制度為社會(huì)運(yùn)作提供了框架和規(guī)范，從而保障了社會(huì)的穩(wěn)定和公正。接下來給大家分享財(cái)務(wù)的各項(xiàng)規(guī)章制度，希望對大家寫財(cái)務(wù)的各項(xiàng)規(guī)章制度有所幫助。
1、前堂收銀員、餐廳和其他營業(yè)點(diǎn)的收銀員均應(yīng)在下班時(shí)將該班次的賬單點(diǎn)算清楚，
2、并完成各該班的營業(yè)收入報(bào)告。賬單和有關(guān)報(bào)告應(yīng)于下班后第一時(shí)間交到指定的辦公地點(diǎn)，以便在初步核查后轉(zhuǎn)夜班審核組進(jìn)行隨后的帳務(wù)工作?，F(xiàn)金部份應(yīng)于下班前，在見證人的見證下投入投放式保管箱內(nèi)。
3、每一班次的收銀員在完成帳表的核查工作后將其所持現(xiàn)金中，屬找零備用金的部份取出，清點(diǎn)清楚后移交到下一更收銀員，如屬于最后班次(除大堂外)，即將其交到指定的保管處。在減去找零備用金的額度后即屬于該班次的現(xiàn)金收入，則按上述的規(guī)定，投入投放式保箱內(nèi)。
5、每班的現(xiàn)金收入必須與該班的營業(yè)報(bào)表內(nèi)所統(tǒng)計(jì)的現(xiàn)金銷售額相吻合。如有任何差異應(yīng)即時(shí)查明，差異部份不論是超出或是短款均應(yīng)如屬填報(bào)，記錄在收銀員報(bào)表內(nèi)的現(xiàn)金超短欄內(nèi)上報(bào)，不得隱滿。如投款包含了找零備用金，也要清楚地記錄在繳納袋上，同時(shí)在交班記錄本上注明，方便下一班次同事接收。
6、現(xiàn)金收入應(yīng)在該班當(dāng)值的前堂收銀員當(dāng)面見證，點(diǎn)算清楚后(假設(shè)條件許可，以下相同)，隨即在繳納封袋上如實(shí)填寫清楚，并在袋口騎縫加簽，然后即時(shí)投入投放式保險(xiǎn)箱中。收銀員和見證人均須在投繳記錄簿上同時(shí)加簽。所有封袋必需使用香糊，或膠水封口，不準(zhǔn)使用透明膠或訂書機(jī)釘上作為加封，未依循本項(xiàng)規(guī)定進(jìn)行者，除對因此引起的所有后果負(fù)全部責(zé)任外，并將被視作蓄意違反本管理辦法，遭受紀(jì)律處分。
7、所有投繳事項(xiàng)必須即核、即簽、即時(shí)投箱，不得以任何理由拖延，繳款人和見證人均有責(zé)任監(jiān)督對方按本規(guī)定的條款完成規(guī)定的事項(xiàng)和核簽，對不按規(guī)定操作而引致的后果，雙方均負(fù)同等責(zé)任，受同等處分。
8、對于不按規(guī)定要求，在沒有見證下，獨(dú)自封袋投箱者，除此而引致的后果全部由其個(gè)人負(fù)責(zé)外，還應(yīng)按違反規(guī)章制度論處，初犯者予口頭警告，蓄意再犯者給予書面警告，以至最后警告。
繳納人和見證人不按規(guī)定，沒有當(dāng)面點(diǎn)核，或不認(rèn)真點(diǎn)算清楚而造成的過失，按第6項(xiàng)的規(guī)定同等處分。
9、收銀繳納登記簿的每一欄，均應(yīng)按規(guī)定的內(nèi)容和格式完成要求填入的資料填寫，并在規(guī)定的欄目位置加簽，不得有遺漏、錯(cuò)填。其中因錯(cuò)寫需要更正的，應(yīng)用橫線畫去，再在其上方寫上正確數(shù)據(jù)，然后由繳納及見證雙方加簽，違反本項(xiàng)規(guī)定者按與第6項(xiàng)相同的程度給予處分。
1、參與制訂公司中長期發(fā)展戰(zhàn)略;根據(jù)總體發(fā)展戰(zhàn)略制訂財(cái)務(wù)戰(zhàn)略;
2、利用財(cái)務(wù)核算與會(huì)計(jì)管理原理為公司經(jīng)營決策提供依據(jù)，協(xié)助總經(jīng)理制定公司戰(zhàn)略，并主持公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃的制定;主持對重大投資項(xiàng)目和經(jīng)營活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)評估、指導(dǎo)、跟蹤和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制;
3、財(cái)務(wù)報(bào)表的審查;全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)工作;
4、負(fù)責(zé)公司與金融機(jī)構(gòu)、投資機(jī)構(gòu)聯(lián)系，尋找融資資本，全面規(guī)劃融資項(xiàng)目;
5、輔助總經(jīng)理制定投、融資發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營計(jì)劃，并向總經(jīng)理提供相關(guān)的解決方案;
6、協(xié)助總經(jīng)理進(jìn)行投資業(yè)務(wù)管理，優(yōu)化項(xiàng)目結(jié)構(gòu)，提高投資回報(bào)率，保障公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的達(dá)成;
7、負(fù)責(zé)組織完成引進(jìn)戰(zhàn)略投資者、資產(chǎn)重組、并購、信托等投資事宜;
8、負(fù)責(zé)進(jìn)行項(xiàng)目的投資談判、簽約等工作;
9、負(fù)責(zé)投資方案和投資報(bào)告的審核;
10、負(fù)責(zé)拓展并維護(hù)公司與資本市場的關(guān)系。
9、審核會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況的合法性、真實(shí)性、完整性。
一、藥店應(yīng)設(shè)置專職財(cái)務(wù)人員對門店醫(yī)?？铐?xiàng)進(jìn)行監(jiān)督、管理及核算。
二、財(cái)務(wù)人員應(yīng)建立相關(guān)往來賬目對門店醫(yī)保款項(xiàng)進(jìn)行登記核算。應(yīng)建立應(yīng)收賬款——醫(yī)?？疃壝骷?xì)賬，用來專門核對當(dāng)月醫(yī)保IC卡銷售額、當(dāng)月應(yīng)收財(cái)政醫(yī)?？铐?xiàng)回?fù)芙痤~、當(dāng)月應(yīng)收醫(yī)保保證金金額往來情況。
三、藥店應(yīng)建立專用銀行賬戶用于醫(yī)?？铐?xiàng)回?fù)芄芾怼?/p>
四、財(cái)務(wù)人員應(yīng)將醫(yī)保數(shù)據(jù)核對準(zhǔn)確及時(shí)打印每月職工、個(gè)體《定點(diǎn)零售藥店銷售費(fèi)用情況申報(bào)表》并報(bào)送醫(yī)保中心。
五、財(cái)務(wù)人員每月應(yīng)將《定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)醫(yī)療費(fèi)用結(jié)算表》進(jìn)行整理、核對數(shù)據(jù)開具收款收據(jù)報(bào)送財(cái)政局。并將《定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)醫(yī)療費(fèi)用結(jié)算表》留存聯(lián)進(jìn)行審批、掛賬做賬務(wù)處理。
為進(jìn)一步規(guī)范農(nóng)業(yè)系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理工作，認(rèn)真貫徹執(zhí)行財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)、制度，加強(qiáng)監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，出臺(tái)了財(cái)務(wù)管理制度。
第一章總則
第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。
(二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。
(四)監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。
(五)按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。
第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。
第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。
第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
第七條健全會(huì)計(jì)核算，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。
第八條做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
第九條會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。
第十條建立會(huì)計(jì)檔案，包括對會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。
第十一條會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章資本金和負(fù)債管理
第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。第十三條經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。
第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。
第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。
第十六條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對馀額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。
第十七條公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后，由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。第四章流動(dòng)資產(chǎn)管理
第十八條現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。
第十九條嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條銀行存款的管理：加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。
第二十二條應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。
第二十三條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。
第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
農(nóng)村財(cái)務(wù)管理規(guī)定
為進(jìn)一步規(guī)范我鎮(zhèn)村居財(cái)務(wù)管理行為，管好用好村級每一筆資金，切實(shí)維護(hù)好國家、集體和群眾利益，促進(jìn)村居干部黨風(fēng)廉政建設(shè)工作再上新臺(tái)階，現(xiàn)就下原鎮(zhèn)村級財(cái)務(wù)管理作相關(guān)規(guī)定如下，希認(rèn)真執(zhí)行。
一、收入管理
1、村級所使用的一切收款憑證，都必須是從農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心登記領(lǐng)用的省監(jiān)制的《農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部結(jié)算憑證》和省農(nóng)民承擔(dān)費(fèi)用專用票據(jù)(電腦打印)，使用時(shí)必須實(shí)行領(lǐng)用登記，用完銷號換領(lǐng)。村不得私自購買通用收款收據(jù)。違者對相關(guān)責(zé)任人處200元以上至500元以下罰款。
2、村集體經(jīng)濟(jì)組織的所有收入必須及時(shí)送交鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心代管，收取的現(xiàn)金、有價(jià)證券必須在三天內(nèi)送交鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心。
3、村平時(shí)開支所需現(xiàn)金堅(jiān)持先繳后付原則，實(shí)行收支兩條線，嚴(yán)格禁止截留收入，坐收坐支，違者按違規(guī)金額5%處以罰款，由村主要負(fù)責(zé)人、村會(huì)計(jì)和相關(guān)當(dāng)事人承擔(dān)。
4、嚴(yán)禁私設(shè)小金庫，嚴(yán)禁公款私存，違者視作挪用公款，并按發(fā)生額的5%對當(dāng)事人處以罰款，觸犯刑律的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。
5、嚴(yán)格控制庫存現(xiàn)金限額，村級庫存現(xiàn)金不得超過20__元，超出限額部分的現(xiàn)金必須及時(shí)送交鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)中心村級資金專戶。
二、支出管理
6、村干部報(bào)酬包含基本工資、浮動(dòng)工資和年終責(zé)任制考核獎(jiǎng)金，實(shí)行總量扎口、標(biāo)準(zhǔn)核定、百分制考核浮動(dòng)的辦法，由鎮(zhèn)政府核定總量，各村按照內(nèi)部崗位責(zé)任制嚴(yán)格考核結(jié)算分配到人。
7、村聘用的管理人員工資應(yīng)在鎮(zhèn)審定的干部工資獎(jiǎng)金總額之內(nèi)結(jié)算分配，不得在考核審批的工資獎(jiǎng)金總額之外安排。違者，一經(jīng)查實(shí)發(fā)現(xiàn)，在當(dāng)年審批的干部補(bǔ)貼總額中全額攤銷退歸集體，并處村主要負(fù)責(zé)人和相關(guān)責(zé)任人5%的罰款。
8、各種專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)和服務(wù)性補(bǔ)貼，凡發(fā)放到個(gè)人的，均必須提供相關(guān)文件依據(jù)，并報(bào)經(jīng)鎮(zhèn)統(tǒng)一審批后方可實(shí)施，報(bào)支入賬。村干部電話費(fèi)繼續(xù)按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
9、報(bào)刊、雜志訂閱費(fèi)直接由市級專戶撥付給征訂單位。上級部門下達(dá)的黨報(bào)黨刊任務(wù)對照相關(guān)文件由鎮(zhèn)主管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后執(zhí)行，除此以外，村內(nèi)不得私自公費(fèi)訂閱其他任何報(bào)刊，違者費(fèi)用自付，村不得報(bào)支。
10、村級正常所需的單筆金額1000元以上的辦公用品(帳據(jù)、村務(wù)、財(cái)務(wù)公開資料等)必須事先向農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心申報(bào)，經(jīng)審核批準(zhǔn)后購買，村級不得擅自印刷物品。
11、嚴(yán)禁動(dòng)用財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金、一事一議資金及其他村有資金購買禮品、紀(jì)念品、趣味性物品以及其他由個(gè)人使用的物品，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)查實(shí)，支付款項(xiàng)由村主要負(fù)責(zé)人、相關(guān)責(zé)任人、經(jīng)辦人全額承擔(dān)。
12、開支審批權(quán)限，200元以下的由村經(jīng)濟(jì)合作社社長(村黨組織書記)一支筆審批;200元以上1000元以下由村主要定職干部會(huì)簽;1000元以上的開支必須附村兩委會(huì)討論記錄復(fù)印件。
13、對5000元以上的建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行立項(xiàng)跟蹤管理，必須經(jīng)以下程序方可實(shí)施。
(1)實(shí)施項(xiàng)目必須經(jīng)村民代表會(huì)議討論通過。
(2)實(shí)施項(xiàng)目必須事先編制預(yù)算計(jì)劃，履行立項(xiàng)程序，經(jīng)批準(zhǔn)后方可實(shí)施。
(3)項(xiàng)目實(shí)施過程必須有村民代表參加并簽字的監(jiān)督記錄資料。
(4)項(xiàng)目實(shí)施完畢，必須根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算和承包合同進(jìn)行驗(yàn)收。決算驗(yàn)收資料需經(jīng)參加驗(yàn)收人員、村監(jiān)委會(huì)、村民主理財(cái)小組審核簽字后方可報(bào)批入賬。
(5)萬元以上工程項(xiàng)目及大宗商品采購事項(xiàng)，除按上述規(guī)定程序辦理外，必須嚴(yán)格按照《下原鎮(zhèn)工程招投標(biāo)管理實(shí)施細(xì)則》規(guī)定的適用規(guī)模、方法、和程序組織招投標(biāo)，并簽訂明確規(guī)范的合同。如有違反，按規(guī)定追究相關(guān)責(zé)任。
14、外來原始憑證必須是經(jīng)稅務(wù)及財(cái)政部門監(jiān)制的憑證，普通收款收據(jù)不得作為開支憑證入賬;自制原始憑證，必須是正式付款憑證或支出證明單，嚴(yán)禁白條制證。凡是支出憑證都必須戶名、日期、品名、規(guī)格、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)和金額等要素齊全，付款人、經(jīng)手人、證明人簽字，村民主理財(cái)人員審核簽字，加蓋民主理財(cái)組織印章后由審批人審批，報(bào)農(nóng)經(jīng)站審核加蓋憑證審核專用章方可支出。要素不全不得入帳，發(fā)現(xiàn)一次，對村會(huì)計(jì)人員及鎮(zhèn)記帳員各處以100元以上至500元以下的罰款。
15、每月發(fā)生的一切收支業(yè)務(wù)，必須在當(dāng)月25日前由村經(jīng)管員編制報(bào)賬清單報(bào)片長簽字認(rèn)可后報(bào)農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心備案，作為入帳的依據(jù)，否則不得入帳，發(fā)現(xiàn)一次，對村會(huì)計(jì)人員及鎮(zhèn)記帳員各處以100元以上500元以下的罰款。
16、當(dāng)年發(fā)生的一切業(yè)務(wù)收入和費(fèi)用支出必須當(dāng)年結(jié)清記入財(cái)務(wù)賬目(當(dāng)年完工的工程必須當(dāng)年驗(yàn)收、當(dāng)年結(jié)算入賬。其他賒欠物品等事項(xiàng)也必須當(dāng)年結(jié)清記入帳內(nèi))，各村兩委會(huì)及每個(gè)村干部個(gè)人必須履行承諾手續(xù)(以下一年度春節(jié)上班后一周時(shí)間為限)，承諾本單位和本人經(jīng)手的全部收入和支出已結(jié)清，承諾書進(jìn)入財(cái)務(wù)檔案。自20__年起，若到下一年度仍有本年度費(fèi)用未入賬的，其費(fèi)用支出一律不得入賬，概由責(zé)任人個(gè)人負(fù)擔(dān);若有收入未入賬的，據(jù)實(shí)補(bǔ)辦入賬手續(xù)，并嚴(yán)格追究相應(yīng)經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任。
20__年及以前年度發(fā)生的費(fèi)用支出未入賬的，全部必須由經(jīng)辦人書面說明情況，村居兩委會(huì)集體討論形成意見并簽名，片長審核批準(zhǔn)，于20__年9月1日前報(bào)農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心核實(shí)批準(zhǔn)后入賬。超過時(shí)間未上報(bào)或手續(xù)不全的，今后一律不得再予入賬。經(jīng)核查與當(dāng)事人說明情況有出入的，一律不得入賬，并嚴(yán)格追究當(dāng)事人相應(yīng)責(zé)任。
17、杜絕村集體招待和用車費(fèi)用支出，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律由經(jīng)辦人、審批人承擔(dān)。征兵費(fèi)用(含誤工、交通、食宿、家訪及出兵等一切費(fèi)用)按人計(jì)算，送鎮(zhèn)體檢150元/人，送市體檢600元/人，出兵1000元/人，限額(包干)使用不得突破。超過限額部分由經(jīng)辦人、分工村干部、審批人共同承擔(dān)。若有特殊情況需出南通市外調(diào)，須報(bào)經(jīng)分工片長和人武部審核批準(zhǔn)，發(fā)生費(fèi)用另行結(jié)算。
18、村級資金撥付一律實(shí)行非現(xiàn)金結(jié)算，由村在申請撥付資金的同時(shí)提供資金支付清冊，鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心直接打卡到付款人賬戶。
三、用工管理
19、完善用工管理辦法，努力推行用工招標(biāo)、承包辦法，減少和杜絕浪工、人情工，對必不可少的集體用工必須在履行申報(bào)審批手續(xù)后，由用工經(jīng)辦人及時(shí)登記“用工記工單”，連同“申報(bào)單”于完工次日結(jié)報(bào)給村經(jīng)管員;村按月登記匯總，按季結(jié)報(bào)入賬，并報(bào)分管片長，在村務(wù)公開欄中公布;年終搞好結(jié)算兌現(xiàn)。對不按規(guī)定超期結(jié)報(bào)的，視情節(jié)給予當(dāng)事人1-5%的罰款，在年終工資中扣除。任何人不得以任何借口虛支公用工，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)按照相關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律嚴(yán)肅查處。
四、債務(wù)化解
20、村級原則上不得發(fā)生新的債務(wù)，對未按規(guī)定申報(bào)批準(zhǔn)，私自向銀行或個(gè)人借款舉債發(fā)生的新生不良債務(wù)，按照新增債務(wù)總額給予村主要負(fù)責(zé)人5-10%的罰款，在當(dāng)年審批的村干部工資總額中扣除，利息由當(dāng)事人自付。
21、嚴(yán)格執(zhí)行資金管理制度，實(shí)行計(jì)劃使用，先批后用，按規(guī)定程序撥付資金。禁止發(fā)生以“墊支款”等形式的變相舉債和舉新債還舊債的脫殼套現(xiàn)行為發(fā)生，違者視作違規(guī)舉債，按第20條規(guī)定處理。
22、對歷年村欠干部的工資記入借款或投資帳戶的必須從借款或投資帳戶中剔除轉(zhuǎn)入應(yīng)付干部工資帳戶，村不得支付利息，歷史上已形成的借款，并約定計(jì)息的今后一律按利隨本盡的原則，參照銀行同期同檔貸款利率計(jì)息。超額支付的利息由經(jīng)辦人、審批人各負(fù)擔(dān)50%，在各人工資中扣除。
五、財(cái)務(wù)公開
23、各村要建立民主理財(cái)和村務(wù)公開監(jiān)督組織(可一套班子兩塊牌子，可跟村監(jiān)委會(huì)交叉兼職)，由村民代表會(huì)議選舉產(chǎn)生，民主理財(cái)小組對全村村民負(fù)責(zé)，每月活動(dòng)一次對村級財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行檢查、監(jiān)督，對不合理的開支行使否決權(quán)。村級財(cái)務(wù)收支必須經(jīng)村民主理財(cái)小組成員審核簽字，并加蓋民主理財(cái)專用章，會(huì)計(jì)方可入賬。村務(wù)公開監(jiān)督小組負(fù)責(zé)監(jiān)督村務(wù)公開制度的落實(shí)，審查村務(wù)公開內(nèi)容的真實(shí)性、完整性，公開是否及時(shí)，公開形式是否科學(xué)，公開程序是否規(guī)范，并及時(shí)向村民代表會(huì)議報(bào)告監(jiān)督情況。
六、審計(jì)監(jiān)督
24、鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心相關(guān)工作人員要嚴(yán)格按照財(cái)經(jīng)紀(jì)律及相關(guān)規(guī)定對村級資金收支、報(bào)賬及賬務(wù)處理進(jìn)行指導(dǎo)、管理和監(jiān)督，若因農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心工作人員把關(guān)不嚴(yán)、監(jiān)督不力造成村級違反財(cái)務(wù)管理規(guī)定，相關(guān)人員必須承擔(dān)相應(yīng)政治的、經(jīng)濟(jì)的連帶責(zé)任。
25、由鎮(zhèn)審計(jì)、財(cái)政、農(nóng)經(jīng)抽調(diào)人員組成審計(jì)小組，負(fù)責(zé)對村級財(cái)務(wù)定期進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)中查出被侵占的集體資產(chǎn)和資金，責(zé)成責(zé)任人如數(shù)退還，涉及村干部及相關(guān)人員違法亂紀(jì)的，提出處理意見，移交紀(jì)檢、監(jiān)察部門處理。構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究當(dāng)事人的刑事責(zé)任。審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)小組應(yīng)及時(shí)將審計(jì)結(jié)果向鎮(zhèn)黨委、政府提交書面審計(jì)報(bào)告，并按規(guī)定公布，接受監(jiān)督。
社團(tuán)聯(lián)合會(huì)本著“服務(wù)與管理并存，管理為先，服務(wù)為本”的工作理念，通過科學(xué)的管理，真誠的服務(wù)和正確的引導(dǎo)，真正地服務(wù)社團(tuán)，發(fā)展社團(tuán)，繁榮社團(tuán)，使社團(tuán)活動(dòng)更加豐富多彩，更具文化性，觀賞性，思想性，教育性，使社團(tuán)工作更加規(guī)范有序。而作為辦公室下的財(cái)務(wù)部，通過管理社團(tuán)聯(lián)合會(huì)與各協(xié)會(huì)之間關(guān)于財(cái)務(wù)方面的流通，合理協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)方面的收入與支出等，更好地完善社團(tuán)聯(lián)合會(huì)的財(cái)務(wù)工作制度。以及財(cái)務(wù)部日常工作的有序展開，為社團(tuán)聯(lián)合會(huì)開展活動(dòng)提供了扎實(shí)的基礎(chǔ)，同時(shí)也讓社團(tuán)聯(lián)合會(huì)成為豐富學(xué)生業(yè)余生活較有影響力的學(xué)生組織。
（一）﹑財(cái)務(wù)部工作簡述
（1）掌握社團(tuán)經(jīng)費(fèi)支出情況，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，做好經(jīng)費(fèi)的支出與管理。
（2）加強(qiáng)社團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)紀(jì)律，監(jiān)督社團(tuán)合理使用經(jīng)費(fèi)
（3）對社團(tuán)每月所花經(jīng)費(fèi)整理、結(jié)余、存檔。
（二）﹑財(cái)務(wù)部各職位的職能與工作
1﹑部長：
（1）在主席團(tuán)的領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)社團(tuán)聯(lián)合會(huì)的財(cái)務(wù)制度，合理進(jìn)行社團(tuán)聯(lián)合會(huì)財(cái)務(wù)管理。
（2）通過與主席團(tuán)與團(tuán)委的溝通，及時(shí)完善財(cái)務(wù)管理。
（3）帶領(lǐng)財(cái)務(wù)部成員履行財(cái)務(wù)部職責(zé)，對社團(tuán)的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行核算與總結(jié)。
（4）總攬財(cái)務(wù)部的工作，合理安排各成員的工作。讓副部長和各委員明確自己該做什么，負(fù)責(zé)什么，培養(yǎng)他們的責(zé)任心。使每個(gè)人都明確自己的任務(wù)和負(fù)責(zé)的事情，使其各盡其職，并監(jiān)督他們按時(shí)完成其應(yīng)有的職責(zé)。
（5）協(xié)調(diào)好財(cái)務(wù)部與社團(tuán)之間的關(guān)系，對于社團(tuán)反映的問題及時(shí)上報(bào)，使之得到妥善的解決。
（6）建立和完善社聯(lián)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、控制和監(jiān)督。
（7）每個(gè)月給各個(gè)社團(tuán)財(cái)務(wù)部長開會(huì)，強(qiáng)調(diào)報(bào)賬流程，了解社團(tuán)財(cái)務(wù)動(dòng)向。
2﹑副部長（管理賬本）
（1）管理財(cái)務(wù)部賬簿，根據(jù)已收的支出憑證，及時(shí)登記賬簿，將各社團(tuán)的每筆收支都詳細(xì)記錄日期，金額，用途，結(jié)余。
（2）對每筆收支應(yīng)附有的收據(jù)或發(fā)票按日期排列裝訂并逐一編排編號，記錄賬簿，月初存入檔案中。
（3）管理各社團(tuán)財(cái)務(wù)檔案，并定期進(jìn)行核對。
（4）每月對各社團(tuán)的所花費(fèi)經(jīng)費(fèi)和月結(jié)余進(jìn)行總結(jié)，并在各社團(tuán)財(cái)務(wù)部部長會(huì)議中傳達(dá)到各社團(tuán)中，以便社團(tuán)合理運(yùn)用經(jīng)費(fèi)。
3﹑副部長（管理資金出納）
（1）管理社團(tuán)支出經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷。根據(jù)提供的收據(jù)金額給予社團(tuán)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)。收據(jù)必須有相關(guān)人員的簽字、蓋章。
（2）審核收據(jù)所寫金額的準(zhǔn)確性，給社團(tuán)支出時(shí)必須有經(jīng)手人的簽字。對于社團(tuán)經(jīng)費(fèi)不足的社團(tuán)不予以報(bào)賬，并及時(shí)上報(bào)團(tuán)委與主席團(tuán)。
（3）每周對支出總額和余額進(jìn)行總結(jié)，保管好社團(tuán)經(jīng)費(fèi)。
4﹑財(cái)務(wù)部成員
（1）熟悉社團(tuán)財(cái)務(wù)工作。
（2）聯(lián)系財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，根據(jù)各社團(tuán)所交的憑據(jù)，嚴(yán)格謹(jǐn)慎制作賬單，并寫明制作人。
（3）積極主動(dòng)配合工作，配合部長和副部長進(jìn)行賬本核對工作。
（4）服從社團(tuán)聯(lián)合會(huì)管理?xiàng)l例，有明確的紀(jì)律觀念，集體意識和大局觀念。
（5）有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)和端正的工作態(tài)度，以飽滿的熱情對待財(cái)務(wù)工作。
（三）社團(tuán)報(bào)賬流程及社團(tuán)的管理
【活動(dòng)類】
1﹑活動(dòng)預(yù)算
（1）社團(tuán)上交活動(dòng)策劃書（包含活動(dòng)預(yù)算）審批，活動(dòng)審批經(jīng)過后，方可進(jìn)行下一步財(cái)務(wù)工作。（兩個(gè)協(xié)會(huì)以上舉辦活動(dòng)則需在策劃書上明確活動(dòng)經(jīng)費(fèi)的承擔(dān)者）
（2）活動(dòng)策劃書審批經(jīng)過，經(jīng)費(fèi)預(yù)算100元以下收據(jù)需要社團(tuán)聯(lián)合會(huì)主席簽字。100元以上需要由院團(tuán)委老師簽字。所有收據(jù)簽字完成后，方可到財(cái)務(wù)部報(bào)賬。
（3）活動(dòng)超預(yù)算審批（原則上不允許出現(xiàn)超支情況）
（4）社團(tuán)上交活動(dòng)策劃（包含活動(dòng)預(yù)算）審批。活動(dòng)結(jié)束后若活動(dòng)經(jīng)費(fèi)超過預(yù)算，需先向社團(tuán)聯(lián)合會(huì)主席閱明超支原由。征得社聯(lián)主席同意后方可按照報(bào)賬流程報(bào)賬。
2﹑直管協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)部報(bào)賬流程
（1）舉辦活動(dòng)的經(jīng)費(fèi)及時(shí)索要，在社聯(lián)值班時(shí)間拿到財(cái)務(wù)部報(bào)賬。注意：收據(jù)背后要注明協(xié)會(huì)會(huì)長、協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)部長、經(jīng)手人的簽名。同時(shí)收據(jù)要有正規(guī)的蓋章，并注明某社團(tuán)所舉辦的該項(xiàng)活動(dòng)。（如若所支出費(fèi)用超出100元，則必須由協(xié)會(huì)上報(bào)院團(tuán)委老師批準(zhǔn)）所有的預(yù)算審批應(yīng)在財(cái)務(wù)部備案留檔。
（2）如需報(bào)賬的協(xié)會(huì)請于每周周三值班時(shí)間自備零錢。在收款時(shí)需簽字。報(bào)賬時(shí)要求各報(bào)賬人員把收據(jù)及其它憑證上交。
3﹑預(yù)支費(fèi)用報(bào)賬流程
（1）提交活動(dòng)策劃書﹑申請書，填寫預(yù)支申請表。
（2）院團(tuán)委老師與社聯(lián)主席簽字批準(zhǔn)，方可預(yù)支（托管協(xié)會(huì)由社聯(lián)主席和系主任簽字）
（3）活動(dòng)開展結(jié)束按報(bào)賬流程報(bào)賬（多余現(xiàn)金需退回）
4﹑授課費(fèi)報(bào)賬注意事項(xiàng)
（1）以收據(jù)形式報(bào)銷授課費(fèi)，收據(jù)須有授課老師﹑指導(dǎo)老師﹑會(huì)長﹑財(cái)務(wù)部長的簽字。
（2）歸集形式報(bào)銷授課費(fèi)，須填好每次授課的收據(jù)，報(bào)賬時(shí)附一張授課清單，其內(nèi)容包括日期﹑地點(diǎn)﹑上課簡要﹑金額，并交于社聯(lián)主席﹑院團(tuán)委老師簽字（托管協(xié)會(huì)交于社聯(lián)主席﹑系主任簽字）。報(bào)賬時(shí)間在每個(gè)月未
5﹑以下不得報(bào)賬或推遲報(bào)賬
（1）不是活動(dòng)預(yù)算內(nèi)的體現(xiàn)在收據(jù)上的不得報(bào)賬。
（2）預(yù)算丟失的協(xié)會(huì)自行補(bǔ)預(yù)算并得到團(tuán)委老師的簽字后才可報(bào)賬。
（3）收據(jù)、發(fā)票、授課證明等原始憑證簽名不齊全不得報(bào)賬。
（4）協(xié)會(huì)無財(cái)務(wù)部長的不得報(bào)賬。
（5）報(bào)賬需在活動(dòng)結(jié)束本月內(nèi)進(jìn)行，不允許跨月報(bào)賬。如有特殊情況，需提前向社聯(lián)主席團(tuán)說明原因，征得同意方可。
（6）只能用于宣傳組織活動(dòng)，對于各種車票（不包括公交車費(fèi)）、餐費(fèi)、電話費(fèi)一概不與報(bào)銷。
（7）收據(jù)沒有銷售方蓋章的不得報(bào)賬。
6﹑財(cái)務(wù)分割單
兩個(gè)或兩個(gè)以上協(xié)會(huì)一起舉辦活動(dòng)所產(chǎn)生的活動(dòng)費(fèi)用，由主辦方與承辦方自愿協(xié)商，以財(cái)務(wù)分割單的形式，分?jǐn)傊粮鲄f(xié)會(huì)，且需雙方負(fù)責(zé)人簽字，方可進(jìn)行報(bào)賬。
7、報(bào)賬時(shí)間
周一至周五社聯(lián)值班時(shí)間上交憑證，每周周三社聯(lián)值班時(shí)間領(lǐng)款。（除有特定安排之外）
【非活動(dòng)類】
辦公用品采購
（1）社團(tuán)統(tǒng)一上交需采購用品清單。
（2）財(cái)務(wù)部統(tǒng)一制作采購申請表，并交由社聯(lián)主席審批。
（3）由社聯(lián)主席交由老師審批社團(tuán)反饋審批結(jié)果。
（4）若同意采購，社團(tuán)可自行購買物品。
（5）若未超過預(yù)算，持收據(jù)至社聯(lián)主席處簽字后方可交由財(cái)務(wù)部報(bào)銷。
注：辦公用品指社團(tuán)在非活動(dòng)中需采購物品。
【協(xié)會(huì)對賬】（含托管與非托管）
（1）本月有發(fā)生額的協(xié)會(huì)（托管與非托管），對賬前需將財(cái)務(wù)明細(xì)表填寫好上交至社聯(lián)財(cái)務(wù)部。
（2）托管協(xié)會(huì)對賬，需將本協(xié)會(huì)本月發(fā)生的賬目（包含收據(jù)、發(fā)票、授課證明等）以及本協(xié)會(huì)賬簿攜帶到社聯(lián)進(jìn)行對賬。
（3）非托管協(xié)會(huì)對賬需將賬簿攜帶到社聯(lián)對賬。
注：非托管協(xié)會(huì)對賬時(shí)間：每月的最后一周星期三下午值班時(shí)間
托管協(xié)會(huì)對賬時(shí)間：每月的最后一周星期四下午值班時(shí)間
【相關(guān)的財(cái)務(wù)核查與監(jiān)督】
1﹑對社團(tuán)財(cái)務(wù)部工作的核查
財(cái)務(wù)部保證社團(tuán)的賬目清晰明了，責(zé)任到人，主管財(cái)務(wù)的負(fù)責(zé)人在換屆時(shí)需要和社聯(lián)財(cái)務(wù)部進(jìn)行交接，出示社團(tuán)的賬目，及賬蒲。
對社團(tuán)的財(cái)務(wù)，社聯(lián)財(cái)務(wù)部定期（每個(gè)月末）與社團(tuán)財(cái)務(wù)部進(jìn)行核對，并向各個(gè)社團(tuán)進(jìn)行財(cái)務(wù)公開。
團(tuán)委老師及各社團(tuán)成員可以根據(jù)部長的日賬清單及副部長的記錄、財(cái)務(wù)公開表、財(cái)務(wù)部收據(jù)對財(cái)務(wù)部的工作進(jìn)行核查。
2﹑對各個(gè)社團(tuán)財(cái)務(wù)的監(jiān)督
各社團(tuán)需由社團(tuán)發(fā)起人、負(fù)責(zé)人以外的專門人員（即各協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)部長）管理財(cái)務(wù)（包括會(huì)費(fèi)，贊助費(fèi)用，物品等使用情況的管理和記錄賬本），管理部員（包括社團(tuán)內(nèi)部的人員的管理培養(yǎng)）。
各社團(tuán)應(yīng)做到賬目清晰，財(cái)務(wù)部部長在換屆時(shí)應(yīng)將自己社團(tuán)的財(cái)務(wù)情況向下任的部長交接清楚，交出與社團(tuán)財(cái)務(wù)有關(guān)的發(fā)票、收據(jù)、賬本，進(jìn)行會(huì)費(fèi)和相關(guān)物品的交接。
物品保管核查，各協(xié)會(huì)的物品不能為個(gè)人所有，應(yīng)該交接由下一屆的會(huì)長及財(cái)務(wù)部長管理。社團(tuán)換屆時(shí)需出具社團(tuán)財(cái)務(wù)清單，由社聯(lián)相關(guān)部門進(jìn)行審核，并由下屆負(fù)責(zé)人確認(rèn)。
社聯(lián)財(cái)務(wù)部和各個(gè)社團(tuán)的財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)各社團(tuán)成員監(jiān)督舉報(bào)，社團(tuán)聯(lián)合會(huì)應(yīng)及時(shí)對各個(gè)社團(tuán)財(cái)務(wù)予以核查。
3﹑嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度
（1）相關(guān)人員在工作過程中要認(rèn)真遵守財(cái)務(wù)制度，認(rèn)真仔細(xì)工作，并做詳細(xì)記錄；
（2）財(cái)務(wù)管理要責(zé)任到人，相關(guān)工作人員特別是相關(guān)責(zé)任人要增強(qiáng)責(zé)任意識；
（3）對于違反財(cái)務(wù)工作制度的人員以及對事件負(fù)有責(zé)任的干部要根據(jù)有關(guān)規(guī)定視情節(jié)輕重進(jìn)行嚴(yán)格處理；
（4）尋求贊助的過程中若出現(xiàn)扣留，少報(bào)甚至是不報(bào)的現(xiàn)象，一經(jīng)查出，嚴(yán)肅處理，撤銷相關(guān)職務(wù)，并上報(bào)學(xué)院根據(jù)《學(xué)生違紀(jì)處分規(guī)定》給予相應(yīng)的處罰。
第一章總則
第一條、為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效果，統(tǒng)一財(cái)務(wù)政策，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《旅游飲食服務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》，結(jié)合本公司特點(diǎn)，特定本辦法。
第二條、本制度是公司財(cái)務(wù)管理工作的總綱，具體管理辦法依據(jù)本制度的有關(guān)規(guī)定和原則制訂。
第三條、財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是：不斷提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值的最大化。
第四條、財(cái)務(wù)管理的對象是經(jīng)營過程中的資金運(yùn)動(dòng)和所產(chǎn)生的財(cái)務(wù)關(guān)系。
第五條、財(cái)務(wù)管理的職能是針對管理對象所進(jìn)行的預(yù)測、計(jì)劃、決策、控制和分析。
第六條、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理必須做好以下基礎(chǔ)工作：
一、建立原始記錄的填報(bào)及管理制度;
二、建立定額管理制度;
三、建立計(jì)量驗(yàn)收制度;
四、建立財(cái)產(chǎn)、物資的管理及清查盤點(diǎn)制度;
五、建立財(cái)務(wù)預(yù)算、決算編制制度;
六、建立財(cái)務(wù)收支審批制度。
第二章資金集中控制的財(cái)務(wù)管理體制。
第八條、公司法定代表人在公司財(cái)務(wù)活動(dòng)中的權(quán)力和義務(wù)。
1、嚴(yán)格遵守國家的有關(guān)法律，法則及財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
2、組織公司領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究重大經(jīng)營活動(dòng)，確定公司重大財(cái)務(wù)決策。
3、建立、健全公司的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備必要的財(cái)務(wù)人員;支持公司財(cái)務(wù)人員正確貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，開展財(cái)務(wù)管理活動(dòng)和會(huì)計(jì)核算工作。
4、組織制定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，并采取措施，確保實(shí)施。
5、確保公司資產(chǎn)的安全，完整和保值增值。
6、依法納稅，自覺接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。
7、對企業(yè)會(huì)計(jì)資料的合法性、規(guī)范性、真實(shí)性，一慣性負(fù)責(zé)。
第九條、公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人協(xié)助、配合企業(yè)法人開展工作，具體負(fù)責(zé)本公司的財(cái)務(wù)工作。
第七條、財(cái)務(wù)管理是公司管理的中心工作，公司實(shí)行集權(quán)與分權(quán)管理相結(jié)合。
1、組織財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)貫徹國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)財(cái)務(wù)制度，要求財(cái)務(wù)人員自覺遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
2、提出設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位的建議，組織制定財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制，開展財(cái)務(wù)管理工作。
3、組織編制公司財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，開展成本控制，費(fèi)用管理和會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督等方面的工作。
4、參與公司的重要經(jīng)營決策工作，提供可靠的決策依據(jù)。
5、審核公司主要財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)和財(cái)務(wù)報(bào)告，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門開展財(cái)務(wù)分析活動(dòng)。
第十條、公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作。
1、嚴(yán)格按照國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，財(cái)務(wù)制度開展各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，自覺遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
2、做好財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的編制、執(zhí)行、分析和考核等方面的工作。
3、認(rèn)真編寫公司財(cái)務(wù)報(bào)告，根據(jù)國家統(tǒng)一規(guī)定的財(cái)務(wù)評價(jià)指標(biāo)，搞好公司財(cái)務(wù)評價(jià)工作。
4、全面參與公司各項(xiàng)經(jīng)營決策工作，審查有關(guān)經(jīng)濟(jì)合同，促進(jìn)公司合理使用資金，充分發(fā)揮各項(xiàng)資產(chǎn)效能，提高理財(cái)水平。
5、擬定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。
第十一條、公司各級財(cái)務(wù)人員必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，學(xué)習(xí)掌握與企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的財(cái)政、財(cái)務(wù)、稅收、會(huì)計(jì)等國家政策法規(guī)，促使公司財(cái)務(wù)活動(dòng)規(guī)范合理，自覺遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
第十二條、公司各部門及下屬公司在經(jīng)營管理過程中，應(yīng)互相配合，嚴(yán)格貫徹執(zhí)行有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度。
1、認(rèn)真按統(tǒng)一規(guī)定的格式填寫各項(xiàng)原始憑證并及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)部門。
2、落實(shí)本部門財(cái)務(wù)預(yù)算。
3、定期檢查分析本部門財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。
4、接受財(cái)務(wù)部門在財(cái)務(wù)工作上的指導(dǎo)和監(jiān)督。
第十三條、公司各經(jīng)營單位的一切財(cái)務(wù)活動(dòng)直接由財(cái)務(wù)部具體負(fù)責(zé)，納入財(cái)務(wù)核算，不準(zhǔn)私設(shè)小金庫和進(jìn)行帳外經(jīng)營。
第三章資金的籌集與管理
第十四條、資金籌集
一、資金籌集的原則
1、集中管理原則：公司所有外部融資活動(dòng)，必須由財(cái)務(wù)部集中審批，統(tǒng)一管理。
2、成本收益原則：融資應(yīng)比較、分析成本，講求融資效益。
3、風(fēng)險(xiǎn)收益原則：融資應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值，采取防范措施，使收益和風(fēng)險(xiǎn)相匹配。
4、融資方式和財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)相適應(yīng)原則。選擇融資方式必須兼顧公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，科學(xué)合理地運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿，保持良好償債能力。
5、以需定籌，收支平衡原則：根據(jù)需要確定籌資數(shù)量和籌資時(shí)間，根據(jù)資金來源平衡資金支出。
二、資金籌集方式包括：
1、吸收投資者投資，即股權(quán)籌資。
2、銀行借款、簽發(fā)短期票據(jù)和用商業(yè)信用等方式籌集資金，即債權(quán)籌資。
3、制定合理的利潤分配政策，把部分利潤留在公司內(nèi)部使用的方式籌集資金，即積累籌資。
第十五條、資金管理
一、實(shí)行資金計(jì)劃管理：為使公司資金運(yùn)用合理，加速周轉(zhuǎn)，各部門應(yīng)根據(jù)確定的
年度業(yè)務(wù)經(jīng)營計(jì)劃，提出年度資金需求計(jì)劃，編制需用量的預(yù)算和使用進(jìn)度表，送財(cái)務(wù)部審核。財(cái)務(wù)部根據(jù)資金來源統(tǒng)籌安排，編制資金收支計(jì)劃報(bào)告企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。
二、實(shí)行資金有償占用和資金使用報(bào)告制度。公司應(yīng)建立資金有償使用制度，實(shí)行
企業(yè)內(nèi)部資金調(diào)劑辦法，使資金籌措和資金運(yùn)用合理化。
第十六條、資本金的管理
公司的資本金要按照投資主體實(shí)行分類管理。投資者以實(shí)物或無形資產(chǎn)出資的，以中介機(jī)構(gòu)評估確認(rèn)的價(jià)值入帳，以貨幣資金出資的，按實(shí)際收到的金額作為實(shí)收資本入帳。
第十七條、資本公積金的管理
公司要按照資本公積金的來源，分別對資本溢價(jià)，法定財(cái)產(chǎn)重估增值、資本匯率折算差額，接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)等建立相應(yīng)的管理制度，分類記錄資本公積金明細(xì)帳。
第十八條負(fù)債的管理
公司對各類負(fù)債要按年限嚴(yán)格劃分流動(dòng)負(fù)債和長期負(fù)債;財(cái)務(wù)部對各種負(fù)債的歸還期、利息支付期應(yīng)及時(shí)核對并按期償還，并按月向總經(jīng)理提供分類匯總情況。
第四章流動(dòng)資產(chǎn)
第十九條、流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金，應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、存貨、待攤費(fèi)用等。第二十條、貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
1、公司經(jīng)營活動(dòng)中所發(fā)生的一切現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則制定的收支范圍執(zhí)行。庫存資金日清月結(jié)，一切營業(yè)性現(xiàn)金收入，都應(yīng)于當(dāng)日最遲次日送存銀行，不允許坐支。
2、各經(jīng)營公司由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)營業(yè)資金的管理工作，設(shè)專職稽核員負(fù)責(zé)
各收銀員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)及稽核，餐飲部、康體部、夜總會(huì)等經(jīng)營部門設(shè)若干專職收銀員，每日營業(yè)結(jié)束后，各收銀臺(tái)的收銀員要編制“營業(yè)收入日報(bào)表”，連同所收支票、信用卡、現(xiàn)金等按規(guī)送交財(cái)務(wù)部。
3、帳務(wù)主管應(yīng)定期檢查出納員的庫存現(xiàn)金與帳薄是否相符，嚴(yán)禁以“白條”抵庫，月末編制庫存現(xiàn)金盤存表，報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理。帳務(wù)主管或稽核員應(yīng)對各收銀點(diǎn)實(shí)行經(jīng)常性或突擊性檢查，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)查明原因，并書面報(bào)告財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行處理。
4、
5、公司貨幣資金的收付，除了規(guī)定可以使用現(xiàn)金的款項(xiàng)以外，都必須通過銀行轉(zhuǎn)帳辦理結(jié)算。公司在經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的所有銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，出納員要及時(shí)逐項(xiàng)登記銀行存款日記帳，定期與銀行對帳單進(jìn)行核對，對帳由帳務(wù)主管與出納共同進(jìn)行，帳務(wù)主管負(fù)責(zé)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。
第二十一條、往來結(jié)算的管理
1、建立健全往來款項(xiàng)管理制度，明確業(yè)務(wù)經(jīng)營部門和財(cái)務(wù)部門各自在往來結(jié)算管理上的責(zé)任，建立客戶資信調(diào)查，客戶檔案、帳目登記、帳款催收和信用評定等日常管理程序，月底對各往來款項(xiàng)的余額要分戶列出債權(quán)債務(wù)明細(xì)表。
2、財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款及預(yù)付帳款的管理，每季季末編制債權(quán)帳齡情況表，提出債權(quán)帳齡分析報(bào)告，對逾期未結(jié)清的債權(quán)要分析情況，檢查責(zé)任，健全制度，及時(shí)采取措施組織催收。
第二十二條、壞帳損失的管理，公司按期末應(yīng)收帳款余額5‰提取壞帳準(zhǔn)備金，發(fā)生壞帳損失，沖減壞帳準(zhǔn)備金。
第二十三條、存貨的管理
1、存貨是公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲(chǔ)備的各種物資，包括各種原材料、燃料、低值易耗品、庫存商品、物料用品等。
2、存貨的計(jì)價(jià)方法
①國內(nèi)購入的存貨，按買價(jià)加運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、途中合理損耗，入庫前的加工、整理、挑選費(fèi)用和交納的稅金等按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。
②境外構(gòu)入的商品進(jìn)價(jià)成本按進(jìn)口商品在購進(jìn)中發(fā)生的實(shí)際成本計(jì)算，包括進(jìn)價(jià)、進(jìn)口關(guān)稅、外匯差價(jià)以及支付委托外貿(mào)部門代理進(jìn)口的手續(xù)費(fèi)等。
③自制的存貨，以制造過程中各項(xiàng)實(shí)際支出計(jì)價(jià)。
④投資者投入的存貨，按評估或者合同協(xié)議確認(rèn)的價(jià)值計(jì)價(jià)。
⑤盤盈的.存貨按同類存貨的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，沒有同類存貨的按市場價(jià)計(jì)價(jià)。
⑥接受捐贈(zèng)的存貨，按照發(fā)票、帳單或資產(chǎn)驗(yàn)收清單所列金額加公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、保險(xiǎn)、裝卸等費(fèi)用和交納的稅金計(jì)價(jià);若無發(fā)票、帳單，按照同類物資的市場價(jià)計(jì)價(jià)。
⑦存貨的領(lǐng)用或發(fā)出，采用加權(quán)平均法確定成本。
⑧低值易耗品出庫后采用一次攤銷法、分期攤銷法。
3、存貨的計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定不能隨意變動(dòng)。
4、存貨采購、領(lǐng)用的管理
(1)、進(jìn)必須由采購部制訂采購計(jì)劃，采購計(jì)劃必須填列具體采購物品的名稱、規(guī)格、型號、單位、數(shù)量、價(jià)格、金額和結(jié)算方式等，并報(bào)公司總經(jīng)理審批后，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行匯總審核，編制資金計(jì)劃，安排采購資金;采購人員應(yīng)嚴(yán)格按照采購計(jì)劃進(jìn)行采購，實(shí)行采購、驗(yàn)貨、付款銜接制度。
采購的存貨應(yīng)取得有效發(fā)票，并將采購的材料物資連同發(fā)票，采購計(jì)劃單送庫房驗(yàn)收入庫后交財(cái)務(wù)部審核記帳。
(2)、的品種數(shù)量金額明細(xì)核算制
財(cái)務(wù)部根據(jù)倉庫驗(yàn)收入庫單按品種、數(shù)量、金額、登記明細(xì)帳，憑各經(jīng)營部門填制的“領(lǐng)料單”發(fā)出存貨，在領(lǐng)用時(shí)直接計(jì)入部門成本。
餐飲部直接采購入廚的小宗鮮、活原料、調(diào)味品等輔料，經(jīng)質(zhì)檢、計(jì)量使用等有關(guān)人員簽字后，直接計(jì)入餐飲成本。
經(jīng)營部門對領(lǐng)用和自行采購的小宗存貨應(yīng)建立領(lǐng)用、發(fā)出等內(nèi)部轉(zhuǎn)移手續(xù)，月末財(cái)務(wù)部成本核算員會(huì)同經(jīng)營部門對領(lǐng)用后未消耗的原輔料等進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，編制盤點(diǎn)表，由財(cái)務(wù)部辦理“假退庫”手續(xù)，減當(dāng)月成本。待下月初再行沖回。
(3)物料用品、低值易耗品的管理見實(shí)施細(xì)則。
第五章固定資產(chǎn)
第二十四條、公司固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限在兩年以上的，也作為固定資產(chǎn)。
第二十五條、固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。
a)購入的固定資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的買價(jià)加上支付的運(yùn)費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本及繳納的稅金確定;進(jìn)口設(shè)備、家俱等的計(jì)價(jià)還應(yīng)包括支付的進(jìn)口
關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅等。
2、自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造過程中的實(shí)際發(fā)生的全部支出確定。
3、接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的市場價(jià)值入帳，或根據(jù)捐贈(zèng)者提供的有關(guān)憑證所列金額(包括增值稅稅額)加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等入帳。
4、盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價(jià)值入帳。
第二十六條、固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法(直線法)。除房屋、建筑物按規(guī)定使用年限外，其他固定資產(chǎn)一律按5年計(jì)提折舊。統(tǒng)一采用固定月折舊率，個(gè)別核算的方法進(jìn)行折舊，固定月折舊率為1.6%。計(jì)算公式：月折舊額=原值__1.6%
第二十七條、提取折舊時(shí)按月初固定資產(chǎn)帳面原值提取，月內(nèi)增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月開始計(jì)提折舊;當(dāng)月內(nèi)減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起停提折舊。
第二十八條、固定資產(chǎn)內(nèi)部控制
1、購進(jìn)手續(xù)。各部門每年將所需購置的設(shè)備、財(cái)產(chǎn)購置計(jì)劃與工程部門協(xié)商后，提交財(cái)務(wù)部初審平衡，由財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門計(jì)劃和企業(yè)發(fā)展需要，制定固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，報(bào)至總經(jīng)理審批后執(zhí)行。各部門應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化計(jì)劃管理意識，盡量減少計(jì)劃外購置。對確屬工作需要的計(jì)劃外購置，應(yīng)嚴(yán)格按照計(jì)劃外物資請購簽批程序進(jìn)行。對未按照計(jì)劃購置或計(jì)劃外未經(jīng)審批同意的資產(chǎn)購置，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)帳。
2、固定資產(chǎn)購入后應(yīng)由有關(guān)部門會(huì)同財(cái)務(wù)部驗(yàn)收，同時(shí)設(shè)置“固定資產(chǎn)登記薄”和“固定資產(chǎn)卡片”進(jìn)行詳細(xì)登記，實(shí)行誰使用誰管理誰負(fù)責(zé)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，確保固定資產(chǎn)的完整。
3、固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移應(yīng)填制“物資轉(zhuǎn)移單”，由有關(guān)部門會(huì)同財(cái)務(wù)部審核后辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)。
4、固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度。為強(qiáng)化固定資產(chǎn)管理，由財(cái)務(wù)部牽頭會(huì)同有關(guān)部門每年實(shí)地盤點(diǎn)清查一次，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因，填制固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報(bào)告單，由工程和財(cái)務(wù)部核實(shí)，提出處理意見，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，按制度規(guī)定分別進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。
第二十九條、固定資產(chǎn)修理
1、固定資產(chǎn)修理應(yīng)根據(jù)有關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定劃分為大修理和日常修理。
2、各部門的日常修理由工程部負(fù)責(zé)，修理費(fèi)用由工程部按部門劃分，報(bào)財(cái)務(wù)部審核后，計(jì)入有關(guān)部門當(dāng)期費(fèi)用。
3、需要大修理的固定資產(chǎn)，由工程部提前在每年第四季度提出下一年大修理計(jì)劃和大修理費(fèi)用預(yù)算報(bào)告交財(cái)務(wù)部審核，報(bào)總經(jīng)理審批。對未列在修理計(jì)劃中，但又確實(shí)需要大修理的臨時(shí)性項(xiàng)目，應(yīng)填寫緊急修理報(bào)告書，報(bào)總經(jīng)理審批;對直接影響經(jīng)營必須緊急搶修的項(xiàng)目，事后應(yīng)補(bǔ)填緊急修理報(bào)告書報(bào)財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理。
4、大修理費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。
第六章、遞延資產(chǎn)的管理
第三十條、遞延資產(chǎn)是指不能全部計(jì)入當(dāng)年損益，應(yīng)當(dāng)在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開辦費(fèi)，租入固定資產(chǎn)的改良工程支出等。開辦費(fèi)是指公司在籌建期間發(fā)生的人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊登記費(fèi)以及按有關(guān)規(guī)定不計(jì)入固定資產(chǎn)購建成本的匯總損益和利息支出等。開辦費(fèi)從開始生產(chǎn)經(jīng)營月份的次月起按5年的期限平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。
第七章、成本、費(fèi)用的管理
第三十一條、成本費(fèi)用的管理是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，公司各級領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員必須重視和加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，嚴(yán)格控制消費(fèi)性支出，通過成本和費(fèi)用的預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，達(dá)到節(jié)約各項(xiàng)費(fèi)用支出、降低成本、提高經(jīng)濟(jì)效益。
第三十二條、公司要建立各級成本、費(fèi)用管理目標(biāo)責(zé)任制，實(shí)施成本、費(fèi)用總額控制辦法。
財(cái)務(wù)部設(shè)專職負(fù)責(zé)成本核算和成本管理的財(cái)務(wù)人員，經(jīng)營部門要設(shè)專職的計(jì)量人員，嚴(yán)格按照消耗定額，領(lǐng)用發(fā)出材料，在核算綜合成本的基礎(chǔ)上，積極探索積累經(jīng)驗(yàn)，逐步試行單項(xiàng)成本核算。
第三十三條、制定各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法，例如差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)、服裝費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)、交際應(yīng)酬費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)、車輛電話等的使用規(guī)定等。
第三十四條、匯集、計(jì)算和考核營業(yè)費(fèi)用等期間費(fèi)用情況見附件二。
第八章收入、利潤及其分配的管理
第三十五條、收入主要包括餐飲收入、康體收入、夜總會(huì)收入等，實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入，應(yīng)按實(shí)際價(jià)格核算，當(dāng)期發(fā)生的銷售折扣、折讓，沖減當(dāng)期營業(yè)收入。
第三十六條、銷售預(yù)測，分析制度。每年第四季度，要根據(jù)以前年度銷售情況、市場變化、新開發(fā)項(xiàng)目、人員和工作潛力等情況，制訂出下年度銷售預(yù)測、分析和營銷計(jì)劃報(bào)告書，報(bào)財(cái)務(wù)部審核由總經(jīng)理審定后，將有關(guān)指標(biāo)分解下達(dá)到各職能部門，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)計(jì)劃的監(jiān)督執(zhí)行，每季度末要對執(zhí)行情況進(jìn)行分析、評比、考核，根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)調(diào)整下季度計(jì)劃。
第三十七條、銷售日常管理制度。營銷部門在進(jìn)行整體推銷的同時(shí)，要注意跟蹤營業(yè)收入實(shí)現(xiàn)情況，加強(qiáng)與財(cái)務(wù)部的溝通聯(lián)系，要嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)的價(jià)格政策，不得擅自進(jìn)行減免打折，對旅游團(tuán)隊(duì)等實(shí)行的銷售折扣與銷售折讓，應(yīng)在制訂合同前報(bào)至財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理。
第三十八條、建立利潤預(yù)測與分析制度，明確盈虧平衡點(diǎn)的確定程序和方法，建立基本利潤、目標(biāo)利潤的確定與利潤計(jì)劃編制體系和考核獎(jiǎng)懲辦法，條件成熟的時(shí)候逐步試行目標(biāo)管理，職工收入與目標(biāo)利潤等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)掛鉤。
第三十九條、明確營業(yè)外收支的核算內(nèi)容，列支要求，控制營業(yè)外收支發(fā)生數(shù)額，減少非營業(yè)活動(dòng)對利潤的影響。
第四十條、按照稅法規(guī)定，合理調(diào)整、計(jì)算繳納所得稅。企業(yè)發(fā)生年度虧損，可用下一年度的利潤彌補(bǔ);延續(xù)5年未彌補(bǔ)的虧損，用所得稅后利潤彌補(bǔ)。
第四十一條、稅后利潤、除國家另有規(guī)定外，按下列順序分配(根據(jù)董事會(huì)決議)。
1、支付罰沒財(cái)產(chǎn)物資損失和各項(xiàng)稅收的滯納金、罰款。
2、彌補(bǔ)以前年度虧損。
3、提取法定盈余金10%。
4、提取公益金。
5、向投資者分配利潤。
第九章財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析
第四十二條、公司定期編制和報(bào)送反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書。
第四十三條、會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、利潤分配表、現(xiàn)金流量表、應(yīng)上交款項(xiàng)表、營業(yè)收支明細(xì)表、營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用及營業(yè)外收支明細(xì)表等。
第四十四條、公司財(cái)務(wù)部應(yīng)利用各類報(bào)表所反映的信息，結(jié)合公司經(jīng)營的實(shí)際情況，對公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果定期進(jìn)行綜合分析評價(jià)，及時(shí)提出整改措施，明確公司的經(jīng)營方針和目標(biāo)。
第四十五條、會(huì)計(jì)報(bào)表附注及財(cái)務(wù)情況說明書主要包括：
1、基本情況;
2、主要經(jīng)營指標(biāo)及簡要說明;
3、經(jīng)營情況分析。
第十章會(huì)計(jì)電算化管理
第四十七條、公司應(yīng)重視會(huì)計(jì)電算化管理，逐步將會(huì)計(jì)電算化作為提高財(cái)務(wù)工作效率的重要手段之一。
第四十八條、公司正式運(yùn)轉(zhuǎn)正常后，半年內(nèi)實(shí)行電算化試運(yùn)行，試運(yùn)行期限不少于半年，試運(yùn)行期間實(shí)行人機(jī)并行，待有關(guān)部門驗(yàn)收合格后方能脫離手工帳。
第四十九條、建立會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部管理制度。
第五十條、財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格遵守計(jì)算機(jī)操作規(guī)定，注意密碼的保密。嚴(yán)禁使用未經(jīng)檢查的外來軟盤，防止計(jì)算機(jī)病毒侵入，確保會(huì)計(jì)資料的安全。
第十一章附則
第五十一條、本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第五十二條、本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)行。
1.已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的應(yīng)當(dāng)填制完畢。
2.編制移交清冊,列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容。
3.移交會(huì)計(jì)電算化工作的,有關(guān)電子數(shù)據(jù)應(yīng)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接,同時(shí)系統(tǒng)管理員在會(huì)計(jì)交接之日更換崗位操作員。
4.資金管理人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人員負(fù)責(zé)監(jiān)交:一般資金專員交接由資金主管負(fù)責(zé)監(jiān)交;資金主管交接由財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交;財(cái)務(wù)部經(jīng)理交接由總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交。
5.移交人員在辦理移交時(shí),要按移交清冊逐項(xiàng)移交;接替人員要逐項(xiàng)核對點(diǎn)收。
6.對需要移交的遺留問題,應(yīng)當(dāng)寫出書面材料;離崗者對繼任者面臨的問題可提出解決建議,并可協(xié)助解決。
7.及時(shí)對輪換崗位的人員進(jìn)行相關(guān)的培訓(xùn),使輪崗人員迅速了解工作內(nèi)容及業(yè)務(wù)知識,保證工作能順利進(jìn)行。
8.人力資源部會(huì)同財(cái)務(wù)部對輪崗工作進(jìn)行檢查監(jiān)督,對輪崗效果進(jìn)行調(diào)查評估,進(jìn)一步完善輪崗制度。
(一)有關(guān)零用金之設(shè)置劃分如下：
1、公司本部由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)各單位之零星支付。
2、工地總務(wù)組負(fù)責(zé)設(shè)置零用金管理人員，盡可能由原有辦理總務(wù)人員兼辦，必要時(shí)再行研討設(shè)置專人辦理。
(二)零用金額暫定，工地每月經(jīng)常保持5萬元，將來視實(shí)際狀況或減或增，再行研辦。
(三)零用金借支程序如下：
1、各單位零星費(fèi)用開支，如需預(yù)備現(xiàn)金，應(yīng)填具零用金借(還)款通知單，交零用金管理人員，即憑單支給現(xiàn)金。
2、零用金之暫支，不得超過1000元，特別事故者應(yīng)由企業(yè)部經(jīng)理核準(zhǔn)。
3、零用金之借支，經(jīng)手人應(yīng)予一星期內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù)加蓋經(jīng)手人與主管之費(fèi)用章后，交零用金管理人沖轉(zhuǎn)借支，如超過一星期尚未辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)時(shí)得將該款轉(zhuǎn)入經(jīng)手人私人借支戶，并于當(dāng)月發(fā)薪時(shí)一次扣還。
(四)零用金保管及作業(yè)程序如下：
1、零用金之收支應(yīng)設(shè)立零用金帳戶，并編制收支日報(bào)送呈經(jīng)理核閱。
2、零用金每星期應(yīng)將收到之發(fā)票或收據(jù)，編制零用支出傳票結(jié)報(bào)一次，送交財(cái)務(wù)部。
3、財(cái)務(wù)部收到零用金支出傳票后，應(yīng)于當(dāng)天即行付款，以期保持零用金總額與周轉(zhuǎn)。
4、財(cái)務(wù)部收到零用金支付傳票，補(bǔ)足零用金后，如發(fā)現(xiàn)所附單據(jù)有疑問，可直接通知各部經(jīng)手人辦理補(bǔ)正手續(xù)，如經(jīng)手人延擱不辦得照有關(guān)規(guī)定辦理。
5、零用金帳戶應(yīng)逐月清結(jié)。
(五)零用金應(yīng)由保管人出具保管收據(jù)，存財(cái)務(wù)部，如有短少概由保管人員負(fù)責(zé)賠償。
(六)本細(xì)則經(jīng)奉準(zhǔn)后實(shí)施。
一、總原則
1、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制:屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計(jì)劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。
2、嚴(yán)格執(zhí)行<會(huì)計(jì)法>和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查、監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。
二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)
(一)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)
1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。
2、貫徹國家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。
3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。
4、其他相關(guān)工作。
(二)財(cái)務(wù)主管職責(zé)
1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。
2、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、負(fù)責(zé)對本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。
4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。
5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。
6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營活動(dòng)的預(yù)測、計(jì)劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。
7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。
8、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請銷毀。
9、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。
10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(三)會(huì)計(jì)職責(zé)
1、按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí);
2、發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào);
3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作;
4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(四)出納職責(zé)
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。
3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對，保證帳實(shí)相符。
一、遵守會(huì)計(jì)統(tǒng)一核算，嚴(yán)格按照《行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行，庫存現(xiàn)金不坐支、不超支、不白條抵庫、不私借公款。
二、差旅費(fèi)的使用及報(bào)銷辦法：
因公出差預(yù)領(lǐng)現(xiàn)金，須由出差人填寫借款憑據(jù)，報(bào)局長授權(quán)的分管副局長審批同意后方可借款。出差返回后須在三天內(nèi)與財(cái)務(wù)結(jié)報(bào)，遇特殊情況的，結(jié)報(bào)時(shí)間不能超過一星期。
三、子女醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷的審批辦法：
行政事業(yè)編制人員子女醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷，由報(bào)銷人員填寫醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷單，經(jīng)辦公室財(cái)務(wù)人員根據(jù)有關(guān)政策規(guī)定進(jìn)行審核后，報(bào)局長授權(quán)的分管副局長審批。
四、工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、福利等發(fā)放審批辦法：
五、行政、事業(yè)、用工性質(zhì)工作人員的工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、福利等由辦公室根據(jù)有關(guān)規(guī)定和合同明確標(biāo)準(zhǔn)編制發(fā)放清單，經(jīng)辦公室負(fù)責(zé)人審核后報(bào)局長授權(quán)的分管副局長審批。
六、車輛維修費(fèi)用及出車補(bǔ)貼的審批辦法：
1、車輛維修由負(fù)責(zé)該車輛的司機(jī)提出，征得辦公室負(fù)責(zé)人同意后，對車輛進(jìn)行維修。維修費(fèi)用由司機(jī)簽字，辦公室負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)局長授權(quán)的分管副局長審批。
2、出車補(bǔ)貼的支付。由司機(jī)根據(jù)出車情況，于次月5日前填寫《出車補(bǔ)貼申報(bào)表》，經(jīng)辦公室負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)局長授權(quán)的分管副局長審批。
3、財(cái)務(wù)根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)意見進(jìn)行支付。
七、會(huì)務(wù)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)的審批辦法：
1、各科室根據(jù)工作需要進(jìn)行業(yè)務(wù)招待時(shí)，必須事先征得分管領(lǐng)導(dǎo)同意并簽署意見，由經(jīng)辦人簽字，報(bào)局長授權(quán)的分管副局長審批。
2、在酒店（飯店）進(jìn)行業(yè)務(wù)招待時(shí)，限局領(lǐng)導(dǎo)和辦公室負(fù)責(zé)人進(jìn)行簽單，其余人員一律采用買單結(jié)報(bào)的方式進(jìn)行；招待費(fèi)用統(tǒng)一結(jié)算時(shí)，經(jīng)辦公室主任審核無誤后，由經(jīng)辦人員簽字后報(bào)局長授權(quán)的分管副局長審批。
3、財(cái)務(wù)根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)意見支付相關(guān)款項(xiàng)；未按上述規(guī)定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒付，并由當(dāng)事人個(gè)人承擔(dān)。
八、購置辦公用品的審批辦法：
1、常用辦公用品由辦公室統(tǒng)一購買，各部門采取領(lǐng)用制，并由辦公室負(fù)責(zé)登記；高額辦公用品的購置，由科室提出申請并經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)同意后，由辦公室負(fù)責(zé)采購。
2、辦公費(fèi)用支付審批程序：經(jīng)辦人員簽字，辦公室主任審核，分管局長授權(quán)的分管副局長審批。
九、票據(jù)由辦公室財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)統(tǒng)一保管，并及時(shí)向核算中心辦理結(jié)報(bào)手續(xù)。不符合規(guī)定的票據(jù)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)有權(quán)拒付。
十、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的開支情況，由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)按月匯總并經(jīng)辦公室主任審核后報(bào)分管副局長和局長。
十一、本規(guī)定自發(fā)文之日起執(zhí)行。
總則
一、為了保障國有資產(chǎn)的安全、增值，保護(hù)投資者的&39;合法權(quán)益，規(guī)范公司企業(yè)財(cái)務(wù)行為，有利于企業(yè)的發(fā)展，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。
二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。
三、企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行國家各項(xiàng)法律、法規(guī)，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資的管理和資金運(yùn)用全過程的監(jiān)控，嚴(yán)格內(nèi)部牽制制度，防止弊端。
四、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設(shè)備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的毀損等，都應(yīng)當(dāng)及時(shí)做好完整的原始記錄。企業(yè)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全，計(jì)量準(zhǔn)確并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時(shí)定額，定期或者不定期地進(jìn)行資產(chǎn)清查。
財(cái)務(wù)管理的結(jié)構(gòu)體系和職責(zé)權(quán)限
五、本公司財(cái)會(huì)人員必須持證上崗，遵守國家有關(guān)法規(guī)、公司內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度，認(rèn)真履行職責(zé)，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。出納等重要崗位必須由具有深圳常住戶口的人員擔(dān)任。企業(yè)財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕承辦不合法、不真實(shí)和損害投資者利益的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須時(shí)可直接向上級財(cái)務(wù)主管部門反映。
六、公司財(cái)務(wù)應(yīng)接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督；定期、及時(shí)、準(zhǔn)確地上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析資料。
資金管理
七、本制度所稱資金管理包括：
措管理：資本金籌集、勞動(dòng)資金籌集；
現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物管理；
結(jié)算資金（應(yīng)收款項(xiàng)）管理；
八、資金、管理應(yīng)遵循的原則；
1．取之合法，使用合規(guī)；
2．開源節(jié)流，講求效益；
3．內(nèi)部牽制，防范風(fēng)險(xiǎn)；
4．管理有序，責(zé)任到人；
九、資金籌集：
1．公司倡導(dǎo)多種方式、多渠道籌集資金，包括：吸收現(xiàn)金、非現(xiàn)金投資，長期、短期借款，發(fā)行股票、債券等；
2．資本金的增加、變動(dòng)，應(yīng)按法律程序經(jīng)批準(zhǔn)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資確認(rèn)，不得弄虛作假；
3．借款應(yīng)根據(jù)經(jīng)可行性論證的項(xiàng)目和生產(chǎn)經(jīng)營需要，有可靠的投資回報(bào)和還款來源并講求資金成本。
十、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物管理
1．內(nèi)部牽制
（1）貨幣資金實(shí)行帳款分管，印鑒分管；
（2）出納不得兼任采購、銷售、實(shí)物收發(fā)、保管業(yè)務(wù)，不填制票及兼管理往來帳，不核對銀行對帳單和銀行日記帳；
（3）出納與本企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有親屬關(guān)系的應(yīng)實(shí)行回避原則。
2．財(cái)經(jīng)紀(jì)律
（1）現(xiàn)金的提娶保管、使用應(yīng)遵守國家的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》，不得坐支現(xiàn)金；
（2）銀行帳號的設(shè)立、使用應(yīng)遵守國家的《銀行結(jié)算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》，嚴(yán)禁設(shè)立帳外帳或公款私存，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)肅追查并追究責(zé)任；
（3）出納必須憑經(jīng)審核、編號、手續(xù)齊全的記帳憑證辦理收付款業(yè)務(wù)，不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存；
（4）外匯的收入，使用應(yīng)符合國家外匯管理的各項(xiàng)法規(guī)、政策。
3．現(xiàn)金等價(jià)物
短期投資的購入或證券帳號的開設(shè)必須遵守證券管理有關(guān)法律、法規(guī)，并按企業(yè)內(nèi)部職責(zé)、權(quán)限、程序批準(zhǔn)后辦理，嚴(yán)禁私自炒作。
十一、結(jié)算資金管理：
1．應(yīng)收款項(xiàng)管理應(yīng)遵循以下原則：
（1）入帳有據(jù)，處理合規(guī)；
（2）跟蹤管理，掌握動(dòng)態(tài)；
（3）清理及時(shí)，回款迅速；
（4）節(jié)約資金，力戒損失；
（5）職責(zé)明確，失誤必究。
2．債權(quán)的成立應(yīng)符合以下條件：
（1）各類業(yè)務(wù)發(fā)生應(yīng)收帳款應(yīng)符合確認(rèn)銷售成立的有關(guān)條款；
（2）應(yīng)收股利、應(yīng)收利息應(yīng)符合有關(guān)投資項(xiàng)目的規(guī)定和文件；
（3）暫借和墊付款項(xiàng)應(yīng)按內(nèi)部規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)，附件和手續(xù)齊全。
3．跟蹤管理和清理回款
實(shí)行“源頭負(fù)責(zé)制”，誰經(jīng)辦的業(yè)務(wù)，發(fā)生的款項(xiàng)，誰負(fù)責(zé)到底，并納入業(yè)績考核。
4．債務(wù)重組事項(xiàng)應(yīng)按程序，經(jīng)批準(zhǔn)，并預(yù)測分析可有發(fā)生的重組損益。
投資管理
十二、本公司對全資、控股、聯(lián)營企業(yè)以現(xiàn)金、實(shí)物和無形資產(chǎn)進(jìn)行投資；兼并、收購、租憑其它企業(yè)的股權(quán)；購入一年內(nèi)不予出售的股票以及其他有價(jià)證券（包括公債、國庫券、企業(yè)債券等）均構(gòu)成公司的長期投資。
十三、對外投資的計(jì)價(jià)方法，應(yīng)以投資時(shí)支付的價(jià)款或者評估確定的金額計(jì)價(jià)，即按成本法計(jì)價(jià)。企業(yè)對外投資應(yīng)取得中國注冊會(huì)計(jì)師出具的驗(yàn)資報(bào)告，分清占股比例、投資總額等并妥善保管。對企業(yè)溢價(jià)或折價(jià)購入的長期債券，其溢價(jià)或折價(jià)差額，應(yīng)采用直線法在債券存續(xù)期內(nèi)分期攤銷。對短期投資或者說長期債券的轉(zhuǎn)讓，應(yīng)嚴(yán)格審批手續(xù)，正確計(jì)算損益。中期或年度終了，應(yīng)對長期投資逐項(xiàng)檢查，如果由于市價(jià)持續(xù)下跌，或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因，導(dǎo)致其可收回金額低于帳面價(jià)值，并且此項(xiàng)降低的差額在可預(yù)計(jì)的未來期間內(nèi)不可能恢復(fù)，應(yīng)按此差額計(jì)提長期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。
十四、企業(yè)根據(jù)擁有被投資單位股權(quán)比例分別采用成本法權(quán)益法進(jìn)行核算，企業(yè)對外投資股權(quán)在20%以下（不含20%）的采用成本法，股權(quán)在20%—50%的采用權(quán)益法、股權(quán)在50%以上（不含50%）的，應(yīng)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。
十五、本公司對外投資實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)抵押制。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)按照投資額或承包方式，依一定比例向本公司交納風(fēng)險(xiǎn)抵押金。項(xiàng)目投資按期收回或完成利潤上繳計(jì)劃的，逐步退還企業(yè)交納的風(fēng)險(xiǎn)抵押金并按同期銀行存款利率支付利息，到期未收回投資或未完成利潤上交計(jì)劃的，由本公司財(cái)務(wù)部按比例扣減風(fēng)險(xiǎn)抵押金。
十六、本公司對投資項(xiàng)目實(shí)行專人跟蹤管理，財(cái)務(wù)部門應(yīng)做好項(xiàng)目投資成本與收益的核算。凡是本公司投資的項(xiàng)目，都要建立項(xiàng)目投資檔案，按照投資對象、反映和記錄自該項(xiàng)目資金投入之日起的投資成本（包括應(yīng)計(jì)利息和有關(guān)費(fèi)用）和投資回報(bào)（實(shí)現(xiàn)上交利潤）對每個(gè)項(xiàng)目的投資回報(bào)率進(jìn)行定期與不定期考核。
財(cái)產(chǎn)物資管理
十七、企業(yè)應(yīng)建立、健全財(cái)產(chǎn)物資管理制度，對非貨幣性資產(chǎn)的購置、建造、增加、出售、耗用、減少、盤存、計(jì)價(jià)、管理作出規(guī)定，規(guī)范操作。
十八、財(cái)產(chǎn)物資管理應(yīng)遵循的原則：
1．全員管理：物資管理是企業(yè)各部門、有關(guān)人員共同的任務(wù)；
2．全過程監(jiān)控：從采購、生產(chǎn)耗用、出售到保管、收、發(fā)、存動(dòng)態(tài)監(jiān)控；
3．綜合管理與分級歸口管理相結(jié)合；
4．遵守內(nèi)部牽制制度，涉及采購、驗(yàn)收、保管、使用中環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)實(shí)行物、款、帳三分管原則，不同同一人單獨(dú)完成。
為嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范財(cái)務(wù)管理，切實(shí)做好單位后勤保障工作，開源節(jié)流，以確保我單位工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》及有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合本單位實(shí)際，制定本財(cái)務(wù)管理制度。
一、辦公室在每年的財(cái)政經(jīng)費(fèi)下達(dá)后，將經(jīng)費(fèi)措施及支出項(xiàng)目、支出數(shù)額計(jì)劃向領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)報(bào)告，提交領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)討論審議通過。
二、半年時(shí)由
財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)同志(來源：）及報(bào)賬員將半年的收支情況、計(jì)劃執(zhí)行情況、存在問題及建議向領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)報(bào)告，以便討論修訂支出計(jì)劃，調(diào)整支出項(xiàng)目，增加開支的透明度。
三、所有支出必須按局領(lǐng)導(dǎo)要求，由辦公室統(tǒng)一安排掌握，其他人員未經(jīng)辦公室領(lǐng)導(dǎo)交待安排不得擅自開支。需購置辦公用品或其他公務(wù)開支的，由辦公室負(fù)責(zé)人統(tǒng)籌安排，以便整體掌握經(jīng)費(fèi)支出情況。
四、所有報(bào)銷票據(jù)需經(jīng)辦公室負(fù)責(zé)同志簽注審核意見，提交單位領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)銷。票據(jù)上臺(tái)照、內(nèi)容（事項(xiàng)）、品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、價(jià)款、經(jīng)辦人、審核人、審批人等相應(yīng)內(nèi)容應(yīng)齊全，否則，不予報(bào)銷。
五、因應(yīng)急或出差需要借取費(fèi)用時(shí)，由借款人填寫票據(jù)，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)簽注意見和辦公室負(fù)責(zé)人審核簽字后，按照審簽數(shù)額借款。事后，須在十個(gè)工作日內(nèi)履行報(bào)銷手續(xù)，抽調(diào)借據(jù)。否則，借款期限超出一個(gè)月后按同期銀行貸款利率記收利息，并予以批評處罰。
六、堅(jiān)持民主理財(cái)，增強(qiáng)收支透明度。辦公室應(yīng)厲行節(jié)約、儉樸辦事。年初制定出當(dāng)年的大致開支項(xiàng)目和支出計(jì)劃，嚴(yán)格按照計(jì)劃控制執(zhí)行。
七、未盡事宜嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行。
第一章總則
第一條為了進(jìn)一步規(guī)范我校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和國家有關(guān)法律制度，結(jié)合我校實(shí)際制定本制度。
第二條我校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持量入為出，勤儉辦學(xué)；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、學(xué)校和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
第三條我校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制部門預(yù)算，實(shí)行國庫集中收付、政府采購和預(yù)算外資金收支兩條線管理；建立健全的規(guī)章制度；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，保證資產(chǎn)安全完整；核算、監(jiān)督學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
第二章財(cái)務(wù)管理
第四條學(xué)校財(cái)務(wù)管理實(shí)行校長負(fù)責(zé)制。學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，由學(xué)校財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。
第五條學(xué)校財(cái)會(huì)人員的任職條件、工作職責(zé)、工作權(quán)限、專業(yè)技術(shù)職務(wù)、任免獎(jiǎng)罰，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家會(huì)計(jì)法律制度執(zhí)行。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證，人員要保持相當(dāng)?shù)姆€(wěn)定，不得隨意撤換和調(diào)動(dòng)。
第六條學(xué)校食堂應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持公益性和非營利性原則，在學(xué)校財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理下，實(shí)行單獨(dú)核算，定期公開賬務(wù)。
第三章預(yù)算管理
第七條學(xué)校預(yù)算根據(jù)財(cái)政部門要求編制收入和支出預(yù)算。
第八條預(yù)算編制原則
預(yù)算編制應(yīng)正確體現(xiàn)和貫徹國家有關(guān)法律、政策、方針和規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行《預(yù)算法》、《教育法》和《義務(wù)教育法》，堅(jiān)持“量入為出，收支平衡，保證重點(diǎn)，公開透明”的原則，不得赤字預(yù)算。
第九條學(xué)校收入除財(cái)政部門支付給教職工的工資、離退休經(jīng)費(fèi)和基建撥款外，財(cái)政部門還按工資總額的2.5%撥入福利費(fèi)，按學(xué)校學(xué)生人數(shù)核撥上級補(bǔ)助收入，另外學(xué)校按物價(jià)部門核定的標(biāo)準(zhǔn)收取預(yù)算外收入，其它收入按上一年度的實(shí)際收入積極穩(wěn)妥地逐項(xiàng)測算編制。
支出預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)學(xué)校開展教育教學(xué)等活動(dòng)需要和財(cái)力可能，分輕重緩急，按照政府支出分類科目分項(xiàng)測算編制。
第十條學(xué)校將編制的預(yù)算報(bào)財(cái)政部門審核批復(fù)后，按財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算通知嚴(yán)格執(zhí)行。
第十一條學(xué)校決算根據(jù)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行結(jié)果編制真實(shí)、準(zhǔn)確的年度報(bào)告。
第四章收入管理
第十二條學(xué)校收入包括：
（一）財(cái)政補(bǔ)助收入，即學(xué)校從同級財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款。包括工資、福利、離退休經(jīng)費(fèi)、基建撥款等。
（二）事業(yè)收入，即學(xué)校開展教育教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的收入。包括學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)。
（三）上級補(bǔ)助收入，即學(xué)校從主管部門和上級單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。包括財(cái)政部門按學(xué)生人數(shù)撥給學(xué)校的補(bǔ)助收入。
（四）其他收入，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括捐贈(zèng)收入等。
第十三條學(xué)校應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)收入全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”，嚴(yán)禁賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁公款私存。
第十四條學(xué)校組織收入應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)；各項(xiàng)收費(fèi)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍、收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。對按照規(guī)定上繳國庫或者財(cái)政專戶的資金，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照國庫集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。
第五章支出管理
第十五條學(xué)校的各項(xiàng)支出，必須按國家和當(dāng)?shù)氐慕y(tǒng)一開支范圍和定額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。嚴(yán)格區(qū)分人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，保證?？顚Ｓ?。
第十六條學(xué)校支出包括：工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出、其它資本性支出、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建支出等。
工資福利支出主要包括基本工資、津貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)和其他工資福利支出等。
商品和服務(wù)支出是指維持學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)和滿足基本辦學(xué)需要而形成的支出主要有：辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、福利費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、租賃費(fèi)、零星維修費(fèi)、專用材料費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等。
對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出主要包括離退休費(fèi)、退職費(fèi)、撫恤和生活補(bǔ)助費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、住房公積金、助學(xué)金和其他補(bǔ)助支出等。
其他資本性支出主要包括辦公設(shè)備購置費(fèi)、專用設(shè)備購置費(fèi)、交通工具購置費(fèi)、圖書資料購置費(fèi)、大型修繕支出等。
第十七條學(xué)校應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)支出全部納入學(xué)校預(yù)算，建立健全支出管理制度。
第十八條學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)支出管理，基本支出、項(xiàng)目支出不得混用。公用支出不得用于教職工福利等人員支出。項(xiàng)目支出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定專款專用，不得擠占和挪用。
第十九條學(xué)校新建工程項(xiàng)目和校舍維修改造項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)部門的規(guī)定辦理各項(xiàng)手續(xù)。嚴(yán)格執(zhí)行工程預(yù)算和竣工決算審計(jì)制度。組織教職工外出參觀考察等活動(dòng)，必須報(bào)經(jīng)教育局批準(zhǔn)，否則不予辦理支出。
第二十條學(xué)校嚴(yán)格遵守稅收法律、法規(guī)，所有應(yīng)稅項(xiàng)目的稅金都應(yīng)足額申報(bào)、繳納，不得少繳或者不繳。認(rèn)真履行個(gè)人所得稅的代扣代繳義務(wù)。各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報(bào)。在運(yùn)用會(huì)計(jì)科目進(jìn)行財(cái)務(wù)核算時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行分類核算，不得增、刪會(huì)計(jì)科目，不得自擬會(huì)計(jì)科目或串科目核算支出目。
第二十一條學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關(guān)規(guī)定。
第二十二條學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)支出的績效管理，提高資金使用的`有效性。
第二十三條學(xué)校應(yīng)當(dāng)依法加強(qiáng)各類票據(jù)管理，確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實(shí)、使用正確，不得使用虛假票據(jù)。
第六章結(jié)算管理
第二十四條學(xué)校結(jié)余應(yīng)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一會(huì)計(jì)年度使用。
第七章資產(chǎn)管理
第二十五條資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。各類資產(chǎn)應(yīng)按《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》規(guī)定進(jìn)行管理，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)和對外投資等。
第二十六條固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上，專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。學(xué)校必須設(shè)立固定資產(chǎn)明細(xì)賬和臺(tái)賬，建立健全實(shí)物資產(chǎn)收發(fā)登記制度，及時(shí)清理債權(quán)，定期組織清查盤點(diǎn)各類資產(chǎn)。
第二十七條學(xué)校固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓按規(guī)定程序辦理。
第八章負(fù)債管理
第二十八條學(xué)校應(yīng)當(dāng)對不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理，及時(shí)清理，并按規(guī)定辦理結(jié)算。有計(jì)劃的償還，學(xué)校不得擅自舉新債運(yùn)行。
第九章核算程序
第二十九條學(xué)校按《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《中小學(xué)校會(huì)計(jì)制度》的相關(guān)規(guī)定設(shè)立賬薄，核算學(xué)校發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。
第三十條報(bào)賬規(guī)定
（一）報(bào)賬程序報(bào)銷單據(jù)應(yīng)由經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人簽字，證實(shí)該業(yè)務(wù)的發(fā)生，分管財(cái)務(wù)校長審批，單位價(jià)值2000元以上由校長審批。
（二）報(bào)賬手續(xù)加強(qiáng)對學(xué)校財(cái)務(wù)支出管理，規(guī)范財(cái)務(wù)支出行為，提高資金使用效益。財(cái)務(wù)審核側(cè)重于支出的合理性和必要性，支出發(fā)票的合法性以及支出手續(xù)的完備性。每月支出控制在當(dāng)月計(jì)劃范圍之類，否則不予審核入賬。各項(xiàng)支出經(jīng)核算中心審核并加蓋“審核”印章后方可正式入賬。做到日清月結(jié)。定期提供財(cái)務(wù)報(bào)表。每月終了應(yīng)及時(shí)對賬，定期不定期對備用金進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。
（三）票據(jù)要求
1、票據(jù)正規(guī)：外來憑證必須是正規(guī)發(fā)票或正規(guī)收據(jù)。
2、內(nèi)容清楚：應(yīng)寫明商品和服務(wù)的品名、數(shù)量、單價(jià)、金額，不能只寫大類。
3、要素齊全：包括日期、發(fā)票單位名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額，填制人簽名，填制單位公章。
4、審批手續(xù)齊全：按規(guī)定程序簽批。
5、無涂改現(xiàn)象：隨意涂改原始憑證視為無效憑證。
6、按規(guī)定用途使用：每種票據(jù)必須按規(guī)定用途使用，未按規(guī)定使用的票據(jù)視為無效票據(jù)，不得入賬。
（四）其他各種報(bào)銷憑證反應(yīng)的事項(xiàng)必須具有真實(shí)性、合法性、合規(guī)性。符合各項(xiàng)法規(guī)制度，并接受相關(guān)職能部門的監(jiān)督檢查。
1、對超過500元以上的支出應(yīng)提供附件加以說明。外出學(xué)習(xí)考察參觀等應(yīng)提供領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的文件或通知作為報(bào)賬附件。招待費(fèi)支出要附就餐通知單、菜單。交通費(fèi)支出附用車通知單。
2、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后應(yīng)于30日內(nèi)取得會(huì)計(jì)憑證，辦理報(bào)賬手續(xù)。無故拖延不報(bào)的不予報(bào)銷，由經(jīng)辦人自行負(fù)責(zé)。
第十章財(cái)務(wù)監(jiān)督
第三十一條學(xué)校財(cái)務(wù)管理實(shí)行“校長負(fù)責(zé)制”，校長對所有的財(cái)務(wù)活動(dòng)承擔(dān)直接管理人員責(zé)任。
第三十二條財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。學(xué)校財(cái)務(wù)接受同級及上級財(cái)政、審計(jì)部門的監(jiān)督。如實(shí)提供會(huì)計(jì)資料和有關(guān)情況，建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，嚴(yán)格遵守財(cái)政規(guī)章制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
第三十三條財(cái)務(wù)人員有權(quán)按《會(huì)計(jì)法》及本辦法的相關(guān)規(guī)定行使財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)，對違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為及時(shí)提出意見，并向上級主管部門和其他有關(guān)部門反應(yīng)。
第十一章會(huì)計(jì)檔案和會(huì)計(jì)交接
第三十四條會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、年度預(yù)決算和重要的經(jīng)濟(jì)合同等會(huì)計(jì)資料。
第三十五條學(xué)校財(cái)務(wù)部門按照會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定，進(jìn)行定期歸集，審查，核定，整理立卷，編制目錄，裝訂成冊，確定專人妥善保管，以防止丟失損壞。
第三十六條財(cái)務(wù)人員因工作調(diào)動(dòng)或其他原因離職時(shí)，必須辦理交接手續(xù)，未辦清交接手續(xù)不得調(diào)動(dòng)或離職。財(cái)務(wù)人員交接應(yīng)由單位領(lǐng)導(dǎo)和主管部門派人監(jiān)交。
第三十七條賬卡物經(jīng)核對無誤后由移交人員負(fù)責(zé)編制移交清冊，一式三份，分別由移交人、接交人、監(jiān)交人簽字，交接雙方部門負(fù)責(zé)人存檔一份。更換財(cái)產(chǎn)管理人員一般不需要更換固定資產(chǎn)賬簿，由移交人在固定資產(chǎn)賬薄上加蓋個(gè)人印章，以分清責(zé)任，接管人可以繼續(xù)使用。
年終收入執(zhí)行數(shù)不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余收入數(shù)。
1.支出預(yù)算完成率=年終支出執(zhí)行數(shù)÷（年初支出預(yù)算數(shù)±年中支出預(yù)算調(diào)整數(shù)）×100%
年終支出執(zhí)行數(shù)不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余支出數(shù)。
2.人員支出、公用支出占事業(yè)支出的比率，衡量中小學(xué)校事業(yè)支出結(jié)構(gòu)。計(jì)算公式為：
人員支出比率=人員支出÷事業(yè)支出×100%
公用支出比率=公用支出÷事業(yè)支出×100%
3.生均事業(yè)支出、生均公用支出，衡量中小學(xué)校按照實(shí)際在校生人數(shù)平均的事業(yè)支出、公用支出水平。計(jì)算公式為：
生均事業(yè)支出=事業(yè)支出÷實(shí)際在校生人數(shù)
生均公用支出=公用支出÷實(shí)際在校生人數(shù)
4.資產(chǎn)負(fù)債率，衡量中小學(xué)校利用債權(quán)人提供資金開展業(yè)務(wù)活動(dòng)的能力，以及反映債權(quán)人提供資金的安全保障程度。計(jì)算公式為：
資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額×100%
1、參與制訂公司中長期發(fā)展戰(zhàn)略;根據(jù)總體發(fā)展戰(zhàn)略制訂財(cái)務(wù)戰(zhàn)略;
2、利用財(cái)務(wù)核算與會(huì)計(jì)管理原理為公司經(jīng)營決策提供依據(jù)，協(xié)助總經(jīng)理制定公司戰(zhàn)略，并主持公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃的制定;主持對重大投資項(xiàng)目和經(jīng)營活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)評估、指導(dǎo)、跟蹤和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制;
3、財(cái)務(wù)報(bào)表的審查;全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)工作;
4、負(fù)責(zé)公司與金融機(jī)構(gòu)、投資機(jī)構(gòu)聯(lián)系，尋找融資資本，全面規(guī)劃融資項(xiàng)目;
5、輔助總經(jīng)理制定投、融資發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營計(jì)劃，并向總經(jīng)理提供相關(guān)的解決方案;
6、協(xié)助總經(jīng)理進(jìn)行投資業(yè)務(wù)管理，優(yōu)化項(xiàng)目結(jié)構(gòu)，提高投資回報(bào)率，保障公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的達(dá)成;
7、負(fù)責(zé)組織完成引進(jìn)戰(zhàn)略投資者、資產(chǎn)重組、并購、信托等投資事宜;
8、負(fù)責(zé)進(jìn)行項(xiàng)目的投資談判、簽約等工作;
9、負(fù)責(zé)投資方案和投資報(bào)告的審核;
10、負(fù)責(zé)拓展并維護(hù)公司與資本市場的關(guān)系。