在我們工作生活中，使用制度的機會越來越多，它能起到很好的約束和警示作用，能維護(hù)一些群體利益。下面是小編整理的物業(yè)公司財務(wù)制度，僅供參考，希望對你有所幫助。
為了小區(qū)有個優(yōu)美的環(huán)境，廣大業(yè)主得到更好地服務(wù)，便于物業(yè)公司更好地管理，將來開創(chuàng)更多更好的創(chuàng)收項目，現(xiàn)制定以下物業(yè)財務(wù)管理制度。
一、財務(wù)管理制度
1、嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的財務(wù)會計制度和有關(guān)財經(jīng)紀(jì)律，按《會計法》辦事，遵章守法，做好財務(wù)會計工作。
2、財務(wù)科負(fù)責(zé)本物業(yè)公司的經(jīng)濟總核算。每月末收銀員把各住宅、商鋪收取的租金、物業(yè)管理費等，做好收支結(jié)算表、欠繳管理費情況表交到財務(wù)科，由財務(wù)科及時編制損益表和資產(chǎn)負(fù)債表等財務(wù)報表，進(jìn)行稅務(wù)申報，并綜合公司資金運作的情況、管理費收入和費用開支的資料向公司領(lǐng)導(dǎo)報告。
3、管理和控制物業(yè)公司各部門編制收支計劃，平衡工作，嚴(yán)格檢查備用金的使用，嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度，負(fù)責(zé)本公司資金運作的組織和調(diào)動，定期把資金變化情況向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報。
4、遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及時完成收支核算，做好財務(wù)記載，正確核算，按時準(zhǔn)確編報會計報表。
5、負(fù)責(zé)公司的各項資產(chǎn)登記、核對工作，保證資產(chǎn)更新的資金來源，保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。
6、對公司的各項開支力求做到嚴(yán)格審核、合理開支，對違反規(guī)定，未經(jīng)審批的開支一律不得報銷。
二、會計核算管理制度
1、采用借貸記帳法，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，收入與其相關(guān)的成本、費用應(yīng)當(dāng)相互配比。
2、合理劃分收益性支出與資本性支出，凡支出的效益僅與本會計年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出（如辦公費用的支出）；支出的效益與幾個會計年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出（如固定資產(chǎn)的購置）。
3、會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。
4、會計核算以人民幣為記帳本位幣；會計記錄的文字均使用中文；會計憑證使用復(fù)式記帳憑證。
5、會計科目的設(shè)置，會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料的編制，必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，并應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門報送會計報表。
6、會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定建立檔案，妥善保管，保管期滿需要銷毀時，要填寫
三、現(xiàn)金管理制度
1、根據(jù)物業(yè)管理公司管理業(yè)務(wù)的需要，應(yīng)在財務(wù)科保持有適量庫存現(xiàn)金，以備小額現(xiàn)金的零星支出，超出限額部分，應(yīng)在當(dāng)天存入銀行?，F(xiàn)金必須在規(guī)定的范圍、限額內(nèi)支出，現(xiàn)金支出不得在現(xiàn)金收入中直接坐支。
2、現(xiàn)金的使用范圍：
（1）支付給職工個人的工資、獎金、補貼、福利補助費、差旅費等款項。
（2）支付給不能轉(zhuǎn)帳的集體單位或城鄉(xiāng)居民個人的勞務(wù)報酬或購買物資的款項。
（3）結(jié)算其他的零星支付款項。
（4）各個部門因采購工作需要，可通過申請方式進(jìn)行申請采購備用金。
（5）不準(zhǔn)利用管理公司銀行帳戶為其他單位或個人支付和存入現(xiàn)金。
（6）不準(zhǔn)用白條或不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。
四、支票管理制度
1、嚴(yán)格遵守《支付結(jié)算辦法》中有關(guān)支票使用的規(guī)定，不得簽發(fā)空白支票。
2、支票金額起點為人民幣100元，支票的付款期限為自出票日起10天內(nèi)。普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)帳，在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)帳，不得支取現(xiàn)金。
3、簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫，票面必須有收款人名稱、出票日期、確定的金額、用途以及出票人預(yù)留的銀行印章。預(yù)留的銀行印章必須為單位的財務(wù)專用章及法定代表人的私章，支票印鑒應(yīng)蓋在出票人簽章處，不得蓋在空白的磁碼區(qū)域上或多蓋預(yù)留銀行印章，否則銀行將予以退票。
五、財務(wù)支出規(guī)定及審批程序
1、財務(wù)支出規(guī)定
（1）因公需要借現(xiàn)金時，借款人應(yīng)填寫《財務(wù)支出審批單》、《借款單》，并按規(guī)定的格式內(nèi)容填寫后，經(jīng)所在部門領(lǐng)導(dǎo)簽字同意、送財務(wù)人員審核、再報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可到財務(wù)部辦理借款手續(xù)。
（2）各業(yè)務(wù)經(jīng)辦人對發(fā)生的各項費用，應(yīng)在費用發(fā)生之日起一周內(nèi)辦理報銷手續(xù)。
（3）報銷人員須憑合法的原始票據(jù)到財務(wù)部領(lǐng)取《報銷單》。《報銷單》填寫的各項內(nèi)容要清楚，數(shù)字要準(zhǔn)確，金額的大寫數(shù)字要正確，所填寫內(nèi)容要與原始憑證相符，并將票據(jù)分類粘貼整齊后，交由部門領(lǐng)導(dǎo)審批后，再將《報銷單》返回財務(wù)科，財務(wù)人員根據(jù)財務(wù)制度規(guī)定認(rèn)真審核，審核無誤后，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，辦理報銷手續(xù)。
（4）借款人辦理報銷手續(xù)時，財務(wù)人員應(yīng)查閱《備用金臺賬》，查明報銷人員原借款金額，對報銷的超支款項應(yīng)及時付現(xiàn)退還本人，對報銷后低于借款金額款項的，應(yīng)讓其退回余額以結(jié)清原借款所借賬款。
（5）借款人員應(yīng)及時沖帳，不能跨年度使用借款。年末借款的，應(yīng)于12月29日前把借款歸還財務(wù)科，待次年一月重新辦理借款手續(xù)。
（6）外購材料物資應(yīng)該將供應(yīng)商出具的發(fā)票、收到貨物的入庫單、現(xiàn)金采購的加附《財務(wù)支出審批單》，經(jīng)有關(guān)部門審核、復(fù)核，報審批人核準(zhǔn)后出納方能付款。
（7）稅款、行政規(guī)費的支出可由經(jīng)辦部門簽字并提交財務(wù)會計審核后，按審批程序報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。
（8）所有支出憑證由出納嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符，票據(jù)是否合法、合規(guī)，收款單位的印章是否合法有效、領(lǐng)款人的簽字是否相符，審核、審批手續(xù)是否完備，如有疑問必須查詢清楚并得到確認(rèn)后方能付款。報銷人對所報銷發(fā)票的真實性負(fù)永久責(zé)任。
2、審批程序
業(yè)務(wù)經(jīng)辦人——部門負(fù)責(zé)人（復(fù)核）——會計（審核）——審批人（批準(zhǔn)）——出納（付款）
(一)目的
統(tǒng)一規(guī)范財務(wù)管理，維護(hù)國有資產(chǎn)的保值增值，維護(hù)的投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益。增強集團運作的效率性和安全性，提高公司經(jīng)濟效益。財務(wù)管理人員在經(jīng)營管理中應(yīng)遵循的規(guī)范說明。
(二)制度的適用范圍
從組織結(jié)構(gòu)上看，企業(yè)集團是圍繞核心企業(yè)組成的，由核心企業(yè)、緊密層企業(yè)、關(guān)聯(lián)層企業(yè)和松散層企業(yè)構(gòu)成的具有層次結(jié)構(gòu)的企業(yè)群體，當(dāng)中每一類型的企業(yè)都可能對企業(yè)集團產(chǎn)生重大的影響。因此，對企業(yè)因此財務(wù)制度適用的范圍并不一定就單純只有所有的二級公司和完全控股公司，廣義的講，應(yīng)是在集團影響力所到范圍內(nèi)的所有分公司、子公司、參股控股公司。
因此在制定制度時，制度本身規(guī)定的范圍雖然是指狹義的范圍，即集團總部及所有二級分子公司和控股公司。但在制度運用和實施時應(yīng)考慮廣義的范圍。
(三)設(shè)計原則
10、與國家的法律法規(guī)一致的原則
2、事權(quán)與財權(quán)相統(tǒng)一的原則。原則上財務(wù)人員不應(yīng)干涉經(jīng)營管理人員3、集團內(nèi)部的管理原則
(四)制度的修改
本制度會因公司內(nèi)部和外部環(huán)境的變化需要通過修訂、補充加以完善。這需要全體財務(wù)人員的積極參與和支持。對本制度中各項條文的修改、更正、補充或刪除，應(yīng)由公司財務(wù)部予以考慮，并經(jīng)董事會批準(zhǔn)后，發(fā)放修訂補充的通知。
財務(wù)組織結(jié)構(gòu)及相應(yīng)的權(quán)責(zé)
(一)設(shè)計原則。
1、事權(quán)與財權(quán)相統(tǒng)一的原則2、財權(quán)與監(jiān)控權(quán)分離的原則3、分子公司重要財權(quán)崗位輪換原則4、總公司財權(quán)制約
(二)財務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)設(shè)計
集團的財務(wù)管理結(jié)構(gòu)采用財務(wù)總監(jiān)委派制。由集團董事會設(shè)立財務(wù)管理委員會負(fù)責(zé)集團總部及下屬分子公司、控股公司財務(wù)總監(jiān)的人選，委派、參評、獎懲等管理職責(zé)，所委派財務(wù)總監(jiān)的人事、工資待遇由集團總部負(fù)責(zé)。財務(wù)管理委員會由集團總部高層管理人員及董事會成員組成，直接對集團董事會負(fù)責(zé)。
在集團總部及各分子公司、控股公司內(nèi)部，采用財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)制，由財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)設(shè)立財務(wù)會計部門，進(jìn)行會計核算，執(zhí)行財務(wù)預(yù)算管理，參與各分子公司、控股公司重要經(jīng)濟活動的預(yù)測和決策。
(三)財務(wù)委員會權(quán)責(zé)
1、設(shè)計和制定公司內(nèi)部財務(wù)管理制度
2、挑選、委派、考核下屬分子公司和控股公司財務(wù)總監(jiān)
3、審核通過下屬分子和控股公司年度預(yù)算、預(yù)算調(diào)整和決算
4、通過重大財務(wù)決策
(四)財務(wù)總監(jiān)權(quán)責(zé)
1、設(shè)立本公司會計核算機構(gòu)
2、負(fù)責(zé)本公司內(nèi)部的會計核算、財務(wù)管理和會計監(jiān)督工作
3、制定、執(zhí)行、控制本公司預(yù)算，年終制定決算
4、參與本公司重大經(jīng)濟活動的分析和決策
5、向本公司管理層提出管理上的建議
6、向集團財務(wù)委員會匯報日常工作
一、庫存現(xiàn)金管理
1、出納現(xiàn)金須日清月結(jié)、每天盤點，做到賬實核對，每月會計參與的不定期盤點及月末盤點不少于兩次，并且出具《現(xiàn)金盤點表》；
2、超過庫存限額的現(xiàn)金（20__元）應(yīng)及時存入銀行；
3、攜帶現(xiàn)金或支票往返銀行辦理業(yè)務(wù)需乘公司車輛或打車；
4、出納保險柜中，禁止存放任何私人財物，避免公私混淆，不得私設(shè)“小金庫”，取得的貨幣資金必須及時入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬；不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金，不準(zhǔn)白條抵庫，不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)保存賬外公款，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理資金業(yè)務(wù)或直接接觸資金；
二、支票管理
1、須建立《支票購買登記簿》并制作《支票領(lǐng)用登記簿》，新購支票由出納分類按支票號碼順序登記，使用完畢后需由會計或財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行簽字確認(rèn)；
2、支票簽發(fā)應(yīng)在《支票領(lǐng)用登記簿》中登記支票號碼、支票用途、票面金額、內(nèi)部經(jīng)辦人、領(lǐng)取人、領(lǐng)取人電話等相關(guān)信息，領(lǐng)取人需親自簽字確認(rèn)；
3、出納負(fù)責(zé)及時跟進(jìn)收取支票進(jìn)賬后的正式回單；
三、日記賬管理
1、出納每日完成收付款業(yè)務(wù)后，即時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬（手工賬或電子賬）；
2、根據(jù)審核后蓋有“現(xiàn)金/銀行收訖”、“現(xiàn)金/銀行付訖”的`現(xiàn)金/銀行收款憑證、現(xiàn)金/銀行付款憑證，逐日逐筆順序登記；
3、記賬內(nèi)容必須與會計憑證一致，每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號、摘要、金額和對應(yīng)科目等；經(jīng)濟業(yè)務(wù)的摘要以能夠清楚表述業(yè)務(wù)內(nèi)容為度；
4、應(yīng)逐筆分行記錄，得將收款憑證或付款憑證合并登記，也不得將收款付款相抵后以差額登記；
5、每筆業(yè)務(wù)登記后均須結(jié)出賬面余額，并登記每日收入和支出的合計數(shù)。
第一章總則
第一條為了加強分公司財務(wù)管理工作,充分發(fā)揮財務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營活動中的作用,根據(jù)國家有關(guān)的法律、法規(guī)和公司的相關(guān)規(guī)定,并結(jié)合分公司的實際情況制定本制度。
第二條執(zhí)行國家的有關(guān)法律、法規(guī)和制度,對分公司的財務(wù)活動實施有效控制,如實反映分公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。
第三條分公司的財務(wù)活動在經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,由財務(wù)部門統(tǒng)一管理。
第四條分公司財務(wù)工作接受公司財務(wù)部門的管理、監(jiān)督和審計。
第五條分公司重大投資決策項目必須有財務(wù)部門主管人員參加。
第二章財務(wù)部門和財務(wù)人員
第六條分公司必須設(shè)立專門的財務(wù)機構(gòu)和財務(wù)人員,并指定(任命)專業(yè)人員為財務(wù)機構(gòu)的負(fù)責(zé)人。
第七條財務(wù)人員必須遵守國家有關(guān)的法律、法規(guī)、制度和分公司的規(guī)章制度。對違法違紀(jì)行為,財務(wù)人員有權(quán)拒絕執(zhí)行,并向分公司經(jīng)理或主管單位請示匯報。
第八條財務(wù)人員有權(quán)依法行使有關(guān)財務(wù)規(guī)定的權(quán)利和義務(wù)。任何單位或者個人不得對依法履行職責(zé)、抵制違法行為的會計人員實行打擊和報復(fù)。
第九條財務(wù)人員必須持證上崗,依法從事財會工作。
第十條分公司領(lǐng)導(dǎo)的親屬不得擔(dān)任本分公司財務(wù)部門主管人員,財務(wù)部門主管人員的親屬不得同時擔(dān)任出納工作。
第十一條財務(wù)人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦理交接手續(xù)。一般財務(wù)人員辦理交接手續(xù),由財務(wù)部門主管人員監(jiān)督交接;財務(wù)部門主管人員辦理交接手續(xù),由分公司經(jīng)理監(jiān)督交接,必要時主管單位可以派人會同監(jiān)督交接。
第三章現(xiàn)金、銀行存款、借款
第十二條分公司現(xiàn)金、銀行存款的管理必須遵守國家的有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度,以及銀行的相關(guān)規(guī)定。
第十三條分公司現(xiàn)金庫存量應(yīng)保持在1000元左右,并做到日清月結(jié),帳實相符,每天須將結(jié)余現(xiàn)金存入銀行帳戶。
第十四條存、取大額現(xiàn)金時,必須有專人、專車護(hù)送。
第十五條購置物品:支付費用在人民幣500元以下,可用現(xiàn)金支付,人民幣500元以上,原則上須用轉(zhuǎn)帳支票支付。
第十六條以銀行轉(zhuǎn)帳支票支付款項時,必須在支票上注明支付時間、收款人單位全稱、支付金額及用途。
第十七條分公司員工因工作需要可以借款。
滿足下列一項條件者,可借用現(xiàn)金:
1.借款金額在人民幣100元以下;
2.購買零星物品或不方便用支票付款的;
3.因公出差需借款的;
4.其它相關(guān)法律、法規(guī)、制度規(guī)定可用現(xiàn)金的條件。
除此之外,其它需借用支票。
第十八條借款人必須填寫借款單并經(jīng)部門主任和分公司經(jīng)理審批。禁止未經(jīng)批準(zhǔn),私自挪用公款。
第十九條財務(wù)人員必須將借出款項及時登帳核算。借款人必須在業(yè)務(wù)結(jié)束后一個星期內(nèi)將所借款項歸還或?qū)①M用報銷憑據(jù)交給財務(wù)人員銷帳。逾期不報帳還款者,在其本人工資中逐月扣回。
第二十條借款人必須妥善保管好現(xiàn)金或支票,如有丟失由借款人承擔(dān)經(jīng)濟責(zé)任。
第四章審批權(quán)限
第二十一條分公司的一切費用和支付對外款項,必須經(jīng)分公司經(jīng)理審批、簽字同意。
第二十二條分公司財務(wù)部門在分公司經(jīng)理同意的前提下,有權(quán)進(jìn)行日常的財務(wù)往來款項的收付,如:水電費、工資、稅金等項目的支付。
第二十三條分公司經(jīng)理的審批權(quán)限,按公司的有關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
第二十四條分公司的正常對外承包項目,如空調(diào)、電梯、綠化、清潔衛(wèi)生等保養(yǎng)款以及如消殺費、外墻清洗費等費用由項目主管人員審核,再上報分公司經(jīng)理審批,簽字同意后方可支付。
第二十五條宴請招待費應(yīng)嚴(yán)格按照國家規(guī)定執(zhí)行,原則上不請客送禮,但因工作關(guān)系需要,須由分公司經(jīng)理批準(zhǔn)。
第二十六條對外支付工程款,必須先訂立合同,合同交財務(wù)部門主管人員復(fù)核、備案后,按合同規(guī)定的有關(guān)條款付款,嚴(yán)格按審定的結(jié)算書辦理結(jié)算手續(xù)。
第二十七條分公司各部門購置單位價值2000元以上的固定資產(chǎn),需先編制計劃,經(jīng)分公司經(jīng)理審核后,報公司領(lǐng)導(dǎo)審批,方可購置。購置后報財務(wù)部門登記,由購置固定資產(chǎn)部門主任負(fù)責(zé)設(shè)備的管理與使用。
第二十八條購買機電設(shè)備零配件、材料必須按照iso9002的程序,先入庫后出庫,做到進(jìn)出有登記,賬物相符。
第五章費用的報銷
第二十九條付款原始憑證背面需注明事由、經(jīng)辦和部門主任簽名及分公司經(jīng)理簽署審批意見,如有不真實或?qū)徟掷m(xù)不全的,財務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理。
第三十條因公事出差返回后,按規(guī)定應(yīng)報銷的各種票據(jù),應(yīng)分類整理貼好,由部門主任審核,上報分公司經(jīng)理審批,從返回分公司5日內(nèi),必須到財務(wù)部門報銷。
第三十一條探親差旅費,按規(guī)定路線及應(yīng)報項目將票據(jù)整理貼好,由主管部門主任審核,上報分公司經(jīng)理審批。
第三十二條外委工程的材料墊付款,該工程完工驗收后,一周內(nèi)要報清各項費用開支,便于及時對外結(jié)算。
第三十三條財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核每筆借款,對逾期不還款應(yīng)立即通知借款人,并根據(jù)需要向分公司經(jīng)理匯報,以便及時采取措施處理,避免造成壞帳,減少不必要的經(jīng)濟損失。
第六章其它事項
第三十四條分公司各部門對外業(yè)務(wù)往來中,所有收費由財務(wù)部門統(tǒng)一管理。經(jīng)財務(wù)部門同意,可委托其它部門收取專項款。委托收款部門須建立往來帳目,管好現(xiàn)金,按規(guī)定時間與財務(wù)部門清帳。
第三十五條所有的財務(wù)發(fā)票和收據(jù)必須編號,加蓋分公司財務(wù)專用章才有效。各部門需用發(fā)票和收據(jù),必須到財務(wù)部門領(lǐng)取,開票時須按發(fā)票編號順序逐張開出;對誤寫的收據(jù)或作廢的支票,應(yīng)注銷并蓋'作廢章',妥善保存,不得銷毀廢棄。用后存根交財務(wù)部門核帳后,方可交舊領(lǐng)新。如發(fā)現(xiàn)有以各部門名義開出的發(fā)票和收據(jù)或發(fā)票遺失、斷號現(xiàn)象,應(yīng)追究當(dāng)事人及各部門主任的責(zé)任,款項由分公司追回。
第三十六條分公司全體員工須自覺遵守,嚴(yán)格執(zhí)行本制度。
第三十七條本制度由分公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。
學(xué)校物業(yè)公司財務(wù)管理規(guī)定
一、總則
(一)為加強公司的財務(wù)工作,發(fā)揮財務(wù)管理工作在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,特制定本規(guī)定。
(二)公司財務(wù)部門的職能是:
1.認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
2.建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財務(wù)計劃,加強經(jīng)營核算管理,反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。
3.積極為經(jīng)營管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。
4.厲行節(jié)約,合理使用資金。
5.合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。
6.對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解,檢查財務(wù)工作,主動提供有關(guān)資料,如實反映情況。
7.完成公司交給的其他工作。
(三)公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前,總會計師職責(zé)由會計兼任承擔(dān)。
(四)公司各部門和職員辦理財會事務(wù),必須遵守本規(guī)定。
二、財務(wù)工作崗位職責(zé)
(一)總會計師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作:
1.編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金。
2.進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。
3.建立健全經(jīng)濟核算制度,利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動分析:
4.承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(二)會計的主要工作職責(zé)是:
1.按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報賬做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,賬目清楚,按期報賬。
2.按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向總經(jīng)理提出合理化建議,當(dāng)好公司參謀。
3.妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。
4.完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
(三) 出納的主要工作職責(zé)是:
1.認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
2.嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。
3.建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
4.嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。
5.積極配合銀行做好對賬、報賬工作。
6.配合會計做好各種賬務(wù)處理。
7.完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
(四)審計的主要工作職責(zé)是:
1.認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。
2.監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。
3.詳細(xì)核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。
4.審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問題,積累證據(jù)。
5.糾正財務(wù)工作中的差錯弊端,規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。
6.針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。
7.完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
三、財務(wù)工作管理
(一)會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
(二)會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。
(三)財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬,都必須在記賬憑證上簽字。
(四)財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財務(wù)清查,保證賬簿記錄與實物、款項相符。
(五)財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
(六)財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。
(七)財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時,應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告,并請求查明原因,作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。
(八)財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。
(九)財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計,并做出審計報告,報送總經(jīng)理。
(十)財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。
四、支票管理
(一)支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有支票領(lǐng)用單,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
(二)支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行賬號,原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。
(三)財務(wù)人員月底清賬時憑支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)應(yīng)收款,發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,當(dāng)月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。
(四)對于報銷時短缺的金額,財務(wù)人員要及時催辦,到月底按第二十一條規(guī)定處理。凡一周內(nèi)收入款項累計超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時,會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項,不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理。
(五)凡1000元以上的款項進(jìn)入銀行賬戶兩日內(nèi),會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。
(六)公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知,同意后可先付款后補簽。
五、現(xiàn)金管理
(一)公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:
1.職員工資、津貼、獎金。
2.
個人勞務(wù)報酬。
3.出差人員必須攜帶的差旅費。
4.結(jié)算起點以下的零星支出。
5.總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。
6.前款結(jié)算起點定為100元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。
(二)除本規(guī)定第二十五條外,財務(wù)人員支付個人款項,超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會計審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。
(三)公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金。
(四)日常零散開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。
(五)財務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
(六)財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,并寫明用途和金額,由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。
(七)公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,經(jīng)會計審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當(dāng)月工資中扣還。
(八)符合本規(guī)定第二十五條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會計審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
(九)發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由會計審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記賬憑證。
(十)工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理
編制職員工資表,交主管副總經(jīng)理審核,總經(jīng)理簽字,財務(wù)人員按時提款,當(dāng)月發(fā)放工資,填制記賬憑證,進(jìn)行賬務(wù)處理。
(十一)差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單),由部主任簽字,會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副總經(jīng)理復(fù)核后,送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會計核算手續(xù)。
(十二)無論何種匯款,財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》,分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。
(十三)出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目,逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日結(jié)算,賬款相符。
六、會計檔案管理
(一)凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應(yīng)歸檔。
(二)會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊,標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管),由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。
(三)會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔,由總經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。
(四)會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
七、處罰辦法
(一)出現(xiàn)下列情況之一的,對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍:
1.超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的。
2.用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的。
3.未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的。
4.利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的。
5.未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的。
6.保留賬外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的。
7.違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。
(二) 出現(xiàn)下列情況之一的,財務(wù)人員應(yīng)予解聘。
1.違反財務(wù)制度,造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的。
2.拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的。
3.偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的。
4.利用職務(wù)便利,非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的。
5.弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項的。
6.在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的。
7.有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤,應(yīng)當(dāng)予以辭退的。
八、附則
(一)本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)解釋。