一主管會計賬務處理、報表制度
1、嚴格按飲食服務業(yè)制度設置和使用會計科目，設立總分類帳、明細分類帳和備查帳，手工帳和微機帳同時使用。
2、會計記帳程序：
A、根據審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。
B、根據記帳憑證登記明細分類帳、銀行存款日記帳和現金日記帳。
C、根據匯總的記帳憑證編制科目匯總表。
D、根據科目匯總表登記總分類帳。
E、月末要核對總帳與明細帳。
3、會計報表：
A、對外報表有：資產負債表、損益表、現金流量表。對內報表有：資產負債表、損益表、年末現金流量表、月營業(yè)收入表、營業(yè)成本表、費用明細表。
B、編制報表數字要客觀真實、準確可靠、內容要填寫完整，各報表的數字之間要銜接一致。
C、需報送的會計報表要裝訂成冊，加蓋印章、每月10日前報出，要做到編報及時，每季進行一次財務分析，寫出財務分析報告。
二現金、支票借用制度
1、支票、現金的借用限于賓館采購人員購物時和公派出差人員外出辦事時借用。
2、借用人員使用現金限于500元以內，支票限于500元以上。借用時，先填寫借支單，寫明借支人姓名、部門、職務、借支事由、借款金額、借款日期等。
3、經手人簽字后，需本部門負責人簽署意見。
4、請總經理核準后，交于財務部。
5、主管會計審核后，指示出納支付現金或開出轉帳支票，不得將加蓋好印章的空白支票借給出差人攜帶使用。
6、借用人辦事結束后，持發(fā)票及原始單據按正規(guī)手續(xù)報帳，清算結束后，抽取借支單。
三費用支出報銷制度
1、酒店費用支出實行總經理“一支筆”審批制度。
2、強對費用的管理的控制，酒店各部門應在每一經營期間開始之前，先做出預算，報總經理審批。
3、各部門費用發(fā)生時，先由經手人填寫經費報銷單，并將原始單據及費用明細單粘貼于后面。報銷單內容要填寫完整、準確、大小寫金額必須一致，不得涂改。
4、對預算內的費用開支，經手人填單后，經部門主管(主管經理)簽批，由財務審核、總經理簽字后方可開支報帳，對預算處的費用開支，經主管經理簽批后，由財務部審核提出意見，報總經理批準。
5、對于需要預付的款項，由簽訂有關合同，協議的部門或經手人填寫付款單：對涉及其它業(yè)務部門的費用帳單，應交有關部門審驗查認：對預付款項，會計人員應與合同認真核對后，報總經理批準簽字。
6、財務部會計收到手續(xù)齊全，填報金額，正確的經費報銷單后，由會計核對開出現金付出單或銀行轉帳支票等，并加蓋印章，出納據以支付現金及轉帳。
7、月末，會計根據經費報銷單及資金付出憑證，填制記帳憑證進行帳務處理，正確歸集各部門經營費用，報出本月經營費用、管理費用明細表。
四固定資產、低值易耗品管理制度
1、酒店固定資產、低值易耗品的增加與減少要經過總經理批準，5萬元以上的固定資產的增加應經上級主管部門的批準，嚴格控制固定資產及低值易耗品的增加，每年新增固定資產不超過當年應提固定資產折舊額。
2、固定資產、低值易耗品進行購置時，應先提報購置計劃，報酒店總經理審批后，進行購置。固定資產報廢時，要按嚴格的審批程序進行報廢處理。
3、固定資產、低值易耗品的管理，原則上是哪個部門使用哪個部門負責管理，固定資產、低值易耗品的日常保養(yǎng)、維護歸各使用部門負責。各部門要建立固定資產卡片，財務部建固定資產明細帳，專人負責管理。
4、對于固定資產折舊的提取，按照主管單位內部財務管理辦法進行計提。
5、每半年對酒店固定資產、低值易耗品進行一次全面檢查，特殊情況進行不定期檢查，對發(fā)現固定資產及低值易耗品的丟失、損壞、報廢等現象要查明原因，報告酒店總經理酌情進行處理。
6、低值易耗品原則上實行“五五”攤子銷法，對100元以下的低值易耗品一次攤銷法。
五發(fā)票管理制度
根據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》，結合本酒店的具體情況，特制定本制度。
1、所用發(fā)票分餐飲業(yè)定額發(fā)票、旅店業(yè)發(fā)票、其它服務業(yè)發(fā)票三種。
2、所有發(fā)票由酒店財務部統一管理，收銀員負責領取、保管開具、上交發(fā)票。
3、領取及上交時應登記，登記內容包括：領用(交回)時間、發(fā)票種類、發(fā)票起止號碼、面值，并由收銀員簽名。發(fā)票用完后，要及時到財務部消號，注銷后方可領取新的發(fā)票。
4、收銀員應根據客人實際消費金額如實開具發(fā)票，不得擅自多開、虛開。
5、收銀員應根據發(fā)票格式正確填寫，內容完整，字跡清晰，不得涂改、挖補、隨意撕毀。如為作廢發(fā)票，應保證三聯完整交回財務。
6、收銀員交接班時，應將發(fā)票使用情況寫在交接班記錄本上，交接班時雙方核對無誤，簽字后方可下班。
六備用金管理制度
1、收銀員必須隨時保持備用金的種類、數額的完整，不可用白條抵庫、私自套用或挪用。
2、交接班時備用金必須當面點清，相互簽字認可，丟失自負。
3、專人專時上財務與總出納兌換零錢用作營業(yè)時使用，不可作其他用途。
4、備用金如出現長款，應如數上交，出現短款時，應按酒店有關規(guī)定賠償。
5、領班應不定期檢查備用金金額，發(fā)現問題及時上報財務部。
七收銀員交接班制度
1、各點收銀員應提前十分鐘進入工作崗位，整理儀容儀表，打掃衛(wèi)生。
2、當面點清備用金及各種單據、票據，并在交接班本作記錄。
3、由交班人正確填寫繳款袋，并將繳款袋投入滾筒保險柜，進行見證，確認投入后方可下班。
4、把當班發(fā)生情況及遺留情況寫進交接班記錄本，并當面作出交待。
5、交接班本應妥善保存，與營業(yè)有關的資料應保密，不許外傳。
八收銀員交款見證制度
收銀員每班工作結束時，所收款項封裝收銀交款袋交至滾筒保險柜內，特制定交款見證制度：
1、收銀袋封面的內容，包括部門、日期、班次、姓名、面值、張數、金額等必須登記清楚。
2、交款必須由收銀員本人親自交款。
3、交款工作必須由收銀員做見證。
4、交款人負責把錢袋放在保險柜中，并搖動轉柄，確認錢袋掉入保險柜中。然后在見證登記本上簽字。
5、見證人在交款人完成上述程序，并確定后在見證登記本上簽字。
6、見證工作僅證明投入保險內錢袋的個數，不做其它證明。
7、見證工作不許非財務人員進行。
九計算機網絡設備維護及保養(yǎng)制度
為了確保酒店內部計算機系統的正常運行，為企業(yè)提供的數據、服務管理和經營信息及時、準確，特制定計算機網絡設備維護及保養(yǎng)制度。
1、按照正確的步驟進行開關機操作。開機時，先打開ups，當電壓穩(wěn)定后，打開顯示器，最后打開主機;關機時，要先從windows退出，主機關閉后，再關顯示器，最后關ups。
2、要保持計算機及其配套設備的清潔，每天使用完機器后，要用干凈的軟布擦拭機身，對顯示屏，要用軟紙或棉花進行擦拭。班次結束后，要用布將機器蓋好，避免落塵。
3、為使機器分散熱，要把機器放在通風處，總臺的計算機因工作需要，使用率較高，為使機器充分休息，當晚客人較少時，要關閉計算機半個小時后再重新開機。
4、當出現斷電情況時，對正在進行的操作要及時進行存盤，然后按照正確的程序關閉計算機，并要在限定的時間內關閉UPS。
5、計算機出現無法解決的故障時，應立即通知微機管-理-員進行解決，不可自己隨意操作。
6、對計算機操作及維護知識要多學習了解，每一個操作員都應對計算機的使用說明和注意事項充分掌握。
第一章：財務收支管理制度
第一條：村級財務做到收有憑，付有據，各項收支必須要實事求是，不得避實求虛，要具有真實性、合理性、合法性。
第二條：各項收支憑據要及時記賬，要素要齊全，手續(xù)健全，異常對開支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬。
第三條：村內各項收支必須要參照《年初財政收支預算方案》執(zhí)行，做到先算后用，壓縮開支，年終結算時不得超預算開支，減少年內負債，確保資金正常運轉。
第四條：村內年度結算為12月30日，在年終結算時確保當年應收未收、應付未付各種款項，按照權責發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。
第五條：村干部出差辦公事，預借差旅費及墊付各種費用，應及時與村報賬員（出納）結清賬款，履行結賬手續(xù)，不得拖欠。
第六條：市、區(qū)、鄉(xiāng)撥給村級救災資金的管理：救災資金只得用于受災村民衣、食、住、行等方面的支出，村委實行專賬管理，嚴格做到專款專用，不得克扣截留，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開支。受災村民應由村兩委摸底造冊后，經過黨員、組長會議認定后，并張榜公布，無異議后才能發(fā)放給受災村民。
第七條：凡是上級撥給村內興辦公益事業(yè)項目建設資金，事先有預算，事后有結算，要實行專賬管理，?？顚Ｓ?，并張榜公布，理解群眾監(jiān)督，不得挪作其他開支。
第八條：不得用團體公款發(fā)紅包、贈送重金禮品，干部下村督查工作時，必須要到農戶家或者村干部家就工作餐，一律不得報煙酒和進餐廳茶樓高消費。
第九條：村內爭取項目資金，嚴格禁止村內為他人供給方便，開具收款收據，借用村內團體銀行賬戶過渡，進行存入和支出現金，套取國家團體資金為個人所有。
第二章：財務審批制度
第十條：嚴格實行一支筆審批。村內各項財務開支發(fā)票經過民主理財小組成員審核后，再由村主任審批報銷。
第十一條：500元內（含500元）由村主任審批；501元至20__元（含20__元）由村主任、支部書記會簽；20__元以上由村兩委團體研究討論審批。
第十二條：興辦公益事業(yè)及購置固定資產、重大開支應由村民代表大會或民主理財小組討論同意，由村兩委申報，蹲點領導審核，遞交鄉(xiāng)黨委、政府審批同意后才能開支。
第十三條：村內支部書記及村主任由一人兼任職務的村，本人經手的各項開支發(fā)票應由村兩委團體審核簽名才能報銷。
第十四條：對村內各項開支發(fā)票手續(xù)不健全、要素不齊全、字跡不清的，村主任應拒絕審批報銷。
第三章：村賬鄉(xiāng)代管制度
第十五條：“村賬鄉(xiāng)代管”由鄉(xiāng)農經管理站為主體，統一記賬、統一制度、統一審核、統一供給財務，公開資料，統一建檔，分村核算，搞好村級年終收益結算及報表工作。
第十六條：村團體資產所有權、使用權、審批權實行“三權”不變的原則，確保團體資產不平調、不挪用、不侵占。
第十七條：村級各項收入、支出憑據要有真實性、合理性、合法性，手續(xù)齊全，先由民主理財小組成員審核，再由村主任審批簽字后，每季度最終一個月月底由村報賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關手續(xù)。
第十八條：村級報賬員應每一季度與主管部門人員核對各科目賬戶余額，如有發(fā)生錯誤，并及時核查糾正。
第十九條：在村賬鄉(xiāng)代管的同時，要實行收支兩條線管理，做到規(guī)范有序的資金運行機制，將村內的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍，規(guī)范資金收入的收繳程序，及時足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶，強化管理，進行資金撥付制正常運轉。
第四章：財務人員管理制度
第二十條：村級報賬員兼任出納工作，但有的村報賬員和出納進行分設，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國會計法》及《村團體經濟組織會計制度》有關法律法規(guī)認真貫徹落實，按章辦事。
第二十一條：村級報賬員負責村內財務收支、往來結算、各項統計報表、記好村內現金日記賬，將村內各項收入、支出匯總，每季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續(xù)，核對賬戶余額。
第二十二條：村級報賬員理解上級主管部門管理、培訓和考核，提高業(yè)務素質和財務管理水平。
第二十三條：財務人員嚴格遵守財政紀律，認真負責、廉潔奉公，全心全意為人民服務，做好本職工作。
第二十四條：村級報賬員嚴格執(zhí)行核算、監(jiān)督的職能，寫好年度核算分析，參與擬定年度財務預算計劃和監(jiān)督財政計劃執(zhí)行情景。
第二十五條：財務人員不得弄虛作假，偽造、變造、涂改和故意毀滅會計原始憑據及有關財務資料，不得設立賬外賬，違者要進行嚴肅處理，情節(jié)嚴重的要追究法律職責。
第五章：現金管理制度
第二十六條：村報賬員（出納）管理村內現金（銀行存款）、收入、支出，其他干部不得插手管理現金（銀行存款）。
第二十七條：庫存現金不得白條抵庫，不準私設小金庫和賬外賬，更不準坐支現金，不準公款私存，不準超過規(guī)定庫存限額1000元。
第二十八條：不準將村內團體銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現金。、
第二十九條：村報賬員做到收入、支出一事一記，登好現金日記賬，日清月結，做到賬款相符，并與主管部門記賬服務中心核對賬款余額，雙方簽字。
第三十條：各項收據手續(xù)不健全、資料不清、字跡模糊、票據不規(guī)范、開支不合理的，要堅持原則，出納有權拒付。
第六章：民主理財制度
第三十一條：民主理財小組應由群眾代表、黨員代表3—5人組成，負責村級財務監(jiān)督管理工作。
第三十二條：村級財務監(jiān)督管理工作，應堅持民主理財的原則，民主理財小組有權監(jiān)督村級財務實施，對財務收支有知情權、審核權、決策權。
第三十二條：民主理財小組成員應定期召開理財會議，聽取群眾意見和提議，并將村級財務收支執(zhí)行情景向群眾代表大會公布。
第三十三條：民主理財小組在監(jiān)督中，發(fā)現違反村內財務制度有關規(guī)定的應及時上報主管部門進行處理。
第七章：財務公開制度
第三十四條：村級財務公開由經營管理站記賬服務中心供給財務公開資料，每年度進行兩次財務收支公布（第二季度和第四季度），公開資料要真實全面。
第三十五條：公開的方式以公開欄為主，公開欄設在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。
第三十六條：對群眾所提出意見和提議，要向群眾解釋和糾正。
第八章：財務收支預算制度
第三十七條：村級財務收支預算應嚴格做到先算后用，以收定支，合理使用現金，勤儉節(jié)儉的原則，確保村內資金正常運轉。
第三十八條：編制收支預算計劃，經村兩委研究決定，經過村民代表大會并報主管部門審核。
第三十九條：嚴格執(zhí)行年度財務收支計劃，量財而出，合理使用資金，做到增收節(jié)支，不得超年度財務收支預算計劃和增加村內債負。
第四十條：團體興辦公益事業(yè)，年度預算籌資籌勞和募捐款要經過村民代表大會同意，并報主管部門審核，遞交鄉(xiāng)黨委、政府批準后才能預算。必須專款專用，鄉(xiāng)榜公布，理解群眾監(jiān)督，不得挪作他用。
第四十一條：對其他往來應收款預算收回計劃不能列入收益分配，只能預算償還債務。村干部工資及補助按照本財務收支管理制度進行預算。
第四十二條：村內預算爭取資金的應酬費不得超過爭取資金總額的30%，會議費開支預算不得超過村內補助收入、經營收入和其他收入總合的25%，應逐年壓縮非生產性開支，講究經濟實效。
第九章：票據管理制度
第四十三條：村內收款收據一律由經營管理站統一管理，禁止村內購買白條收款收據使用。
第四十四條：購買物資要開具發(fā)票，報賬員（出納）不得私自開白條證明報銷，發(fā)票經審批簽字才能報銷。
第四十五條：村向各單位收款，收款方必須使用湖南省村級團體經濟組織往來結算的收據，否則拒付。
第四十六條：村內上級撥款收入由村報賬員和主管財務村委主任兩人印章及村委會公章，到鄉(xiāng)經管站開具收款收據。
第四十七條：村內各項收入、支出票據統一由經營管理站記賬服務中心進行保管，并辦理有關交接手續(xù)。、
第十章：財務審計制度
第四十八條：對村、組團體經濟組織及涉農收費有關部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)單位都必須理解鄉(xiāng)經營管理站財務監(jiān)督管理，并按審計有關程序定期審計或不定期審計，不得找任何理由或借口進行拒絕。
第四十九條：在審計過程中，被審單位財務人員必須如實供給資料，如有隱瞞，除處以罰款外，并追究職責。
第五十條：經營管理站審計事務所對村團體經濟組織及涉農收費單位審計后，審計事務所負責作出審計結論，被審單位在接到審計結論后，如有異議，在15天內向主審單位提出復議。否則，按審計結論執(zhí)行。
第五十一條：在審計當中發(fā)現有關經濟問題要及時處理整改，對較重的經濟問題要移交鄉(xiāng)黨委、政府及有關司法部門進行處理。
一、總則
第一條、為加強公司的財務管理工作，發(fā)揮財務管理在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，并做到準確、及時地核算公司的資金運作和效益情況，根據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務會計報告條例》、《企業(yè)會計制度》等有關法規(guī)和公司章程的有關規(guī)定，結合本公司的實際情況，特制定本制度。
第二條、公司財務管理部門的職能：
1.認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務會計管理法規(guī)的規(guī)定。
2.在公司經理層的領導下，建立健全財務管理的各項規(guī)章制度，編制財務預算，加強經營核算管理，反映、分析財務預算的執(zhí)行情況，監(jiān)督各部門對各項財務管理制度和財務預算的執(zhí)行情況。
3、積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。
4、協助并參與公司經理層的各項經營管理決策，對高效地調度、使用公司資產提出合理的意見。
5、按照國家頒布的會計制度要求，準確核算公司的收入和成本，及時繳納應繳的各項稅費。
第三條、公司財務部的人事組成：財務經理、會計、出納。
財務經理由公司的一名董事或副總經理以上(包括副總經理)的人員兼任，財務經理是公司的會計主管。
擔任會計、出納崗位的人員的基本要求必須符合國家的相關法規(guī)規(guī)定的基本條件和公司的人事管理制度規(guī)定的要求;會計、出納崗位人數的具體設置視公司的經營發(fā)展狀況而定。
第四條、為了便于公司的管理，公司的下屬分公司在現階段不單獨設置會計、出納崗位，其相關職能由公司財務部門統一進行管理。
第五條、公司各部門和所有工作人員辦理財會事務，必須遵守本制度。
二、財務管理基本要求
第六條、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，符合會計制度的規(guī)定。
第七條、公司工作人員辦理經濟業(yè)務事項必須填制或取得原始憑證，財務會計人員根據經審核的原始憑證編制記賬憑證。財務會計人員記賬，必須在記賬憑證上簽字。
第八條、財務會計人員應當會同相關部門的工作人員定期進行財務清查和資產盤點，保證賬簿記錄與實物、款項相符。在清查盤點中發(fā)現賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。
財務會計人員對上述事項無權自行作出處理。
第九條、財務會計人員應根據賬簿記錄編制會計報表，并按公司制度的規(guī)定報送相關信息需求方。公司內部使用的管理分析性報表，須經編制工作人員和主管負責人簽字后方可發(fā)出;公司對外報送的會計報表，須經編制人、財務經理(會計主管)、單位負責人簽字并加蓋公章后方可發(fā)出。
第十條、財務會計人員對公司內部各部門及所有工作人員的會計行為進行監(jiān)督。
財務會計人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十一條、財務部門必須建立內部牽制稽核制度。
出納人員不得兼任會計，不得兼管稽核、會計檔案保管等工作。
會計人員不得將原始憑證的審核、會計事項的處理、登記帳簿等會計工作事項交予出納人員完成。
第十二條、財務會計人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
一般財務人員辦理交接手續(xù)，由財務經理監(jiān)交。
財務經理辦理交接手續(xù)，由單位負責人或其授權人員監(jiān)交。
三、主要會計政策
第十三條、執(zhí)行《企業(yè)會計制度》。
第十四條、以每年公歷1月1日至12月31日為一個會計年度。
第十五條、以人民幣為記賬本位幣。
第十六條、會計核算采用權責發(fā)生制原則和借貸記賬法進行核算;資產計價以歷史成本為計價基礎。
第十七條、現金等價物是指公司持有的期限短(一般是指從購買日起三個月內到期)、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。
第十八條、壞賬核算方法：直接轉銷法。
第十九條、存貨
存貨主要包括原材料、在產品、產成品和低值易耗品。以實際成本入帳。原材料的成本由買價加運費、裝卸費、保險費等構成。在產品和產成品以生產過程中發(fā)生的各項實際支出作為實際成本，包括直接材料、直接人工和制造費用。
產成品(包括半成品)的發(fā)出以品種法[即：個別計價法]計價。原材料以加權平均法計價。
低值易耗品采用一次攤銷法核算成本。
第二十條、長期投資包括股權投資和一年以上的有價證券投資(即債券、股票等)。
股權投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額20%以下(含20%)或對被投資企業(yè)的經營管理無重大影響的，采用成本法核算。
股權投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額20%以上且對被投資企業(yè)的經營管理有重大影響的，采用權益法核算。
股權投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額50%以上的按權益法核算，并編制合并會計報表。
第二十一條、固定資產及折舊
固定資產的標準：使用年限在1年以上，單位價值在2000元以上的物品。固定資產按實際取得的成本計價。
固定資產折舊采用年限法，從其投入使用之次月起按固定資產類別、預計使用年限和殘值率確定折舊率;各類固定資產的折舊年限和殘值率如下：類別
房屋及建筑物機器設備電子設備運輸工具辦公設備
殘值率5%5%3%5%3%
使用年限20年5—10年3—5年5—8年3年
第二十二條、在建工程是指興建中的廠房、待安裝或正安裝機器設備及其他固定資產，按實際成本入帳。在建工程成本包括直接建造成本以及用于新建、安裝及試生產期間所發(fā)生的實際成本和財務費用。在建工程在實質上已經完成、并實際投入使用時轉入固定資產，并停止相關費用及利息的資本化。
第二十三條、無形資產
公司外購的土地使用權以實際成本入帳，按土地使用期限平均攤銷。
投資方投入的土地使用權以評估值入帳，按“土地使用期限與公司存續(xù)期孰短”的原則確定攤銷年限并在期限內平均攤銷。
其他無形資產，以實際成本入帳，按受益期分期平均攤銷。
第二十四條、收入的實現
銷售產品的收入以企業(yè)已將產品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方，企業(yè)既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續(xù)管理權也沒有對已售出的商品實施控制，與企業(yè)相關的經濟利益能夠流入企業(yè)，相關的收入和成本能夠可靠地計量，即作為收入的實現。
在同一會計年度內開始并完成的勞務，應在完成勞務時確認收入。提供勞務的開始和完成分屬不同的會計年度，按完工百分比法確認為營業(yè)收入。
利息和使用費收入在與交易相關的經濟利益能夠流入企業(yè)，收入的金額能夠可靠地計量時確認為營業(yè)收入。
第二十五條、其他會計政策參照《企業(yè)會計制度》的相關規(guī)定執(zhí)行。
四、工作崗位職責
第二十六條、財務經理的主要工作職責是：
1.具體領導公司的財務會計工作。
對各項財務會計工作要定期研究、布置、檢查、總結。要積極宣傳、嚴格遵守國家的有關法律法規(guī)和公司的各項規(guī)章制度，不斷地提高財務會計工作的質量和效率，為公司的長遠發(fā)展提供堅實的財務保障。
2.組織制訂公司的各項財務會計制度，并督促各部門和相關人員貫徹執(zhí)行。在公司經理層的領導下，擬訂各項財務會計制度，并提交公司經理層或董事會研討制定。制度正式公布實施后，要積極向公司內部各部門和人員宣傳、講解，并隨時檢查各項制度的執(zhí)行情況，發(fā)現違反法律法規(guī)和公司財務管理制度的，要及時制止和糾正，重大問題應向單位負責人或公司董事會報告。對制度執(zhí)行中出現問題要及時總結，不斷地提出修訂意見和措施，以完善各項財務會計制度。
3、組織編制公司的財務預算等，經公司經理層或董事會通過后，組織實施。
4、會同公司內部各部門，定期組織實物資產的清點核實工作，加強對實物資產的管理，提高資金使用效益。
5、開展財務預算完成情況的分析，提高經濟效益。
根據月、半年、年的預算情況和實際完成情況分析差異原因，找出管理中的漏洞，提出改善經營管理的建議或措施，進一步挖掘增收節(jié)支的潛力。
6、參加公司經營管理會議，參與經營決策。
充分運用會計資料，分析經濟效果，提供可靠信息，預測經濟前景，為領導決策當好參謀助手。
7、審查或參與擬定經濟合同、協議及其他經濟文件。對于違反國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度、損害國家和公司利益的，以及沒有資金來源等的經濟合同和協議，應拒絕執(zhí)行，并向公司負責人報告。對重要的經濟合同和協議，要積極參與擬訂，加強事前監(jiān)督。
8、負責向公司領導層和股東會報告財務狀況和經營成果，審查對外提供的會計資料。
要定期或不定期地向公司領導層和股東會報告各項財務收支和盈虧情況，以便領導層進行決策，加強經營管理。要按照公司財務管理制度的規(guī)定，及時報送財務會計報告。報出的財務會計報告和其他會計資料，都要經過認真審查，保證真實可靠。
9、承辦公司領導交辦的其他工作。
第二十七條、會計的主要工作職責是：
1.按照國家會計制度和公司財務制度的規(guī)定記賬、復賬、報賬，做到手續(xù)完備，數字準確，賬目清楚，按期報賬，編制財務會計報告。
2.根據國家稅收政策和公司的收入成本，正確核算應繳稅金并按時繳納;若因核算原因造成稅收少繳、漏繳，相關會計人員應承擔由此而造成的公司損失。
3、協助財務經理和主管領導編制有關財務計劃或預算，并監(jiān)督其執(zhí)行情況。
4、按照經濟核算原則，定期檢查、分析公司財務狀況、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向財務經理和公司管理層提出合理化建議，當好公司參謀。
5、協助財務經理，在其他部門和人員的配合下，搞好定期和非定期財務清查和資產清點核實，并及時對清查和清點核實情況進行匯總并編制有關說明;協助財務經理對清查和清點核實結果提出處理意見和建議。
6、協助財務經理和主管領導完成各項成本定額、費用標準的制訂，并將制訂的方案提交公司領導層討論定案。
7、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。
8、完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。
第二十八條、出納的主要工作職責是：
1.辦理現金支付和銀行結算業(yè)務。
嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規(guī)定，根據公司財務制度的程序要求辦理款項支付事項。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。
庫存現金不得超過公司財務制度中核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充庫存現金，更不得任意挪用現金。
嚴格控制簽發(fā)空白支票。如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫金額的轉賬支票時，必須經單位負責人書面同意，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報銷期限，并由領用支票人在專設登記簿上簽章。逾期未用的空白轉賬支票，要及時收回注銷。不得將空白支票交給其他單位或個人簽發(fā)。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。
2.登記現金和銀行存款日記賬。
根據已經辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現金和銀行存款日記賬，并結出余額?，F金的賬面余額要同實際庫存現金核對相符。銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制“銀行存款余額調節(jié)表”，使賬面余額與對賬單上余額調節(jié)相符。對于未達賬款，要及時查詢。
要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票。不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。
出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務賬簿的登記工作以及稽核、會計檔案保管工作。
3、保管庫存現金和各種有價證券。
對于現金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負賠償責任。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉交他人。
4、保管有關印章、空白票據和空白支票。
出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票所使用的各種印章，不得全部交由出納一人保管。
對于空白票據和空白支票必須嚴格管理，專設登記簿登記，認真辦理領用注銷手續(xù)。
5、完成總經理或主管經理交付的其他工作。
五、支票管理
第二十九條、支票由出納或由總經理指定專人保管。支票使用時須有“支票領用單”，經總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。
第三十條、支票付款后憑支票存根和發(fā)票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證，按規(guī)定登記銀行存款日記賬，原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。
第三十一條、已領用而未注銷的支票，財務人員月底清賬時憑“支票領用單”轉應收款，發(fā)工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。
第三十二條、公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經理簽字(本制度另有規(guī)定除外)。總經理外出時，應授權財務經理負責審簽一般性、金額不大的款項支付;對于特殊性或金額較大的款項，財務經理應請示總經理，經其同意后可先付款后補簽。
六、現金管理
第三十三條、公司可以在下列范圍內使用現金：
1.職員工資、津貼、獎金。
2.個人勞務報酬。
3、出差人員必須攜帶的差旅費。
4、結算起點以下零星支出。
5、法律法規(guī)規(guī)定可用現金支付的其他開支。
前款結算起點定為1000元，結算起點標準的調整由總經理確定。
第三十四條、出納人員應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付。賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。
第三十五條、除本規(guī)定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付;確需全額支付現金的，經財務經理審核，總經理批準后支付現金。
第三十六條、公司因購買固定資產等而發(fā)生的資本性支出必須采取轉賬結算方式，不得使用現金。
第三十七條、日常零星開支所需庫存現金限額為10000元。超額部分應存入銀行。
第三十八條、財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情況確須坐支的，應事先報經總經理批準。
第三十九條、公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款審批單》，經財務經理審核;交總經理批準簽字后方可借用借款。
第四十條、差旅費及各種補助單(包括領款單)，由部門主管簽字確認，會計審核費用、天數無誤并報財務經理復核后，送總經理簽字后，出納員方可辦理付款或清帳手續(xù)。
第四十一條、每月發(fā)生的固定性費用支出，如電話費、房租、水電費等，由具體經辦人填制自制憑證和取得原始憑證(經辦人員應在相關憑證上簽字和注明經辦時間)，經財務經理審核簽字后報銷。
第四十二條、工資由財務人員依據人事部及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交財務經理審核、總經理簽字，財務人員按時提款發(fā)放。
第四十三條、符合現金支付條件的、除上述“第二十八條、第二十九條、第三十條、第三十條”所規(guī)定費用外，其他費用報銷應由具體經辦人取得原始憑證并填制費用報銷單，說明費用發(fā)生事由，經部門主管簽字確認，財務經理審核，總經理批準后由出納支付現金。
第四十四條、使用非現金(銀行轉賬或抵債等)支付費用，應參照上述程序辦理。
七、會計檔案管理
第四十五條、公司的會計檔案包括：會計憑證、會計賬簿、會計報告、審計報告、驗資報告、財務會計制度、會計檔案清冊以及與經營管理和投資者權益有關的其他重要文件，如合同、章程、董事會議記錄等各種會計資料。
第四十六條、會計檔案的保存
財務部門應有專人負責保存會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料，按順序立卷登記造冊。
會計檔案的保管期限最低要符合法律規(guī)定，具體保管年限詳見下表：
會計檔案保管期限表
檔案名稱保管期限
1.會計憑證類：
(1)原始憑證、記賬憑證、匯總憑證15年
(2)銀行存款余額調節(jié)表5年
(3)銀行對賬單5年
2.會計賬簿類：
(1)日記賬15年
其中：現金和銀行存款日記賬25年
(2)明細賬、總賬、輔助賬15年
(3)固定資產卡片15年
固定資產報廢清理后保存5年
3、會計報表類：
(1)主要財務指標報表3年
(2)月、季度會計報表(包括文字分析)3年
(3)年度會計報表(決算)永久
4、其他類：
(1)財務成本計劃3年
(2)會計移交清冊15年
(3)會計檔案保管清冊及銷毀清冊永久
(4)主要財務會計文件、合同、協議永久
會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經財務經理審查，總經理批準，報公司董事會批準后執(zhí)行。保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀。
第四十七條、會計檔案的借用
財務人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關借用手續(xù)。
各部門工作人員若因公需要查閱會計檔案時，必須經部門主管批準，經財務經理同意，方能由檔案管理人員接待查閱或者復制。
外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應持有單位介紹信，經財務經理同意后，方能由檔案管理人員查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔案人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。
會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復印時，必須經財務部經理批準，并限期歸還。
查閱或者復制會計檔案的人員，應在檔案查閱登記簿上簽字，并嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。
第四十八條、由于會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要轉交時，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。
八、附則
第四十九條、本制度由公司董事會負責解釋。
第五十條、本制度自發(fā)布之日起生效實施。
1、前堂收銀員、餐廳和其他營業(yè)點的收銀員均應在下班時將該班次的賬單點算清楚，
2、并完成各該班的營業(yè)收入報告。賬單和有關報告應于下班后第一時間交到指定的辦公地點，以便在初步核查后轉夜班審核組進行隨后的帳務工作?，F金部份應于下班前，在見證人的見證下投入投放式保管箱內。
3、每一班次的收銀員在完成帳表的核查工作后將其所持現金中，屬找零備用金的部份取出，清點清楚后移交到下一更收銀員，如屬于最后班次(除大堂外)，即將其交到指定的保管處。在減去找零備用金的額度后即屬于該班次的現金收入，則按上述的規(guī)定，投入投放式保箱內。
5、每班的現金收入必須與該班的營業(yè)報表內所統計的現金銷售額相吻合。如有任何差異應即時查明，差異部份不論是超出或是短款均應如屬填報，記錄在收銀員報表內的現金超短欄內上報，不得隱滿。如投款包含了找零備用金，也要清楚地記錄在繳納袋上，同時在交班記錄本上注明，方便下一班次同事接收。
6、現金收入應在該班當值的前堂收銀員當面見證，點算清楚后(假設條件許可，以下相同)，隨即在繳納封袋上如實填寫清楚，并在袋口騎縫加簽，然后即時投入投放式保險箱中。收銀員和見證人均須在投繳記錄簿上同時加簽。所有封袋必需使用香糊，或膠水封口，不準使用透明膠或訂書機釘上作為加封，未依循本項規(guī)定進行者，除對因此引起的所有后果負全部責任外，并將被視作蓄意違反本管理辦法，遭受紀律處分。
7、所有投繳事項必須即核、即簽、即時投箱，不得以任何理由拖延，繳款人和見證人均有責任監(jiān)督對方按本規(guī)定的條款完成規(guī)定的事項和核簽，對不按規(guī)定操作而引致的后果，雙方均負同等責任，受同等處分。
8、對于不按規(guī)定要求，在沒有見證下，獨自封袋投箱者，除此而引致的后果全部由其個人負責外，還應按違反規(guī)章制度論處，初犯者予口頭警告，蓄意再犯者給予書面警告，以至最后警告。
繳納人和見證人不按規(guī)定，沒有當面點核，或不認真點算清楚而造成的過失，按第6項的規(guī)定同等處分。
9、收銀繳納登記簿的每一欄，均應按規(guī)定的內容和格式完成要求填入的資料填寫，并在規(guī)定的欄目位置加簽，不得有遺漏、錯填。其中因錯寫需要更正的，應用橫線畫去，再在其上方寫上正確數據，然后由繳納及見證雙方加簽，違反本項規(guī)定者按與第6項相同的程度給予處分。
一、總則
第一條
為了加強公司財務會計管理，規(guī)范公司財務會計行為，保證和維護公司全體員工的合法權益，實現公司財富最大化的目標，根據《中華人民共和國會計法》、《公司會計制度》的規(guī)定，結合本公司的實際情況，制定本制度。
第二條本制度適應于科技開發(fā)有限責任公司及下設的各分公司。
第三條公司財務會計管理體制為統一領導，歸口管理，財務會計工作在公司總經理的領導下開展日常業(yè)務工作。
第四條公司財務會計管理實行總經理負責制，依法行使公司的理財自主權，對公司的財產完整和盈虧負直接責任;全面負責公司財務決策、指揮、控制、監(jiān)督，審批財務預算和投資預算方案;接受主管部門、財政、稅務、審計機關的監(jiān)督和審計。總經理負責公司投入的各項資產的管理和經營管理，財務部門負責本公司成本計劃、費用和投資預算的申報，并按照公司財務管理規(guī)定及有關批準的計劃、預算執(zhí)行。
二、財務會計機構與財務會計人員
第五條財務部由公司總經理直接負責，財務部負責本公司的財務管理和會計核算工作。
第六條財務部負責組織公司會計核算和財務管理日常工作，參加本公司經濟預測、計劃、控制、核算、分析、考核等會議，參與本公司重大經濟合同和經濟協議的研究、審查，參與本公司其他經營活動決策。
第七條公司財務部根據財務會計業(yè)務需要設置財務會計工作崗位和資金管理崗位。
(一)財務會計崗位分為：預算計劃、總賬、往來款核算、材料核算、工資核算、固定資產核算、收入、成本費用核算、報銷、稅務、稽核、檔案管理等。
(二)資金管理崗位負責公司資金的計劃、融資工作的具體實施。資金管理人員應具備財務會計工作人員應具有的素質和技能。
(三)會計工作崗位實行一人多崗，但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。
(四)會計人員的崗位根據需要進行輪換。
第八條會計人員應具備以下基本條件：
(一)敬業(yè)愛崗，忠于職守;熟悉法規(guī)，精通專業(yè)知識;按照辦事;客觀公正，堅持原則，廉潔奉公;嚴守秘密;樹立熱情服務的意識;
(二)具有會計專業(yè)技術資格，大專以上學歷;
(三)熟悉國家財經法律、法規(guī)、規(guī)章和方針政策，掌握公司與會計有關的相關知識;
(四)有一定的組織協調能力;
(五)身體狀況能適應本職工作的要求。
第九條
財務會計人員在財務會計工作中，應當遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質、嚴謹的工作作風、嚴守工作紀律、努力提高工作效率和工作質量，忠誠于公司，熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務，按照會計法律、法規(guī)和國家統一的會計制度規(guī)定的程序和要求進行財務會計工作，保證提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。
第十條
公司財務會計人員由公司總經辦和行政人事部共同考核，提出意見，根據公司規(guī)定程序批準聘任或解聘。
三、會計事務管理
第十一條
各項會計事務的處理，都必須符合統一的《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)財務會計報告條例》、《會計基礎工作規(guī)范》和《會計檔案管理辦法》等的要求。
第十二條
公司按照《企業(yè)會計制度》所規(guī)定的會計科目組織會計核算。一級科目按照統一的科目編碼、名稱設置;二級科目按照公司規(guī)范的部門名稱、產品品種、內部核算單位、開戶銀行、固定資產分類辦法、二級科目編碼辦法設置;三級科目按照經辦人員、成本費用項目等設置;四級以下科目，財務部門可根據實際需要設置。
第十三條公司各種會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，手續(xù)完備，并符合會計制度規(guī)定。
第十四條會計憑證的管理，會計憑證分為原始憑證和記賬憑證，具體要求如下：
(一)原始憑證的要求：外來原始憑證必須是符合國家規(guī)定的發(fā)票等，不得以白條或者假發(fā)票充抵，發(fā)票的填開要符合稅務部門的要求，繳納增值稅的所屬公司外購貨物應取得增值稅發(fā)票，貨物購回后辦理入庫手續(xù)，隨同入庫單一同報賬;自制的原始憑證由公司統一制定并印刷，必須有經辦單位的負責人、經辦人簽名或簽章。
(二)公司對外填開的發(fā)票必須按照稅務部門的要求，由專人填開、保管和歸檔。
(三)日常報銷、結算的單據，出納人員應當在單據上加蓋“現金收訖”、“現金付訖”、“轉賬”等印章;涉及沖賬及補付或收回余款的，出納人員應開收據。
(四)公司統一采用通用記賬憑證格式。
(五)記賬憑證必須根據審核無誤后的原始憑證填制。
(六)記賬憑證填制要求：按照經濟業(yè)務發(fā)生的時間、內容，及時填制記賬憑證，日期清楚，摘要簡明并能準確地表達業(yè)務的具體情況，會計科目使用正確，金額準確，經辦人員、會計、出納、審核人員簽章清楚，編號連續(xù)。
(七)每一記賬憑證只能反映一筆業(yè)務，先借后貸。
(八)每張記賬憑證后必須附帶原始憑證，原始憑證可以外來、也可以自制。
(九)記賬憑證錯誤的更正：對于已記賬、結賬的記賬憑證，如果發(fā)現錯誤，應按照規(guī)定采用紅字沖銷法或補充更正法，不得隨意調賬。
(十)記賬憑證的審核傳遞、保管的要求：
1.審核傳遞：出納人員根據公司規(guī)定的審批后的單據編排序號并登記出納賬→會計人員進行微機初錄→財務負責人審核后入賬。
2.保管：月終對賬結賬后，及時整理憑證，裝訂成冊，加具封面并按照封面要求填寫內容后歸檔保管。
第十五條會計賬簿的管理
(一)公司按照統一的會計科目設置總賬和明細分類賬。
(二)現金日記賬和銀行存款日記賬是出納人員管理的賬簿，出納人員必須每日登記、結賬，并核對庫存現金，每月末同會計核對賬目。
(三)計算機打印的賬簿必須連續(xù)編號，經審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員、財務負責人、主管財務的副總簽字。(四)會計賬務每月結轉一次，按規(guī)定結出“本月合計”、“本年累計”和余額;出納人員應每日結賬并同庫存現金核對一致。
第十六條為了保證會計數據真實完整，會計、出納人員應經常對賬，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符，發(fā)現差異，及時報告。
(一)賬證核對應在編制記賬憑證記錄賬簿時進行。
(二)賬賬核對應在每月月末結賬前進行。
(三)現金賬實核對應在每天下班前進行，銀行存款同開戶銀行對賬單核對每月進行一次。
(四)各種往來賬同債權、債務單位賬目核對至少每季度核對一次。
第十七條會計報表管理
(一)會計報表必須在賬證相符、賬賬相符、賬實相符的基礎上編制，保證會計報表的準確性。
(二)會計報表的編制必須客觀、公允、真實。
(三)會計報表封面必須加蓋公司公章，并有單位負責人、財務負責人和制表人簽章。
(四)會計報表必須符合《企業(yè)會計報告條例》的要求。
(五)會計、出納人員應經常對賬，盤點實物，保證賬賬相符、賬證相符、賬實相符，發(fā)現差異，及時調整處理。
第十八條凡是公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的會計資料，均須歸檔并妥善保管。除法律和有關規(guī)定明確的人員可以調閱、查閱會計資料、檔案外，其他人員無權調閱、查閱。凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經分管領導批準。
第十九條財務人員要對所經管、處理的會計事務的真實性、合法性負責。財務人員應恪守職業(yè)道德和公司紀律，不得將公司的會計信息等經濟情報對外泄露。
第二十條財務人員工作調動或離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，公司出納辦理工作交接，由公司財務負責人和行政人事部監(jiān)交。
四、電算化管理
第二十一條為了加強公司現代化管理，公司財務實行電算化管理。
第二十二條公司財務電算化工作由公司主管財務的副總負責統一管理。
第二十三條根據電算化工作的需要，結合會計基礎工作，根據財政部《會計電算化工作規(guī)范》，對電算化后會計工作崗位劃分為：電算主管、軟件操作、審核記賬、電算維護、電算審查和數據分析。
第二十四條電算主管崗位負責協調計算機及會計軟件的運行工作，要求具備會計和計算機知識。職責為：
(一)負責電算化系統的日常管理工作，監(jiān)督并保證本系統的正常運行，達到合法、安全、可審性要求。在系統發(fā)生故障時，應及時到場，并組織有關人員盡快恢復正常運行。
(二)協調系統各類人員之間的工作關系。
(三)負責計算機輸出的賬表、憑證的數據正確性和及時性的檢查工作。
(四)負責本系統各有關資源(硬件資源和軟件資源)的調用、修改和更新的審批手續(xù)。
(五)負責對本系統各類人員的工作質量考評，以及提出任免意見。
第二十五條軟件操作崗位負責輸入(記賬平整和原始憑證)和輸出會計數據(包括打印輸出記賬憑證、會計賬簿、報表)及部分會計數據的處理工作，要求具有會計軟件操作知識，達到會計電算化初級水平。職責為：
(一)負責有關子系統的數據輸入、數據備份和輸出會計數據工作。
(二)嚴格按照系統操作說明進行操作。
(三)數據輸入操作完畢，應進行自檢核對工作，核對無誤后交數據審核員復核。
(三)對審核過的記賬憑證及時記賬，并打印出有關的賬表。
(五)每天數據操作結束后，應及時做好數據備份工作。
(六)注意安全保密，各自的操作口令不得隨意泄露，并定期更換密碼。備份數據應妥善保管。
(七)操作過程中發(fā)現問題，應記錄故障情況并及時向系統管理員報告。
第二十六條審核記賬崗位負責對輸入計算機的會計數據進行審核，操作會計軟件登記機內賬簿，對打印出的賬簿、報表進行確認;通過計算機查詢有關會計指標，定期向領導匯報本公司財務狀況;要求具備會計知識和計算機知識，經過會計電算化初級知識培訓。其職責為：
(一)負責憑證的審核工作，包括審核各類代碼的合法性、摘要的規(guī)范性和數據的正確性。
(二)對不真實、不合法、不完整、不規(guī)范的憑證退還給各有關人員修改后確認。
(三)對不符合要求的憑證和輸出的賬表不予簽字確認。
第二十七條電算維護崗位負責保證計算機硬件、軟件的正常運行，根據領導要求，采用會計軟件報表模塊或通用報表處理軟件制作單位內部管理分析報表;本崗位要求具備計算機知識和會計知識，經過電算化中級知識培訓。其職責為：
(一)定期檢查軟件、硬件的運行情況。
(二)負責系統運行中軟件、硬件故障的消除工作。
(三)負責系統的安裝和調試工作。
(四)按照規(guī)定的程序實施軟件的完整性、適應性和正確性維護。
第二十八條電算審查崗位負責監(jiān)督計算機及會計軟件的運行，防止利用計算機進行舞弊;要求具備會計知識和計算機知識，經過會計電算化中級知識培訓。
第二十九條數據分析崗位負責對計算機內的數據進行分析，要求具備計算機和會計知識，達到會計電算化中級知識水平。
第三十條對錯誤憑證只能用紅字沖回，嚴禁任何人員修改會計軟件的數據庫。
第三十一條嚴禁用財務記賬的計算機上互聯網和在網上聊天;財務部統一購買光盤、軟盤，并統一管理，嚴禁使用來歷不明的軟盤和盜版光盤在計算機中安裝其他軟件;嚴禁在計算機中安裝游戲軟件和玩游戲。任何人不得將光盤、軟盤帶回家中或無關人員處，財務人員出差，需要隨身攜帶財務電子數據的，需報公司主管財務領導批準。
第三十二條根據工作需要，定期將數據壓縮加密后，利用互聯網進行數據傳遞。在不進行網絡傳輸時，將網絡連線從調制解調器中拔出。
第三十三條公司系統管理員定期檢查文件的完整性，保證系統正常運行，發(fā)現問題，及時處理，并登記在工作本上，定期向公司財務負責人匯報;定期查殺計算機病毒，定期備份硬盤數據。
第三十四條公司系統遇到計算機硬件故障，不得自行拆卸主機或找不可靠人士修理，必須報告財務負責人，由財務負責人安排人員處理。第三十五條財務軟件的升級，由公司財務部報請主管財務領導統一安排。
第三十六條會計電算化系統開發(fā)的全部文檔資料，視同會計檔案保管，參照公司有關的管理制度執(zhí)行。
(一)電子檔案的保管必須安全可靠，存放地點應當考慮不可抗力的影響。
(二)財務人員必須遵守公司財務保密規(guī)定，輸入電腦的信息屬于公司機密，未經批準不得向任何人提供、泄露。機密文件應當設置密碼或進行寫保護。
(三)操作人員離開辦公室應退出會計軟件，防止被非法操作。
第三十七條定期對硬盤數據進行雙備份，并妥善存放、保管備份軟盤，遠離磁場和潮濕、高溫的地方。
第三十八條賬簿可半年打印。發(fā)生業(yè)務量少的賬簿，可滿頁打印;現金、銀行存款賬可采用打印輸出的活頁賬頁裝訂。
第三十九條財務部根據公司有關制度，定期對各電算崗位進行考核，所有財務人員應接受電算化知識培訓。
五、費用開支審批權限與程序
第四十條公司總經理審批公司所有的收入、成本、費用預算;資金使用計劃;職工福利計劃;投資規(guī)劃;年度利潤分配執(zhí)行方案等。
第四十一條公司日常費用開支項目由公司總經理審批。
第四十二條公司根據生產經營情況，需要增加預算外支出的，應在每月月初由采購部門和財務部門一道，編制預算外支出計劃，按規(guī)定程序申請，經審批后，視同預算內支出進行日常管理審批。
第四十三條公司物資采購審批程序如下：
經辦人(填報)→部門負責人(確認)→質量管理部門(檢驗)→物資管理部門(驗收)→財務負責人(審核)→分管領導(審查)→
第四十四條公司日常費用審批程序如下：
經辦人(填報)→部門負責人(確認)→財務(審核)→分管領導(審查)→公司負責人(批準)
第四十五條金額------元以下的借款，除以下特殊情況外，財務部門不予辦理：
(一)職工因工負傷救治支出;
(二)自然災害救災支出;
(三)因公偶然突發(fā)性事件處理。
第四十六條費用審批權限
預算內費用，按照規(guī)定權限和上述審批程序所涉及到的人員簽字方可報銷。
第四十七條出差人員回公司后2天內必須到財務部門報賬，交回剩余借款，否則，公司按日收取20%資金占用費。
第四十八條公司形象宣傳費用根據總經理審批計劃，據實報銷。
第四十九條公司印刷品由公司行政人事部負責統一印刷并發(fā)放，印刷費用由公司財務部和公司行政人事部根據預算共同控制，并報總經理審批。
第五十條其他日常費用的報銷，由財務部門根據總經理的安排和公司資金狀況執(zhí)進行控制和報銷。
六、籌資管理
第五十八條公司可利用從金融機構貸款、向其他債權人借款等方式籌措生產經營所需資金。
第五十九條從金融機構貸款，按照審批權限經董事局審批后，由公司財務管理中心負責辦理。
第六十條公司根據生產經營需要，須從金融機構貸款的，應向公司財務管理中心申報，財務管理中心審核并報經董事局或董事局主席批準后，下達貸款指令，公司方能向當地金融機構提出申請，公司財務管理中心配合辦理。
第六十一條公司根據生產經營需要，制定短期和中、長期資金使用計劃，進行籌資方案的比較分析，提出優(yōu)化籌資組合的籌資決策意見。
第六十二條賒購商品和以其他商業(yè)信用等籌資方式籌集資金用于公司生產經營，涉及發(fā)生籌資成本和改變籌資計劃的，須報公司總經理批準后執(zhí)行。
七、資產管理
第六十四條資產是指流動資產、長期投資、固定資產、無形資產和其他資產。
第六十五條流動資產包括：現金、銀行存款、短期投資、應收及預付賬款、待攤費用、存貨等。
第六十六條公司及各所屬分公司可以在下列范圍內使用現金：
(一)員工工資、津貼、獎金;
(二)個人勞務報酬;
(三)出差人員必須攜帶的差旅費;
(三)購買農副產品、原料等必需的現金支出;
(五)結算起點(500元)以下的零星支出;
(六)公司總經理批準的其他現金支出。
超過以上范圍的各項支出，須采取轉賬結算方式，不得使用現金。
第六十七條銀行預留印鑒的財務專用章與名章實行出納與財務管理中心分管主任分別保管;出納保管預留印鑒中的會計名章，財務專用章及公司法人章由分管主任保管;不得辦理審批手續(xù)不齊全的各項貨幣資金支出。
第六十八條現金、銀行存款等貨幣資金的收支，出納必須逐日、逐筆記賬。貨幣資金必須逐日盤點，日清月結。
第六十九條貨幣資金實行收支周報制度，各所屬公司出納在周六下班前，將本周貨幣資金收支情況分類統計表報財務管理中心分管主任。
第七十條應收款項包括應收銷貨款、預付購貨款、其他應收款等。應收款項必須按照具體欠款單位、個人等明細核算;按發(fā)生時間逐筆登記，收回欠款時，要逐筆對應核銷。
第七十一條發(fā)生賒銷商品時，須建立健全賒銷產品檔案，包括調查欠款單位資信狀況，明確銷售、經辦人員的責任，明確回款期限及相應的價格政策、違約處罰等，經有關領導批準，附有發(fā)貨票或收款收據，以及欠款單位的銀行賬戶、聯系電話等，以上資料不全不得發(fā)貨和開具發(fā)票。預付購貨款，須是公司急需且是不預先付款不能取得對方貨物的情況，須事先簽訂訂貨合同，明確供貨時間、數量、質量、價格及違約處罰等，在確有把握的前提下，方能預付貨款。各項支出的預借款，應在成本計劃、費用預算范圍內或確有經費開支來源及復核有關規(guī)定的情況下，經主管領導批準后方可借支。
第七十二條應收款項必須及時清理。財務部門一個季度要與銷售、經辦人員核對一次賬目;每半年要與具體欠款單位核對一次賬目，并取得對賬憑據，做出還款計劃。具體與銷售有關的財務規(guī)定見銷售制度。
第七十三條應收賬款和其他應收款，應按照賬齡分析計算提取壞賬準備。
第七十四條存貨包括庫存的原材料、包裝物、低值易耗品、庫存商品和其他物資等。各項存貨須實行限額管理，嚴格出入庫手續(xù)，堅持定期盤點制度。第七十五條存貨庫存量須核定一定的限額。庫存限額由各所屬公司根據生產計劃測算原材料及其他材料的需用量、庫存量，制定各所屬公司的計劃需用量和庫存限額，報經公司經營班子審批后下達各所屬公司執(zhí)行。各所屬公司購買各種存貨必須在公司核定的計劃用量之內，庫存不得超過規(guī)定的限額。
第七十六條嚴格出入庫管理。外購商品、原材料、半成品等各種實物，必須辦理入庫手續(xù);發(fā)出和領用必須辦理出庫手續(xù)。
外購的商品、材料等物資不得直接進入各使用部門使用;賒購商品、材料物資也必須辦理入庫手續(xù)，價格不明確的，要估價入庫。
銷售發(fā)出庫存的材料、商品，必須辦理出庫手續(xù)。暫不開具發(fā)票的賒銷商品，轉入“發(fā)出商品”科目核算，并按照銷售價格建立應收賬款備查賬;發(fā)生退貨的商品，須經銷售人員、保管人員核實產品的規(guī)格、編號等，確認是否屬于本公司原發(fā)出的商品，經質檢部門檢驗，分清責任，經分管領導批準后，方能退貨。退貨時重新辦理入庫，沖減原出庫記錄，同時，由經辦人員寫出詳細退貨原因報告，經有關領導批準后，按照規(guī)定辦理。
第七十七條低值易耗品的管理范圍
2.低值易耗品的確認，應以公司對低值易耗品是否具有法定所有權為依據。凡是盤存日法定所有權屬于公司的一切低值易耗品，不論其存放何處或處于何種狀態(tài)，均應作為公司財產進行管理。
第七十八條低值易耗品采購須由使用部門填制請購單，報低值易耗品管理部門審核：
(一)辦公家具用具由物業(yè)管理公司審核;
(二)機器設備維修保養(yǎng)使用的工具用具由各所屬公司設備管理部門審核;
(三)圖書由公司圖書閱覽室審核;
(四)生產工具用具、周轉容器等由各所屬公司生產管理部門審核;
(五)工作服等勞保服裝、用品由公司行政管理中心審核。
以上各部門對請購單位請購的低值易耗品的庫存情況、替代產品情況及采購的必要性進行審核。對于庫房中有滿足需要的產品或可替代產品者，或請購產品不符合公司規(guī)范管理要求的，不予批準。
第七十九條各所屬公司負責人對經過審核后的請購單進行審批。
第八十條低值易耗品采購應按照比質、比價原則進行。對于批量采購的低值易耗品，應當簽訂;對于批量、金額較大的集中采購，應當由公司有關部門組成比價小組，采用多渠道招標的辦法進行采購。
第八十一條驗收部門核對商品品種、數量、規(guī)格、質量、單價、金額、供貨單位名稱等是否相符，填制驗收單驗收，對于數量、規(guī)格不符或存在質量問題的商品有權不予驗收。
(一)低值易耗品驗收部門：
(二)辦公家具用具由物業(yè)管理公司和采購公司的使用部門共同驗收，物業(yè)公司按照公司管理規(guī)定進行編號;
(三)機器設備維修保養(yǎng)使用的工具用具由設備管理部門驗收;
(四)圖書報公司圖書閱覽室驗收并編號;
(五)生產工具用具、周轉容器等報生產管理部門驗收;
(六)工作服等勞保服裝、用品由公司行政管理中心負責驗收。
第八十二條對于驗收過程中產生的盤盈、盤虧，驗收人員應當及時會同采購經辦人查明原因，落實責任。
第八十三條驗收部門應按實驗收入庫，及時登記實物帳卡。對于先供貨后收款開具發(fā)票的，應按照合同價入庫，價格不明確的要估價入庫。
第八十四條倉庫管理部門必須嚴格領用審批和領用簽字手續(xù)，詳細填寫領料單，及時根據領料單，填寫低值易耗品管理卡片。
第八十五條辦公家具、用具的卡片管理
(一)辦公家具、用具由物業(yè)管理公司負責登記、編號、建立卡片。
(二)物業(yè)公司應按照公司統一的資產編號辦法進行編號;辦公家具管理卡片應反映辦公家具名稱、規(guī)格、使用單位、使用部門、使用人、保管責任人等詳細信息。
(三)對于各單位購置的價值超過50元、使用期限超過1年的辦公用具，如：計算器、掃描儀、對講機、bp機、家庭電話機等應按使用人建立卡片，卡片編號應和員工胸卡編號保持一致。
(四)辦公用具、家具實行以舊換新制度，對配備的辦公家具用具在報廢后，保管責任人交回已經報廢的低值易耗品，填制“資產報廢以舊換新申請表”，物業(yè)管理部門方予領用或購置新的辦公用具、家具，否則，視同丟失，由保管責任人賠償。
第八十六條隨機工具、生產工具用具和勞保服裝應由其管理部門按照使用人建立卡片并實行以舊換新制度。
第八十七條圖書的日常管理按照公司《圖書管理規(guī)定》執(zhí)行。
第八十八條低值易耗品管理卡片禁止挖、刮、補、擦及使用涂改液等方式進行涂改，記錄錯誤時，應當使用紅線劃銷。
第八十九條
領用人工作調動或離職，必須按照卡片記錄交回保管或使用的資產，倉庫重新辦理入庫手續(xù)，相關卡片由卡片管理部門、財務部門、倉庫管理人員共同簽字銷毀，并形成卡片銷毀記錄共同保留存檔2年。
第九十條
公司審計監(jiān)察中心和資產管理部門應定期檢查低值易耗品卡片管理情況。財務部門應定期同實物管理部門核對賬存情況，做到帳卡相符。對隨意涂改、銷毀卡片的，按照管理制度進行處罰。
第九十一條低值易耗品的攤銷管理
(一)對于一次性消耗、價值較低、極易損壞的、不記入管理卡片的低值易耗品，按照“一次轉銷法”在領用時一次性轉銷。
(二)對于金額較大、記入管理卡片的、可較長時間使用的低值易耗品，采用“五五攤銷法”，在資產領用時財務部門攤銷賬面價值50%，在資產報廢時，憑“資產報廢以舊換新申請表”，攤銷另外50%賬面價值。
(三)定額管理比較健全的公司，對生產經營中使用的非玻璃周轉容器可采用“分次攤銷法”，按照容器定額周轉次數進行價值攤銷。
第九十二條存貨的倉庫保管
(一)倉庫設施必須符合防火、防盜、防潮、防塵標準，貨架應達到安全要求。
(二)倉庫物資必須嚴格按照規(guī)定存放，做到整潔有序、便于查找。
(三)庫房應禁止無關人員進入，因業(yè)務需要進入庫房的，倉庫保管員必須親自陪同。(四)倉庫保管員應定期核對帳、卡、實物情況，發(fā)現異常情況，及時上報。
第九十三條堅持月盤點制度。每月末必須對各項存貨進行盤點。由倉庫保管人員、統計人員填寫存貨盤點表，內容包括上月結存、當月出入庫情況等。盤點表經過保管部門領導簽章，財務部門據此抽查，并與賬面核對，不一致的，須查明原因，報有關領導批準后，進行賬務調整。
審計監(jiān)察中心負責盤點的監(jiān)盤工作，財務管理中心負責記錄盤點數據。
第九十四條建立存貨跌價準備金制度。存貨賬面價值低于市場價值的部分，提取存貨跌價準備。金額較大的存貨，按照單位存貨計提存貨跌價準備;金額較小的存貨，按照存貨類別計提存貨跌價準備。
第九十五條固定資產是指使用期限一年以上的房屋、建筑物、機器設備、運輸設備和其他與生產經營有關的設備、器具、工具等，以及不屬于生產經營的主要設備、單位價值在_元以上，并且使用年限超過兩年的資產。
固定資產分類為：房屋建筑物、機器設備、運輸設備、其他設備。
第九十六條各項固定資產須建立單臺固定資產臺賬或卡片，載明編號、生產廠家、型號、使用年限、購買時間、維修及使用情況。固定資產應指定專人保管，定期維修保養(yǎng);固定資產的增減變動，須有嚴格的手續(xù)，確保在位和運轉。
第九十七條各所屬公司的固定資產，公司機關可以調配使用。物業(yè)公司為公司固定資產主管部門，要對公司機關及各所屬公司固定資產的使用情況定期進行清理。各所屬公司需要增配和報廢、處置固定資產的，由各所屬公司提出申請，經物業(yè)公司審查，提出調配或報廢、處置意見，報總裁審批后，由物業(yè)公司和財務部門開具固定資產購置(調配)、處置通知書，各所屬公司按照通知書的要求和規(guī)定執(zhí)行，并據此進行賬務處理。
第九十八條固定資產折舊范圍，按照《公司會計制度》所規(guī)定的范圍執(zhí)行。折舊的計算方法：各項固定資產均采用年限平均法提取折舊;使用年限按照公司統一規(guī)定的折舊年限執(zhí)行。各所屬公司不得隨意改變折舊范圍和折舊方法。
第九十九條物業(yè)公司應會同財務管理中心每半年對固定資產進行一次清查盤點，查清固定資產的使用、運轉情況，是否需要更換、報廢、維修，查清盤盈盤虧的原因，提出處理意見，寫出詳細的書面報告，報總裁審批后，按照規(guī)定處理。
第一百條各所屬公司的固定資產應當在期末時按照單個項目賬面價值與可回收金額孰低原則計量，對可回收金額低于賬面價值的差額，應當計提固定資產減值準備。
第一百零一條物業(yè)公司負責固定資產的管理和報廢、出售的審查，財務管理中心負責固定資產的監(jiān)督和各實體固定資產的購進成本審核、賬務處理。
第一百零二條各所屬公司為在建工程準備的各種物資，應當按照實際支付的買價、增值稅額、運輸費、保險費等相關費用，作為實際成本，并按照各種專項物資的種類進行明細核算。
第一百零三條各所屬公司的在建工程，包括施工前期準備、正在施工中的建筑工程、安裝工程、技術改造工程、大修理工程等。工程項目較多，且工程支出較大的公司，應當按照工程項目的性質分項核算。
在建工程應當按照實際發(fā)生的支出，確定其工程成本，并單獨核算。
第一百零四條公司分管領導負責在建工程的管理，審計監(jiān)察中心負責在建工程投入的監(jiān)督、付款審批和賬務處理。
第一百零五條各所屬公司的在建工程，在期末時按照單個項目賬面價值與可回收金額孰低的原則計量，對于可回收金額低于賬面價值的差額，應當計提在建工程減值準備。
第一章總則
第一條為進一步規(guī)范財務管理，提高資金使用效益，創(chuàng)建節(jié)約型單位，確保工作正常有序運轉，根據有關財經法規(guī)的規(guī)定，結合實際，特制定本制度。
第二章會計基礎工作與預算管理
第二條會計基礎工作主要包括:會計核算、審核原始憑證、登記會計帳簿、編制會計報表、財務監(jiān)督、會計檔案管理等工作。財會人員應認真學習、掌握會計基礎工作的各項規(guī)則和規(guī)定，嚴格履行自己的職責。每項工作的具體要求按財政部頒發(fā)的會計基礎工作規(guī)范規(guī)定辦理。
第三條預算管理
預算包括年度收入預算和支出預算兩部分。各科室根據各自的職能和所承擔的工作任務編制收支預算，編制預算要堅持實事求是、統籌兼顧、確保重點、厲行節(jié)約的方針。綜合科負責整個單位預算編制工作，并對各科室申報的收支預算嚴格審核、把關和督促檢查落實。
第三章資金管理
第四條收入管理
收入是單位為開展工作依法取得的非補償性資金，包括財政撥入資金和其他收入等。
(一)財政撥入資金包括:預算資金和有特定用途的各種專項撥款收入。
(二)其它收入是指:單位在開展工作中取得的零雜收入等。
單位各種收入的取得應符合國家規(guī)定。按照財務制度的規(guī)定及時入賬、分項核算，統一管理。
第五條支出管理
支出是單位為開展業(yè)務、保證工作正常運轉的資金耗費，它包括經常性經費支出、專項經費支出、其它支出等。各種支出應本著“量入為出、勤儉節(jié)約、超支不補、節(jié)余留用”的原則嚴格管理。
（一）經費支出的報銷程序與審批權限
報銷程序：實行單位行政負責人和分管領導聯審聯簽制度，行政主要負責人不直接分管財務審批工作。經費支出必須由經辦人注明用途，相關科室負責人和分管領導簽署意見，經綜合科審核，報分管財務的領導審簽。
審批權限：經費開支在1萬元以上的，根據《“三重一大”事項集體決策制度》，需經班子集體討論決定，相關票據除科室長和綜合科審核并簽署意見外，分管財務的領導需向主要領導匯報后審簽。
用于報銷的原始單據必須合理合法，要求內容完整，填寫規(guī)范，大小寫金額相符，對不符合規(guī)定要求的原始憑證，財務人員有權予以退回，并說明原因，做好解釋工作。
（二）接待費支出管理
1.接待工作要符合《關于印發(fā)
2.接待統一歸口綜合科管理。來人需接待的，由有關科室填寫接待申請單，先報綜合科負責人審核，再由分管領導審批。
3.接待標準:
（1）接待用餐標準：
接待對象應當按規(guī)定標準自行用餐。確因工作需要，每批接待對象可安排一次工作餐，并嚴格控制陪餐人數和工作餐標準。接待對象在10人以內的，陪餐人數不得超過3人；接待對象超過10人的，陪餐人數不得超過接待對象人數的三分之一。就餐接待原則上以縣政府食堂為主，接待標準為單餐不超過75元/人。工作餐以家常菜為主，不得提供魚翅、燕窩等高檔菜肴和用野生保護動物制作的菜肴，不得使用私人和企業(yè)會所、高消費餐飲場所，省、市、縣內公務活動禁止提供各類煙酒?？h內各單位間一律不準用公款相互吃請或安排與公務無關的接待。
同城公務活動不安排用餐。
（2）接待住宿標準：
接待住宿應當嚴格執(zhí)行差旅、會議管理的有關規(guī)定，統一由辦公室在定點酒店安排，執(zhí)行協議價格。接待對象按照財政部門制定的接待地住宿費限額標準支付住宿費，回本單位憑據報銷。接待省部級干部可以安排普通套間，廳局級干部可以安排單間，其他人員安排標準間。接待單位不得超標準安排接待住房，不得添置豪華設施，不得增配高檔生活用品，不得額外配發(fā)洗漱用品。
同城公務活動不提供住宿。
4.各項接待工作應按公務接待辦法的程序辦理，接待費用“三單合一”，并及時與定點賓館、飯店結清接待費用。
（三）差旅費支出管理
1.會議出差須有文件或電話通知，并嚴格按通知人數參會。
2.建立公務差旅審批制度。出差人員出差前填寫《__X縣縣級行政事業(yè)單位出差(事前)審批報銷表》，報經科長、分管領導批準，從嚴控制出差人數和天數，嚴格差旅費預算管理，控制差旅費規(guī)模。
3.差旅費開支，嚴格按照《__X縣財政局轉發(fā)浙江省財政廳關于印發(fā)__X省機關工作人員差旅費管理規(guī)定的通知》執(zhí)行。
4.綜合科嚴格按規(guī)定審核差旅費開支，對未經批準，以及超范圍、超標準開支的費用不予報銷，由出差人員個人自理。
5.出差人員差旅活動結束后，應在半個月內辦理報銷手續(xù)。差旅費報銷時應當提供出差審批單、機票、車船票、住宿費發(fā)票、餐飲發(fā)票等憑證。
（四）會議、培訓支出管理
1.承辦會議、培訓：單位承辦大型會議、培訓，本著精打細算、厲行節(jié)約的原則，控制會議、培訓期限、出席(參加)人數和費用支出。嚴格按照會議類別（一類、二類、三類）、培訓類別（一類、二類）規(guī)定支出相關費用，不超支。會議、培訓報銷單據應列清場地租金、伙食費、住宿費等明細;會議、培訓表彰獎勵支出須有文件。會議、培訓不準發(fā)放各種禮品、紀念品。會議、培訓點需是定點采購單位。
2.參加會議、培訓：嚴格控制參加會議、培訓人數，外出參加會議、培訓的以會議或培訓通知和領導批示作為報銷有關費用的依據，會議、培訓經費的支出與報銷按照相關規(guī)定執(zhí)行。
（五）專項工作支出管理1.承辦科室根據有關活動方案，編制經費預算，一般應提前報分管領導和主要領導審批，屬于“三重一大事項”的須經班子會議研究決定。
2.專項工作結束后，承辦科室應在15個工作日內匯總相關費用，按程序和規(guī)定報賬。
（六）其他支出管理
1.日常辦公用品：由綜合科統一采購、管理。
2.印刷費：按照《關于__X縣行政事業(yè)單位2018-2019年度實施定點印刷有關事項的通知》規(guī)定執(zhí)行。
3.各類報刊、雜志、書籍的訂閱，由相關科室提出意見，經主要領導批準。報銷時需附訂閱清單。
第六條現金管理
1.單位正常開支所需現金應嚴格控制在銀行核定的備用金數額以內，無特殊情況不能超定額庫存。
2.各種收費所取得的現金必須及時送存銀行，不得頂替?zhèn)溆媒鸷妥А?/p>
3.出納人員應對支付的現金做到日清月結，逐筆記賬，按時對賬，保證現金使用安全。
4.對外付款應通過銀行轉賬或使用公務卡結算，原則上不得付現。如有特殊情況確需支付現金的，應填寫《結報單位現金支出情況說明》。
第七條銀行存款管理
1.對銀行開設的賬戶，要嚴格管理，除與工作相關的收支業(yè)務外，不允許發(fā)生其它銀行收支業(yè)務，更不允許轉借賬號，供其他單位和個人使用。
2.經管人員要按銀行存款會計科目核算的要求及時清賬、對賬、核對余額，不得發(fā)生透支現象。
第四章公款借支與報銷
第八條公款借支與報銷
1.因公出差或工作需要借用公款,應憑出差會議通知經分管財務的領導批準后辦理借款手續(xù)，不允許公款私用。
2.所有借款須注明事由，有借款人填寫“借款單”,并經分管財務的領導簽字同意。
3.費用發(fā)生后，最遲不超過7天辦理報銷清賬手續(xù)，不得無故拖欠借款，不得跨年清還。
第五章財產物資管理
第九條單位財產物資實行統一管理、集中配置。財產物資購置必須兼顧實際需要與財力的可能，以優(yōu)化資產配置為原則，做到物盡其用，發(fā)揮資產的最大使用效益。
第十條固定資產購置、維修必須編制購置、維修計劃，由綜合科提出申請，經分管財務領導審批同意后予以采購。凡屬政府采購目錄范圍的采購事項，必須按規(guī)定程序統一辦理報批、采購手續(xù)。單位所有財產物資均由綜合科統一調配。
第十一條建立固定資產使用登記制度，將資產管理責任落實到有關科室和個人。綜合科指定專人負責對單位固定資產實物進行登記，定期清查盤點，并設立臺賬對固定資產增減變動做詳細記錄。各科室要指定專人負責本科室固定資產管理。
第十二條固定資產的更新、報損、報廢應分不同情況進行妥善處理。使用科室或使用人必須填寫《固定資產報廢、報損單》，經綜合科鑒定，報分管領導審批后，按財政的有關規(guī)定辦理核銷手續(xù)。
第十三條未經審批或未按規(guī)定審批進行物資采購的，不予審簽，財務拒絕報銷。采購人員違反規(guī)定，收受回扣的，除追回非法所得外，視情節(jié)輕重進行批評教育或給予黨紀政紀處分。國有資產不得毀壞和占為己有，對無故損壞或丟失的，應照價賠償，對侵占公共財物的，要責令清退，性質嚴重的，要給予黨紀政紀處分。
第六章附則
第十四條本制度自2019年3月12日起執(zhí)行，原財務管理制度同時廢止。
第一章總則
第一條為進一步規(guī)范機關財務管理，提高資金使用效益，創(chuàng)建節(jié)約型機關，確保工作正常有序運轉，根據有關財經法規(guī)的規(guī)定，結合我局實際，特制定本制度。
第二條機關財務管理的基本原則:
(一)統籌安排，綜合管理;
(二)精打細算，量入為出;
(三)一月一報，及時結算;
(四)保障重點，兼顧一般;(五)勤儉節(jié)約，講求實效。
第三條機關財務管理的基本體制:由局辦公室按照會計制度規(guī)定對所有資金實行統一管理、集中支付、一支筆審批。
第四條機關財務管理的主要任務:合理編制并嚴格執(zhí)行經費收支預算，如實反映財務收支情況，開展財務活動分析，加強國有資產和資金管理。財務人員要嚴格執(zhí)行會計制度，對報銷單據要認真審核，坐到報賬手續(xù)完備，賬目清楚，日清月結，定期報表。
第二章預算編制及執(zhí)行
第五條預算編制:由局辦公室按照“合法、規(guī)范、公平、節(jié)儉”的原則，結合上年資金使用情況和本年度實際需要編制年度財務收支預算，報局黨組審定執(zhí)行。
第六條財務預算收入主要是指本級財政預算安排的資金和上級安排的專項或業(yè)務經費。
第七條黨團活動經費、老干活動經費、工會費按黨組會議核定的標準列入專項支出。
第八條基本支出指用于滿足單位日常工作需要的各類支出，包括:(一)差旅費;(二)招待費;(三)會議費或旅游活動組織費;(四)購置費;(五)文印費;(六)車輛消耗費用;(七)其他費用。
專項支出指具有專門用途的費用支出，原則上按年初預算和上級下達的科目執(zhí)行。
第三章支出管理
第九條資金管理及審批遵循“誰經手，誰負責”的原則，即由經手人(證明人、驗收人)、和科室負責人對發(fā)票的真實性、合法性負責。
第十條除工資、醫(yī)保、公積金外，其他所有開支實行事前申報制度，即按規(guī)定填寫開支申報表，經有關領導批準后，方可開支。所有開支須兩人以上經辦，重大采購項目應有紀檢、監(jiān)察人員介入監(jiān)督。
第十一條資金審批一般程序和權限:由經手人負責將票據進行分門別類整理，并填寫經費報銷審批單，經手人(證明人、驗收人)在票據上簽字，會計和辦公室主任審核，分管財務的局領導審批。支出1000元以下的由分管財務的局領導審批，支出超過1000元(含)報局長審批，2萬元以上的支出經局黨組研究決定。
第十二條原始憑證(即報銷憑證)必須真實、合法、有效、完整，具備以下要素:(一)原始憑證名稱:(二)填制原始憑證的日期及編號;(三)填制和接受原始憑證的單位或個人簽章;(六)報銷原始憑證須有經手人、證明人、科室負責人(或分管領導)簽字;(七)單筆金額500元以上(含500元)的須附憑證附件。對要素不齊全的票據，會計和辦公室有權不予受理。
第十三條根據市財政局規(guī)定，凡符合公務員卡消費條件的公務消費必須使用開戶行的公務卡，用現金支付的費用財務有權拒絕報帳。
第十四條接待管理
(一)接待工作要本著熱情、節(jié)儉的原則，促進黨風廉政建設。
(二)接待統一歸口辦公室管理。對口單位來人需接待的，由有關科室填寫接待申請單先報辦公室主任或負責接待工作的副主任審核，再按審批權限報局領導審批，在指定地點消費。煙酒、水果等接待用品由辦公室統一購買。接待消費后，一般情況下由辦公室主任或負責接待的副主任簽單，一律注明接待單位或開支用途，計入單位經費支出。特殊情況下，經報分管辦公室的局領導或辦公室主任同意，可由負責接待的其他科室人員簽單，由辦公室主任或副主任事后補簽。經辦人事后應及時補辦接待申請單。
(三)接待標準:縣級來客人平60元/餐，市級來客人平80元/餐，省直部門及其以上領導的接待標準由局長確定?？h市來客原則上不安排住宿。上級和外地來客由辦公室安排在協議單位接待。
(四)接待費報賬程序:由辦公室結算接待經費，經會計審核，辦公室主任簽字，分管財務的局領導或局長審批。所有接待開支必須附原始接待申請單，在非指定接待點經費憑接待申請單和原始票據按規(guī)定審批程序報賬。
第十五條出差管理
(一)機關干部職工差旅費開支，嚴格執(zhí)行婁財行[20__]374號《婁底市市直單位差旅費管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。
(二)會議出差須有文件或電話通知，并嚴格按通知人數參會。出差期間，因非工作需要的參觀游覽、餐飲、住宿和娛樂開支，均由個人自理。
(三)出差須事先定好工作任務、地點、人數和路線，填寫“出差申請單”報辦公室，由辦公室統一進行登記，作為報銷依據。省、市內出差，科以下干部由分管局領導審批，科室負責人和副處以上領導出差由局長審批;出省出差一律報分管辦公室的局領導和局長審批。
(四)出差原則上不乘坐飛機，如特殊情況需乘坐飛機的，報分管副局長和局長批準。
(五)預借差旅費須經分管財務的局領導和局長批準，出差回機關一個星期內報賬結清。
(六)出差人員憑“出差申請單”和有效單據，每月25日前報賬，不得集中在年底一次報銷差旅費。
第十六條專項工作支出
(一)承辦科室根據有關活動方案，編制經費預算，一般應提前報分管領導和局長審批，如大額支出須經局黨組會議研究決定。
(二)專項工作結束后，承辦科室應在5個工作日內匯總相關費用，按程序和規(guī)定報賬。
第十七條借款管理
(一)辦公室借備用金限額2萬元以內，于每年12月25日前結清。
(二)所有借款須注明事由及時結清，不得跨年清還。
第十八條對外付款超過1000元的，應通過銀行轉賬或使用公務員卡結算，原則上不得付現。
第十九條市內交通費局領導(含副處級干部)按每人每月300元，科以下干部職工按240元(不含司機)，憑票按月限額報銷。
第二十條報賬時限
(一)為方便報賬和有利于財務人員整理賬務，實行集中報帳，每周星期五為集中報賬時間。
(二)各項開支應在一個月內報賬，除辦公室定點接待外，機關干部職工每月24日、25日(如遇節(jié)假日，依次往后順延時間)必須把一個月內的開支(包括差旅費)按程序報批;定點接待由辦公室在每季度的20日前統一結算按程序報批。
(三)嚴格監(jiān)督管理。每月10日前出具上個月財務報表。
第四章固定資產管理
第二十一條固定資產管理
(一)本制度所稱物品特指:固定資產、低值易耗品、辦公文具、饋贈物品。物品管理是指對前述物品的申購、購買、入庫、保管、使用、維護、處理等全過程的管理。
(二)固定資產。固定資產指房屋建筑及附屬物、交通運輸設備、音像設備(照相機、攝像機、投影儀、音響、電視機)、電子電器設備(計算機、復印機、打印機、傳真機)等價值比較高，使用時間較長的物品。固定資產由會計分別建臺帳，局辦公室管理。
(三)低值易耗品。低值易耗品指辦公桌椅、文件柜、貨架、沙發(fā)、保險柜、修理工具、飲水機、電話機、計算器等單價較低，使用時間較短的易耗物品。低值易耗品一次性攤銷計入成本，分別建帳備查，其實物由局辦公室管理。
(四)辦公文具。辦公文具是指用于辦公的紙張、筆墨、文件夾、筆記本、訂書機、膠水等價值較小的辦公用品。各科室辦公文具按需領取。各科室需添置辦公用品的，需提前提出申請，列出明細清單，由辦公室匯總審核報分管局長或局長審批后由辦公室統一采購，憑審批單報賬。金額達到政府采購標準的實行政府采購。未經批準自行購置辦公用品不予報銷。
(五)物品申購。各科室申購物品時，填寫《物品申購單》，注明單價，報辦公室，經分管局領導批準。500元以下的物品申購須報局辦公室審核，報分管財務局領導審批;超過500元以上的物品申購報局辦公室審核，報局長審批。
(六)物品采購。全局物品的采購均由辦公室專人負責(負責財務的人員不得擔任采購員)到定點商店采購。
(七)物品驗收入庫。所購物品及配套資料都必須經辦公室物品保管員驗收，并分別建立物品臺帳。貴重物品應按照物品的存放要求妥善保管。
(八)采購報帳。采購人員持發(fā)票、物品申購單、驗收入庫單，按規(guī)定程序及時報帳。
(九)物品領用、使用與維護。物品使用人必須辦理領用手續(xù)，實行以舊換新，領用時應核準物品的質量、價格、數量。使用物品時必須按要求正確使用。
(十)物品移交與歸還。人員調動時應將本人使用物品應履行交接手續(xù)，辦公室主任和監(jiān)審員為監(jiān)交人，移交人，接交人和監(jiān)交人在移交清單上簽字。
(十一)物品處置。物品的轉讓、報廢由物品使用人申報，經分管領導審批，價值在1000元以上的物品須報局辦公室審核，報局長批準。
第一章總則
第一條為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。
第二條公司財務部門的職能是：
認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統一的財務制度。
建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律的執(zhí)行情況。
積極為經營管理服務，通過財務監(jiān)督發(fā)現問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經濟效益。
厲行節(jié)約，合理使用資金。
合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財務工作，及時提供財務報表和有關資料。
完成公司交給的其他工作。
第三條公司財務部由財務經理、會計、出納、和審計人員組成。
第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。
第二章財務工作崗位職責
第五條財務經理負責組織本公司的下列工作：
編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金;
進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益;
建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析，及時向總經理提出合理化建議。
組織領導財務部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標;
負責建立和完善公司已有的財務核算體系，生產管理控制流程，成本歸集分配制度;
承辦公司領導交辦的其他工作。
第六條會計的主要工作職責是：
按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。
按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。
妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
完成總經理或財務經理交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責是：
認真執(zhí)行現金管理制度。
嚴格執(zhí)行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。
建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。
嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。
積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
配合會計做好各種帳務處理。
完成總經理或財務經理交付的其他工作。
第八條審計的主要工作職責是：
認真貫徹執(zhí)行有關審計管理制度。
監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。
詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。
審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發(fā)現問題，積累證據。
糾正財務工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經濟行為。
針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。
完成總經理或財務經理交付的其他工作。
第三章財務工作管理
第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。
第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第十二條財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。
第十三條財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。
會計報表每月由會計編制，財務經理負責審核，上報一次。會計報表須經財務經理、總經理簽名或蓋章。
第十四條財務工作人員對本公司的各項經濟實行會計監(jiān)督。
財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十五條財務工作人員發(fā)現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。
財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。
第十六條財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。
出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。
第十七條財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經理。
第十八條財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。