制度規(guī)范員工行為，規(guī)范企業(yè)管理，在制度面前實(shí)現(xiàn)人人平等。優(yōu)秀的簡(jiǎn)易財(cái)務(wù)制度范本下載是什么樣的？下面給大家?guī)?lái)簡(jiǎn)易財(cái)務(wù)制度范本下載，供大家參考。
為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作，統(tǒng)一各部門(mén)的報(bào)銷(xiāo)程序及規(guī)定，提高財(cái)務(wù)管理水平，現(xiàn)結(jié)合公司的具體情況，特制定本制度。
一、員工的備用金借支，由各部門(mén)經(jīng)理審簽后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門(mén)審核，并送公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，方能借款。凡有審簽權(quán)限的部門(mén)經(jīng)理須在財(cái)務(wù)部門(mén)簽留字樣備案。
二、員工核銷(xiāo)備用金，由各部門(mén)經(jīng)理審簽后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門(mén)審核，由財(cái)務(wù)部集中上報(bào)總經(jīng)理審批，交財(cái)務(wù)部出納沖賬。員工借款的借據(jù)，必須附在原始憑證上。收回款項(xiàng)時(shí)由出納另開(kāi)收據(jù)，不得退還原借款借據(jù)。出納將已核銷(xiāo)的原始憑證交財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)做賬。
三、財(cái)務(wù)部審查標(biāo)準(zhǔn)為：
1.報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用是否在計(jì)劃內(nèi)，報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)是否在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)。
2.業(yè)務(wù)發(fā)生的真實(shí)性
3.報(bào)銷(xiāo)憑證的填寫(xiě)要注明以下類(lèi)別：固定工資、績(jī)效工資、租賃費(fèi)、福利費(fèi)水電費(fèi)、辦公費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、運(yùn)輸力資費(fèi)、低值易耗品、招待費(fèi)、進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、條碼費(fèi)、廣告費(fèi)、年節(jié)費(fèi)、促銷(xiāo)費(fèi)、陳列費(fèi)及制作費(fèi)、終端合同返利、促銷(xiāo)品、年終返利、商超管理費(fèi)、汽車(chē)費(fèi)、工商衛(wèi)生費(fèi)、裝修費(fèi)、工傷及賠償費(fèi)、檢測(cè)費(fèi)、贈(zèng)品費(fèi)、罰款、外購(gòu)調(diào)料費(fèi)、號(hào)牌體檢費(fèi)、稅費(fèi)、其他。
4.報(bào)銷(xiāo)憑證必須填寫(xiě)所屬部門(mén)。
5.各種發(fā)票、收據(jù)必須符合《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》和實(shí)施細(xì)則的規(guī)定。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋單；對(duì)外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收款業(yè)務(wù)的要加蓋本單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用單。
6.凡填有大小寫(xiě)金額的原始憑證，大寫(xiě)與小寫(xiě)必須相符。
7.購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，必須有手續(xù)完備的驗(yàn)收證明。需入庫(kù)的物資，必須填寫(xiě)出入庫(kù)驗(yàn)收單，由實(shí)物保管人員按計(jì)劃或合同驗(yàn)收后，在驗(yàn)收單上填寫(xiě)實(shí)收數(shù)額并簽章。不需入庫(kù)的物資，除經(jīng)辦人在憑證上簽章外，必須交給實(shí)物保管人員或使用人員進(jìn)行驗(yàn)收，并在憑證上簽章。
8.支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位或個(gè)人的收款證明以及簽字，有審批人簽字，并有付款的依據(jù)。
9.預(yù)付性匯款，由經(jīng)辦人填制付款申請(qǐng)單，作為原始憑證，不得以匯款回單代替。
10.屬于現(xiàn)金發(fā)放性質(zhì)的原始憑證，原則上應(yīng)由本人領(lǐng)取簽名。有委托他人代領(lǐng)的，由代領(lǐng)人簽名；由一人代領(lǐng)多人的，須逐個(gè)簽章，不得通欄劃大括號(hào)簽一個(gè)章。
對(duì)不符合上述審查標(biāo)準(zhǔn)的，財(cái)務(wù)部可以拒收，要求重新填寫(xiě)。
四、所有報(bào)銷(xiāo)的費(fèi)用憑證必須于每月25號(hào)之前交財(cái)務(wù)部。超過(guò)報(bào)銷(xiāo)時(shí)間規(guī)定，財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷(xiāo)。當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用必當(dāng)月核銷(xiāo)，如有特殊情況，須以書(shū)面形式經(jīng)公司批準(zhǔn)，方可推遲核銷(xiāo)。凡是本月內(nèi)沒(méi)有結(jié)清借款的，下一筆借款一律停止。
五、做商超海報(bào)促銷(xiāo)活動(dòng)，在核銷(xiāo)相關(guān)費(fèi)用時(shí)，業(yè)務(wù)人員必須提供當(dāng)期海報(bào)、照片及結(jié)案報(bào)告做為核銷(xiāo)費(fèi)用的憑證。
六、各部門(mén)員工發(fā)生的費(fèi)用，財(cái)務(wù)部進(jìn)行分類(lèi)會(huì)計(jì)核算，于次月5日前提供給相關(guān)部門(mén)。
1、依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法規(guī)制度，會(huì)計(jì)、出納必須持證上崗，保證會(huì)計(jì)工作依法有序地進(jìn)行。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、出納都必須自覺(jué)執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)定。
2、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)、報(bào)表與財(cái)務(wù)檔案資料，并及時(shí)立卷歸檔。
3、認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，仔細(xì)審核每張收據(jù)，力爭(zhēng)每筆業(yè)務(wù)均符合財(cái)務(wù)收支標(biāo)準(zhǔn)。
4、支票及財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由專(zhuān)人分別保管，即安全又牽制。
5、按規(guī)定做好記帳、算帳、報(bào)帳、編制各類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表及預(yù)算工作，做到手續(xù)完備，數(shù)字有根據(jù)，報(bào)表及時(shí)準(zhǔn)確，情況真實(shí)可靠。
6、參與并嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃，合理使用資金，節(jié)約使用資金，檢查資金使用效果，檢查報(bào)銷(xiāo)票據(jù)是否符合財(cái)務(wù)要求。
7、對(duì)各項(xiàng)收入，及時(shí)定額入賬，合理安排和管理各項(xiàng)資金，分清資金渠道，費(fèi)用開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。
8、物品的采購(gòu)須統(tǒng)一編制采購(gòu)計(jì)劃并報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后再行采購(gòu)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)審批的采購(gòu)計(jì)劃和采購(gòu)實(shí)物清單及購(gòu)物發(fā)票進(jìn)行審核。屬于控購(gòu)審批的物品須事先辦理報(bào)批手續(xù)。
9、急用物品的采購(gòu)須由使用人申報(bào)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)辦理。經(jīng)批準(zhǔn)購(gòu)買(mǎi)的物品由總務(wù)處管理人員和財(cái)務(wù)人員共同派人采購(gòu)并予核定其價(jià)格。
10、轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票均由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)購(gòu)買(mǎi)并保管。出納存放未使用的轉(zhuǎn)賬支票不得超過(guò)五張，存放未使用的現(xiàn)金支票不得超過(guò)一張。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)隨時(shí)檢查支票使用情況。因公使用支票和現(xiàn)金憑用款申請(qǐng)單報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可在財(cái)務(wù)部門(mén)辦理規(guī)定的借用支票和借款手續(xù)。個(gè)人一律不得借用公款。
11、因公需借支的現(xiàn)金數(shù)額較大時(shí)，借款人應(yīng)提前一天向財(cái)務(wù)部門(mén)打招呼，財(cái)務(wù)部門(mén)到銀行支取現(xiàn)金須經(jīng)財(cái)務(wù)主管簽字批準(zhǔn)。
12、查閱、借閱會(huì)計(jì)檔案資料，必須由查閱、借閱人寫(xiě)出查閱、借閱的理由和事項(xiàng)，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由會(huì)計(jì)檔案管理人員幫助查閱，不得隨意帶出室外。
13、上級(jí)財(cái)務(wù)檢查調(diào)用會(huì)計(jì)檔案，財(cái)務(wù)賬目及相關(guān)資料須經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)人員經(jīng)手辦理，并做好登記。未經(jīng)批準(zhǔn)任何人不得擅自動(dòng)用財(cái)務(wù)資料。
14、財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和出納應(yīng)相互監(jiān)督，共同把關(guān)，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)定。
15、自覺(jué)接受和配合物價(jià)、審計(jì)、稅收部門(mén)的監(jiān)督、檢查、主動(dòng)報(bào)告財(cái)務(wù)工作情況。
一、敬崗敬業(yè)，熟悉法規(guī)，依法辦事，客觀公正，搞好服務(wù)，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度建立會(huì)計(jì)帳冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。
二、按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)。
三、對(duì)審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支應(yīng)當(dāng)退回，要求更正。
四、對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，不予辦理。
五、職工公出借款憑證必須附在記帳憑證后面。職工出差回來(lái)三天內(nèi)應(yīng)向財(cái)務(wù)報(bào)帳。收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開(kāi)收款收據(jù)，不得退還原借款憑證。要及時(shí)清收欠款。
六、正確計(jì)算銷(xiāo)售收入和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入，認(rèn)真審查收入憑證，正確計(jì)算和分配利潤(rùn)。
七、按照稅法規(guī)定及時(shí)足額繳納各項(xiàng)應(yīng)交稅金。
八、按照會(huì)計(jì)管理檔案的辦法、規(guī)定和要求當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案年終后，由會(huì)計(jì)檔案管理員審查核對(duì)，整理立卷，制定目錄，裝訂成冊(cè)，妥善保管，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度。
關(guān)于實(shí)行財(cái)務(wù)管理暫行辦法為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，真實(shí)、準(zhǔn)確、快捷的反映公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，特制定本辦法。
一、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置：
1、董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)工作的全面管理。
2、根據(jù)公司勞動(dòng)人事部門(mén)規(guī)定，公司財(cái)務(wù)部設(shè)會(huì)計(jì)主管一名，會(huì)計(jì)2名，出納1名。
二、財(cái)務(wù)人員的職責(zé)范圍
1、按國(guó)家會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)帳薄，日清月結(jié)。
2、審核各部門(mén)交來(lái)原始憑證與報(bào)帳票據(jù)的合法性、合理性、真實(shí)性，手續(xù)是否齊全，對(duì)不真實(shí)、不合法的票據(jù)不予受理，記載不正確、手續(xù)不齊全的票據(jù)予以退回。
3、根據(jù)當(dāng)月會(huì)計(jì)帳薄編制會(huì)計(jì)報(bào)表，報(bào)送有關(guān)部門(mén)和公司領(lǐng)導(dǎo)，并按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)。
4、妥善保管公司會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)帳薄，會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料。
5、進(jìn)行成本預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算和分析，督促公司有關(guān)部門(mén)降低消耗，節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。
6、負(fù)責(zé)管理公司現(xiàn)金、銀行存款，進(jìn)行日常收支，款項(xiàng)結(jié)算，工資發(fā)放。
7、負(fù)責(zé)定期核對(duì)公司債權(quán)、債務(wù)往來(lái)款項(xiàng)，配合有關(guān)部門(mén)催收欠款。
8、定期對(duì)公司財(cái)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，分析公司財(cái)務(wù)、成本及利潤(rùn)情況，考核資金使用效果，向董事會(huì)、董事長(zhǎng)、總經(jīng)理提出合理化建議。
9、定期與倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)核對(duì)賬務(wù)，并對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，發(fā)生盤(pán)盈盤(pán)虧現(xiàn)象，協(xié)助倉(cāng)儲(chǔ)查明原因，寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，報(bào)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理批準(zhǔn)，做出處理。
10、和稅務(wù)、銀行、財(cái)政等上級(jí)主管部門(mén)搞好關(guān)系。
11、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。
三、現(xiàn)金管理制度
1、公司現(xiàn)金用于日常報(bào)銷(xiāo)，工資發(fā)放，采購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品等。
2、其它支出能不動(dòng)用現(xiàn)金的一律通過(guò)銀行結(jié)算。
3、銷(xiāo)售產(chǎn)品或因其它業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金要于當(dāng)日交存銀行，公司財(cái)務(wù)部門(mén)和銷(xiāo)售部門(mén)不得存放大量現(xiàn)金。
4、公司出納人員對(duì)現(xiàn)金帳要做到日清日結(jié)，逐筆登記，帳款相符，并每日向董事長(zhǎng)報(bào)送當(dāng)日資金流量表。
5、公司財(cái)務(wù)人員在任何情況下不能利用職務(wù)之便，挪用公司現(xiàn)金。
四、銀行存款管理制度
1、公司通過(guò)銀行帳戶(hù)結(jié)算業(yè)務(wù)單位的往來(lái)款項(xiàng)，公司財(cái)務(wù)人員要定期和銀行的對(duì)帳單進(jìn)行核對(duì)。
2、由銀行領(lǐng)取的支票由出納保管并列表登記。公司因需要提取現(xiàn)金，要經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員在表上簽字同意。
為加強(qiáng)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)審批，節(jié)約經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益，保證機(jī)關(guān)各項(xiàng)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合實(shí)際，制定本制度。
第一條收入管理
機(jī)關(guān)收入應(yīng)全部納入財(cái)務(wù)核算，在業(yè)務(wù)活動(dòng)中與其它單位或個(gè)人發(fā)生的一切款項(xiàng)，應(yīng)該及時(shí)開(kāi)具財(cái)務(wù)票據(jù)、收取款項(xiàng)、登記入賬，不得截留、隱瞞、挪用。嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線(xiàn)”管理，機(jī)關(guān)的房屋出租，應(yīng)簽訂房屋，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)收取租金。
第二條經(jīng)費(fèi)開(kāi)支審批
機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)開(kāi)支堅(jiān)持“一支筆”審批。本單位的具體規(guī)定(略)
第三條經(jīng)費(fèi)開(kāi)支報(bào)銷(xiāo)規(guī)定
經(jīng)費(fèi)報(bào)支要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)政部門(mén)有關(guān)規(guī)定。當(dāng)月的票據(jù)當(dāng)月報(bào)銷(xiāo)，最遲不得超過(guò)一個(gè)月。在資金結(jié)算中，1000元以上的大額開(kāi)支必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬，不能用現(xiàn)金支付。
發(fā)票(原始憑證)應(yīng)具備以下內(nèi)容：①單位名稱(chēng);②填制日期;③款項(xiàng)內(nèi)容(用途)、金額;④填制單位發(fā)票專(zhuān)用章(財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或單位公章)。凡從外單位取得的發(fā)票(原始憑證)，一般應(yīng)為正式發(fā)票或財(cái)政票據(jù)，并蓋有填制單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專(zhuān)用章;票據(jù)填寫(xiě)字跡要清楚，不得涂改、挖補(bǔ)，大小寫(xiě)金額必須相符;多聯(lián)套寫(xiě)憑證，不得拆開(kāi)分張單寫(xiě)。禁止白條報(bào)支有關(guān)費(fèi)用。
1、辦公費(fèi)。核報(bào)各種辦公用品時(shí)，必須附按發(fā)票規(guī)定的品名、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額等內(nèi)容開(kāi)具的發(fā)票。若一次性購(gòu)買(mǎi)辦公用品較多，無(wú)法在發(fā)票中寫(xiě)明，可附上購(gòu)物清單并加蓋銷(xiāo)售單位的發(fā)票印章。辦公用品一律由辦公室統(tǒng)一購(gòu)置，符合政府采購(gòu)的支出一律實(shí)行政府采購(gòu)。其他科室所需辦公用品按規(guī)定手續(xù)到辦公室領(lǐng)取，不允許自行購(gòu)置。
2、電話(huà)費(fèi)。注意節(jié)約電話(huà)費(fèi)的開(kāi)支，單位公用電話(huà)原則上用于公務(wù)活動(dòng)，嚴(yán)禁撥打語(yǔ)音、小額支付等特殊服務(wù)電話(huà)。
3、水電費(fèi)。加強(qiáng)水電管理，壓縮水電費(fèi)支出，從嚴(yán)控制辦公用電用水。家屬樓家庭用水用電和單位出租的門(mén)面房暫未向供電(水)部門(mén)直接交費(fèi)的，由辦公室2人以上抄錄各用戶(hù)電(水)表數(shù)，據(jù)實(shí)收費(fèi)后統(tǒng)一交機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)。
4、車(chē)輛維修費(fèi)。機(jī)關(guān)車(chē)維修應(yīng)由司機(jī)事先填寫(xiě)“車(chē)輛維修申請(qǐng)表”，報(bào)請(qǐng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批，然后將車(chē)輛交付定點(diǎn)維修廠維修，如發(fā)現(xiàn)有新增維修項(xiàng)目，必須報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。車(chē)輛修好結(jié)束后，司機(jī)應(yīng)將維修單帶回交主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，然后轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)車(chē)輛維修單，定期與維修廠核對(duì)，審核無(wú)誤后將票據(jù)(修理廠家的維修明細(xì)結(jié)算清單)轉(zhuǎn)交給車(chē)輛管理人員履行結(jié)賬報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審簽后財(cái)務(wù)部門(mén)予以支付維修款項(xiàng)。司機(jī)補(bǔ)助按機(jī)關(guān)規(guī)定執(zhí)行。機(jī)動(dòng)車(chē)保險(xiǎn)按財(cái)政局要求統(tǒng)一辦理。
5、交通費(fèi)。按照辦公會(huì)研究制定的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，單位的具體規(guī)定(略)……全年費(fèi)用總額不能超支，結(jié)余部分可結(jié)轉(zhuǎn)下年。
6、差旅費(fèi)。差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按財(cái)政局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)等所需經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)必須附主辦單位通知文件，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容主要由交通費(fèi)(車(chē)、船、飛機(jī)等)和住宿費(fèi)(培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、餐費(fèi)等作單獨(dú)列支)組成。外出進(jìn)行招商考察活動(dòng)經(jīng)費(fèi)支出須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并事先編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算，報(bào)銷(xiāo)時(shí)不允許超出預(yù)算。如通過(guò)旅行社安排交通和食宿，可憑旅行社開(kāi)具的發(fā)票作為報(bào)銷(xiāo)票據(jù)，報(bào)銷(xiāo)憑證需附考察活動(dòng)支出明細(xì)單。
7、會(huì)議費(fèi)。各科室承辦會(huì)議，必須先列出會(huì)議經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案，由主管領(lǐng)導(dǎo)審查，報(bào)辦公會(huì)批準(zhǔn)。報(bào)銷(xiāo)會(huì)議費(fèi)應(yīng)附會(huì)議通知文件、參加人員簽到單、會(huì)議費(fèi)預(yù)算審批表、會(huì)議費(fèi)結(jié)算清單和會(huì)議費(fèi)的發(fā)票。凡超出審批標(biāo)準(zhǔn)的會(huì)議費(fèi)，不得報(bào)銷(xiāo)。赴國(guó)內(nèi)出差等公務(wù)活動(dòng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后應(yīng)按當(dāng)?shù)噩F(xiàn)行規(guī)定的差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)由經(jīng)辦人持真實(shí)有效的原始票據(jù)據(jù)實(shí)到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)。
8、接待費(fèi)。公務(wù)接待一般由辦公室按有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一安排，接待經(jīng)辦人員每周將接待情況列出詳單，報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批后轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)接待清單，定期與飯店核對(duì)，無(wú)誤后由接待經(jīng)辦人員履行簽字報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，最后財(cái)務(wù)部門(mén)予以支付款項(xiàng)。
9、慰問(wèn)費(fèi)。在職干部職工因病住院，由人事科提出慰問(wèn)意見(jiàn)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織慰問(wèn)。慰問(wèn)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)科級(jí)干部200元，處級(jí)干部300元，離退休人員另行規(guī)定。
10、修繕費(fèi)。所有修繕項(xiàng)目(包括零星修繕費(fèi))應(yīng)編制預(yù)算，按照有關(guān)規(guī)定確定施工方，并簽訂。工程進(jìn)度款的支付，必須憑合法正式的原始憑證。修繕項(xiàng)目竣工后，應(yīng)編報(bào)竣工財(cái)務(wù)決算和修繕項(xiàng)目明細(xì)單，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付款項(xiàng)或余款。
第四條往來(lái)款項(xiàng)管理
1、各科室因公需要借款時(shí)，由借款人按規(guī)定填寫(xiě)借款單，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)部門(mén)方可辦理借款手續(xù)。
2、預(yù)支的差旅費(fèi)，在出差人員返回7日內(nèi)應(yīng)結(jié)清;零星購(gòu)物借款，應(yīng)在收到發(fā)票15天內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。借款時(shí)間最長(zhǎng)不得超過(guò)45天。前次借款未還的，不得辦理新的借款。出納人員要加強(qiáng)對(duì)借款情況的清查，及時(shí)催還到期借款。
3、公款不得借給個(gè)人或私人使用。
第五條政府采購(gòu)
機(jī)關(guān)大宗、大件物品采購(gòu)，較大支出的維修及各項(xiàng)長(zhǎng)期支出活動(dòng)，要按照政府采購(gòu)的程序公開(kāi)招標(biāo)購(gòu)置或決定施工服務(wù)單位，以節(jié)約開(kāi)支。所有物品采購(gòu)、經(jīng)費(fèi)結(jié)算必須由財(cái)務(wù)人員參與、兩人以上經(jīng)辦，并在單據(jù)上簽字;其他科室人員如需報(bào)銷(xiāo)，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)簽字，并報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付款項(xiàng)。
第六條票據(jù)、印章管理
收款票據(jù)、印章應(yīng)分別指定專(zhuān)人管理，即管章的不管票據(jù)、管票據(jù)的不管章。票據(jù)領(lǐng)用時(shí)要進(jìn)行登記。出納人員在收到款項(xiàng)時(shí)，必須按款項(xiàng)的內(nèi)容開(kāi)具票據(jù)(除財(cái)政正常經(jīng)費(fèi)撥款無(wú)需開(kāi)票外)，并嚴(yán)格按規(guī)定的要求填寫(xiě)完整、清楚、不得涂改，作廢的票據(jù)(一式三聯(lián))應(yīng)同時(shí)加蓋“作廢”章。
財(cái)務(wù)專(zhuān)用的公章、名章和支票，由會(huì)計(jì)和出納分別保管，超出正常業(yè)務(wù)范圍用章必須事先請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
第七條固定資產(chǎn)管理
凡是使用年限在一年以上以及單價(jià)在規(guī)定金額以上(一般設(shè)備500元，專(zhuān)用設(shè)備800元)的購(gòu)入物品，都應(yīng)記入單位固定資產(chǎn)管理。
1、固定資產(chǎn)要指定專(zhuān)人管理，并將固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)分項(xiàng)登記、編號(hào)，建立財(cái)產(chǎn)管理卡片，會(huì)計(jì)賬簿必須設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，年度末要進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)，做到帳、卡、物相符。
2、固定資產(chǎn)一律不準(zhǔn)私人侵占或帶回家用，嚴(yán)禁以物易物或贈(zèng)送、轉(zhuǎn)讓。機(jī)關(guān)工作人員調(diào)離本單位時(shí)，必須將借用或領(lǐng)用的設(shè)備、圖書(shū)等歸還，并由固定資產(chǎn)管理人員簽字清賬后方可辦理調(diào)離手續(xù)，否則由管理人員負(fù)責(zé)追回或賠償。
3、大額固定資產(chǎn)的購(gòu)置，實(shí)行政府集中采購(gòu)。購(gòu)進(jìn)的資產(chǎn)要由固定資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)驗(yàn)收并登記固定資產(chǎn)實(shí)物帳。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)做到資源共享、優(yōu)化配置，避免重復(fù)購(gòu)置和閑置。
4、固定資產(chǎn)報(bào)廢處置由使用科室提出申請(qǐng)，經(jīng)與固定資產(chǎn)管理人員核對(duì)后，填寫(xiě)“固定資產(chǎn)報(bào)廢處置表”報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)(必要時(shí)報(bào)財(cái)政審批)后方可核銷(xiāo)，任何科室及個(gè)人未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)變價(jià)收入必須納入局機(jī)關(guān)收入管理。
5、每年度末由固定資產(chǎn)管理部門(mén)、使用部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬和實(shí)物相符。對(duì)盤(pán)盈盤(pán)虧的固定資產(chǎn)要查明原因，明確責(zé)任，按有關(guān)規(guī)定辦理盤(pán)盈盤(pán)虧手續(xù)。對(duì)清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)采取措施，加強(qiáng)管理。
第八條本制度從印發(fā)之日起執(zhí)行。
一、財(cái)務(wù)管理制度
1、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，按《會(huì)計(jì)法》辦事，遵章守法，做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。
2、財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)本物業(yè)公司的經(jīng)濟(jì)總核算。每月末收銀員把各住宅、商鋪收取的租金、物業(yè)管理費(fèi)等，做好收支結(jié)算表、欠繳管理費(fèi)情況表交到財(cái)務(wù)科，由財(cái)務(wù)科及時(shí)編制損益表和資產(chǎn)負(fù)債表等財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，并綜合公司資金運(yùn)作的情況、管理費(fèi)收入和費(fèi)用開(kāi)支的資料向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。
3、管理和控制物業(yè)公司各部門(mén)編制收支計(jì)劃，平衡工作，嚴(yán)格檢查備用金的使用，嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額制度，負(fù)責(zé)本公司資金運(yùn)作的組織和調(diào)動(dòng)，定期把資金變化情況向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。
4、遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及時(shí)完成收支核算，做好財(cái)務(wù)記載，正確核算，按時(shí)準(zhǔn)確編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表。
5、負(fù)責(zé)公司的各項(xiàng)資產(chǎn)登記、核對(duì)工作，保證資產(chǎn)更新的資金來(lái)源，保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。
6、對(duì)公司的各項(xiàng)開(kāi)支力求做到嚴(yán)格審核、合理開(kāi)支，對(duì)違反規(guī)定，未經(jīng)審批的開(kāi)支一律不得報(bào)銷(xiāo)。
二、會(huì)計(jì)核算管理制度
1、采用借貸記帳法，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比。
2、合理劃分收益性支出與資本性支出，凡支出的效益僅與本會(huì)計(jì)年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出(如辦公費(fèi)用的支出);支出的效益與幾個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出(如固定資產(chǎn)的購(gòu)置)。
3、會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。
4、會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣;會(huì)計(jì)記錄的`文字均使用中文;會(huì)計(jì)憑證使用復(fù)式記帳憑證。
5、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置，會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的編制，必須符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，并應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門(mén)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。
6、會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立檔案，妥善保管，保管期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀時(shí)，要填寫(xiě)
三、現(xiàn)金管理制度
1、根據(jù)物業(yè)管理公司管理業(yè)務(wù)的需要，應(yīng)在財(cái)務(wù)科保持有適量庫(kù)存現(xiàn)金，以備小額現(xiàn)金的零星支出，超出限額部分，應(yīng)在當(dāng)天存入銀行?，F(xiàn)金必須在規(guī)定的范圍、限額內(nèi)支出，現(xiàn)金支出不得在現(xiàn)金收入中直接坐支。
2、現(xiàn)金的使用范圍：
(1)支付給職工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助費(fèi)、差旅費(fèi)等款項(xiàng)。
(2)支付給不能轉(zhuǎn)帳的集體單位或城鄉(xiāng)居民個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬或購(gòu)買(mǎi)物資的款項(xiàng)。
(3)結(jié)算其他的零星支付款項(xiàng)。
(4)各個(gè)部門(mén)因采購(gòu)工作需要，可通過(guò)申請(qǐng)方式進(jìn)行申請(qǐng)采購(gòu)備用金。
(5)不準(zhǔn)利用管理公司銀行帳戶(hù)為其他單位或個(gè)人支付和存入現(xiàn)金。
(6)不準(zhǔn)用白條或不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金。
四、支票管理制度
1、嚴(yán)格遵守《支付結(jié)算辦法》中有關(guān)支票使用的規(guī)定，不得簽發(fā)空白支票。
2、支票金額起點(diǎn)為人民幣100元，支票的付款期限為自出票日起10天內(nèi)。普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)帳，在普通支票左上角劃兩條平行線(xiàn)的，為劃線(xiàn)支票，劃線(xiàn)支票只能用于轉(zhuǎn)帳，不得支取現(xiàn)金。
3、簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫(xiě)，票面必須有收款人名稱(chēng)、出票日期、確定的金額、用途以及出票人預(yù)留的銀行印章。預(yù)留的銀行印章必須為單位的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章及法定代表人的私章，支票印鑒應(yīng)蓋在出票人簽章處，不得蓋在空白的磁碼區(qū)域上或多蓋預(yù)留銀行印章，否則銀行將予以退票。
五、財(cái)務(wù)支出規(guī)定及審批程序
1、財(cái)務(wù)支出規(guī)定
(1)因公需要借現(xiàn)金時(shí)，借款人應(yīng)填寫(xiě)《財(cái)務(wù)支出審批單》、《借款單》，并按規(guī)定的格式內(nèi)容填寫(xiě)后，經(jīng)所在部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽字同意、送財(cái)務(wù)人員審核、再報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)。
(2)各業(yè)務(wù)經(jīng)辦人對(duì)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生之日起一周內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。
(3)報(bào)銷(xiāo)人員須憑合法的原始票據(jù)到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取《報(bào)銷(xiāo)單》?！秷?bào)銷(xiāo)單》填寫(xiě)的各項(xiàng)內(nèi)容要清楚，數(shù)字要準(zhǔn)確，金額的大寫(xiě)數(shù)字要正確，所填寫(xiě)內(nèi)容要與原始憑證相符，并將票據(jù)分類(lèi)粘貼整齊后，交由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審批后，再將《報(bào)銷(xiāo)單》返回財(cái)務(wù)科，財(cái)務(wù)人員根據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定認(rèn)真審核，審核無(wú)誤后，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。
(4)借款人辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)查閱《備用金臺(tái)賬》，查明報(bào)銷(xiāo)人員原借款金額，對(duì)報(bào)銷(xiāo)的超支款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)付現(xiàn)退還本人，對(duì)報(bào)銷(xiāo)后低于借款金額款項(xiàng)的，應(yīng)讓其退回余額以結(jié)清原借款所借賬款。
(5)借款人員應(yīng)及時(shí)沖帳，不能跨年度使用借款。年末借款的，應(yīng)于12月29日前把借款歸還財(cái)務(wù)科，待次年一月重新辦理借款手續(xù)。
(6)外購(gòu)材料物資應(yīng)該將供應(yīng)商出具的發(fā)票、收到貨物的入庫(kù)單、現(xiàn)金采購(gòu)的加附《財(cái)務(wù)支出審批單》，經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核、復(fù)核，報(bào)審批人核準(zhǔn)后出納方能付款。
(7)稅款、行政規(guī)費(fèi)的支出可由經(jīng)辦部門(mén)簽字并提交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核后，按審批程序報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。
(8)所有支出憑證由出納嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符，票據(jù)是否合法、合規(guī)，收款單位的印章是否合法有效、領(lǐng)款人的簽字是否相符，審核、審批手續(xù)是否完備，如有疑問(wèn)必須查詢(xún)清楚并得到確認(rèn)后方能付款。報(bào)銷(xiāo)人對(duì)所報(bào)銷(xiāo)發(fā)票的真實(shí)性負(fù)永久責(zé)任。
2、審批程序
業(yè)務(wù)經(jīng)辦人—部門(mén)負(fù)責(zé)人(復(fù)核)—會(huì)計(jì)(審核)—審批人(批準(zhǔn))—出納(付款)
一、總則
第一條
為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為，保證和維護(hù)公司全體員工的合法權(quán)益，實(shí)現(xiàn)公司財(cái)富最大化的目標(biāo)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《公司會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。
第二條本制度適應(yīng)于科技開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司及下設(shè)的各分公司。
第三條公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理體制為統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口管理，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展日常業(yè)務(wù)工作。
第四條公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，依法行使公司的理財(cái)自主權(quán)，對(duì)公司的財(cái)產(chǎn)完整和盈虧負(fù)直接責(zé)任；全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)決策、指揮、控制、監(jiān)督，審批財(cái)務(wù)預(yù)算和投資預(yù)算方案；接受主管部門(mén)、財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督和審計(jì)?？偨?jīng)理負(fù)責(zé)公司投入的各項(xiàng)資產(chǎn)的管理和經(jīng)營(yíng)管理，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)本公司成本計(jì)劃、費(fèi)用和投資預(yù)算的申報(bào)，并按照公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定及有關(guān)批準(zhǔn)的計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行。
二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員
第五條財(cái)務(wù)部由公司總經(jīng)理直接負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。
第六條財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理日常工作，參加本公司經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析、考核等會(huì)議，參與本公司重大經(jīng)濟(jì)合同和經(jīng)濟(jì)協(xié)議的研究、審查，參與本公司其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)決策。
第七條公司財(cái)務(wù)部根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作崗位和資金管理崗位。
（一）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位分為：預(yù)算計(jì)劃、總賬、往來(lái)款核算、材料核算、工資核算、固定資產(chǎn)核算、收入、成本費(fèi)用核算、報(bào)銷(xiāo)、稅務(wù)、稽核、檔案管理等。
（二）資金管理崗位負(fù)責(zé)公司資金的計(jì)劃、融資工作的具體實(shí)施。資金管理人員應(yīng)具備財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作人員應(yīng)具有的素質(zhì)和技能。
（三）會(huì)計(jì)工作崗位實(shí)行一人多崗，但出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
（四）會(huì)計(jì)人員的崗位根據(jù)需要進(jìn)行輪換。
第八條會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備以下基本條件：
（一）敬業(yè)愛(ài)崗，忠于職守；熟悉法規(guī)，精通專(zhuān)業(yè)知識(shí)；按照規(guī)章制度辦事；客觀公正，堅(jiān)持原則，廉潔奉公；嚴(yán)守秘密；樹(shù)立熱情服務(wù)的意識(shí)；
（二）具有會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格，大專(zhuān)以上學(xué)歷；
（三）熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針政策，掌握公司與會(huì)計(jì)有關(guān)的相關(guān)知識(shí)；
（四）有一定的組織協(xié)調(diào)能力；
（五）身體狀況能適應(yīng)本職工作的要求。
第九條
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹(shù)立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)、嚴(yán)守工作紀(jì)律、努力提高工作效率和工作質(zhì)量，忠誠(chéng)于公司，熱愛(ài)本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，按照會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，保證提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。
第十條
公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員由公司總經(jīng)辦和行政人事部共同考核，提出意見(jiàn)，根據(jù)公司規(guī)定程序批準(zhǔn)聘任或解聘。
三、會(huì)計(jì)事務(wù)管理
第十一條
各項(xiàng)會(huì)計(jì)事務(wù)的處理，都必須符合統(tǒng)一的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等的要求。
第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。
第二條公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能是：
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。
(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。
(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。
(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。
(六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。
第四條公司各部門(mén)和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)
第五條財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：
(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金;
(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;
(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析：
(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第六條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：
(一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。
(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。
(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。
(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責(zé)是：
(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵押現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須會(huì)計(jì)主管簽字后，方可生效。
(五)積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。
(六)配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。
(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作?！踟?cái)務(wù)工作管理
第九條會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。
第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。
第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門(mén)。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。
第十四條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。
財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。
第十五條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。
第十六條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。
第十七條財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。
第十八條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理指派人員或主管副總經(jīng)理監(jiān)交。
□支票管理
第十九條支票由出納員保管。支票使用時(shí)須有"支票領(lǐng)用單"，經(jīng)主管會(huì)計(jì)批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在"支票領(lǐng)用單"及登記簿上注銷(xiāo)。
第二十一條財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑"支票領(lǐng)用單"轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。
第二十二條對(duì)于報(bào)銷(xiāo)時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理。
第二十三條收到的無(wú)論是現(xiàn)金支票還是轉(zhuǎn)賬支票，出納員都要當(dāng)天送存銀行。
第二十四條公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。
□現(xiàn)金管理
第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
(一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金;
(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;
(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);
(四)玉米令散戶(hù)的收購(gòu)支出;
(五)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;
(六)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。
欠款結(jié)算起點(diǎn)定為5000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。
第二十七條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。
第二十八條日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行，下班后公司不允許存放現(xiàn)金。
第二十九條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第三十條財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫(xiě)明用途和金額，由會(huì)計(jì)主管審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。
第三十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)會(huì)計(jì)審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。
第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)主管審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
第三十三條發(fā)票及報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無(wú)誤，填制記帳憑證。
第三十四條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十五條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)主管副總經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。
第三十六條無(wú)論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門(mén)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)主管審核有關(guān)憑證。第三十七條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。
□會(huì)計(jì)檔案管理
第三十八條凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。
第三十九條會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由總經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。
第四十條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。
第四十一條會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
□處罰辦法
第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的;
(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的
(四)利用帳戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;
(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
(六)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的;
(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。
第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。
(一)違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的;
(三)偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的;
(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;
(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;
(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。
□附則
第四十四條本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
第四十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。
財(cái)務(wù)空白單據(jù)管理辦法
我公司財(cái)務(wù)空白單據(jù)管理實(shí)行分級(jí)管理的辦法，根據(jù)單據(jù)的重要性分為三類(lèi)，一類(lèi)跟資金有關(guān)的票據(jù)由財(cái)務(wù)主管親自管理;二類(lèi)是重要的物料管理的票據(jù)由專(zhuān)人管理，財(cái)務(wù)主管監(jiān)督;三類(lèi)普通管理的票據(jù)由財(cái)務(wù)專(zhuān)人管理和監(jiān)督。
工作流程如下：
1、使用部門(mén)提出申請(qǐng)，填寫(xiě)申請(qǐng)審批單。一聯(lián)存根;二聯(lián)申請(qǐng);申請(qǐng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字。
2、財(cái)務(wù)部門(mén)票據(jù)管理人員審核，并和申請(qǐng)部門(mén)人員共同設(shè)計(jì)版本。
3、
4、
5、財(cái)務(wù)主管審核，簽批。票據(jù)印刷后，由財(cái)務(wù)票據(jù)人員簽收，并登記入冊(cè)。使用部門(mén)領(lǐng)取，財(cái)務(wù)票據(jù)管理人員必須登記、蓋章，雙方簽字。
6、使用部門(mén)再次領(lǐng)取，必須交回原單據(jù)，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)審核是否合理。
7、如果單據(jù)出現(xiàn)問(wèn)題，財(cái)務(wù)部門(mén)要及時(shí)上報(bào)總經(jīng)理。登記表格格式如下：
票據(jù)名稱(chēng)：領(lǐng)取部門(mén)：編號(hào)
領(lǐng)取人日期保管歸還日期歸還人主管
外出辦理業(yè)務(wù)索取報(bào)銷(xiāo)憑證的規(guī)定
為加強(qiáng)公司內(nèi)部企業(yè)管理，降低費(fèi)用支出，同時(shí)做到即不偷稅、漏稅，又能合理避稅，現(xiàn)對(duì)公司人員辦理業(yè)務(wù)在索要發(fā)票時(shí)應(yīng)注意的問(wèn)題規(guī)定如下：
1、凡本公司人員辦理業(yè)務(wù)需索要報(bào)銷(xiāo)憑證的，必須取得對(duì)方單位開(kāi)具其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的項(xiàng)目或內(nèi)容的發(fā)票(如工業(yè)加工業(yè)、建筑安裝業(yè)、商業(yè)批發(fā)、零售等)。
2、購(gòu)買(mǎi)原材料、輔助材料、設(shè)備配件等應(yīng)該索取對(duì)方單位開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：
(1)在同一個(gè)單位公司買(mǎi)設(shè)備同時(shí)又購(gòu)買(mǎi)設(shè)備配件的應(yīng)要求供貨方將設(shè)備與配件分別開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，否則我們不能收取。
(2)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)是電腦版專(zhuān)用發(fā)票，電腦版專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具很?chē)?yán)格，發(fā)票右上方密碼區(qū)內(nèi)所有數(shù)字、符號(hào)既不能壓線(xiàn)，又不能出線(xiàn)，必須在密碼區(qū)方框內(nèi)。
(3)電腦版增值稅專(zhuān)用發(fā)票最下邊“收款人”“復(fù)核”“開(kāi)票人”處必須將三人的名字全部打印，缺一不可。
(4)供貨單位在加蓋單位印章時(shí)必須蓋在發(fā)票右下方“銷(xiāo)售單位(章)”處，加蓋的印章應(yīng)是：?jiǎn)挝坏呢?cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章。
(5)在同一單位公司購(gòu)買(mǎi)物品品種太多，受發(fā)票的局限制不能
列明所有物品名稱(chēng)的，可綜合開(kāi)具(如閥門(mén)一批、軸承一批等)。但在增值稅專(zhuān)用發(fā)票后面必須附有稅務(wù)部門(mén)的統(tǒng)一印制的“增值稅專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)貨清單”，供貨單位需在銷(xiāo)貨清單上加蓋該單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。
(6)物資的名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)等必須齊全。以上6項(xiàng)，不允許有任何差錯(cuò)，如有一項(xiàng)不符合要求也不應(yīng)收取，否則稅務(wù)部門(mén)將不予認(rèn)證，企業(yè)也就不能抵扣。
3、公司購(gòu)買(mǎi)物資，接受勞務(wù)(如在外單位加工配件、修理修配)索要發(fā)票時(shí)，應(yīng)核查供貨方或提供勞務(wù)方提供的發(fā)票與共行業(yè)是否相符，不相符的不能收取，否則稅務(wù)部門(mén)將視為白條處理，進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅調(diào)整。
4、在行政事業(yè)單位辦理業(yè)務(wù)應(yīng)收取當(dāng)?shù)刎?cái)政部門(mén)監(jiān)制的行政事業(yè)單位繳費(fèi)專(zhuān)用發(fā)票。
5、接受外單位提供的勞務(wù)或服務(wù)的發(fā)票不允許有涂改現(xiàn)象，如遇特殊情況的，必須要求提供勞務(wù)或服務(wù)方在發(fā)票涂改處加蓋該單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，和開(kāi)票人私章，否則不能收取。
6、無(wú)論辦理何種業(yè)務(wù)，收取的發(fā)票必須是套寫(xiě)票，并且大、小寫(xiě)金額要一致，不是套寫(xiě)票或發(fā)票大、小寫(xiě)金額不一致，不準(zhǔn)收取。
廢料處理程序
我公司生產(chǎn)過(guò)程中的廢料主要包括煤灰渣、原料廢料等，實(shí)行新
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的處理手續(xù)，過(guò)程如下;
一、公司根據(jù)實(shí)際情況確定價(jià)格，總經(jīng)理簽字后方可生效。
二、客戶(hù)認(rèn)為價(jià)格合理后，與公司的主管部門(mén)簽訂合同，到現(xiàn)場(chǎng)裝貨，然后進(jìn)行過(guò)磅，過(guò)磅員及責(zé)任人要簽字。(領(lǐng)料通知單必須加蓋財(cái)務(wù)章)
三、客戶(hù)憑過(guò)磅單或量方單據(jù)到財(cái)務(wù)部開(kāi)出庫(kù)單并交款，出庫(kù)單必須加蓋財(cái)務(wù)章，否則無(wú)效。(出庫(kù)單包括存根聯(lián)、記帳聯(lián)、財(cái)務(wù)聯(lián)及出門(mén)證)
四、客戶(hù)交款后，財(cái)務(wù)人員將出庫(kù)單的出門(mén)證一聯(lián)交與客戶(hù)，客戶(hù)可以根據(jù)出庫(kù)單出門(mén)證一聯(lián)出門(mén)。
五、保衛(wèi)人員見(jiàn)加蓋財(cái)務(wù)章的出庫(kù)單，可以放行，但必須再?gòu)?fù)核一下出庫(kù)單和實(shí)際物品的種類(lèi)和數(shù)量是否相符，如果認(rèn)為有不符的地方，拒絕其出門(mén)，然后及時(shí)上報(bào)，等待處理。
六、保衛(wèi)人員第二天早晨及時(shí)將出庫(kù)單出門(mén)證上交財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)進(jìn)行審核，如有問(wèn)題及時(shí)回報(bào)，等待處理。
財(cái)務(wù)部門(mén)安全管理
為了確保財(cái)務(wù)部門(mén)的現(xiàn)金、票據(jù)、發(fā)票、帳本、報(bào)表、憑證的保密性和安全性，特制定本規(guī)定。
一、現(xiàn)金的管理。出納每天做到日清日結(jié)，庫(kù)存現(xiàn)金不準(zhǔn)超3000
元，由于記帳錯(cuò)誤或疏忽出現(xiàn)問(wèn)題自己付全部責(zé)任。
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二、銀行存款、應(yīng)收票據(jù)的管理。每月編制銀行余額調(diào)節(jié)表，如果
由于工作疏忽導(dǎo)致有未達(dá)帳項(xiàng)，付全責(zé)。應(yīng)收票據(jù)要求日清日結(jié)，在收承兌匯票時(shí)要仔細(xì)認(rèn)真，收假承兌或不合格承兌，附全責(zé)。
三、增值稅發(fā)票、普通銷(xiāo)售發(fā)票、玉米收購(gòu)發(fā)票的管理。做到不虛開(kāi)、錯(cuò)開(kāi)發(fā)票，以及確保發(fā)票的安全，以防被盜丟失，出現(xiàn)問(wèn)題付全部責(zé)任。
四、憑證、帳本、報(bào)表的管理。每天下班后要存放好憑證、帳本、報(bào)表，如出現(xiàn)問(wèn)題，此人承擔(dān)全部責(zé)任。
五、單據(jù)、保管帳管理。單據(jù)、保管帳保證安全存放，以防被盜丟失。
六、金庫(kù)的安全管理。防盜門(mén)隨手開(kāi)門(mén)，隨手關(guān)門(mén)，堅(jiān)決杜絕不關(guān)門(mén)走人，外人隨便進(jìn)入，如果出現(xiàn)問(wèn)題此人承擔(dān)全部責(zé)任。
七、財(cái)務(wù)科科室內(nèi)財(cái)務(wù)的管理，做到下班后保證關(guān)好門(mén)，關(guān)好窗，以防財(cái)務(wù)被盜丟失。
八、會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須會(huì)計(jì)主管審核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
關(guān)于發(fā)票入帳及報(bào)銷(xiāo)單據(jù)簽字手續(xù)的規(guī)定
為了規(guī)范我公司的簽字程序，特規(guī)定如下內(nèi)容：
一、發(fā)票及報(bào)銷(xiāo)單據(jù)必須有四個(gè)人簽字后，方可入帳。一是經(jīng)辦人;二是分管部門(mén)負(fù)責(zé)人;三是財(cái)務(wù)主管;四是總經(jīng)理。
二、發(fā)票入帳，首先由經(jīng)辦人和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字以后，匯總集中到財(cái)務(wù)科審核，財(cái)務(wù)主管認(rèn)為發(fā)票符合財(cái)務(wù)手續(xù)合格后方可簽字(有合同必須附合同)，然后再由總經(jīng)理簽字。
三、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)入帳，首先是報(bào)銷(xiāo)人也就是經(jīng)辦人將報(bào)銷(xiāo)單據(jù)匯總分類(lèi)后，填寫(xiě)好報(bào)銷(xiāo)單。自己簽完字以后，由部門(mén)主管審核后簽字，然后到財(cái)務(wù)科，由財(cái)務(wù)主管根據(jù)公司及稅務(wù)政策進(jìn)行審核，認(rèn)為無(wú)誤后簽字，再到總經(jīng)理處簽字，然后再交到財(cái)務(wù)，由財(cái)務(wù)處理有關(guān)賬務(wù)。(費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單必須由經(jīng)辦人自己辦理，外人代替報(bào)銷(xiāo)，財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕付款。)
四、發(fā)票入帳簽字位置的規(guī)定，所有人員簽字必需在規(guī)定的簽字章內(nèi)進(jìn)行簽字，不按規(guī)定簽字，財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕簽字。
五、出現(xiàn)以下問(wèn)題有關(guān)人員必須拒簽。部門(mén)負(fù)責(zé)人不知此事;認(rèn)為其的花費(fèi)不合理;材料的價(jià)格過(guò)高，必須拒簽;財(cái)務(wù)主管認(rèn)為票據(jù)不合理，花費(fèi)不符合公司規(guī)定和稅法及會(huì)計(jì)制度，必須拒簽;總經(jīng)理最后把關(guān)簽字。
六、簽字時(shí)間的規(guī)定：供應(yīng)、土建、設(shè)備、客服等發(fā)票的入帳簽字時(shí)間為每周五財(cái)務(wù)、總經(jīng)理簽字;后勤部門(mén)以及業(yè)務(wù)員的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)簽字時(shí)間為每周六財(cái)務(wù)、總經(jīng)理簽字，特殊情況除外。
七、報(bào)銷(xiāo)時(shí)間的規(guī)定：當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用在當(dāng)月或第二個(gè)月的10號(hào)前報(bào)銷(xiāo)，部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)、總經(jīng)理簽字時(shí)效為一周，超過(guò)一周，財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕簽字和付款，如果有特殊情況除外。
關(guān)于內(nèi)部招待費(fèi)用的管理規(guī)定
為了規(guī)范公司業(yè)務(wù)用餐管理，避免鋪張浪費(fèi)，經(jīng)公司研究決定，對(duì)各科室部門(mén)的內(nèi)部招待費(fèi)用進(jìn)行限額管理，超出限額標(biāo)準(zhǔn)，其超出部分由各部門(mén)負(fù)責(zé)人承擔(dān)。
內(nèi)部招待費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：
關(guān)于對(duì)電話(huà)費(fèi)、手機(jī)費(fèi)的管理規(guī)定
為節(jié)約開(kāi)支，公司自20__年1月1日起，對(duì)各科室及個(gè)人手機(jī)實(shí)行限額管理，超出限額標(biāo)準(zhǔn)，其超出部分由各部門(mén)或個(gè)人自理。
注：總經(jīng)理、銷(xiāo)售經(jīng)理、原料經(jīng)理手機(jī)費(fèi)，根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)，實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。
全體財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)政法規(guī)及會(huì)計(jì)制度，敬業(yè)愛(ài)崗，不做有損于公司的事。嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度做好自己的本職工作。對(duì)待工作認(rèn)真踏實(shí)，樹(shù)立為客戶(hù)服務(wù)意識(shí)。
一、財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作的合法性。
2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。
3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。
4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，督促有關(guān)部門(mén)加強(qiáng)資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。
5、進(jìn)行成本、費(fèi)用核算、考核和控制，督促有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。
6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。
7、參與公司工程承包合同和采購(gòu)合同的評(píng)審工作。
8、及時(shí)核算和上繳各種稅金。
9、參與業(yè)務(wù)項(xiàng)目結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。
10、會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。
12、加強(qiáng)本部門(mén)人員的培訓(xùn)，提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。
二、借款和各種費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度
借款審批及標(biāo)準(zhǔn)：
1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借款單”，詳細(xì)填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、預(yù)計(jì)出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財(cái)務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)5天無(wú)故未報(bào)銷(xiāo)者，不得再借款。
2、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款，先請(qǐng)一代理人到財(cái)務(wù)部部領(lǐng)取“借款單”，詳細(xì)填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、預(yù)計(jì)出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財(cái)務(wù)處領(lǐng)款。
3、日常費(fèi)用借款：各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫(xiě)好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門(mén)、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
4、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。
5、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，報(bào)帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊，對(duì)于不辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。
6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
7、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由公司部門(mén)經(jīng)理以上級(jí)別人員批準(zhǔn)后方可借支。
三、日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)：
1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對(duì)方出具收款證明。
3、報(bào)銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo);
4、所有日常購(gòu)用物品均須到庫(kù)房辦理入庫(kù)手續(xù)，報(bào)銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫(kù)房管理員簽字的入庫(kù)單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo);
5、補(bǔ)充說(shuō)明
如報(bào)銷(xiāo)審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財(cái)務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話(huà)聯(lián)系，先行借款或報(bào)銷(xiāo)，待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。
財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)
1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國(guó)有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫(kù);
2、順序、及時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)，要及時(shí)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，每周一填寫(xiě)貨幣資金周報(bào)表;
3、保管好庫(kù)存現(xiàn)金，確保其安全無(wú)缺，如有短缺要賠償損失;
4、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章;
5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票;
6、負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)帳、分類(lèi)帳、總帳;
7、全面了解、掌握國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定，并正確執(zhí)行;
8、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類(lèi)帳的核對(duì)工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會(huì)計(jì)憑證，登記總帳;
9、對(duì)其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時(shí)催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫(kù)存材料等資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn);
10、每月編制會(huì)計(jì)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)字真實(shí)，計(jì)算正確，鉤稽關(guān)系清楚;
11、負(fù)責(zé)裝訂、管理會(huì)計(jì)檔案;
12、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開(kāi)竣工時(shí)間及項(xiàng)目;
13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費(fèi)用項(xiàng)目及稅金繳納方式、保函期限等，并結(jié)合合同督促項(xiàng)目部回款;
14、按照各工程預(yù)算進(jìn)行工程成本的控制;
15、每月末及時(shí)督促各項(xiàng)目部報(bào)帳;
16、及時(shí)、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳;
17、準(zhǔn)確把握各項(xiàng)材料采購(gòu)、分包勞務(wù)合同，按合同執(zhí)行付款;
18、工程付款依據(jù)合同、財(cái)務(wù)帳、工程預(yù)算進(jìn)行審核;
19、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案;
20、進(jìn)行成本費(fèi)用控制、核算、考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益;
21、參與業(yè)務(wù)項(xiàng)目、采購(gòu)部與材料供應(yīng)商的結(jié)算;
22、認(rèn)真貫徹國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針政策，執(zhí)行會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會(huì)議;
23、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。
財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范
財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財(cái)務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分，它對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)日常具體工作進(jìn)行指導(dǎo)和解釋。
一、票據(jù)
1、票據(jù)的種類(lèi)：
(1)外部取得的原始發(fā)票;
(2)公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單;
(3)公司自制的支出證明單。
2、票據(jù)的報(bào)銷(xiāo)要求：
(1)外部取得的原始發(fā)票：要求填寫(xiě)齊全、字跡清晰，包括客戶(hù)名稱(chēng)(填寫(xiě)陜西藝林實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司)、服務(wù)項(xiàng)目、金額(大小寫(xiě)應(yīng)一致)、收款單位蓋章、日期。
(2)公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單：此報(bào)銷(xiāo)單專(zhuān)為出差報(bào)銷(xiāo)使用，后附出差火車(chē)、船、飛機(jī)等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫(xiě)明出差天數(shù)、出差補(bǔ)貼、核出總報(bào)銷(xiāo)金額。票面不允許有任何涂改。
(3)公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對(duì)于確實(shí)無(wú)法取得原始票據(jù)的情況，填寫(xiě)此單據(jù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，可以報(bào)銷(xiāo);另一種為對(duì)于一次報(bào)銷(xiāo)，票據(jù)非常多的情況，使用支出證明單進(jìn)行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。
附則
本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。