在不斷發(fā)展的社會(huì)中，我們需要使用制度的場(chǎng)合越來(lái)越多，制度具有合理性和合法性，能減少員工的失誤，提高工作積極性。下面是小編整理的賓館的財(cái)務(wù)管理制度，僅供參考，希望對(duì)你有所幫助。
1.1缺少完備的經(jīng)濟(jì)管控制度。在傳統(tǒng)管控方式下，我國(guó)賓館的經(jīng)濟(jì)管控制度依然有不少缺陷，這不利于賓館的經(jīng)營(yíng)，以黃河迎賓館為例，其存在的缺陷：一是黃河迎賓館并未建立科學(xué)的經(jīng)濟(jì)管理系統(tǒng)，在經(jīng)濟(jì)管理階段，一直沿用傳統(tǒng)的管理模式或準(zhǔn)則，缺少具有法律效應(yīng)的措施，只要產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)管理缺陷，解決起來(lái)難度就極大；二是黃河迎賓館盡管已經(jīng)形成了經(jīng)濟(jì)管理框架，然而效果卻差強(qiáng)人意；三是內(nèi)部監(jiān)管不到位，通常在管控階段產(chǎn)生以人治取代體制的情況，致使貪腐行為不斷；四是管理層對(duì)經(jīng)濟(jì)管理體制不太認(rèn)同，在工作時(shí)間中并沒(méi)有根據(jù)有關(guān)準(zhǔn)則進(jìn)行，致使風(fēng)險(xiǎn)不斷。1.2會(huì)計(jì)資金利用不到位。因?yàn)橐廊谎赜脗鹘y(tǒng)的管控形式，黃河迎賓館在資金流通與管控層面依然漏洞不斷。而且，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，黃河迎賓館的自負(fù)盈虧無(wú)法完全實(shí)現(xiàn)，所以，在經(jīng)濟(jì)管控階段，會(huì)計(jì)資金的利用不到位。尤其是在新的管理團(tuán)隊(duì)治下，并沒(méi)有深度勘探或調(diào)查研究任務(wù)就盲目上馬，給建設(shè)項(xiàng)目帶去不可控性，而且對(duì)黃河迎賓館也構(gòu)成了負(fù)面的效應(yīng)。另外，策略的實(shí)施受阻也應(yīng)該引起重視。上述內(nèi)容對(duì)黃河迎賓館的原本就捉襟見(jiàn)肘的資金鏈雪上加霜，導(dǎo)致資金的配置比率嚴(yán)重失衡，這也讓黃河迎賓館陷入尷尬的局面。［1］
2淺析怎樣強(qiáng)化黃河迎賓館的經(jīng)濟(jì)管理工作
2.1更新經(jīng)濟(jì)管理觀念，提升員工素養(yǎng)。首先，黃河迎賓館的經(jīng)濟(jì)行為是以成本驅(qū)動(dòng)的，在確保黃河迎賓館的社會(huì)效益可以被實(shí)現(xiàn)的基礎(chǔ)上，力圖以極小的投資完成經(jīng)濟(jì)利益的極大化。黃河迎賓館應(yīng)把提高經(jīng)濟(jì)效應(yīng)的著眼點(diǎn)置于優(yōu)化資源分配上，提升服務(wù)質(zhì)量；其次，黃河迎賓館應(yīng)持續(xù)提升員工的素養(yǎng)，為經(jīng)濟(jì)管理做好鋪墊。黃河迎賓館的管理層必須意識(shí)到經(jīng)濟(jì)管理的重要性，專(zhuān)門(mén)設(shè)立經(jīng)濟(jì)管理機(jī)構(gòu)，引進(jìn)專(zhuān)業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理專(zhuān)家，從全局把握賓館的經(jīng)濟(jì)管理狀況；此外，黃河迎賓館應(yīng)努力塑造職員的經(jīng)濟(jì)管理理念，讓職員可以親身參與，并意識(shí)到其關(guān)鍵性。2.2加強(qiáng)黃河迎賓館的預(yù)算管控力度。預(yù)算管理是黃河迎賓館完成經(jīng)濟(jì)管理的關(guān)鍵工作，通過(guò)預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算回饋等模式，完成事前預(yù)防、事中管控、事后監(jiān)督全流程的管控，提升黃河迎賓館的經(jīng)濟(jì)管理實(shí)效性。黃河迎賓館的預(yù)算編制階段，也是賓館內(nèi)所有資源優(yōu)化配置與利用階段，黃河迎賓館應(yīng)制定有關(guān)的消費(fèi)定額，通過(guò)預(yù)算的模式提升各機(jī)構(gòu)的成本管控理念。此外，黃河迎賓館要使用恰當(dāng)?shù)念A(yù)算管理模式提升固定資產(chǎn)管控的實(shí)效。固定資產(chǎn)是物資保障，也是經(jīng)濟(jì)管理的有機(jī)構(gòu)成元素。黃河迎賓館在年度預(yù)算編制階段，應(yīng)依照固定資產(chǎn)配置的狀況，完成科學(xué)的換算與預(yù)估，讓預(yù)算編制能夠精準(zhǔn)地映射資產(chǎn)的利用情況，進(jìn)而為后期的資產(chǎn)管控提供參考。通過(guò)預(yù)算管控力度的加強(qiáng)，黃河迎賓館要提升各類(lèi)資金與資產(chǎn)的利用效率，提升黃河迎賓館的經(jīng)濟(jì)效益。2.3深入推動(dòng)黃河迎賓館內(nèi)部管理工作。首先，黃河迎賓館應(yīng)深入推動(dòng)內(nèi)部管理工作，特別是要強(qiáng)化人事體制的改革，進(jìn)而減少賓館的人力資源成本，讓經(jīng)濟(jì)管理不再棘手。人力資源改革的終極目標(biāo)是發(fā)揮賓館的人力資源的潛能，注入新鮮“血液”，減少黃河迎賓館的運(yùn)轉(zhuǎn)成本，讓賓館不再冗余重復(fù)、提升實(shí)效。其二，黃河迎賓館應(yīng)變更固有的經(jīng)營(yíng)思維，參考其他領(lǐng)域的服務(wù)管控做法，提升賓館的服務(wù)質(zhì)量。要不吝惜對(duì)服務(wù)人才的培訓(xùn)投資。通過(guò)內(nèi)部管理改革的不斷推進(jìn)，快速應(yīng)對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是必須做到的，否則將被淘汰。此外，黃河迎賓館還應(yīng)解讀市場(chǎng)動(dòng)態(tài)或趨勢(shì)，對(duì)賓館的財(cái)會(huì)管理工作實(shí)施改革，快速構(gòu)建財(cái)務(wù)總監(jiān)責(zé)任制，構(gòu)建內(nèi)審機(jī)構(gòu)，進(jìn)而約束賓館的資金非法流通，提升財(cái)會(huì)管理作業(yè)的實(shí)效性。［2］2.4提升財(cái)會(huì)理念，提高處理風(fēng)險(xiǎn)的技能。伴隨市場(chǎng)的風(fēng)云變幻與黃河迎賓館體制的實(shí)施，賓館的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)避無(wú)可避。所以，賓館應(yīng)認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的威脅性，致力于將風(fēng)險(xiǎn)控制在能夠承受的范疇內(nèi)。特別是要強(qiáng)化對(duì)信貸資金的管控力度，并將其歸入賓館的統(tǒng)一資金管控工作中。黃河迎賓館在信貸以前，應(yīng)對(duì)本身的狀況實(shí)施全方位的解析與評(píng)價(jià)，并著重解讀本身的還貸能力，再提出信貸的資金額度與限期。其二，黃河迎賓館要建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，通過(guò)各類(lèi)財(cái)會(huì)數(shù)據(jù)的解讀與比較，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施甄別、預(yù)防與管控，資產(chǎn)負(fù)債率與長(zhǎng)期還貸能力是黃河迎賓館應(yīng)著重解讀的數(shù)據(jù)與能力。2.5強(qiáng)化黃河迎賓館經(jīng)濟(jì)管理的信息化建設(shè)。黃河迎賓館經(jīng)濟(jì)管理的信息化建設(shè)是強(qiáng)化其經(jīng)濟(jì)管理的手段，是黃河迎賓館經(jīng)濟(jì)管理的合理管控、定性管控向動(dòng)態(tài)管控進(jìn)化的關(guān)鍵手段。當(dāng)前，我國(guó)大部分賓館缺少自成體系的信息系統(tǒng)媒介，賓館的信息指標(biāo)沒(méi)有完全分享，經(jīng)濟(jì)信息的動(dòng)態(tài)管控因?yàn)闊o(wú)法完成，而經(jīng)濟(jì)管理的實(shí)效也難以出現(xiàn)。比如，黃河迎賓館的固定資產(chǎn)管控依然由各個(gè)機(jī)構(gòu)分別完成，沒(méi)有形成集中優(yōu)勢(shì)。黃河迎賓館要能夠以信息化建設(shè)為機(jī)遇，把固定資產(chǎn)的管控歸入信息平臺(tái)內(nèi)，進(jìn)而讓固定資產(chǎn)管控實(shí)現(xiàn)延續(xù)化與系統(tǒng)化。2.6性格化戰(zhàn)略的實(shí)施。黃河迎賓館的性格化服務(wù)已經(jīng)演變成一項(xiàng)特色，營(yíng)銷(xiāo)收入極為可觀。權(quán)衡到當(dāng)代賓館，尤其是高星級(jí)賓館的服務(wù)都發(fā)生了重大改變的情況下，各賓館的差距也在不斷縮小。那么，讓顧客再次光臨有什么訣竅呢？筆者認(rèn)為就是性格化的經(jīng)濟(jì)管理策略。黃河迎賓館汲取了國(guó)際賓館的先進(jìn)模式，突破了機(jī)構(gòu)間各自為政的局面，為顧客推出凸顯特征的服務(wù)，以新鮮的理念、獨(dú)一無(wú)二的服務(wù)享受，讓顧客感覺(jué)賓至如歸、物超所值。并且，對(duì)顧客量身定做專(zhuān)屬的、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，對(duì)顧客的各種需求都盡量滿足。例如，黃河迎賓館借鑒別國(guó)的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行了管家一對(duì)一、秘書(shū)一對(duì)一、兒童托管等委托項(xiàng)目。而伴隨我國(guó)經(jīng)濟(jì)實(shí)力的增強(qiáng)，大眾的品味也不斷提升，國(guó)內(nèi)剛需很大，旅行者已經(jīng)演變成賓館的主要客戶來(lái)源，為滿足旅行者的剛需，賓館參考假日經(jīng)濟(jì)學(xué)說(shuō)，早在香港回歸的時(shí)候就陸續(xù)出現(xiàn)了學(xué)生賓館。學(xué)生在暑假或寒假期間能夠享受到黃河迎賓館的服務(wù)，并且針對(duì)兩大客戶來(lái)源——學(xué)生與學(xué)生父母，黃河迎賓館也開(kāi)始通過(guò)組合銷(xiāo)售模式搶占市場(chǎng)份額，不僅提升了黃河迎賓館的知名度，并且也將賓館的品牌迅速推入市場(chǎng)，讓學(xué)生或旅行者能夠形成對(duì)賓館的忠誠(chéng)度，進(jìn)而獲得賓館收益。
3結(jié)束語(yǔ)
伴隨我國(guó)旅行領(lǐng)域的風(fēng)行，不僅讓旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不斷升級(jí)換代，更是反哺了與旅行不可分割的相關(guān)產(chǎn)業(yè)。特別是與旅行經(jīng)濟(jì)關(guān)系緊密的賓館，對(duì)旅行經(jīng)濟(jì)的認(rèn)可度極高。所以，賓館的經(jīng)濟(jì)管理應(yīng)著眼于滿足民眾需求，并完成改革與創(chuàng)新。伴隨我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深度推進(jìn)與賓館經(jīng)濟(jì)管理體制的變更，讓賓館經(jīng)濟(jì)管理受到外界與內(nèi)部環(huán)境的影響。黃河迎賓館應(yīng)透徹解讀法規(guī)政策，掌握經(jīng)濟(jì)管理發(fā)展的態(tài)勢(shì)與趨勢(shì)，對(duì)出現(xiàn)漏洞的地方予以彌補(bǔ)。
參考文獻(xiàn)：
［1］陳池,彭兵.小賓館經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象與農(nóng)民創(chuàng)業(yè)可持續(xù)路徑選擇——基于景寧畬族自治縣的分析［J］.麗水學(xué)院學(xué)報(bào),2015,37（6）:68-72.
財(cái)務(wù)成本管理培訓(xùn)講義
一、什么是企業(yè):以盈利為目的的經(jīng)濟(jì)組織。
正是因?yàn)槠髽I(yè)是盈利為目的,所以企業(yè)從成立的那一天起,就面臨著激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng),始終處于生存、倒閉、發(fā)展、萎縮的矛盾之中,企業(yè)管理的首要任務(wù)是生存,只有生存才能獲利,企業(yè)管理的目標(biāo)“生存、發(fā)展、獲利”(過(guò)程和一個(gè)人一樣)
企業(yè)生存的基礎(chǔ)是市場(chǎng),要占領(lǐng)市場(chǎng)就必須要有獨(dú)特的經(jīng)營(yíng)方式,不斷創(chuàng)新,以優(yōu)質(zhì)的服務(wù)占領(lǐng)市場(chǎng),同時(shí)在合理的前提下不斷降低成本,減少支出,提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力。
二、企業(yè)成立的過(guò)程(選型)
(1)籌資(2)投資(3)資金運(yùn)作即經(jīng)營(yíng)活動(dòng)(4)資金分配
(一)籌資:籌措資金。
(二)投資:預(yù)測(cè)、法例、預(yù)算、控制、分析。
例:餐飲業(yè):朝陽(yáng)產(chǎn)生、品牌優(yōu)勢(shì)、成功的管理經(jīng)驗(yàn)、本土化(入鄉(xiāng)隨俗)
(三)資金運(yùn)作(生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),錢(qián)—物—錢(qián))
(四)資金分配(利潤(rùn)分配)
三、財(cái)務(wù)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的作用:
(1)財(cái)務(wù)的兩大技能(核算、監(jiān)督)
(一)核算:就是利用專(zhuān)業(yè)的,科學(xué)的,計(jì)算方法,為企業(yè)作好經(jīng)營(yíng)分析。
(二)通過(guò)核算,提供分析,監(jiān)督財(cái)產(chǎn)完?duì)顩r及作用狀況。
四、成本管理
(1)為什么要加強(qiáng)企業(yè)成本管理,成本管理是企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力的表現(xiàn),是增加利潤(rùn)的根本途徑,其抵御內(nèi)外壓力,求得生存的保障,是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)。
(2)成本的概念,成本一詞被人們廣泛使用,即使在同一領(lǐng)域中,同一個(gè)企業(yè)同一個(gè)人身上成本的概念,都是在不斷變化的,例:后廚主管,廳面的主管,單店的經(jīng)理,昆明公司經(jīng)理(火、中)、整休,云貴公司,所以要定義成本,首先要定義收入,成本配比原則的情況下,成本的概念都正確。
(3)成本的特征:
(一)資源的耗費(fèi)
(二)是以貨幣計(jì)算的耗費(fèi)
(三)是特定對(duì)點(diǎn)的耗費(fèi)
(四)是正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的耗費(fèi)
(4)成本管理是企業(yè)管理者在滿足客戶需要的前提下,在控制成本與降低成本的過(guò)程中所系取的一切手段,目的是以最低的成本達(dá)到預(yù)先規(guī)定的質(zhì)量、數(shù)量與其他要求。
(5)成本管理的目的可分為降低、控制兩種。
(一)控制是指在核定指標(biāo)下的管理
(二)降低、務(wù)析會(huì)因,系取措施,合理降低。
(6) 控制系統(tǒng)的組成
(一)組織系統(tǒng)
(二)信息系統(tǒng)
(三)考核
(四)獎(jiǎng)勵(lì)
(7)成本控制原則
(一)經(jīng)濟(jì)原則:指推行成本控制而發(fā)生的成本,不應(yīng)超過(guò)因缺少控制而喪失的經(jīng)濟(jì)利益。
(二)因地制宜:控制系統(tǒng)要適合企業(yè)自身的特點(diǎn),不可照搬。
(三)會(huì)員參加:任何成本都是人的某種作出的結(jié)果,只能由參與或者有權(quán)干預(yù)治功的人來(lái)控制,不能指望局外人來(lái)控制,任何成本控制方法,其本質(zhì)就是要設(shè)法影響執(zhí)行作業(yè)的人,讓他們自發(fā)地進(jìn)行自我控制,所以每一位員工都負(fù)有成本責(zé)任成本控制是全體員工的共同任務(wù),只有通過(guò)全體員工的共同努力才能完成。
成本控制對(duì)員工的要求:具有控制成本的愿望和控制成本的意識(shí),養(yǎng)成節(jié)約成本的習(xí)慣,關(guān)心成本控制的結(jié)果,理解成本控制的意義,有效控制成本的關(guān)鍵是調(diào)動(dòng)員工的積極性,主觀能動(dòng)性。
每個(gè)人都不希望別人來(lái)控制自己,大家在領(lǐng)取獎(jiǎng)金時(shí)總春風(fēng)得意,笑容滿面,似乎忘記了獎(jiǎng)金的產(chǎn)生過(guò)程,這其中有多少辛酸苦辯,有多少矛盾產(chǎn)生,沒(méi)有想起獎(jiǎng)金是在監(jiān)督下完成的,嚴(yán)格控制不是一件令人愉快的事,不論是主管經(jīng)理、員工都是如此,但控制在任何時(shí)候都是必須的。
(8)成本控制要注意如下幾個(gè)問(wèn)題:
(一)有客觀、準(zhǔn)確、適用的控制標(biāo)準(zhǔn)。
(二)鼓勵(lì)參與制定標(biāo)準(zhǔn)
(三)讓員工了解企業(yè)的困難和實(shí)際情況
(四)建立適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)措施
(五)冷靜地處理成本超支和過(guò)失
(9)在分析成本不利差異時(shí),應(yīng)尋求解決為準(zhǔn),而不是找“罪犯”。
五、領(lǐng)導(dǎo)推動(dòng)原則
成本控制對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的要求是:
(1)重視并全力支持成本控制
(2)具有完成成本目標(biāo)的決心、信心
(3)具有實(shí)事求是的精神
(4)以身作則
六、成本降低
(1)成本降低與成本控制的區(qū)別
(一)控制以完成限額為目標(biāo),降低則以最小化為目標(biāo)
(二)控制僅限于有指標(biāo)的項(xiàng)目,降低則指全部
(三)控制是在執(zhí)行過(guò)程中努力實(shí)現(xiàn)目標(biāo),降低則包括,預(yù)處、決策、調(diào)整
(四)控制文稱(chēng)絕對(duì)控制,降低,稱(chēng)相對(duì)控制
(2)降低的原則
(一)以顧客為中心
(二)科學(xué)分析生產(chǎn)過(guò)程
(三)主要目標(biāo)是降低單位成本
(四)靠自身力量、降低成本、不能從顧客
(五)要持續(xù)降低
(3) 降低的主要途徑
(一)開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品,改變成本結(jié)構(gòu)
(二)采用新的設(shè)備、工藝、材料
(三)開(kāi)展成本管理
(四)改進(jìn)員工的思想意識(shí),提高技術(shù)水平
七、成本分類(lèi)
(一)按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分為:材料、動(dòng)力、工資、折舊、稅金等
(二)按用途分:生產(chǎn)成本、銷(xiāo)售成本、管理成本。
(三)按成本習(xí)性分為:固定成本、變動(dòng)成本、半變動(dòng)成本
注:固定成本:房租,要采取合理的措施,降低單位固定成本,可以降低。
變動(dòng)成本:水、電、汽要盡量合理降低。
半變動(dòng)成本:工資,要適量運(yùn)用,以期達(dá)到最佳平衡。
1、結(jié)合酒店總經(jīng)理室對(duì)酒店經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的安排,計(jì)劃期內(nèi)客源、貨源、內(nèi)務(wù)價(jià)格等變化情況,并作出詳細(xì)分析和充分估計(jì),以審定、編制財(cái)務(wù)計(jì)劃。
2、依據(jù)總經(jīng)理審定的酒店財(cái)務(wù)計(jì)劃,按各部門(mén)的不同經(jīng)營(yíng)范圍、計(jì)劃期的多方面因素和歷史資料,參考部門(mén)年初的上報(bào)計(jì)劃,分?jǐn)偩频暧?jì)劃指標(biāo),下達(dá)給各業(yè)務(wù)部門(mén)實(shí)施。
3、財(cái)務(wù)計(jì)劃分為年度、季度計(jì)劃:
(1)每年第三季度進(jìn)行酒店財(cái)務(wù)內(nèi)審,每年第四季度各部門(mén)向財(cái)務(wù)部提交用款計(jì)劃,經(jīng)綜臺(tái)平衡后,提出每二年的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,報(bào)酒店總經(jīng)理室和財(cái)務(wù)部。
(2)酒店財(cái)務(wù)部按標(biāo)準(zhǔn)的收支計(jì)劃,合理安排比例,下達(dá)定額指標(biāo)給各部門(mén)。
(3)各業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)上報(bào)酒店總經(jīng)理審批后的季度計(jì)劃指標(biāo),結(jié)合本部門(mén)的具體情況,按月分?jǐn)偧径热蝿?wù)指標(biāo)作為本部門(mén)季內(nèi)各月指標(biāo)檢查尺度。
(4)酒店對(duì)各業(yè)務(wù)部門(mén)的計(jì)劃?rùn)z查按季進(jìn)行,全年清算。
4、財(cái)務(wù)計(jì)劃內(nèi)容:
(1)財(cái)務(wù)部應(yīng)編制:
流動(dòng)資金計(jì)劃、營(yíng)業(yè)計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、外匯收支計(jì)劃和利潤(rùn)計(jì)劃、償還債務(wù)計(jì)劃及基建計(jì)劃、利潤(rùn)分配計(jì)劃等。
(2)各部門(mén)應(yīng)編制:
①銷(xiāo)售部及前臺(tái):客源計(jì)劃(包括外聯(lián)部分)、 費(fèi)用計(jì)劃、營(yíng)業(yè)計(jì)劃和利潤(rùn)計(jì)劃等。
②客房部:備品使用計(jì)劃(含耗用品)、費(fèi)用計(jì)劃、設(shè)備維修更新及購(gòu)置計(jì)劃等。
③餐飲部:營(yíng)業(yè)計(jì)劃、利潤(rùn)計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、食品原材料及物品采購(gòu)計(jì)劃、設(shè)備維修更新及購(gòu)置計(jì)劃等。
④商場(chǎng)部:銷(xiāo)售計(jì)劃(分批發(fā)與零售)、商品進(jìn)貨計(jì)劃(分進(jìn)口商品和出口產(chǎn)品)、利潤(rùn)計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、外匯使用計(jì)劃、流動(dòng)資金計(jì)劃、商場(chǎng)裝修計(jì)劃、設(shè)備維修及購(gòu)置計(jì)劃、印刷品付印計(jì)劃和費(fèi)用計(jì)劃等;
⑤西餐歌舞廳:營(yíng)業(yè)計(jì)劃、利潤(rùn)計(jì)劃、利潤(rùn)計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、食品原材料及商品采購(gòu)計(jì)劃、耗用品購(gòu)進(jìn)計(jì)劃和設(shè)備養(yǎng)護(hù)計(jì)劃等;
⑥采購(gòu)部:物料進(jìn)貨計(jì)劃、工衣工鞋訂做計(jì)劃和加工訂貨計(jì)劃等;
⑦旅游部:客源計(jì)劃、營(yíng)業(yè)計(jì)劃、利潤(rùn)計(jì)劃和費(fèi)用計(jì)劃等;
⑧管家部:費(fèi)用計(jì)劃、用品使用計(jì)劃、花瓶盆載及用品、用具購(gòu)置計(jì)劃、清潔機(jī)具養(yǎng)護(hù)及更新計(jì)劃、花店經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等;
⑨布草部:費(fèi)用計(jì)劃、布草添置計(jì)劃和備品耗用計(jì)劃等;
⑩事務(wù)部:職工餐廳收支計(jì)劃和費(fèi)用計(jì)劃等;
11.工程部:燃料進(jìn)貨和耗用計(jì)劃、水電耗用計(jì)劃、設(shè)備維修計(jì)劃、零配件及工具購(gòu)置計(jì)劃和費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃等。
(3)總經(jīng)理室、人事部、財(cái)務(wù)部、保安部和事務(wù)部要編制費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃。
(4)各部所需編報(bào)的計(jì)劃、送財(cái)務(wù)部匯總呈報(bào)。
資金籌集管理制度
1、酒店籌集資金應(yīng)該按國(guó)家法律、法規(guī)及旅游飲食服務(wù)行業(yè)財(cái)務(wù)制定規(guī)定,可一次或分期籌集。
2、酒店資金的籌集可采用向銀行貸款、向其他單位臨時(shí)借款、向內(nèi)部職工籌集等方式。當(dāng)酒店的經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)大時(shí),經(jīng)總經(jīng)理室決定,投資者增加投資額也是一種方式。
3、籌集資金的審批權(quán)限及規(guī)定:
(1)酒店根據(jù)需要可用原有的固定資產(chǎn)作抵押,向銀行或其他單位借款,借向銀行貸款時(shí)應(yīng)通過(guò)酒店總經(jīng)理室批準(zhǔn)。 [page]
(2)借款余額不得超過(guò)酒店的實(shí)收資本,重大項(xiàng)目或借款余額已超過(guò)實(shí)收資本的20%以上的借款,應(yīng)單獨(dú)作出可行性報(bào)告報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
4、對(duì)各方籌集的資金,應(yīng)嚴(yán)格按借款合同規(guī)定的用途使用,不許挪作他用。
5、資金使用應(yīng)嚴(yán)格按審批權(quán)限及規(guī)定程序辦理,大額開(kāi)支一般要事先列入財(cái)務(wù)計(jì)劃,并應(yīng)附有經(jīng)濟(jì)效益預(yù)測(cè)資料。
經(jīng)費(fèi)支出管理制度
1、對(duì)于發(fā)給員工的工資、津貼、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助等,必須根據(jù)實(shí)有人數(shù)和實(shí)發(fā)金額,取得本人簽收的憑證列為經(jīng)費(fèi)支出,不得以編制定額、預(yù)算計(jì)劃數(shù)字列支;
2、購(gòu)入酒店辦公用品和材料,直接列為經(jīng)費(fèi)支出,但單位較大、數(shù)量大宗的應(yīng)通過(guò)庫(kù)存材料核算。
3、撥給的補(bǔ)助費(fèi)、周轉(zhuǎn)金應(yīng)按實(shí)際撥補(bǔ)數(shù),以批準(zhǔn)的預(yù)算和銀行支付憑證列為經(jīng)費(fèi)支出。
4、撥給所屬部門(mén)的經(jīng)費(fèi),應(yīng)按批準(zhǔn)的報(bào)銷(xiāo)數(shù)列為經(jīng)費(fèi)開(kāi)支。
5、撥給的各項(xiàng)補(bǔ)助款和無(wú)償慈善投資,應(yīng)依據(jù)受補(bǔ)助和受支援單位開(kāi)來(lái)的收據(jù)準(zhǔn)列為經(jīng)費(fèi)支出;
6、員工福利費(fèi)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算提存,直接列為經(jīng)費(fèi)支出,并同時(shí)將提存從經(jīng)費(fèi)存款戶轉(zhuǎn)入其他存款戶,以后開(kāi)支時(shí),在其他存款中支付。,
7、購(gòu)入的固定資產(chǎn),經(jīng)驗(yàn)收后列為經(jīng)費(fèi)支出,同時(shí)記入固定資產(chǎn)和固定資金科目。
8、其他各項(xiàng)費(fèi)用,均以實(shí)際報(bào)銷(xiāo)的數(shù)字列為經(jīng)費(fèi)支出。
低值易耗品財(cái)務(wù)管理制度
1、各部門(mén)每月制定低值易耗品采購(gòu)計(jì)劃,經(jīng)財(cái)務(wù)部核價(jià)后轉(zhuǎn)交采購(gòu)部門(mén)根據(jù)該部的費(fèi)用定額掌握采購(gòu),財(cái)務(wù)部根據(jù)該部門(mén)費(fèi)用定額審核報(bào)銷(xiāo)。
2、由使用部門(mén)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理低值易耗品,建立卡和賬冊(cè),卡片一式兩份,由采購(gòu)部門(mén)專(zhuān)人保管一份
總則
1、為了規(guī)范“__”酒樓的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，特制定本制度。
2、本制度適用于“__”餐飲連鎖有限公司。
3、酒樓的財(cái)務(wù)行為，應(yīng)遵守國(guó)家的法律法規(guī)和本制度，并接受董事會(huì)的檢查和監(jiān)督。
4、酒樓應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)核算體系，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，提高經(jīng)濟(jì)效益，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。
5、酒樓財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)履行財(cái)務(wù)管理的職責(zé)，做好財(cái)務(wù)計(jì)劃、控制、監(jiān)督、預(yù)算、分析和考核工作。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行政上歸屬酒樓總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。
2、嚴(yán)格按《財(cái)務(wù)管理制度》和《會(huì)計(jì)制度》要求組織和實(shí)施日常會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，積極參與酒樓經(jīng)營(yíng)管理工作。
3、按照國(guó)家稅法規(guī)定按期報(bào)稅，誠(chéng)信納稅，協(xié)調(diào)好企稅關(guān)系。
4、加強(qiáng)酒樓財(cái)物管理，定期和不定期組織對(duì)本店的實(shí)物及貨幣資金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查，保證賬實(shí)相符。
5、堅(jiān)持原則，嚴(yán)格按規(guī)定開(kāi)支酒樓費(fèi)用，認(rèn)真審核原始單據(jù)，把好費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)關(guān)，有權(quán)對(duì)不真實(shí)、不合法的票據(jù)不予報(bào)銷(xiāo)；對(duì)于員工辭職或調(diào)動(dòng)，須見(jiàn)員工離職表中庫(kù)管員的簽字。
6、加強(qiáng)成本管理，嚴(yán)格控制采購(gòu)成本和生產(chǎn)加工成本，有權(quán)對(duì)高于定價(jià)或不符合規(guī)定的物資拒付貨款。
7、按規(guī)定認(rèn)真編制和及時(shí)向股東各方報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，并進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，做到數(shù)據(jù)真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、賬表相符、說(shuō)明清楚、分析得當(dāng)、口徑一致。
8、按規(guī)定整理、裝訂、妥善保管會(huì)計(jì)資料，負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)會(huì)資料和文件進(jìn)行歸檔管理，不得外借和泄露公司商業(yè)秘密。
9、有權(quán)對(duì)酒樓所有人員違反財(cái)經(jīng)制度的行為進(jìn)行制止；有權(quán)對(duì)給酒樓造成損失人員應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任提出處理意見(jiàn)。
10、每月至少協(xié)助總經(jīng)理召開(kāi)一次經(jīng)營(yíng)狀況分析會(huì)，有義務(wù)向總經(jīng)理提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)，但財(cái)務(wù)資料不能提出財(cái)務(wù)室。
11、妥善保管和按規(guī)定使用酒樓財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。
12、接受股東及總經(jīng)理的業(yè)務(wù)質(zhì)詢、調(diào)查、審計(jì)、考評(píng)等。
出納員崗位職責(zé)
1、嚴(yán)格遵守《財(cái)務(wù)管理制度》，按規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和保管庫(kù)存現(xiàn)金。
（1）按時(shí)到吧臺(tái)收取營(yíng)業(yè)款，次日上午足額存入開(kāi)戶銀行，不得坐支現(xiàn)金。
（2）不得私自挪用公款，不得用白條抵庫(kù)，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。若發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長(zhǎng)余或短缺，應(yīng)立即查找原因，及時(shí)告財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)行處理，不得擅自用盤(pán)點(diǎn)的長(zhǎng)款抵補(bǔ)以前的短款。
（3）負(fù)責(zé)督促本店人員的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)和借款歸還，以完結(jié)財(cái)務(wù)還款手續(xù)。
（4）負(fù)責(zé)對(duì)吧臺(tái)備用金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)檢查。
（5）接受財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)定期及不定期現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)檢查，并填制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表。
（6）編制現(xiàn)金及銀行存款日?qǐng)?bào)表，于次日上午12時(shí)前上報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核確認(rèn)。
2、按規(guī)定準(zhǔn)確、及時(shí)地辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
3、登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。
（1）設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，根據(jù)審核無(wú)誤的收付款憑證，逐筆逐日及時(shí)進(jìn)行登記；賬目必須日清月結(jié)，賬實(shí)相符。
（2）月終與會(huì)計(jì)現(xiàn)金總賬和銀行存款總賬核對(duì)，做到賬賬相符。
（3）每月及時(shí)與銀行對(duì)賬單相互核對(duì)，并必須經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核，雙方簽字蓋章后與當(dāng)月憑證裝訂成冊(cè)。若有差異應(yīng)及時(shí)查明原因，屬于記賬差錯(cuò)的應(yīng)及時(shí)更正；屬于未達(dá)賬項(xiàng)造成的，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)。
4、保管有關(guān)印章、空白支票；妥善保管現(xiàn)金及轉(zhuǎn)賬支票，并按銀行規(guī)定正確填寫(xiě)支票，不得簽發(fā)空白及遠(yuǎn)期支票；使用時(shí)應(yīng)填制《支票領(lǐng)用存登記表》，接受財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)月終對(duì)空白支票的盤(pán)點(diǎn)檢查。
（1）妥善保管發(fā)票，設(shè)置發(fā)票領(lǐng)用登記薄，登記吧臺(tái)所領(lǐng)用發(fā)票數(shù)，由領(lǐng)用人（收銀員）簽字。
（2）月終對(duì)吧臺(tái)剩余發(fā)票進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并接受財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)發(fā)票盤(pán)點(diǎn)檢查。
（3）對(duì)于收銀員計(jì)算錯(cuò)誤、發(fā)票使用不規(guī)范和虛報(bào)發(fā)票使用數(shù)等違紀(jì)行為，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
（4）必須妥善保管銀行印鑒，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。
5、接受財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及總經(jīng)理的業(yè)務(wù)質(zhì)詢、檢查、考評(píng)等。
6、按時(shí)完成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)交辦的其它事宜。
一、庫(kù)存現(xiàn)金管理
1、公司財(cái)務(wù)部庫(kù)存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)（限額__元），不得超限額存放現(xiàn)金。
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)制度，做到日清月結(jié)，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短款，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)告總經(jīng)理，并要追究責(zé)任人的責(zé)任。
3、不準(zhǔn)用“白條”入帳。
4、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
5、到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額__元以上）時(shí)，需由兩名人員乘坐__前往。
6、現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫(kù)密碼和鑰匙。
7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫(kù)內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券；私人財(cái)物不得存放入內(nèi)。
8、現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶銀行和公司領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。
二、銀行存款管理
1、公司必須遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開(kāi)戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國(guó)人民銀行法》、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。
3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算），除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。
5、財(cái)會(huì)人員從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時(shí)入帳。
6、公司應(yīng)按每個(gè)銀行開(kāi)戶帳號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對(duì)帳單逐筆進(jìn)行核對(duì)，并于每季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。
7、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號(hào)碼等。
三、往來(lái)帳款的管理
1、應(yīng)收帳款的管理：
（1）進(jìn)行業(yè)務(wù)收款之前，財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)將發(fā)生業(yè)務(wù)的數(shù)量，準(zhǔn)備好收據(jù)、發(fā)票，收據(jù)、發(fā)票數(shù)量應(yīng)略多于將發(fā)生業(yè)務(wù)數(shù)量；
（2）出納人員應(yīng)對(duì)當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬；
（3）會(huì)計(jì)人員當(dāng)天根據(jù)原始會(huì)計(jì)憑證編制會(huì)計(jì)記賬憑證；
（4）每日收款截止后，出納人員應(yīng)保管好所收款項(xiàng)；
（5）項(xiàng)目收款結(jié)束后，核對(duì)賬、款無(wú)誤后，出納人員將所收款項(xiàng)存入公司賬戶；
（6）會(huì)計(jì)人員于每月月終登記會(huì)計(jì)賬簿。
2、應(yīng)付帳款的管理：公司各部門(mén)因采購(gòu)形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)在當(dāng)日進(jìn)行帳務(wù)處理，并登記相應(yīng)的帳簿。
四、內(nèi)部牽制
1、公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度。
2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。
3、現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單。
五、附則
1、本制度由總經(jīng)理辦公室修訂、解釋?zhuān)?jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。
2、總經(jīng)理辦公室及財(cái)務(wù)部對(duì)本制度共同擁有解釋權(quán)。