制度可以包括法律、法規(guī)、政策、合同、協(xié)議等，它們規(guī)定了人們應(yīng)該遵守的規(guī)則和行為準(zhǔn)則。如何才能寫出優(yōu)秀的財務(wù)制度精簡范本？這里給大家分享財務(wù)制度精簡范本供大家參考。
一、新醫(yī)院財務(wù)會計制度下成本核算工作的改善措施
1、增強管理意識
若想改善新醫(yī)院財務(wù)會計制度下成本核算工作中的種種問題，提高其核算效率，首先需要醫(yī)院增強對成本核算工作的管理意識。醫(yī)院必須要以一個端正和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度來看待成本核算工作，要明白成本核算工作對醫(yī)院發(fā)展的重要性，以及應(yīng)當(dāng)盡量將成本核算工作納入財務(wù)會計的管理體系當(dāng)中，只有這樣，才能夠進一步提高成本核算工作的工作效率，進而促進醫(yī)院各項業(yè)務(wù)活動的正常運行。
2、提高人員素質(zhì)
人力資源是社會的第一資源，在新醫(yī)院財務(wù)會計制度下，醫(yī)院若想提高成本核算工作的工作效率，就必須要提高財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)。醫(yī)院在招聘財務(wù)管理人員之時，應(yīng)當(dāng)要優(yōu)先選擇相關(guān)專業(yè)畢業(yè)的人才，而對于現(xiàn)有的`財務(wù)管理人員，則應(yīng)當(dāng)要加大對其的培訓(xùn)力度，使其在專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力等方面都能夠符合新醫(yī)院財務(wù)會計制度下成本核算工作的基本要求。而作為醫(yī)院財務(wù)管理人員，也應(yīng)當(dāng)要積極學(xué)習(xí)新的知識、總結(jié)新的經(jīng)驗，從而不斷充實自己的專業(yè)知識、提高自己的工作能力和創(chuàng)新能力，力求達到更高的工作效率及實現(xiàn)更遠大的職業(yè)目標(biāo)。
3、更新管理模式
隨著近年來自動化辦公技術(shù)的日益發(fā)展，新醫(yī)院財務(wù)會計制度下的成本核算工作也獲得了許多便利。作為一所現(xiàn)代化的醫(yī)院，必須要想方設(shè)法改善舊的成本核算工作管理模式，而積極利用先進的自動化辦公技術(shù)來提高成本核算工作的效率和質(zhì)量。例如醫(yī)院可以利用自動化辦公技術(shù)并結(jié)合自身的實際情況來構(gòu)建一套專門的財務(wù)會計管理自動化軟件體系，從而方便醫(yī)院的成本核算部門及財務(wù)管理人員快速獲取和妥善處理相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。再者，醫(yī)院還應(yīng)當(dāng)要進一步強化對固定資產(chǎn)的管理以及不斷完善相關(guān)責(zé)任體系與成本分析方法，要對醫(yī)院資產(chǎn)的購入、運輸、入庫、調(diào)用、審核以及回收等過程都進行全面的跟蹤化管理，以及還要結(jié)合市場情況來精確成本、調(diào)整定額，從而全面保障成本核算的及時性和有效性。
二、結(jié)語
綜上所述，目前新醫(yī)院財務(wù)會計制度下成本核算工作仍舊存在著一些問題，只有通過不斷地增強管理意識、提高人員素質(zhì)以及更新管理模式，才能夠進一步提高醫(yī)院成本核算工作的效率和質(zhì)量，進而促進醫(yī)院各項業(yè)務(wù)活動的正常運行。
為了加強學(xué)校會計管理，使財務(wù)會計工作有章可循，財務(wù)活動卓有成效，學(xué)校制定如下管理制度：
1．財務(wù)會計人員必須加強法制觀念，遵守和執(zhí)行《中華人民共和國會計法》等各種法律財政法規(guī)，樹立為學(xué)校當(dāng)家理財?shù)腵思想，嚴(yán)格財務(wù)制度，堵塞漏洞，協(xié)助學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)管理好財務(wù)開支。
2．規(guī)范經(jīng)費開支，做到用款有計劃，?？顚Ｓ?，實行校長負(fù)責(zé)制的內(nèi)部稽核制度，各用款部門嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費定額指標(biāo)。凡超定額指標(biāo)者，不得報支。
3．嚴(yán)格報銷手續(xù)，報銷人員必須提供合法、完整、手續(xù)齊全的原始憑證，經(jīng)會計人員審核后予以辦理。
4．私人一律不得借用公款，凡因公外參觀、學(xué)習(xí)、外調(diào)、購物，需要預(yù)支車旅費及臨時借款者，必須填寫預(yù)付款憑證，經(jīng)校長批示方可借款，辦事結(jié)束后三天內(nèi)來會計處報銷，結(jié)清原欠，前借未清原則上不辦理第二次預(yù)借。
5．凡到外地購買物品需要匯款者，應(yīng)先填寫請匯單，由校長批準(zhǔn)匯款，一旦發(fā)票、單據(jù)收到后立即前來報銷，不得拖延。
6．加強支票管理，嚴(yán)格領(lǐng)用支票審批制度，堅決不開空頭支票。
7．嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，加強現(xiàn)金管理，收繳的學(xué)雜費、書簿代辦費必須及時送交銀行，不得坐支。
8．規(guī)范收費工作，杜絕亂收費現(xiàn)象。
9．切實做好安全保衛(wèi)工作，嚴(yán)格管理好支票、印章，確保資金安全。
為加強村級財務(wù)管理，增加財務(wù)管理透明度，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和我村的村規(guī)民約的規(guī)定，結(jié)合我村實際情況，特制定如下制度：
一、村務(wù)公開機構(gòu)
1、領(lǐng)導(dǎo)組：3人
2、理財組：3人
3、監(jiān)督組：3人
4、報帳員：1人會計由鎮(zhèn)會計代理中心負(fù)責(zé)。
二、財務(wù)人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)財經(jīng)法規(guī)，財務(wù)管理及會計制度，村委會所有財務(wù)活動必須自覺遵守各項規(guī)章制度，嚴(yán)格收支手續(xù)，做到收有憑，支有據(jù)，所有收支必須入帳管理。
三、嚴(yán)格執(zhí)行帳款分離、日清月結(jié)，收支審批制度，原始單據(jù)須由經(jīng)辦人、證明人簽名，大筆支出應(yīng)經(jīng)村兩委成員證明，并在報帳會上公布無異議后記入會議記錄，村主任簽同意報支后方可付款入帳，禁止使用白條入帳，對不符合規(guī)定的支出項目，財會人員有權(quán)拒絕支付或報銷，必要時可向上級政府有關(guān)部門反映。
四、現(xiàn)金管理備用金不超過5000元，有大筆收入應(yīng)當(dāng)日存入村帳戶，1000元以上的支出應(yīng)經(jīng)銀行匯款，現(xiàn)金管理應(yīng)做到日清月結(jié)。村委會必須在銀行開設(shè)獨立帳戶，不得以個人名義開戶，嚴(yán)禁公款私存或私設(shè)小金庫，任何人不得挪用公款，在結(jié)帳時，不得以票據(jù)抵扣現(xiàn)金。
五、實行民主理財，定期審核，每月五日報帳，理財組理財，財務(wù)監(jiān)督小組審核財務(wù)收支憑證，在憑證上加蓋監(jiān)督小組印章，由報帳員送鎮(zhèn)會計代理中心核算。檢查監(jiān)督財務(wù)計劃，財務(wù)制度的執(zhí)行情況，財務(wù)公開的情況，聽取和反映群眾對村委會財務(wù)管理工作的意見和建議。
六、村財務(wù)收支公布，每季度的財務(wù)收支情況在村民代表在大會上公布，并在村務(wù)公布欄張貼公布，分發(fā)到各村民小組張貼公布，村民小組長存檔，全村全年財務(wù)收支情況在村民代表大會或村民大會上公布，并分發(fā)到各村民小組張貼公布，接受群眾的監(jiān)督。
七、財務(wù)人員要廉潔公正，秉公辦事，如發(fā)現(xiàn)在財務(wù)管理上存在經(jīng)濟瀆職、失職，給村造成一定的損失，當(dāng)事人要負(fù)責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重者，報上級部門處理并依法追究責(zé)任。
第一章總則
1、為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。
2、公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
3、財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
（1）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。
（2）做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
（3）加強財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。
（4）監(jiān)督公司財産的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財産清查。
（5）按期編制各類會計報表和財務(wù)，做好分析、考核工作。
4、財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。
第二章財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
1、加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。
2、公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
3、健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)爲(wèi)依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。
4、做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
5、會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
6、建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。
7、會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章資本金和負(fù)債管理
1、資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。
2、經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。
3、公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。
4、公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。
5、加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對馀額，保證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。
6、公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報批後，由財務(wù)管理中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿後及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。
第四章流動資産管理
1、現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
2、嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
3、銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的____，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
4、出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。
5、應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。
6、其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。
7、短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
為規(guī)范經(jīng)委機關(guān)財務(wù)管理，提高資金使用效益，確保機關(guān)工作的正常進行，特制定本規(guī)定。
一、嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)，嚴(yán)格遵照市政府資金結(jié)算中心的規(guī)定，本著“精打細(xì)算、統(tǒng)籌安排、量入為出、從嚴(yán)控制”的原則，合理、規(guī)范使用資金，保障經(jīng)委各項工作的有效、正常開展。
二、發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)督、管理職能，做好各項經(jīng)費的預(yù)算控制和核算管理、資金收支計劃、年度決算，定期分析經(jīng)費支出情況，考核資金的使用效果，挖掘增收節(jié)支的潛力，提高資金使用效益，保證委機關(guān)工作的正常運轉(zhuǎn)。
三、加強辦公經(jīng)費和專項資金管理，按照批準(zhǔn)的預(yù)算和用款計劃，合理安排使用資金。用款部門支用款項時，需提出用款申請，經(jīng)委主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由辦公室按批復(fù)意見予以支付。凡是財政撥入的專項資金，應(yīng)按有關(guān)財務(wù)規(guī)定實行統(tǒng)一核算，不能以撥列支。
四、委機關(guān)經(jīng)費支出嚴(yán)格實行“一支筆”制度。日常經(jīng)費報銷由經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人或分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后，報經(jīng)委主要領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可報銷。
五、報銷出差費用，須同時粘貼會議通知(上級行政會議)等有關(guān)證明。原則上只報銷住宿費、在外公共交通費(不含出租車費)、伙食補助費。住宿標(biāo)準(zhǔn):副局級以上領(lǐng)導(dǎo)每人每天150元以下，其他人員每人每天100元以下。生活補助費標(biāo)準(zhǔn):市外省內(nèi)每人每天12元，省外國內(nèi)每人每天15元，特區(qū)每人每天20元。非正式在編人員不得領(lǐng)取伙食補助。凡是會議統(tǒng)一安排食宿、單據(jù)中含餐費和委托旅行社承辦外出活動的，不得領(lǐng)取伙食補助。
六、凡是公共交通能夠到達的城市出差，原則上不準(zhǔn)自帶車輛。工作人員出差期間，因游覽或非工作需要的參觀活動、餐飲等開支的一切費用，均由個人自理。
七、委機關(guān)承辦的大型會議，由辦公室統(tǒng)一安排。本著精打細(xì)算，厲行節(jié)約的原則，提出預(yù)算，報委主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。各部門承辦的會議，也應(yīng)本著節(jié)約的原則提出預(yù)算，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審查后，報委主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。會議報銷單據(jù)應(yīng)列清會議室租金、伙食費、住宿費等明細(xì);會議表彰獎勵支出須有人事部門的批準(zhǔn)文件。會議不準(zhǔn)發(fā)放各種禮品、紀(jì)念品。
八、對低值易耗辦公用品的&39;購進和發(fā)放從嚴(yán)管理。辦公用品由辦公室統(tǒng)一購買并列帳，領(lǐng)用或發(fā)放需登記簽字。
九、大額辦公用品和固定資產(chǎn)購置，需報委主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，嚴(yán)格按照政府集中采購目錄所確定的采購范圍，編制政府采購預(yù)算，實行政府集中采購。
十、報銷的各種費用必須出具真實合法的原始票據(jù)，原始票據(jù)必須同時具備以下必備的要素:
(一)必須具有稅務(wù)部門或財政部門監(jiān)制字樣的專用章;收據(jù)原則上不予報銷，特殊情況需由兩位經(jīng)辦人簽字。
(二)必須具有出據(jù)單位加蓋的行政或財務(wù)專用章。
(三)必須具有填制日期、付款單位或付款人、費用項目及名稱、相等的大小寫金額、開票人等，票據(jù)上的商品名稱必須詳實，內(nèi)容籠統(tǒng)的單據(jù)，不予報銷。
(四)原始票據(jù)有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始票據(jù)上涂改、挖補。
(五)對未按規(guī)定取得的原始票據(jù)，不予報銷。
十一、嚴(yán)格遵守國家銀行的各項結(jié)算制度和現(xiàn)金管理制度，費用在1000元以內(nèi)的支出可用現(xiàn)金結(jié)賬，凡是超過1000元的經(jīng)費支出業(yè)務(wù)，均應(yīng)使用支票結(jié)算。支出金額較大的會議費、車輛維修費、加油費結(jié)算時，需兩人以上同行辦理。報銷會議費時須附有構(gòu)成會議費的明細(xì)清單和到會人員名單;報銷車輛維修費、加油費時須附有每筆業(yè)務(wù)清單。
十二、機關(guān)工作人員各種支出的報銷，要當(dāng)月開支當(dāng)月報銷;凡有借款，但未報帳，不得再次借支款項，做到“前賬不清，后賬不借”。避免跨年度報銷。
十三、財務(wù)人員必須嚴(yán)格遵守財務(wù)制度、財經(jīng)紀(jì)律，堅持原則，不得以權(quán)謀私、挪用公款，做到收有憑支有據(jù)，并按月填制、報送收支情況表。
十四、委機關(guān)現(xiàn)金報銷日為每周二、周四上午。
根據(jù)公司發(fā)展及管理狀況，現(xiàn)將公司有關(guān)財務(wù)管理制度及規(guī)定進行明確，公司總經(jīng)理、財務(wù)人員及各部門人員請遵照執(zhí)行。
一、關(guān)于財務(wù)人員
公司財務(wù)人員招聘，人事管理、辭退;日常工作的安排、檢查由公司總經(jīng)理或財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。
二、工作職責(zé)及行為規(guī)范、財務(wù)紀(jì)律
1.財務(wù)人員必須熟練掌握、運用國家有關(guān)政策、法規(guī)、制度、規(guī)定及會計核算方法，維護企業(yè)利益。對各類經(jīng)濟活動、經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行全面、嚴(yán)格核算和監(jiān)督。
2.財務(wù)人員要克盡職守，嚴(yán)謹(jǐn)工作，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度和會計法規(guī)，嚴(yán)格按財務(wù)工作程序、規(guī)定時間及崗位職責(zé)完成本職工作。
3.財務(wù)人員要正確、完整、及時的編制會計憑證、登記會計賬簿，當(dāng)天發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須在當(dāng)天處理完畢，并登記各類賬簿，做到賬賬相符，賬表相符，賬實相符。
4.財務(wù)人員要嚴(yán)格遵守財務(wù)紀(jì)律，對公司外部及公司其他部門人員不得談?wù)摴窘?jīng)營和財務(wù)狀況，不得談?wù)撠攧?wù)管理情況，不得談?wù)撆c自己本職工作無關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及賬務(wù)情況。
5.財務(wù)人員有權(quán)拒絕支付或報銷不合理、用途不清、不符合財務(wù)手續(xù)、違反財務(wù)規(guī)定及財務(wù)紀(jì)律的任何費用。
6.任何人不得以任何理由挪用或向私人借用公款，財務(wù)人員必須堅決予以拒絕。
7.財務(wù)各項收款、退款必須填寫收入日報表，財務(wù)收款日報表中的所有項目必須填寫完整，不得有空格、空項。
8.違反財務(wù)紀(jì)律的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)除由責(zé)任人承擔(dān)或賠付全部款項外，并視情節(jié)給予處分、罰款、開除等處理。
9.財務(wù)人員對公司的財產(chǎn)有保護、保全、記錄、核算的職責(zé)和義務(wù)。
三、財務(wù)印鑒的使用和保管
1.財務(wù)專用章和發(fā)票專用章由財務(wù)保管、蓋章。財務(wù)專用章只限用于銀行支票、財務(wù)報表。這二項以外如使用財務(wù)專用章須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。發(fā)票專用章只限用于公司開出的發(fā)票。
2.財務(wù)印鑒不得向保管人以外的任何人借用、保管，用印時必須是保管人親自蓋章或在保管人監(jiān)督下使用。
四、崗位職責(zé)
1.我公司采用的記賬方法是借貸記賬法。
2.出納人員根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，登記現(xiàn)金、銀行日記賬。
3.財務(wù)人員根據(jù)記賬憑證編制有關(guān)的財務(wù)報表。
4.財務(wù)人員的崗位職責(zé)：
1)負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)具體制度的起草、修改，負(fù)責(zé)對公司各項財務(wù)制度執(zhí)行情況的監(jiān)督、檢查。
2)對各類經(jīng)濟活動所發(fā)生的收入、支出進行監(jiān)督，對各項支出的正確性、合理性進行審核、簽字。
3)對報表的正確性負(fù)責(zé)。
4)對公司財務(wù)工作流程、帳務(wù)處理方式方法等諸多方面保守秘密。
5)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金、支票的收、支及對現(xiàn)金、支票的保管。
6)負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金、填制支出憑證和編制相關(guān)會計憑證，當(dāng)日發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)須在當(dāng)日編制憑證并進行分類登記(按工程項目、綜合工程、后勤三大類登記)，現(xiàn)金日記賬及現(xiàn)金必須日清月結(jié)，帳實相符。
7)負(fù)責(zé)辦理物品的入庫審核，月末與行政管理賬目人員共同盤點出表。
8)負(fù)責(zé)原始憑證的`審核，對不符合公司規(guī)定的原始憑證一律不予辦理報銷和結(jié)賬手續(xù)。
9)由財務(wù)保管、購買及簽發(fā)支票，新購支票一律登記，簽發(fā)支票時必須在支票登記簿上登記日期、用途、金額、經(jīng)手人。
10)不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票，簽發(fā)支票日期應(yīng)填寫簽發(fā)當(dāng)日日期，金額大小寫及用途填寫齊全。
11)已簽發(fā)的支票遺失，出納應(yīng)立即向銀行掛失。由于使用中遺失支票而發(fā)生款項損失時，由使用支票人承擔(dān)全部經(jīng)濟損失。
12)作廢的支票，由出納進行歸檔保存。
五、固定資產(chǎn)、易耗品及辦公用品管理辦法
1.各項財產(chǎn)購入時必須取得完整、合法的憑證，即時建立、登錄財產(chǎn)物品的會計賬目，詳細(xì)登記品名、型號、單價、金額、購置日期等。對實物進行編號登記，領(lǐng)用或使用人或責(zé)任人簽字負(fù)責(zé)。
2.固定資產(chǎn)由財務(wù)建“固定資產(chǎn)明細(xì)賬”進行核算，實物由行政部負(fù)責(zé)監(jiān)管，并于每季度末對在用固定資產(chǎn)進行盤點。
3.易耗品和辦公用品由財務(wù)建二級賬目核算，由行政部建三級賬目對實物進行監(jiān)管，雙方互相核對，月報盤存。
4.辦公用耗材應(yīng)盡量減少庫存，以一個月用量為基本采購數(shù)量。購買時由行政部辦理入庫，財務(wù)人員監(jiān)督，憑入庫單報銷。
六、收款及退款的規(guī)定
(一)收款
1.各項經(jīng)濟、業(yè)務(wù)收入的款項須按照類別進行歸類登記，在收款日表上登記日期、款項、金額、部門、開據(jù)的收據(jù)號及雙方經(jīng)手人等內(nèi)容一并填寫齊全，收入任何款項均須開據(jù)公司統(tǒng)一收據(jù)。
2.當(dāng)日所收款項原則上不得過夜，應(yīng)于當(dāng)天17：00之前交到財務(wù)入賬，如當(dāng)天未能返回公司，應(yīng)于第二天上午11:00之前交到財務(wù)入賬。當(dāng)天未能返回公司的所收款項由當(dāng)事人負(fù)責(zé)保管并承擔(dān)保管責(zé)任。
(二)退款
1.工程退款須于客戶親自辦理，特殊情況可寫委托書指定委托人辦理。但超過5000元的款項不允許代辦退款。
2.退款的辦理須由項目負(fù)責(zé)人填寫《退款申請單》并由部門主管/經(jīng)理和總經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可到財務(wù)辦理。
七、借款、申請、報銷相關(guān)費用的規(guī)定及流程
(一)借款
1.部門借款時需填寫《借款單》，借款人、部門主管/經(jīng)理簽字后，由總經(jīng)理批準(zhǔn)并簽字?！督杩顔巍繁仨氉⒚饔猛?、金額。出納審核用途、金額及各項簽字正確后付款。
2.凡借款款項必須在一周內(nèi)立即銷賬或下次借款前必須將上次借款銷賬。如財務(wù)發(fā)現(xiàn)逾期不予銷賬的情況有權(quán)對當(dāng)事人提出質(zhì)疑并報批對其進行相應(yīng)處罰。
3.填寫《借款單》時，必須嚴(yán)格按照規(guī)定填寫，如未按規(guī)定填寫或填寫內(nèi)容不完整，財務(wù)有權(quán)不予付款。
4.流程：填寫《借款單》→部門主管/經(jīng)理簽字→總經(jīng)理簽字→財務(wù)審核→領(lǐng)款。
(二)申請
1.各部門在申請購置設(shè)備、辦公用品損耗等相關(guān)物品時必須填寫相應(yīng)的《申請單》經(jīng)部門主管/經(jīng)理簽字確認(rèn)后，報總經(jīng)理助理/總經(jīng)理批準(zhǔn)并簽字后方可購買。
2.提交《申請單》時應(yīng)注明所在部門、工程項目(無法介定是哪個工程項目的，請注明“綜合”)、物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途及預(yù)估金額。
3.財務(wù)申請款項須注明申請內(nèi)容、用途及金額經(jīng)總經(jīng)理助理/總經(jīng)理簽字確認(rèn)。
4.流程：填寫《申請單》→部門主管/經(jīng)理簽字→總經(jīng)理助理/總經(jīng)理簽字→購買。
(三)報銷
1.報銷人員在報銷時需將原始憑證復(fù)印，并同時填寫《費用報銷單》，注明合同編號、項目名稱/地址(無法介定是哪個工程項目的，請注明“綜合”)，報銷內(nèi)容明細(xì)及金額。
2.《費用報銷單》須經(jīng)手人、部門主管/經(jīng)理、總經(jīng)理助理/總經(jīng)理(按以上順序)簽字后，經(jīng)出納審核各項內(nèi)容及各項簽字正確、齊全后予以報銷。
3.《費用報銷單》大小寫金額、名稱、項目均不得涂改，憑證金額必須與原始發(fā)票金額一致。實際支出小于票面金額的由部門主管/經(jīng)理在發(fā)票復(fù)印件上簽字注明。實際支出大于票面金額的退回重新開具發(fā)票。
4.填寫《費用報銷單》時，必須嚴(yán)格按照規(guī)定填寫，如未按規(guī)定填寫或填寫內(nèi)容不完整，財務(wù)有權(quán)不予報銷。
5.一次性購買數(shù)量較多的物品或材料，發(fā)票填寫不下的可附明細(xì)單。
6.憑證要求：抬頭、名稱、型號、項目、金額、數(shù)量、日期、大小寫、印章齊全、正確的稅務(wù)部門發(fā)售的統(tǒng)一發(fā)票，凡有一項不符不予辦理報銷手續(xù)。固定面額的發(fā)票，必須注明日期、實際發(fā)生金額，
7.支票付款由經(jīng)手人填寫《支票領(lǐng)用單》，經(jīng)手人在支票領(lǐng)用單及支票票根簽字后，報總經(jīng)理，總經(jīng)理在憑證上簽字后，出納審核無誤后方能付款。
8.找總經(jīng)理助理/總經(jīng)理審批報銷時，凡是事先申請《借款單》的，須帶《借款單》一同交總經(jīng)理助理/總經(jīng)理審批。
9.打車、用餐費用報銷規(guī)定及標(biāo)準(zhǔn)：
(1)外出公干：
1)打車：原則上外出公干不得打車，如遇特殊情況必須打車，需經(jīng)部門主管/經(jīng)理批準(zhǔn)，否則不予報銷。
2)午餐：三人或三人以上因公需要同往一處辦公，中午無法返回公司用餐的，公司給予15元/人標(biāo)準(zhǔn)補助報銷。(注：①少于3人，不予報銷;②超出標(biāo)準(zhǔn)部分不予報銷;③未超出標(biāo)準(zhǔn)按實際金額報銷)
(2)加班：
1)晚餐：因工作需要，需加班的，經(jīng)部門主管/經(jīng)理確認(rèn)后，公司給予10元/人標(biāo)準(zhǔn)補助報銷。(注：①超出標(biāo)準(zhǔn)部分不予報銷;②未超出標(biāo)準(zhǔn)按實際金額報銷)
2)打車：因工作需要，需加班超過21：30的，經(jīng)部門主管/經(jīng)理確認(rèn)后，可報銷打車回家費用。
(注：打車及用餐費用報銷時，必須在報銷單上注明用餐時間、人員、原因;及打車時間，原因，目的地，否則不予報銷。)
10.所有報銷費用必需在兩個工作日內(nèi)報賬，過期不予報銷。如有特殊情況，不能及時報銷，需填寫《延時報銷說明》經(jīng)總經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可報銷。
11.流程：
復(fù)印原始憑證→填寫《費用報銷單》→將憑證復(fù)印件粘貼在《費用報銷單》后→部門主管/經(jīng)理簽字→總經(jīng)理助理/總經(jīng)理簽字→財務(wù)審核(憑證原件、復(fù)印件、《費用報銷單》填寫規(guī)范)→領(lǐng)款。
一、總則
1、公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)各部門總監(jiān)的書面授權(quán)，財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)，財務(wù)規(guī)章制度。
2、嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準(zhǔn)確、完整。
二、財務(wù)工作崗位職責(zé)
(一)財務(wù)總監(jiān)職責(zé)
1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。
2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。
3、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。
4、其他相關(guān)工作。
(二)財務(wù)主管職責(zé)
1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。
2、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、負(fù)責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。
4、負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。
5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務(wù)管理。
6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。
7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。
10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。
11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(三)會計職責(zé)
1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時;
2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報;
3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作;
4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第一條：為加強公司成本費用及資金的管理，規(guī)范報銷時的作業(yè)流程，制定本制度。
第二條：本制度所稱的報銷內(nèi)容包含公司采購材料、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品等資產(chǎn)的資金支出及各項費用的資金支出(除工資外的一切資金支出)
第三條：報銷時間
1、每周一至周六上午8：30至下午16：00，出納去銀行時間除外。
2、每月最后一日不辦理發(fā)票報銷手續(xù)。
第四條：公司實行費用預(yù)算管理制度，所有資金支付及報銷都要附審批后的當(dāng)期預(yù)算清單，追加預(yù)算清單或注明預(yù)算項目;對于任何沒有預(yù)算的項目財務(wù)不辦理及資金支付報銷手續(xù)，但金額小于或等于1000元的由分管經(jīng)理批準(zhǔn)后作為追加預(yù)算進行辦理。特殊情況，如長途出車發(fā)生費用，提、發(fā)貨產(chǎn)生費用則按特殊情況處理，報總經(jīng)理同意后報銷。
第五條：報銷時填寫的單據(jù)有：匯撥款申批單、報銷粘帖單、差旅費報銷單、無據(jù)支出證明單，這四種單據(jù)全部由財務(wù)審計部提供。
第六條：報銷時必須粘帖的原始單據(jù)有(由報銷人、經(jīng)辦人粘帖);
1、采購材料、固定資產(chǎn)、低值易耗品和辦公用品所取得的增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票及相應(yīng)的“ERP進貨單”或手寫入庫單。(發(fā)票須詳細(xì)，不夠詳細(xì)的須附有效的發(fā)票清單，“ERP進貨單”或手寫入庫單必須入庫單必須與發(fā)票或發(fā)票清單所記載的經(jīng)濟內(nèi)容完全一致)原則上300元金額以上必須開具增值稅發(fā)票。
2、業(yè)務(wù)招待費所取得的旅館發(fā)票、酒店發(fā)票等發(fā)票。
3、出差時所取得的車票、船票、機票、住宿發(fā)票等相關(guān)收據(jù)憑單。
4、其他各項費用所取得增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票。
5、不能取得發(fā)票時所取得的收據(jù)、收條等相關(guān)收款憑單。
6、固定資產(chǎn)和低值易耗品的增值稅票必須分開開具。
第七條：報銷時相關(guān)單據(jù)的使用方法：
1、匯撥款申批單：以支票、電匯、銀行承兌匯票、銀行匯票等銀行付款的均應(yīng)該填寫匯撥款申批單，填寫時分以下三種情況：
(1)當(dāng)發(fā)票未到或須預(yù)付款時應(yīng)直接填寫匯撥款申批單并附采購合同、申購單等資料，報相應(yīng)財務(wù)人員審核，
(2)當(dāng)發(fā)票已到時，在付款的必須將發(fā)票附在粘帖單之后再填寫匯撥款申批單，并采購合同、申購單、驗收單、“ERP進貨單”或手寫入庫單等。
(3)供應(yīng)鏈管理部支付材料款時由財務(wù)部出納填寫匯撥款申批單，供應(yīng)鏈管理部在每月10日前必須對上月原材料進貨情況根據(jù)付款形式辦理完發(fā)票報銷手續(xù)。
2、報銷粘帖單：報銷粘帖單的使用分為以下三種情況;
(1)已經(jīng)電匯，開具支票、銀行承兌匯票、銀行匯票等銀行付款之后發(fā)票才到的，應(yīng)將發(fā)票及對應(yīng)的“ERP進貨單”或手寫入庫單附報銷粘帖單之后并附申購單、驗收單等。
(2)直接以費用發(fā)票報銷并需支付現(xiàn)金的，應(yīng)將發(fā)票附報銷粘帖單之后;增值稅發(fā)票的抵扣聯(lián)不能作為報銷依據(jù)，抵扣聯(lián)不得粘帖，不得有簽名，不得有明顯折痕等。
(3)先暫支現(xiàn)金，而后再以發(fā)票報銷的，應(yīng)將發(fā)票附報銷粘帖單之后并附采購合同、申購單、驗收單、“ERP進貨單”或手寫入庫單。
3、差旅費報銷單：差旅費報銷單的使用方法是由出差人員將出差相關(guān)票據(jù)附差旅費報銷單之后，再按差旅費報銷單內(nèi)容直接填寫差旅費報銷單。
4、無據(jù)支出證明單：無據(jù)支出除傭金外必須用其他發(fā)票沖抵，無據(jù)支出的原因在無據(jù)支出證明單上書面說明，相關(guān)經(jīng)辦人須將收款收據(jù)、收條等非發(fā)票單據(jù)附無據(jù)支出證明單之后，沖抵發(fā)票必須真實，付款人名稱為報銷個人的，根據(jù)發(fā)票類型填寫報銷單，按報銷流程和權(quán)限審批。財務(wù)按報銷單內(nèi)容做帳，附件中不應(yīng)包括無據(jù)支出證明單。
5、車票和差旅費報銷單須一致，金額、地址等須一致。
第八條：報銷流程：由經(jīng)辦人、報銷人、出差人員依據(jù)要求填寫并粘帖報銷粘帖單(粘帖單注明預(yù)算對應(yīng)情況)、差旅費報銷單、無據(jù)支出證明單，同時附相關(guān)總結(jié)報告、檢定報告等由本部門主管復(fù)核，再由財務(wù)部審核最后進行審批，再到財務(wù)部辦理報銷。
第九條：其他相關(guān)規(guī)定：
1、如屬現(xiàn)金支付的費用經(jīng)辦人在拿到費用發(fā)票之后，均應(yīng)在驗收、入庫之后五天內(nèi)到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)，差旅費用以出差人員回公司時為拿到發(fā)票時間，駐外人員發(fā)票以收到時間為準(zhǔn)，但最遲不得超過發(fā)票開出時間的45天，其他費用均以對方開具發(fā)票時間為準(zhǔn)。
2、如屬采購材料、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品及其他用銀行存款支付的各項支出，應(yīng)在取得發(fā)票驗收入庫后的三個工作日按規(guī)定審批，再到財務(wù)部報銷。
3、除公交車票外的所有票據(jù)經(jīng)辦人都應(yīng)在發(fā)票背面簽字，審核人對于單張發(fā)票金額在100元以上的應(yīng)在票據(jù)背面簽字確認(rèn)，最后審批人應(yīng)在發(fā)票金額在500元以上簽字確認(rèn)，總經(jīng)理金額1000元以下發(fā)票簽字確認(rèn)，對于特殊內(nèi)容的票據(jù)應(yīng)另外附一張說明單據(jù)。
4、不符合國家稅務(wù)規(guī)定的，財務(wù)審計部不得報銷。
5、報銷單據(jù)必須直接交給出納或放于出納文件柜內(nèi)，不得隨意丟放。
6、員工在書寫大寫金額時一律按標(biāo)準(zhǔn)字書寫，如書寫錯誤不得報銷、付款。
7、原始票據(jù)遺失一律不得報銷;商場、超市所購物品報銷時要附購貨原始小票清單，如無原始購物清單一律不得報銷。
8、員工在填寫報銷粘帖單不得出現(xiàn)涂改液修改的現(xiàn)象。
9、發(fā)票的收款人名稱要正確和完整開具公司全稱，要加蓋開具單位的發(fā)票專用章，增值稅發(fā)票密碼要在密碼區(qū)內(nèi)。
10、所有報銷發(fā)票金額必須大于或等于所報銷金額，如果所附發(fā)票金額小于報銷金額則不予報銷。
一、會計監(jiān)督是會計的主要職能之一，是保證會計核算的真實性、合法性的主要手段。要經(jīng)常教育引導(dǎo)財務(wù)會計人員，提高認(rèn)識，端正思想，秉公辦事，按照《會計法》和《會計人員職權(quán)條例》以及有關(guān)規(guī)定，堅決做好會計監(jiān)督工作。
二、會計監(jiān)督是每個會計人員的責(zé)任并在制定會計人員職責(zé)中均應(yīng)具體、明確地作出規(guī)定并定期檢查落實。
三、會計人員在經(jīng)辦每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，都要取得合法的原始憑證和必要的審批手續(xù)，對不合法、不真實、不完整、不清楚、手續(xù)不健全的原始憑證，不予受理。并要求其更正、補充、補辦手續(xù)。
四、凡購入物都必須履行審批、采購、驗收入庫、入賬等手續(xù)。對不合格的設(shè)備、臨近到期藥品、殘次品以及非正當(dāng)渠道購入的一切物品，或數(shù)量、規(guī)格、含量、金額不符的，保管員不予驗收，會計不予報銷。
五、經(jīng)批準(zhǔn)外購材料、設(shè)備，嚴(yán)格按合同辦事。對外地的一切托收要嚴(yán)加管理和控制，貨沒到或未到齊，以及品種、規(guī)格質(zhì)量、數(shù)量、價格等與合同不符的，應(yīng)立即提出拒付或部分拒付。
六、財務(wù)科長應(yīng)對藥品、器械、收款處、住院處工作人員加強財務(wù)監(jiān)督，定期或不定期檢查其財會工作，發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正。
七、對于大型設(shè)備購置等基本建設(shè)項目嚴(yán)格計劃管理。超計劃、無計劃、無申報手續(xù)自行購置的物品，一律不予付款。
八、對違反財經(jīng)紀(jì)律、財務(wù)制度的現(xiàn)象，要向領(lǐng)導(dǎo)提出意見和建議，無效時，一面執(zhí)行，一面向上級有關(guān)部門反映，對控購商品的購置，要事先申報，未經(jīng)批準(zhǔn)，財務(wù)科不予報銷。