公司（非上市公司）、搞新項目開發(fā)，必須事先進行可行性研究，從以下幾方面進行定量和定性分析、評價。
2.2.1 對公司發(fā)展戰(zhàn)略的影響；
2.2.2 對公司經(jīng)營的影響；
2.2.3 主要風(fēng)險和應(yīng)對措施；
2.2.4 公司的資源包括人力、物力、財力、管理能力能否滿足新的投資需要；
2.2.5 投資收益；
2.2.6 稅務(wù)論證。
2.3 集團內(nèi)企業(yè)任何權(quán)益性投資(含股權(quán)投資)項目的確定，都應(yīng)在詳盡的市場調(diào)查的基礎(chǔ)上，遵循穩(wěn)健性原則，以“不高估收益、不低估風(fēng)險”的慎重態(tài)度編寫可行性研究報告，并召開包括由財務(wù)人員、有關(guān)專業(yè)人員參加的投資項目審評會，最終提交集團總經(jīng)理辦公會和董事會審批。
2.4 長期投資項目立項一經(jīng)批準，財務(wù)部門、融投資部門應(yīng)積極配合項目操作部門做好項目啟動等前期工作及以后的投資管理，包括項目所需資金的籌措、調(diào)度、資金使用效果的跟蹤等工作。
2.5 集團內(nèi)企業(yè)以房產(chǎn)、設(shè)備等固定資產(chǎn)進行聯(lián)營投資，在項目立項后應(yīng)聘請專業(yè)機構(gòu)進行資產(chǎn)評估，并比照固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的審批權(quán)限，報集團有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。
2.6 原則上不對被投資單位提供超出投資份額的借款、擔(dān)保。特殊情況需提供的，全資企業(yè)應(yīng)按審批權(quán)限報集團董事長或總經(jīng)理批準，合資企業(yè)由其董事會批準，同時必須要求被投資單位提供反擔(dān)保或抵押物，提供抵押物的，必須向政府有關(guān)部門辦理抵押登記。
2.7 年度終了后，投資單位應(yīng)關(guān)注被投資單位（包括股權(quán)投資）的董事會決議及利潤分配方案，積極催收應(yīng)上繳利潤。
2.8 被投資單位（不含股權(quán)投資）應(yīng)在投資全部到位后或發(fā)生股權(quán)變更時，及時辦理驗資手續(xù)；歇業(yè)或終止經(jīng)營，投資單位應(yīng)及時辦理或督促辦理有關(guān)工商、稅務(wù)等法律手續(xù)。
2.9 集團內(nèi)企業(yè)應(yīng)充分利用各種投資渠道提高閑置資金的使用效率和收益，并遵循“風(fēng)險第一、收益第二”的原則，企業(yè)從事短期投資必須經(jīng)集團批準（政府部門分配的國債認購任務(wù)除外）。
2.10 被允許從事短期投資的企業(yè)，財務(wù)部門要制定嚴密的內(nèi)部控制制度，加強風(fēng)險控制，并監(jiān)控及分析業(yè)務(wù)部門的操作過程，發(fā)現(xiàn)異常情況，及時向本單位領(lǐng)導(dǎo)匯報。
2.11 長、短期投資的所有權(quán)不得登記在個人名下。
2.12 投資審批權(quán)限：
2.12.1 集團控股企業(yè)的投資審批權(quán)歸集團公司（政府部門分配的國債認購任務(wù)除外），非控股企業(yè)由其董事會確定。
2.12.2 設(shè)立新公司、參股其他公司等權(quán)益性長期投資，投資額 萬元以內(nèi)的，由集團總經(jīng)理審批；萬元至萬元（含萬）的，由集團董事長審批；萬元至萬元（含萬）的，由集團董事會批準；投資額在萬元以上的投資由集團股東會批準。
2.12.3 股票、基金等短期投資，在一級市場進行申購由集團董事長批準，二級市場上投資則必須經(jīng)集團董事會批準。
2.12.4 通過資本市場實施并購，須經(jīng)集團股東會批準。
2.12.5 債權(quán)投資
1) 國債及企業(yè)債券（含可轉(zhuǎn)換債券）在一級市場申購，在萬元以內(nèi)的由集團總經(jīng)理審批；萬元以上但不超過萬元的，由董事長審批；萬元以上的，由董事會審批；在二級市場投資，無論金額大小均由集團董事會審批；
2) 原則上一般不得向集團外企業(yè)提供以獲取利息收益為目的貸款，特殊情況下，由集團董事會批準。
2.12.6 集團總部及控股企業(yè)新項目投資萬元以內(nèi)的，由集團總經(jīng)理審批； 萬元以上但不超過萬元的，由集團董事長審批；萬元以上的，由集團董事會審批。
2.12.7 各分公司的投資及投資效果、收益情況每年至少應(yīng)向集團匯報一次。
2.12.8 投資清理審批權(quán)限。權(quán)益性投資的清理須報集團領(lǐng)導(dǎo)審批。
3 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)管理
3.1 集團定義單位價值（包括運輸、保險、安裝等費用）在元以上，使用年限超過一年的房屋及建筑物、機器機械設(shè)備、電子設(shè)備、辦公設(shè)備、運輸工具以及其它與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、工具器具等資產(chǎn)為固定資產(chǎn)；對一些單價不足元，但數(shù)量眾多，在企業(yè)的經(jīng)營中發(fā)揮較大作用的，根據(jù)管理需要也可列為固定資產(chǎn)，但需報經(jīng)集團財務(wù)管理部批準。
3.2 固定資產(chǎn)的計劃與審批：
3.2.1 固定資產(chǎn)購置必須有請購計劃，詳細說明計劃購置的固定資產(chǎn)種類、名稱、單價、購置原因等；
3.2.2 非經(jīng)營性固定資產(chǎn)請購計劃審批權(quán)限：
3.2.3 集團總部和各分公司固定資產(chǎn)請購計劃金額在萬元以下的，須報集團總經(jīng)理審批；金額為萬元－萬元的，須報集團總經(jīng)理辦公會審批；金額在萬元以上的，須報集團董事長審批。
3.2.4 固定資產(chǎn)的處置，如報廢、出售及盤盈、盤虧的處理，應(yīng)報經(jīng)集團批準。
3.2.5 具體程序為：各分公司向集團財務(wù)管理部提交固定資產(chǎn)處置請示報告，由集團財務(wù)管理部會同集團其他職能部門商定處理意見，最后報集團有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。
3.2.6 單個分公司報廢、盤盈、盤虧金額在萬元以下的，由集團總經(jīng)理審批；萬元以上的，由集團董事長審批。出售固定資產(chǎn)單位金額在 萬元以下的，由集團主管副總審批；萬元以上的，由集團總經(jīng)理審批。
3.3 固定資產(chǎn)的購置與驗收：
3.3.1 大宗固定資產(chǎn)的購置應(yīng)采取招標或詢價的方式；
3.3.2 固定資產(chǎn)購置的經(jīng)辦人應(yīng)在購置完成后持“購置固定資產(chǎn)審批報告”、“驗收合格單”及有效稅務(wù)發(fā)票到財務(wù)部辦理報帳手續(xù)，財務(wù)部門須查驗上述手續(xù)是否完備并核對購入資產(chǎn)的內(nèi)容、附(備)件、價格等與合同、發(fā)票、單據(jù)一致后方能入帳；
3.3.3 由于采用分期付款或其他原因，在固定資產(chǎn)驗收并投入使用后，尚未取得發(fā)票時，財務(wù)部門應(yīng)依據(jù)“購置固定資產(chǎn)審批報告”，“驗收合格單”，并注明暫時未取得發(fā)票的原因，預(yù)計取得發(fā)票時間，回收發(fā)票責(zé)任人等，辦理暫估入帳手續(xù)。已完工的在建工程，應(yīng)及時辦理結(jié)算及驗收手續(xù)，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)；
3.3.4 購置固定資產(chǎn)，不得以個人名義定購、辦理產(chǎn)權(quán)登記、注冊等；遇特殊情況必須以個人名義辦理時，需經(jīng)集團董事長批準。
3.4 無形資產(chǎn)所有權(quán)和使用權(quán)的購買、轉(zhuǎn)讓及授權(quán)他方使用必須經(jīng)過集團批準。
3.5 各分公司財務(wù)部門應(yīng)定期對遞延資產(chǎn)的帳面情況和攤銷情況進行清理，對長期掛帳的費用性開支和消耗性支出按集團相關(guān)會計政策及時處理，根據(jù)資產(chǎn)實際收益情況調(diào)整遞延資產(chǎn)的帳務(wù)處理，并清理其他經(jīng)濟事項在遞延資產(chǎn)中的臨時掛帳，避免遞延資產(chǎn)虛增。
3.6 財務(wù)人員應(yīng)注意考慮費用資本化的可能性和可行性，隨公司發(fā)展階段和戰(zhàn)略意圖的不同，做出費用資本化與否的選擇。
4 貨幣資金及結(jié)算資金
4.1 庫存現(xiàn)金管理
4.1.1 各分公司現(xiàn)金的使用范圍應(yīng)符合國家《現(xiàn)金管理辦法》的規(guī)定，嚴格控制現(xiàn)金結(jié)算，超出結(jié)算起點的付款應(yīng)通過銀行結(jié)算；特殊情況下需用現(xiàn)金結(jié)算時，必須取得對方的收款收據(jù)；各分公司不得為任何單位和個人套取現(xiàn)金。
4.1.2 各分公司必須核定庫存現(xiàn)金限額，限額的核定以本單位3天以內(nèi)的現(xiàn)金日常用量為準，凡超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行，企業(yè)現(xiàn)金的存入及取出應(yīng)派車輛接送，切實做好安全保衛(wèi)措施。
4.1.3 除零星現(xiàn)金收入可以補充庫存外，收入的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)天送存銀行，在銀行停止收款后收進的現(xiàn)金，應(yīng)存入企業(yè)保險柜，于第二天上班后及時送存銀行。
4.1.4 出納員在辦理現(xiàn)金收付時，必須檢查收付款憑證是否按規(guī)定的審批權(quán)限及程序經(jīng)過審批，不得受理未按規(guī)定審批的收付款業(yè)務(wù)；不得受理不完整、不真實、不合法的內(nèi)外部憑證，并視情況報告財務(wù)負責(zé)人。
4.1.5 出納員在辦理現(xiàn)金收付時，應(yīng)堅持“當(dāng)面點清”的原則，每筆現(xiàn)金收付后，須加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。
4.1.6 “現(xiàn)金日記帳”應(yīng)使用訂本式帳簿，實行會計電算化的單位，出納員仍要設(shè)置現(xiàn)金收付登記簿，逐筆登記。
4.1.7 出納員必須做到“日清月結(jié)”，日記帳與庫存現(xiàn)金應(yīng)于每日終了后核對，如出現(xiàn)長短款，應(yīng)報告財務(wù)負責(zé)人，查明原因后及時處理。
4.1.8 不準用白條抵充現(xiàn)金，不準因私借支現(xiàn)金，不準保存帳外現(xiàn)金，不得公款私存。
4.1.9 各企業(yè)財務(wù)部負責(zé)人或安排出納以外的其他人員每兩月至少對出納庫存現(xiàn)金檢查核對一次，驗證帳實是否相符，情況異常時，應(yīng)進行突發(fā)性檢查。
4.1.10 出納員不得兼管任何購、銷業(yè)務(wù)和實物收發(fā)；不登記除銀行存款、現(xiàn)金日記帳外的任何其他帳簿；不兼管財務(wù)稽核和不抄寄結(jié)算帳戶的對帳單。
4.1.11 現(xiàn)金支付范圍：
1) 支付給員工的工資、獎金、津貼及勞保福利等開支；
2) 個人勞務(wù)報酬；
3) 報銷（或借支）的差旅費、業(yè)務(wù)費、修理費等；
4) 結(jié)算起點以下的零星支出；
5) 集團董事長、總經(jīng)理、各分公司總經(jīng)理批準的其他特別支出。
4.2 銀行存款管理
4.2.1 出納員在每月終了后5個工作日內(nèi)，應(yīng)根據(jù)銀行對帳單仔細核對和清理銀行日記帳，查明未達帳項及其原因，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明，交部門財務(wù)稽核人員審查核對并簽字認可后報財務(wù)經(jīng)理審批。
4.2.2 《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明應(yīng)每年裝訂成冊歸檔。
4.2.3 各分公司財務(wù)部門應(yīng)定期對各開戶行的戶頭進行清理、核對，對不再使用的帳戶應(yīng)及時辦理銷戶手續(xù)。
4.2.4 各分公司要嚴格規(guī)定銀行存款支付審批權(quán)限，出納人員應(yīng)嚴格把關(guān)，履行審批程序，做到單據(jù)齊全、審批手續(xù)完備、合乎規(guī)章。各級審批人員出差、休假等不在公司期間，應(yīng)對審批權(quán)限進行書面授權(quán)。
4.2.5 財務(wù)人員應(yīng)通曉各類銀行結(jié)算方法，并根據(jù)情況選擇對公司較為有利的方法進行結(jié)算。
4.2.6 各分公司應(yīng)就臨時閑置資金通過通知存款、定存等方式獲取最大利息收益。
4.2.7 款項支出須有可靠依據(jù)，并符合以下原則。：
1) 支出項目必須按規(guī)定辦理批準手續(xù)；
2) 收到的資產(chǎn)必須經(jīng)檢查驗收；
3) 有關(guān)憑證的價格、金額、付款條件等經(jīng)審核無誤。
4) 已經(jīng)支付的付款憑證上應(yīng)加蓋銀行（現(xiàn)金）付訖章，以防重復(fù)付款。
4.3 結(jié)算資金管理
4.3.1 結(jié)算資金主要指因商品銷售、購買物品等與其它單位發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)往來。財務(wù)部門應(yīng)本著加速資金周轉(zhuǎn)、提高資金使用效益、防止壞帳、呆帳的發(fā)生、充分利用商業(yè)信用獲取資金、維護本單位信譽的原則進行結(jié)算資金的管理。
4.3.2 結(jié)算資金按往來性質(zhì)記入應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)收預(yù)付等會計科目。各科目按業(yè)務(wù)發(fā)生單位設(shè)立明細帳，并在備注中注明我方經(jīng)辦人姓名和往來內(nèi)容，不得以業(yè)務(wù)員名稱等其他形式設(shè)立明細戶頭。
4.3.3 各分公司對存貨銷售應(yīng)嚴格控制賒銷，對庫存積壓的存貨可采取降價、置換等方式進行處理；各分公司賒銷、積壓存貨降價處理應(yīng)報經(jīng)各分公司總經(jīng)理批準。
4.3.4 各分公司應(yīng)建立必要的崗位責(zé)任制，明確規(guī)定業(yè)務(wù)部門及經(jīng)辦人對應(yīng)收帳款的收回應(yīng)負全部責(zé)任。
4.3.5 財務(wù)部門應(yīng)每月向本公司領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)部門通報應(yīng)收帳款情況，督促催收。對長期未收回的款項，要求有關(guān)人員查明原因，采取措施追索。
4.3.6 對于已采取多種措施，確實無法收回的應(yīng)收款項，如果超過國家規(guī)定掛帳期限，可經(jīng)本公司總經(jīng)理確認和集團批準，報稅務(wù)主管部門批準后作壞帳損失處理。債權(quán)雖然從財務(wù)帳上核銷，但并不意味著放棄債權(quán)，仍應(yīng)設(shè)置處理壞帳登記簿進行備查登記，視情況采取或繼續(xù)采取法律途徑進行追索。
4.3.7 各分公司應(yīng)取得并妥善保管好能證明公司債權(quán)客觀存在的依據(jù)如：合同協(xié)議、提貨憑證、對帳函件等。
4.3.8 在支付應(yīng)付帳款時，應(yīng)對照合同等仔細復(fù)核，并同預(yù)付貨款及應(yīng)收帳款等全部債權(quán)一起清理結(jié)算，防止重復(fù)付款。
4.3.9 財務(wù)部門每月應(yīng)對債權(quán)的帳齡和債權(quán)損失可能性進行綜合分析，密切關(guān)注債務(wù)人的近況，對快過訴訟時效期的債權(quán)或償債能力趨弱的債務(wù)人應(yīng)及時提請本公司領(lǐng)導(dǎo)采取法律或其他行動，防止壞帳損失的發(fā)生或擴大。
4.3.10 每個年度末，各分公司應(yīng)按集團會計政策提取壞帳損失準備，并應(yīng)定期對壞帳損失做出處理。
4.3.11 壞帳損失標準如下：
1) 債務(wù)人已撤消、破產(chǎn)、資不抵債，依照民事訴訟法進行追償后，確實無法追回；
2) 債務(wù)人死亡，既無遺產(chǎn)可供清償，又無義務(wù)承擔(dān)人，確實無法追回；
3) 因故在訴訟時效期內(nèi)未起訴而債務(wù)人又拒不承認債務(wù)或雖承認但基本不具備償債能力；
4) 債務(wù)人逾期不履行償債義務(wù)已達三年以上，仍然無法收回。
5) 滿足上述條件之一，就應(yīng)列入壞帳損失。
4.3.12 報批核銷壞帳時，應(yīng)詳細說明債務(wù)人有關(guān)情況、發(fā)生應(yīng)收款項的經(jīng)濟事項、拖欠原因、催收情況等。同時，還應(yīng)提交壞帳損失申請書，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可。
4.3.13 壞帳損失審批權(quán)限：各分公司的壞帳損失核銷均應(yīng)報集團審批；各分公司年度壞帳損失總額在萬元以內(nèi)或單戶壞帳損失金額在元以下的，由集團財務(wù)管理部部長審批；總額在萬以內(nèi)或單戶壞帳損失金額在元以上的，由集團財務(wù)副總審批；總額在萬以內(nèi)或單戶壞帳損失金額在萬元以下的，由集團總總經(jīng)理審批；其余由集團董事長審批。如債務(wù)人為與各級審批人有關(guān)聯(lián)關(guān)系或利益關(guān)系的單位和個人，無論金額大小，一律由董事長批準。
5 存貨管理
5.1 盤虧、毀損、報廢處理的審批權(quán)限：各分公司存貨的盤虧、毀損、報廢應(yīng)報經(jīng)集團審批后方可處理：
5.2 總額1萬元以內(nèi)的，由總部財務(wù)管理部部長審批；萬元－萬元的，由集團財務(wù)副總審批；萬元－萬元的，由集團總經(jīng)理審批；元以上的，由集團董事長審批。具體報批程序同固定資產(chǎn)的報批程序。
5.3 外贈產(chǎn)品或其他存貨的審批權(quán)限：金額在元以下的，由各分公司總經(jīng)理審批；金額在元-萬元的，由集團財務(wù)副總審批；金額在萬元－萬元的，由集團總經(jīng)理審批；金額在萬元以上的，由集團董事長審批。
5.4 低值易耗品管理
5.4.1 辦公用具類低值易耗品統(tǒng)一由行政部門按計劃購置，辦理登記、領(lǐng)用手續(xù)，且采購與驗收、保管不得為同一人，其審批權(quán)限由各分公司根據(jù)具體情況自行確定；
5.4.2 個人保管使用的低值易耗品若丟失或人為損壞，應(yīng)由責(zé)任人照價賠償；
5.4.3 正常損耗、損壞需重新領(lǐng)用時，必須以舊換新；
5.4.4 低值易耗品攤銷一般采用一次攤銷法；如一次性領(lǐng)用量太大，對當(dāng)前成本費用產(chǎn)生較大影響時，亦可采用分期攤銷法，但攤銷期一般不超過一年；
5.4.5 低值易耗品之價值雖然一次性攤銷，但對實物應(yīng)在備查簿上進行登記管理。
5.5 各單位應(yīng)根據(jù)自身的具體特點制訂本單位的存貨管理制度。
6 營業(yè)收入管理
6.1 各分公司應(yīng)按照國家會計制度和集團有關(guān)制度的規(guī)定，正確確認營業(yè)收入的實現(xiàn)，嚴禁收入不入帳或收入長期掛帳而不結(jié)轉(zhuǎn)銷售等隱瞞、截留營業(yè)收入，切實按收入與費用配比的原則結(jié)算當(dāng)期利潤。
6.2 各分公司應(yīng)建立健全發(fā)貨、退貨的內(nèi)部控制制度。倉庫應(yīng)根據(jù)提貨憑證發(fā)貨；
6.3 發(fā)生退貨時，要按規(guī)定的程序?qū)徟?，確認退貨原因，辦理入庫手續(xù)；退付貨款后，應(yīng)取得對方單位的收款憑據(jù)。